Как изменить дату получения дохода в регистре налогового учета по ндфл
Опубликовано: 13.05.2024
Дата публикации 29.03.2021
Использован релиз 3.0.90
Сотрудница организации ООО "Торговый дом" Попова И.П. принята на работу 1 февраля 2021 г. с окладом 60 000 руб. При приеме на работу сотрудница написала заявление о предоставлении ей стандартного налогового вычета на первого ребенка в размере 1 400 руб. и предоставила справку с предыдущего места работы о доходах, облагаемых по ставке 13% за январь 2021 г. - 50 000 руб.
В марте 2021 г. сотрудница обратилась с заявлением о предоставлении ей в 2021 г. имущественного вычета в связи с приобретением жилья. К заявлению приложено уведомление № 7733-1212 от 01.03.2021, выданное ИФНС № 33 по г. Москве, подтверждающее право на вычет в размере 50 000 руб. по расходам на приобретение жилья. 31.03.2021 сотрудница уволилась.
Необходимо составить регистр налогового учета по НДФЛ.
Для составления регистра налогового учета по НДФЛ в программе используется отчет Регистр налогового учета по НДФЛ.
С помощью этого отчета можно сформировать регистры налогового учета по НДФЛ за выбранный налоговый период сразу на всех сотрудников организации либо только для выбранного списка физических лиц.
- Раздел Зарплата и кадры - Отчеты по зарплате - Регистр налогового учета по НДФЛ.
- В поле Период выберите период, за который необходимо сформировать регистр (регистры) (по умолчанию текущий год) (рис. 1).
- Установите флажок Организация и выберите организацию из справочника Организации, по которой формируется регистр (регистры) налогового учета по НДФЛ.
- Если регистр (регистры) необходимо сформировать по конкретному сотруднику (сотрудникам) установите флажок Сотрудники и добавьте в форму Сотрудники сотрудника (сотрудников) из одноименного справочника. Если необходимо сформировать регистр налогового учета по физическому лицу (не сотруднику), то флажок Организация устанавливать не нужно и тогда в форму Сотрудники можно подобрать физическое лицо из справочника Физические лица.
- Простой – режим, который предназначен для изменения текущих настроек отчета, которые сохраняются автоматически. При данном режиме (установлен по умолчанию) можно только менять уже имеющиеся параметры (рис. 2);
- Расширенный – режим, который предназначен для изменения структуры отчета. После изменения структуры отчет необходимо сохранить как новый или перезаписать существующий. При данном режиме можно управлять настройками: параметров, условий (если выбор условия возможен для данного типа параметра) и значений сравнения, по которым будет формироваться отчет.
Форма регистра налогового учета по НДФЛ, реализованная в программе, полностью соответствует требованиям к составу сведений, указанным в п. 1 ст. 230 НК РФ.
В состав регистра налогового учета по НДФЛ включено 7 разделов:
- В разделе 1 (рис. 3) содержатся сведения о налоговом агенте (организации).
- В разделе 2 (рис. 3) содержатся сведения о налогоплательщике (физическом лице). В пункте 2.9 в виде таблицы представлены сведения о налоговом статусе налогоплательщика. Для обозначения используются те же коды статуса налогоплательщика, что и для справки о доходах и суммах налога физического лица (приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@), выдаваемой физическому лицу (1 - налогоплательщик является налоговым резидентом РФ, 2 - налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ и т.д.).
Раздел 4 состоит из нескольких подразделов.
В подразделе Расчет налога на доходы физического лица по ставке 13% (кроме дивидендов) в разрезе месяцев налогового периода приводятся коды и суммы доходов, полученных налогоплательщиком, суммы облагаемого дохода, налоговой базы и исчисленного налога. Для доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов), дополнительно выводится таблица со сведениями о фактически предоставленных налогоплательщику налоговых вычетах.
В подразделе Расчет налога на доходы физического лица по ставке 30% отражаются доходы нерезидентов, облагаемые по данной ставке, даты начисления, месяцы, за которые начислена оплата труда, даты выплаты и получения доходов, коды доходов, облагаемые суммы доходов, предоставленные налоговые вычеты и суммы налога.
В подразделе Расчет налога на доходы физического лица с дивидендов и по прочим ставкам отражаются доходы, облагаемые с дивидендов и по прочим ставкам, даты начисления и получения доходов, код доходов, облагаемые суммы доходов, предоставленные налоговые вычеты и суммы налога.
В подразделе Зачтено авансовых платежей (ст. 227.1 НК РФ) отражается зачтенная сумма уплаченного авансового платежа по НДФЛ сотрудников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства из "безвизовых" стран, временно пребывающими на территории РФ, осуществляющих трудовую деятельность по найму в РФ на основании патента. Подробнее об этом смотрите в статье Учет авансовых платежей по НДФЛ иностранных граждан.
В подразделах Исчислено налога, Удержано налога, Возвращено излишне удержанного налога, Передано на взыскание и Перечислено налога приводятся соответственно суммы исчисленного, удержанного и перечисленного налогов в разрезе месяцев налогового периода и налоговых ставок. В отдельной колонке отмечается дата операции: исчисления, удержания, возврата излишне удержанного налога, передачи на взыскание и перечисления налога. Для сумм удержанного налога дополнительно выводится предельный срок перечисления налога, который необходим для заполнения расчета по форме 6-НДФЛ. Для сумм перечисленного налога дополнительно выводятся реквизиты платежного поручения.
5. В разделе 5 (рис. 6) указываются общие суммы фактически предоставленных налогоплательщику налоговых вычетов в целом за налоговый период. Сведения выводятся в разрезе кодов ОКТМО/КПП и кодов вычетов.
6. В разделе 6 (рис. 6) приводятся общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода в разрезе кодов ОКТМО/КПП и ставок налога.
7. В разделе 7 (рис. 6) указываются сведения о представлении справок о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ.
Но если заглянуть в Регистр, то можно такой момент отследить. Поэтому в программе 1С Бухгалтерия 3.0 при выплате зарплаты, смотрите и проверяйте как зафиксировался НДФЛ удержанный, смотрите движение по Регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».
- Возможные ошибки в межрасчетных документах на примере 1С 8.2 ЗУП 2.5
- Возможные ошибки в межрасчетных документах на примере 1С 8.3 ЗУП 3.0
- Как изменить дату получения дохода в 1с 8 3
- Как изменить дату получения дохода в 1с 8 3 бухгалтерия
- Как изменить дату получения дохода в 1с 8 3 зуп
- Отчетность
- Проверка корректности начисления НДФЛ
- Возможные ошибки при исчислении НДФЛ в программе 1С 8.2 ЗУП 2.5
- Возможные ошибки при исчислении НДФЛ в программе 1С 8.3 ЗУП 3.0.
- Настройка программы
- Налоговые данные
- Настройка зарплаты
Возможные ошибки в межрасчетных документах на примере 1С 8.2 ЗУП 2.5
Что касается программы 1С ЗУП 2.5, то в текущем релизе дата документа, например, «Отпуск» – никак не влияет на расчет удержанного НДФЛ. Например, возьмем начисление отпуска с планируемой датой выплаты 28.01.2016 г. и поменяем дату документа на 30.01.2016 г. после этого перепроведем Ведомость на выплату зарплаты. Посмотрим движение по Регистрам.
Программа 1С ЗУП 2.5 НДФЛ удержанный увидела и зарегистрировала его.
Если на момент удержания налога, сам налог не начислен, то удерживать, собственно, нечего.
Важно! Отслеживайте в программе 1С: даты межрасчетных документов – это дата начисления налога, если на момент выплаты налог не начислен, то он не будет удержан.
Особенно это актуально для незарплатных доходов, так как в качестве даты начисления налога фиксируется дата документа. Таким образом, в третьей версии дата документа «Отпуск», дата документа «Больничный» и других документах тоже важна.
Возможные ошибки в межрасчетных документах на примере 1С 8.3 ЗУП 3.0
На примере программы 1С ЗУП 3.0 в документе «Отпуск» планируемая дата выплаты 28.01.2016, но дату документа установим 30.01.2016 г., то есть позже планируемой даты выплаты.
Как изменить дату получения дохода в 1с 8 3
ВниманиеВ своей новой статье я рассмотрю эту ошибку на примере начисления и выплаты отпускных в программах 1С: Зарплата и управление персоналом 8. А так как в редакциях 2.5 и 3.1 проблема решается по-разному, то и примеры будем разбирать на разных программах с разными настройками.
Итак, начнем с программы 1С: ЗУП 8, редакция 3.1. 1 июня сотруднику был начислен отпуск и в тот же день выплачен. Но обстоятельства немного изменились и выплату отпускных перенесли на 02.06.
Как изменить дату получения дохода в 1с 8 3 бухгалтерия
Обычно бухгалтер поступит следующим образом: откроет документ начисление отпуска и поменяет дату выплаты дохода.
В этом случае ситуация в разделе 2 стала очень некрасивой:
Тут нас посещает замечательная идея, что надо изменить дату документа начисления отпуска:
Изменив эту дату и перезаполнив 6-НДФЛ убедимся, что все в порядке с заполнением раздела 2:
А теперь рассмотрим этот же пример, при другой настройке расчета зарплаты, т.е.
Как изменить дату получения дохода в 1с 8 3 зуп
Где ж ее найти? Давайте кликнем левой кнопкой мыши на сумме НДФЛ:
В результате откроется вот такое окно, в котором и прячется та самая Дата получения дохода.
Такая ситуация возникала потому, что мы правили дату документа выплаты после того, как он уже был сформирован. Т.е. сначала программа автоматически заполняет все верно.
При нажатии этой кнопки дата получения дохода автоматически изменится.
В открывшейся форме списка создайте новый документ с видом операции «Операция учета НДФЛ».
Основным регистром налогового учета НДФЛ в 1С 8.3 является регистр накопления «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».
Отчетность
Самыми часто используемыми отчетными документами по НДФЛ являются: «2-НДФЛ» и «6-НДФЛ». Они находятся в меню «Зарплата и кадры».
Справка 2-НДФЛ необходима только для получения информации и передаче либо сотруднику, либо в ИФНС.
Формирование 6-НДФЛ относится к регламентирующей отчетности и сдается каждый квартал.
Заполнение производится автоматически.
Проверка корректности начисления НДФЛ
Если начисленный и удержанный НДФЛ в 1С 8.3 не совпадает, можно найти ошибки универсальным отчетом.
Когда рассчитывается налог, то в программе происходит анализ с какого именно дохода этот налог начисляется, и определяется дата фактического получения дохода, которая фиксируется в регистре учёта налога.
Почему может возникать разница в дате получения дохода, которая учитывается в регистре учёта доходов и регистре налогового учета по НДФЛ? Рассмотрим ниже.
Возможные ошибки при исчислении НДФЛ в программе 1С 8.2 ЗУП 2.5
Рассмотрим в программе 1С ЗУП 2.5 на примере документа «Отпуск». Начислили отпускные, которые изначально планировали выплатить 29.01.2016 г.
По факту выплата производится 28.01.2016 г. Поэтому дату выплаты дохода в документе начисления отпуска мы изменяем на 28.01.2016 г.
Планируемая дата выплаты – 28.01.2016 г., а дату документа намеренно поставим позже, например, 30.01.2016 г. Проведем документ.
Исчисленный налог зарегистрировался по состоянию на 30.01.2016 г.
После проведения выплаты, причем не в Ведомости, а именно выплату «Выдача наличных» или списание с расчетного счета раньше, чем дата документа «Отпуск», то удержанный налог не регистрируется, не определяется и не фиксируется в Регистре.
Поэтому важна дата документа, если мы поставим 28.01.2016 г.
и перепроведем выдачу наличных, то запись по НДФЛ удержанному сформировалась, все попало в Регистр и дальше попадет в форму 6-НДФЛ.
Будьте внимательны! В программе 1С Бухгалтерия 3.0 это особенно важно, потому что НДФЛ удержанный не отображается в Ведомости, то есть в самой экранной форме ошибок не наблюдаем, не видим.
Поэтому сторнирует налог с даты получения дохода 29.01.2016 г. и начисляет в этой же сумме по состоянию на 28.01.2016 г.
Далее, при выплате зарплаты, точно также у нас фиксируется удержанный налог. Одна строка в НДФЛ с «минусом» от 29.01.2016 г, а вторая строка с «плюсом» от 28.01.2016 г.
В 6-НДФЛ добавляются еще две группы строк с 100 по 140.
В одной все сторнируется, а в другой – все начисляется заново.
Чтобы такой ситуации не возникало, внимательно отслеживайте дату получения дохода, которая будет учтена в Регистре учета доходов и дату получения дохода, которая будет учтена в Регистре учета налога. Они должны совпадать.
Возможные ошибки при исчислении НДФЛ в программе 1С 8.3 ЗУП 3.0.
В программе 1С ЗУП 3.0 дата получения дохода также учитывается в двух регистрах: Регистре учета доходов и Регистре учета налога.
Учет НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
В этой статье мы рассмотрим работу с НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 — от настроек до операций и отчетности.
Настройка программы
Налоговые данные
Прежде, чем приступать к расчету НДФЛ, как и к использованию большинства функционала, необходимо произвести его настройку.
Выберите в меню «Главное» пункт «Организации».
Выберите в списке ту организацию, которую нужно настроить, и откройте ее карточку. В форме настройки заполните основные данные и те, которые находятся в подразделе «Налоговая инспекция».
Настройка зарплаты
В меню «Зарплата и кадры» перейдите в пункт «Настройка зарплаты».
В общих настройках укажите, что учет расчетов по зарплате и кадровый учет будут вестись в данной программе.
В противном случае остальные настройки у вас просто не отобразятся.
Важно! Что бы избежать возможных ошибок по НДФЛ отслеживайте в программе 1С 8.3 (8.2) соответствие между датой дохода в регистре учета доходов и датой дохода в регистре учета налога, в противном случае в программе будут ошибки при начислении налога.
При регистрации каких-либо доходов в программе фиксируется дата фактического получения дохода. Для доходов с кодом 2000 – это последний день месяца начисления.
Важно! Что бы избежать возможных ошибок по НДФЛ отслеживайте в программе 1С 8.3 (8.2) соответствие между датой дохода в регистре учета доходов и датой дохода в регистре учета налога, в противном случае в программе будут ошибки при начислении налога.
При регистрации каких-либо доходов в программе фиксируется дата фактического получения дохода. Для доходов с кодом 2000 – это последний день месяца начисления. Для иных доходов – это планируемая дата выплаты из соответствующего документа начисления. Когда рассчитывается налог, то в программе происходит анализ с какого именно дохода этот налог начисляется, и определяется дата фактического получения дохода, которая фиксируется в регистре учёта налога.
Почему может возникать разница в дате получения дохода, которая учитывается в регистре учёта доходов и регистре налогового учета по НДФЛ? Рассмотрим ниже.
Возможные ошибки при исчислении НДФЛ в программе 1С 8.2 ЗУП 2.5
Рассмотрим в программе 1С ЗУП 2.5 на примере документа «Отпуск». Начислили отпускные, которые изначально планировали выплатить 29.01.2016 г. По факту выплата производится 28.01.2016 г. Поэтому дату выплаты дохода в документе начисления отпуска мы изменяем на 28.01.2016 г. Эта дата попадает в регистр учета доходов.
В регистр учёта налога 1С 8.2 попадает дата из табличной части НДФЛ, которую мы видим на закладке «Оплата» документа «Начисление отпуска сотрудникам организаций». Дата здесь не поменялась, а осталась 29.01.2016 г.
Для того чтобы эта дата также изменилась, нам нужно либо перерасчитать документ полностью либо перерасчитать только НДФЛ. Если перерасчет по каким-либо причинам нежелателен или невозможен, то дату можно скорректировать вручную.
Смоделируем ситуацию, когда у нас имеется расхождение в датах получения дохода и проведем документ. Теперь покажем: какими ошибками это чревато дальше.
Смотрим в регистрах, что у нас возникло расхождение. В регистре учёта доходов у нас учтена дата 28.01.2016 г.
В регистр учёта налога записалось 29.01.2016 г.
Дальше мы выплачиваем отпускные. Проводим документ на выплату. Смотрим его движение по регистру учёта налога, который фиксирует фактически удержанный налог. Здесь записывается дата получения дохода 29.01.2016 г из регистра учета налога.
В форме 6-НДФЛ такая ситуация будет выглядеть следующим образом: дата фактического получения дохода (строка 100) – 29.01.2016 г., а дата удержания налога (строка 110) – 28.01.2016 г. Получилось, что мы налог удержали раньше, чем начислили доход, тогда как для доходов в виде отпускных выплат эти две даты (дата получения дохода и дата удержания налога) должны совпадать.
Далее, при выплате зарплаты, точно также у нас фиксируется удержанный налог. Одна строка в НДФЛ с «минусом» от 29.01.2016 г, а вторая строка с «плюсом» от 28.01.2016 г.
Чтобы такой ситуации не возникало, внимательно отслеживайте дату получения дохода, которая будет учтена в Регистре учета доходов и дату получения дохода, которая будет учтена в Регистре учета налога. Они должны совпадать.
Возможные ошибки при исчислении НДФЛ в программе 1С 8.3 ЗУП 3.0.
В программе 1С ЗУП 3.0 дата получения дохода также учитывается в двух регистрах: Регистре учета доходов и Регистре учета налога. Например, рассмотрим документ «Отпуск». В Регистр учета доходов идет дата выплаты из основной формы документа.
А в Регистр учета налога – дата из формы «Подробнее о расчете НДФЛ».
Эти две даты должны совпадать. Но если мы меняем дату в основной форме документа, автоматически происходит изменение даты в форме «Подробнее о расчете НДФЛ». Здесь проще, программа ЗУП 3.0. сама нам гарантирует, что эти даты будут совпадать.
Единственное, в текущем релизе программы 1С есть ошибка для документа «Больничный лист». Если он выплачивается с зарплатой, и мы меняем дату выплаты, то в этом случае дата получения дохода в форме «Подробнее о расчете НДФЛ» сама не меняется.
Здесь нужно сделать перерасчет, либо поменять дату в форме «Подробнее о расчете НДФЛ» вручную.
Для всех других случаев, дата учета НДФЛ должна меняться автоматически при дате выплаты. Но на всякий случай, этот момент проверяйте, контролируйте совпадение дат.
Возможные ошибки при исчислении НДФЛ в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
Что касается программы 1С Бухгалтерия 3.0, здесь также есть два межрасчетных документа «Больничный лист» и «Отпуск». Также здесь есть дата выплаты и при изменении этой даты все меняется автоматически. Дата получения дохода для НДФЛ изменяется также автоматически. Но, на всякий случай, проверяйте.
Возможные ошибки при исчислении НДФЛ
Также при исчислении НДФЛ, мы должны обращать внимание на дату начисления налога. Это актуально для программ третьей версии. Дата начисления налога должна быть строго до даты удержания налога. Если на момент удержания налога, сам налог не начислен, то удерживать, собственно, нечего.
Важно! Отслеживайте в программе 1С: даты межрасчетных документов – это дата начисления налога, если на момент выплаты налог не начислен, то он не будет удержан.
Особенно это актуально для незарплатных доходов, так как в качестве даты начисления налога фиксируется дата документа. Таким образом, в третьей версии дата документа «Отпуск», дата документа «Больничный» и других документах тоже важна.
Возможные ошибки в межрасчетных документах на примере 1С 8.3 ЗУП 3.0
На примере программы 1С ЗУП 3.0 в документе «Отпуск» планируемая дата выплаты 28.01.2016, но дату документа установим 30.01.2016 г., то есть позже планируемой даты выплаты. Проведем его.
Запись Регистра учета налога у нас сформировалась по состоянию на 30.01.2016 г.
Если с датой документа все нормально и она раньше планируемой даты выплаты:
То при заполнении ведомости тоже все будет хорошо, налог будет определен. При проведении Ведомости зафиксирован как удержанный налог.
Возможные ошибки в межрасчетных документах на примере 1С Бухгалтерия 3.0
В программе 1С Бухгалтерия 3.0 все тоже самое. Важна дата документа. Рассмотрим на примере документа «Отпуск». Планируемая дата выплаты – 28.01.2016 г., а дату документа намеренно поставим позже, например, 30.01.2016 г. Проведем документ.
Исчисленный налог зарегистрировался по состоянию на 30.01.2016 г.
После проведения выплаты, причем не в Ведомости, а именно выплату «Выдача наличных» или списание с расчетного счета раньше, чем дата документа «Отпуск», то удержанный налог не регистрируется, не определяется и не фиксируется в Регистре.
Поэтому важна дата документа, если мы поставим 28.01.2016 г. и перепроведем выдачу наличных, то запись по НДФЛ удержанному сформировалась, все попало в Регистр и дальше попадет в форму 6-НДФЛ.
Будьте внимательны! В программе 1С Бухгалтерия 3.0 это особенно важно, потому что НДФЛ удержанный не отображается в Ведомости, то есть в самой экранной форме ошибок не наблюдаем, не видим. Но если заглянуть в Регистр, то можно такой момент отследить. Поэтому в программе 1С Бухгалтерия 3.0 при выплате зарплаты, смотрите и проверяйте как зафиксировался НДФЛ удержанный, смотрите движение по Регистру «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ».
Возможные ошибки в межрасчетных документах на примере 1С 8.2 ЗУП 2.5
Программа 1С ЗУП 2.5 НДФЛ удержанный увидела и зарегистрировала его. Поэтому даты документа здесь не так важны.
Но такой механизм, когда программа пытается удержать все начисленное по состоянию на конец месяца, который применяется в программе 1С 8.2 ЗУП 2.5, имеет свои недостатки и ведет к другим проблемам, которые мы рассмотрим в следующем вопросе, когда будем говорить об НДФЛ удержанном.
Регистр накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ предназначен для составления:
- регистра налогового учета по НДФЛ, предусмотренного ст. 230 НК РФ; PDF
- заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ. PDF
- сведения о полученных работником доходах;
- исчисленных и удержанных суммах налога в разрезе даты получения доходов в организации, в которой сотрудник получал доходы.
Порядок заполнения
Рассмотрим порядок заполнения основных данных регистра.
Вид движения
Вид движения бывает двух видов: Приход и Расход .
- Приход — налог НДФЛ исчислен, в списке обозначается «+»;
- Расход — налог НДФЛ удержан, при выплате доходов, в списке обозначается «-».
Период
В графе Период указывается дата события: когда был исчислен или удержан налог.
Значение поля совпадает с датой Регистратора, по которому сформировалась запись в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ .
Ставка налогообложения
Налоговые ставки, применяемые при исчислении налога на доходы физических лиц, установлены ст. 224 НК РФ.
В программе используются следующие ставки:
- 9% — при получении:
- дивидендов;
- процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007;
- доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.
- зарплаты и других доходов резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%;
- зарплаты нерезидентов-иностранцев с патентом, граждан из ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и лиц, получивших в РФ временное убежище.
Если физическое лицо является налоговым резидентом РФ, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. Налоговые резиденты — это физические лица, которые фактически находятся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд.
Физическое лицо
Работник, получивший доход, с которого исчислен (вид движения Приход ) или удержан (вид движения Расход ) налог НДФЛ.
Налогоплательщиками признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся ее налоговыми резидентами.
Документ-основание
Документ, послуживший основанием для начисления НДФЛ. Основанием для записи в регистр могут служить:
- Больничный лист ;
- Начисление дивидендов ;
- Начисление зарплаты ;
- Операции учета НДФЛ ;
- Отпуск ;
- Перерасчет НДФЛ .
Регистратор
Документ, при проведении которого сформировалась запись в регистр. Записи в регистр формируют:
- Начисление зарплаты ;
- Больничный лист ;
- Отпуск ;
- Списание с расчетного счета ;
- Выдача наличных ;
- и т. д.
Полный список документов можно посмотреть здесь. PDF
Организация
Указывается наименование нашей Организации. Данные заполняются автоматически по документу Регистратор. Если в форме документа-регистратора поле Организация не отображается, значит, в базе ведется учет только по одной организации, и программа заполнит эти данные по умолчанию. PDF
Подразделение
Подразделение организации, к которому отнесен работник.
Дата получения дохода
В поле Дата получения дохода заполняется дата фактического получения дохода в целях расчета НДФЛ. Программа автоматически проставляет дату получения дохода в зависимости от вида дохода:
- зарплата, средний заработок в командировке, ежемесячные премии — последний день месяца, за который начислили зарплату (премию);
- вознаграждение подрядчику — дата выдачи денег из кассы или перечисления со счета организации на карту подрядчика;
- отпускные и больничные — дата выдачи денег из кассы или перечисления со счета организации на карту сотрудника;
- и т. д.
Полный список определения даты фактического получения дохода по виду дохода можно посмотреть здесь. PDF
Срок перечисления
- Не позднее конца месяца, в котором выплачен доход (по отпускным и больничным).
- Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов).
Крайний срок уплаты
- Регистратор — Выдача наличных 06.02.2019;
- Срок перечисления — Не позднее следующего за выплатой дохода дня (для прочих доходов);
- Крайний срок уплаты — 07.02.2019.
Если рассчитанный Крайний срок уплаты приходится на выходной или праздничный день, он автоматически переносится 1С на ближайшую рабочую дату, например, если выплата зарплаты сотрудникам прошла 08.02.2019. Крайний срок уплаты 09.02.2019 переносится на 11.02.2019, т. к. 09.02.2019 и 10.02.2019 — выходные дни.
Сумма дохода
Сумма выплаченного работнику дохода.
Сумма
Сумма исчисленного (вид движения Приход ) или удержанного (вид движения Расход ) налога НДФЛ.
Вид дохода
Указывается, к какой категории относится доход, полученный работником. Возможные варианты:
- оплата труда;
- дивиденды;
- прочие доходы;
- прочие натуральные доходы;
- и т. д.
Полный список видов дохода можно посмотреть здесь. PDF
Код дохода
Указываются данные из справочника Виды доходов НДФЛ . Справочник содержит все сведения, соответствующие действующему НК РФ и классификатору, утвержденному ФНС РФ. Изменить данные и добавить их в справочник невозможно: в случае изменения законодательства они обновляются автоматически при обновлении программы.
Возможные варианты кодов:
- 1010 — дивиденды;
- 1400 — доходы от сдачи в аренду и иного использования имущества (кроме доходов от сдачи в аренду транспортных средств, средств связи, компьютерных сетей);
- 2000 — вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и лиц, приравненным к ним;
- 2012 — суммы отпускных выплат
- 2013 — сумма компенсации за неиспользованный отпуск;
- и т. д.
Полный список кодов дохода НДФЛ можно посмотреть здесь. PDF
Вариант удержания НДФЛ
В зависимости от характера удержания исчисленный НДФЛ может быть:
- Удержан;
- Передан на взыскание в налоговый орган;
- Возвращен налоговым агентом;
- Зачтен в счет авансовых платежей.
Вариант удержания автоматически заполняется в регистре по Документу-основанию.
Включать в декларацию по налогу на прибыль
Флажок выставляется для включения НДФЛ в декларацию по налогу на прибыль. Установка флажка выполняется программой автоматически по виду дохода. Например, дивиденды, причитающиеся юридическим лицам, облагаются налогом на прибыль согласно п. 3 ст. 284 НК РФ.
НДФЛ по оплате труда в декларацию по налогу на прибыль не включается, поскольку это не расход организации, а налог физических лиц, который удерживается из их доходов. Организация в данном случае выступает только агентом по удержанию и перечислению налога.
Учитывать выплаченный доход в 6-НДФЛ
Флажок выставляется для включения налога в форму 6-НДФЛ. Его установка выполняется автоматически в зависимости от вида дохода.
В расчет 6-НДФЛ не включаются следующие доходы:
- доходы индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, и прочих лиц, занимающихся частной практикой;
- доходы, перечисленные в п. 1 ст. 228 НК РФ: например, доходы от продажи имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности;
- государственные и социальные пособия, из которых работодатели не удерживают подоходный налог;
- компенсационные выплаты в следствие полученного на рабочем месте увечья;
- возмещение за коммунальные платежи, аренду жилья;
- выплачиваемые работникам деньги, заменяющие положенные им пайки и другие виды натурального довольствия;
- доходы резидентов других стран, не облагаемые в РФ в силу международных договоров.
- флажок Учитывать выплаченный доход в 6-НДФЛ — Истина. PDF
Отражение начисления и удержания НДФЛ налогоплательщика
При начислении дохода документами-основаниями PDF в регистр делается запись о начислении суммы налога:
-
— Приход.
![]()
При выплате дохода PDF в регистре формируется запись по сумме удержанного налога:
-
— Расход.
![]()
По сформированным записям регистра строятся специальные отчеты по НДФЛ:
- Налоговый регистр по НДФЛ : раздел Зарплата и кадры — Зарплата — Отчеты по зарплате — Регистр налогового учета по НДФЛ . PDF
- Проверка разд. 2 6-НДФЛ : раздел Зарплата и кадры — Зарплата — Отчеты по зарплате — Проверка разд. 2 6-НДФЛ . PDF
Как правило, этих отчетов бывает достаточно для проверки и исправления ошибок заполнения формы 6-НДФЛ. Однако при ручных правках в документах и сбоях в программе может потребоваться более серьезная проработка ошибки по регистру Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ , Универсальным отчетом, который позволяет проанализировать ситуацию более глубоко, используя дополнительную информацию полей:
-
; ; ; ; ;
- и т. д.
- Универсальный отчет по проверке заполнения части 2 формы 6-НДФЛ
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Здравствуйте! При списании с р/с оплаты налога НДФЛ не формируется.Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.5.170). Перешли с января.Выплачивала зарплату тремя частями. Но как-то странно считается Сумма выплаченного.Был перенос данных (справочники+остатки отпусков+зп для расчета среднего заработка, доки.
Карточка публикации
(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)
- Налоговый регистр по НДФЛ: предлагаем свою форму (А. Бортникова, "Новая бухгалтерия", выпуск 12, декабрь 2014 г.)
- Для чего нужен регистр по НДФЛ
- Обязательные реквизиты регистра
- Суммы дохода
- Дата выплаты дохода
- Статус налогоплательщика
- Дата удержания налога
- Дата перечисления налога в бюджет
Налоговый регистр по НДФЛ: предлагаем свою форму
Налоговые агенты по НДФЛ должны вести учет доходов физических лиц и предоставленных им налоговых вычетов, а также сумм исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета (п. 1 ст. 230 НК РФ). Поскольку форма регистра для учета НДФЛ не установлена, налоговый агент вправе разработать ее самостоятельно. Наши рекомендации помогут в этом.
Организация, выплачивающая заработную плату своим сотрудникам, является налоговым агентом по НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Поэтому она обязана вести регистры учета данных, необходимых для расчета налога. Рассмотрим вопросы, часто возникающие у бухгалтеров при составлении регистров, и предложим образец формы налогового регистра.
Для чего нужен регистр по НДФЛ
Налоговый регистр по НДФЛ прежде всего необходим для составления справок по форме 2-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@. Напомним, что справки 2-НДФЛ налоговые агенты обязаны представлять по окончании налогового периода (п. 2 ст. 230 НК РФ). Кроме того, налоговый регистр может оказаться полезен самому налоговому агенту. При условии правильного ведения налоговый регистр позволит:
- вовремя выявить случаи излишне удержанного НДФЛ. Напомним, что налоговый агент обязан сообщить физическому лицу о фактах излишне удержанного налога в течение десяти дней со дня обнаружения (п. 1 ст. 231 НК РФ);
- отслеживать суммы доходов в целях предоставления стандартного налогового вычета. Не забудьте, что вычеты "на детей" предоставляются до месяца, в котором доход физического лица превысит 280 000 руб. за налоговый период (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
- контролировать суммы предоставленных социальных налоговых вычетов (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ);
- правильно рассчитать сумму доходов, облагаемых НДФЛ при превышении определенной величины (например, доходы в виде подарков или суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, облагаются НДФЛ, если превысят 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ)).
Отсутствие налогового регистра по НДФЛ проверяющие могут посчитать грубым нарушением правил учета доходов и расходов (п. 2 письма ФНС России от 29.12.2012 N АС-4-2/22690). А за данное нарушение в п. 1 ст. 120 НК РФ предусмотрен штраф в сумме 10 000 руб. Если же нарушения выявлены более чем в одном налоговом периоде, размер штрафа составит 30 000 руб. (п. 2 ст. 120 НК РФ).
Обязательные реквизиты регистра
Регистры налогового учета должны содержать (п. 1 ст. 230 НК РФ):
1) сведения, которые позволят идентифицировать налогоплательщика;
2) вид выплачиваемых налогоплательщику доходов в соответствии с кодами, утвержденными приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@;
3) вид предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, утвержденными приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@;
5) даты выплаты доходов;
6) статус налогоплательщика;
7) даты удержания и перечисления налога в бюджет;
8) реквизиты платежных документов на перечисление налога.
Прокомментируем некоторые реквизиты.
Суммы дохода следует указывать в том размере, в каком они были начислены, то есть без их уменьшения на вычеты. Такие разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 29.12.2010 N 03-04-06/6-321 и ФНС России от 13.10.2011 N ЕД-4-3/16950@.
Дата выплаты дохода
В отношении даты выплаты доходов необходимо отметить следующее. НК РФ не содержит такого понятия, как "дата выплаты доходов", в ст. 223 НК РФ определены только даты фактического получения доходов. Вопрос: какую именно дату следует занести в регистр?
В письме Минфина России от 14.02.2012 N 03-04-06/6-37 говорится, что при выплате заработной платы на карточные банковские счета работников в регистре нужно указывать дату, когда организация перечислила денежные средства. В письме финансового ведомства от 29.12.2010 N 03-04-06/6-321 отмечено, что в регистрах должны фиксироваться даты фактического получения налогоплательщиком дохода, определяемые в соответствии со ст. 223 НК РФ.
В более позднем письме от 18.04.2014 N 03-04-06/17867 Минфин России подчеркнул, что датами получения дохода, отражаемыми в регистрах налогового учета, являются последние числа каждого месяца, за которые налогоплательщикам начислен доход в виде оплаты труда. Однако указание в регистре даты выплаты дохода, по мнению финансового ведомства, не является грубым нарушением правил учета доходов и расходов. Думаем, что это разъяснение и стоит принять к сведению.
При указании статуса налогоплательщика в налоговом регистре целесообразно будет использовать ту же кодировку, что и в справке 2-НДФЛ. Если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации, ставится код 1, для лиц, не являющихся налоговыми резидентами, ставится код 2. В случае, когда налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ, но признается в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", указывается код (п. 2.3 Рекомендаций по заполнению справки 2-НДФЛ, утвержденных приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@).
К сведению. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). При этом период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за рубеж для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Если в организации трудятся иностранцы или граждане РФ, которые в силу своих служебных обязанностей или по другим причинам часто бывают за границей, то в налоговый регистр целесообразно включить таблицу для определения налогового статуса физического лица. Отметим, что количество дней нахождения лица на территории РФ необходимо определять на каждую дату фактического получения дохода лица, то есть последний день месяца, за который выдается заработная плата. Так, например, при выплате зарплаты за октябрь 2014 г. нужно считать количество дней за период с ноября 2013 по октябрь 2014 г. включительно (письмо ФНС России от 22.10.2014 N ОА-3-17/3584@).
Таблица. Определение налогового статуса физического лица (нарастающим итогом)
Количество дней нахождения на территории РФ
Дата удержания налога
Как правило, дата удержания налога совпадает с датой выплаты доходов (п. 4 ст. 226 НК РФ). Это правило не выполняется для доходов в натуральной форме. Кроме того, есть вопросы с определением даты удержания налога при выплате заработной платы.
При выплате дохода в натуральной форме удержать НДФЛ сразу невозможно. Эту нужно сделать при ближайшей денежной выплате (письмо Минфина России от 28.11.2007 N 03-04-0601/420). Например, работнику вручили подарок 18 ноября, а ближайшая выплата заработной платы - 30 ноября. В этом случае в налоговом регистре дата выплаты дохода будет указана 18 ноября, а дата удержания НДФЛ - 30 ноября.
Как уже говорилось ранее, датой выплаты дохода в виде заработной платы будет последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). По мнению Минфина России, налоговый агент должен удерживать и перечислять налог один раз в месяц при окончательном расчете (см., например, письма от 15.08.2012 N 03-04-06/8-143, от 09.08.2012 N 03-04-06/8232, от 17.07.2008 N 03-04-06-01/214 и от 16.07.2008 N 03-04-06-01/209). Таким образом, в налоговом регистре в качестве даты удержания НДФЛ при выплате заработной платы нужно указывать последнее число соответствующего месяца.
Дата перечисления налога в бюджет
Дату перечисления налога в бюджет следует отражать на основании отметки банка в платежном поручении на перечисление НДФЛ. Напомним, что согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налог следует перечислять не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода (для доходов в натуральной форме или в виде материальной выгоды - не позднее дня, следующего за днем фактического удержания налога).
К сведению. Напомним, что согласно п. 1 ст. 230 НК РФ налоговые агенты вправе разрабатывать формы налоговых регистры по НДФЛ самостоятельно с учетом обязательных реквизитов только с 2011 г. (изменения были внесены Федеральным законом от 27.07.2010 N 229-ФЗ). До 2011 г. учитывать доходы физических лиц нужно было по форме, разработанной Минфином России. Однако такая форма так и не была разработана, поэтому Минфин России (письмо от 20.07.2010 N 03-04-06/6-155) допускал возможность использования самостоятельно разработанной формы или формы 1-НДФЛ "Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год", утвержденной приказом МНС России от 31.10.2003 N БГ-3-04/583. Форму 1-НДФЛ можно взять за основу для налогового регистра и сейчас, но в нее следует добавить такие обязательные реквизиты, как дата выплаты дохода, дата удержания и перечисления налога в бюджет, а также реквизиты платежного документа.
Реквизиты, которые стоит добавить
Как уже было указано выше, исходя из позиции Минфина России (письма от 18.04.2014 N 03-04-06/17867, от 14.02.2012 N 03-04-06/6-37 и от 29.12.2010 N 03-04-06/6-321), можно сделать вывод, что в налоговом регистре должны быть указаны сведения не только о дате выплаты дохода, но и дате фактического получения дохода. Поэтому нелишне будет добавить такой реквизит в налоговый регистр.
Кроме того, поскольку регистр НДФЛ является основанием для заполнения справки 2-НДФЛ, то целесообразно в регистре отразить данные, необходимые для заполнения раздела 2 этой справки. По мнению автора, в регистре, кроме ИНН и ФИО физического лица, стоит указывать такие реквизиты, как дата рождения, гражданство (код страны), код документа, удостоверяющего личность, серию и номер документа, адрес места жительства в РФ (почтовый индекс, код региона, район, город, населенные пункт, улица, дом, корпус, квартира), адрес в стране проживания (код страны, адрес). В этом случае заполнить справку 2-НДФЛ будет проще.
Также, по мнению автора, в налоговом регистре следует фиксировать данные о предоставленных налоговых вычетах физическому лицу в течение налогового периода. Ведь такая информация необходима для заполнения справки 2-НДФЛ. Еще можно посоветовать добавить в налоговый регистр такой реквизит, как сумма дохода с учетом налоговых вычетов.
Образец формы налогового регистра по НДФЛ дан в приложении.
Образец налогового регистра по НДФЛ
Налоговый регистр по НДФЛ за ___ год N ____
Раздел 1. Сведения о налоговом агенте
Раздел 2. Сведения о налогоплательщике (получателе доходов)
Период из 12 месяцев для определения налогового статуса работника
Периоды выезда за границу (кроме выездов для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения)
Общее количество дней нахождения в РФ за последние 12 месяцев
Раздел 3. Расчет налоговой базы и НДФЛ (для доходов, облагаемых по ставкам 13% и 30%)
Долг по НДФЛ за налогоплательщиком на начало налогового периода, руб.
Долг по НДФЛ за налоговым агентом (излишне удержанный налог) на начало налогового периода, руб.
Читайте также: