Начисляются ли отпускные временным работникам

Опубликовано: 17.09.2024

В процессе своей деятельности каждое предприятие или организация прибегает к помощи наемных сотрудников, в связи с чем между ними заключается трудовое соглашение (договор):

бессрочного характера (продолжительность трудовых отношений не оговорена);
срочного характера, т.е. на четко оговоренный период или для выполнения конкретного объема работ.

Каждый вид договора имеет свои особенности, касающиеся в том числе и отпускных выплат, которым и будет посвящена статья.

Право на отпуск по срочному трудовому договору

Ежегодно оплачиваемый отпуск – это право, которое имеет каждый сотрудник предприятия независимо от способа трудоустройства (по бессрочному или по срочному трудовому договору). Данное право гарантировано сотруднику ст. 114 ТК РФ.

Напомним, что согласно ст. 115 ТК РФ каждый гражданин, который трудоустроен на общих основаниях, то есть является «бессрочником», имеет право на ежегодный оплачиваемый отпуск не менее чем на 28 календарных дней. Если сотрудником было отработано меньше одного года, то сумма отпускных выплат и, соответственно, продолжительность отпуска зависит от отработанного времени.

При расчете продолжительности отпуска при срочном трудовом договоре необходимо учитывать такие моменты:

Согласно ст. 122 ТК РФ право на первый отпуск сотрудник имеет только по истечении 6 месяцев беспрерывной работы у одного работодателя.

Правила расчета отпусков

Что касается размера отпускных выплат, то при расчете за основу берется размер среднего заработка сотрудника за данный расчетный период. Сами же правила расчета средней заработной платы прописаны в ст. 139 ТК РФ, а порядок расчета изложен в Положении № 922 от 24.12.2007 года.

Внимание! Расчет отпуска по срочным договорам может исчисляться как по рабочим дням, так и по календарным.

Так, при оформлении трудового соглашения сроком до 2-х месяцев (или на выполнение сезонных работ) средняя заработная плата за день рассчитывается исходя из количества рабочих дней. В остальных же случаях расчет отпускных выплат по срочным договорам осуществляется в разрезе календарных дней.

Следовательно, при расчете среднедневной зарплаты могут использоваться две формулы:

Суммарный заработок за полностью отработанный период делится на количество рабочих дней расчетного периода (используется для сезонных и срочных трудовых договоров, оформленных сроком до 2-х месяцев).
Суммарный заработок за последние 12 месяцев делится на 12, а затем на среднемесячное число календарных дней, которое составляет 29,3 (используется для иных срочных договоров).

Далее полученный результат среднедневной заработной платы умножается на количество дней отпуска исходя из формул:

2 рабочих дня = один отработанный месяц – для срочных договоров, заключенных на два и менее месяцев, а также на выполнение сезонных работ;
2,33 календарных дня = один отработанный месяц – для срочных договоров, превышающих двухмесячный срок трудоустройства.

Важно! Согласно ст. 120 ТК РФ на продолжительность отпуска не влияют нерабочие и праздничные дни.

Также напомним, что согласно п. 5 Положения № 922 от 24.12.2007 года при расчете отпускных не учитываются:

отпускные выплаты;
командировочные выплаты;
выплата по временной нетрудоспособности;
время пребывания сотрудника в отпуске;
время пребывания сотрудника в командировке;
время пребывания сотрудника на больничном;
период отгулов, которые произошли не по вине работника.

То есть из расчетного периода исключаются дни пребывания на больничном или командировке, а из суммарного его заработка за этот период вычитаются суммы полученного пособия по нетрудоспособности и командировочные.

Пример расчета отпускных при срочном трудовом договоре

Рассмотрим три варианта расчета отпускных выплат по срочным трудовым договорам.

Пример № 1

Частное предприятие «Черешня» заключило сезонный трудовой договор с Лапушко А. П. на период с 01.06.2017 года по 31.08.2017 года (шестидневный график работы). Оклад сезонного работника составляет 37 000 рублей. Рассчитаем сумму отпускных, которые полагаются сезонному работнику Лапушко А. П.

3 мес. * 2 раб. дня = 6 дней.

37 000 руб. * 3 мес. = 111 000 рублей.

26 дней в июне + 26 дней в июле + 27 дней в августе = 79 дней.

111 000 рублей / 79 дней = 1405,06 руб./дн.

1405,06 руб./дн. * 6 дн. = 8430,36 рублей.

Пример № 2

Работнику Никифорову С. Р., который трудоустроен по срочному трудовому договору, предоставлен ежегодный тарифный отпуск на 28 календарных дней. Должностной оклад сотрудника составляет 27 500 рублей. Кроме того, Никифоров С. Р. получал доплату за совмещение должностей в размере 8 500 рублей.

(27 500 руб. + 8 500 руб.) * 12 мес. = 432 000 руб.

432 000 рублей / 12 мес. / 29,3 = 1228,67 руб./дн.

1228,67 руб./дн. * 28 дн. = 34402,76 рублей.

Пример № 3

На время декретного отпуска бухгалтера с 12.01.2017 на данную должность был принят Коринец И. В. С 15.09. он ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Ежемесячный оклад сотрудника составлял 29 300 рублей.

Рассчитаем количество календарных дней в расчетном периоде:

Расчетный период – с 12.01.2017 года по 31.08.2017 года включительно (берем полностью отработанные месяцы, включая месяц приема на работу). В данном случае 7 месяцев отработаны в полном объеме, за исключением одного календарного месяца: из 31 дня – отработано только 20 дней.

29,3 / 31 (полное количество дней месяца, который был отработан не в полном объеме) * 20 (количество дней, отработанных в этом месяце) = 18,90 дней.

29,3 * 7 (количество месяцев, отработанных полностью) +18,90 дней = 224 дня

29 300 руб. * 7 мес. = 205 100 руб.

205 100 рублей / 224 кал. дня = 915,63 руб./дн.

915,63 руб./дн. * 14 дн. = 12 818,82 рублей.

Предоставление отпуска по срочным трудовым договорам, как правило, осуществляется с последующим увольнением. Следовательно, срок действия срочного договора должен быть продлен до последнего дня отпуска (ст. 127 ТК РФ).

Также сотруднику, с которым был заключен срочный договор и который отработал более полугода у одного работодателя, может быть предоставлен отпуск продолжительностью 28 дней, что является вполне правомерным (так называемая «выдача отпуска авансом»). В случае увольнения сотрудника до окончания данного рабочего года необходимо будет произвести удержание из зарплаты за все дни неотработанного отпуска.

Расчет компенсации за отпуск по срочному договору

Право на получение компенсации за неиспользованный отпуск распространяется и на сотрудников, которые оформлены по срочным трудовым договорам.

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск идентичен порядку расчета отпускных.

Если срочный трудовой договор будет заключаться неоднократно без временного интервала между ними, то суд вправе переквалифицировать этот договор в бессрочный. Что, в свою очередь, повлияет и на порядок расчета отпускных выплат.

Выплаты при увольнении сотрудников, регламентированные ТК РФ

Важно! Сотрудник имеет законное право на то, чтобы отстаивать свои права и интересы в судебном порядке, в том числе и в случаях, когда работодатель неверно произвел расчет увольнительных выплат или намеренно снизил их сумму.

Положения Трудового Кодекса дают бухгалтерам четкое представление о том, какие выплаты необходимо произвести сотрудника в момент увольнения с работы, и как грамотно рассчитать сумму таких выплат. Указания ТК РФ распространяются на все случаи расторжения трудовых договоров, вне зависимости от особенностей трудоустройства и формы собственности компании. Работник, в том числе временный, может претендовать на следующие суммы в день ухода с работы:

№ п/п.	Выплата в день увольнения	Уточняющие сведения
1	Зарплата	За расчетный период, который предшествовал увольнению
2	Премии, доплаты и надбавки к зарплате	И иные материальные поощрения (регулярные), которые зафиксированы в системе оплаты труда работодателя (прописанные в коллективном договоре)
3	Компенсация неиспользованных дней ежегодного отпуска	Случается, что сотрудник не только не получает компенсацию, но и из его зарплаты вычитают некоторую сумму в счет дней отпуска, которые были использованы им “авансом”
4	Компенсация за неоплаченные дни больничного (периода нетрудоспособности)	Если какие-то дни больничного не были оплачены вовремя, работодатель обязан выплатить задолженность в течение 10 календарных дней после фактического дня ухода сотрудника с работы

Положена ли компенсация временным работникам при увольнении в счет неиспользованного отпуска

Важно! Если временный сотрудник отработал на фирме 6 месяцев и более, работодатель обязан предусмотреть для него полный перечень выплат (в том числе компенсирующих), которые полагаются постоянным работникам при увольнении с работы.

Так, вместе с остатками заработной платы и, в некоторых случаях, выходным пособием, временному служащему при уходе с работы выплачивается компенсация неиспользованного отпуска (отпускные, которые не были получены из-за того, что работник так и не ушел в ежегодный оплачиваемый отпуск).

Для того, чтобы правильно произвести расчет полагающихся временному сотруднику выплат, в бухгалтерии должны располагать следующими сведениями:

При расчете суммы компенсации за неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска принимаются во внимание следующие моменты:

Если временный сотрудник отработал в компании 11 полных месяцев или более, ему ежегодный отпуск предоставляется на общих основаниях (продолжительность отдыха будет такой же, как у постоянных подчиненных). При этом, если какой-то месяц отработан не в полном объеме:

○ он вообще не будет учтен, если сотрудник отработал меньше 15 дней.

Если временный работник отработал в компании менее 11 полных месяцев, за каждый полностью отработанный месяц он заслужит по 2,33 дня оплачиваемого отпуска.
Если с временным работником заключен трудовой контракт сроком на 2 месяца или меньше, за каждый полностью отработанный месяц ему будет полагаться 2 дня оплачиваемого отдыха.
Сезонные рабочие получают право на 2 оплачиваемых дня отпуска за каждый полностью отработанный месяц.

● простои на производстве не по вине сотрудника,

● вынужденные прогулы, произошедшие по вине нанимателя,

Расчет компенсации неиспользованного отпуска временному сотруднику в 2021 году

Сумма компенсации неиспользованных дней ежегодного отпуска, полагающейся временному сотруднику, рассчитывается так же, как и для постоянных работников, по следующей схеме (Правила об очередных и дополнительных отпусках от 30 апреля 1930 № 169):

За каждый день оплачиваемого отпуска бухгалтер должен начислить сумму среднего дневного заработка.
Величина среднего дневного дохода рассчитывается исходя из тарифной ставки и величины оклада (с принятием во внимание стимулирующих выплат, предусмотренных коллективным договором). СДЗ вычисляется на основании заработной платы за последние 3 месяца работы.
Окончательный размер компенсации должен быть рассчитан исходя из среднего дохода временного сотрудника за предшествующий увольнению отчетный период.

Средний дневной заработок при полностью отработанном периоде можно рассчитать по приведенной ниже формуле:

СДЗ = СД12М : 12 мес. : 29.3 дн.,

Формула, по которой рассчитывается величина компенсации неиспользованного временным сотрудником отпуска, выглядит следующим образом:

К = СДЗ х КДО,

Важно! Если трудовой контракт временного работника рассчитан на срок менее 60 дней, компенсация неиспользованного отпуска рассчитывается с принятием во внимание того факта, что за полный отработанный месяц подчиненному положено только 2 дня оплачиваемого отдыха. Это касается и всех сезонных рабочих. См. ст. 291 ТК РФ.

Эльвира Митюкова, управляющий партнер “Академии успешного бизнеса”

Пример расчета компенсации неиспользованного временным сотрудником отпуска

Распространенные ошибки по теме “Положена ли компенсация временным работникам при увольнении в 2021 году”

Ошибка: Сезонный рабочий требует выплатить ему компенсацию неиспользованного отпуска из расчета 2,33 дней отдыха за каждый из 5 месяцев работы на рыбоперерабатывающем предприятии.

Сезонные работники имеют право лишь на 2 оплачиваемых дня отпуска за каждый отработанный месяц.

Ошибка: Временный сотрудник, нанятый на 1,5 месяца на время поездки основного работника в командировку, требует выплатить ему компенсацию неиспользованного отпуска исходя из представления 2,33 дней отдыха за каждый месяц работы.

На самом деле, при заключении трудового договора сроком менее чем на 2 месяца сотрудник имеет право претендовать только на 2 оплачиваемых выходных за месяц работы.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме “Компенсация временным работникам при увольнении в 2021 году”

Вопрос: Какая по длительности рабочая неделя принимается во внимание при расчете величины компенсации неиспользованного отпуска при увольнении?

Ответ: В расчет принимается 6-дневная трудовая неделя.

Вопрос: С временным сотрудником был заключен срочный трудовой договор сроком на 3 полных месяца. Как в данном случае рассчитывается сумма компенсации за неиспользованный ежегодный отпуск?

Ответ: В случае, когда срок действия срочного трудового договора оказывается больше 2 полных месяцев, компенсация неиспользованных дней отпуска будет определена на общих основаниях (как постоянным сотрудникам).

В этих случаях отпуск предоставляется из расчета 2 рабочих дня за каждый месяц работы.

Если обе ситуации к «срочному» работнику неприменимы, то отпуск ему предоставляется на общих основаниях.

Составляя график отпусков на следующий год, специалист может засомневаться, включать ли в него «срочных» сотрудников. В особенности если договор рассчитан на срок меньше года.

Ответ прост — сотрудник на срочном договоре включается в график отпусков по общим правилам. Напомним, что этот график должен быть составлен не менее, чем за 2 недели до конца года. И если на момент планирования отпусков сотрудник числится в компании, то не включать его в график нельзя. К тому же всегда есть шанс, что срок его договора может быть продлен. Либо что из разряда «срочных» сотрудник перейдет в постоянные. Чтобы впоследствии не возникло спорной ситуации по поводу отпуска, лучше предусмотреть это заранее.

Каждый работник ежегодно имеет право на 28 календарных дней отпуска. Но речь о сотрудниках, которые работают на постоянной основе. В связи с этим может возникнуть вопрос: нужно ли пересчитывать длину отпуска «срочному» работнику? К примеру, если с ним заключен договор на 6 месяцев, означает ли это, что ему должен предоставляться отпуск длиной не 28, а 14 календарных дней?

Отвечаем: нет, ничего пересчитывать не нужно. Трудовой кодекс не содержит никаких указаний на этот счет. Оговорки сделаны лишь для сезонных работников и тех, кто нанимается меньше чем на 2 месяца — о них мы упоминали выше. Всем остальным сотрудникам на срочном договоре полагается полноценный 28-дневный отпуск.

В соответствии со статьей 127 ТК РФ, допускается предоставление отпуска за пределами срока трудового договора (отпуск с последующим увольнением). В этом случае днем увольнения будет считаться дата окончания отпуска. Если отпуск предоставлялся авансом, то при увольнении из зарплаты вычитается доля, соответствующая его неотработанной части.

Расчет отпускных

Далее рассмотрим два примера расчета суммы отпускных: для особых условий временной работы (сезонной или длительностью менее 2 месяцев) и для обычного «срочника».

Сезонные работы

Компания наняла Иванова И.И. на сезонные работы продолжительностью с 1 июля до 30 сентября 2018 года (3 месяца) с окладом 35 000 рублей в месяц. Весь срок работник трудился без пропусков. Отпуск предоставляется после окончания срока трудового договора — сотрудник идет в отпуск с 1 октября с последующим увольнением. Расчетный период — с 1 июля по 30 сентября 2018 года (78 рабочих дней).

Произведем расчет отпускных:

длительность отпуска составит: 3 месяца * 2 рабочих дня = 6 дней (статья 295 ТК РФ);
заработок составил 35 000 * 3 = 105 000 рублей;
расчет среднедневного заработка: 105 000 / 78 = 1 346,15 рублей;
сотруднику полагаются отпускные в сумме: 1 346,15 * 6 = 8 076,9 рублей.

Срочный договор на 12 месяцев

Петров П.П. был принят по срочному договору с 1 августа 2017 по 31 июля 2018 года (12 месяцев) с окладом 45 000 рублей в месяц. Весь период отработан без больничных и отпусков. С 1 августа 2018 года Петрову предоставляется отпуск с последующим увольнением. Его длина — 28 календарных дней, поскольку особые условия не действуют. Для начисления отпускных используется расчетный период с 1 августа 2017 по 31 июля 2018.

заработок сотрудника за расчетный период составил: 45 000 * 12 = 540 000 рублей; в данном случае рассчитывается так: 540 000 / 12 / 29,3 = 1 535,84 рублей;
Петрову полагаются отпускные в сумме: 1 535,84 * 28 = 43 003,52 рублей.

Если отпуск не был использован

Право на отпуск у сотрудника появляется по истечении 6 месяцев непрерывной работы у конкретного работодателя. Отпуск может быть предоставлен и раньше, но на это нужно согласие нанимателя. Если сотрудник принимается на короткий срок, то обычно отпуск получить он не успевает. В этом случае при увольнении ему должна быть выплачена компенсация за неиспользованные дни отпуска. Расчет происходит так: подсчитывается средний дневной заработок и умножается на количество дней отпуска, которые человек не использовал.

Здесь стоит обратить внимание на следующий момент. Как было указано выше, отпускные при сезонном характере работы и при найме менее, чем на 2 месяца считаются в особом порядке. В этом случае компенсация рассчитывается в рабочих днях. Если же речь об остальных «срочных» работниках, то компенсация считается в календарных днях.

Важно! Период фактически отработанного времени в данном случае роли не играет. Например, если сотрудник был нанят на 4 месяца, но отработала из них только 1, компенсацию все равно нужно считать в календарных днях.

В соответствии с действующим законодательством, трудящийся, проработавший на предприятии менее 6-ти месяцев, он имеет право наравне с прочими служащими получить все положенные выплаты при увольнении. Это касается и компенсации неиспользованных дней отпуска. Чтобы определить величину полагающихся выплат кадровому отделу необходимо подготовить информацию:

Суммарный стаж трудовой деятельности увольняемого служащего на данном предприятии.
Наличие или отсутствие в текущем временном промежутке, времени, подлежащего исключению из рабочего стажа, не дающего права на ежегодные дни отпуска. Оно определяется в календарных днях.
Определение дней, исключаемых из общего стажа, но дающих право на дни ежегодного отпуска.
Подсчет общего количества дней отдыха, которые полагаются служащему в текущем отчетном периоде и не были им использованы на данный момент. Если служащим были использованы отпускные дни свыше фактически заработанных, то их оплата будет вычтена из расчетных средств.

В ч.1 и ч.2 ст. 121 ТК РФ установлен порядок и правила расчета стажа дающего права на ежегодный отпуск. Согласно данной норме в учет данного времени берутся не только фактически отработанное время, но и периоды, когда служащий отсутствовал на предприятии, но за ним сохранялась его должность. Это касается дней отпуска, праздничных и выходных, времени вынужденного простоя и прогула, а также времени, когда он находился в отпуске по собственному желанию без отплаты. В последнем случае действующим законодательством установлено ограничение на продолжительностью такого отдыха – не более 14 дней в течении одного рабочего года.

Общий размер компенсации за отпуск временным работникам при увольнении будет определяться исходя из количества неиспользованных дней отдыха. Согласно установленному порядку за каждый отработанный месяц служащему начисляется 2,33 дня отпуска. При этом «трудовой год» определяется не календарной датой. Согласно ст.14 ТК РФ отсчет начинается со дня трудоустройства на предприятие.

Кроме того необходимо учитывать, что в отличие от календарного года, дата завершения трудового года может варьироваться. Это зависит от наличия или отсутствия в текущем отчетном периоде времени не включаемого в отпускной стаж. Согласно ч.2 ст.121 ТК РФ трудовой год продлевается на количество таких дней.

Порядок расчета компенсации за отпускные при расторжении трудовых отношений со служащим закреплен в Правилах №169 от 30.04.1930г. Об очередных и дополнительных отпусках. В п.28, 29, 35 данного документа отмечено, что служащий трудящийся на предприятии 11 месяцев имеет право на получение компенсации за отпуск в полном годовом объеме. При этом сумма денежных выплат будет равна соответствующей оплате дней отдыха данной продолжительности.

В прочих случаях расчет компенсации осуществляется в общем порядке, когда за каждый рабочий месяц служащему насчитывается 2,33 дня отпуска. При этом не полностью отработанный период округляется в большую сторону, если трудящийся отработал более половины необходимого времени.

Исключением в данном случае являются временные трудящиеся, которые заключили трудовые отношения на срок менее 2-х месяцев. Для них установлен другой коэффициент. Согласно ст. 291 ТК РФ – за каждый месяц работы таким служащим насчитывается 2 дня отпуска. Этот срок действует и в отношении сезонных трудящихся, срок действия договора которых не превышает 6-ти месяцев.

Общий порядок расчета компенсации

В процессе расторжения трудовых отношений особое внимание уделяется правильности проведения окончательного расчета. Порядок осуществления данной процедуры закреплен в трудовом законодательстве и используется во всех случаях, вне зависимости от специфики ситуации. В общую сумму выплат входят:

Расчет компенсации за отпуск временного работника при увольнении производится так же, как и для служащих трудящихся бессрочно. Каждый день отпуска оплачивается исходя из среднего заработка сотрудника. Его размер зависит от величины оклада или тарифной ставки, установленной для данной должности. Кроме того, за служащим во время отпуска сохраняются все положенные ему дополнительные выплаты. Общая сумма рассчитывается исходя из среднего заработка трудящегося за последний отчетный период.

Порядок расчета компенсации закреплен в ст.139 ТК РФ и Положении №213 от 11.04.2003г. Согласно им при определении среднесуточного заработка в учет берутся последние 3 месяца работы служащего. В соответствии с Положением оплата отпусков и компенсации за них определяется по формуле: сумма заработка за отчетный квартал/3/среднемесячное количество календарных дней равное 29,6 дней.

Применимо к временным работникам, заключившим трудовые отношения на срок 2 месяца и менее, количество дней компенсации не рассчитывается исходя из установленных на предприятии норм, а всегда равняется 2-м дням отдыха за отработанный месяц.

После завершения необходимых подсчетов определяется общая сумма окончательного расчета. Она вручается увольняемому сотруднику после того как был издан приказ по предприятию и сотрудник с ним ознакомился. Также в последний рабочий день ему вручаются все необходимые документы, в том числе надлежащим образом оформленная трудовая книжка.

Особенности начисления компенсации на практике

На практике процесс расчёта компенсации отпускных дней зачастую не вызывает особенных сложностей. Рассмотрим на примере временных работников, которые заключили трудовой договор на 2 месяца. Как было отмечено выше, таким служащим начисляется по 2 отпускных дня вне зависимости от принятых на предприятии.

В соответствии с действующим законодательством при расчете величины оплаты ежегодного времени отдыха в расчет берется 6-дневная рабочая неделя. Таким образом, если сотрудник отработал все положенное время, то по календарю на 2 месяца приходится 42 трудовых дня. Исходя из этого, сумма компенсации за данный период составит: заработная плата/42 дня х 4 отпускных.

Если же расчет производится в общем порядке, то учитывается продолжительность отпуска, установленная для данной должности за полностью отработанный трудовой год. В общем порядке она составляет 28 дней. Поэтому при увольнении служащего, не относящегося к особым категориям, то расчет будет производиться в общем порядке.

Также необходимо обратить внимание на правила округления времени работы. Если сотрудник отработал в текущем трудовом месяце менее 14 дней, то округляется в меньшую сторону, если 15 и более – то в большую. Таким образом, получается, что если сотрудник увольняется спустя 7 месяцев и 8 дней, то в расчете отпускных количество дней отдыха будет исчисляться за 7 полных месяцев. Если же этот срок составит 7 месяцев и 16 дней, то расчет производится на 8 рабочих месяцев.

Выплаты за неиспользованные отпуска – гарантия, полагающаяся работнику независимо от причины увольнения (ст. 127 ТК РФ). Если сотрудник написал заявление, и не выразил в нем просьбу предоставить отпуск фактически, то средства дают по умолчанию. Так же их начисляют при ликвидации работодателя. В исчислении используют переменные: неиспользованные дни, среднедневной заработок, полагающуюся длительность отдыха. Учитывают, что не все периоды входят в расчет.

Правила исчисления компенсации за неиспользованные отпуска в процессе увольнения

Если работник уходит из предприятия, то он вправе отгулять не взятый отпуск по факту или получить денежный эквивалент этих дней. В случаях, когда причинами ухода является ликвидация компании или прекращение ИП, то выбора у него нет: ему по умолчанию перечисляют финансовую замену неотгулянного.

Статьей 127 (далее по тексту все ссылки на ТК РФ) предусмотрено, что такая компенсация обязательная. Ее выплачивают по умолчанию. Пример: сотрудник написал заявление на увольнение, в котором указал его дату. Предоставить отпуск фактически он не просил, соответственно, бухгалтерия готовит расчет с финансовой компенсацией этого периода.

Если же гражданин в своем прошении указал, что он хочет получить отдых по факту, то ему так и дают его (с последующим увольнением). То есть, письменная просьба на замену деньгами не использованного отдыха не требуется – компенсация будет насчитана и выплачена по умолчанию, но заявление потребуется, когда сотрудник захочет взять отпуск по факту.

На выплату денежной замены не влияют причины ухода. Это касается также случаев, когда основания для этого – нарушения дисциплины и прочих норм закона, например из п. 6 ст. 81 (письмо Роструда № 1917-6-1).

Все уравнения для расчетов основаны на «Правилах об отпусках» №169 (далее – Правила). Они утверждены в 30.04.1930 г., но неоднократно обновленные, причем, в своей основе оставаясь неизменными, действуют и по сей день.

Основы рассматриваемого вопроса (п. 28 Правил):

после разрыва трудового договора сотрудник имеет право на получения денежного аналога невзятого времени отпуска пропорционально к месяцам, отработанным по факту, учитывая которые его и определяют;
при разрыве трудовых отношений не по желанию работника, а по причинам независящим от его воли (при ликвидации, сокращении) в процессе исчисления считают, что у гражданина есть отработанный полный год, но только, если он числился у работодателя от 5,5 до 11 мес.;
в других вариантах ситуаций сумму рассчитывают по стандартным правилам: в пропорции к отработанному (в днях);
плюс к указанным Правилам, согласно трудовому законодательству, полный год засчитывается, когда на дату увольнения лицо проработало 11 мес.

Основные формулы расчета

Компенсации за неиспользованные дни отпусков исчисляет бухгалтерия предприятия или ИП по специальным формулам. Эти уравнения используют несколько переменных, которые также надо исчислить по особым правилам.

В таблице наведем формулу для искомой величины и для переменной по средней зарплате:

В таблице мы не указали, как определить количество положенных и неотгулянных дней. Эта величина обязательная для основной формулы. Правила по ее исчислению объемные, поэтому рассмотрим их ниже в отдельном пункте нашей статьи.

Какие суммы не учитывают при исчислении

Компенсируют только оплачиваемые отпуска. Не берут во внимание деньги, выплаченные за рамками выполняемой на предприятии работы (за границами сугубо трудовых отношений). К ним принадлежит следующее: соцвыплаты, различные виды матпомощи, больничные, стоимость питания, проездов, обучения, корпоративного отдыха, командировочные. То есть суммы социального предназначения и подобные, которые не относятся к оплате труда (п.п. 2, 3, 5 постановления №922).

Определение дней отпуска, на которые претендует сотрудник

Первая величина для вычисления называется «отпускным стажем». Она означает количество дней, которые полагаются гражданину за отработанные им по факту месяцы (ст. 121 ТК).

Кроме «отпускного стажа» необходимо определить все не использованные дни отдыха. На момент увольнения в большинстве случаев остается неоконченный текущий месяц. Его необходимо округлить. Это делают по нормам п. 35 Правил: при наличии отработанного, превышающего половину месяца, – в сторону возрастания, если меньше – к уменьшению.

Важное правило: исчисление расчетного периода производится не в календарной, а в фактической величине. Пример: если сотрудник принят на предприятие 25 мая, то расчетный год для него завершится тем же числом через 12 мес.

Алгоритм расчета компенсации полностью

По порядку действий исчисление выглядит так:

рассчитывают стаж (ст. 121 ТК);
за каждый месяц полагается 2,33 дн. отпуска (письмо №5921-ТЗ, Роструд). Указанную цифру умножают на стаж – на отработанные фактически месяцы. При этом учитывают округление (выше мы описали, как это делают);
от полученного отнимают отгулянное время (в днях).

Применяют 2 варианта формул. Рассмотрим их в таблице:

Для сезонников существуют особые правила: для расчета берут не календарные периоды, а рабочие (ст. 295). Именно поэтому месяц для них равен 2 дн., а не 2,33 (ст. 139 ТК). Уравнения аналогичные, как мы привели в таблице, но вместо 2,33 подставляют 2.

Исчисление компенсации за не взятые дополнительные отпуска при увольнении

Дополнительные дни отдыха полагаются согласно закону ст. 115–120 в определенных случаях (не все имеют на них право), а именно:

занятым на вредных и с повышенным уровнем опасности производствах;
использующим ненормированное время работы;
занятым на Крайнем Севере и в подобных регионах;
с обязанностями особого характера.

В локальных актах, кроме указанного выше, также предусматривается ряд обязательных привилегий для пострадавших от техногенных катастроф, гражданских госслужащих, военных (до 30 дн. согласно ст. 45, 46 ФЗ «О государственной гражданской службе»).

Для длительности основного и дополнительного периодов применяют календарное время, и при исчислении максимальной границы нет. Нерабочие дни не включаются, но только праздничные, а не обычные выходные (ст. 120 ТК). В расчете все предоставленное гражданину время суммируют – его рассматривают в виде единого периода.

Порядок действия для исчисления аналогичный описанному нами, за исключением одного нюанса: вместо стандартных 28 дн. берут уже эту цифру увеличенную на дополнительные дни. При этом один месяц «дает» 1/12 от длительности отпуска (п. 29 Правил).

Пример расчета компенсации

Гражданину предоставляется 55 календ. дн. в год, соответственно, за каждый мес. работнику «дают» 4,6 дн. (55:12=4,5).

Пример полного исчисления: есть 10 лет стажа, сумма предоставляемых основных и дополнительных отпусков – 38 дн. за каждый год. На протяжении последнего года отработано 9 мес., если считать с даты окончания последнего отпуска, и при этом он был использован не весь – осталось 15 дн.

Один мес. «дает» 3 дн. (36:12), так набегает 27 дн. (3Х9). Затем плюсуем к остатку положенные дни за 9 мес.: 27 + 15 = 42 дн. Это и будет величиной периода для компенсации, то есть, неиспользованные дни.

Описанный способ в своей основе использует положения писем Роструда №№ 5921-ТЗ, 1920-6.

Выплаты за отпуск с последующим увольнением

Есть ситуации, когда сотрудник часть отпуска берет по факту с последующим увольнением, а за остаток желает получить компенсацию. Рассмотрим алгоритм действий и особенности такого варианта обстоятельств:

То есть, если помимо взятого по факту, есть еще часть неиспользованного, то компенсацию сотруднику выплатят перед уходом на отдых, и при этом уволенным он будет считаться после его окончания.

Компенсация для совместителей, увольняющихся по собственной инициативе

Различают две разновидности совместительства: внешнее и внутреннее. Первое означает, что сотрудник занимает вакансии у разных работодателей, второе – что гражданин занят на разных должностях у одного и того же нанимателя. Для нас нет разницы, какое совместительство используется.

Под совместительством подразумевают выполнение лицом дополнительных трудовых функций на иных должностях или на других предприятиях на протяжении свободного времени от главной занятости. Не существует ограничений, сколько работ (на скольких местах он может числиться) может выполнять гражданин по совместительству

По каждому рабочему месту гражданину полагаются те же гарантии в полном объеме, что и для обычных работников. По каждой должности ему дают обязательные выплаты согласно ТК, и при этом никаких ограничений в связи с совместительством нет. Гражданину при увольнении с основного и совмещаемого места дают полный расчет по каждой должности.

Продолжительность каких-либо периодов, предусмотренных в законе, любые иные условия не зависят от разновидности трудоустройства. Факт совместительства не имеет никакого влияния на гарантии и права сотрудника, поэтому ему по каждому месту полагаются все выплаты без ограничений. Методика определения неотгуленного времени и компенсации аналогична описанной нами выше.

Отчисляют ли НДФЛ с компенсации за невзятые отпуска при увольнении

С денежной замены невзятых отпусков НДФЛ отчисляют всегда (абз. 6 п. 3 ст. 217 НК). Эту подать отчисляют не позднее следующего дня после ее перечисления увольняющемуся (п. 6 ст. 226 НК). Ставка для нее – 13 и 30% (для резидентов/нерезидентов РФ).

Деньги за не взятый отдых, получаемые гражданином, не являются оплатой трудовых обязанностей, а поэтому отображаются датой, которой они были перечислены по факту (п. 1 ст. 223 НК).

Информацию по этому налогу вписывают по нарастающему порядку в Разд. 1 и 2 в форме 6 НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Справкой 2-НДФЛ отражают этот параметр, используя код 2013 согласно письма ФНС № ММВ-7-11/820@. Выплаченное отображают формой 6-НДФЛ за период до увольнения гражданина, а в 2-НДФЛ эти данные вносят когда оформляют и сдают годовые отчеты после этой процедуры.

Работодатель обязан по запросу увольняемого дать ему 2-НДФЛ в 3-дневный срок после обращения, впрочем, это касается и любых других справок. Ни при каких обстоятельствах он не вправе отказывать в этом (ст. 62 ТК). Указанную справку также часто дают по умолчанию при расчете, так как она требуется для множества ведомств, в которые предположительно будет обращаться уволенный (органы занятости и соцзащиты, налоговые, финансово-кредитные учреждения при взятии кредитов и пр.) Этот документ отображает величину полученных доходов.

Возможны ли излишние выплаты, и что с ними делать

Ежегодный отпуск гарантируется гражданам после 6 мес. работы, но если есть согласие сторон, то работодатель вправе предоставить этот период и до истечения этого срока (ст. 122 ТК). Если лицо написало просьбу досрочно предоставить дни отдыха, и руководство дает на это свое согласие, то такое возможно. Применить описанную схему можно без заявления, и для нее не требуется согласие нанимателя для отдельных категорий: для женщин перед или после декретных периодов, а также для не достигших 18 лет.

Нередко случаются ситуации, когда гражданин использовал положенное «авансом» без отработки положенного срока, дающего право на отпуск. В этом случае наниматель вправе отчислить из расчетных денег для сотрудника лишние суммы отпускных. Но это не должно превышать 20% всего, что было начислено минус НДФЛ.

Определить сумму компенсации, используя описанные нами правила, сможет каждый гражданин без спецзнаний. Всю информацию для этого – даты работы, календарные или рабочие периоды используются и пр. – ему обязаны предоставить в отделе кадров по месту работы или сам наниматель. Эти данные содержатся в учетных табелях, в подобной документации, хранящейся в отделе кадров, в бухгалтерии, и ее обязаны сообщить по письменной или устной просьбе гражданина.

Читайте также: