Как учитывать 24 июня и 1 июля при расчете отпускных

Опубликовано: 17.05.2024

Очень много споров возникает по вопросу правильности исчисления отпускных после объявленных Президентом нерабочих дней из-за коронавируса. Причем недавно шел спор непосредственно между двумя ведомствами – Министерством труда и Рострудом, и их мнения были противоположны друг другу.

Что делать с нерабочими днями

Всем известно, что в периоды с 30.03.2020 по 30.04.2020 и с 06.05.2020 по 08.05.2020г. установлены нерабочие дни (Указы Президента № 206 от 25.03.2020, № 239 от 02.04.2020, № 294 от 28.04.2020). Несмотря на то, что работники не выполняли свои трудовые обязанности, в эти периоды, согласно Указам, за ними сохраняется заработная плата и должна быть выплачена работодателем. Но нужно ли ее учитывать в дальнейшем при расчете отпускных?

На этот вопрос были даны ответы Роструда и Минтруда РФ. Причем поначалу их мнения были абсолютно противоположными. Так, Роструд на своем информационном портале «Онлайнинспекция.рф», отвечая на поступающие вопросы пользователей, придерживался точки зрения, что сохраняемую зарплату за период нерабочих дней необходимо в дальнейшем включать в расчет среднего заработка, т.к. трудовым законодательством не предусмотрено понятие нерабочих дней как периода освобождения сотрудника от работы, к тому же сохраняемая денежная выплата работникам имеет статус заработной платы, следовательно, эту выплату необходимо включать в расчет среднего заработка.

Минтруд в письме № 14-1-В-585 от 18.05.2020 ссылается на подпункт «е» пункта 5 «Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (утв. Постановлением правительства РФ № 922 от 24.12.2007). В п. 5 Положения перечислены периоды и начисленные за это время суммы, которые необходимо исключать при исчислении среднего заработка. По мнению Минтруда, введение нерабочих дней с сохраняемым заработком соответствует пп. «е» п. 5 Положения, а значит, этот период и оплату требуется исключить при расчете среднего заработка.

Однако на данный момент Роструд согласен с мнением Минтруда, о чем свидетельствуют на портале ответы на вопросы № 131994 от 14.06.2020 и № 131953 от 12.06.2020.

Хотя письма и официальные ответы Минтруда и Роструда не являются нормативными актами и носят только рекомендательный характер, тем не менее ими стоит руководствоваться, т.к. мнения данных ведомств широко используются на практике трудовыми инспекторами при проверках.

Если организация имела право на продолжение работы в объявленные нерабочие дни, либо сотрудники по дополнительному соглашению к трудовому договору работали удаленно (то есть в табеле отражены рабочие дни), то данный заработок и дни при дальнейшем расчете среднего заработка исключать не нужно.
Если же организация не работала в период самоизоляции и работникам выплачивалась сохраняемая денежная оплата (то есть в табеле отражены дни как нерабочие с оплатой), то в данном случае в соответствии с позицией Роструда и Минтруда нерабочие дни и выплаты за них нужно исключить из расчета среднего заработка (то есть в ситуациях, когда фактически сотрудник не работал).
В случае, если работодатель уже оплатил сотруднику отпускные и при расчете среднего заработка ошибочно учел выплаты в нерабочие дни, то отпускные необходимо пересчитать. А если при перерасчете получится доплата, то ее необходимо выплатить сотруднику и начислить компенсацию за каждый просроченный день выплаты в размере 1/150 ставки рефинансирования. При удержании пересчитанного отпуска нужно взять у сотрудника заявление об удержании.

Как учитывать нерабочие 24 июня и 1 июля при начислении отпускных

Указом Президента РФ № 345 от 29.05.2020 24 июня объявлен как нерабочий день с сохранением заработной платы по случаю проведения парадов Победы, посвященных 75 годовщине ВОВ. То есть здесь ситуация такая же, как и в период нерабочих дней марта-мая 2020 в связи с коронавирусом.

Это означает, что при исчислении отпускных сохраняемую на 24 июня оплату не нужно учитывать при расчете среднего заработка (письмо Минтруда № 14-1/В-585 от 18.05.2020). Кроме того, если на данный нерабочий день выпадает основной ежегодный или дополнительный отпуск, то дни отпуска на день продлеваться не будут, поскольку в соответствии со ст. 120 ТК РФ в ежегодный отпуск не включаются только нерабочие праздничные дни, а 24 июня праздничным днем не является. В ст. 112 ТК РФ указан полный перечень нерабочих праздничных дней.

Что касается 1 июля, то здесь ситуация более запутанная. Этот день определен Указом Президента № 354 от 01.06.2020 г. как день проведения голосования в России по вопросу внесения изменений в Конституцию.

В ч. 5 ст. 2 Закона РФ о поправке к Конституции РФ № 1-ФКЗ от 14.03.2020 г. указано следующее: «Если днем общероссийского голосования определен рабочий день, этот день в силу настоящего Закона является нерабочим днем. Оплата работникам за этот день осуществляется в соответствии с положениями, установленными Трудовым кодексом РФ применительно к оплате за нерабочие (праздничные) дни».

То есть в рамках оплаты данный нерабочий день приравнивается к праздничному, введение такого дня не уменьшает оплату труда за полный месяц и в случае фактического выхода на работу сотрудника в этот день полагается двойная оплата (ст. 153 ТК РФ). Выходит, поскольку это нерабочий «праздничный» день, то исключать его из среднего заработка при расчете отпускных не стоит. Однако, советуем дождаться каких-либо письменных разъяснений по данному вопросу от Минтруда.

Также из Закона не понятно, включается ли этот день в дни ежегодного отпуска сотрудника или нет? Как уже было отмечено ранее, в ст. 112 ТК РФ перечислены все нерабочие праздничные дни и в их списке 1 июля отсутствует, следовательно, если на ежегодный оплачиваемый отпуск работника выпадает этот день, то продлевать отпуск не нужно. Это также утверждает и Роструд на сайте «Онлайнинспекция.рф»: в число дней ежегодного отпуска не включаются нерабочие праздничные дни, 24 июня и 1 июля 2020 г. нерабочими праздничными днями не являются.

Получается, что 1 июля, с одной стороны, вроде бы и праздничный день (исходя из порядка его оплаты по нормам Закона № 1-ФКЗ от 14.03.2020г.), но, с другой стороны, официального статуса праздничного дня по трудовому законодательству у него нет и считается он нерабочим днем по Указу Президента.

Не забудьте также с 1 июня 2020 г. при оформлении платежного поручения для перечисления отпускных указать код вида дохода «1» в соответствии с Указанием Банка России № 5286-У от 14.10.2019г.

Пример расчета отпускных с учетом нерабочих «президентских» дней

Сотрудник Романеев А. А. работает в компании 2 года, оплата труда производится по ежемесячному окладу 25000 руб. В период нерабочих дней с 30.03.2020 по 30.04.2020 и с 06.05.2020 по 08.05.2020 Романеев А.А. не исполнял трудовые обязанности, но заработная плата за ним сохранялась. По заявлению он уходит в отпуск на 14 календарных дней с 22.06.2020 по 05.07.2020.

В ежегодный отпуск входят 2 нерабочих дня (24 июня и 1 июля), но, как было указано ранее в статье, в соответствии с трудовым законодательством РФ эти дни не относятся к нерабочим праздничным дням, поэтому отпуск продлеваться на 2 дня не будет.

Расчетным периодом при исчислении отпускных является период 12 месяцев с 01.06.2019 по 31.05.2020. В течение этого периода Романеев А.А. был на больничном с 01.11.2019 по 06.11.2019, а также в ежегодном отпуске с 01.08.2019 по 21.08.2019.

Расчет отпускных будет следующим (согласно мнению Минтруда об исключении периода нерабочих дней из расчета среднего заработка), как указано в таблице 1.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
24 июня и 1 июля 2020 г. (и начисленные за это время суммы) не должны исключаться из расчетного периода.
Нерабочие дни 24 июня и 1 июля 2020 года, приходящиеся на период отпуска, относятся к календарным дням отпуска и оплачиваются по среднему заработку.

Обоснование позиции:

Расчет среднего заработка для выплаты отпускных

Прежде всего отметим, что для всех случаев определения размера средней заработной платы (среднего заработка), предусмотренных ТК РФ, порядок ее исчисления устанавливается статьей 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее - Положение).
Согласно части второй ст. 139 ТК РФ для расчета средней заработной платы учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат. Перечень таких выплат приведен в п. 2 Положения. В соответствии с частью третьей ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения при любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата.
В п. 5 Положения перечислены периоды времени, которые исключаются из расчета вместе с начисленными за это время суммами. В частности, пп. "е" п. 5 Положения предусмотрено, что при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, когда работник освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ.

24 июня 2020 г.

Указом Президента РФ от 29 мая 2020 г. N 345 (далее - Указ N 345) 24 июня 2020 г. объявлен нерабочим днем с сохранением за работниками заработной платы. Нерабочий день, по нашему мнению, невозможно считать периодом освобождения от работы, поскольку освободить работника от работы можно только в тот день, который является для него рабочим. Кроме того, как разъясняет Минтруд в отношении других нерабочих дней (в период с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 г.*(1), это сохранение осуществляется путем выплаты работникам той заработной платы, которую они получили бы, если бы фактически отработали это время. Иными словами, Минтруд предлагает относиться к нерабочему периоду как к фактически отработанному работником. Полагаем, что такой подход целесообразно распространить и на случаи расчета среднего заработка.
Таким образом, по нашему мнению, 24 июня 2020 г. (так же как и периоды с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года*(2)) и начисленные за это время суммы не должны исключаться из расчетного периода при расчете среднего заработка для целей, предусмотренных ТК РФ.
Подобного подхода в отношении периодов нерабочих дней с 30 марта по 30 апреля и с 6 по 8 мая 2020 года придерживаются специалисты Минпросвещения России (письмо от 22.05.2020). Аналогичное мнение высказывалось и специалистами Роструда*(3), в том числе именно о нерабочем дне 24 июня 2020 г. (смотрите ответ с информационного портала "Онлайнинспекция. РФ"). Но в Минтруде такой подход не разделяют. Как следует из письма от 18.05.2020 N 14-1/В-585, чиновники приравнивают нерабочие дни к случаям освобождения от работы и, соответственно, делают вывод о том, что при исчислении среднего заработка для случаев, предусмотренных ТК РФ, время и суммы, фактически начисленные за этот период, не учитываются*(4). Как видно по консультациям с портала "Онлайнинспекция.РФ", позиция о том, что при исчислении среднего заработка такие нерабочие дни и суммы, фактически начисленные за эти дни, не учитываются, в настоящее время все чаще встречается и в ответах Роструда (ответ 1, ответ 2, ответ 3, ответ 4, ответ 5).

1 июля 2020 г.

Указом от 01.06.2020 N 354 Президент РФ объявил 1 июля 2020 г. в качестве даты проведения общероссийского голосования по вопросу одобрения изменений в Конституцию РФ, предусмотренных Законом от 14.03.2020 N 1-ФКЗ. Согласно ч. 5 ст. 2 Закона РФ о поправке к Конституции Российской Федерации от 14 марта 2020 г. N 1-ФКЗ (далее - Закон N 1-ФКЗ), если днем общероссийского голосования определен рабочий день (а 1 июля выпадает на среду), этот день является нерабочим днем. Оплата работникам за этот день осуществляется в соответствии с положениями, установленными ТК РФ применительно к оплате за нерабочие (праздничные) дни. Учитывая положения ч. 5 ст. 2 Закона N 1-ФКЗ, этот день, на наш взгляд, не относится ко времени, исключаемому из расчетного периода на основании п. 5 Положения. Мнение о том, что 1 июля 2020 г. не должен исключаться из расчетного периода при исчислении среднего заработка, высказывает и Роструд (смотрите ответ с информационного портала "Онлайнинспекция. РФ").
Отличие 1 июля 2020 г. от иных упоминаемых выше нерабочих дней состоит в том, что в Законе не идет речь о сохранении заработной платы в этот день. Говорится о его оплате в соответствии с положениями, установленными ТК РФ применительно к оплате за нерабочие (праздничные) дни. В праздничный день за работниками заработная плата не сохраняется, поэтому оплачивать день голосования по аналогии с предыдущими нерабочими днями представляется некорректным. Но и предложить другой механизм оплаты довольно проблематично. Сложность заключается в том, что трудовое законодательство устанавливает необходимость оплаты непосредственно праздничных дней только в случае привлечения работников к работе в эти дни (ст. 153 ТК РФ), а также работникам, которым установлена не окладная система оплаты труда (часть третья ст. 112 ТК РФ). Такие работники за нерабочие праздничные дни, в которые они не привлекались к работе, получают дополнительное вознаграждение*(5).
Работникам же, получающим оклад, праздничные дни как таковые не оплачиваются. Наличие таких дней в месяце всего лишь не приводит к снижению заработной платы (часть четвертая ст. 112 ТК РФ). Но реализуется это через уменьшение нормы рабочего времени за соответствующий месяц. То есть работник работает меньше за то же вознаграждение. Иными словами, увеличивается стоимость каждого отработанного им в этом месяце рабочего дня, но вот никакой оплаты праздничного дня не происходит.
В связи с этим наиболее корректным представляется вывод о том, что объявление 1 июля нерабочим днем должно привести к снижению нормы рабочего времени всех работников, как это было бы в том случае, если бы этот день был праздничным. Тогда для работников, получающих оклад, этот день если и не будет напрямую оплачен как праздничный, то по крайней мере не приведет к уменьшению их заработной платы. А вот работники, которым установлены системы оплаты труда, не включающие оклад, действительно получат за этот день компенсацию по ст. 112 ТК РФ как за праздничный день.
Таким образом, в любом случае (привлекается ли работник к работе 1 июля 2020 г. и получает за работу в такой день повышенную оплату по правилам ст. 153 ТК РФ или не привлекается, но получает полный оклад за июль или дополнительное вознаграждение, если ему установлена не окладная система оплаты труда) все выплаты, предусмотренные системой оплаты труда, включаются в расчет среднего заработка согласно п. 2 Положения.
Обращаем внимание, что каких-либо разъяснений по данному вопросу в настоящее время нет. Возможно, Минтруд России будет придерживаться иной позиции по вопросам оплаты этого дня и расчета среднего заработка.

Оплата дней отпуска, пришедшихся на 24 июня и 1 июля 2020 г.

В соответствии со ст. 120 ТК РФ продолжительность ежегодных основного и дополнительных оплачиваемых отпусков работников исчисляется в календарных днях и максимальным пределом не ограничивается. Нерабочие праздничные дни, приходящиеся на период ежегодного основного или ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска, в число календарных дней отпуска не включаются.
Как следует из Указа N 345 и ч. 5 ст. 2 Закона N 1-ФКЗ, 24 июня и 1 июля 2020 года объявлены именно нерабочими днями. То есть они не поименованы в качестве нерабочих праздничных дней. Часть 5 ст. 2 Закона N 1-ФКЗ, устанавливая правило для оплаты нерабочего дня 1 июля 2020 года, не изменяет его статуса. Поэтому полагаем, что у работодателя нет оснований не включать эти дни в календарные дни отпуска. Соответственно, нерабочие дни 24 июня и 1 июля 2020 года, приходящиеся на период отпуска, относятся к календарным дням отпуска, оплачиваются по среднему заработку, а дата окончания отпуска остается неизменной. Аналогичной позиции придерживаются и специалисты Роструда (смотрите ответ 1, ответ 2, ответ 3, ответ 4, ответ 5 с информационного портала "Онлайнинспекция. РФ").

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Раченкова Юлия

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

-------------------------------------------------------------------------
*(1) Смотрите Информацию Министерства труда и социальной защиты РФ "Вопросы-ответы по организации работы и соблюдению прав работников в период нерабочих дней" (по состоянию на 27 апреля 2020 г.).
*(2) Смотрите Указы Президента РФ от 25.03.2020 N 206, от 02.04.2020 N 239 и от 28.04.2020 N 294.
*(3) Смотрите ответ 1, ответ 2, ответ 3, ответ 4, ответ 5, ответ 6, ответ 7, ответ 8 Роструда, размещенные на информационном портале "Онлайнинспекция.РФ".
*(4) Обращаем внимание на то, что письма государственных органов, министерств и ведомств (в том числе Минтруда России) не являются источниками права непосредственного действия и не требуют от работодателей обязательного применения (смотрите, например, письмо Минфина России от 22.12.2017 N 24-04-08/87329 "О рассмотрении обращения"; постановление Суда Ханты-Мансийского автономного округа от 05.04.2018 по делу N 4А-119/2018; решение Управления Федеральной антимонопольной службы по Свердловской области от 10.04.2020 N 066/06/64-1542/2020). Они не могут изменять или дополнять законодательство, носят разъяснительный характер и не являются обязательными к применению. Поэтому, по нашему мнению, работодатель должен самостоятельно определиться с вопросом о том, какого из приведенных подходов ему придерживаться.
*(5) Смотрите подробнее в материале:
- Энциклопедия решений. Оплата нерабочих праздничных дней, в которые сотрудник не привлекался к работе.

Очень много споров возникает по вопросу правильности исчисления отпускных в 2020 году. Причем недавно шел спор непосредственно между двумя ведомствами — Министерством труда и Рострудом, и их мнения были противоположны друг другу.

Что делать с нерабочими днями?

Но нужно ли ее учитывать в дальнейшем при расчете отпускных?

На этот вопрос ответили Роструд и Минтруд РФ. Причем поначалу их мнения были абсолютно противоположными.

Так, Роструд на своем информационном портале «Онлайнинспекция.рф», отвечая на поступающие вопросы пользователей, придерживался точки зрения, что сохраняемую зарплату за период нерабочих дней необходимо в дальнейшем включать в расчет среднего заработка. Так как трудовым законодательством не предусмотрено понятие нерабочих дней как периода освобождения сотрудника от работы.

К тому же сохраняемая денежная выплата работникам имеет статус заработной платы - следовательно, эту выплату необходимо включать в расчет среднего заработка.

Минтруд же в письме № 14-1-В-585 от 18.05.2020 ссылается на подпункт «е» пункта 5 «Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (утв. Постановлением правительства РФ № 922 от 24.12.2007). В этом пункте перечислены периоды и начисленные за это время суммы, которые необходимо исключать при исчислении среднего заработка.

По мнению Минтруда, введение нерабочих дней с сохраняемым заработком соответствует пп. «е» п. 5 Положения, а значит, этот период и оплату требуется исключить при расчете среднего заработка.

Важно:

1. Если организация имела право на продолжение работы в объявленные нерабочие дни, либо сотрудники по дополнительному соглашению к трудовому договору работали удаленно (то есть в табеле отражены рабочие дни), то данный заработок и дни при дальнейшем расчете среднего заработка исключать не нужно.

2. Если же организация не работала в период самоизоляции и работникам выплачивалась сохраняемая денежная оплата (то есть в табеле отражены дни как нерабочие с оплатой), то в данном случае в соответствии с позицией Роструда и Минтруда нерабочие дни и выплаты за них нужно исключить из расчета среднего заработка (то есть в ситуациях, когда фактически сотрудник не работал).

3. Если работодатель уже оплатил сотруднику отпускные и при расчете среднего заработка ошибочно учел выплаты в нерабочие дни, то отпускные необходимо пересчитать. А если при перерасчете получится доплата, то ее необходимо выплатить сотруднику и начислить компенсацию за каждый просроченный день выплаты в размере 1/150 ставки рефинансирования. При удержании пересчитанного отпуска нужно взять у сотрудника заявление об удержании.

Как учитывать нерабочие 24 июня и 1 июля при начислении отпускных

Это означает, что при исчислении отпускных сохраняемую на 24 июня оплату не нужно учитывать при расчете среднего заработка (письмо Минтруда № 14-1/В-585 от 18.05.2020).

Кроме того, если на данный нерабочий день выпадает основной ежегодный или дополнительный отпуск, то дни отпуска на день продлеваться не будут, поскольку в соответствии со ст. 120 ТК РФ в ежегодный отпуск не включаются только нерабочие праздничные дни, а 24 июня праздничным днем не является. В ст. 112 ТК РФ указан полный перечень нерабочих праздничных дней.

В ч. 5 ст. 2 Закона РФ о поправке к Конституции РФ № 1-ФКЗ от 14.03.2020 г. указано следующее: «Если днем общероссийского голосования определен рабочий день, этот день в силу настоящего Закона является нерабочим днем. Оплата работникам за этот день осуществляется в соответствии с положениями, установленными Трудовым кодексом РФ применительно к оплате за нерабочие (праздничные) дни».

То есть в рамках оплаты данный нерабочий день приравнивается к праздничному, введение такого дня не уменьшает оплату труда за полный месяц и в случае фактического выхода на работу сотрудника в этот день полагается двойная оплата (ст. 153 ТК РФ). Выходит, поскольку это нерабочий «праздничный» день, то исключать его из среднего заработка при расчете отпускных не стоит. Однако советуем дождаться каких-либо письменных разъяснений по данному вопросу от Минтруда.

Получается, что 1 июля, с одной стороны, вроде бы и праздничный день (исходя из порядка его оплаты по нормам Закона № 1-ФКЗ от 14.03.2020г.), но, с другой стороны, официального статуса праздничного дня по трудовому законодательству у него нет и считается он нерабочим днем по Указу Президента.

Не забудьте также с 1 июня 2020 г. при оформлении платежного поручения для перечисления отпускных указать код вида дохода «1» в соответствии с Указанием Банка России № 5286-У от 14.10.2019.

Пример расчета отпускных с учетом нерабочих «президентских» дней

Таблица 1. Расчет отпускных для примера

№ п/п

Месяц расчетного периода

Сумма учитываемого заработка при расчете отпускных (руб.)

Каждый год отправляйте сотрудников по трудовому договору в оплачиваемый отпуск на 28 дней. В это время они получают не обычную зарплату, а отпускные. Вот, как посчитать дни отпуска и сумму отпускных.

Калькулятор отпускных

Как пользоваться калькулятором?

Укажите даты начала и окончания отпуска. Первую возьмите из заявления сотрудника, вторую подберите сами. Убедитесь, что количество дней отпуска совпадает с количеством из заявления. Праздничные дни не учитываются как отпускные, поэтому отпуск по календарю может оказаться длиннее.
Расчётный период определится автоматически. Добавьте периоды исключений, если они есть — это отпуска, больничные, командировки или пропуск работы по другим причинам. Если в расчётный период вы массово повышали оклад всем сотрудникам организации или подразделения, поставьте галочку. Она не нужна, если увеличивали зарплату только одному или нескольким сотрудникам.
Перейдите на следующий шаг и укажите выплаты сотруднику за период расчёта. Это зарплата с надбавками и премии, которые учитываются по правилам из пункта 15 Постановления Правительства. Не учитывайте отпускные, больничные, командировочные и другие выплаты по среднему заработку, а также материальную помощь и компенсацию расходов на питание.
На последнем шаге посмотрите сумму отпускных и НДФЛ.
Статья о том, какими документами оформить отпуск

Формула расчёта

Вручную отпускные считаются по формуле:

Отпускные = Средний дневной заработок х Количество календарных дней отпуска

Средний дневной заработок = База для отпускных / Количество отработанных дней за расчётный период

Количество дней отпуска

Оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней положен сотруднику за каждый отработанный им рабочий год (отпускной стаж).

Отсчёт отпускного стажа начинается с даты приема сотрудника на работу. Как правило, до отпуска ему нужно отработать у вас хотя бы полгода. Но по просьбе сотрудника вы можете разрешить ему отпуск и раньше.

В отпускной стаж включается все время, когда за сотрудником сохранялось место работы (должность), в том числе выходные и праздничные дни, дни отпуска, больничного и т п.

В стаж для отпуска не включается время отсутствия на работе без уважительных причин, в том числе время отстранения сотрудника от работы по его вине, а также время отпусков по уходу за ребенком и отпусков без сохранения зарплаты свыше 14 дней за год. Дни, исключаемые из отпускного стажа, сдвигают окончание рабочего года сотрудника.

Количество дней отпуска за неполный рабочий год рассчитывается по формуле::

Количетво дней отпуска, положенных работнику за полный год / 12 месяцев х Количество отработанных месяцев.

Отработанные месяцы считаются так же, как и рабочий год, со дня приема на работу.

Не полностью отработанные месяцы учитываются следующим образом:

месяц засчитывается как полностью отработанный, если работник отработал половину месяца или больше
месяц не учитывается в расчете, если работник отработал меньше половины месяца.

Если у сотрудника накопились дни отпуска за прошлый год, можете предоставлять их как угодно — по частям или соединить с отпуском за текущий год.

Неполный рабочий день на расчёт отпускного стажа никак не влияет.

Пример:
Даша принята на работу 2 июля 2020 года. Поскольку к моменту начала отпуска 12 мая 2021 года рабочий год отработан Дашей неполностью, посчитаем количество дней отпуска за неполный рабочий год:

месяцы с июля по декабрь 2020 года и с января по апрель 2021 года отработаны полностью, всего 10
май 2021 года отработан не полностью, меньше половины месяца, его не учитываем.

Даша полностью отработала 10 месяцев, за полный год ей были бы положены 28 дней отпуска, значит, за неполный: 28/12 х 10 = 23.

Расчётный период

Это 12 календарных месяцев перед отпуском. Он зависит от того, когда фактически начнется отпуск работника. Не важно, за какой период (рабочий год) он предоставлен. Если 12 месяцев сотрудником еще не отработано, то расчетный период — время, в течение которого он трудоустроен у вас.

Если сотрудник берёт отпуск с 14 мая 2021 года, то период расчёта — с 1 мая 2020 по 30 апреля 2021 года.

Если весь расчётный период выпадает на декрет или отпуск по уходу за ребёнком, замените его на предыдущие 12 месяцев. Если расчётный период приходится на декрет частично, ничего не меняйте.

Количество отработанных дней в расчётном периоде — все рабочие, выходные и праздничные дни, пока с работником действовал трудовой договор. Исключите командировки, отпуска, больничные или пропуск работы по другим причинам.

Количество дней в месяце, который отработан полностью, всегда одинаковое — 29,3.

Дни в не полностью отработанном месяце посчитайте по формуле:

Количество отработанных дней в месяце / Число календарных дней в месяце х 29,3.

Отработанными днями считаются даже выходные и праздники. Не учитывайте только те, которые выпадают на периоды исключений.

Пример:
Даша собирается в отпуск 12 мая 2021 года. В течение расчётного периода с 1 мая по 30 апреля были периоды исключений:

командировка — с 6 по 11 июня,
ежегодный оплачиваемый отпуск — с 14 по 25 августа.

Даша полностью отработала 10 месяцев. Количество дней = 29,3 х 10 = 293 дня.

Посчитаем количество дней в июне и августе, которые Даша отработала не полностью.

В июне = 24/30 х 29,3 = 23,44
В августе = 19/31 х 29,3 = 17,96

Отработанные дни за расчётный период: 293 + 23,44 + 17,96 = 334,4

Средний дневной заработок

Посчитаем его по формуле:

Выплаты в расчётном периоде / Количество отработанных дней за это же время.

Учитывайте зарплату со всеми надбавками и коэффициентами, а премии — по правилам из пункта 15 Постановления Правительства.

Не учитывайте отпускные, командировочные, больничные и другие выплаты, которые считаются по среднему заработку, материальную помощь, компенсацию расходов на питание.

Если в расчётном периоде вы массово повышали оклады в организации, филиале или подразделении, проиндексируйте средний заработок работника по правилам из пункта 16 Положения.

Полученную сумму выплат разделите на количество отработанных дней.

О расчете среднего дневного заработка есть отдельная статья.

Даша получала 40 тысяч рублей в месяц в течение всего расчётного периода.

База для отпускных за расчётный период = 40 000 х 12 = 480 тысяч.

Средний дневной заработок = 480 тысяч / 334,4 = 1435,41 рублей.

Сумма отпускных = Средний дневной заработок х Количество дней отпуска = 1435,41 х 17 = 24 401,97.

Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний

Эльба подходит для ИП и ООО с сотрудниками. Сервис подготовит всю необходимую отчётность, посчитает зарплату, налоги и взносы и сформирует платёжки.

Автоматизированный расчет отпускных в несколько кликов. Экономьте свое время.

Каждый сотрудник, работающий по трудовому договору, имеет право на оплачиваемый отпуск длиной 28 дней ежегодно. Бухгалтеры по зарплате и сами наемные работники заинтересованы в том, чтобы правильно рассчитать размер отпускных. Мы приведем правила расчета отпускных в 2021 году и расскажем, как сделать это с помощью онлайн-калькулятора.

Онлайн-калькулятор отпускных в 2021 году

Калькулятор отпускных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать сумму выплат для отпусков различного вида, учтет больничные, отгулы и изменения в размере оклада. Калькулятор доступен бесплатно и без регистрации, его расчеты отвечают всем требованиям закона. Пользоваться им очень просто:

Во вкладке «Исходные данные» обозначьте период отпуска, его вид и границы расчетного периода. Укажите периоды исключения и повышение зарплаты, если они были.
Во вкладке «Сводная таблица» введите данные о ежемесячных начислениях сотруднику за расчетный период.
Во вкладке «Итоги» вы увидите сумму отпускных и приблизительную сумму НДФЛ к удержанию (для точного расчета НДФЛ нужно учитывать вычеты, налог и начисления).

Расчет займет пару минут. Если вы работаете по трудовому договору, добавьте наш калькулятор в «Закладки», и вы всегда сможете узнать сумму своих отпускных. Если вы бухгалтер предприятия, оцените удобство работы с калькулятором. В Контур.Бухгалтерии много других инструментов для ведения учета и начисления зарплаты.

Бесплатные калькуляторы больничных, декретных, отпускных — это наши виджеты в открытом доступе. Если вы хотите быстро и легко начислять зарплату, вести учет и отправлять отчетность через интернет, зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Первые 14 дней работы для каждого нового пользователя — бесплатны.

Когда сотрудник может взять отпуск

Отпускные — это денежная выплата работнику перед отпуском, она представляет собой среднюю зарплату сотрудника за дни отдыха. Правила предоставления отпусков прописаны в 19 главе ТК РФ. В календарном году работник может взять 28 дней отпуска — разбить этот период на части или использовать целиком. В первый отпуск по закону можно уйти после 6 месяцев непрерывной работы на одном месте. Но по договоренности с руководством отпуск можно взять и раньше. Если сотрудник работает больше года, то отпуск берется в любое время.

Когда сотрудник идет в отпуск, бухгалтерия начисляет ему отпускные. Другой случай, когда это нужно сделать — увольнение сотрудника: тогда он получает денежную компенсацию за неиспользованные дни отпуска. Если работник не уходит в оплачиваемый отпуск больше двух лет — это грубое нарушение правил организации труда, даже если работник согласен получить отпускные вместо самого отпуска.

Есть вопрос: удерживается ли с отпускных НДФЛ и платятся ли страховые взносы? Закон говорит, что да. Взносы нужно рассчитать в том же месяце, в котором были начислены отпускные, и уплатить их не позднее 15-го числа следующего месяца. А НДФЛ удерживаем при выплате отпускных и перечисляем в бюджет не позднее последнего числа месяца.

Дополнительный отпуск

На ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска имеют право работники, перечисленные в ст. 116 ТК РФ:

занятые на вредных и опасных производствах;
с ненормированным рабочим днем;
работающие в районах Крайнего Севера, приравненных к ним территориях, и в остальных районах Севера, где установлены РК и процентные надбавки к зарплате;
выполняющие работы особого характера и другие.

По усмотрению работодателя, дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется и сотрудникам, которые не имеют на него права, но тогда порядок предоставления допотпуска нужно прописать в коллективном договоре или локальном нормативном акте. В отличие от обычных отпусков, из календарных дней дополнительного оплачиваемого отпуска исключаются нерабочие праздники.

Сроки выплаты отпускных, НДФЛ и взносов

Общее правило для выплаты отпускных — не позднее чем за три дня до начала отпуска (ст. 136 ТК РФ). Если работник уходит в отпуск в понедельник, Роструд считает крайним сроком выплаты пятницу (письмо Минтруда от 30 июля 2014 № 1693-6-1).

НДФЛ с отпускных в 2021 году перечисляйте до последнего дня месяца включительно, в котором их выдали. Страховые взносы перечисляйте до 15 числа включительно в месяц после выплаты отпускных.

Как рассчитать отпускные

Прежде всего бухгалтерия обозначает расчетный период, за который полагается отпуск, и вычисляет совокупный заработок сотрудника за это время. В совокупный заработок входят: зарплата, премии, надбавки и доплаты, выплаты за особые условия труда, натурдоход. В совокупный заработок не входят: материальная помощь, больничные и декретные, командировочные, возмещение расходов на питание.

После этого нужно рассчитать среднедневной заработок. Если сотрудник работал предыдущие 12 месяцев без исключаемых периодов (больничных, отгулов), то среднедневной заработок рассчитывается по формуле, утвержденной в постановлении Правительства № 922:

Среднедневной заработок = Совокупный заработок / 12 × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Если сотрудник работал меньше года и/или в работе были исключаемые периоды, то среднедневной заработок вычисляется иначе. Сначала выясняем количество дней в месяцах, отработанных полностью:

Количество дней в полностью отработанных месяцах = число месяцев × 29,3 (среднемесячное число календарных дней).

Затем выясняем количество дней в каждом месяце, который отработан не полностью.

Количество отработанных дней в месяце = (Количество календарных дней месяца — Дни исключаемых периодов) × 29,3 / Количество календарных дней месяца.

После этого суммируем все найденные величины и получаем число дней в расчетном периоде. После этого можем вычислить среднедневной заработок:

Среднедневной заработок = Сумма выплат в расчетном периоде / Количество календарных дней, учтенных при расчете совокупного заработка.

Пример расчета отпускных №1

Сотрудник Огурцов работает в ООО «Красный конь», за 2020 год он заработал 480 000 рублей, получая 40 000 рублей каждый месяц. За январь–март 2021 года Огурцов получил 135 000 рублей. Он берет отпуск с 9 по 22 апреля 2021 года — на 14 дней.

Расчетный период — с 1 апреля 2020 по 31 марта 2021 года. В расчетном периоде Огурцов не болел и не брал отгулы.

Совокупный заработок = 40 000 × 9 + 135 000 = 495 000 рублей.

Среднедневной заработок = 495 000 / (12 × 29,3) = 1 407 рублей 85 копеек.

Размер отпускных = 1 407,85 × 14 = 19 709,90 рублей.

С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 2 562 рублей.

На руки Огурцов получил 19 709,90 – 2 562 = 17 147,90 рублей.

Пример расчета отпускных №2

Сотрудница Ершова отработала у ИП Ползучего расчетный период в 7,5 месяцев — с 19 августа 2020 года по 31 марта 2021. За этот период она заработала 320 000 рублей и планирует взять отпуск на 5 дней — с 15 по 19 апреля 2021 года. При этом в январе она брала больничный на 8 дней.

Бухгалтер Ползучего вычисляет общее число дней в месяцах, отработанных целиком: 29,3 × 6 = 175,8 дней.

Затем вычисляет число дней в месяцах, отработанных частично:

(30 – 17) × 29,3 / 31 = 12,3 дней;

(31 – 8 ) × 29,3 / 31 = 21,7 дней.

Складывает суммы и получает суммарное число отработанных дней: 175,8 + 12,3 + 21,7 = 209,8 дней.

Среднедневной заработок = 320 000 / 209,8 = 1 525,26 рублей.

Размер отпускных = 1 526,26 × 5 = 7 626,3 рублей.

Удерживается НДФЛ в размере 991 рубля, на руки Ершова получает 6 635,3 рублей.

Как рассчитать отпускные на праздники

При начислении отпускных исключаются праздники. Если работник берет отпуск на майские праздники, то в число дней отпуска они не включаются и, соответственно, не оплачиваются (ст. 120 ТК РФ). Зато работник сможет отдыхать на день дольше. При этом выходные и праздничные выходные дни, перенесенные правительством РФ на другие даты, включаются в отпуск и оплачиваются (ст. 112 ТК РФ).

Пример расчета отпускных №3

Сотрудник Цветков работает в ООО «Март» 7,5 месяцев, за расчетный период он заработал 360 000 рублей (Совокупный заработок). Он берет отпуск с 29 апреля по 13 мая 2021 года.

Цветков будет отдыхать 15 дней, но отпускные получит только за 13 дней, так как 1 и 9 мая не включаются в расчет и не оплачиваются. При этом остальные выходные дни — 3 и 10 мая — будут оплачены.

В расчетном периоде Цветков не болел и не брал отгулы.

Среднедневной заработок = 360 000 / (12 × 29,3) = 1 023 рублей 89 копеек.

Размер отпускных = 1 023,89 × 13 = 13 310,57 рублей.

С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 1 730 рублей.

На руки Цветков получит 13 310,57 – 1 730 = 11 580,57 рублей.

Компенсация за неиспользованный отпуск

Увольняющийся работник получает не только зарплату за отработанные дни, но еще и денежное возмещение за неиспользованный отпуск. Расчет для этой компенсации такой же, как при исчислении отпускных при частично отработанном периоде. Сначала выясняем среднедневной заработок, затем умножаем эту сумму на дни неиспользованного отпуска. Трудовой кодекс учит, что за каждый месяц, отработанный целиком, работнику полагается 2,33 дня отпуска. То есть, мы должны умножить количество полных отработанных месяцев на 2,33 и округлить до целого числа в пользу сотрудника. В расчете компенсации есть один нюанс: при увольнении после 15 числа текущий месяц считается за полный. При увольнении до 15 числа месяц не учитывается вовсе.

Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Сотрудник Котов отработал 9 месяцев и уволился 20 апреля 2021. Количество дней отпуска составит 10 × 2,33 = 23,3 дня, округляем до 24 дней.

Среднедневной заработок Котова составил 1 700 рублей, значит компенсация за неиспользованный отпуск составит 1 700 × 24 = 40 800 рублей. За вычетом НДФЛ (40 800 × 13% = 5 304 рубля) Котов получит на руки 35 496 рублей компенсации за неиспользованный отпуск.

Расчет отпускных на видео

Расчет отпускных с помощью калькулятора от Контур.Бухгалтерии — простая процедура. В нашем сервисе есть много других полезных инструментов и автоматических расчетов, которые заметно упрощают работу бухгалтера. Чтобы новые пользователи могли познакомиться с сервисом, первые 14 дней работы в Контур.Бухгалтерии мы предоставляем бесплатно.

Читайте также: