Как рассчитать отпускные 2016

Опубликовано: 17.09.2024

Расчет отпускных прост и сложен одновременно. Парадокс? Нет. Если все «по плану», месяцы отработаны полностью, сотрудник не болел, не получал среднюю заработную плату и тем более организованно не бастовал, то все просто. А вот на этих маленьких «тонкостях» мы потом остановимся чуть подробнее, но немного позже.

Отличия в расчете 2016 года

Расчет отпускных в 2016 году отличается от предыдущего, 2015 года тем, что при исчислении среднедневного заработка мы должны индексировать заработную плату сотрудника (это не законодательная новинка). Это происходит в том случае, если во всей организации поднимали заработную плату, оклады, почасовые ставки. Если же заработная плата сотруднику была повышена индивидуально, то этот пункт его не касается. Расчет коэффициента индексации прост. Новый оклад сотрудника, делится на предыдущий, и получается коэффициент.
Рассмотрим данную ситуацию на примере. Всеми известный Иванов отправляется в отпуск 15 мая 2016 года. Идет отдыхать за весь год, на 28 дней, никаких дополнительных отпусков у него не предусмотрено. Оклад у него сейчас 25 000 рублей. А вот до 01 января 2016 его оклад составлял 20 000 рублей. С 01 января заработная плата поднята всем сотрудникам в организации. Месяцы, заработная плата за которые участвует в расчете – май 2015-апрель 2016. Получается, что за 8 месяцев 2015 года в расчете участвуют 20 000 рублей, а за 4 месяца 2016 – 25 000. И вот 2015 год мы и должны проиндексировать для расчета отпускных Иванову. 25 000/20 000=1,25. Вот такой коэффициент и должны мы применить. Т.е. получается, что Иванов у нас весь «предотпускной» период получал по 25 000. Вот, собственно, и все.

Изменения в 2016 году, связанные с расчетом и выплатой отпускных

Прочие изменения коснулись следующих двух вещей, и это важно! У нас ведь за все штрафы, пени. Изменений два, и касаются они сроков:
1. Теперь, с 2016 года мы платим НДФЛ, исчисленный с отпускных, не в день перечисления, а в последний день месяца перечисления, т.е. срок немного увеличат. Но, чтобы мы сильно этому не радовались, по НДФЛ нам ввели новую отчетную форму, 6-НДФЛ. Она простая, но оттуда-то налоговики и будут видеть дату удержания НДФЛ, дату выплаты конкретного дохода и дату фактического перечисления налога. Но, в общем-то, для собственно расчета отпускных это не слишком важно.
2. А вот другое изменение немного добавляет головной боли. Теперь отпускные мы должны перечислить, выдать сотруднику за 3 дня до его ухода в отпуск. И если, как в примере с Ивановым сотрудник отправляется в отпуск 15 мая 2016 – все хорошо. Заработная плата за апрель у нас уже рассчитана и даже выплачена, налоги все заплачены. А вот, если вдруг Иванов решит пойти в отпуск 01 июня… 28 мая мы должны ему выплатить отпускные. И, как ни странно, в расчете отпускных должна участвовать заработная плата за май, которая, конечно же, еще не рассчитана. Запросите промежуточный табель учета рабочего времени на Иванова, исчислите «майскую заработную плату» по 28 число, предположите, что ничего сверхординарного за 3 дня (Иванов не заболеет, не отправится в командировку и т.д.) не случится, и примите в майский расчет, то, что получилось. А по фактическому исчислению заработной платы и сдаче табеля за весь месяц откорректируйте бухгалтерской справкой с указанием, естественно, причины, эти «предположенные дни» по фактическому начислению. В большинстве случаев и пересчитывать-то ничего не придется.

Примеры расчета отпускных

Ну, а теперь посчитаем отпускные в нескольких вариантах, чтобы все «уложилось». Прежде всего, вспомним кратко теорию. Отпускные определяются, исходя из среднего дневного заработка работника за предшествующие 12 месяцев. Бывает, однако, так, что не отработавший полный год сотрудник желает пойти в отпуск. Он имеет на это право после шестимесячной работы. Тогда, просто будем делать расчет за тот период, который у нас есть. Далее, при расчете, в любом случае мы будем использовать коэффициент среднемесячного количества дней. В 2016 году он составляет 29,3 и не менялся он, начиная со 2 апреля 2014 года (до указанной даты он составлял 29,4). Он нужен для определения среднего дневного заработка. Определив его, мы умножим получившееся значение на количество дней отпуска, на которое наш сотрудник отправляется в отпуск. При этом помним, что из гарантированных всем 28 дней хотя бы 14 дней у сотрудника должны быть непрерывными. Конечно, это «забота» кадровиков, но контроль в данном случае не помешает.
В общем, теперь берем трех сотрудников одной организации, обычных в примерах Иванова, Петрова и Сидорова с разными периодами и случаями жизненными и считаем для них отпускные.

Каждый год, как для рядовых сотрудников, так и для бухгалтеров предприятий и организаций наступает горячая пора – одни отправляются в отпуск, на других в связи с этим ложится дополнительная нагрузка: расчет отпускных. Чтобы при вычислении отпускных средств у сотрудников бухгалтерии не возникало трудностей, существуют специально разработанные алгоритмы, по которым их полагается считать. Эти же алгоритмы помогают разобраться в способе начисления отпускных простым работникам предприятий и организаций, не имеющих специального образования. О том, как считать отпускные в разных случаях мы расскажем в данном материале.

Количество заслуженных дней отпуска считайте на калькуляторе дней отпуска.

Как часто можно брать отпуск

Для начала остановимся на том, сколько раз в год сотрудники имеют право уходить в отпуск.
Трудовой кодекс РФ говорит о том, что среднестатистический отпуск должен составлять 28 дней по календарю.

При этом в ТК указано, что эти четыре недели можно разбить на две или три части, на усмотрение сотрудника или руководства предприятия. Важно, чтобы одна из этих частей – основная – была продолжительностью не меньше двух недель.

Это вполне обосновано: не каждая компания может позволить себе отпускать ценных работников сразу на 28 дней подряд, особенно в тех случаях, если это каким-либо образом влияет на производственные процессы.

Правила выдачи отпускных

В законе четко и однозначно прописано, что отпускные должны в полном объеме выдаваться работнику не позже трех дней (по рабочему календарю) до наступления очередного отпуска. В случаях нарушений для руководства предприятия возможно наступление административной ответственности. Но в некоторых ситуациях, например в праздники, возникают определенные вопросы. Рассмотрим их подробнее.

Если отпуск сотрудника начинается непосредственно после новогодних каникул, то в этом случае отпускные ему необходимо выдать в декабре, в последний рабочий день, независимо от того, будет это 29, 30 или 31 число месяца.

Нюанс: Бухгалтер должен знать о том, что всеобщие праздничные январские дни нельзя включать в период отпуска, установленного внутренним графиком предприятия, соответственно и отпускные за дни праздника начислять не нужно.

Приведем пример

Сотрудник Потёмкин А.А. решил взять отпуск с 15.12.2015 на двадцать восемь дней. Бухгалтерия предприятия, на котором он работает, должна начислить отпускные именно за 28 дней, но без учета праздничных выходных.

Сотруднику с точки зрения выгоды наиболее интересно брать отпуск в том месяце, когда по календарю число рабочих дней больше всего. Рассмотрим данное утверждение на конкретной ситуации;

Приведем пример

Косулин И.Т. по своему желанию отправляется в законный отпуск с 12.01.2015-25.01.2015, всего на четырнадцать дней. Поскольку в январе итак в общей сложности 15 рабочих дней, то средняя з/п его за день будет равна 2333,33 рублей (то есть 35 тыс. руб. делим на 15 дней). Нам известно, что Косулин И.Т. выходит на работу 26 января. Таким образом, до окончания месяца ему надо отработать всего лишь пять дней, значит, его заработная плата составит 11 666,67 рублей .(2333,33 умножить на 5 дней).
Из дальнейших простых подсчетов видно, что разница в зарплате составляет 9627,60 рублей.

Еще один простой пример

Окладная часть сотрудника Кузнецова К.К. составляет 35 тыс. руб. По графику отпусков, разработанному и утвержденному его работодателем, Кузнецов К.К. должен уйти в отпуск с 18-31 декабря 2015 года, всего на две календарные недели. В декабре 23 рабочих дня, а его средняя дневная зарплата равна сумме 1521,74 руб. (35 тыс. руб. делим на 23 дня). Таким образом, Кузнецову К.К. бухгалтерия должна начислить зарплату за отработанные дни до отпуска в следующем размере: 21 304,36 руб.(т.е. 1521,74 руб. умножить на 14 дней)

Как высчитать средне-дневной размер з/п для расчета отпускных

При расчете отпускных сотрудник бухгалтерии должен знать о том, что в соответствии с внесенной 02.04.2014 поправкой в статью 139 Трудового кодекса РФ, определен коэффициент 29,3, который нужно использовать при расчете отпускных.

Например, если в течение рабочего времени сотрудник не брал отгулов, не находился на больничном листе, не имел прочих пропусков рабочих дней по каким-либо причинам, то средний дневной заработок равен сумме выплат за расчетное время, поделенный на 29,3 умноженный на 12.

В тех ситуациях, когда в течение расчетного периода сотрудник по каким-либо причинам не каждый день приходил на свою работу, его средний дневной заработок будет равен сумме выплат за расчетный период, поделенной на количество дней в рассчитываемом периоде.

Отпускные в разных случаях: считаем правильно

Что уж говорить, совсем не всегда расчет отпускных проводится просто. Бывает, что в расчетное время сотрудник уходит на больничный или берет отгулы. Что делать при таком положении дел, как считать отпускные?

Внимание! Чтобы рассчитать отпускные в соответствии с нормами закона, существует специальная формула. По ней отпускные высчитывается путем умножения среднего дневного заработка на количество отпускных дней.

Рассмотрим на примере

У сотрудника Маслоедова П.П. отпуск начинается с 1.06. 2015г.
При этом его среднегодовая зарплата равна 20 тыс.руб. Для того, чтобы посчитать сумму его отпускных, нужно 20 тыс.руб. поделить на коэф. 29,3 и умножить на 30 дней. В результате этих подсчетов мы придем к сумме 20 477,82 – это и будет размер отпускных Маслоедова П.П.

Еще один пример

Как рассчитать отпускные, если сотрудник отработал всего полгода

Случаи, когда работник отработал на новом месте всего полгода или немногим больше и уже собрался в отпуск, встречаются сплошь и рядом.

Право на отпуск через 6 месяцев после начала работы гарантировано законом РФ.

Как рассчитать отпускные при таком раскладе?

Рассмотрим на примере

Сотрудник Орлов Д.Д. взял отпуск с 13-26 ноября 2014 г. В штате компании он числится с 13.04.2014 г. Заработная плата его за неполный апрель составила 20 тыс.руб. В оставшиеся же месяцы, в которые он не брал больничных и отгулов, его зарплата в полном объеме была равна 30 тыс. руб. Считаем теперь отпускные.
За расчетный период берем срок с 13.04.2014-31.10.2014. Далее считаем по формуле общий заработок: 20 тыс. рублей плюс 30 тыс. рублей умноженные на 6 месяцев = 200 тыс. руб. Не забываем про коэффициент и считаем количество фактически отработанных дней: (18/30) умноженные на 29,3 + 6 мес., умноженные на 29,3 = 193,4 дней. Несложно подсчитать, что средний дневной заработок Орлова Д.Д. составил: 1034, 1 руб. (200 тыс. руб. разделить на 193,4). Таким образом, отпускные Орлова Д.Д. будут равны 1034,1 умноженным на 14 дней. В итоге мы получим отпускные, равняющиеся 14477,4 рублей.

Как рассчитать отпускные при режиме неполного рабочего времени

Работники, трудящиеся на неполном режиме, также имеют право на полноценный отпуск в 28 дней, это им гарантируется ст. 93 ТК РФ. Такой график не предусматривает отклонений от стандартного начисления отпускных: точно так же в расчет берется среднедневной заработок за последние 12 месяцев.

Конкретный пример

Сотрудник Олейников, трудившийся на окладе в 20 000 руб., собирается в отпуск с 15 сентября 2017 года на весь срок в 28 дней. С 15 августа 2017 года он перешел на график неполного рабочего времени – сокращенную рабочую неделю с окладом 15 000 руб. Посчитаем положенные ему отпускные.

Расчетным периодом будут предшествующие отпуску 12 месяцев: сентябрь 2016 года – август 2017 года включительно.

Сумма отпускных получится следующая. Заработок за предыдущий год: 20 000 х 11 + 15 000 = 235 000 руб. Среднемесячный заработок: 235 000 / 12 = 19 583,3 руб. Среднедневной, соответственно: 19 583,3 / 29,3 = 668, 4 руб. Умножим на полагающиеся 28 дней отпуска: Олейникову полагается 18 714,44 руб. отпускных.

Как рассчитать отпускные при суммировании рабочего времени

Если сотрудник трудится на таком режиме, среднедевной заработок не сможет служить расчетным показателем для исчисления отпускных. Для этого нужно использовать критерий среднечасового заработка: количество денег, заработанных за принятый в компании учетный период, поделенное на количество фактически отработанных за это время часов. Остальной порядок расчета не отличается от обычного.

Как это выглядит на примере

Организация работает по графику суммированного учета рабочего времени, обычна 40-часовая неделя. За учетный период принят месяц. Работник Соколовский, работающий на месячном окладе 40 000 руб., собрался в отпуск в марте 2017 года на 14 дней. За предыдущие 12 месяцев – с апреля 2016 года по февраль 2017 года – Соколовский отработал 1972 часа. За этот год им заработано: 40 000 х 12 = 480 000 руб. Среднечасовой заработок составит: 480 000 / 1972 = 243,4 руб. в час. Посчитаем, сколько часов отпуска нужно оплатить: 40 часов / 5 дней (рабочая неделя) х 14 дней отпуска = 112 часов. Отпускные составят: 112 х 243,4 = 27 260,8 руб.

Как рассчитать отпускные при уходе в отпуск сразу после выхода из декрета

Такое право у сотрудниц-матерей имеется, если рабочего стажа, дающего право на оплачиваемый отпуск, у них достаточно. Уход за ребенком в этот стаж не включают, а вот отпуск по беременности и родам идет в зачет.

Складывается ситуация, при которой у работницы в предшествующем периоде в 12 месяцев частично отсутствовали заработки. В таком случае Минтруда РФ в своем письме от № 14-1/В-972 от 25 ноября 2015 года поясняет необходимость замены расчетного периода: отсчет пойдет за месяц до ухода сотрудницы в декрет.

Рассчитаем на примере

Сотрудница Колмановская, работавшая на окладе в 30 000 руб., родила ребенка в 2014 году. В отпуск по беременности и родам она ушла в мае 2014 года, он закончился в сентябре 2014 года, после чего она взяла отпуск по уходу ха ребенком до 3 лет. В июле 2017 года, когда декрет завершился, Колмановская взяла очередной ежегодный отпуск в 28 дней. Поскольку расчетный период получился бездоходным, считать отпускные будем за год, предшествующий декрету: с мая 2013 года по конец апреля 2014 года. Положенная сумма отпускных будет зависеть от среднедневного заработка: 30 000 х 12 / 29,3 / 12 = 1023, 9 руб. Умножаем на количество дней в отпуске: 1023,9 х 28 = 28 668,9 руб. Столько положено выплатить отпускных Колмановской.

Как рассчитать отпускные для сезонных работников

Сотрудники, подписавшие срочные трудовые договоры на короткие сроки, то есть планирующие работать меньше 2 месяцев, могут рассчитывать на оплаченный отпуск из расчета 2 дня отпуска за месяц труда. Таким категориям трудящихся отпускные вычисляются также на основании среднедневного заработка, только посчитать этот показатель придется немного иначе: вся заработная плата должна быть разделена на количество календарных дней, которое было отработано, исходя из рабочей недели в 6 дней.

Пример расчета

С сотрудником Пелевановым был подписан срочный трудовой договор на сезонные работы на 2 летних месяца за оплату в 90 000 руб. за сезон. За это время ему положен отпуск в 4 дня (по 2 дня в месяц). Если вычесть воскресенья. Пелеванов трудился в июле 26 дней, а в августе – 27 дней, то есть всего 53 дня. Средний дневной заработок Пелеванова составит: 90 000 / 53 = 1 698,11 руб. За 4 дня отпуска ему начислят 1698, 11 х 4 = 6 792, 45 руб.

Из вышеприведенных примеров видно, что в разных ситуациях, отпускные начисляются по разному. Конечная сумма отпускных средств, которую сотрудник получит на руки, зависит от того, ходил ли сотрудник в отгулы, был ли на больничных листах или отработал отчетный период в полном объеме. Грамотный бухгалтер должен безупречно разбираться во всех тонкостях начисления и выплат отпускных сотрудникам предприятия и при расчетах учитывать все нюансы.

Прежде чем считать кровно заработанные отпускные, вспомним, что говорится об отпуске в Трудовом кодексе:

большинству из нас раз в год положен оплачиваемый отпуск на 28 дней. Дольше отдыхают госслужащие, учителя и врачи, жители Крайнего Севера, сотрудники с ненормированным рабочим днем и др.

чтобы взять отпуск на новом месте, надо отработать не меньше 6 месяцев (но если начальник не против, отпустят и раньше)

отпуск можно делить так, чтоб одна из частей была не короче 14 дней

работодатель обязан выдать отпускные не позже, чем за 3 календарных дня до начала отдыха (праздники и выходные тоже считаются), а сотрудник – оповестить начальника о планах уйти в отпуск как минимум за 14 дней до этого

праздничные дни, которые выпали на время отпуска, не оплачиваются

в день увольнения работодатель должен выплатить компенсацию за все неиспользованные дни отпуска.

Как рассчитать отпускные в 2016 году?

Расчет отпускных в некоторых случаях – задача со «звездочкой». Чтоб не запутаться в дебрях бухгалтерии, начнем с простого: вычислим средний дневной заработок (СДЗ). Эта сумма, помноженная на число дней отпуска, и есть ваши отпускные. Стоимость рабочего дня легко рассчитать по формуле: СДЗ = Д ÷12 ÷29.3. В переводе на человеческий, Д – это доход за 12 месяцев перед отпуском (расчетный период), а 29.3 – среднемесячное число календарных дней.

Нюанс: если вы работаете на нынешнем месте меньше года, то расчетный период – это время, которое вы числитесь в организации.

Допустим, ваш оклад – 30 тысяч рублей и вы хотите отдохнуть 14 дней в июне. Считаем дневной заработок: 360 тысяч рублей (30х12) ÷12 ÷29.3 = 1023,9 рублей. Теперь – отпускные. Умножаем СДЗ на число суток в отпуске (14) и получаем: 14334, 6 рублей.

Но! Так можно рассчитать отпускные, только если вы трудились все дни в расчетном периоде.

Расчет отпускных, если был больничный

Если в году были больничный, командировка, оплачиваемый или неоплачиваемый отпуск, забастовка или простой, эти дни в расчетный период не включат. А средний заработок бухгалтеры рассчитают по другой, куда более сложной, формуле:

СДЗ = Д ÷ (полное число отработанных месяцев (КПМ) * 29,3 + КНМ (сумма не полностью отработанных календарных дней в месяцах)). Эту сумму – КНМ – надо заранее вычислить по формуле КНМ = 29,3 ÷ количество дней в месяце (КД) * отработанные дни (ОД).

Не готовы биться над такой головоломкой? Вам в помощь – онлайн-калькулятор отпускных (сервис доступен в интернете бесплатно). Удобно, но простые версии калькулятора могут не учесть некоторые важные детали. Например, что один день из вашей командировки выпал на выходной, а значит, оплачивается в двойном размере и не исключается из расчетного периода.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск?

Так же, как отпускные: надо умножить средний дневной заработок на число неиспользованных дней отпуска.

Какие выплаты учитывают при расчете отпускных?

И еще. Имейте ввиду: при расчете отпускных в общий доход включаются не все выплаты, которые вам начисляют. А чем меньше общий доход, тем меньше средний заработок и отпускные.

Не учитываются для расчета отпускных

Учитываются для расчета отпускных

надбавки и доплаты (за выслугу лет, классность, совмещение профессий и др.)

пособия по беременности и родам, оплата выходных для ухода за ребенком-инвалидом

премии и вознаграждения (за исключением некоторых случаев)

районные коэффициенты, доплаты за вредность, работу в ночное время и в многосменном режиме + другие компенсационные выплаты, связанные с режимом труда и условиями работы

проценты от вкладов, кредитов

премии, которые не предусмотрены системой оплаты труда в вашей организации

Каждый год отправляйте сотрудников по трудовому договору в оплачиваемый отпуск на 28 дней. В это время они получают не обычную зарплату, а отпускные. Вот, как посчитать дни отпуска и сумму отпускных.

Калькулятор отпускных

Как пользоваться калькулятором?

Укажите даты начала и окончания отпуска. Первую возьмите из заявления сотрудника, вторую подберите сами. Убедитесь, что количество дней отпуска совпадает с количеством из заявления. Праздничные дни не учитываются как отпускные, поэтому отпуск по календарю может оказаться длиннее.
Расчётный период определится автоматически. Добавьте периоды исключений, если они есть — это отпуска, больничные, командировки или пропуск работы по другим причинам. Если в расчётный период вы массово повышали оклад всем сотрудникам организации или подразделения, поставьте галочку. Она не нужна, если увеличивали зарплату только одному или нескольким сотрудникам.
Перейдите на следующий шаг и укажите выплаты сотруднику за период расчёта. Это зарплата с надбавками и премии, которые учитываются по правилам из пункта 15 Постановления Правительства. Не учитывайте отпускные, больничные, командировочные и другие выплаты по среднему заработку, а также материальную помощь и компенсацию расходов на питание.
На последнем шаге посмотрите сумму отпускных и НДФЛ.
Статья о том, какими документами оформить отпуск

Формула расчёта

Вручную отпускные считаются по формуле:

Отпускные = Средний дневной заработок х Количество календарных дней отпуска

Средний дневной заработок = База для отпускных / Количество отработанных дней за расчётный период

Количество дней отпуска

Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год (отпускной стаж).

Отсчёт отпускного стажа начинается с даты приема сотрудника на работу. Как правило, до отпуска ему нужно отработать у вас хотя бы полгода. Но по просьбе сотрудника вы можете разрешить ему отпуск и раньше.

В отпускной стаж включается все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.

В стаж для отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения зарплаты свыше 14 дней за год. Дни, исключаемые из отпускного стажа, сдвигают окончание рабочего года сотрудника.

Количество дней отпуска за неполный рабочий год рассчитывается по формуле::

Количетво дней отпуска, положенных работнику за полный год / 12 месяцев х Количество отработанных месяцев.

Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, со дня приема на работу.

Не полностью отработанные месяцы учитываются следующим образом:

месяц засчитывается как полностью отработанный, если работник отработал половину месяца или больше
месяц не учитывается в расчете, если работник отработал меньше половины месяца.

Если у сотрудника накопились дни отпуска за прошлый год, можете предоставлять их как угодно — по частям или соединить с отпуском за текущий год.

Неполный рабочий день на расчёт отпускного стажа никак не влияет.

Пример:
Даша принята на работу 2 июля 2020 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2021 года рабочий год отработан Дашей неполностью, посчитаем количество дней отпуска за неполный рабочий год:

месяцы с июля по декабрь 2020 года и с января по апрель 2021 года отработаны полностью, всего 10
май 2021 года отработан не полностью, меньше половины месяца, его не учитываем.

Даша полностью отработала 10 месяцев, за полный год ей были бы положены 28 дней отпуска, значит, за неполный: 28/12 х 10 = 23.

Расчётный период

Это 12 календарных месяцев перед отпуском. Он зависит от того, когда фактически начнется отпуск работника. Не важно, за какой период (рабочий год) он предоставлен. Если 12 месяцев сотрудником еще не отработано, то расчетный период — время, в течение которого он трудоустроен у вас.

Если сотрудник берёт отпуск с 14 мая 2021 года, то период расчёта — с 1 мая 2020 по 30 апреля 2021 года.

Если весь расчётный период выпадает на декрет или отпуск по уходу за ребёнком, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если расчётный период приходится на декрет частично, ничего не меняйте.

Количество отработанных дней в расчётном периоде — все рабочие, выходные и праздничные дни, пока с работником действовал трудовой договор. Исключите командировки, отпуска, больничные или пропуск работы по другим причинам.

Количество дней в месяце, который отработан полностью, всегда одинаковое — 29,3.

Дни в не полностью отработанном месяце посчитайте по формуле:

Количество отработанных дней в месяце / Число календарных дней в месяце х 29,3.

Отработанными днями считаются даже выходные и праздники. Не учитывайте только те, которые выпадают на периоды исключений.

Пример:
Даша собирается в отпуск 12 мая 2021 года. В течение расчётного периода с 1 мая по 30 апреля были периоды исключений:

командировка — с 6 по 11 июня,
ежегодный оплачиваемый отпуск — с 14 по 25 августа.

Даша полностью отработала 10 месяцев. Количество дней = 29,3 х 10 = 293 дня.

Посчитаем количество дней в июне и августе, которые Даша отработала не полностью.

В июне = 24/30 х 29,3 = 23,44
В августе = 19/31 х 29,3 = 17,96

Отработанные дни за расчётный период: 293 + 23,44 + 17,96 = 334,4

Средний дневной заработок

Посчитаем его по формуле:

Выплаты в расчётном периоде / Количество отработанных дней за это же время.

Учитывайте зарплату со всеми надбавками и коэффициентами, а премии — по правилам из пункта 15 Постановления Правительства.

Не учитывайте отпускные, командировочные, больничные и другие выплаты, которые считаются по среднему заработку, материальную помощь, компенсацию расходов на питание.

Если в расчётном периоде вы массово повышали оклады в организации, филиале или подразделении, проиндексируйте средний заработок работника по правилам из пункта 16 Положения.

Полученную сумму выплат разделите на количество отработанных дней.

О расчете среднего дневного заработка есть отдельная статья.

Даша получала 40 тысяч рублей в месяц в течение всего расчётного периода.

База для отпускных за расчётный период = 40 000 х 12 = 480 тысяч.

Средний дневной заработок = 480 тысяч / 334,4 = 1435,41 рублей.

Сумма отпускных = Средний дневной заработок х Количество дней отпуска = 1435,41 х 17 = 24 401,97.

Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Автоматизированный расчет отпускных в несколько кликов. Экономьте свое время.

Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. (ст. 114 ТК РФ). Причем некоторым категориям работников к основному отпуску положены дополнительные отпуска.

Средний заработок, сохраняемый работнику на время отпуска, определяется по формуле:

Средний дневной заработок = Сумма начисленной з/п за расчетный период / (Кол-во полных месяцев × Среднемесячное число календарных дней (29,3))

Сумма отпускных = Средний дневной заработок × Количество дней отпуска

Сумма отпускных будет также зависеть от того, проводилось ли повышение тарифных ставок (окладов) в расчетном периоде или после.

Количество дней отпуска для расчета

Чаще всего отпуска предоставляются в календарных днях. Стандартный оплачиваемый основной отпуск — 28 календарных дней. Причем работник может отгуливать его не сразу, а по частям. Главное, чтобы хотя бы 2 недели отпуска были отгуляны непрерывно.

Некоторым категориям работников положен удлиненный основной отпуск (ст. 115 ТК РФ). Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (ст. 267 ТК РФ, ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ)

В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам (ст. 116 ТК РФ).

Для расчета важно исключить из дней отпуска все нерабочие праздничные дни. То есть все общероссийские праздники, установленные ст. 112 ТК РФ, и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ (ч. 1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ, ст. 4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ, п. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1). При этом выходные дни в расчет по-прежнему включаются. Аналогично с нерабочими днями с сохранением заработной платы — они включаются в расчет, отпуск на них не переносится.

Важно! Нерабочие дни, на которые перенесены праздничные выходные, в расчет включаются. Если выходной совпадает с праздником, то Правительство РФ издает постановление, в котором устанавливает дату, на которую переносится выходной праздничный день. Например, в 2021 году 12 июня выпало на субботу, а выходной с этого дня перенесли на 14 июня. Если сотрудник будет в отпуске 14 июня, то этот день тоже надо оплатить.

Определение расчетного периода

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

По общему правилу расчетный период для расчета среднего дневного заработка определяется как 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, на который приходится первый день отпуска (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, далее — Положение).

Из расчетного периода необходимо исключить все время, когда работник (п. 5 Положения):

Получал оплату в виде среднего заработка (за исключением перерывов для кормления ребенка в соответствии с законодательством). Например, время командировки или оплачиваемого отпуска;
Находился на больничном или в отпуске по беременности и родам;
Не работал в связи с простоем не по своей вине;
Не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог работать;
Использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
В других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, время отпуска за свой счет или отпуска по уходу за ребенком.

Может получиться, что в предшествующих отпуску 12 месяцах вообще не было времени, когда работнику начислялась зарплата за фактически отработанные дни, либо весь этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода. В этом случае в качестве расчетного периода нужно взять 12 месяцев, предшествующие первым упомянутым 12 месяцам (п. 6 Положения).

Если же у работника не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до его начала, то в качестве расчетного периода принимаются дни того месяца, в котором работник уходит в отпуск (п. 7 Положения).

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ).

Определение заработка за расчетный период

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

В расчет берутся все начисленные работнику выплаты, которые предусмотрены системой оплаты работодателя, независимо от источников этих выплат (ст. 139 ТК РФ). В пункте 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, имеется открытый перечень подобных выплат.

Нельзя включать в расчет среднего заработка:

Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;
Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
Премии и вознаграждения, не предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).

Премии (иные вознаграждения), предусмотренные системой оплаты труда, принимаются в расчет с учетом некоторых особенностей, установленных п. 15 Положения.

Расчет среднего дневного заработка

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Зная расчетный период и общую сумму заработка за этот период, следует определить средний дневной заработок работника:

29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней. Эта формула подходит для полностью отработанного расчетного периода. Причем он считается отработанным полностью, если в каждом его месяце нет исключаемых дней (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.).

Если расчетный период отработан не полностью, применяется формула:

Причем для каждого не полностью отработанного месяца нужно применить формулу:

Пример

Работник работает в организации с 1 августа 2020 года. 15 июля 2021 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней. В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 августа по 30 июня. За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб. Повышений окладов за это время в организации не было.

В марте работник 21 календарный день находился в командировке. Оставшихся дней марта — 10 (31 − 21). Соответственно март является неполным месяцем расчетного периода, из которого для расчета отпускных берется только 9,5 дней (29,3 × 10 / 31).

В октябре работник болел 11 календарных дней. Оставшихся дней октября — 20 (31 − 11). Соответственно октябрь также является неполным месяцем, из которого для расчета отпускных берется только 18,9 дней (29,3 × 20 / 31).

Полностью отработанных месяцев в расчетном периоде остается 9 (11 − 2). Соответственно средний дневной заработок работника составит:

600 000 руб. / (29,3 дн. × 9 мес. + 9,5 дн. + 18,9 дн.) = 2 054,09руб.

Работнику необходимо выплатить сумму отпускных 28 757,26 руб. (2 054,09 руб. × 14 дн.).

Сотрудникам, которые получают отпуск в рабочих днях, средний дневной заработок рассчитывается на основе количества рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели:

Средний дневной заработок = Зарплата, начисленная за расчетный период / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, которые приходятся на отработанное сотрудником время

Если расчетный период вообще не отработан и не было зарплаты непосредственно перед отпуском (например, сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком или работник был в длительной командировке и сразу уходит в отпуск), то применяется формула (п. 8 Положения):

Учет повышений окладов (тарифных ставок)

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

При расчете отпускных нужно применять коэффициент повышения, если оклады (тарифные ставки) были повышены:

В расчетный период, непосредственно перед отпуском или во время отпуска;
Повышение произошло в отношении выплат не одного или нескольких работников, а в отношении всей организации, ее филиала или хотя бы структурного подразделения (п. 16 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Например, если были повышены оклады все работникам отдела «Бухгалтерия» предприятия, то нужно применять коэффициенты при расчете отпускных всем бухгалтерам предприятия. Если же оклады были повышены только бухгалтерам по зарплате, коэффициент не применяется.

Если вместе с повышением оклада изменяется структура ежемесячных выплат и надбавок к окладу, то формула будет такая:

При применении коэффициентов повышения нужно учитывать, что не все выплаты должны корректироваться. Необходимо применять коэффициент только к тем выплатам, которые установлены как фиксированный процент или определенная кратность к окладу (тарифной ставке). Те выплаты, которые установлены в абсолютном размере (не зависящем от оклада, тарифной ставки) либо в виде некой вилки (диапазона) значений процентов или кратности по отношению к окладу (тарифной ставке), повышать для расчета среднего заработка не нужно.

Для быстроты расчета воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором расчета отпускных.

Считайте отпускные в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Читайте также: