Если работник в отпуске без сохранения заработной платы в рсв показывать

Опубликовано: 17.09.2024

По общему правилу, работник и работодатель вправе договориться о любой продолжительности отпуска без сохранения заработной платы (ч. 1 ст. 128 ТК РФ).

Но для отдельных работников законом установлен предельный срок отпуска. Например, для государственных и муниципальных служащих он составляет один год (ч. 15 ст. 46 Федерального закона от 27.07.2004 N 79-ФЗ, ч. 6 ст. 21 Федерального закона от 02.03.2007 N 25-ФЗ).

Отметим, что когда соглашения о сроке отпуска достичь не получается, то существует перечень категорий работников, которые вправе требовать отпуск определенной продолжительности в силу закона.

Так, работодатель обязан на основании письменного заявления работника предоставить отпуск без сохранения заработной платы (ст.128 ТК РФ):

участникам Великой Отечественной войны — до 35 календарных дней в году;
работающим пенсионерам по старости (по возрасту) — до 14 календарных дней в году;
родителям и женам (мужьям) военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы, таможенных органов, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, погибших или умерших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (службы), либо вследствие заболевания, связанного с прохождением военной службы (службы), — до 14 календарных дней в году;
работающим инвалидам — до 60 календарных дней в году;
работникам в случаях рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников — до пяти календарных дней;
работникам, совмещающим работу с обучением (ст.173 ТК РФ и ст.174 ТК РФ);
работникам, осуществляющим уход за детьми (ст.263 ТК РФ).

То есть отказать в предоставлении перечисленным работникам отпуска без сохранения заработной платы Организация не может. Работодатель сможет отказать только в увеличении времени отдыха сверх установленной в законе продолжительности.

Включается ли отпуск без сохранения заработной платы в стаж?

На основании ч. 1 ст. 121 ТК РФ в стаж работы, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.

Поэтому, если работник находится в отпуске за свой счет длительный период, то стаж для очередного отпуска не накапливается (кроме 14 календарных дней за каждый рабочий год нахождения в отпуске за свой счет).

Какие налоговые риски могут быть при предоставлении отпуска за свой счет на длительный период (до 3 лет)?

В период отпуска за свой счет работнику не начисляется и не выплачивается заработная плата и иные выплаты. Поэтому в целях исчисления налога на прибыль ничего не учитывается. Рисков никаких нет.

Так как нет начисленной заработной платы, соответственно нет НДФЛ и нет страховых взносов во внебюджетные фонды, в том числе взносов в ПФР.

Однако следует отметить, что в последствии, когда работнику будет предоставляться очередной отпуск с сохранением среднего заработка, он будет предоставляться за периоды работы, за исключением периодов нахождения в отпуске за свой счет. Сумма среднего заработка исчисленного в соответствии с ст.139 ТК РФ и Постановлением Правительства РФ № 922 учитываются в расходах при определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (п.7 ст.255 НК РФ).

Также важно помнить, что согласно ст.8 Федерального закона от 28.12.2013 N 400 ФЗ «О страховых пенсиях» страховая пенсия по старости назначается при наличии не менее 15 лет страхового стажа (с 2024 года) и при наличии величины индивидуального пенсионного коэффициента в размере не менее 30 баллов.

Эти взносы будут пересчитываться из денег в баллы. То есть пенсионные баллы — это параметр, которым оценивается каждый календарный год трудовой деятельности гражданина с учетом ежегодных отчислений страховых взносов в Пенсионный фонд России и варианта пенсионного обеспечения.

Количество баллов будет зависеть от заработной платы: чем она выше, тем их больше. За год максимально можно сформировать 10 баллов.

При отсутствии необходимого страхового стажа или требуемой величины ИПК страховая пенсия по старости не положена.

При этом период нахождения работника в отпуске без сохранения заработка не предусмотрен также в числе «иных» периодов, засчитываемых в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ в страховой стаж.

Следовательно, период нахождения в отпуске без сохранения заработной платы не может быть учтен при исчислении страхового стажа.

Таким образом, на основании заявления работника и при согласии работодателя:

По общему правилу, работодатель предоставляет сотруднику отпуск за свой счет при наличии уважительной причины. Это может быть семейное обстоятельство или даже просто желание отдохнуть — степень уважительности заявленной причины определяется самой фирмой (ИП).

Но есть определены ситуации, когда отпуск без сохранения заработной платы предоставляется вне зависимости от желания работодателя. Эти случаи собраны в следующей таблице.

Таблица. Когда обязательно предоставление отпуска за свой счет

Категория сотрудников и причина, по которой предоставляется отпуск	Продолжительность	Основание
Любой сотрудник в случае:

рождения ребенка;
регистрации брака;
смерти близкого родственника

Работодатель не может отправлять сотрудника в отпуск без сохранения заработной платы по своему решению. Это действие приведет к нарушению, что грозит штрафными санкциями по статье 5.27 КоАП РФ.

Должностному лицу или ИП в таком случае будет вынесено предупреждение или наложен штраф в размере от 1 до 5 тысяч рублей. В случае повторного нарушения штраф будет назначен уже в сумме от 10 до 20 тысяч рублей. Директор может быть дисквалифицирован на период от одного года до трех. Фирма будет оштрафована на сумму от 30 до 50 тысяч. В случае повторного нарушения штраф составит от 50 до 70 тысяч рублей.

Пример завления на отпуск за свой счет

Если деятельность организации приостановлена

Отпуск без сохранения зарплаты следует оформить нормативным актом – приказом или распоряжением – по форме Т-6. Основанием служит заявление работника. Документ подписывается руководителем организации. Сотрудник также обязан расписаться в том, что он ознакомлен с приказом.

При выходе в неоплачиваемый отпуск отсутствуют отпускные начисления, поэтому записку–расчет по форме Т–60 не оформляют.

Информацию о предоставленном отпуске следует занести в личную карточку работника Т–2, в раздел VIII. Также заполняется карточка лицевого счета Т–54.

Работодатель может использовать аналогичные документы, разработанные самостоятельно.

Можно ли отозвать сотрудника из отпуска?

Согласно статье 125 ТК РФ, работодатель может отозвать сотрудника только из ежегодно оплачиваемого отпуска. Отзыв из неоплачиваемого отпуска не допускается. Под данный запрет попадают и другие виды отпусков, в том числе учебный.

Несмотря на действующий запрет, сотрудник по своему желанию может прервать свой отпуск. Добровольный выход на работу не противоречит Трудовому кодексу. При этом инициатором прекращения отпуска может выступать любая из двух сторон. Необходимо только согласовать все условия досрочного выхода.

Существует два варианта отзыва сотрудника из отпуска:

Если в организации всего один работник

Нередко в компании есть только один работник — это ее директор. Имеет ли он право взять отпуск за свой счет? Да, вполне. Никаких ограничений законодательно не установлено. Однако в этом процессе есть свои нюансы.

Перед выходом директора в такой отпуск должен быть обязательно назначен и. о. руководителя — временно исполняющий его обязанности, наделенный правом подписи. Ведь без руководителя компания работать не может. Она должна платить налоги, представлять различные формы отчетности и вести хозяйственную деятельность, которую необходимо фиксировать и оформлять документально.

Продолжительность отпуска без сохранения зарплаты

Максимальный срок

Если предоставляется отпуск за свой счет, который является обязательным (см. таблицу выше), то его максимум регламентирует законодательство. Например, инвалид может рассчитывать на отдых длиною до 60 дней в году. При смерти близких родственников, свадьбе, рождении детей полагается до 5 календарных дней.

Продолжительность административного отпуска может меняться в сторону увеличения, но это право работодателя, а не его обязанность.

Максимальный срок дополнительного отпуска, предоставляемого работнику без сохранения заработной платы, определяют по согласованию с работодателем. Он может быть как несколько часов, так и несколько лет.

Отпуск продолжительностью более 14 календарных дней в году не входит в трудовой стаж, учитываемый при определении права на очередной оплачиваемый отпуск. Страховые взносы за этот период также не начисляются.

Минимальная продолжительность

Отпуск без сохранения оплаты можно предоставить даже на несколько часов. Желаемый срок работник должен указывать в своем заявлении — оно пишется в свободной форме.

В разделы «Б» и «В» приказа о предоставлении отпуска по форме № Т-6 вносятся графы для указания количества часов. В раздел VIII личной карты работника вносятся сведения о предоставляемом отпуске, а в табель учета времени – фактически отработанные часы.

Допустим, работник берет отпуск на 3 часа. Обычное рабочее время для него — 8 часов в день. В табеле учета рабочего времени общую продолжительность работы указывают цифрой «01» или кодом «Я», а время отпуска — цифрой «16» (кодом «ДО»). Оплата производится согласно часам, указанным в табеле.

Возможны такие варианты предоставления работнику отпуска (законного освобождения от работы) всего на несколько часов:

участникам Великой Отечественной войны — до 35 календарных дней в году;
работающим пенсионерам по старости (по возрасту) — до 14 календарных дней в году;
родителям и женам (мужьям) военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы, таможенных органов, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, погибших или умерших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей военной службы (службы), либо вследствие заболевания, связанного с прохождением военной службы (службы), — до 14 календарных дней в году;
работающим инвалидам — до 60 календарных дней в году;
работникам в случаях рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников — до пяти календарных дней;
работникам, совмещающим работу с обучением (ст.173 ТК РФ и ст.174 ТК РФ);
работникам, осуществляющим уход за детьми (ст.263 ТК РФ).

Включается ли отпуск без сохранения заработной платы в стаж?

Какие налоговые риски могут быть при предоставлении отпуска за свой счет на длительный период (до 3 лет)?

Таким образом, на основании заявления работника и при согласии работодателя:

Таблица. Когда обязательно предоставление отпуска за свой счет

Категория сотрудников и причина, по которой предоставляется отпуск	Продолжительность	Основание
Любой сотрудник в случае:

рождения ребенка;
регистрации брака;
смерти близкого родственника

Работодатель не может отправлять сотрудника в отпуск без сохранения заработной платы по своему решению. Это действие приведет к нарушению, что грозит штрафными санкциями по статье 5.27 КоАП РФ.

Пример завления на отпуск за свой счет

Если деятельность организации приостановлена

Работодатель может использовать аналогичные документы, разработанные самостоятельно.

Можно ли отозвать сотрудника из отпуска?

Несмотря на действующий запрет, сотрудник по своему желанию может прервать свой отпуск. Добровольный выход на работу не противоречит Трудовому кодексу. При этом инициатором прекращения отпуска может выступать любая из двух сторон. Необходимо только согласовать все условия досрочного выхода.

Существует два варианта отзыва сотрудника из отпуска:

Если в организации всего один работник

Перед выходом директора в такой отпуск должен быть обязательно назначен и. о. руководителя — временно исполняющий его обязанности, наделенный правом подписи. Ведь без руководителя компания работать не может. Она должна платить налоги, представлять различные формы отчетности и вести хозяйственную деятельность, которую необходимо фиксировать и оформлять документально.

Продолжительность отпуска без сохранения зарплаты

Максимальный срок

Продолжительность административного отпуска может меняться в сторону увеличения, но это право работодателя, а не его обязанность.

Минимальная продолжительность

Допустим, работник берет отпуск на 3 часа. Обычное рабочее время для него — 8 часов в день. В табеле учета рабочего времени общую продолжительность работы указывают цифрой «01» или кодом «Я», а время отпуска — цифрой «16» (кодом «ДО»). Оплата производится согласно часам, указанным в табеле.

В зависимости от продолжительности, отпуска без содержания подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочный отпуск длится до 7 дней.

С учетом разных обстоятельств сотруднику могут понадобиться выходные дни, кроме очередного оплачиваемого и утвержденного приказом отпуска. Иногда работодатель обязан отпустить работника в отпуск без сохранения заработной платы и без учета компенсаций.

Отказ в предоставлении может повлечь привлечение к ответственности. Иногда предоставление такого периода и вида отдыха является правом работодателя. Поговорим о правовом механизме и юридическом регламентировании отпуска без финансового расчета.

Что такое отпуск без содержания

Под рассматриваемым понятием подразумевается освобождение от исполнения сотрудником возложенных на него профессиональных обязанностей на определенный период по соглашению работника и работодателя. Когда сотрудник уходит в отпуск «за своей счет», денежный расчет с ним не производится, компенсации не учитываются и не выплачиваются.

Работник пишет заявление, содержащее просьбу об отпуске, в установленной форме.

Оформляется отпуск без сохранения заработной платы приказом. Даты, указанные в документах, не могут проставляться задним числом. В приказе отмечается вид и продолжительность отпуска. Важно учитывать, что отпуск без содержания разрешается при наличии веских причин, которые сотрудник указывает в заявлении.

В зависимости от продолжительности, отпуска без содержания подразделяются на краткосрочные и долгосрочные. Краткосрочный отпуск длится до 7 дней, долгосрочный более 7 дней с учетом выходных. По обоюдному согласию дата выхода из отпуска сдвигается, если выход на работу приходится в праздничный день.

Отпуск без содержания, правовые основы и порядок предоставления

Предоставить отпуск работодатель может только по заявлению работника в письменной форме и на основании приказа. В заявлении сотрудник описывает обстоятельства, дающие право взять отпуск, и количество необходимых ему дней. Указывается число, с которого работник уходит в отпуск и число выхода.

Кроме уважительных причин, прямо определенных законом, работодатель вправе признать уважительными и иные причины. Обычно в отпуск за свой счет работник уходит по обстоятельствам семейного характера. Часто подают заявление на отпуск без сохранения заработной платы работающие матери болеющих малолетних детей, когда им необходим уход, и нет возможности взять больничный. Работодатель обычно идет навстречу пенсионерам, беременным сотрудницам и так же предоставляет отпуск.

На современном трудовом рынке уже сложилась практика, когда в отпуск без содержания работник отправляется на срок предупреждения перед сокращением штата организации, запрещается оформлять такой отпуск задним числом. Также сотрудник перед сокращением может отказаться от отпуска.

Важно отметить, что в трудовой стаж сотрудника, от которого зависит ежегодный отпуск с оплатой, входит отпуск «за свой счет» продолжительностью не более двух недель в течение года, период, превышающий указанный срок, в стаж не включается. Денежный расчет за отпуск такого вида с сотрудником не производится. Выходные дни на продолжительность отпуска без содержания не влияют.

Работодатель издает приказ о предоставлении отпуска в установленном порядке, указывает даты, когда работник уходит отдыхать и возвращается, и уведомляет работника о выходе приказа. Приказ хранится в организации.

Максимальный период отпуска без сохранения зарплаты

Трудовой кодекс определяет обязанность работодателя предоставить отпуск указанного вида определенным категориям работников, либо любым работникам, если произошли обстоятельства, предусматривающие обязательное предоставление отпуска без сохранения заработной платы.

Отказ в предоставлении отпуска в этом случае является нарушением закона, работник не понесет ответственности, если уйдет в отпуск без сохранения заработной платы, уведомив руководителя. Перечень таких обстоятельств и групп работников определен ТК РФ. Продолжительность отпуска ограничивается определенным количеством дней в году для каждой категории работников, или при наступлении соответствующих обстоятельств.

Работодатель вправе, на основании заявления сотрудника в письменной форме и специально изданного приказа, предоставить отпуск без содержания на определенное количество дней в году любому работнику, в этом случае требований к тому, сколько времени займет отпускной период, закон не устанавливает.

Предоставление отпуска без сохранения заработной платы регламентируется, кроме ТК РФ, другими законами и юридическими актами, которые могут накладывать определенные ограничения относительно срока отпуска.

Например, государственный служащий не может взять бессрочный отпуск рассматриваемого вида. Указанной категории работников разрешен отпуск без содержания длительностью не более одного календарного года. Это императивное правило установлено ФЗ «О государственной гражданской службе в РФ».

Для сотрудников, не имеющих отношения к гражданской службе, период отпуска не ограничен. Особое положение у лиц, занимающихся педагогической деятельностью. Педагог может уходить в неоплачиваемый отпуск с целью повышения профессиональной педагогической квалификации, без ограничения срока.

Условия получения отпуска без сохранения заработной платы

Кроме перечня лиц, кому положен отпуск, и условий, когда предоставление отпуска является обязанностью, работодатель может установить иные перечни и условия, с учетом специфики работы или графика, закрепив их в коллективных договорах, приказах и других внутренних нормативных актах, которые хранятся в организации.

Работодатель вправе предоставить отпуск без сохранения заработной платы абсолютно любому сотруднику, помимо видов категорий, кому он обязан предоставить отпуск, если об этом достигнуто соглашение и издан приказ. Работник имеет право выйти из отпуска за свой счет досрочно.

Виды таких отпусков

Работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы, выпустив приказ, отпуск могут взять:

пенсионеры, если они продолжают работать с наступлением пенсионного возраста - на срок продолжительностью не более 14 дней в году, без расчета;
участники Великой Отечественной войны, на срок не больше 35 календарных дней в году, без расчета;
супруги, матери и отцы военнослужащих, или сотрудников силовых структур, погибших во время несения службы, в том числе в командировке, или от заболевания, полученного во время несения службы, без расчета – на период продолжительностью до 14 дней в году;
инвалиды – на срок, продолжительностью не более 60 дней в году, без расчета.

По заявлению работодатель обязан предоставить отпуск в случае смерти родственников, регистрации брака, рождения детей – на срок до 5 дней, без расчета.

Указанный перечень не является закрытым. Законами РФ предоставляется право на отпуск без сохранения заработной платы иным категориям работников, например:

ветеранам боевых действий;
заболевшему сотруднику без оформления больничного;
беременным женщинам;
кандидатам и членам избирательных комиссий во время выборов;
сотрудникам, работающим по совместительству (или откомандированным);
лицам, совмещающим работу с учебой;
другим категориям работников.

Коллективными договорами и другими внутренними документами могут быть предусмотрены и учтены списки лиц, которым работодатель обязуется дать отпуск без расчета и другие дополнительные дни отдыха. Отказ в таком предоставлении недопустим, как и отмена распоряжения, например:

матери или отцу, у которых два или более ребенка возрастом до 14 лет – на срок до 14 дней в году;
матери-одиночке, или отцу, воспитывающему ребенка без матери, если ребенок не старше 14 лет – на тот же период;
матери или отцу, воспитывающих ребенка с инвалидностью возрастом до 14 лет – на тот же период. Кроме этого матери или отцу ребенка-инвалида положены дополнительные выходные дни для ухода за ребенком или других целей.

Больничный и декрет во время отпуска и выхода из него

Закон определяет, каким образом организация будет совмещать оформление больничного и отпуска, и рассчитываться с работником в период отпуска без содержания.

Если беременная сотрудница ушла в декрет во время отпуска без содержания, работодатель обязан рассчитать и выплатить ей пособие по беременности и родам, если она застрахована. Пособие беременной сотруднице выплачивается в стопроцентной сумме ее среднего заработка с учетом отработанных часов.

Оплата больничного листа зависит от длительности болезни и учитывает число выхода работника. Если сотрудник заболел во время отпуска, но выздоровел до его прекращения, работодатель не оплатит больничный, потому что работник взял отпуск без сохранения заработной платы и был освобожден от трудовой деятельности. Если болезнь началась в отпуске, но выздоровел человек после его окончания, работодатель обязан посчитать рабочие часы и оплатить больничный с учетом того числа, когда отпуск работника закончился, согласно приказу.

Ответственность за отказ в предоставлении отпуска без сохранения зарплаты

При отказе работодателя предоставить отпуск без расчета в случаях, прямо предусмотренных законом, работник вправе обратиться в суд. Работодатель не имеет оснований неправомерно применить к работнику меры ответственности, это значит, что работник может уйти в отпуск, без учета отказа в его предоставлении, при условии уведомления работодателя.

Уведомление подается в письменном виде. Неправомерный отказ в разрешении на отпуска грозит работодателю судебным разбирательством и взысканием с него компенсаций, в случае несения работником убытков по причине отказа работодателя в отпуске. Нарушением считается и оформление отпуска без содержания задним числом, в этом случае сдвигается дата выхода из отпуска и нарушаются права работника.

Читайте также: