Как приостановить ип на время декрета

Опубликовано: 16.05.2024

В любом бизнесе случаются периоды, когда прибыль идет на спад, деятельность почти не ведется.

Это может быть связано с сезонностью выполняемых работ, с кризисом в стране, с падением спроса на предлагаемую продукцию и другими событиями.

Иногда индивидуальный предприниматель на какое-то время прекращает свою работу и не получает доход.

Встает вопрос о временной административной приостановке деятельности ИП.

Общая информация

Может ли предприниматель приостановить деятельность? Фактически, запрета на это нет. Предприниматель может остановить рабочий процесс в любое время и точно так же его возобновить. Тем не менее, не предусмотрен никакой документ, снимающий с предпринимателя обязанности на время простоя в работе.

Это означает, что придется сдавать всю отчетность и уплачивать налоги. Если же у ИП есть работники – за них тоже придется отчитываться и платить взносы.

Порядок действий

Если заранее известно, что перерыв в работе затянется на долгое время – лучше снять ИП с учета в налоговой.

При этом удастся сэкономить на обязательных платежах.

Потом, когда понадобится начать бизнес, никто не запрещает снова зарегистрировать ИП.

Если же предприниматель приостановил деятельность ненадолго, например, в случае путешествия или финансовых трудностей, он никуда не должен сообщать об этом.

Российским законодательством не предусмотрено заявление о приостановлении деятельности ИП, так как такое понятие в законе отсутствует.

Особенности в налоговой отчетности

Если ИП временно не ведет деятельность и не получает прибыль – он экономит на налогах. Раз в квартал нужно подавать нулевую декларацию по НДС, а по итогам года – декларацию 3-НДФЛ. За период, в котором не было прибыли, налог начислен не будет.

Эта система тоже позволяет ИП избежать налогов, если не была получена прибыль. По истечении года предприниматель должен подать декларацию по УСН, в которой будет виден период без доходов. Соответственно, налог за это время уплачивать не придется.

При этой системе декларируется не прибыль предпринимателя, а вмененный доход, поэтому избежать уплаты налога не получится. Налоговая скорее всего откажется принимать нулевые декларации.

Единственный выход не платить – сняться с учета по ЕНВД. Если при регистрации предприниматель подавал уведомление о применении УСН – он станет отчитываться по этой системе. Если нет — ИП автоматически слетит на ОСНО.

Если предприниматель ведет деятельность на основе патента, в случае приостановления бизнеса платить тоже придется. Не имеет значения, был ли получен доход или нет.

Так же независимо от того, ведется деятельность ИП или нет, он должен раз в год подавать декларацию о численности сотрудников.

Фонды

Если у предпринимателя нет сотрудников, платить взносы придется только за себя.

Отчетность в фонды сдавать не потребуется.

ИП с работниками сложнее.

Если деятельность не ведется совсем, то зарплата не начисляется и не выплачивается.

Сотрудники могут быть отправлены в отпуск без содержания.

Следовательно, отчетность в ПФР и ФСС будет нулевая, взносы платить не придется. Если же вариант с таким отпуском невозможен – нужно заранее продумать вопрос о выплате зарплаты сотрудникам.

Их права ни в коем случае не должны быть ущемлены. В этом случае придется начислять и уплачивать взносы с зарплаты, удерживать и перечислять НДФЛ и заполнять отчетность в фонды. Вне зависимости от наличия сотрудников ИП должен платить за себя фиксированные взносы в ФОМС и ПФР.

Беременность и роды ИП

Женщина-предприниматель имеет законное право уйти в декретный отпуск. ИП не застрахованы в ФСС, поэтому будущая мать сможет получать пособия.

Это следующие выплаты:

На рождение ребенка – 14 497-80 рублей, выплачивается один раз.
За раннюю постановку на учет в женскую консультацию (до 12 недель беременности) – единовременно 543-67 рублей.
Минимальные пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет – 2 718-34 рубля на первого ребенка, 5 436-67 на второго и последующих.

Размеры пособий указаны на 2015 год. Суммы ежегодно индексируются.

Чтобы предприниматель могла получить пособие из фонда социального страхования по беременности и родам, должны выполняться следующие условия:

Она должна быть зарегистрирована в ФСС.
Должны уплачиваться добровольные взносы в фонд. Сумма за месяц рассчитывается так: МРОТ * 5,9%. Оплачивать можно за каждый квартал или один раз до 31 декабря.
Для получения пособия в текущем году должны быть полностью уплачены взносы за предыдущий. Например, если ИП собирается уходить в декрет в 2015 году, регистрироваться в ФСС и уплачивать взносы нужно еще в 2014.

Сумма больничного будет рассчитываться не по доходам ИП, а исходя из МРОТ, поэтому будет минимальной.

По закону № 212-ФЗ о страховых взносах, индивидуальный предприниматель может быть освобожден на время декретного отпуска от взносов за себя в ПФР. Естественно, при условии, что деятельность не ведется, на банковский счет и в кассу ИП не поступают доходы.

Получается, что на время предприниматель может приостановить свою деятельность. Но не стоит просто сворачивать все дела и продолжать жить как ни в чем не бывало. Через некоторое время ИП может поджидать неприятный сюрприз в виде письма из налоговой или фондов.

Кстати, раз ИП не снимается с учета, то он по-прежнему числится в налоговой. Это значит, что в любой момент к нему могут обратиться с проверкой. Поэтому стоит держать все документы и отчетность в порядке, даже если деятельность временно не ведется.

О временной приостановке деятельности ИП вы можете узнать из видео:

+7 (499) 938-59-45Это быстро и бесплатно!

Здравствуйте! если не затруднит, подскажите, пожалуйста, как быть с моим ИП после рождения ребенка, естественно на какое-то время деятельность будет прекращена. Как это оформить? и как быть со взносами в пенсионный фонд?

02 Февраля 2017, 17:51, вопрос №1523549
Яна, г. Санкт-Петербург

400 стоимость
вопроса

Консультация юриста онлайн

Ответ на сайте в течение 15 минут

Ответы юристов (5)

Общаться в чате

Бесплатная оценка вашей ситуации

Здравствуйте! если не затруднит, подскажите, пожалуйста, как быть с моим ИП после рождения ребенка, естественно на какое-то время деятельность будет прекращена. Как это оформить? и как быть со взносами в пенсионный фонд?
Яна

Яна, добрый день! Закрывать ИП предварительно сдав отчетность пусть даже пустую и уплатив за период деятельности ИП (до окончания регистрации) все взносы в ПФ и др.

ст. 22.3 Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ
«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

1. Государственная регистрацияпри прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов:
а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти;
б) документа об уплате государственной пошлины;
в) документ, подтверждающий представление в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведений в соответствии с подпунктами 1 — 8 пункта 2 статьи 6 и пунктом 2 статьи 11 Федерального закона «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» и в соответствии с частью 4 статьи 9 Федерального закона «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений». В случае, если предусмотренный настоящим подпунктом документ не представлен заявителем, указанный документ (содержащиеся в нем сведения) предоставляется по межведомственному запросу регистрирующего органа соответствующим территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в порядке и сроки, которые установлены Правительством Российской Федерации.
—
9. Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя утрачивает силу после внесения об этом записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей,

форма заявления Р26001 утв. Приказом ФНС России от 25.01.2012 N ММВ-7-6/25@

Возможно ли приостановить работу ИП, не закрывая его?

С точки зрения законодательства понятия «открытие» и «закрытие» ИП некорректны — физическое лицо может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя или зарегистрировать факт прекращения им предпринимательской деятельности.

Именно поэтому под закрытием ИП стоит понимать процедуру подачи заявления о прекращении деятельности физического лица в качестве предпринимателя. Однако закрытие ИП не всегда целесообразно — на практике могут возникнуть ситуации, в которых предпринимателю нужно приостановить работу на определенное время, чтобы впоследствии к ней вернуться. В этом случае возникает вопрос: как приостановить деятельность ИП и избавиться от обязанностей, возникающих при создании собственного бизнеса, например от уплаты налогов и страховых взносов, составления отчетности и пр.

Перечень действий предпринимателя, которые подлежат государственной регистрации, четко регламентирован законом «О государственной…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ. Будущий предприниматель может зарегистрировать ИП, подав в налоговую службу заявление, составленное по форме Р21001 (ст. 22.1 ФЗ № 129), а уже зарегистрированный:

внести изменения в сведения об ИП в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, подав заявление по форме Р24001 (ст. 22.2 ФЗ № 129);
зарегистрировать факт прекращения деятельности в качестве ИП, подав заявление по форме Р26001 (ст. 22.3 ФЗ № 129).

Подробнее о том, как зарегистрировать прекращение деятельности ИП, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный демо-доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение.

Соответственно, приостановление деятельности ИП законом не предусмотрено — предприниматель не может подать в налоговую заявление в свободной форме с просьбой о временной заморозке работы бизнеса.

Это значит, что ИП придется самостоятельно найти и использовать все предоставленные законодательством льготы и возможности и использовать их для того, чтобы минимизировать количество обязанностей, которые возникают у бизнесмена с момента его государственной регистрации.

Как снизить фискальную нагрузку, если деятельность ИП не ведется?

Приостановка деятельности ИП без ликвидации предполагает временное прекращение всех бизнес-процессов и, как следствие, отсутствие дохода и прибыли. От того, какой налоговый режим выбрал ИП, зависит расчет размера налоговых платежей, подлежащих уплате в бюджет. Все виды налоговых режимов можно условно разделить на две группы:

сумма налога зависит от дохода, полученного предпринимателем — ОСНО, ЕСХН, УСН;
сумма налога зависит от вида деятельности предпринимателя, региона, в котором он работает, а также от ряда других факторов; при этом размер выручки, полученной бизнесменом, в расчет не берется — ПСН.

Часто зарегистрированных ИП интересует, как приостановить ИП, чтобы не платить налоги. В том случае, если предприниматель работает на любом из режимов, входящих в первую группу, он может подавать в налоговую нулевые декларации — этого будет достаточно, чтобы соблюсти законодательство и не заплатить в бюджет лишние деньги.

Если же предприниматель выбрал налоговый режим с фиксированным размером обязательного платежа, перечислять деньги в адрес ФНС всё равно придется.

Что делать, если размер налогового платежа не зависит от суммы получаемого дохода?

Если приостановка деятельности ИП без деятельности планируется на длительное время, предпринимателю стоит задуматься о смене применяемого налогового режима.

Если предприниматель работает с применением ПСН, он должен дождаться окончания срока действия приобретенного им патента. Действие патента может завершиться досрочно при условиях, предусмотренных п. 6 ст. 346.45 НК РФ. Патент аннулируется, и считается, что с момента начала налогового периода, в котором был приобретен патент, применяется ОСНО, если:

размер дохода налогоплательщика за указанный период превысил 60 миллионов рублей, или
численность сотрудников, входящих в штат организации, более 15 человек.

ВНИМАНИЕ! Вышеприведенные лимиты планируют увеличить. Законопроект уже на рассмотрении в Госдуме. Подробности см. здесь.

Первое условие для досрочного перехода на ОСНО в рассматриваемой ситуации использоваться не может — наличие выручки у ИП свидетельствует о том, что деятельность им ведется, причем весьма успешно. Второй вариант на практике может быть использован, хотя и маловероятен — штат фактически не функционирующего малого предприятия не может состоять из 15 работников.

Это значит, что шанс досрочного перехода на ОСНО у ИП крайне мал, поэтому ему придется дожидаться официального окончания срока действия патента и только после этого выбирать любую систему налогообложения, предполагающую зависимость размера налогового платежа от суммы полученного дохода или прибыли.

Как не платить страховые взносы?

В соответствии с положениями п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Размер таких взносов фиксированный. Однако при доходе от 300 000 рублей все заработанные сверх данной суммы деньги увеличивают нагрузку на 1%. Например, при заработке 320 000 рублей необходимо помимо фиксированного взноса заплатить дополнительные 200 рублей на пенсионное страхование. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится даже в том случае, если ИП фактически не ведет деятельность.

Если же ИП временно снимался с учета в течение года, страхвзносы считаются пропорционально отработанным дням. Как именно рассчитать сумму фиксированных взносов, узнайте в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный доступ к системе и бесплатно изучите материал.

Однако существует ряд случаев, в которых ИП на время освобождается от необходимости осуществления отчислений в ПФР и ФОМС. Этот перечень установлен п. 6 и п. 7 ст. 430 НК РФ. В соответствии с положениями нормы платить не придется:

лицам, проходящим военную службу;
родителю, осуществляющему уход за ребенком до достижения им 1,5 лет;
лицам, осуществляющим уход за ребенком-инвалидом, лицом, достигшим 80-летнего возраста, или за инвалидом Iгруппы;
супругам военнослужащих, проживающим совместно с ними на тех территориях, где ведение предпринимательской деятельности невозможно;
супругам дипломатов, проживающим за границей по причине необходимости осуществления дипломатом своей профессиональной деятельности.

Если предприниматель входит в одну из этих категорий, ему стоит воспользоваться законным правом на освобождение от платежей.

Итоги

Итак, ответ на вопрос, как приостановить деятельность ИП на время, однозначен: официально приостановить деятельность ИП и избавиться от всех связанных с этим статусом обязательств не получится — законодатель такой возможности не предусматривает. Предприниматель может лишь минимизировать налоговое бремя, воспользовавшись любым подходящим налоговым режимом и подавая в ФНС нулевые налоговые декларации. Избавиться от обязанности по уплате страховых взносов не получится вовсе, за исключением отдельных случаев, прямо не связанных с фактическим прекращением ИП предпринимательской деятельности.

В любом бизнесе случаются периоды, когда прибыль идет на спад, деятельность почти не ведется.

Иногда индивидуальный предприниматель на какое-то время прекращает свою работу и не получает доход.

Встает вопрос о временной административной приостановке деятельности ИП.

Общая информация

Порядок действий

Если заранее известно, что перерыв в работе затянется на долгое время – лучше снять ИП с учета в налоговой.

При этом удастся сэкономить на обязательных платежах.

Потом, когда понадобится начать бизнес, никто не запрещает снова зарегистрировать ИП.

Особенности в налоговой отчетности

Фонды

Если у предпринимателя нет сотрудников, платить взносы придется только за себя.

Отчетность в фонды сдавать не потребуется.

ИП с работниками сложнее.

Если деятельность не ведется совсем, то зарплата не начисляется и не выплачивается.

Сотрудники могут быть отправлены в отпуск без содержания.

Беременность и роды ИП

Это следующие выплаты:

Размеры пособий указаны на 2015 год. Суммы ежегодно индексируются.

Сумма больничного будет рассчитываться не по доходам ИП, а исходя из МРОТ, поэтому будет минимальной.

О временной приостановке деятельности ИП вы можете узнать из видео:

Предпринимательницы, так же как и женщины, работающие по трудовому договору, могут получать декретные пособия от государства. Однако есть одна деталь — для этого им нужно уплачивать взносы в ФСС. Как правильно это делать и на какие суммы можно рассчитывать ИП в декрете?

Законодательство не обязывает ИП страховаться в обязательном порядке (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). При этом предпринимательница вправе добровольно вступить в отношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. И если она это сделает, то ей придется уплачивать за себя страховые взносы.

Год осуществления платежей дает женщине-ИП, как застрахованному лицу, гарантированное право на получение пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Какие документы нужны ИП для заключения договора добровольного страхования

копия паспорта;
копия свидетельства о постановке на учет в налоговой (ИНН);
копия свидетельства о регистрации физлица в качестве ИП;
копия листа записи в ЕГРИП.

Если вы подаете доументы лично, то помимо копий важно иметь при себе оригиналы.

Документы подаются одним из способов: в отделение ФСС по месту регистрации, в форме электронного документа через портал Госуслуги или МФЦ.

Получив от врача больничный лист на время декретного отпуска, женщина должна подать заявление в ФСС. Пособие по беременности и родам ей выплатят в течение 10 дней.

Как считать и уплачивать страховые взносы

Размер взносов рассчитывается по формуле:

МРОТ (на начало финансового года) х 2,9% (тариф страховых взносов) х 12 мес.

Так, если учесть, что МРОТ с 1 января 2019 года составляет 11 280 руб., то сумма страховых взносов будет равна 11 280 х 2,9% х 12 = 3 925,44 руб.

Успеть уплатить взносы полностью за весь год нужно до 31 декабря (в данном случае — 2019 года, но в принципе — не позднее 31 декабря года, в котором было подано заявление). То есть, если ИП платил взносы в 2018 году в ФСС, то в 2019 году он имеет право получить пособие по беременности и родам и единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности.

Обратите внимание: взносы можно уплатить единовременно или разбить сумму по частям и перечислять, например, раз в месяц, в квартал, в полгода на счет отделения ФСС по месту жительства. Способов отправки денег несколько:

наличные через банк;
безналичный — с расчетного счета;
почтовый перевод.

Выбирайте тот способ, который вам удобен.

Если ИП не уплатит страховые взносы за год в полном объеме до 31 декабря текущего года, то правоотношения с ним будет считаться прекратившимися с 1 января следующего года (п. 7 Постановления Правительства РФ от 02.10.2009 № 790). ФСС сообщит ИП об этом, направив ему соответствующее решение не позднее 20 января следующего года.

Если вы надумаете сняться с учета в ФСС, то сумма уплаченных вами в текущем году взносов будет возвращена. Срок возврата — в течение месяца со дня, следующего за днем снятия с учета.

Размер пособий

На размер пособий влияет величина МРОТ на момент начала отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком.

Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине суммарно за весь период декретного отпуска в размере 100 % среднего заработка:

140 календарных дней: 70 дней до и 70 дней после родов;
156 дней — при осложненных родах;
194 дня — при многоплодной беременности.

Средний заработок в отношении женщин-предпринимательниц принимается как МРОТ, то есть 11 280 руб. (с 1 января 2019 года).

Как уже говорилось выше, застрахованные предпринимательницы могут рассчитывать на получение и других пособий (пособия за то, что они встали на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, пособие при рождении ребенка и пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет).

Чтобы их получить, ИП нужно обратиться в отделение ФСС по месту регистрации. Для этого необходимо подготовить письменное заявление в произвольной форме и другой перечень документов, указанных в Приказе Минздравсоцразвития РФ от 04.12.2009 N 951Н.

Если женщина-предпринимательница не платила страховые взносы, то она может рассчитывать только на минимальные выплаты:

пособие за постановку на учет до 12-й недели беременности — 655, 49 руб.
пособие при рождении ребенка — 17 479, 73 руб.
пособие по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет — 3 277, 45 руб. (за первого ребенка)

Для получения минимальных выплат нужно обратиться в органы соцобеспечения.

Теперь давайте посмотрим, насколько будет отличаться размер пособий, если женщина уплачивала страховые взносы.

Расчет отпуска по беременности и родам ИП

Допустим, ИП находится в отпуске по беременности и родам с 18 января по 6 июня 2019 года.

Пособие за каждый месяц в декрете (140 дней) составит:

с 18 по 31 января: 11 280 / 31 × 14 = 5 094,19 руб.

с 1 по 28 февраля: 11 280 руб.

с 1 по 31 марта: 11 280 руб.

с 1 по 30 апреля: 11 280 руб.

с 1 по 31 мая: 11 280 руб.

1 по 6 июня: 11 280 / 30 х 6 = 2 256 руб.

Итого: 52 470,19 руб.

Пособие по уходу за первым ребенком до 1,5 лет тоже будет больше, чем у ИП, незарегистрированных в ФСС, и составит 4 512 руб.

Единовременная выплата при рождении ребенка положена всем, и ИП, которая уплачивала страховые взносы в ФСС, ее получит в размере 17 479, 73 руб.

Уплата страховых взносов ИП в период ухода за ребенком до достижения им 1,5 лет

В гл. 34 НК РФ предусмотрены периоды, когда с ИП снимается обязанность уплачивать страховые взносы за себя. Одним из таких периодов является уход за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. При этом важно, чтобы в течение этого периода женщина-ИП не осуществляла предпринимательскую деятельность и могла документально подтвердить отсутствие деятельности в этот период (банковской выпиской с расчетного счета, по котором нет доходов, справкой из налоговой инспекции об отсутствии дохода).

Документы для подтверждения периода ухода ИП за ребенком:

свидетельство о рождении ребенка;
паспорт заявителя и второго родителя;
свидетельство о браке или его расторжении;
справки жилищных органов о совместном проживании до достижения ребенком возраста 1,5 лет;
СНИЛС, ИНН заявителя;
справка из ЗАГСа по форме № 25 или свидетельство о смерти второго родителя (для подтверждения статуса одинокой матери, если нужно);
номер расчетного счета.

Если в течение расчетного периода ИП, освобожденные от уплаты страховых взносов осуществляли деятельность, им придется уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в соответствующих размерах пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых осуществлялась деятельность (п. 8 ст. 430 НК РФ).

До регистрации ИП женщина работала по трудовому договору. Учитывается ли этот заработок при расчете декретных выплат?

Нет, не учитывается. Право на получение пособия по беременности и родам имеют только те женщины-ИП, которые добровольно вступили в отношения по обязательному социальному страхованию и уплатили страховые взносы в ФСС за календарный год, предшествующий календарному году, в котором наступил отпуск по беременности и родам.

Заработок за предыдущие годы по трудовому договору при расчете декретных выплат ИП не учитывается.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Не пропустите новые публикации

Бизнес, учет и отчетность для предпринимателей на УСН, ЕНВД или патенте без участия бухгалтера

Любимов, Здравствуйте. Не смогла найти, как прикрепить файл.
Приложение № 2 к Порядку регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах Фонда социального страхования Российской Федерации лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утвержденному приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 29 апреля 2016 г. № 202н

Решение
о прекращении со страхователем правоотношений по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и о снятии страхователя с регистрационного учета от 21.12.2020

Филиал № . Государственного учреждения - . регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации
(наименование территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации)
сообщает. что правоотношения побязательному социальному страхована случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с физическим лицом
.
(фамилия)
.
(имя)
.
(отчество (при наличии)

регистрационный номер страхователя .
код подчиненности .
18 декабря 2020 г. считаются прекратившимися.
Указанное лицо снято с регистрационного учета в
(наименование территориального
Филиал № . Государственного учреждения - . регионального отделения Фонда социального страхования Российской
Федерации органа Фонда социального страхования Российской Федерации)

18 Дата снятия с регистрационного учета: 18 декабря 2020 г.

Заместитель директора филиала территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации

Начиная бизнес, каждый предприниматель надеется, что всё пойдет хорошо, и большие доходы уже не за горами. Но жизнь часто вносит свои коррективы, иногда по разным причинам приходится делать паузу. Как приостановить деятельность ИП на время, чтобы не пришлось платить за период простоя?

За что должен платить ИП в период простоя

Надо сказать, что проблема приостановки деятельности в большей степени относится к ИП, чем к ООО. Дело в том, что временно неработающая организация, если у неё нет работников и налогооблагаемого имущества, ничего в бюджет платить не должна. Достаточно только вовремя сдавать нулевую отчётность.

А вот у индивидуальных предпринимателей есть свой специфический платёж – страховые взносы за себя. В 2020 году фиксированная сумма взносов составляет 40 874 рубля, для неработающих ИП это немало.

Кроме взносов, в некоторых случаях приходится платить и налоги, даже если доходов бизнес не приносит. Это касается систем ЕНВД и ПСН, где расчёт налогов не связан с реальными оборотами. На режимах УСН, ОСНО и ЕСХН приостановление деятельности ИП не приводит к уплате налогов, потому что здесь учитывают только полученные, а не потенциально возможные доходы.

У предпринимателей, которые остановили деятельность из-за ведённого карантина по коронавирусу, появились дополнительные расходы. В частности, это зарплата работников и арендные платежи.

Частично эти расходы компенсировало государство. В пакет мер поддержки особо пострадавших отраслей вошли субсидии на работников и ИП в размере МРОТ, кредиты по льготным ставкам, списание налогов, снижение ставок страховых взносов и др. А благодаря принятым законам арендаторы коммерческих объектов смогли, при необходимости, расторгнуть договоры аренды без дополнительных санкций.

Если же говорить не о кризисной, а о стандартной ситуации приостановки деятельности ИП, то основная проблема связана с необходимостью платить взносы за себя и налоги на ЕНВД и ПСН. Но здесь не всё так однозначно.

Как освободиться от уплаты налогов и взносов

Приостановление деятельности ИП вряд ли происходит за один день, поэтому к этому можно подготовиться. Если вы работали на УСН, ОСНО, ЕСХН, то за период приостановки деятельности, когда доходов нет, платить налоги не придётся. Но при выборе ЕНВД или ПСН надо действовать по-другому.

На ЕНВД нет понятия нулевых деклараций. Если физический показатель, например, количество транспортных средств, не изменился, налог будет начисляться даже при отсутствии деятельности. Поэтому, чтобы не платить налог за период простоя, надо сняться с учёта, подав заявление ЕНВД-4 (скачать).

Что касается патента, то здесь всё зависит от срока его деятельности. Если он выдан на месяц-два, которые уже истекают, можно ничего не предпринимать, особенно при небольшой стоимости патента. Но по патентам, изначально оформленным на 10-12 месяцев, из которых ИП проработал только часть, надо в течение 10 дней подать заявление 26.5-4. Тогда стоимость патента пересчитают, а если он уже был оплачен вперёд, то можно провести зачёт или возврат налога.

По страховым взносам за себя статья 430 НК РФ предусматривает временное освобождение, если предприниматель оказался в одной из ситуаций:

уход за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы, лицом старше 80 лет;
служба в армии по призыву;
проживание с супругом-дипломатическим работником или контрактником-военнослужащим, если ИП не может заниматься бизнесом в существующих условиях.

Кроме того, можно не платить взносы за себя, не закрывая ИП, если перейти на уплату налога на профессиональный доход.

Как ИП перейти на НПД

Если вы не хотите платить взносы и налоги на период простоя в бизнесе, но при этом решили сохранить статус ИП, можно просто перейти на режим НПД. Ведь работать на нём могут не только обычные самозанятые, но и индивидуальные предприниматели.

После регистрации ИП в качестве плательщика НПД налоговая инспекция прекращает начисление страховых взносов за себя, а налоги на этом режиме платят только при наличии доходов. Поэтому этот вариант прекрасно подходит для того, чтобы поставить бизнес на паузу, а потом, при необходимости, быстро его возобновить.

Но переход на НПД надо правильно оформить. Одной регистрации в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС недостаточно. Надо обязательно уйти с прежнего режима, иначе ИП снова вернут на него.

Например, если предприниматель на УСН решил временно не вести деятельность, то ему надо зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Никуда ходить для этого не надо, вся процедура происходит онлайн через приложение «Мой налог» или сайт налоговой службы.

После подтверждения регистрации надо в течение 30 дней подать в свою инспекцию уведомление о снятии с учёта по УСН. Обязательно сдайте налоговую декларацию за отработанный период года и заплатите оставшуюся сумму единого налога.

Чтобы снова вернуться на упрощённый режим после простоя, надо в течение 20 дней после прекращения регистрации плательщика НПД подать заявление на УСН. А может оказаться так, что вы сделаете окончательный выбор в пользу налога на профдоход, и возвращаться на упрощёнку не придётся.

Только учитывайте, что на НПД действует ряд ограничений:

нельзя заниматься торговлей, кроме товаров своего изготовления;
запрещено нанимать работников, но можно привлекать исполнителей по договорам ГПХ;
годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

Итоги

Итак, мы разобрались в вопросе, можно ли приостановить деятельность ИП. Формально нет, потому что закон не предусматривает процедуры, после которой предприниматель временно утрачивает свой статус.

Если вы понимаете, что в ближайшем будущем точно не будете заниматься бизнесом, проще закрыть ИП. Ведь заново зарегистрироваться в этом качестве не составит особого труда, просто подготовьте заявление Р21001 и заплатите пошлину в 800 рублей (не взимается при электронной подаче).

Но для тех, кому важно оставаться индивидуальным предпринимателем даже на период простоя, есть прекрасная возможность – перейти на НПД. Плательщики этого режима не платят взносы за себя, не используют ККТ и не сдают отчётность. Надо только правильно оформить уход со своего прежнего режима, то есть, подать соответствующее уведомление, сдать декларацию и заплатить налоги за отработанный период.

Если же бизнес приостановлен на короткий срок по причинам, перечисленным в статье 430 НК РФ, и вы намерены к нему снова вернуться, то сообщите в ИФНС о временной неуплате взносов за себя. Но не забывайте про необходимость своевременно отчитываться по своему режиму, ведь в этом случае вы с него не уходите.

Читайте также: