Как в назначении платежа указать отпускные

Опубликовано: 30.04.2024

Отпускные — это деньги вместо зарплаты за тот период, пока работник кутит в Таиланде. С них, как и с зарплаты, платят налог на доходы физических лиц и взносы в фонды.

В этой статье будет много расчетов: покажем, как считать НДФЛ и взносы, заполнять платежки. На самом деле лучше отдать всё это бухгалтеру, но если хотите сами разобраться — давайте начнем.

Мария Алексеева

Когда и как платить НДФЛ

Бывают отпускные, а бывает компенсация за неиспользованный отпуск. И то, и другое облагается НДФЛ. Размер налога — 13% для россиян и 30% — для иностранцев.

Как выдавать отпускные

Налог с отпускных рассчитывается так же, как и с зарплаты:

Бухгалтер начислила Николаю 20 000 рублей отпускных.

Считаем: 20 000 x 13% = 2600 рублей. Это и будет НДФЛ.

С этими деньгами Николай отправляется в отпуск.

Рассчитать и удержать НДФЛ нужно в день, когда работник получает деньги. А перечислить в налоговую можно позже:

  • налог с отпускных можно заплатить сразу, как выдали деньги сотруднику или в любой день до конца месяца. Выдали отпускные 10 марта — значит, перечислить НДФЛ нужно до 31 марта;
  • налог с компенсации за отпуск платят в день, когда сотрудник получил деньги или максимум на следующий. В тот же день, если выдали наличными в кассе, на следующий — если переводом на карту.

За задержку есть штрафы — 20% от налога. Мы советуем перечислять деньги в налоговую сразу, чтобы точно не забыть.

Как заполнить платежку

Платежное поручение на оплату НДФЛ заполняют точно по форме, менять или убирать реквизиты нельзя. Вот так выглядит сама платежка:


Рассказываем, что и куда писать:

Что писать

Это номер платежки, ставим по очереди с другими. Если это первая платежка, ставим 1; если трехсотая, ставим 300

Пишем 02 в правом верхнем углу рядом с полем Вид платежа

День, когда заполняем платежку

Сумма налога, копейки пишем цифрами

Сумма налога, но только цифрами

Счет, с которого платим

Банк, где открыт счет компании

БИК и номер счета (рядом с банком плательщика)

Банк получателя, БИК и номер счета

Реквизиты банка получателя

ИНН и КПП, номер счета

Данные получателя — налоговой

Указываем номер налоговой инспекции

Платим налог, поэтому 0

Теперь заполняем поля внизу платежки: «Получатель» и «Назначение платежа».

В «Получателе» заполняем клеточки слева направо:

КБК — 182 1 01 02010 01 1000 110

Код основания — в нашем случае «ТП»

Налоговый период — пишем МС, номер месяца, за который платим, и год

Номер документа-основания платежа — пишем 0

Дата документа-основания платежа — пишем следующий рабочий день после даты оплаты

Последняя клетка — оставляем пустой

В назначении платежа указываем «Налог на доходы физических лиц с отпускных за февраль 2019 года» (напишите месяц и год).

Банк проверит платежку и переведет деньги со счета компании в налоговую.

Как рассчитать страховые взносы

Работодатели платят за сотрудников страховые взносы. Они идут на бесплатную медицину, пенсии и на случай производственных травм.

Как сэкономить на взносах за сотрудников

Размер взносов — 30% от суммы зарплат всех сотрудников. Взносы не удерживают с зарплаты как НДФЛ, их платит работодатель.

Распределяются они так:

  • пенсионное страхование — 22%;
  • обязательное медицинское страхование — 5,1%;
  • социальное страхование — 2,9%.

Дополнительно к этим 30% еще платят взносы на случай травматизма и профессиональных заболеваний — от 0,2% до 8,5%.

Все взносы, кроме взносов на травматизм, перечисляют в налоговую. На травматизм перечисляют в соцстрах.

Если сотрудник ушел в отпуск, страховые взносы платят как обычно — только к зарплате прибавляют еще и отпускные.

Компания «Лосось» потратила в марте 3 миллиона на выплаты сотрудникам. Из них 2,5 миллиона — на зарплаты, а 500 000 рублей — на отпускные. Получается, в марте «Лосось» заплатит 30% взносов с зарплаты и с отпускных.

На каждый вид взносов придется заполнять отдельную платежку, поэтому считать тоже придется по отдельности. Примерный расчет такой:

3 000 000 — сумма зарплат и отпускных работников «Лосося» за март.

Считаем взносы на пенсию: 3 000 000 х 22% = 669 000 рублей.

Теперь взносы на ОМС: 3 000 000 х 5,1% = 153 000 рублей.

Теперь на социальное страхование: 3 000 000 х 2,9% = 87 000 рублей.

И наконец считаем взносы на травматизм по основной ставке: 3 000 000 х 0,2% = 6000 рублей.

Эти цифры бухгалтер «Лосося» впишет в платежки — по одной на каждый вид взносов.

Когда платить взносы с отпускных

Взносы считают в тот же месяц, когда выдали отпускные. Перечислить взносы в налоговую и соцстрах можно позже — до 15-го числа следующего месяца. С компенсациями за отпуск так же.

Николай получил отпускные в конце февраля, а ушел в отпуск 8 марта. Работодатель Кирилла начисляет взносы за февраль, а платит до 15 марта.

Есть отпускные, с которых не нужно платить страховые взносы:

  • дополнительный отпуск чернобыльца;
  • отпуск для санаторного лечения сотрудника, с которым произошел несчастный случай на работе или профессиональная болезнь.

Теперь переходим к платежке.

Как заполнить платежку на оплату взносов

Платежное поручение заполняется практически так же, как на оплату НДФЛ, меняются только несколько реквизитов.

С 01 июня 2020 года организациям и предпринимателям в платёжных поручениях на выплаты физлицам нужно проставлять коды вида дохода. Рассказываем, как заполнять платёжки по новым правилам.

Для чего нужны коды видов доходов

Дополнительный реквизит в платёжном поручении понадобился, чтобы обозначить банку доходы, с которых нельзя полностью или частично удерживать суммы по исполнительным листам.

Дело в том, что документы по взысканию задолженности можно направлять не только по месту работы должника, но и в банк, в котором у него открыт счёт. В банках случались неверные списания денег, так как в платёжках не было информации о том, какой вид дохода получил их клиент. Списать долг по кредитам или штрафам могли, например, с детских пособий или алиментов.

С 01.06.2020 таких ситуаций уже не должно быть. Теперь ИП и юрлица во всех платежках на перечисление денег работникам, исполнителям по договорам ГПХ и при других выплатах в пользу физлиц, должны ставить специальные коды (указание ЦБ РФ № 5286-У от 14 октября 2019 г.).

Какие коды вида дохода указывать

При расчётах с физлицами в платежных документах нужно поставить один из трех кодов: «1», «2» или «3». Касается это видов доходов из ст. 99 и 101 Федерального закона № 229-ФЗ от 02 октября 2007 г. При других платежах кода не будет.

Код 1 проставляется при переводе доходов, на которые есть ограничения по сумме удержаний – не более 50%, а в отдельных случаях не более 70% (ст. 99 № 229-ФЗ) , например:

  • аванс и зарплата;
  • премии;
  • матпомощь;
  • больничные при травме и заболевании;
  • отпускные и компенсации за отпуск;
  • выплаты по договору дарения;
  • средний заработок при командировке;
  • оплата работ (услуг) по договорам ГПХ, в том числе ИП и самозанятым;
  • дивиденды участникам организации и др.

Код 2 ставится при выплатах, с которых нельзя удерживать долги (ст. 101 № 229-ФЗ, кроме доходов из п. 1 и 4) , например:

  • командировочные (включая суточные, установленные локальными актами);
  • пособие по беременности и родам;
  • алименты;
  • компенсации за использование личного имущества работника;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • компенсации при переезде по работе в другую местность;
  • пособие по уходу за ребенком и др.

Код 3 используется для выплат, указанных в п. 1 и 4 ст. 101 № 229-ФЗ :

  • возмещение вреда здоровью;
  • компенсации пострадавшим из-за радиационных или техногенных катастроф.

Код дохода в платёжном поручении не ставят, если физлицу перечисляют, например, подотчетные деньги, возвращают или выдают займ, а также когда ИП переводит свои средства с расчётного счета на личный.

Как заполнить платёжку с 1 июня 2020 г.

Форма платёжного поручения не изменилась, код дохода нужно вписывать в поле 20 «Назначение платежа кодовое».

Если на работника пришли исполнительные документы, и работодатель удерживает денежные средства из доходов должника, то в текстовом поле 24 «Назначение платежа» нужно сделать такую запись:

//ВЗС//удержанная сумма цифрами без пробелов// .

Рубли отделяют от копеек знаком тире «–», а если взысканная сумма в целых рублях, то после тире указывают «00».

Например, с зарплаты за июль удержали алименты в размере 15 тыс. руб. В поле «Назначение платежа» нужно оформить запись так:

//ВЗС//15000–00//. Заработная плата за июль 2020 года.

Образец заполнения платёжного поручения

Если не было удержаний по исполнительным листам, писать ничего не нужно, только проставить код дохода в поле 20.

При зарплатном проекте, когда для выплат работникам формируют реестр, удержанную сумму вносят в каждую строку с ФИО должников в том же формате, что и для платёжек. Удержания указывают и в платёжном поручении на общую сумму, но при этом поле 20 «Наз.пл.» не заполняют.

Формы реестров у разных банков могут отличаться. Если сомневаетесь в правильности заполнения, обратитесь за разъяснениями в свой банк, в котором открыт зарплатный проект.

Что будет, если неправильно указать код дохода

За неправильное указание кодов доходов в платёжном поручении пока наказаний не предусмотрено. Но юристы предупреждают, что такую ошибку могут расценить как нарушение закона об исполнительном производстве. Согласно ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ работодателей, заказчиков работ (услуг) по договорам ГПХ могут оштрафовать за недостоверные сведения об имущественном положении должника:

  • граждан – на 2-2,5 тыс. руб.;
  • должностное лицо – на 15-20 тыс. руб.;
  • организацию – на 50-100 тыс. руб.

Однако судебной практики по этому вопросу пока нет, и такое мнение ничем не подтверждено.

Ошибки при заполнении кода чреваты тем, что банк неверно спишет суммы с должников. Это приведет к разбирательствам работника с организацией или ИП, так как за оформление платёжных документов отвечает плательщик. Банк не обязан проверять, правильно ли заполнены код и назначение платежа.

Подключайтесь к сервису «Моё дело» , чтобы автоматизировать расчет любых зарплатных начислений и не допускать ошибок при заполнении документов. Просто внесите один раз данные по сотруднику, и платёжки будут формироваться в 1 клик.

Сроки оформления по уплате подоходного налога Отпускные облагаются подоходным налогом всегда. Работник получает сумму за вычетом НДФЛ. Удержание налога производится в день выдачи отпускных, а его срок перечисление не позднее последнего дня текущего месяца. Платежное поручение на отпуск Внимание Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

  1. При добровольной уплате — «0».

Платежное поручение на уплату ндфл с отпускных: образец на 2018 год

А третьи вовсе советуют ставить в поле 107 год, за который перечисляется налог. Так как налоговый период по НДФЛ, как мы уже отметили, календарный год. Например, ГД.00.2016. Какой способ заполнения поля 107 платежки выберет компания, не важно.
Главное, чтобы вовремя был удержан и перечислен налог в бюджет. Иначе компании могут быть начислены пени и штраф. Мнение эксперта по заполнению поля 107 платежного поручения по НДФЛ смотрите ниже. Олег Бубнов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.

С начала 2016 года действуют новые сроки уплаты НДФЛ. Налог с больничных и отпускных следует перечислять до конца месяца, в котором выплачен доход. А по зарплате – не позднее следующего дня, установленного для выплаты заработка (п.

6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, в зависимости от сроков уплаты НДФЛ, нужно составить несколько платежек.

Назначение платежа на отпускные

Заработок и премия выданы одновременно

  • Премия и зарплата за апрель выплачены в мае.Премия признается доходом в день выплаты, т. е. в мае, а заработок — в последний день апреля. Поля 107 платежек по налогу с премии и заработка будут такими: «МС.05.2017» и «МС.04.2017» соответственно.
  • Налог с этих выплат объединять в один платеж не нужно, они раздельно отражаются и в отчете 6-НДФЛ.
  • Премии за квартал признаются доходом в день выдачи, по налогу с них также формируют отдельные поручения.

Образец платежного поручения при перечислении отпускных

Здесь можно написать конкретную дату. Под словом «периодичность» подразумевается период, за который перечисляется налог. Она может быть:

  • Месячная — МС,
  • Квартальная — КВ,
  • Полугодовая — ПЛ.
  • Годовая — ГД.

Например, если происходит перечисление денег с отпускных, назначенных в марте 2018 года, тогда в платежном бланке пишется «МС.03.2018». В гр. 108 бланка платежного поручения, как правило, всегда ставится «0».

Изменить цифру нужно тогда, когда погашается задолженность в связи с требованием контролирующего органа. В 109 поле поручения пишут дату заверения декларации для уплаты налога. Цифру «0» ставят тогда, когда налог перечисляют раньше, чем подается декларацию.
Если погашается задолженность по требованию налоговой инспекции, тогда в этом поле заполняется дата погашения.

К сожалению, эта страница не найдена.

Это быстро и бесплатно! СОДЕРЖАНИЕ:

  • Сроки оформления по уплате подоходного налога
    • Как заполняется?
    • Какое назначение платежа указать при перечислении?
      • Образец платежки

      Сроки оформления по уплате подоходного налога Отпускные облагаются подоходным налогом всегда. Работник получает сумму за вычетом НДФЛ. Удержание налога производится в день выдачи отпускных, а его срок перечисление не позднее последнего дня текущего месяца. Данное правило действует в том числе и для переходящих отпускных, когда начало отпуска приходится на один месяц, а конец — на другой.

      Благодаря таким срокам уплаты, бухгалтер может в конце месяца перечислить подоходный налог сразу по нескольким сотрудникам, ушедшим в отпуск. Для уплаты достаточно заполнить один бланк платежного поручения.

      Код в платежном поручении при оплате отпускных

      Работнику, который уходит в отпуск 6 октября, 2 октября надо выплатить отпускные и можно перечислить зарплату. Работнику, который уходит в отпуск 9 октября, 5 октября можно выдать и зарплату, и отпускные. НДФЛ с отпускных в 2018 году: когда перечислять НДФЛ удерживается со всей суммы отпускных.
      При этом срок внесения налога в бюджет – не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной – в первый рабочий день следующего месяца. Например, сотрудник уходит в отпуск с 25 января по 15 февраля 2018 года. Отпускные ему были выплачены 19 января. В этом случае доход считайте полученным на дату выдачи отпускных – 19 января.
      В этот же день с выплаты надо удержать налог. А перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее 31 января 2018 года (п. 6 ст. 226 НК РФ).
      Какое назначение платежа указать при перечислении? Заполняя платежное поручение с отпускных, нужно указать его назначение. Так как отпускные пишутся в отдельной платежке от заработной платы, в этом поле указывают следующее назначение: «Налог на доходы физических лиц с отпускных за 2018 года». В месте пропуска указывается наименование месяца в котором производится начисление.

      Образец платежки Ниже представлен пример заполнения платежного поручения при перечислении подоходного налога с отпускных: Полезное видео О налогообложении отпускных и сроках уплаты НДФЛ и страховых взносов смотрите в видео: Выводы Для перечисления НДФЛ с отпускных нужно заполнять отдельный бланк платежки. При этом крайним сроком заполнения является последний день месяца, в котором производится начисление суммы. Налог с отпускных, назначенных в определенном месяце по всем сотрудникам, можно уплатить одним поручением.

      Перечисление отпускных назначение платежа в пп 2018

      Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации. Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Платежное поручение на отпуск А если работодатель доплачивает сотрудникам до оклада по отпускам и больничным? В какие сроки нужно заплатить НДФЛ с таких доплат? Датой фактического получения дохода в виде доплаты до оклада в данной ситуации является дата выплаты указанного дохода.

      • Платежное поручение на уплату ндфл с отпускных: образец на 2018 год
      • Образец платежки на ндфл с отпускных в 2017 году
      • Пример перечисления отпускных и больничного платежным поручением
      • Образец заполнения платежного поручения в 2018 году
      • Ндфл с отпускных платежное поручение образец
      • Платежное поручение на отпуск
      • Платежное поручение по ндфл в 2018 году. образец
      • Образец платежного поручения при перечислении отпускных

      Платежное поручение на уплату ндфл с отпускных: образец на 2018 год Укажите точные реквизиты счетов и договора в назначении. Поля 104–110 и 101 и 22 не заполняйте. Обязательно укажите НДС, а если он отсутствует, пропишите «Без НДС».

      • Расчеты по кредитам и займам в банковских и финансовых организациях. Пропишите в поле 24 реквизиты соглашения (договор займа).

      В следующей 106 графе платежного поручения заполняется целевая направленность платежа. Она состоит из двух букв:

      • ЗД – добровольно перечисленная задолженность.
      • АП – погашение недоимки согласно акту проверки налоговой инспекции.
      • ТП – текущий платеж.
      • ТР – погашение задолженности по требованию проверяющих органов.

      Если ни одна из этих кодировок не подходит, тогда нужно написать «0». Периодичность уплаты подоходного налога указывается в платежке в гр.

      Назначение платежа при выплате НДФЛ с отпускных: сроки перечисления налога и правила оформления платежного поручения

      Сроки перечисления подоходного налога

      До 2016 года вопрос передачи удержанного сбора в налоговый орган не был должным образом урегулирован, в связи с чем возникали споры относительно применения положений налогового законодательства.

      Данная статья рассказывает о типовых способах решения вопроса, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

      Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

      В частности, противоречие возникало при трактовке п. 1 и п.2 ст. 223 НК РФ, где датой получения дохода считается день перечисления денежных средств на счет налогоплательщика или следующий за ним (п. 1). Однако в отношении выплат, приравненных к вознаграждению за труд, действует положение п. 2, которое гласит, что сроком получения выплаты необходимо считать последний день календарного месяца. Закон приравнивает отпускные к вознаграждению за оплату труда.

      Однако разночтения не позволяли определить точную дату, на основании которых устанавливается максимальный срок перечисления удержанного налога в ФНС (ст. 226 п.6 НК РФ).

      Следовательно, если сотруднику предоставлен отдых с 1 ноября, то при условии наличия в месяце 31 дня, пособие должно быть переведено на его счет 28 октября, а удержанный НДФЛ в ФНС — до 31 октября.

      Правила оформления платежного поручения

      • номер платежного поручения в текущем налоговом периоде;
      • дата оформления поручения;
      • вид платежа, способ оплаты: почтой, электронной системой и т. д.;
      • поле 101 — одно из 26 значений, установленных Приказом. Так как плательщик здесь является налоговым агентом, необходимо проставить номер “02”;
      • сумма прописью.
      • ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя, отраженные в документах регистрационного учета;
      • КПП — уникальный девятизначный номер, отраженный в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе;
      • полное наименование организации, юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также адрес организации или местопребывания;
      • номер счета, присвоенный банком в момент регистрации (20 знаков);

      Реквизиты банка плательщика:

      • полное или сокращенное наименование банка, а также его местоположение. Например, Акционерный дом “Банк Платежка” ОАО, г. Саратов;
      • банковский идентификационный код (БИК), который присваивается каждому банку для идентификации в расчетах. Номер можно найти в специальном справочнике БИК банков;
      • номер корреспондентского счета финансового учреждения (20 знаков).
      • полное или сокращенное наименование финансового учреждения-получателя, а также его местоположение;
      • БИК банка-получателя;
      • уникальный двадцатизначный номер корреспондентского счета финансового учреждения.
      • подразделение ИФНС, а также его местоположение;
      • ИНН подразделения ИФНС;
      • КПП подразделения ИФНС;
      • номер счета в банке получателя (20 знаков).
      • вид операции — двузначный код, обозначающий назначение операции по счету. Для платежных поручений всегда ставится 01;
      • назначение платежа не указывается, если иное не предусмотрено банком;
      • очередность платежа, установленная в 345-ФЗ. Устанавливается значение 5;
      • код — уникальный код начислений в соответствии с Приказом Минфина. Обычно ставится 0;

      После указания назначения платежа проставляется печать и подпись плательщика. В документе недопустимо оставлять незаполненные поля. Если таковые есть, необходимо проставить значение “0”.

      Основные правила по заполнению формы отражены в письме ФНС № БС-4-11/13984@. Согласно этому письму, в поле “107” необходимо указывать месяц, в котором начислены отпускные, с указанием только месяца и года, без числа.

      Назначение платежа

      В назначении платежа внизу документа следует указать основание для поручения и месяц, в котором были рассчитаны и начислены отпускные. Например, “Налог на доход физических лиц с отпускных за июль 2018 года”. Этой информации будет достаточно.

      Таким образом, при оформлении поручения необходимо руководствоваться разъяснениями ФНС, данными в письме №БС-4-11/13984@. Отдельные аспекты отражены в Приказе Минфина №107н, а также в Положении Банка России №383-П. Платеж необходимо перевести не позднее даты окончания месяца, в котором произведены начисления.

      Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

      Назначение платежа на отпускные

      Образец заполнения платежного поручения в 2020 году

      22 Код Следует прописать УИН платежа, если он присвоен для конкретного вида перечисления. Если организация рассчитывается самостоятельно, а не по выставленному требованию, то пропишите «0» 24 Назначение платежа Здесь укажите, за что и на каком основании (документация) проводится расчет. Бухгалтер может указать сроки исполнения обязательства по договору или сроки уплаты налоговых обязательств, если это необходимо.

      Либо установить законодательную ссылку, устанавливающую основные требования к проведению расчетов 60,61 ИНН Пропишите в этих полях ИНН плательщика (60) и получателя (61) 102,103 КПП Укажите КПП организации плательщика (102) и получателя (103) Блок полей 104–110 заполняется ТОЛЬКО при перечислении платежей в бюджетную систему РФ и внебюджетные фонды 101 Статус плательщика Заполняем только при расчетах с бюджетом или таможенных пошлин (сборов).

      даны в приложении № 5 к

      Платежное поручение по НДФЛ в 2020 году: образец

      Следует пояснить, почему статус плательщика у ИП может быть разный.

      Все просто – когда бизнесмен уплачивает налоги за своих тружеников, он – налоговый агент со статусом 02. Когда он не имеет сотрудников, он не является налоговым агентом.

      Москве)». Очередность платежа (поле 21) Здесь все просто, ставим: — 5 – если это стандартный платеж налога; — 3 – если уплата осуществляется по требованию налоговых органов (смотрите выше образец платежного поручения по НДФЛ 2020).

      НДФЛ с отпускных в 2020 году: когда платить

      Прежде всего, отметим, что право работника на отпуск определено Главой 19 ТК РФ. Статья 116 ТК РФ регулирует порядок оплаты отпусков.

      Согласно пункту 1 статьи 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц. При этом они в главе 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ именуются налоговыми агентами. Также следует обратить внимание на такой

      Выплата отпускных в 2020 году: новые правила

      Расчетный период Время, за которое учитывают выплаты сотруднику, называют расчетным периодом.

      1. особый, который работодатель выбирает по своему усмотрению.
      2. стандартный, за 12 месяцев, которые предшествуют тому месяцу, в котором работник уходит в отпуск. Зависит от того, в каком месяце у работника начинается отпуск.

      Более чем 12 месяцев расчетный период устанавливается в тех случаях, когда у работника в течение года меняется зарплата, или нужно исключить из периода лишние дни. Когда для расчета используют особый расчетный период, отпускные рассчитывают двумя способами: стандартным и особым. Когда платить НДФЛ с отпускных в 2020 году?

      Перед тем, как заплатить налог, его сначала надо удержать с доходов сотрудника. Согласно статье 226 НК РФ, удерживать налог необходимо в день, когда работнику выплачиваются деньги.

      В пункте 6 статьи 226 НК РФ указан срок перечисления НДФЛ с отпускных.

      Как заполнить платежку по НДФЛ

      В других графах указывается ИНН, КПП инспекции. Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого нужно заполнить специальный реквизит — .

      Если перечисляете налог по требованию ИФНС, то указываете значение «3». В поле 105 указывается ОКТМО в соответствии с Общероссийским классификатором, который утвержден приказом Росстандарта от 14.06.2013 № 159-СТ.

      С 25.04.2019 в платежных поручениях надо указывать 8-значный код ОКТМО.

      Пример перечисления отпускных и больничного платежным поручением

      Для отпускных и больничных — день выплаты (ст. 223 НК РФ). Поясним с примерами и образцами платежек.

      Заработная плата Из пункта 2 статьи 223 НК РФ следует, что зарплата становится доходом в последний день месяца, за который она начислена (п.2 ст. 223 НК РФ). Поэтому впишите в поле 107 номер месяца, за который начислена зарплату. Предположим, что бухгалтер составляет платежку по НДФЛ с зарплаты за август.

      Тогда в поле 107 он укажет «МС.08.2016». Даже несмотря на то, что платежка составляется в сентябре.

      Код в платежном поручении при оплате отпускных

      Разъяснение по ситуациям Нередко возникают ситуации, при которых заполнение ячейки 107 имеет некоторые особенности: Выплата заработка вместе с отпускными В мае компания выплатила заработок за апрель и отпускные за май одновременно.

      Для заработка день выдачи соответствует последнему числу месяца, за который он начислен.

      Для отпускных — дата выплаты. Нужно сформировать две платежки по НДФЛ.

      В зарплатной в ячейке 107 ставится «МС.04.2018», в отпускной — «МС.05.2018». Из данных видно, за какой период налог перечисляется.

      Заработок и премия выданы одновременно Премия и зарплата за апрель выплачены в мае.

      НДФЛ с отпускных когда платить в 2020 году

      Сумма налога – 3224 руб.

      (24800 руб. х 13%). Заплатить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором бухгалтер выдал деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). Бухгалтер выплатила деньги в январе.

      Поэтому крайний срок оплаты НДФЛ с отпускных в 2020 году — 31 января.

      Сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2020 году: таблица В каком месяце выплатили отпускные Крайний срок уплаты налога Январь 31.01.2019 Февраль 28.02.2019 Март 02.04.2019 Апрель 03.05.2019 Май 31.05.2019 Июнь 02.07.2019 Июль 31.07.2019 Август 31.08.2019 Сентябрь 01.10.2019 Октябрь 31.10.2019 Ноябрь 30.11.2019 Декабрь 09.01.2019 Можно ли перечислять НДФЛ с отпускных в день выплаты в 2020 году Налоговым кодексом установлен крайний срок уплаты налога – не позднее последнего числа месяца, в котором выплачен доход.

      Фраза «не позднее» означает, что перечислить налог можно в день выдачи денег или в любой следующий день до конца месяца.

      Бесплатная юридическая помощь

      Для данного примера необходимо установить флаг Принять денежное обязательство и выбором из справочника Разделы лицевых счетов указать раздел лицевого счета.

      2.6. Инфо После проведения документа можно просмотреть сформированные проводки (рис. 7) и распечатать Бухгалтерскую справку (ф.

      1. Лицевой счет — лицевой счет, с которого производится перечисление;
      2. Счет получателя — «зарплатный» счет учреждения.
      3. Получатель — условный контрагент Все сотрудники (для отражения з/пл в учете);

      Рис. 10. 3.4. Правил, утв. приказом Минфина России от 12.11.

      2013 № 107н). В поле 107 проставляется 10-значный код налогового периода.

      Компания регулярно производит целый ряд выплат. Часть их них является обязательной. Некоторые платежи могут быть срочными и обязательными. Очередность выплат обычно определяет сама организация. Однако в некоторых случаях порядок платежей не зависит от волеизъявления компании. И тогда принципиальной становится очередность выплат, оговоренная в законах.

      Что собой представляет очередность

      Организация направляет платежное поручение в банковское учреждение. Банк обязан исполнить это поручение в течение суток (основание – пункт 2 статьи 60 НК РФ). Однако на счету фирмы может просто не быть суммы, достаточной для всех выплат. В этом случае становится актуальна очередность платежей. Именно на ее основании банк будет выполнять платежные поручения. Списание производится в порядке, оговоренном в статье 855 ГК РФ. Очередность варьируется в зависимости от добровольности или принудительности выплат.

      К СВЕДЕНИЮ! Для установления последовательности платежей в платежке есть отдельный реквизит. Он размещается в поле №21.

      Значимость очередности выплат

      Поле №21 практически не задействуется тогда, когда у организации достаточно денег на все выплаты. Банковское учреждение делает выплаты в порядке поступления платежных поручений. То есть в порядке календарной очереди. Если же денег на счете недостаточно, они списываются в последовательности, определенной законом. То есть принцип очередности становится актуальным лишь при определенных обстоятельствах.

      Очередность платежей должна указываться в поручении представителями компании. Информация, приведенная в поле №21, не может изменяться банком. Если очередность будет зафиксирована неправильно, банковское учреждение просто не принимает поручение.

      То есть для предупреждения проблем и проволочек бухгалтеру нужно знать об очередности, оговоренной в законе.

      Законодательное обоснование

      С 14 декабря 2013 года очередность устанавливается на основании ФЗ №345 от 2.12.2013 «О внесении корректировок в статью 855 ГК РФ». Последовательность платежей должна быть указана в каждом поручении. В Положении ЦБ №383-П от 19.07.12 указано, что поле №21 нужно заполнять при создании этих документов:

      • Платежки.
      • Инкассового поручения.
      • Требования.
      • Платежного ордера.

      В поле №21 не нужно словами указывать очередность. Достаточно прописать одну цифру. Всего существует 5 цифр, каждая из которых обозначает определенную очередность. Иногда эта цифра не указывается. Однако возможно это только при наличии соответствующих указаний от ЦБ.

      К СВЕДЕНИЮ! Сейчас существует 5 очередностей. Соответственно, в графе №21 указывается одна из 5 цифр. Ранее этих обозначений было 6. Но шестая очередность была отменена ФЗ №345 от 2.12.13.

      Очередность платежей

      Рассмотрим все очередности и их цифровые обозначения:

      Первый по приоритетности платеж – это выплаты по алиментам. Такая приоритетность обусловлена необходимостью защиты семейных прав. Выплаты под цифрами 1, 2, 3, 4 могут выполняться без согласия организации. Связано это с тем, что платежи осуществляются на базе исполнительных листов.

      Особенности использования кодов 3 и 5

      Если все выплаты делаются компанией в рамках заданных сроков, в платежке прописывается код 5. Он актуален для налогов любого вида: УСН, налог на прибыль, на собственность.

      Код 3 становится актуальным тогда, когда есть требование на выплату долга. К примеру, это может быть инкассовое поручение, в котором присутствует очередность.

      ВАЖНО! Если долг был выявлен самой организацией, в платежке указывается цифра 5.

      Очередность при различных обстоятельствах

      При некоторых обстоятельствах у бухгалтера возникают затруднения, касающиеся указания кода очередности. Рассмотрим типовые ситуации.

      Страховые взносы

      С 2017 года ответственность за страховые взносы возложена на налоговую. Ранее ее несли фонды. Но рассматриваемые изменения не изменили код очередности. Если выполняется плановый платеж, указывается код 5. Если же выплата совершается на основании инкассового требования, накладывается штраф, указывается код 3. Если взнос за фирму выполняет третье лицо, прописывается код 5.

      Пени и штрафы

      Что ставить, если от налоговой поступили требования касательно оплаты штрафов и пени? Налоговые выплаты проходят по коду 3. Но в нормативных актах ничего не сказано касательно пени и штрафов. Что делать? Есть письмо Минфина №02-08-12/22232 от 8 мая 2014 года. В нем прописано, что штрафы и пени, перечисляемые на базе поручения налоговой, относятся к коду 3. Если же фирма уплачивает штрафы добровольно, нужно проставлять код 5.

      Выплаты по блокировке счета

      Счет может быть заблокирован по решению налоговой. В этом случае приостанавливаются практически все расчеты. Однако некоторые платежи продолжатся. В частности, это следующие выплаты:

      • Налоги, уплачиваемые на базе инкассового поручения.
      • Текущие платежи по налогам, пени.

      Код налоговых платежей – 3. Даже при блокировке счета исполняются требования с кодами 1-3.

      На счете закончились деньги

      • Поручения с очередностью 5 сразу отклоняются (аннулируются).
      • Поручения с иной очередностью помещаются в очередь.

      Платежки исполняются по мере поступления денег на счет. Нужно иметь в виду, что организация может в любой момент отозвать платежку, находящуюся в очереди.

      Очередность выплаты ЗП сотрудникам

      Выплаты сотрудникам могут иметь различную очередность. Рассмотрим ее:

      • Если это выплата ЗП в обычных обстоятельствах, ставится код 3. Он актуален и при платежах по БиР, при отпускных.
      • Если у работодателя есть долг перед работником, выплаты по нему получают код 2.
      • Если сотрудник работает в фирме на основании гражданско-правового соглашения, актуален код 5.

      Почему в последнем случае используется код 5? Деньги, выплачиваемые работнику на основании гражданско-правового договора, не будут считаться зарплатой. А потому эти выплаты не считаются приоритетными.

      Что будет, если код в платежке указан неверно

      Если очередность указана неверно, возможно два пути развития ситуации:

      • Представители банка просят организацию подать платежку с правильными данными.
      • Представители банка сами принимают решение относительно очередности. При этом они опираются на законы.

      Какая бы очередность ни была указана, обязательные платежи (налоги, долги перед госорганами) производятся в первую очередь.

      Как заполнить платежное поручение с 1 июня 2020 года при перечислении заработной платы должнику по алиментам?

      См. также видеоновость Введение новых кодов с 1 июня. Как правильно заполнять платежные поручения?

      1 июня вступает в силу Указание Банка России от 14.10.2019 N 5286-У "О порядке указания кода вида дохода в распоряжениях о переводе денежных средств" (далее - Указание).

      Принятие данного документа продиктовано внесением изменений в Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон N 229-ФЗ), направленных на исключение возможности обращения взыскания в рамках исполнительного производства на денежные выплаты социального характера.

      На практике нередко в процессе исполнения судебных актов возникают ситуации, при которых взыскание обращается на денежные средства, относящиеся к доходам, на которые оно не может быть обращено. Причина кроется в том, что судебному приставу-исполнителю изначально не известны источники поступления денежных средств на банковский счет должника и их назначение.

      Поэтому новые коды, предусмотренные Указанием, для того и необходимы, чтобы работники банка и судебные приставы знали, с каких доходов граждан-должников можно удерживать средства, а с каких нет.

      И, как это обычно бывает, нововведение усложнит работу бухгалтера, поскольку ему придется дифференцировать выплаты по каждому такому работнику-должнику и, как следствие, заполнять больше платежных поручений.

      В нашей статье мы подробно рассмотрим, кому придется применять новые правила при заполнении платежных поручений, в каких случаях это нужно делать, и самое главное - как правильно заполнить эти платежные документы.

      На кого распространяются новые правила, установленные Указанием?

      Новая обязанность касается лиц (в т.ч. работодателей), осуществляющих выплаты гражданам, к которым относится не только заработная плата, но и иные доходы (к примеру, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера), в отношении которых действуют ограничения, предусмотренные ст. 99 Закона N 229-ФЗ и (или) на которые в соответствии со ст. 101 этого закона не может быть обращено взыскание.

      Напомним, что ст. 99 Закона N 229-ФЗ предусмотрено, что в общем случае при наличии исполнительных документов может быть удержано не более 50% дохода. Это ограничение не распространяется на удержания при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением. Размер удержаний из дохода (в т.ч. и в виде заработной платы) в этих случаях не может превышать 70%.

      Статьей 101 Закона N 229-ФЗ определен перечень видов доходов, на которые не может быть обращено взыскание (алименты, средства материнского капитала, различные единовременные и компенсационные выплаты, социальные пособия и т.д.).

      Соблюдение требований, предусмотренных ст.ст. 99 и 101 Закона N 229-ФЗ, возложено на банки или иные кредитные организации, осуществляющие обслуживание счетов должника (ч. 5.2 ст. 70 Закона N 229-ФЗ). Причем обеспечить это они смогут именно на основании тех сведений, которые с 01.06.2020 должны быть указаны лицом, выплачивающим должнику заработную плату и (или) иные доходы, в платежном поручении, а именно:

      1) коды видов доходов, утвержденные Указанием (ч. 5.1 ст. 70 Закона N 229-ФЗ (в ред. Закона от 21.02.2019 N 12-ФЗ);

      2) сумма, взысканная по исполнительному документу (ч. 3 ст. 98 Закона N 229-ФЗ, информационное письмо Банка России от 27.02.2020 N ИН-05-45/10).

      Виды выплачиваемых доходов и соответствующие им коды

      Указанием предусмотрено всего три кода. В каких случаях указывается каждый из них, представлено в таблице.

      В каких случаях указывается в соответствии с п. 1 Указания

      Примеры видов доходов, при перечислении которых в платежном поручении необходимо указать один из кодов

      При переводе денежных средств, являющихся заработной платой и (или) иными доходами, в отношении которых ст. 99 Закона N 229-ФЗ установлены ограничения в части удержания долгов

      - пособие по временной нетрудоспособности;

      - выплаты по гражданско-правовому договору

      При переводе денежных средств, являющихся доходами, за счет которых нельзя взыскивать долги, за исключением доходов, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона N 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются

      Доходы, перечисленные в ч. 1 Закона N 229-ФЗ, за исключением сумм, выплачиваемых:

      - в возмещение вреда, причиненного здоровью;

      - за счет средств бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных и техногенных катастроф

      При переводе денежных средств, являющихся доходами, к которым в соответствии с ч. 2 ст. 101 Закона N 229-ФЗ ограничения по обращению взыскания не применяются

      - суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью;

      - компенсация за счет средств бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных и техногенных катастроф

      Внимание

      При переводе денежных средств, не являющихся доходами, в отношении которых ст. 99 Закона N 229-ФЗ установлены ограничения и (или) на которые в соответствии со ст. 101 Закона N 229-ФЗ не может быть обращено взыскание, код вида дохода не указывается (п. 2 Указания).

      Соответствующий код вида дохода указывается в реквизите 20 "Наз. пл." платежного поручения (п. 3 Указания).

      Как в платежном поручении указать сумму, взысканную по исполнительному документу?

      Как уже было сказано выше, помимо кода вида дохода, в платежном поручении необходимо указать также сумму, взысканную по исполнительному документу.

      ЦБ РФ рекомендует указывать такую информацию в реквизите 24 "Назначение платежа" платежного поручения в следующей последовательности (информационное письмо от 27.02.2020 N ИН-05-45/10):

      - "ВЗС" (т. е. взысканная сумма);

      - сумма цифрами. При этом рубли отделяются от копеек знаком тире "-". Если взысканная сумма выражена в целых рублях, то после знака тире "-" указывается 00;

      Аналогично необходимо отражать сведения и в реестре к расчетному документу на общую сумму.

      Образцы заполнения платежных поручений с указанием кода дохода

      Пример заполнения платежного поручения при перечислении заработной платы, с которой были удержаны алименты (с кодом "1"):

      Пример заполнения платежного поручения при перечислении заработной платы по реестру получателей (с кодом "1"):

      Пример заполнения платежного поручения при перечислении работнику-должнику платежей, указанных в ч. 1 ст. 101 Закона N 229-ФЗ (с кодом "2"):

      Пример заполнения платежного поручения при перечислении работнику-должнику компенсации по возмещению вреда, причиненного здоровью (с кодом "3"):

      Читайте также: