Как оформить справку 2 ндфл для сотрудника по договору гпх

Опубликовано: 17.09.2024


Работа с кадрами по договорам ГПХ часто вызывает много вопросов даже у опытных бухгалтеров. Как, например, внести договор ГПХ в бухгалтерскую программу — ту же 1С? Как начислить такому сотруднику зарплату? Разберемся в статье.

Первоначальные настройки

Рассмотрим процесс на примере операций в «1С:Бухгалтерия 8».

Чтобы в программе была возможность зарегистрировать договор гражданско-правового характера, настроите функциональность («Главное» / «Администрирование» — блок «Настройки» — «Функциональность» — «Сотрудники» — галка «Договоры подряда»).

Галочка «Договоры подряда» откроет вам доступ к следующим опциям:

  • возможность осуществить прием на работу в карточке сотрудника в разделе «Договоры» и по ссылке «Договоры подряда»;
  • просмотр всех договоров ГПХ, оформленных на сотрудника (по ссылке «Договоры подряда» в карточке сотрудника);
  • раздел «Договоры подряда» в «Зарплата и кадры».


Прием на работу сотрудника по договору ГПХ

Если исполнитель не работает в организации и ранее с ним не заключали договоры подряда, внесите его сведения в личную карточку сотрудника. После этого уже можно зафиксировать в программе условия ГПД.

В ситуации, когда сотрудник уже работает в организации по основному месту работы или по договору ГПХ, создавать новую личную карточку не требуется. Все данные вносите в созданную ранее карточку.

Начисление зарплаты по ГПД в «1С»

Начисляют оплату труда по договору ГПХ стандартным документом «Начисление зарплаты» (раздел «Зарплата и кадры» — «Все начисления»).

Нажимаем кнопку «Заполнить», и программа автоматически начислит вознаграждения по договору.

Из документа «Начисление зарплаты» по кнопке «Выплатить» можно сформировать комплект документов на выплату всей зарплаты, которую не выплатили за указанный месяц. А также документы на уплату НДФЛ.

ГПД в СЗВ-ТД

Отчет СЗВ-ТД подают только по тем, с кем заключили трудовой договор. Отношения с сотрудниками, которых приняли по договору гражданско-правового характера, регулирует Гражданский кодекс РФ:

  • договоры на оказание услуг (ст. 779 ГК РФ);
  • выполнение работ, подряд (ст. 702 ГК РФ);
  • авторский заказ (ст. 1288 ГК РФ) и др.

Таким образом, на граждан, принятых по ГПД, СЗВ-ТД не сдают.

ГПД в СЗВ-М

В отчет по форме СЗВ-М заносится информация только о тех сотрудниках, с доходов которых работодатель отчисляет страховые взносы (подп. 2.2 ст. 11 закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Следовательно, в отчетность не включаются сведения о:

  • ИП, т.к они самостоятельно уплачивают страховые взносы (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ);
  • иностранные граждане и лица без гражданства, работающие в рамках договора подряда за пределами РФ (пп. 5 и 7 ст. 420 НК РФ);
  • студенты на очной форме обучения, получающие выплаты за работу в студенческом отряде (подп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ).

ГПД в СЗВ-СТАЖ

СЗВ-СТАЖ, в отличие от СЗВ-ТД, заполняют на всех застрахованных лиц, которые находятся со страхователем в трудовых отношениях или с которыми заключили гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг (п. 1.5 Порядка, утв. Постановлением ПФР от 11.01.2017 № 3п). То есть данные по ГПД отражаем в СЗВ-СТАЖ.

Чтобы программа автоматически заполняла в СЗВ-СТАЖ данные о подрядчиках и исполнителях, надо провести договор гражданско-правового характера через личную карточку сотрудника.

Сведения по договору, которые отразились в СЗВ-СТАЖ, можно просмотреть, провалившись в сотрудника в самом отчете.

Проверяем такой показатель, как период работы:

  • начало работ — это дата, которую указали непосредственно в самом договоре;
  • окончание работ — дата подписания акта выполненных работ или оказанных услуг, даже если по договору дата окончания работ более поздняя.

В столбце «Исчисляемый стаж» в графе Параметры нужно указать по каждому конкретному договору:

  • «ДОГОВОР», если оплатили услуги (работы) в отчетном периоде;
  • «НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ», если на отчетную дату оплату по договору не проводили.

При этом код «НЕОПЛДОГ» указываем в отношении неоплаченных договоров на выполнение работ или оказание услуг, а «НЕОПЛАВТ» — по иным договорам.

К примеру, по договорам авторского заказа, об отчуждении исключительных прав на произведения науки, литературы, искусства.

ГПД в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ

Информация по выплатам ГПДшникам отражается в отчетности по НДФЛ.

Для корректного отражения данных работодатель должен помнить, что:

  • все выплаты, включая авансы, по договору ГПХ подлежат отражению в отчетах (п. 1 ст. 223 НК РФ, письмо Минфина РФ от 26.05.2014 № 03-04-06/24982);
  • дата получения физическим лицом «подрядного» дохода — день его перечисления на карточку или выдачи денег из кассы, в том числе дата выдачи подрядчику аванса. А вот дата подписания акта сдачи-приемки работ значения не имеет, что подтверждают налоговики (см., например, письмо УФНС по г. Москве от 16.01.2019 № 20-15/003917@);
  • срок перечисления НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты вознаграждения сотруднику.

Зарплатные налоги и взносы по ГПД

НДФЛ. Если организация (ИП) заключили договор на выполнение работ, оказание услуг с обычным физлицом (не предпринимателем), то с вознаграждения по этому договору нужно исчислить, удержать и уплатить НДФЛ (п. 1, 2, 4, 6 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 21.07.2017 № 03-04-06/46733).

Это нужно сделать, даже если в договоре предусмотреть пункт о том, что обязанности по исчислению и уплате НДФЛ лежат на сотруднике. То есть налоговым агентом по НДФЛ все равно будет выступать организация или ИП, заключившая договор с сотрудником (письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-04-05/12891).

Страховые взносы. По ГПД на выполнение работ, оказание услуг платим страховые взносы на два вида страхования: ОПС и ОМС (п. 1 ст. 420 НК РФ). Соответственно, такие договоры попадают в Расчет по страховым взносам, который сдаем в ФНС.

В форму 4-ФСС вознаграждение попадет, если стороны прописали возможность страховать ГПХ-работника на случай травматизма. По умолчанию взносы по травме в соцстрах по ГПДшникам не платят.

Особняком стоят гражданско-правовые договоры, предмет которых — переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование. По таким «вещным» договорам взносы не начисляют (п. 4 ст. 420 НК РФ). Пример: договоры купли-продажи, аренды, займа и т.д.

Допустим, работник предоставил организации заем. Значит, с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Я нашла способ, как получить в году 1,5 месяца бесплатной аренды офиса.

Я работаю страховым агентом. Все договоры заключаю, не имея статуса индивидуального предпринимателя.

В 2019 году я получила профессиональный вычет за 2018 год в размере 60 076 Р и вернула 7810 Р НДФЛ. При этом в среднем за аренду офиса я плачу около 5000 Р в месяц. Чтобы получить вычет, я убедила налоговую, что агентские договоры — это гражданско-правовые договоры, а аренда связана с моей профессиональной деятельностью.

В статье расскажу, как мне это удалось и кто еще может вернуть часть налога с доходов от профессиональной деятельности.

Почему я могла претендовать на профессиональный вычет

Профессиональный вычет — это профессиональные расходы, на которые можно уменьшить сумму налогооблагаемого дохода. Соответственно, чем меньше доход, тем меньше сумма налога. Если налог уже уплачен, с помощью профессионального вычета можно вернуть часть денег.

Суть профессионального вычета такая же, как у стандартных, социальных и имущественных, но правила предоставления отличаются.

Т⁠—⁠Ж уже подробно писал, кому положен профессиональный вычет, поэтому кратко напомню суть.

Получить такой вычет могут те, кто платит НДФЛ 13%. Доходы, которые облагаются налогом по другим ставкам, например доходы нерезидентов или доходы от выигрышей и призов в конкурсах для рекламы товаров и услуг, уменьшить на профессиональный вычет нельзя.

Вот кто может претендовать на профессиональный вычет:

  1. Индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения — то есть платят НДФЛ 13%.
  2. Обычные физлица, которые работают по гражданско-правовым договорам без статуса ИП.
  3. Люди, которые занимаются частной практикой: охранники, детективы и др.
  4. Авторы, художники и другие люди науки и искусства, которые получают авторское вознаграждение.
  5. Патентообладатели различных изобретений.
  6. Нотариусы и адвокаты.

Моя работа связана со страхованием. Я работаю по агентским договорам с несколькими крупными страховыми компаниями: от их имени подбираю и продаю клиентам подходящие по стоимости и страховому покрытию страховые полисы. За это страховые компании платят мне комиссионное вознаграждение. Они же являются моими налоговыми агентами — сами удерживают и уплачивают НДФЛ с моего дохода. То есть я получаю вознаграждение уже за минусом 13%.

Мне очень хотелось заявить профессиональный вычет, но я не могла придумать, как. Примеряла на себя положения налогового кодекса: не предприниматель, не нотариус, не адвокат, не художник, и, как я думала, не налогоплательщик, чья деятельность оформляется гражданско-правовым договором.

В итоге я задумалась, какую все-таки природу имеет агентский договор. Ответа в своих договорах не нашла, тем более даже названия у них были разные: договор поручения, договор возмездного оказания услуг, агентский договор.

Наконец, я обратила внимание на графу «Код дохода» в справках 2-НДФЛ — их я запрашивала в страховых компаниях, чтобы оформить вычет на обучение. Там стояли цифры «2010» — я стала искать их расшифровку. Ответ нашла в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Оказалось, что 2010 — код дохода налогоплательщика по гражданско-правовым договорам. Значит, мои агентские договоры — это договоры гражданско-правового характера, и я все-таки могла заявить профессиональный вычет.

Какие расходы я могла вычесть

По общему правилу профессиональный вычет можно получить в размере фактических расходов. Например, человек подрабатывает водителем и каждый раз заключает договор оказания услуг как физлицо. Он сам оплачивает бензин — это его расходы, которые связаны с получением дохода от подработки. Можно собрать чеки и уменьшить свой доход на эти расходы, а налог заплатить только с разницы — чистой прибыли.

Расходы обязательно должны быть связаны с получением дохода — налоговая будет это проверять. Кроме того, расходы обязательно нужно подтвердить документально: чеками, платежными поручениями и т. д.

Есть и исключения. Например, ИП могут получить профессиональный вычет в размере 20% от заявленного дохода без всяких расходных документов. То есть предполагается, что расходы предпринимателей составляют 20% от доходов, а остальные 80% — чистая прибыль. Этот вид профессионального вычета положен только индивидуальным предпринимателям — физлицам, которые заключают договоры услуг и подряда, его использовать нельзя.

Свой вычет есть и у тех, кто получает авторские вознаграждения или доход от исполнения произведений. Его тоже считают в процентах от дохода, но этот процент зависит от вида дохода. Например, из дохода от написания книги можно вычесть 20%, а музыки — 40%.

Так как по договорам гражданско-правового характера профессиональный вычет в фиксированном размере не дают, мне нужно было придумать, какие именно расходы я могла вычесть и подтвердить документально. По закону налогоплательщик сам определяет состав расходов для профессионального вычета.

Теоретически это могли быть расходы на что угодно: рекламу, канцтовары, интернет, оргтехнику — все, что я использую, работая страховым агентом. Но сложность в том, что мне также нужно было доказать, что эти расходы связаны с моей профессиональной деятельностью. Например, я не покупаю бумагу в огромном количестве, а товарного чека, где написано «бумага 1 пачка × 300 Р », явно недостаточно: мало ли для каких целей я ее приобрела. А вот если бы объем закупок бумаги был большой, или, например, в чеке было бы указано «бумага для оформления страховых полисов 1 пачка × 300 Р », то связь с моей деятельностью была бы налицо. Но таких чеков у меня, конечно, не было.

В итоге из всех существенных расходов, которые я могла связать со своей работой, оставалась аренда.

Я посчитала арендную плату за год: 11 месяцев стоили по 5033 Р и 1 месяц — 4713 Р . Всего получилось 60 076 Р — это, как я полагала, и были мои профессиональные расходы и, соответственно, сумма профессионального вычета.

Заявив его, я могла бы сэкономить на подоходном налоге:

60 076 Р × 13% = 7810 Р

Именно эту сумму — 7810 Р — я планировала вернуть за счет профессионального вычета.

Связать расходы на аренду офиса c моей профессиональной деятельностью не составило труда: нужно было включить в договор аренды пункт о назначении помещения — для оформления страховок.

Договоры аренды в деловом центре, где я снимаю офис, типовые и отличаются друг от друга только арендуемыми квадратными метрами. Поэтому пункт о назначении помещения мне пришлось вписывать в уже отпечатанные экземпляры от руки. Предварительно я согласовала изменения с арендодателем.

В результате получилась такая редакция: «Назначение использования помещения — оказание услуг по страхованию: продажа полисов ВСК, полисов „Ресо-гарантия“».

Как получить профессиональный вычет

Когда я решила вопрос с составом и суммой расходов, которые можно было зачесть как профессиональный вычет, я должна была определиться, кому и как их заявить.

Вариантов было три:

  1. с текущими расходами идти к налоговым агентам — страховым компаниям. Тогда они бы удерживали 13% c доходов с учетом вычета, и я получала бы вознаграждение в большем размере;
  2. вернуть уже уплаченный за прошлый год налог с помощью налоговой декларации;
  3. проделать и то и другое.

Первый вариант мне был в принципе невыгоден: арендную плату я вношу каждый месяц. Соответственно, 12 заявлений за год о предоставлении вычета и без того загруженные работой страховые, конечно, приняли бы, но меня бы не поняли: слишком нерациональный подход.

К тому же я собиралась возвращать налог за предыдущий год и подавать декларацию 3-НДФЛ в любом случае: кроме профессиональных, мне нужно было заявить еще социальный вычет на обучение в размере 10 200 Р .

В итоге я решила остановиться на налоговой декларации. Чтобы заявить вычет, ее можно подать в любой день в течение года, следующего за годом уплаты НДФЛ. Налоговая проверит декларацию в течение трех месяцев и вернет налог на счет. Вычет можно получить только за три прошедших года. Например, в 2021 году не получится подать декларацию с профессиональным вычетом за 2017 год.

Пошаговый алгоритм выглядел так:

Расскажу подробно обо всех шагах.

В моем случае для профессионального вычета к декларации 3-НДФЛ надо было приложить:

  1. Справки 2-НДФЛ .
  2. Копии агентских договоров.
  3. Копии договоров аренды.
  4. Копии кассовых чеков и приходно-кассовых ордеров об уплате арендной платы.

Основным и единственным документом, который подтверждает доходы и удержанный налог по договорам гражданско-правового характера, является справка 2-НДФЛ . В графе «Код дохода» этой справки должно быть указано «2010».

Если получаете доход из разных источников, то справок 2-НДФЛ с нужным кодом может быть несколько. Так было у меня. С 2021 года справки 2-НДФЛ подгружаются в личный кабинет автоматически: в апреле уже видны все сведения за предыдущий год. Если вы подаете на вычет раньше, придется запросить справки в бухгалтерии.

Прежде чем запрашивать справки, я посчитала сумму налога, которую хотела вернуть, — удержанный налог по справкам должен быть больше или равен желаемой сумме возврата.

Я хотела вернуть 7810 Р с профессиональных вычетов и еще 1326 Р c социального вычета на обучение: 10 220 Р × 13%. Всего получилось:

7810 Р + 1326 Р = 9136 Р

На момент подготовки декларации на руках у меня было две справки 2-НДФЛ от двух страховых компаний. Общая сумма удержанного по ним подоходного налога была 26 766 Р . Это больше того, что я хотела вернуть, поэтому остальные справки 2-НДФЛ можно было не запрашивать.

Копии агентских договоров понадобились только с теми страховыми компаниями, от которых были справки 2-НДФЛ .

Чтобы подтвердить свои профессиональные расходы, я сделала копии договоров аренды: за год у меня их было четыре — по одному в квартал. А также копии кассовых чеков с приходно-кассовыми ордерами, которые подтверждали оплату арендной платы за год.

Платежные документы могут быть и другие, например товарные и кассовые чеки, БСО вместе с чеками, платежные поручения и т. д.

Так как я заявляла еще вычет на обучение, чтобы подтвердить расходы, сделала копии договора об оказании образовательных услуг и банковской выписки и распечатала лицензию с сайта образовательного учреждения.

Теоретически есть четыре способа заполнить декларацию самостоятельно:

Проще всего заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте налоговой — Т⁠—⁠Ж уже не раз писал, как это сделать. В 2021 году в личном кабинете появилась возможность заявить профессиональные вычеты.

Когда я заполняла декларацию, в личном кабинете налогоплательщика еще не было возможности заявить профессиональный вычет. Поэтому пришлось заполнять бумажный бланк вручную. Я решила обратиться к специалистам, чтобы они помогли мне заполнить бумажный вариант декларации за деньги. Сама я не представляла, как заполнять документ от руки.

Специалистов я особо не искала — просто постучала в первую попавшуюся дверь с вывеской «Заполнение налоговых деклараций». Однако и тут возникли сложности: глядя на мои договоры аренды, люди пожимали плечами — никто из них до этого не сталкивался с профессиональными вычетами.

В результате мне всё сделали криво: не совпадала даже контрольная сумма налога к возврату. Пришлось разбираться и заполнять заново некоторые листы от руки.

Структура декларации всегда одинаковая: титульный лист, два раздела, восемь приложений и расчеты к ним. Формы меняются каждый год, но общий принцип заполнения одинаковый. Если вы тоже заполняете декларацию вручную, посмотрите, как я это делала.

Приложение 1 касается доходов от источников в РФ. В него я перенесла сведения из справок 2-НДФЛ : суммы дохода и удержанного налога. У меня доходы получились 127 883,25 Р от одной страховой компании и 78 010,72 Р — от другой. Удержанный налог — 16 625 Р и 10 141 Р .

Приложение 5 касается стандартных, социальных и инвестиционных вычетов. У меня был только социальный вычет — расходы на обучение в размере 10 200 Р . Эту сумму я и указала.

Приложение 3 касается как раз профессиональных вычетов. Все, что от меня требовалось, — заполнить пункт 6 этого приложения: вписать в строки 120 и 150 расходы на аренду в размере 60 076 Р .

Раздел 2. С ним было сложнее всего: нужно было сделать расчет налогооблагаемой базы. Но если читать его внимательно, то все понятно.

В строке 1.1 «Общая сумма доходов» я указала общую сумму доходов из справок 2-НДФЛ :

127 883,25 Р + 78 010,72 Р = 205 893,97 Р

Эту цифру я внесла в нужные клетки.

В строке 1.4 «Сумма налоговых вычетов» указала общую сумму вычетов:

10 200 Р + 60 076 Р = 70 276 Р

В строке 1.6 «Налоговая база для исчисления налога» вписала общую сумму дохода за минусом суммы вычетов:

205 893,97 Р − 70 276 Р = 135 617,97 Р

В строке 2.1 «Общая сумма налога, исчисленная к уплате» указала сумму подоходного налога, которую должна была заплатить с учетом вычетов:

135 617,97 Р × 13% = 17 630 Р

Чтобы заполнить строку 2.2 «Общая сумма налога, удержанная у источника выплаты» я посмотрела суммы в справках 2-НДФЛ и сложила их:

16 625 Р + 10 141 Р = 26 766 Р

В строке 2.10 «Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета» указала сумму возврата налога — то есть из того, что заплатила, вычла то, что должна была заплатить с учетом вычетов:

26 766 Р − 17 630 Р = 9136 Р

Раздел 1. Это была финишная прямая. Я перенесла итоговую сумму из строки 2.10 раздела 2 в строку 050 раздела 1.

В этом же разделе нужно было написать код бюджетной классификации и код ОКТМО. Код бюджетной классификации я посмотрела на сайте ФНС, а код ОКТМО узнала при помощи специального сервиса налоговой.

С 2021 года заявление на возврат налога входит в состав декларации и находится в приложении к разделу 1. Здесь необходимо указать, на какой банковский счет перечислить сумму вычета.

Титульный лист содержит общие сведения о налогоплательщике, но с ним тоже пришлось разбираться.

Строка «Номер корректировки» — это то, какая по счету уточненная декларация подается. Я подавала декларацию за 2018 год впервые, поэтому поставила «0».

Код налогового органа я определила через сервис налоговой. В строке «Код страны» поставила «643» — это значение для России по общероссийскому классификатору стран мира.

Код категории налогоплательщика в моей декларации вообще оказался незаполненным — я обратила на это внимание, уже когда писала эту статью. Он заполняется в зависимости от категории налогоплательщика, там должно стоять значение «760».

Также нужно было посчитать количество страниц в декларации и приложениях к ней и вписать значения в соответствующие клетки титульного листа, поэтому его я заполняла последним.

Каждый лист декларации необходимо подписать и поставить дату заполнения.

Я отправила декларацию со всеми документами, которые подтверждали право на вычеты, в ИФНС по своему месту жительства заказным письмом 16 июля 2019 года. Перед этим оставила себе копию документа на случай, если придется подавать уточненную декларацию или исправлять недочеты.

У меня ошибок не было, но результаты проверки я узнала сама: позвонила в ИФНС 17 октября — в последний день отведенного на проверку срока.

После того как декларацию проверили и подтвердили сумму возврата налога, я подала заявление о возврате излишне уплаченного налога. Заявление написала в налоговой инспекции 18 октября 2019 года.

В заявлении необходимо указать банковские реквизиты: БИК, наименование банка и номер счета. Налоговая вернет деньги на карту в течение месяца.

Деньги пришли 28 октября 2019 года — через 10 дней после моего заявления о возврате.

Налог к возврату после профессионального вычета составил 7810 Р . Общая сумма возврата с учетом вычета на обучение составила 9136 Р .

Что в итоге

После того как я вернула налог за 2018 год при помощи профессионального вычета, я подала уточненные декларации за 2016 и 2017 годы. Это было несложно: я распечатала формы заново, добавила приложения, которые подтверждали сумму профессиональных вычетов, пересчитала значения нужных клеток деклараций. На титульных листах поставила номер корректировки «1» — и отправила в налоговую.

налог, который мне вернула налоговая

Декларацию за 2020 год мне не придется заполнять от руки. Теперь можно заявить профессиональный вычет через личный кабинет налогоплательщика — даже не придется тратить время на визиты в налоговую.

Договором ГПХ называют соглашение между исполнителем и заказчиком в рамках Гражданского кодекса, при этом они не вступают в трудовые отношения. К таким договорам у налоговиков всегда повышенное внимание, а значит, необходимо учесть все особенности ГПХ.

В этой статье мы поговорим о договоре на предоставление услуг физлицом-не сотрудником организации.

  • как заключить договор ГПХ в 1С;
  • на каких счетах отразить оказанные услуги;
  • как сделать проверку взаиморасчетов с работником и бюджетом.

Пошаговая инструкция

15 октября заключен договор с физическим лицом Дроздовым О. В. на оказание услуг по ремонту помещения на сумму 30 000 руб. Вместе с документами Дроздов представил заявление на вычет по НДФЛ на первого ребенка до 18 лет.

16 ноября подписан акт оказания услуг, и выплачено вознаграждение работнику на банковский счет. Уплачен НДФЛ в бюджет.

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Подключение функциональности Договоры подряда

Для подключения учета договоров ГПХ установите флажок Договоры подряда на вкладке Сотрудники в разделе Главное — Функциональность .


Договор ГПХ с физлицом на оказание услуг

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) может быть заключен с физическим лицом:

  • сотрудником организации-заказчика;
  • индивидуальным предпринимателем;
  • сторонним лицом, не являющимся предпринимателем.

Для каждого из договоров учет вознаграждения за произведенные работы (оказанные услуги) имеет особенности. Мы рассмотрим пример договора с физическим лицом, который не является предпринимателем и не состоит в штате организации-заказчика.

  • договором не предусмотрен аванс;
  • расчеты с работником ведутся на счете 76.10;
  • выплата производится отдельным документом Ведомость в банк (в кассу) с видом выплаты Договор подряда .

Зарегистрируйте работника в справочнике Физические лица (раздел Справочники — Зарплата и кадры — Физические лица — кнопка Создать ).


На вкладке Главное заполните:

  • Дата рождения ;
  • ИНН — идентификационный номер налогоплательщика (при наличии);
  • Пол — будет указан автоматически;
  • СНИЛС — номер пенсионного страхового свидетельства;
  • Место рождения ;
  • в разделе Гражданство :
    • переключатель Гражданство страны — РОССИЯ (стоит по умолчанию);

    На вкладке Адреса, телефоны укажите контактную информацию физического лица.

    Если договором предусмотрена оплата вознаграждения на банковскую карточку физилица, заполните реквизиты по ссылке Банковские счета , кнопка Создать .

    Обязательно получите разрешение работника на хранение и обработку его персональных данных (пп. 1 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ). Для этого по кнопке Согласие на обработку ПДн создайте, распечатайте и подайте ему на подпись Согласие на обработку персональных данных . PDF

    Зарегистрируйте работника в справочнике Сотрудники ( Зарплата и кадры — Сотрудники ).

    • свидетельство о рождении (паспорт) ребенка;
    • если ребенку более 18 лет — справку с места учебы, подтверждающую, что он на момент предоставления вычета является студентом очной формы обучения;
    • другие справки и документы, подтверждающие размер вычета (для льготных категорий).

    Зарегистрируйте договор ГПХ с работником из карточки сотрудника по кнопке Договор подряда (либо Зарплата и кадры — Договора подряда — кнопка Создать ).


    Заполните данные по договору.


    • Подразделение — подразделение, в котором производятся затраты, если ведется учет по подразделениям, в нашем примере —Основное подразделение;
    • Сотрудник — работник по договору ГПХ, выбирается из справочника Сотрудники ;
    • Действует с по — срок действия договора (в нашем примере — с 15 октября по 16 ноября (данный период включается в СЗВ-СТАЖ));
    • Выплата — По окончании договора либо Ежемесячно (по условиям нашего договора — По окончании договора);
    • Сумма договора — итоговая сумма по договору подряда (при ежемесячной выплате сумма делится программой исходя из указанного срока договора);
    • Флажок Начисляются взносы от несчастных случаев — установите, если по условиям договора должны их начислять;
    • Учет расходов — способ отражения расходов по договору, выбирается из справочника Способы учета зарплаты .


    По кнопке Печать можно распечатать:

    • Договор подряда;
    • Акт сдачи-приемки.

    По ссылке Подписи укажите, кто подписывает документы от имени организации.

    После этого в карточке сотрудника будет доступен блок с данными действующего договора подряда.


    • Выплата — На счет в банке и введите данные банковского счета (в нашем примере — выплата осуществляется на банковский счет);
    • Налог на доходы — введите заявление на стандартные вычеты по НДФЛ (в нашем примере — на 1 ребенка); Подробнее Как в 1С предоставить и продлить стандартный вычет на ребенка?
    • Учет расходов — способ отражения расходов по договору подряда.

    Отражение в учете услуг по договору ГПХ

    Нормативное регулирование

    БУ. Стоимость работ (услуг) по договору ГПХ, в зависимости от характера и направления работ (услуг), формирует:

    • расходы по обычным видам деятельности: например, оказание консультационных, бухгалтерских услуг (п. 5 ПБУ 10/99);
    • стоимость внеоборотных активов: например, монтаж оборудования (п. 8 ПБУ 6/01);
    • стоимость материально-производственных запасов: например, услуги доставки (п. 6 ПБУ 5/01);
    • внереализационные расходы: например, услуги юриста по оформлению регистрационных документов, патентов (п. 11 ПБУ 10/99).

    В нашем примере затраты по договору ГПХ на оказание услуг по косметическому ремонту помещения учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности и признаются в момент подписания акта оказания услуг (п. 5, п. 16 ПБУ 10/99):

    • Дт 26 «Общехозяйственные расходы»;
    • Кт 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами» (план счетов 1С).

    Торговыми организациями для учета затрат на ремонт помещения используется счет 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (план счетов 1С).

    НУ. Стоимость вознаграждения работнику признается:

    • не состоящему в штате и не являющемуся предпринимателем — в составе расходов на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ);
    • состоящему в штате и не являющемуся предпринимателем — в составе прочих расходов (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495)

    Учет в 1С

    Отразите начисление вознаграждения по договору ГПХ по окончании работ документом Начисление зарплаты ( Зарплата и кадры — Начисление зарплаты — кнопка Создать ).


    По кнопке Заполнить начисление по ГПХ отражается автоматически.

    Дата выплаты устанавливается как предполагаемая дата выплаты зарплаты, указанная в настройках ( Зарплата и кадры — Порядок учета зарплаты ). При необходимости исправьте вручную.

    НДФЛ и страховые взносы рассчитываются автоматически.


    Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются работнику за каждый месяц действия договора подряда (Письма Минфина от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81, ФНС от 04.03.2009 N 3-5-03/233).

    Проводки по документу


    Документ формирует проводки:

    • Дт 26 Кт 76.10 — начисление вознаграждения по договору подряда;
    • Дт 76.10 Кт 68.01 — удержание НДФЛ с вознаграждения;
    • Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС;
    • Дт 26 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР.

    Вознаграждение за работы (услуги) по договору ГПХ — это объект обложения страховыми взносами на ОПС и ОМС, за исключением вознаграждений лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы за себя (п. 2 ст. 420 НК РФ).

    Страховыми взносами на ВНиМ выплаты по договорам ГПХ не облагаются (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

    Страховыми взносами в НСиПЗ вознаграждение облагается, если это предусмотрено договором ГПХ (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

    Декларация по налогу на прибыль

    В нашем примере вознаграждение Дроздова О. В. учитывается на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и в налоговом учете относится к косвенным (прочим) расходам.

    • Лист 02 Приложение N 2 стр. 040 «Косвенные расходы — всего»:
      • оплата труда;
      • страховые взносы;
      • страховые взносы.

      Перечисление вознаграждения по договору ГПХ

      Перечисление вознаграждение по договору ГПХ производится в соответствии с условиями договора. В нашем примере расчет с работником осуществляется после подписания акта об оказании услуг.

      Шаг 1. По кнопке Выплатить в шапке документа Начисление зарплаты сформируйте комплект документов.


      в нашем примере:

      • Ведомость в банк ;
      • Платежное поручение .


      В документе Ведомость в банк установите переключатель:

      • Вид выплаты — Договор подряда.


      Шаг 2. Перечисление оплаты отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Перечисление сотруднику по договору подряда, создав его на основании Ведомости в банк или из Платежного поручения (в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание ).


      Обратите внимание на заполнение полей:

      • Вид операции — Перечисление сотруднику по договору подряда;
      • Сумма — вознаграждение по акту оказания услуг за минусом НДФЛ;
      • Статья расходов — Оплата поставщикам (подрядчикам), предопределенная статья из справочника Статьи движения денежных средств:
        • Вид движения — Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов.
        • работы по договору ГПХ — оплата отражается по статье ДДС Оплата поставщикам (подрядчикам) по умолчанию;
        • работы (услуги) по договору ГПХ направлены на создание ОС — оплата отражается по статье ДДС Приобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов (п. 10 ПБУ 23/2011).

        Проводки по документу


        Документ формирует проводку:

        • Дт 76.10 Кт 51 — оплата по договору ГПХ.

        Нужно ли применять ККТ при выплате вознаграждения по договору ГПХ физическому лицу-не ИП?

        Нет, применять ККТ в данном случае не требуется. Пробивать чек должна сторона, оказывающая услуги, в данном случае — физлицо. Но физлица, не являющиеся ИП, не обязаны применять ККТ (Письмо Минфина от 25.07.2018 N 03-01-15/52265). Подробнее Контролеры внесли ясность: ККТ при выплатах по договорам ГПХ, для подотчетников и др.

        Уплата НДФЛ в бюджет

        Выплачивая доход любому физическому лицу, кроме ИП, организация выступает налоговым агентом по НДФЛ и должна исчислить, удержать из дохода и уплатить НДФЛ в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ).

        Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода. Определение даты зависит от вида дохода. Для вознаграждения по договору ГПХ доход считается полученным в день его выплаты (п. 3 ст. 226 НК РФ). В тот же день следует удержать налог (п. 4 ст. 226 НК РФ). Срок уплаты НДФЛ с вознаграждений по договорам ГПХ — не позднее следующего дня после выплаты дохода работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ).

        Уплату НДФЛ в бюджет отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание .


        В документе укажите:

        • Вид операции — Уплата налога;
        • Налог — НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента;
        • Вид обязательства — Налог;
        • за — Ноябрь 20, месяц начисления доходов (оплаты по договору ГПХ).

        Проводки по документу


        Документ формирует проводку:

        • Дт 68.01 Кт 51 — уплата НДФЛ в бюджет за ноябрь.

        6-НДФЛ

        В форме 6-НДФЛ начисление и выплата вознаграждение по договору ГПХ отражается:

        Раздел 1 «Обобщенные показатели»:

        • стр. 020 — 30 000, сумма начисленного дохода;
        • стр. 030 — 2 800, сумма предоставленного вычета;
        • стр. 040 — 3 536, сумма исчисленного налога;
        • стр. 070 — 3 536, сумма удержанного налога.
        • стр. 100 — 16.11.2020, дата фактического получения дохода;
        • стр. 110 — 16.11.2020, дата удержания налога;
        • стр. 120 — 17.11.2020, срок перечисления налога;
        • стр. 130 — 30 000, сумма фактически полученного дохода;
        • стр. 140 — 3 536, сумма удержанного налога.

        Отражение в Расчете по страховым взносам

        Все данные о начисленных страховых взносах c выплат по договору ГПХ включаются в Расчет по страховым взносам с периода начисления, а индивидуальные сведения по работнику — отражаются в Разделе 3 расчета.

        В Расчете по страховым взносам:

        Сумма 30 000 (начисленное вознаграждение по договору ГПХ) отражается в составе общих выплат в:

        Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:

        • стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц»;
        • стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».

        Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:

        • стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц»;
        • стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».

        Сумма 8 130 (исчисленные страховые взносы) отражается в общей сумме страховых взносов в:

        Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:

        • стр. 060 «Исчислено страховых взносов»;
        • стр. 061 «в том числе с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС».

        Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:

        • стр. 060 «Исчислено страховых взносов».
        • Подразделе 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»:
          • стр. 140 «Сумма выплат и иных вознаграждений» — 30 000;
          • стр. 150 «База для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах предельной величины всего» — 30 000;
          • стр. 160 «в том числе по гражданско-правовым договорам» — 30 000;
          • стр. 170 «Сумма исчисленных страховых взносов с базы исчисления страховых взносов, не превышающей предельную величину» — 6 600.

          Отражение в СЗВ-М

          Работник по договору ГПХ включается в СЗВ-М за все месяцы действия договора подряда (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

          Отражение в СЗВ-ТД

          Отчет СЗВ-ТД на работников по договорам ГПХ не заполняется (п. 1.2 Приложения 1, утв. Постановлением Правления ПФР N 730п).

          Проверка взаиморасчетов

          Для проверки расчетов с работником по договору ГПХ создайте отчет Анализ счета 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами» в разделе Отчеты — Анализ счета .


          Отсутствие конечного сальдо по счету 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами» означает, что задолженность перед работником отсутствует.

          Если по договору ГПХ нужно выплатить аванс, использование этого функционала не подходит. Используйте алгоритм изложенный в статье Расчеты по договору ГПХ с авансом

          Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

          См. также:

          Помогла статья?

          Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

          Похожие публикации

            .Договоры ГПХ могут содержать различные условия, в том числе об..Добрый день! Сотрудник, с которым заключен Трудовой договор, находится с.

          Карточка публикации

          (4 оценок, среднее: 4,00 из 5)

          Все комментарии (5)

          Добрый вечер. Если с одним и тем же физ.лицом заключено несколько договоров ГПХ, то мы повторно не регистрируем это лицо в справочниках Физ.лица и Сотрудники, только добавляем новые договора. Верно?

          Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
          Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
          Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
          Личный кабинет
          .

          Добрый вечер. При регистрации договора ГПХ необходимо указать данные по договора -его срок действия. Как заполнять указанные реквизиты если договор ГПХ не имеет этих сроков. Форма договора ГПХ -рамочный договор ГПХ, в нем нет ни сроков ни сумм ни объема работ только ссылка на заявку. В договоре есть след.пункт -1.2. Договор является рамочным. Задания Заказчика, наименование, конкретные виды, объем, результаты Работ, место стоимость и сроки их выполнения Стороны согласовывают в заявках по форме, утвержденной в Приложении № 1 к Договору (далее – Заявки или Заявка). В Заявках могут определяться иные условия выполнения Работ, в том числе выполнение и оплата Работ по этапам.

          Если бизнесмену нужны разовые или периодические работы либо услуги, то удобно заключить с исполнителем договор ГПХ (договор гражданско-правового характера). Рассмотрим особенности договора ГПХ и возможные риски.

          Что такое договор ГПХ и чем он отличается от трудового

          Договор ГПХ предусматривает оказание исполнителем заказчику определенных услуг или выполнение работ. Договор ГПХ существенно отличается от трудового договора по всем аспектам сотрудничества сторон:

          1. Нормативное регулирование: для договора ГПХ – ГК РФ, а для трудовых отношений — ТК РФ.
          2. Срок действия договора ГПХ всегда ограничен. Трудовой договор обычно заключают на неопределенный срок, и лишь в отдельных случаях, либо по соглашению сторон можно заключить срочный трудовой договор (ст. 59 ТК РФ).
          3. Чаще всего исполнитель сам отвечает за организацию работы по договору ГПХ. Он использует свое помещение, оборудование, оргтехнику, материалы. Заказчик по условиям договора ГПХ может предоставить исполнителю что-то из перечисленного, но по закону это не обязательно. В рамках трудовых отношений работодатель обязан предоставить сотруднику все необходимое для работы.
          4. Исполнитель по договору ГПХ обычно не обязан соблюдать какой-либо график работы. Важно только то, чтобы нужный результат был достигнут в установленный срок. Если для выполнения заказа требуется длительное время, то стороны договора ГПХ могут установить «контрольные точки» для проверки промежуточных итогов, но это не обязательно. При трудовых отношениях работник, как правило, должен соблюдать режим работы, установленный в организации.
          5. В рамках договора ГПХ заказчик не должен оплачивать исполнителю больничные, отпускные, выдавать компенсацию при увольнении. Для штатных сотрудников положениями ТК РФ предусмотрены все перечисленные выплаты, а также ряд других социальных гарантий.
          6. Условия оплаты по договору ГПХ полностью определяются соглашением сторон. Это может быть аванс, расчет после выполнения или постепенная оплата в течение срока действия договора ГПХ. Порядок оплаты по трудовому договору регламентирован ТК РФ. В частности, зарплату нужно платить не реже двух раз в месяц и рассчитываться по итогам прошедшего месяца до 15 числа следующего.
          7. Налоговая нагрузка на работодателя и работника существенно отличается в зависимости от варианта оформления договора. Подробно об этом расскажем в следующем разделе.

          Как отличается налоговая нагрузка при разных вариантах оформления договора

          Говоря о налоговой нагрузке, будем включать в понятие «налоги» и страховые взносы, которые бизнесмены начисляют на выплаты в пользу работников. Формально взносы не относятся к налоговым платежам, так как предполагают в последующем возврат: в виде пенсий, социальных выплат и т.п. Но «здесь и сейчас» для работодателя взносы — это затраты.

          Трудовой договор. В этом случае работодатель должен начислить на всю сумму зарплаты и заплатить страховые взносы по общей ставке 30%, если не учитывать льготы. Также работодатель обязан удержать при выплате НДФЛ по ставке 13%.

          Договор ГПХ с «обычным» физическим лицом, т.е. не ИП и не самозанятым. Выплаты практически те же самые, что и по трудовому договору: взносы плюс НДФЛ. Отличие лишь в том, что общая ставка взносов будет немного меньше. Нужно будет начислить не 30%, а 27,1% от дохода исполнителя, т.к. выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами на социальное страхование.

          Договор ГПХ с ИП на УСН «Доходы». В этом случае заказчик не платит никаких налогов. ИП должен заплатить налог по ставке 6%, а также страховые взносы. Сумма взносов в 2021 году равна 40,9 тыс. руб. плюс 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.

          ИП без наемных сотрудников могут в полном объеме вычесть страховые взносы из суммы налога. Если годовой доход исполнителя превысит 750 тыс. руб., то начисленный 6% налог полностью «перекроет» взносы и фискальная нагрузка на исполнителя будет равна 6%. Но при меньшем доходе процент нагрузки будет выше, так как фиксированную часть страховых взносов придется заплатить в любом случае.

          Договор ГПХ с самозанятым. Для заказчика здесь ничего не меняется — никаких налогов он не платит. Ставка для самозанятого при работе с юридическими лицами или ИП – те же 6%, что и при УСН «Доходы». Кроме того, сразу после регистрации самозанятый получает налоговый вычет и до тех пор, пока доход исполнителя не достигнет 500 тыс. руб., он будет работать с компаниями или ИП по ставке 4%.

          Важно, что у самозанятых, в отличие от ИП, нет обязательных страховых взносов. Поэтому налоговая нагрузка исполнителя будет равна 6% (или 4% с учетом вычета) при любом уровне годового дохода.

          Рассмотрим, какие суммы придется потратить на налоги и взносы в различных ситуациях, если по договору начислено вознаграждение в 100 тыс. руб.

          *при условии, что годовой доход исполнителя превышает 750 тыс. руб.

          **в скобках указаны суммы на время использования исполнителем «стартового» вычета

          Индивидуальный предприниматель может перейти на уплату налога на профессиональный доход, т.е. стать «самозанятым ИП». На время пребывания в статусе самозанятого предприниматель не должен платить страховые взносы (п. 11 ст. 2 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

          Таким образом, налоговая нагрузка при работе с самозанятым ИП будет такой же, как и при сотрудничестве с «обычным» самозанятым (последняя строка таблицы). Но у предпринимателя будут два дополнительных преимущества с точки зрения заказчика:

          1. Самозанятые — физические лица используют для приема платежей обычную банковскую карту, а самозанятые ИП — счет предпринимателя. Обычно комиссии банков за переводы на счета ИП существенно ниже, чем на карты физических лиц.
          2. В большинстве регионов РФ переходить на самозанятость стало возможно только в 2020 году. Поэтому многие заказчики еще плохо знакомы с этим режимом и «по привычке» считают статус ИП более надежным.

          Какой вариант договора наиболее выгоден для заказчика

          Из сказанного выше видно, что для заказчика самый выгодный вариант — это договор ГПХ с ИП или самозанятым, а лучше всего — с «самозанятым ИП».

          Причина здесь не только в экономии на налогах, но и в снижении других затрат. В рамках договора ГПХ заказчик не обязан организовывать рабочее место, предоставлять оборудование, материалы, оргтехнику и т.п. Также в этом случае у заказчика нет обязанности производить любые выплаты за неотработанное время: больничные, отпускные и т.п.

          Упрощается и оформление документов: при работе по договору ГПХ не нужно заполнять трудовую книжку, заводить личную карточку, составлять должностную инструкцию и т.п.

          Единственный минус для заказчика при использовании договора ГПХ — у него будет меньше возможностей для контроля за исполнителем. Но этот риск можно снизить, если предусмотреть в договоре поэтапную сдачу работы.

          Что такое переквалификация договора ГПХ в трудовой договор и чем она грозит бизнесмену

          Так как договор ГПХ удобен и выгоден для работодателя, то у многих бизнесменов появляется соблазн перевести всех или большинство штатных сотрудников на работу в таком формате.

          До появления режима самозанятости в 2019 году работодатели для оптимизации налогов переводили сотрудников в статус ИП на УСН «Доходы». Однако эта схема хорошо известна налоговикам, и они при проверках часто переквалифицировали договоры ГПХ с предпринимателями в трудовые через суд (ст. 11 и 19.1 ТК РФ).

          Если суд признает договор трудовым, то работодатель должен будет начислить за все время его действия страховые взносы и удержать НДФЛ. Налог и взносы придется перечислить в бюджет и фонды с учетом штрафов и пени. В этом случае, скорее всего, будет применен максимальный штраф в размере 40% от недоимки, так как явно присутствует умысел на уклонение от уплаты налога и взносов (п. 2 ст. 122 НК РФ).

          Кроме того, в данном случае на работодателя еще будет наложен штраф за нарушение трудового законодательства по п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ. Предпринимателя оштрафуют на сумму до 10 тыс. руб., а юридическое лицо — на сумму до 100 тыс. руб.

          Понятно, что подобные ситуации вызывали много судебных споров. В итоге Верховный Суд обобщил практику и сформулировал несколько основных критериев, по которым отношения между сторонами договора можно отнести к трудовым (п. 17 постановления Пленума ВС РФ от 29.05.2018 №15):

          1. Работник выполняет постоянные трудовые обязанности под контролем работодателя.
          2. Работник подчиняется правилам внутреннего распорядка.
          3. Работодатель организует рабочее место, предоставляет оборудование, инструменты, материалы.
          4. В договоре указаны права работника на выходные дни, отпуск, получение социальных выплат.
          5. Работодатель возмещает расходы работника, связанные с поездками по служебной необходимости.
          6. Выплаты от работодателя являются для работника единственным или основным источником дохода.

          Оптимизация «зарплатных налогов» с помощью самозанятых еще более удобна, чем через ИП. Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход проще, чем открыть ИП, и здесь не нужна госпошлина. Самозанятые не платят страховые взносы, а значит — можно использовать эту схему и для работников с относительно невысокими зарплатами.

          Правда, есть одно дополнительное ограничение: нельзя заключать договор, как с самозанятыми, с бывшими сотрудниками в течение двух лет после увольнения. Но это препятствие можно формально «обойти», если открыть новое юридическое лицо.

          Однако еще в 2019 году, вскоре после появления режима НПД, министр финансов А. Силуанов предупредил «ушлых предпринимателей», которые переводят штатных сотрудников в самозанятые, о том, что это недопустимо. Министр отметил, что налоговики разрабатывают специальный программный продукт для контроля за подобными нарушениями.

          Но пока практика по переквалификации договоров с самозанятыми в трудовые не сложилась. Основная причина в том, что в 2020 году из-за пандемии контрольные мероприятия были приостановлены.

          Однако можно предположить, что в дальнейшем налоговики и суды будут руководствоваться критериями для ИП, указанными в постановлении ВС РФ № 15. В частности, в упомянутом выступлении Силуанов выделил один из них — получение самозанятым исполнителем дохода только от одного источника.

          Вывод

          При разовых и проектных работах удобно привлекать исполнителей по договорам ГПХ.

          Самый выгодный для бизнесмена вариант — если исполнитель будет «самозанятым ИП», т.е. предпринимателем, который платит налог на профессиональный доход.

          Но использовать договор ГПХ для замены трудового договора опасно. Если налоговики докажут, что имели место трудовые отношения, то работодателю придется доплатить НДФЛ и страховые взносы, а также штрафы и пени.

          Работала по договору ГПХ, после увольнения запросила справка 2 ндфл доя цента занятости! Имели они права мне отказать в выдачи этой справкаи?

          Обязан ли работодатель предоставить справку 2-ндфл если заключен ГПХ договор, если нет то по какому закону. Или же он обязан предоставить только справку о доходах? И при ГПХ есть ли установленные сроки предоставления справки?

          Могу ли я попросить справку 2 ндфл если работаю по договору гпх?

          Работаю по договору гпх, работодатель отказывает в выдаче справки 2 ндфл, что делать?

          Я работала по договору ГПХ в ООО Ротекс вахтовым методом два периода. На данный момент работаю в другой организации и собираюсь уходить в декретный отпуск. Для расчета больничного требуется справка о начисленных суммах с предыдущего места работы, т.е. с Ротика. Там мне отказали в предоставлении такой справки, ссылаясь на то, что отчисления в фонд ФСС не делаются по ГПХ. Предоставили только справку 2 - НДФЛ. Правомерно ли это? И могу ли я в судебном порядке добиться переквалификации договора по ГПХ в трудовой договор?

          Работая по трудовому договору ГПХ в течение 10 месяцев, можно ли получить справку по форме 2 НДФЛ?

          Если работаю по договору ГПХ, могу ли я запросить справку 2 ндфл? И можно ли будет вернуть 13% с расхода на учебу через налоговую, если по гпх работаю?

          Я работаю в школе по договору ГПХ (КПД). Мне необходимо заполнить справку в отёл субсидий по той форме, которую выдаётся самим отделом субсидий. Но на работе мне отказываются заполнять эту справку, аргументируя тем, что есть определенный закон, где прописано то, что те, кто работает по ГПХ могут запросить только справку 2-НДФЛ. А та справка может быть заполнена только тем, кто трудоустроен по трудовой книжке. Отдел субсидий справку 2-НДФЛ не принимает. Как мне быть в такой ситуации?

          Я работаю по договору ГПХ, скажите учитывается ли это в пенсионном стаже? И могу ли я потребовать справку 2 НДФЛ работая по договору?

          Работала по договору ГПХ, работодатель не выдает справку 2 НДФЛ, в налоговой сказали, что организация ничего не перечисляла. Что делать?

          Работала в 2016 году по договору ГПХ. В 2017 году устроилась в другую организацию с официальным оформлением. Летом этого года ухожу в декрет. Запросила с предыдущего места работы справки 182 н и 2 НДФЛ. Выдали только 2 ндфл, в 182 н отказали (для оформленных по договору ГПХ не предоставляют). Получается, что декретные мне будут считать как безработной за тот год? Что можно сделать, ведь доход у меня был приличный (много теряю в деньгах)? По справке 2 ндфл нельзя начислять декретные? Помогите.

          Работала в 2016 году по договору ГПХ. В 2017 году устроилась в другую организацию с официальным оформлением. Летом этого года ухожу в декрет. Запросила с предыдущего места работы справки 182 н и 2 НДФЛ. Выдали только 2 ндфл, в 182 н отказали (для оформленных по договору ГПХ не предоставляют). Получается, что декретные мне будут считать как безработной за тот год? Что можно сделать, ведь доход у меня был приличный (много теряю в деньгах)? По справке 2 ндфл нельзя начислять декретные?

          Как получить справку 2-НДФЛ, если работник работал по договору ГПХ 1 месяц и уехал с вахты не уволившись. Договора на руках нет и можно как-то взять справку дистанционно. Он считается, как ещё действующим работником.

          Работала в 2016 году по договору ГПХ. В 2017 году устроилась в другую организацию с официальным оформлением. Летом этого года ухожу в декрет. Запросила с предыдущего места работы справки 182 н и 2 НДФЛ. Выдали только 2 ндфл, в 182 н отказали (для оформленных по договору ГПХ не предоставляют). Получается, что декретные мне будут считать как безработной за тот год? Что можно сделать, ведь доход у меня был приличный (много теряю в деньгах)? По справке 2 ндфл нельзя начислять декретные? Что можно предпринять?

          Работала по договору ГПХ, работодатель отказывается выдавать справку 2 НДФЛ за отработанные 8 месяцев. Чем можно повлиять на руководство организации? Заранее спасибо.

          Работаю по договору ГПХ! Подоходный налог вычитают! Справку 2 ндфл организация предоставляет! Могу ли я в этом случае подать заявление в налоговую на вычет 13% с покупки жилья?

          Мы с женой работали в течение 2014 года только по договору ГПХ. с нас удерживали налог-13%. можем ли мы получить налоговый вычет за взятую ипотеку, и дают ли гпх-очникам справку 2-ндфл? Или вычет можно получить только при официальном трудоустройстве по трудовой?

          Без моего ведома на меня оформили договор гпх с организацией? Зашла на сайт налог. Ру а там справка по форме 2 ндфл.. Такой компании я даже не знаю. Легально ли это.

          При увольнении по договору ГПХ могу ли я сейчас уже запросить справку 2 НДФЛ и расчетный листок? Хотела бы сейчас узнать, что заплатят. Окончательный расчет только через 2 недели. С начальником разногласия, поэтому переживаю, что зарплата будет маленькая.

          Устраивалась на работу по договору гпх, запросила справку 2 ндфл-ответили что работаю неофициально, поэтому никаких отчислений не производилось (на этом месте уже тружусь более года) , вторые экземпляры договоров не отдают, ссылаясь что по регламенту компании они только в единственном экземпляре.

          Работаю соблюдая все правила внутреннего распорядка как и при трудовом договоре.

          Читайте также: