Как рассчитывать отпускные 2012

Опубликовано: 14.05.2024

Автоматизированный расчет отпускных в несколько кликов. Экономьте свое время.

Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. (ст. 114 ТК РФ). Причем некоторым категориям работников к основному отпуску положены дополнительные отпуска.

Средний заработок, сохраняемый работнику на время отпуска, определяется по формуле:

Средний дневной заработок = Сумма начисленной з/п за расчетный период / (Кол-во полных месяцев × Среднемесячное число календарных дней (29,3))

Сумма отпускных = Средний дневной заработок × Количество дней отпуска

Сумма отпускных будет также зависеть от того, проводилось ли повышение тарифных ставок (окладов) в расчетном периоде или после.

Количество дней отпуска для расчета

Чаще всего отпуска предоставляются в календарных днях. Стандартный оплачиваемый основной отпуск — 28 календарных дней. Причем работник может отгуливать его не сразу, а по частям. Главное, чтобы хотя бы 2 недели отпуска были отгуляны непрерывно.

Некоторым категориям работников положен удлиненный основной отпуск (ст. 115 ТК РФ). Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (ст. 267 ТК РФ, ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ)

В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам (ст. 116 ТК РФ).

Для расчета важно исключить из дней отпуска все нерабочие праздничные дни. То есть все общероссийские праздники, установленные ст. 112 ТК РФ, и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ (ч. 1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ, ст. 4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ, п. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1). При этом выходные дни в расчет по-прежнему включаются. Аналогично с нерабочими днями с сохранением заработной платы — они включаются в расчет, отпуск на них не переносится.

Важно! Нерабочие дни, на которые перенесены праздничные выходные, в расчет включаются. Если выходной совпадает с праздником, то Правительство РФ издает постановление, в котором устанавливает дату, на которую переносится выходной праздничный день. Например, в 2021 году 12 июня выпало на субботу, а выходной с этого дня перенесли на 14 июня. Если сотрудник будет в отпуске 14 июня, то этот день тоже надо оплатить.

Определение расчетного периода

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

По общему правилу расчетный период для расчета среднего дневного заработка определяется как 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, на который приходится первый день отпуска (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, далее — Положение).

Из расчетного периода необходимо исключить все время, когда работник (п. 5 Положения):

Получал оплату в виде среднего заработка (за исключением перерывов для кормления ребенка в соответствии с законодательством). Например, время командировки или оплачиваемого отпуска;
Находился на больничном или в отпуске по беременности и родам;
Не работал в связи с простоем не по своей вине;
Не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог работать;
Использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
В других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, время отпуска за свой счет или отпуска по уходу за ребенком.

Может получиться, что в предшествующих отпуску 12 месяцах вообще не было времени, когда работнику начислялась зарплата за фактически отработанные дни, либо весь этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода. В этом случае в качестве расчетного периода нужно взять 12 месяцев, предшествующие первым упомянутым 12 месяцам (п. 6 Положения).

Если же у работника не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до его начала, то в качестве расчетного периода принимаются дни того месяца, в котором работник уходит в отпуск (п. 7 Положения).

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ).

Определение заработка за расчетный период

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

В расчет берутся все начисленные работнику выплаты, которые предусмотрены системой оплаты работодателя, независимо от источников этих выплат (ст. 139 ТК РФ). В пункте 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, имеется открытый перечень подобных выплат.

Нельзя включать в расчет среднего заработка:

Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;
Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
Премии и вознаграждения, не предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).

Премии (иные вознаграждения), предусмотренные системой оплаты труда, принимаются в расчет с учетом некоторых особенностей, установленных п. 15 Положения.

Расчет среднего дневного заработка

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Зная расчетный период и общую сумму заработка за этот период, следует определить средний дневной заработок работника:

29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней. Эта формула подходит для полностью отработанного расчетного периода. Причем он считается отработанным полностью, если в каждом его месяце нет исключаемых дней (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.).

Если расчетный период отработан не полностью, применяется формула:

Причем для каждого не полностью отработанного месяца нужно применить формулу:

Пример

Работник работает в организации с 1 августа 2020 года. 15 июля 2021 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней. В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 августа по 30 июня. За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб. Повышений окладов за это время в организации не было.

В марте работник 21 календарный день находился в командировке. Оставшихся дней марта — 10 (31 − 21). Соответственно март является неполным месяцем расчетного периода, из которого для расчета отпускных берется только 9,5 дней (29,3 × 10 / 31).

В октябре работник болел 11 календарных дней. Оставшихся дней октября — 20 (31 − 11). Соответственно октябрь также является неполным месяцем, из которого для расчета отпускных берется только 18,9 дней (29,3 × 20 / 31).

Полностью отработанных месяцев в расчетном периоде остается 9 (11 − 2). Соответственно средний дневной заработок работника составит:

600 000 руб. / (29,3 дн. × 9 мес. + 9,5 дн. + 18,9 дн.) = 2 054,09руб.

Работнику необходимо выплатить сумму отпускных 28 757,26 руб. (2 054,09 руб. × 14 дн.).

Сотрудникам, которые получают отпуск в рабочих днях, средний дневной заработок рассчитывается на основе количества рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели:

Средний дневной заработок = Зарплата, начисленная за расчетный период / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, которые приходятся на отработанное сотрудником время

Если расчетный период вообще не отработан и не было зарплаты непосредственно перед отпуском (например, сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком или работник был в длительной командировке и сразу уходит в отпуск), то применяется формула (п. 8 Положения):

Учет повышений окладов (тарифных ставок)

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

При расчете отпускных нужно применять коэффициент повышения, если оклады (тарифные ставки) были повышены:

В расчетный период, непосредственно перед отпуском или во время отпуска;
Повышение произошло в отношении выплат не одного или нескольких работников, а в отношении всей организации, ее филиала или хотя бы структурного подразделения (п. 16 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Например, если были повышены оклады все работникам отдела «Бухгалтерия» предприятия, то нужно применять коэффициенты при расчете отпускных всем бухгалтерам предприятия. Если же оклады были повышены только бухгалтерам по зарплате, коэффициент не применяется.

Если вместе с повышением оклада изменяется структура ежемесячных выплат и надбавок к окладу, то формула будет такая:

При применении коэффициентов повышения нужно учитывать, что не все выплаты должны корректироваться. Необходимо применять коэффициент только к тем выплатам, которые установлены как фиксированный процент или определенная кратность к окладу (тарифной ставке). Те выплаты, которые установлены в абсолютном размере (не зависящем от оклада, тарифной ставки) либо в виде некой вилки (диапазона) значений процентов или кратности по отношению к окладу (тарифной ставке), повышать для расчета среднего заработка не нужно.

Для быстроты расчета воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором расчета отпускных.

Считайте отпускные в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Порядок расчета отпуска и компенсации за неиспользованный отпуск одинаковы. Различны лишь документы, которые при этом составляются.

Основанием для предоставления работнику отпуска является заявление работника, составленное в произвольной форме

и приказ (распоряжение) по форме №Т-6 (по форме №Т-6а, если в отпуск идут сразу несколько работников). К приказу о предоставлении отпуска прилагается записка-расчет (форма №Т-60), которая необходима для расчета причитающихся работнику сумм отпускных. Пример бланка:

Расчетный период

Может случиться так, что в расчетном периоде сотрудник отработал не все 12 месяцев. Тогда расчетный период будет равен произведению числа 29,4 на количество полных отработанных месяцев. А если какой-то конкретный месяц отработан не полностью, то число календарных дней в месяце, отработанном не полностью, равно среднемесячному числу календарных дней (29,4), деленному на число календарных дней месяца и умноженному на число календарных дней за отработанный срок. Если месяц отработан полностью, то число календарных дней составляет 29,4.

Таким образом, для расчета среднего заработка в данном случае применяется формула:

СДЗ = Выплаты : (29,4 х № + 29,4 : КД х ОКД),

Пример 1

Сотрудница организации собирается в отпуск на 14 календарных дней с 1 марта 2013 г. Расчетным в данном случае является период с марта 2012 г. по февраль 2013 г., сотруднице было выплачено 72000 руб., учитываемых при расчете отпускных.

Сумма отпускных – 3075,98 руб. (14 дн. х 219,71 руб.).

Если у сотрудников установлен режим неполного рабочего времени, то вне зависимости от этого размер среднедневного заработка устанавливается в обычном порядке (пример 2).

Пример 2

Несмотря на то, что сотрудница работает по графику 3 дня в неделю, при определении среднего заработка при начислении отпускных необходимо следовать общему правилу, не прибегая к корректировкам.

То же самое касается ситуации, когда сотрудник работает неполный рабочий день, например, 4 часа в день. Главное в этом случае, чтобы он отработал все дни по графику неполного рабочего дня, тогда считается, что месяц им отработан полностью.

Какие выплаты учитываются при расчете отпускных?

При исчислении среднего заработка учитываются все вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда: зарплата, надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет, выплаты, связанные с условиями труда, и др.

В расчете не участвуют выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда: материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг и др.

Кроме того, существуют выплаты, которые при определении среднего заработка учитываются в особом порядке. Это касается премий. Так, ежемесячные премии и вознаграждения включаются в расчет в полной сумме, но не более одной выплаты за один и тот же показатель за каждый месяц расчетного периода. Премии, начисленные за период более месяца, учитываются в полном объеме только в том случае, если указанный период не превышает расчетного периода.

Об этом сказано в Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 г. №922.

Если в расчетном периоде работник не получал заработной платы или у него не было фактически отработанных дней, то средний заработок исчисляется исходя из выплат, начисленных работнику за предшествующий расчетный период. Если аналогичная ситуация была и в этом периоде, то для расчета среднего заработка берутся суммы, начисленные за фактически отработанные дни в месяце наступления отпуска. А если сотрудник и в этом месяце не работал и, соответственно, не получал заработную плату, средний заработок исчисляется исходя из тарифной ставки или оклада.

Выплата отпускных производится не позднее, чем за 3 рабочих дня до его начала.

Пример 3

Сотруднице компании Коротаевой Н.С. в соответствии с графиком отпусков с 1 марта 2013 года предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Выплаты в пользу Коротаевой Н.С. за последние 12 календарных месяцев представлены в таблице. Расчетный период с 1 марта 2012 года по 28 февраля 2013 года отработан полностью. Определим, какую сумму отпускных и на основании каких документов необходимо выплатить работнику.

Доходы Коротаевой Н.С.,
выплаченные ИП Иванов К.В.

Месяц Вид дохода

Оклад, руб.

Теперь непосредственно определим сумму отпускных, причитающуюся Коротаевой Н.С.

Соответственно сумма фактического заработка за расчетный период составит 72 000 руб. Средний дневной заработок работника составит 204,08 руб. (72000 руб. : 12 мес. : 29,4).

Итак, общие правила исчисления отпускных разобрали. Перейдем к нестандартным ситуациям.

Сколько дней отпуска положено работнику?

Как при выплате отпуска, так и при увольнении необходимо рассчитать количество дней, за которые положен отпуск.

Если сотрудник работает по совместительству…

На основании статьи 286 ТК РФ сотрудникам, работающим по совместительству, ежегодные оплачиваемые от пуска предоставляются одновременно с отпуском по основной работе.

Если на работе по совместительству продолжительность ежегодного отпуска меньше, чем по основному месту работы, то работодатель по просьбе работника обязан предоставить ему отпуск соответствующей продолжительности, но без сохранения заработной платы.

Пример 4

Средний заработок для оплаты отпусков работников, работающих по совместительству, исчисляется в общем порядке. Заметим: если работник является внутренним совместителем, то расчет суммы среднего заработка по основной работе и по совместительству ведется отдельно.

Сотрудникам, заключившим срочный трудовой договор на срок до двух месяцев, отпуск предоставляется в рабочих днях (ст. 291 ТК РФ). В этом случае отпускные рассчитываются исходя из среднего дневного заработка, который определяется путем деления суммы фактически начисленной работнику за период действия трудового договора заработной платы на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.

Примечание. Также в рабочих днях отпуск предоставляется сезонным работникам (ст. 295 ТК РФ).

Пример 5

Поскольку К.В. Воронин полностью отработал два месяца, ему положен ежегодный оплачиваемый отпуск продолжительностью 4 рабочих дня.

Средний дневной заработок составит 1176,47 руб. [60 000 руб. : (25 дн.+ + 26 дн.)].

При увольнении излишне выплаченные отпускные возвращаются работодателю…

Как мы уже сказали выше, по соглашению с работодателем сотрудник может уйти в отпуск до окончания того рабочего года, за который ему предоставляется отдых. Возникает вопрос: как быть, если в отпуске или сразу же после него работник решит расторгнуть трудовой договор?

В этом случае, согласно статье 137 ТК РФ, работодатель вправе при увольнении работника удержать из его заработной платы образовавшуюся задолженность за неотработанные дни отпуска. При этом он должен помнить, что размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%. Поэтому, если задолженность по отпускным превышает данное ограничение, работник может добровольно внести оставшуюся сумму в кассу или перечислить ее на банковский счет работодателя. В случае отказа работника взыскание задолженности производится в судебном порядке.

Обратите внимание: удержания из заработной платы задолженности по отпускным не производятся, если работник увольняется по следующим основаниям:

Денежная компенсация при увольнении работника выплачивается ему за все неиспользованные отпуска независимо от того, какова их общая продолжительность и по каким основаниям прекращается трудовой договор (ст. 127 ТК РФ). Выплачивается она в день увольнения. А если работник в этот день не работал, то данная сумма должна быть выплачена не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете (ст. 140 ТК РФ).

Компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается пропорционально отработанным месяцам. При этом сотрудники, проработавшие не менее 11 месяцев, имеют право на компенсацию за полный рабочий год. Средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется в том же порядке, что и для оплаты отпусков.

Начисления на сумму отпускных

Согласно статье 210 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы физических лиц, полученные ими в денежной или натуральной форме. Не облагаемые НДФЛ выплаты перечислены в статье 217 НК РФ, и сумм отпускных среди них нет. Поэтому необходимо удержать НДФЛ у работника по ставке 13%. Сделать это необходимо непосредственно перед выдачей отпускных. Заплатить НДФЛ в бюджет должны не позднее дня получения в банке наличных денег на выплату отпускных или дня перечисления (выдачи) отпускных работнику.

Влияние премий на расчет отпускных

Ежемесячные премии и вознаграждения учитываются в полном объеме, но не больше одной выплаты в месяц за каждый показатель. Премии, начисленные за период более месяца, включаются в расчет полностью только в том случае, если продолжительность периода, за который они начислены, не превышает продолжительности расчетного. В ином случае они учитываются в пределах месячной части за каждый месяц расчетного периода.

В соответствии с п. 15 Положения №922 вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления вознаграждения учитываются при определении среднего заработка.

Если же период, за который назначалась премия, отработан не полностью, то ее включают в расчет пропорционально отработанному времени, кроме вознаграждений, которые выплачены уже с учетом отработки.

Повышение оклада за расчетный период

При повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения средний заработок работников также увеличивается.

Если повышение произошло:

При повышении среднего заработка учитываются тарифные ставки, оклады, денежное вознаграждение и выплаты, установленные к тарифным ставкам, окладам, денежному вознаграждению в фиксированном размере (проценты, кратность), за исключением выплат, установленных к тарифным ставкам, окладам, денежному вознаграждению в диапазоне значений (проценты, кратность).

При повышении среднего заработка выплаты, учитываемые при определении среднего заработка, установленные в абсолютных размерах, не повышаются (пример 6).

Пример 6

С 1 марта 2013 г. по 15 марта 2013 г. (14 календарных дней) Коротаевой Н.С. предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. Расчетный период с 1 марта 2012 г. по 28 февраля 2013 г. отработан полностью.

Коэффициент индексации среднего заработка составляет 1,17 (7 000 руб. : 6 000 руб.).

Выплата отпускных

Организация должна выплатить сотруднику отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска. В случае нарушения указанного срока работодатель по заявлению работника обязан перенести отпуск. При нарушении срока выплаты отпускных работодатель должен также уплатить сотруднику денежную компенсацию, рассчитываемую как 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. При этом размер компенсации может быть повышен коллективным или трудовым договором.

Налоговый учет отпускных выплат

Расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска (отпускные выплаты), в том числе и компенсация за неиспользованный отпуск:

В налоговом учете сумма отпускных включается в состав расходов на оплату труда на дату их начисления. Что касается учета расходов по начисленным отпускным по отпуску, приходящемуся на несколько отчетных периодов, то ситуация немного сложнее.

Согласно официальной позиции фискальных органов, при исчислении налога на прибыль сумма начисленных отпускных за ежегодный оплачиваемый отпуск учитывается в налоговой базе пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период (письма Минфина России от 23.12.10 г. №03-0306/1/804, 12.05.10 г. №03-03-06/1/323, 01.06.10 г. №03-03-06/1/362, УФНС России по г. Москве от 06.08.08 г. 21-11/073877.2)

Однако в законодательстве Российской Федерации нет прямых норм, указывающих на это правило. Статья 136 Трудового кодекса РФ обязывает работодателя оплачивать отпуск не позднее, чем за три дня до его начала. Фактически работодатель осуществляет расходы на оплату отпуска единовременно в полном объеме, даже если отпуск приходится на разные отчетные (налоговые) периоды. Поскольку затраты на оплату труда ежемесячно признаются в качестве расходов для целей налогообложения прибыли на основе начисленных расходов на оплату труда, можно сделать вывод, что расходы на оплату отпускных должны учитываться в составе расходов в полном объеме без деления пропорционально по дням отпуска, приходящимся на разные отчетные (налоговые) периоды, в которых они понесены.

Аналогичная позиция отражена в постановлениях ФАС Московского округа от 24.06.09 г. №КА-А40/4219-09 и Уральского округа от 08.12.09 г. №Ф09-911/08-С3. Судьи сделали вывод, что расходы на оплату труда, начисленные в одном отчетном (налоговом) периоде за отпуск, приходящийся на другие отчетные (налоговые) периоды, должны быть признаны расходами для целей налогообложения прибыли расходами того отчетного (налогового) периода, в котором они понесены, в полном объеме и без деления на части.

Если налогоплательщик использует кассовый метод, то отпускные включаются в состав расходов, принимаемых при определении налоговой базы, в момент фактической выплаты денежных средств.

Датой осуществления расходов в виде страховых взносов во внебюджетные фонды также признается дата их начисления (письма Министерства финансов РФ от 12.05.10 г. №03-03-06/1/323,
от 22.04.10 г. №03-03-06/1/288 и от 13.04.10 г. №03-03-06/1/255). При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того что они являются обязательными платежами, следует применять пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ.

Относительно страховых взносов на отпускные, приходящиеся на разные отчетные периоды, в письме от 13.04.10 г. №03-03-06/1/258 Минфин России указал, что страховые взносы, начисленные на выплаты, которые при признании в целях налогообложения прибыли распределяются по разным отчетным (налоговым) периодам (например, на отпускные, начисленные в отношении отпуска, приходящегося на разные отчетные (налоговые) периоды), учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль организаций единовременно в момент их начисления.

Особенности выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Как мы уже говорили, правила расчета отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск одинаковы. Однако порядок выплаты различный. Если отпуск необходимо оплатить за три дня до ухода в отпуск сотрудника, то компенсация за увольнение выплачивается в день увольнения сотрудника. При этом расчет дней, за которые положены отпускные, точно такой же, как и при расчете отпуска.

Пример 7

Таким образом, работнику должна быть выплачена компенсация за неиспользованные 11,65 дней отпуска
(3 месяца х 2,33 дня = 6,99 дней). Обратите внимание, что можно не округлять ни одну из цифр 6,99 до 7 дней, и средний заработок тоже можно не округлять. Главное, чтобы округление не дало занижение выплат работнику, чтобы из-за копеек у нас не было проблем с трудовой инспекцией.

Особо следует обратить внимание на то, что в соответствии с действующим трудовым законодательством компенсация за неиспользованный работником отпуск должна быть выплачена ему независимо от оснований его увольнения, в том числе и в случае совершения им виновных действий, послуживших основанием для увольнения (например, прогул).

Пример заполненного расчета компенсации за неиспользованный отпуск вы сможете увидеть на странице…

Помимо увольнения, работник также вправе получить компенсацию за неиспользованный отпуск в случае, если продолжительность его отпуска составляет более 28 календарных дней. В этом случае согласно ст. 126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

В редакции указанной статьи указывается на возможность, но не обязанность со стороны работодателя заменить часть отпуска работнику денежной компенсацией. В связи с этим можно сделать вывод, что замена отпуска денежной компенсацией возможна только в случае согласия на это работодателя. Таким образом, для оформления выплаты компенсации за неиспользованную часть отпуска, превышающую 28 календарных дней (при условии согласия на это работодателя), необходимы следующие документы:

На основании Постановления от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» мы можем разобраться в нюансах исчисления отпускных. В предыдущей статье мы рассмотрели расчет отпускных в 2012году. Для более понятного определения отпускных рассмотрим расчет на примерах.

Расчет отпускных при полностью отработанном времени в 2012 году.

Пример 1.
Менеджер Петренко Л.И. собирается в отпуск с 14 апреля 2012 сроком на 28 календарных дней. Расчетный период отработан полностью. Начисленная заработная плата за расчетный период составила 263000руб.

1. Определяем расчетный период с 01.04.2011 по 31.03.2012года.

2. Определяем средний дневной заработок.
СДЗ = 263 000 / (12 * 29,4) = 745,46 рублей.

3.Сумма отпускных
Отп = 745,46 рублей *28дней = 20872,88 рублей.

Расчет отпускных при не полностью отработанном времени в 2012 году.

Пример 2.
Расчет отпускных при не полностью отработанном времени в 2012 году.
Слесарь Кривцов Л.Д. собирается в отпуск с 13 мая 2012 года сроком на 30дней. Начисленный заработок за расчетный период 305 000 руб. Расчетный период отработан не полностью:
- с 9 по 14 мая работник находился в командировке;
- с 24 июля по 6 августа работник болел;
- в сентябре работнику предоставлялись 4 дополнительных дня по уходу за ребенком-инвалидом;
- с 15 октября по 15 ноября работник находился в основном отпуске.

1. Определяем расчетный период: с 01.05.2011 года по 30.04.2012 года.

2.Определяем количество полных календарных месяцев: июнь2011, декабрь2011, с января по апрель 2012 – всего 6 месяцев.

3. Определяем количество календарных дней в неполных месяцах
Май:29,4 / 31 * (31 – 6) = 23,71
Июль: 29,4 / 31 * (31 – 8) = 21,81
Август: 29,4 / 31 * (31 – 6) = 23,71
Сентябрь: 29,4 / 30 * (30 – 4) = 25,48
Октябрь: 29,4 / 31 * (31 – 17) = 13,28
Ноябрь: 29,4 / 30 * (30 – 15) = 14,70
Итого календарных дней в неполных месяцах: 122,69 дней

4. Рассчитываем средний дневной заработок:
СДЗ = 305 000 / (6 * 29,4 + 122,69) = 1019,76 руб.

5. Определяем сумму отпускных:
Отп = 1019,76 руб. * 30 дней = 30592,80 рублей.

Расчет отпускных при не полностью отработанном времени в 2012 году, если работник работает меньше расчетного периода.

Пример 3.
Мастер по ремонту а/м Ковров И.П. работает в ООО «Автозап» с 19 апреля 2012 года. Отпуск работнику предоставляется с 6 декабря 2012 года сроком на 14 календарных дней. С 21 по 26 мая Ковров И.П. находился в командировке, а с 25 июля по 3 августа болел. Начисленный заработок за расчетный период - 148 000 руб.

1. Определяем расчетный период: с 19 апреля по 30 ноября 2012 года.

2.Определяем количество полных календарных месяцев: июнь, сентябрь, октябрь, ноябрь – итого 4 месяца.

3. Определяем количество календарных дней в неполных месяцах
Апрель : 29,4 / 30 * (30 – 18) = 11,76
Май: 29,4 / 31 * (31 – 6) = 23,71
Июль : 29,4 / 31 * (31 – 7) = 22,76
Август: 29,4 / 31 * (31 – 3) = 26,55
Итого календарных дней в неполных месяцах: 84,79 дней

4. Рассчитаем средний дневной заработок:
СДЗ = 148 000 / (4 * 29,4 + 84,79) = 731,26 руб.

5. Определяем сумму отпускных:
Отп = 731,26 руб. * 14 дней = 10237,64 рубля.

На эту тему можно почитать расчет компенсации за неиспользованный отпуск здесь.

Методику расчета среднего заработка для расчета отпускных читайте здесь.

Бесплатная книга

Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

Скорее в отпуск!

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку "Получить книгу".

Каждый сотрудник имеет право на оплачиваемый отдых продолжительностью не менее 28-ми календарных дней за каждый рабочий год на предприятии. За весь период трудового отпуска работник получает оплату по среднему заработку, исчисленному по доходам за последний год.

Чтобы определить сумму, которую работодатель должен выплатить за отпуск, следует внести в онлайн форму выше несколько показателей.

Заполните калькулятор пошагово в соответствии с инструкцией, представленной ниже:

Поле калькулятора

Инструкция по заполнению

Шаг 1

Указать ежемесячную зарплату

В поле калькулятора нужно внести сумму начисленной заработной платы за месяц, это ускорит процесс онлайн расчета.

Поле заполняется, если ежемесячно начисляется одна и та же сумма дохода, например, оклад.

Если ежемесячный зарплата меняется, то ниже в таблице можно заполнить суммы дохода для каждого месяца отдельно.

Шаг 2

Шаг 3

Указать отработанные дни за последний год После выбора даты начала отпуска можно указать отработанные дни в каждом месяце расчетного периода (последние 12 кал.мес. перед месяцем расчета отпускных).

Если все месяцы были выработаны полностью, то ничего не меняйте в полях «Отработанные дни», где автоматически указано календарное число дней.

Если какой-то месяц неполный (был отпуск, командировка, декрет, больничный, отсутствие на работе), укажите для него число отработанных календарных дней.

Пример: в марте 2021 был больничный 5 дней, значит, в поле для марта нужно поставить 26 (31 – 5).

Шаг 4

Шаг 5

Ниже дан пример, который поясняет, как именно рассчитать отпускные, пользуясь калькулятором. Также можно провести самостоятельный расчет, для этого примените формулы ниже.

Пример расчета оплаты за отпуск в 2021 году

Исходные данные:

Сотрудница отправляется в отпуск с 08 апреля 2021 года на 21 день.

Соответственно ее доход следующий:

Заполнение полей онлайн формы:

Результаты расчета калькулятора:

среднедневной заработок = 1740,64 руб.
отпускные = 36 553,44 руб.

Форма онлайн калькулятора в заполненном виде:

Формулы и правила

Расчет можно провести без онлайн калькулятора самостоятельно на основе существующих формул. За каждый день отпуска сотруднику положен средний заработок, рассчитанный за последний год его работы в компании (или за фактический период работы, если человек трудоустроился менее года назад).

Порядок расчета среднего заработка для отпускных прописан в Положении №922.

Формулы для расчета:

Отпускные = Средний дневной заработок * Дни отпуска

Ср.днев.зар. = Доход за расчетный период / Отработанные дни в расчетном периоде

Доход = Сумма начисленной зарплаты за расчетный период (не включая больничных, декретных, отпускных, командировочных, компенсаций, прочих выплат, рассчитанных по среднему заработку).

Отработанные дни = Дни в полных месяцах + Дни в неполных месяцах.

Дни в полных = 29,3 * Количество полностью отработанных месяцев.

Дни в неполном = 29,3 * Отработанные фактически календарные дни в месяце / Общее число календарных дней в месяце.

Неполным месяцем признается тот, в котором были следующие события:

нетрудоспособность;
декрет по БиР или по уходу до 3 лет;
командировка;
отпуск;
любой вид отгула;
прогул;
простой;
отсутствие на работе.

Пример:

Разберем, как рассчитать отпускные для примера выше, используя приведенные формулы.

Исходные данные:

Расчет:

Отработано в июле 2020 = 29,3 * 17 / 31 = 16,07 дн. 16,0677
В ноябре 2020 = 29,3 * 22 /30 = 21,49 дн.
В феврале 2021 = 29,3 * 25 / 28 = 26,16 дн.
Всего отработано = 29,3 * 9мес. + 16,07 + 21,49 + 26,16 = 327,42 дн.
Заработано всего = 51 000 * 9 мес. + 28 000 + 37 400 + 45 535 = 569 935 руб.
Средний дневной заработок = 569 935 / 327,42 = 1 740,7 руб.
Отпускные = 1 740,7 * 21 = 36 554,70 руб.

Аналогичный результат расчета мы получили в онлайн калькуляторе, небольшое отклонение в сумме отпускных в копейках связаны с особенностями округления.

Каждый год отправляйте сотрудников по трудовому договору в оплачиваемый отпуск на 28 дней. В это время они получают не обычную зарплату, а отпускные. Вот, как посчитать дни отпуска и сумму отпускных.

Калькулятор отпускных

Как пользоваться калькулятором?

Укажите даты начала и окончания отпуска. Первую возьмите из заявления сотрудника, вторую подберите сами. Убедитесь, что количество дней отпуска совпадает с количеством из заявления. Праздничные дни не учитываются как отпускные, поэтому отпуск по календарю может оказаться длиннее.
Расчётный период определится автоматически. Добавьте периоды исключений, если они есть — это отпуска, больничные, командировки или пропуск работы по другим причинам. Если в расчётный период вы массово повышали оклад всем сотрудникам организации или подразделения, поставьте галочку. Она не нужна, если увеличивали зарплату только одному или нескольким сотрудникам.
Перейдите на следующий шаг и укажите выплаты сотруднику за период расчёта. Это зарплата с надбавками и премии, которые учитываются по правилам из пункта 15 Постановления Правительства. Не учитывайте отпускные, больничные, командировочные и другие выплаты по среднему заработку, а также материальную помощь и компенсацию расходов на питание.
На последнем шаге посмотрите сумму отпускных и НДФЛ.
Статья о том, какими документами оформить отпуск

Формула расчёта

Вручную отпускные считаются по формуле:

Отпускные = Средний дневной заработок х Количество календарных дней отпуска

Средний дневной заработок = База для отпускных / Количество отработанных дней за расчётный период

Количество дней отпуска

Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год (отпускной стаж).

Отсчёт отпускного стажа начинается с даты приема сотрудника на работу. Как правило, до отпуска ему нужно отработать у вас хотя бы полгода. Но по просьбе сотрудника вы можете разрешить ему отпуск и раньше.

В отпускной стаж включается все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.

В стаж для отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения зарплаты свыше 14 дней за год. Дни, исключаемые из отпускного стажа, сдвигают окончание рабочего года сотрудника.

Количество дней отпуска за неполный рабочий год рассчитывается по формуле::

Количетво дней отпуска, положенных работнику за полный год / 12 месяцев х Количество отработанных месяцев.

Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, со дня приема на работу.

Не полностью отработанные месяцы учитываются следующим образом:

месяц засчитывается как полностью отработанный, если работник отработал половину месяца или больше
месяц не учитывается в расчете, если работник отработал меньше половины месяца.

Если у сотрудника накопились дни отпуска за прошлый год, можете предоставлять их как угодно — по частям или соединить с отпуском за текущий год.

Неполный рабочий день на расчёт отпускного стажа никак не влияет.

Пример:
Даша принята на работу 2 июля 2020 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2021 года рабочий год отработан Дашей неполностью, посчитаем количество дней отпуска за неполный рабочий год:

месяцы с июля по декабрь 2020 года и с января по апрель 2021 года отработаны полностью, всего 10
май 2021 года отработан не полностью, меньше половины месяца, его не учитываем.

Даша полностью отработала 10 месяцев, за полный год ей были бы положены 28 дней отпуска, значит, за неполный: 28/12 х 10 = 23.

Расчётный период

Это 12 календарных месяцев перед отпуском. Он зависит от того, когда фактически начнется отпуск работника. Не важно, за какой период (рабочий год) он предоставлен. Если 12 месяцев сотрудником еще не отработано, то расчетный период — время, в течение которого он трудоустроен у вас.

Если сотрудник берёт отпуск с 14 мая 2021 года, то период расчёта — с 1 мая 2020 по 30 апреля 2021 года.

Если весь расчётный период выпадает на декрет или отпуск по уходу за ребёнком, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если расчётный период приходится на декрет частично, ничего не меняйте.

Количество отработанных дней в расчётном периоде — все рабочие, выходные и праздничные дни, пока с работником действовал трудовой договор. Исключите командировки, отпуска, больничные или пропуск работы по другим причинам.

Количество дней в месяце, который отработан полностью, всегда одинаковое — 29,3.

Дни в не полностью отработанном месяце посчитайте по формуле:

Количество отработанных дней в месяце / Число календарных дней в месяце х 29,3.

Отработанными днями считаются даже выходные и праздники. Не учитывайте только те, которые выпадают на периоды исключений.

Пример:
Даша собирается в отпуск 12 мая 2021 года. В течение расчётного периода с 1 мая по 30 апреля были периоды исключений:

командировка — с 6 по 11 июня,
ежегодный оплачиваемый отпуск — с 14 по 25 августа.

Даша полностью отработала 10 месяцев. Количество дней = 29,3 х 10 = 293 дня.

Посчитаем количество дней в июне и августе, которые Даша отработала не полностью.

В июне = 24/30 х 29,3 = 23,44
В августе = 19/31 х 29,3 = 17,96

Отработанные дни за расчётный период: 293 + 23,44 + 17,96 = 334,4

Средний дневной заработок

Посчитаем его по формуле:

Выплаты в расчётном периоде / Количество отработанных дней за это же время.

Учитывайте зарплату со всеми надбавками и коэффициентами, а премии — по правилам из пункта 15 Постановления Правительства.

Не учитывайте отпускные, командировочные, больничные и другие выплаты, которые считаются по среднему заработку, материальную помощь, компенсацию расходов на питание.

Если в расчётном периоде вы массово повышали оклады в организации, филиале или подразделении, проиндексируйте средний заработок работника по правилам из пункта 16 Положения.

Полученную сумму выплат разделите на количество отработанных дней.

О расчете среднего дневного заработка есть отдельная статья.

Даша получала 40 тысяч рублей в месяц в течение всего расчётного периода.

База для отпускных за расчётный период = 40 000 х 12 = 480 тысяч.

Средний дневной заработок = 480 тысяч / 334,4 = 1435,41 рублей.

Сумма отпускных = Средний дневной заработок х Количество дней отпуска = 1435,41 х 17 = 24 401,97.

Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Читайте также: