Какую систему налогообложения выбрать для ип строительные работы

Опубликовано: 23.04.2024

Иногда начать свой бизнес легче, чем официально оформить предпринимательскую деятельность: выбрать организационно-правовую форму предприятия, систему налогообложения, разобраться с ведением бухгалтерии и т. д. Чтобы принять правильное решение, иногда приходится проводить настоящее исследование. В этой статье мы постарались облегчить задачу начинающему предпринимателю и сравнить условия работы и налогообложение для ИП и ООО.

Системы налогообложения в 2021 году

Размер взносов в бюджет зависит от того, какой налоговый режим выбрала компания или ИП. Напомним варианты:

ОСНО;
УСН (спецрежим для малого и микробизнеса, его могут использовать компании и ИП);
ПСН (только для ИП);
ЕСХН (для ИП и ООО).

Ставки налогообложения на выбранном режиме будут одинаковыми для всех субъектов предпринимательства. Исключение — ОСНО, где ИП выплачивают налог на доходы в размере 13%, а ООО — 20%.

Страховые взносы организаций и ИП

Вторая обязательная статья расходов предприятия — страховые взносы. Все работодатели обязаны перечислять их ежемесячно с выплат заработной платы своим сотрудникам, работающим по трудовым договорам. В 2021 году для малого бизнеса действуют такие тарифы:

на пенсионное страхование — 22% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 10%, если сумма выплат больше;
на медицинское страхование — 5,1% от размера заработной платы в пределах МРОТ или 5%, если сумма выплат больше;
на социальное страхование — 2,9% от размера заработной платы в пределах МРОТ, если сумма выплат больше, то взнос не платится.

ИП и компании, которые не были внесены в реестр субъектов малого и среднего бизнеса должны платить взносы по стандартной ставке — без учета величины МРОТ. Если наемные работники оформлены по гражданско-правовым договорам, то работодатель обязан делать отчисления только на пенсионное и медицинское страхование.

ИП, работающий без наемного персонала, в любом случае обязан выплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере — 40 874 рубля за год, независимо от того, велась ли деятельность ИП за прошедший период и какой доход получен. У ООО здесь преимущество — если организация в прошедшем налоговом периоде не работала и не выплачивала заработную плату сотрудникам, то и делать отчисления в бюджет не нужно.

Налоги, которые оплачиваются на любом налоговом режиме

Кроме налогов, которые оплачиваются в рамках выбранной системы, предприятие в зависимости от особенностей своей деятельности может уплачивать также:

налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
акцизный сбор;
сбор за пользование биологическими ресурсами;
транспортный налог;
торговый сбор и другие отраслевые отчисления в бюджет.

Суммы этих взносов должны рассчитываться ФНС самостоятельно, для этого используются данные из разных государственных реестров. Предпринимателю приходит уведомление с размером налога и реквизитами для оплаты.

Налог на добавленную стоимость должны уплачивать компании и ИП, которые выставляют счета с выделением данного вида сбора. В общем случае ИП на любом из спецрежимов освобождены от уплаты НДС.

Общая система налогообложения

ОСНО — это базовый для ИП и ООО налоговый режим. Его главное преимущество в том, что бизнес не ограничен в каких-либо сферах деятельности, организационно-правовой форме, числе сотрудников, размере доходов и т. д. При этом общая система налогообложения предполагает большой объем отчетности и отчислений в бюджет.

Предприятию не нужно специально переходить на ОСНО — система налогообложения применяется автоматически после регистрации ИП или ООО.

На какой системе налогообложения ИП заплатит меньше всего налогов?

До недавнего времени ответ был очевиден для большинства предпринимателей — на ЕНВД. Но с 2021 года ЕНВД перестанет действовать, и все «вмененщики» должны выбрать новую, наиболее подходящую систему. Какие есть варианты для ИП и в чем их особенности, расскажем в этой статье.

Что вы узнаете

Обзор систем налогообложения ИП

ИП может применять те же системы налогообложения, что и организация: упрощенную, для сельхозтоваропроизводителей или общую. Кроме того, предпринимателю доступна патентная система и самозанятость (налог на профессиональный доход).

Вот шпаргалка, которая поможет определиться с выбором системы налогообложения:

Самозанятость или НПД — самая выгодная и простая система (самые жесткие ограничения для применения);
ПСН — налог не зависит от доходов (разрешена не для всех видов деятельности);
ЕСХН — выгоднее, чем УСН и ОСНО (подходит только ИП, занятым в сельском хозяйстве);
УСН — выгоднее, чем ОСНО:
- УСН «Доходы-расходы», если доля подтвержденных расходов более 60%;
- УСН «Доходы», если доля расходов менее 60%;
ОСНО — если не выполняются условия для применения других систем налогообложения.

Прежде чем сделать окончательный выбор, рассчитайте налоги на каждой системе.

Налоги, уплачиваемые на любой системе налогообложения

На любой системе налогообложения ИП должен платить:

если есть наемные работники — страховые взносы и НДФЛ с выплат работникам;
имущественный налог (по личному имуществу, не используемому в предпринимательской деятельности), земельный и транспортный налоги.

На любой системе, кроме самозанятых, уплачивающих налог на профессиональный доход:

страховые взносы ИП за себя. Рассчитать сумму можно с помощью Калькулятора ФНС России. Полностью автоматизировать уплату взносов поможет СБИС. Программа не только рассчитает сумму страховых взносов ИП, но и сформирует платежные поручения.

Упрощенная система (УСН)

Есть ограничения для применения по:

доходам — 200 млн в год;
численности сотрудников — 130 человек;
стоимости основных средств — не более 150 млн руб.;
по видам деятельности (производство подакцизных товаров, азартные игры, ломбарды, добыча полезных ископаемых).

До начала года применения УСН нужно подать уведомление в налоговую. Чтобы сэкономить время, подайте уведомление через СБИС.

Налоги

Единый налог при УСН.

Ставка налога зависит от объекта налогообложения, а также от доходов и численности сотрудников:

При УСН «Доходы-расходы» минимальный налог по году 1% с доходов. Даже если получен убыток, придется уплатить этот налог.

При УСН «Доходы» налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за себя и за работников. Налог уменьшается на 50%, если есть работники; до 100%, если ИП работает без наемных работников.

Уплата налога поквартально. Отчетность — раз в год.

Особенности

Объект по УСН («Доходы» или «Доходы-расходы») можно сменить только со следующего года, подав уведомление.
ИП на УСН должен вести учет доходов и расходов (УСН «Доходы-расходы») или только доходов (УСН «Доходы») в Книге учета доходов и расходов.
Нужно платить НДС и сдавать отчетность при выставлении счет-фактур с НДС, исполнении обязанностей

Понятная онлайн-бухгалтерия для УСН

Для сельхозпроизводителей (ЕСХН)

Применяют только ИП, у которых доля доходов от сельскохозяйственной деятельности (производство продукции, оказание услуг) не менее 70%. Для применения нужно подать уведомление в налоговую.

Налоги

Единый сельскохозяйственный налог (заменяет НДФЛ, налог на имущество) — до 6% прибыли. Конкретная ставка устанавливается региональным законодательством. Уплата по полугодиям. Отчетность — раз в год.
НДС — 0%, 10% или 20% выручки. Можно получить освобождение, если доходы за 2020 не превысили 80 млн руб. (70 млн за 2021, 60 млн за 2022 и все последующие).

Особенности

ИП на ЕСХН должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов.

Общая система (ОСНО)

Ограничений для применения нет: любые доходы, любая численность сотрудников, любые виды деятельности.

Налоги

НДФЛ — 13% прибыли (доходы минус расходы). Если расходы не подтверждены, можно применить профессиональный вычет — 20% доходов. Уплата поквартально. Отчетность — раз в год.
НДС — 0%, 10% или 20% выручки. Можно получить освобождение, если доходы за квартал менее 2 млн руб. Уплата помесячно. Отчетность — каждый квартал.
Налог на недвижимое имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, — до 2,2% стоимости имущества (устанавливается региональным законодательством). Уплата раз в год на основании уведомления из налоговой. Отчетности нет.

Особенности

ИП на ОСНО должен вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций.
Доходы и расходы учитываются по кассовому методу. Доходы — по оплате, расходы — когда оплачены и фактически произведены.
Только на ОСНО ИП имеет право уменьшать доходы на стандартные налоговые вычеты (вычет на ребенка, на покупку жилья, на обучение, лечение и др.).

Патентная система (ПСН)

Патентную систему можно применять, если выполняются условия:

режим введен в регионе осуществления деятельности;
численность сотрудников (по деятельности на ПСН) не более 15 человек;
доходы не превышают 60 млн руб. в год.

Конкретные виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН, прописаны в законе субъекта РФ. Нельзя применять ПСН при торговле некоторыми подакцизными товарами и товарами, подлежащими обязательной маркировке.

Чтобы перейти на ПСН, за 10 дней до даты перехода нужно подать заявление в налоговую. Патент выдается на любое количество дней, но не менее 1 месяца в пределах одного календарного года.

Для каждого вида деятельности нужно приобретать отдельный патент. Если вы осуществляете «патентные» виды деятельности и деятельность, которую нельзя перевести на патент, придется совмещать ПСН и ОСНО (УСН). Например, если вы торгуете через павильон в ТЦ и через интернет-магазин, то патент можно приобрести только в отношении розничной торговли через павильон. Торговля через интернет-магазин будет облагаться по ОСНО или УСН.

Налоги

Стоимость патента (заменяет НДФЛ, налог на имущество, НДС).

Ставка — 6% потенциального дохода (потенциально возможного к получению дохода).

Потенциальный доход не зависит от реального дохода. Устанавливается региональным законом в зависимости от вида деятельности.

Пример расчета стоимости патента за год

Розничная торговля с площадью торгового зала 20 м 2 в городе Ярославль.

Потенциальный доход за 2020 год = 35 000 (за 1 м 2 ) × 20 (м 2 ) = 700 000 руб.

Стоимость патента за год = 700 000 × 6% × 1,589 (коэффициент-дефлятор на 2020 год) = 66 738 руб.

Если патент действует меньше года, его стоимость рассчитывается пропорционально количеству дней.

Пример расчета стоимости патента за неполный год

Если получать патент не на год, а на 9 месяцев (январь-сентябрь).

Стоимость патента за 9 мес. = 66 738 / 366 × 274 = 49 962,33 руб.

Рассчитать стоимость патента можно с помощью Калькулятора ФНС России.

Стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы. Но есть законопроект, по которому с 2021 года стоимость патента будет уменьшаться на взносы ИП за себя и за работников по аналогии с УСН «Доходы».

срок патента до 6 месяцев включительно — уплата до окончания срока патента;
срок патента от 6 до 12 месяцев включительно — уплата 1/3 не позднее 90 дней, 2/3 не позднее окончания срока патента.

Отчетность по ПСН отсутствует.

Налог на имущество — только по имуществу, облагаемому по кадастровой стоимости (деловые и торговые центры, офисы, помещения общепита и розничной торговли). Перечень объектов устанавливает субъект РФ.

Особенности

ИП обязан вести учет доходов в Книге учета доходов ИП на ПСН.
Нужно платить НДС и сдавать отчетность при добровольном выставлении счетов-фактур с НДС, импорте товаров, покупке у иностранных лиц, аренде государственного имущества.
Есть возможность не платить налог — налоговые каникулы.

УСН на всякий случай

ПСН применяется не ко всей деятельности, а только к отдельным видам деятельности. Поэтому кроме ПСН всегда есть основной режим. Это ОСНО или УСН. Основной режим будет применяться, если:

ИП нарушает ограничения для применения ПСН;
ИП совершает сделки, не относящиеся к патентной деятельности (оптовые продажи при патенте на розничную торговлю);
если патент получен не на полный календарный год.

Чтобы не оказаться на ОСНО, нужно подать уведомление о переходе на УСН по всей деятельности и заявление на ПСН по отдельным видам деятельности.

Простая онлайн-бухгалтерия для патента

Налог на профессиональный доход (НПД)

НПД могут применять как ИП, так и физлица, не зарегистрированные в качестве ИП.

доходы не более 2,4 млн рублей в год;
нет работников и работодателей (по деятельности на НПД). Например, вы трудоустроены бухгалтером, при этом в свободное время вяжете и продаете шапочки. В отношении продажи шапочек можно применять НПД. Но, если бы вы были трудоустроены вязальщицей и вязали шапочки для фабрики, применять НПД было бы нельзя.

НПД не применяется к доходам, полученным от бывших работодателей, у которых вы работали менее 2 лет назад. Например, если вы вяжете шапочки и продаете их фабрике, то, чтобы перейти с 2021 на НПД, трудовой договор с этой фабрикой должен быть расторгнут не позднее 31.12.2018.

НПД нельзя применять при:

продаже подакцизных товаров, товаров, подлежащих обязательной маркировке;
перепродаже товаров. То есть, если Вы сначала покупаете шапочки, а потом их перепродаете, НПД нельзя применять. Если вяжете сами, а потом продаете — можно НПД. При этом не важно, как вы их продаете: сами или, например, через маркетплейсы (Вайлдберриз, Озон);
добыче и реализации полезных ископаемых;
по посреднической (агентской) деятельности. Турагенты не могут применять НПД;
оказании услуг доставки с приемом платежей (кроме случаев, когда применяется ККТ, зарегистрированная на продавца, от чьего имени продается товар).

Для применения нужно подать заявление в налоговую (через приложение Мой налог).

ИП не может совмещать НПД с другими системами налогообложения. Для перехода на НПД нужно подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика УСН, ЕСХН (с ПСН можно перейти только по окончании срока патента).

4% доходов, полученных от физических лиц;
6% доходов, полученных от юрлиц и ИП.

При расчете налога к уплате можно применить налоговый вычет не более 10 000 руб. в год.

Все продажи регистрируются в приложении Мой налог, налоговая сама рассчитывает сумму налога к уплате. Уплата налога – помесячно.

Особенности

Нет отчетности.
Не нужно применять ККТ.
Не нужно платить страховые взносы.

Налоговые каникулы ИП

Налоговые каникулы — это период, во время которого ИП не платит налог при УСН или ПСН (ставка 0%). Льгота действует до 2024 года.

Условия применения налоговых каникул:

налоговые каникулы введены законом субъекта РФ.

Сведения о налоговых каникулах по регионам на 01.07.2017 размещены на сайте Минфина РФ. Актуальную информацию по налоговым каникулам уточняйте в вашей налоговой инспекции.

ИП зарегистрировался впервые. Период применения нулевой ставки начинается со дня регистрации ИП и длится максимум до 31 декабря следующего года включительно.
ИП осуществляет деятельность в следующих сферах: производство, наука, социальная сфера, бытовые услуги, гостиничный бизнес. Конкретные коды ОКВЭД и условия, которые дают право на льготу, устанавливает закон субъекта РФ.

Налоговые каникулы не освобождают ИП:

от сдачи декларации по УСН;
от ведения книги учета ИП на УСН и на ПСН;
от уплаты других налогов и страховых взносов.

Уведомление на каникулы подавать не нужно.

Расчет налогов ИП (пример)

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, необходимо рассчитать сумму налогов на каждой системе по вашим показателям деятельности.

Пример расчета для розничной торговли

Условия деятельности ИП:

Субъект РФ — Ярославская область (г. Ярославль).
Деятельность — розничная торговля (магазин).
Торговая площадь — 20 м 2 .
Численность сотрудников — 2 человека.

расходы на заработную плату — 600;
расходы на покупку товара, аренду (с НДС) — 10 677,93;
взносы с зп работников за 2020 год — 181,2 (600 × 30,2%);
взносы ИП в фиксированном размере — 40,87.

Взносы за себя и за работников ИП должен уплатить при любой системе налогообложения в сумме 222,07 тыс. руб.

ИП вправе выбрать на 2021 год УСН, ПСН или общую систему. Предварительно нужно рассчитать налоговую нагрузку на каждой системе.

С 2021 года ЕНВД отменят — плательщикам этого налога придётся выбрать другую систему налогообложения. На «стыке» лет можно сменить налоговый режим и тем, кто не применял ЕНВД или применял его не по всем видам деятельности. О том, как найти самую выгодную систему налогообложения, расскажем в этом материале.

Выбираем доступные системы налогообложения

Можно ли применять налоговый режим — это зависит от организационно-правовой формы, выручки, наличия работников и их численности, видов деятельности и других условий. Так, для применения УСН установлены лимиты по выручке и численности работников, стоимости основных средств, доле участия организаций в уставном капитале.

При анализе нужно учесть и условия ведения бизнеса, которые не закреплены нормативно, но по факту обязательны. Например, если у фирмы один ключевой клиент, которому нужно предъявлять НДС, подойдёт только ОСНО.

По итогам этого шага остаётся закрытый и, как правило, небольшой список вариантов. Иногда остаётся только один режим налогообложения.

Рассчитываем налоговую нагрузку

Возьмите параметры бизнеса и рассчитайте совокупную налоговую нагрузку — сумму налогов и иных обязательных платежей (далее будем говорить просто «налоги»), подлежащих уплате.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, на УСН «доходы» и патенте на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Учитывайте не только суммы налогов по отдельности, но и их влияние друг на друга. Например, при УСН «доходы» на сумму страховых взносов за работников можно уменьшить налог или авансовый платёж, но не более чем на 50 %. При объекте «доходы минус расходы» взносы входят в состав расходов, причём без ограничения их суммы. А патент вообще не позволяет учесть страховые взносы.

Вот как считать совокупную налоговую нагрузку:

Определите, какие налоги вы должны платить. Например, при ОСНО добавляется НДС, при наличии наёмных работников — страховые взносы с их зарплаты, если есть транспорт или недвижимость — транспортный налог, налог на имущество и (или) земельный налог.
Соберите данные для расчёта каждого из налогов. Запланируйте суммы выручки, расходов, зарплаты и пр. Если есть фактические данные, возьмите их.
Узнайте ставки по налогам. Какие-то ставки определены федеральным законодательством, какие-то региональными или даже местными нормативными актами. Узнать актуальные ставки для вашего региона поможет официальный сайт ФНС.
Посмотрите, на какие льготы можете рассчитывать, какие условия для них установлены. Например, субъекты МСП с апреля 2020 года платят взносы по ставке 15 % с части зарплаты, превышающей МРОТ.
Учтите, что в будущем условия бизнеса могут измениться. Например, если ООО планирует расширяться и более 25 % в его уставном капитале может получить другая организация, то продумайте план действий при утрате права на УСН.

По итогам расчёта можно выбрать систему налогообложения, которая наиболее выгодна с финансовой точки зрения.

Пример расчёта совокупной налоговой нагрузки

ИП оказывает в Москве бытовые услуги — ремонтирует одежду, обувь, металлические изделия и делает ключи. Его годовая выручка — 2 500 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 416,67 тыс. рублей), расходы — 1 400 тыс. рублей (в т. ч. НДС — 150 тыс. рублей), из них учитываемые при УСН — 1 300 тыс. рублей. У него один работник с зарплатой 40 тыс. рублей в месяц.

Рассмотрим 5 режимов налогообложения и определим, какой из них будет выгоднее.

Вариант 1. Общая система налогообложения

На ОСНО доходы и расходы для определения налоговой базы по НДФЛ берутся без НДС. Налоговая база составит 2 083 333 — 1 250 000 = 833 333 рубля, а сумма налога 13 % от неё — 108 333 рубля. НДС к уплате составит 266 667 рублей = 416 667 — 150 000.

Определим сумму страховых взносов.

Страховые взносы за работника составят 12 × (12 392 × 30,2 % + (40 000 — 12 392) × 15,2%) = 95 265,60 рублей за год, где:

12 — количество месяцев;
12 392 — МРОТ на 2021 год;
30,2 % — совокупный тариф взносов (включая травматизм);
15,2 % — совокупный пониженный тариф взносов с выплат сверх МРОТ.

«За себя» ИП уплатит взносы в фиксированном размере — 40 874 рубля, а также «переменную» часть в ПФР — 1 % × (833 333 — 300 000) = 5 333,33 рубля.

Сумма взносов за работника и фиксированных взносов ИП «за себя» будет одинаковой во всех вариантах.

Вариант 2. ОСНО с освобождением от НДС по ст. 145 НК РФ

НДС не выделяется из доходов, а расходы учитываются для налогообложения в суммах, включающих НДС. Таким образом, налоговая база по НДФЛ составит 2 500 000 — 1 400 000 = 1 100 000 рублей. А сам налог 13 % от неё — 143 000 рублей. При этом НДС к уплате будет нулевым.
«Переменная» часть взносов составит 1 % × (1 100 000 — 300 000) = 8 000 руб.

Вариант 3. УСН «доходы»

Расходы для целей исчисления налога не учитываются, поэтому налоговая база равна сумме доходов — 2 500 000 рублей, а рассчитанная сумма налога равна 6 % от неё — 150 000 рублей.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 рублей. При этом налог, исчисленный при применении УСН, можно уменьшить на величину страховых взносов, но только на 50 %. В итоге сумма взносов «к зачёту» составит 75 000 рублей.

Вариант 4. УСН «доходы минус расходы»

Налоговая база по УСН в этом варианте составит 2 500 000 — 1 300 000 = 1 200 000 рублей, а сумма налога 15 % от неё — 180 000 рублей. Это больше, чем минимальный налог (1 % от выручки, т. е. 25 000 рублей), поэтому налог подлежит уплате в рассчитанном размере.

«Переменная» часть взносов составит 1 % х ((2 500 000 — 1 300 000) – 300 000) = 9 000 рублей, а совокупная налоговая нагрузка для этого варианта — 325 139,60 рубля.

Такой позиции уже довольно долго придерживаются суды (п. 27 Обзора судебной практики ВС РФ № 3 (2017), утвержденного Президиумом ВС РФ 12.07.2017, определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О). Теперь эту позицию приняла и ФНС (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090).

Вариант 5. Патент

База для исчисления налога — сумма размеров потенциально возможного годового дохода по каждому из видов деятельности. В данном случае их три, по каждому из них этот размер составляет 660 000 рублей. Значит, налог составит 6 % × (660 000 × 3) = 118 000 рублей. Нельзя учитывать расходы, но с 2021 года можно уменьшить налог на величину страховых взносов за себя и работников.

«Переменная» часть взносов составит 1 % × (2 500 000 — 300 000) = 22 000 руб.

Налог можно уменьшить только на 50 %. Поэтому оплатить патент нужно в размере 59 400 рублей.

Сводный расчёт совокупной налоговой нагрузки

СНО /Показатель	Общая	Общая с освобождением от НДС	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»	Патент
Страховые взносы, всего	141 472,93	144 139,60	158 139,60	158 139,60	158 139,60
в т. ч.: за работника	95 265,60	95 265,60	95 265,60	95 265,60	95 265,60
фиксированные «за себя»	40 874,00	40 874,00	40 874,00	40 874,00	40 874,00
переменная часть «за себя»	5 333,33	8 000,00	22 000,00	22 000,00	22 000,00
НДС	266 667	0	0	0	0
База для основного налога	833 333	1 100 000	2 500 000	1 200 000	1 980 000
Ставка основного налога*	13 %	13 %	6 %	15 %	6 %
Основной налог	108 333	143 000	150 000	180 000	118 800
Основной налог к уплате	108 333	143 000	75 000	180 000	59 400
Совокупная налоговая нагрузка	516 472,93	287 139,60	233 139,60	338 139,60	217 539,60

* В примере рассматривается ИП, поэтому основной налог при ОСНО — НДФЛ со ставкой 13 %. Для организации это был бы налог на прибыль со ставкой 20 %.

В примере получилось, что самая выгодная система налогообложения для ИП — это патент. Всё благодаря новым правилам, которые разрешили налоговый вычет. Чуть менее выгодная — УСН «доходы». Ещё менее выгодны ОСНО с освобождением от НДС и УСН «доходы минус расходы». При «классической» ОСНО налоговая нагрузка больше, чем в самом выгодном варианте, более чем в 2 раза.

Александр Лавров, аттестованный аудитор

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

При регистрации индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения.

Если не выбрать, налоговая сама назначит общую систему, а это несколько налогов и сложный бухгалтерский учет. Разбираемся, как не прогадать.

Схема для выбора системы налогообложения

Общий план по выбору системы налогообложения такой:

Проверьте, подходят ли для вашей сферы деятельности ЕНВД и патент.
Если ЕНВД и патент подходят, проверьте ограничения по этим спецрежимам. Например, на ЕНВД нельзя нанимать больше 100 человек, а на патенте — больше 15.
Если не можете работать на ЕНВД и патенте, выбирайте УСН. Здесь возможны два варианта: платить налоги с доходов или с доходов за минусом расходов. Если расходы больше 60% от доходов, лучше работать по системе «Доходы минус расходы». На упрощенке есть свои ограничения.
Если работаете в сельском хозяйстве, подойдет ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
Если ничего из этого не подходит или собираетесь работать с компаниями, которые применяют НДС, придется выбрать общую систему налогообложения.

А теперь подробнее о каждой системе налогообложения.

Единый налог на вмененный доход — ЕНВД

ЕНВД, или вмененка, — специальный налоговый режим, который работает для некоторых сфер деятельности. Предприниматель платит единый налог, который заменяет НДФЛ и НДС.

Сферы деятельности. В каждом муниципалитете свой перечень видов бизнеса, где можно применять ЕНВД. Вот некоторые из них:

Розничная торговля.
Общественное питание.
Бытовые и ветеринарные услуги.
Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин, а также стоянки.
Размещение и распространение наружной рекламы и рекламы на транспорте.
Сдача в аренду торговых мест и земельных участков.
Гостиницы, хостелы, общежития, отели, сдача квартиры в аренду.
Перевозка пассажиров и грузов.

Ограничения. На ЕНВД могут работать ИП со среднесписочной численностью сотрудников не более 100 человек. Если ИП занимается розничной торговлей или общественным питанием, торговый зал или зона обслуживания должны быть не больше 150 м².

Этот режим постепенно отменяют. С начала 2020 года предприниматели не смогут применять ЕНВД, если продают лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ЕНВД. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.

Регионы могут отказываться от ЕНВД. Например, в Москве этой системы нет, а в 2021 году ЕНВД перестанет действовать вообще.

Как считают налог. Налог считают не от фактического дохода, а от вмененного — то есть предполагаемого в этой сфере. Налог зависит от условного дохода ИП, вида бизнеса, площади торгового зала и региона.

Ставка налога. От 7,5 до 15%, в зависимости от региона.

Как уменьшить налог. Можно вычесть из налога уплаченные страховые взносы.

Совмещение с другими режимами. ИП может по одним видам деятельности работать на общей системе или УСН, а по другим — на ЕНВД. Учет придется вести раздельно.

Упрощенная система налогообложения — УСН

На УСН предприниматель платит единый налог. Обычно на УСН переходят сразу при регистрации ИП или в течение 30 дней после.

Сферы деятельности. Бизнес может быть любым, если ИП не попадает под ограничения.

Ограничения. ИП может работать на УСН, если:

В штате меньше 100 человек.
Не производит подакцизные товары, например сигареты или бензин.
Не платит сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
Доход за год меньше 150 млн рублей.

Как считают налог. Есть два вида УСН: «Доходы» и «Доходы минус расходы». В первом случае предприниматель платит налог с дохода, а во втором — с разницы между доходами и расходами.

Вот что учитывают в доходах ИП:

Доходы от предпринимательской деятельности. Например, ИП продал десять тортов — всё это его доход.
Внереализационные доходы. Например, предприниматель заработал на разнице курсов валют или получил проценты по договору займа.

Доходы ИП, которые не облагаются налогом, указаны в налоговом кодексе.

Ставка налога. До 6% на УСН «Доходы» и от 5 до 15% на «Доходы минус расходы». Ставка зависит от региона.

Посмотреть ставки в своем регионе можно на сайте ФНС. Выберите регион в верхнем левом углу. Региональные документы появятся в разделе «Особенности регионального законодательства» внизу страницы.

Совмещение с другими режимами. Можно работать на УСН, а для отдельных сфер деятельности применять ЕНВД или патент. Но для этого придется вести раздельный учет.

Как уменьшить налог. На УСН можно уменьшить налог на страховые взносы за себя и сотрудников. На УСН «Доходы» можно учесть до 50% уплаченных страховых взносов, если у ИП есть сотрудники, и до 100%, если предприниматель работает один. На УСН «Доходы минус расходы» можно включить страховые взносы в расходы.

Система «Доходы минус расходы» выгодна ИП с регулярными расходами. Например, если предприниматель часто закупает кофейные зерна для кофейни или нитки для швейного ателье. Переходить на «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы составляют больше 60% от оборота.

Минимальный налог для УСН «Доходы минус расходы»

В налоговом кодексе предусмотрен минимальный налог — 1% от доходов. ИП на УСН «Доходы минус расходы» рассчитывает две суммы: по обычной схеме и минимальный налог. В бюджет идет та сумма, что оказалась больше.

Патентная система налогообложения — ПСН

Патент — льготный налоговый режим. Предприниматель покупает право работать в определенной сфере, и ему выдают специальный документ — патент.

Сферы деятельности. В основном это услуги для населения. Один ИП может получить несколько патентов в разных регионах или на несколько видов деятельности.

В налоговом кодексе перечислено 63 вида деятельности. Каждый регион может дополнить этот список, но не сократить. Примеры видов бизнеса для ПСН:

Ремонт и пошив одежды и обуви.
Парикмахерские и салоны красоты.
Прачечные.
Ремонт бытовой техники.
Услуги фотоателье.
Остекление балконов и лоджий.
Ветеринарные клиники.
Организация экскурсий.

С начала 2020 года нельзя применять ПСН, если продаете лекарства или шубы и прочие изделия из натурального меха. Это товары, подлежащие обязательной маркировке. За них можно платить налог по общей системе или по УСН, а по остальным товарам оставить ПСН. С июля 2020 года то же самое начнется применительно к обуви.

Ограничения. ИП может работать на патенте, если соответствует этим требованиям:

Среднесписочная численность сотрудников — до 15 человек. Учитываются сотрудники, которые работают в ИП по всем видам деятельности.
Площадь зала торговли или обслуживания — до 150 м².
Доходы от деятельности по всем патентам — до 60 млн рублей в год. Если ИП сочетает патент с УСН, учитывают суммарный доход.

Как считают налог. ИП платит фиксированную сумму за патент — она не зависит от дохода. Принцип расчета похож на ЕНВД: смотрят на сферу деятельности и предполагаемый доход. Но самому предпринимателю ничего считать не надо: это уже сделала налоговая.

Патент действует от 1 до 12 месяцев. Это удобно, если работа зависит от сезона. Декларацию по нему не сдают, всю сумму платят заранее:

за патент сроком до 6 месяцев — всю сумму не позднее окончания срока его действия;
от 6 месяцев до года — треть суммы в течение 90 дней после начала действия патента, оставшиеся две трети до конца срока.

Ставка налога. От 0 до 6%, в зависимости от региона и вида деятельности.

Как уменьшить налог. Так же, как на УСН — если ИП работает один, то стоимость патента он может уменьшить на всю сумму уплаченных взносов за себя. Если у ИП есть работники, то он может уменьшить налог вполовину:

Уплаченными страховыми взносами за себя.
Страховыми взносами за своих работников.
Больничными пособиями за первые три дня болезни сотрудника.
Взносами за работников по договорам добровольного личного страхования.

Совмещение с другими режимами. ИП может работать на ОСН или УСН, а для отдельных сфер деятельности купить патент. При этом нужно вести раздельный учет.

С 2021 года ПСН нельзя применять, если:

заниматься оптовой торговлей;
поставлять товары другим ИП или организациям;
у ИП больше 20 автотранспортных средств, которыми он перевозит грузы и пассажиров.

Общая система налогообложения — ОСН

Общая система — самая сложная. Нужно платить НДС и НДФЛ, налоговый учет сложнее, чем на УСН. Это единственная система, которую не нужно специально выбирать. Если при регистрации ИП или в течение 30 дней после нее не указать другой режим, то автоматически начнете работать на ОСН.

Работать на общей системе без бухгалтера почти невозможно — нужен помощник, хотя бы на аутсорсе.

Сферы деятельности и ограничения. На общей системе нет ограничений по виду бизнеса, доходу и количеству сотрудников.

Ставка налога. ИП платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% и закладывает в цену товаров и услуг НДС — 0, 10 или 20%. Все налоги ИП на ОСН — тема отдельной статьи.

Как уменьшить налог. Если контрагенты ИП работают на ОСН и платят НДС, то можно отнимать входящий НДС от своего налога. Кроме того, ОСН — единственный режим для ИП, который позволяет получить имущественные и социальные вычеты.

Совмещение с другими режимами. ОСН сочетается с патентом или ЕНВД. Учет ведут отдельно.

Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН

ЕСХН — налоговый режим для производителей, которые работают в растениеводстве, животноводстве, лесном и сельском хозяйстве. На ЕСХН ИП платит единый налог и НДС. ИП не платит НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в сельскохозяйственном бизнесе.

Ограничения. ЕСХН — только для сельскохозяйственных производителей. Чтобы получить такой статус, нужно одновременно заниматься производством, переработкой, реализацией сельхозпродукции. Если просто покупаете и перерабатываете сырье, работать на ЕСХН не получится.

Если держите коров и продаете молоко — можно работать на ЕСХН. Если покупаете молоко и делаете кефир — нет.

Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70% от всех доходов. При расчете смотрите на сельскохозяйственные коды ОКВЭД. Это группа кодов 01 — растениеводство и животноводство, а также 03 — рыболовство.

У рыбохозяйств должны быть свои или арендованные суда, а работников не может быть больше 300.

Как считают налог. Единый налог начисляется на разницу между доходами и расходами, как на УСН «Доходы минус расходы».

Ставка налога. До 6%, в зависимости от региона. В Московской области она равна нулю. С 2019 года сельхозпроизводители на ЕСХН обязаны платить НДС.

Совмещение с другими режимами. ИП может совмещать ЕСХН с патентом и ЕНВД. Но сбывать сельскохозяйственную продукцию через свои торговые точки или столовые нельзя. Чтобы не утратить право на ЕСХН, доля доходов от сельхоздеятельности должна быть не ниже 70% от дохода по всем видам бизнеса.

Как перейти на другой режим налогообложения

ИП может менять систему налогообложения раз в год. Для этого нужно подать заявление в налоговую по месту жительства ИП до 15 января. Например, если подали заявление в сентябре 2019, работать на другом режиме начнете с января 2020.

Если только создаете ИП, подайте заявление сразу или в течение 30 дней после регистрации, иначе вам автоматически присвоят ОСН. Исключение — если вы переходите с ОСН на ЕНВД или патент. Это можно сделать в любом месяце.

В верхней части уведомления укажите ИНН и КПП. Если их нет — ставьте прочерки.

Пункт «Представляется в налоговый орган (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте прочерк. Если ИП уже зарегистрирован, пишите код налоговой инспекции.

Пункт «Признак налогоплательщика (код)». Если вы подаете уведомление и одновременно регистрируете ИП, ставьте 1. Если ИП уже зарегистрирован, ставьте 2.

После строки «В соответствии с положениями статей…» укажите ФИО.

В пункте «Переход на упрощенную систему налогообложения» ставьте 2.

В пункте «В качестве объекта налогообложения выбраны» укажите удобную для вас схему налогообложения.

В пункте «Год подачи уведомления» укажите год подачи.

В пунктах «Получено доходов…» и «Остаточная стоимость основных средств…» поставьте прочерки.

Если ИП потерял право на льготный налоговый режим, он обязан перейти на ОСН. Так бывает, если в штате появилось больше 100 сотрудников или открыли филиал.

Если ИП нарушает требования своего налогового режима, ему придется за весь квартал заплатить налоги так, как если бы он работал на ОСН.

Уведомление о переходе подают в течение первых 15 дней месяца, который следует за кварталом, когда перестали соблюдаться условия для спецрежима. Если вы ничего не нарушали, а просто прекратили деятельность, по которой применялся льготный режим, все равно сообщите в налоговую в течение пяти рабочих дней.

В 2021 год режим ЕНВД перестанет существовать. До конца текущего года организациям и предпринимателям нужно перейти на новую систему налогообложения, чтобы продолжить вести бизнес. Наш бесплатный калькулятор для выбора налогового режима покажет подходящие для вас системы и поможет сравнить налоговую нагрузку на каждой из них.

Выбор системы налогообложения

Отмена ЕНВД: что делать?

Многие компании работают на ЕНВД: этот режим упрощает учет и помогает сэкономить на налогах. Но уже в конце 2020 года “вмененщикам” придется искать другой налоговый режим, а если ваш бизнес связан с торговлей маркированными товарами, этот вопрос уже пришлось решать.

ЕНВД ввели больше 20 лет назад, чтобы собирать с малого бизнеса хоть какие-то налоги. Но теперь качество налогового администрирования выросло, и стало ясно, что без вмененки бюджет получит больше денег. Отмену ЕНВД планировали еще в 2018 году, но отложили ее из-за кризиса 2014 года.

Первыми под отмену ЕНВД попали организации Пермского края: для них режим отменили с начала 2020 года. А июле связи с новыми требованиями по маркировке с ЕНВД «слетели» компании, торгующие лекарственными препаратами, одеждой из натурального меха и обувью.

Что такое система налогообложения

Система налогообложения, или налоговый режим — это набор условий, по которым ваш бизнес рассчитывает и платит налоги и сдает отчеты. Системы различаются по количеству налогов и отчетов, по размеру налогов. У каждой системы свои требования и допуски для бизнеса.

ОСН — общая система налогообложения, подходит ИП и ООО.
УСН — “упрощенка”, упрощенная система налогообложения, подходит ИП и ООО.
ЕНВД — “вмененка”, единый налог на вмененный доход, подходит ИП и ООО.
ПСН — “патент”, патентная система налогообложения, подходит только ИП.

Что влияет на возможность выбора системы налогообложения

Организационно-правовая форма. Скажем, если у вас ООО, вы не сможете работать на патенте.
Объем годовой выручки. У каждой системы свои ограничения. Например, на УСН можно работать при годовом доходе ниже 150 млн. рублей, на патенте — при доходе ниже 60 млн. рублей. Для ОСН ограничений нет.
Число сотрудников. На упрощенку можно претендовать со штатом до 100 сотрудников, на патент — до 15.
Виды деятельности. У каждого спецежима есть список видов деятельности, по которым его разрешено применять.
И другие условия, например, стоимость основных средств, доля участия в уставном капитале других компаний.

Алгоритм выбора системы налогообложения

Шаг 1. Прежде всего смотрим, какие налоговые режимы подойдут вам в связи с организационно-правовой формой. Например, патентную систему могут применять только ИП, организации могут ее даже не рассматривать.

Шаг 2. Сверяемся с требованиями спецрежимов по годовой выручке. Например, если ваш оборот 200 млн. рублей в год, вам нельзя применять УСН.

Шаг 3. Отсекаем спецрежимы по числу сотрудников. Если у вас больше 15 работников, вы не можете претендовать на патент, больше 100 работников — вам не подходит УСН.

Шаг 4. Смотрим, какие налоговые режимы подходят в связи с ограничениями по видам деятельности. Например, на УСН нельзя работать страховщикам.

Шаг 5. Проверяем, по каким еще критериям ваш бизнес может не подойти для применения спецрежимов. Скажем, ООО с филиалами не могут применять упрощенку.

Шаг 6. Если к этому моменту у вас остался выбор, рассчитайте налоговую нагрузку. Изучите, какие налоги придется платить на каждом подходящем налоговом режиме, рассчитайте суммы, исходя из ваших текущих или плановых доходов. Сравните их и выберите максимально комфортную систему налогообложения.

Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Расскажем кратко о доступных налоговых режимах для ООО: как рассчитать налог, какой объем отчетности придется сдавать и как облегчить работу на этом режиме с помощью облачных сервисов.

Упрощенка — один из самых выгодных режимов налогообложения. Вместо налога на прибыль, НДС и налога на имущество организаций вы платите единый налог: авансы по налогу перечисляете ежеквартально, по итогам года рассчитываете и уплачиваете остаток суммы. Ставка налога зависит от региона, вида деятельности и объекта налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”. Вместо квартальной отчётности сдаётся один годовой отчёт по итогам года.

Эта система налогообложения крайне удобна для малого бизнеса. Неудобство, которое может возникнуть при работе на УСН, связано с уплатой НДС. Если вы продаете товары организациям или ИП, которые работают на ОСНО, они не смогут заявить НДС к вычету. Поэтому “осношники” не всегда готовы работать с “упрощенцами”.

Для применения УСН есть ограничения. Вы не сможете работать на упрощенке в этих случаях:

ваш годовой доход выше 150 миллионов рублей;
у вас больше 100 работников;
стоимость основных средств выше 150 миллионов рублей;
больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации;
вы производите подакцизные товары, добываете и продаете полезные ископаемые, кроме общераспространенных;
вы нотариус или адвокат;
у вашего ООО есть филиал или несколько.

Также не могут применять упрощенку банки и микрофинансовые организации, ломбарды, страховщики, негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ, организаторы азартных игр, участники соглашений о разделе продукции, казённые и бюджетные учреждения, иностранные организации, аутстаффинговые компании.

Работа на упрощенке зависит от объекта налогообложения: вы можете платить налог с доходов или с доходов, которые уменьшены на размер расходов.

УСН “Доходы”

Ставка — от 1 до 6%, ее устанавливают региональные власти. Этот режим выгодно применять, если ваши расходы составляют меньше 60% от доходов или их сложно подтвердить. Суммы налога можно уменьшить на оплаченные страховые взносы: ИП без сотрудников могут полностью уменьшить налог на величину взносов, даже если он “уйдет в ноль”,, а организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог, максимум, наполовину.

Вести учет на УСН «Доходы» можно даже без бухгалтера. Сервис Контур.Бухгалтерия почти все сделает за вас: рассчитает суммы авансовых платежей, сформирует платежки, заполнит книгу учета доходов и расходов, заполнит декларацию по налогу. Если у вас есть сотрудники — посчитает зарплаты и взносы, поможет оплатить их и сформирует отчеты по ним.

Если у вас уже есть учетный сервис, то Контур.Экстерн быстро доставит отчеты в контролирующие органы.

Если вы продаете товары или услуги населению, вам потребуется касса и оператор фискальных данных — эти вопросы решит Контур.ОФД и кассовая программа сервиса Контур.Маркет. А еще Контур.Маркет поможет с учетом товаров рознице и общепиту или с календарем записей и базой клиентов салонам и клиникам. Подробнее о решениях по товароучету для тех, кто меняет систему налогообложения на УСН “Доходы”.

УСН “Доходы минус расходы”

Ставка по налогу от 5 до 15%, зависит от региона и вида деятельности. Будет выгоден, если ваши регулярные расходы больше 70% от доходов и их можно подтвердить документально. Подходит для торговли, производства, общепита.

Суммы страховых взносов за ИП и за работников можно включить в состав расходов УСН.

Не все расходы уменьшают налоговую базу, по которой рассчитывается налог. Чтобы признать расход, придется соблюсти такие требования:

расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
соответствует списку расходов из 346.16 НК РФ;
вы полностью расплатились с поставщиком;
предмет расхода (то, за что заплачены деньги), получен вами;
у вас есть документы, подтверждающие расход;
если списываете расходы на закупку товаров для перепродажи, товары должны быть проданы.

При УСН “Доходы минус расходы” ведут особый учёт расходов по товарам для перепродажи. Признать в расходах себестоимость таких товаров можно, только когда товары оплачены поставщику и уже отгружены покупателю. Но этот процесс можно и нужно автоматизировать с помощью товароучётного сервиса, либо бухгалтерского сервиса.
Например, Контур.Бухгалтерия автоматически учтёт расходы на нужную дату, рассчитает суммы авансовых платежей и заполнит книгу учета доходов и расходов. Это поможет избежать ошибок, вопросов со стороны налоговой и сэкономит ваше время.

А через Контур.Экстерн можно отправлять отчеты по сотрудникам или налоговую декларацию, если у вас уже есть бухгалтерская программа, Контур.Маркет и Контур.ОФД помогут подобрать подходящую кассу и систему для товароучета или ведения клиентской базы. Это облегчит работу розницы, общепита и услуг. Подробнее о решениях по товароучету для тех, кто меняет систему налогообложения на УСН “Доходы минус расходы”.

Если при утрате ЕНВД или при регистрации бизнеса вы не напишете заявление о переходе на специальный налоговый режим, налоговая автоматически “припишет” вас к основной системе. На ОСНО придётся платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество, если у вас есть недвижимость. А также сдавать по ним квартальную и годовую отчётность.

Организации на ОСНО должны вести полноценный бухгалтерский учет, а предприниматели заполнять особую книгу учёта доходов и расходов. Да, это непросто.

Для расчета НДС нужно сохранять все счета-фактуры, каждый квартал отчитываться в налоговую инспекцию, хорошо разбираться в тонкостях учёта.

Контур.Бухгалтерия автоматизирует эти процессы: достаточно вовремя заносить информацию в сервис. Вы можете начать вести учет самостоятельно или работать в сервисе вместе с бухгалтером.

А если вы уже используете бухгалтерскую программу, Контур.Экстерн поможет отправлять отчеты в контролирующие органы, а модуль “НДС+” поможет исключить ошибки и расхождения в счет-фактурах.

Если вам нужна касса или система для товароучета и ведения клиентской базы — эти вопросы решит Контур.ОФД и сервис Контур.Маркет.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ООО

ООО «Единорог и лев» работает на ОСНО. В квартале компания получила доход: 720 000 рублей, в том числе НДС 144 000 рублей; и расходы:
235 000 рублей — зарплаты сотрудников;
200 000 рублей, в том числе НДС 40 000 рублей — закупка сырья;
10 500 рублей — закупка сырья без НДС у контрагента на УСН.

Расчет для налога на прибыль:

доходы: 720 000 — 144 000 = 576 000 рублей;
расходы: 235 000 + (200 000 — 40 000) + 10 500 = 405 500 рублей.
Налог на прибыль = 20% * (576 000 — 405 500) = 34 100 рублей.

НДС к уплате = 144 000 — 40 000 = 104 000.

Налог на имущество компания не платит, так как не владеет недвижимостью.

ООО «Единорог и лев» работает на УСН «Доходы». В квартале компания получила: доход 576 000 рублей;
расходы 405 000 рублей.

Единый налог при ставке 6% составит: 576 000 * 6% = 34 560 рублей.

На УСН «Доходы минус расходы» при тех же данных и ставке 15% налог составит: (576 000 — 405 000) * 15% = 25 650 рублей.

Как видите, на УСН проще считать налоги, нет работы с НДС и можно сэкономить.

Какую систему налогообложения выбрать для ИП

ИП могут применять ОСНО и УСН, если их деятельность отвечает критериям упрощенки. А еще для них есть простой и удобный спецрежим — патентная система налогообложения.

Патент

Патент очень похож на ЕНВД. Сумма налога зависит не от реальной выручки, а от потенциально возможного дохода, который определяется региональным законодательством. Достаточно купить патент на нужный период (от месяца до года) и вести книгу учета доходов.

Для применения патента есть ряд ограничений:

вы должны работать по определенному виду деятельности, список видов уточняют регионы (например, репетиторство, фотоуслуги, общепит);
у вас не более 15 сотрудников;
ваш годовой доход не более 60 миллионов рублей;
вы не продаете подакцизные или подлежащие обязательной маркировке товары (пп.1 п. 3 ст.346.43 НК РФ).

В отличие от УСН или ЕНВД, сумму патента нельзя уменьшить на страховые взносы. А в 2020 году это 40 874 рублей.

Если вы работаете на патенте, сдавать налоговую отчетность не придется, но останутся отчеты по сотрудникам, НДФЛ и страховые взносы. Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать зарплаты, сформировать платежки и необходимые кадровые документы. А также заполнит необходимые отчеты и отправит их в налоговую.

Если вы уже используете сервис, который формирует отчетность по сотрудникам, то с Контур.Экстерном их будет легко передать в ФНС.

Некоторым ИП может потребоваться касса и система товароучета или удобный сервис для ведения клиентской базы. Эти вопросы решат Контур.ОФД и Контур.Маркет. Уточняйте, требуется ли касса именно вам: ИП, которые предоставляет услуги или продают товары собственного производства, имеют право работать без кассы до июля 21 года. Подробнее об особенностях товароучета на патенте.

Пример сравнения налоговой нагрузки на разных режимах для ИП

ИП Иванова руководит изостудией. В квартале она подсчитала:
доходы — 800 000 рублей;
расходы — 620 000 рублей, в том числе страховые взносы в квартале за себя и сотрудников на сумму 120 000 рублей.

На Патенте сумма налога для изостудии Ивановой в Екатеринбурге составит 9 619 рублей (рассчитан с помощью сервиса на официальном сайте налоговой).

На УСН “Доходы” при ставке 6% налог составит:
800 000 * 6% = 48 000 рублей.

Налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников, но не более чем в два раза. У Ивановой уплачены взносы на сумму 120 000 рублей, уменьшаем налог максимально: 24 000 рублей.

На УСН “Доходы минус расходы” при ставке 15% налог составит: (800 000 — 620 000) * 15% = 27 000 рублей.

Как пользоваться калькулятором выбора системы налогообложения

Наш калькулятор рассчитает налоговую нагрузку на разных системах налогообложения и сориентирует вас в выборе режима.

Выберите организационно-правовую форму.
Внесите данные о ваших доходах, расходах и сотрудниках.

По этим данным калькулятор рассчитает суммы налоговой нагрузки на разных режимах налогообложения. Вам останется выбрать самый комфортный режим и убедиться дополнительно, нет ли в вашем бизнесе дополнительных ограничений для его применения, например, филиал у ООО или участие в уставном капитале иностранной компании не позволят применять УСН.

Читайте также: