Положена ли единовременная выплата к отпуску при увольнении

Опубликовано: 17.09.2024

Каждый работающий гражданин РФ имеет право на отпуск. Это право наступает по прошествии 6 мес. непрерывной работы в организации.

К отпуску работодатель может выплатить единовременную выплату. 135 статья ТК РФ говорит о материальной помощи к отпуску, при этом четко не регламентирует, в каком виде она может быть выплачена.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

Законодательное регулирование

Сразу стоит отметить, что в законодательстве РФ нет четкого объяснения понятия «материальная помощь к отпуску». Само по себе понятие «материальная помощь» означает денежную выплату нуждающимся сотрудникам. В ряде случаев такая выплата облагается налогом (кроме случаев, предусмотренных ст. 217 НК РФ).

Возможность предоставления такой выплаты оговаривается в ст. 135 и 144 ТК РФ, в которых говорится о предоставлении различных надбавок и доплат работникам предприятий.

Более развернутую информацию о видах надбавок к зарплате можно найти здесь.

Важно: федеральное законодательство регулирует только официальные выплаты (оклад, различные надбавки, регулируемые законом), а вот стимулирующие выплаты (матпомощь, различного рода премии) обязательно должны быть предусмотрены коллективным договором!

Указанная норма относится только к коммерческим предприятиям. Выплата матпомощи в госучреждениях является обязательной и оговорена в ст. 50 ФЗ №79 «О государственной службе».

Условно выделяют два вида помощи:

Социальная. Выплачивается на основании заявления работника и направлена на решение жизненно важных проблем. Наиболее распространенные ситуации, когда может быть выплачена социальная помощь: свадьба, похороны, рождение ребенка, оздоровление, стихийное бедствие, ущерб вследствие различных ЧП и др.
Поощрительная (стимулирующая). Данная выплата осуществляется один раз в год и направлена на поощрение работника за его труд.

Единовременная выплата, если она оговорена коллективным договором, положена всем категориям сотрудников, за исключением лиц:

которые проработали в организации менее полугода;
уходящих в отпуск с дальнейшим увольнением;
которые уходят в отпуск по беременности и родам;
которые отдельным пунктом оговорены в коллективном договоре.

В госучреждениях же помощь положена всем служащим, непрерывно отработавшим полгода.

Важно: единовременная выплата к отпуску начисляется 1 раз в год. Даже если сотрудник разделил свой отпуск на 2 части, помощь выплачивается один раз в той части отпуска, которую сотрудник согласует с руководителем.

Посмотрите видео о материальной помощи для сотрудников:

Оформление

В коммерческой организации

Если речь идет о поощрительной выплате, то никакого заявления писать не требуется. Однако эта норма действует только в том случае, если работник уходит в запланированный отпуск по графику. В этой ситуации издается приказ об уходе в отпуск, в котором прописывается пункт о выплате поощрительной матпомощи.

Сумма выплаты должна быть прописана в коллективном договоре. Зачастую работодатель выплачивает 1 оклад, но могут быть выплаты в размере половины оклада или даже 2-х окладов.

Если же сотрудник уходит в отпуск не по графику или речь идет о социальной помощи, в таком случае сотрудник должен написать заявление. В нем отображается такая информация:

В правом верхнем углу указывается к кому и от кого идет обращение. Указывается должность и Ф.И.О. руководителя, а также должность и Ф.И.О. заявителя.
Посредине новой строчки пишется название обращения. Все буквы должны быть заглавными (пр. ЗАЯВЛЕНИЕ).
Текстовая часть. Если речь идет об отпуске, то указываются сроки отпуска и размер выплаты. (пр. «Прошу оформить очередной оплачиваемый отпуск с предоставлением единовременной выплаты в размере 1 оклада за 2017 год с 08.01.18 по 08.02.18»). Размер оклада следует заранее оговорить с руководством.
Если же речь идет о социальной помощи, то в текстовой части следует объяснить причину обращения и приложить подтверждающие документы. (пр. «Прошу оказать мне материальную помощь в связи с рождением ребенка. Свидетельство о рождении АА № …. прилагается.). На основании этого заявления руководство предприятия само определит размер предоставляемой помощи.
После текстовой части идет дата, подпись, расшифровка подписи.

Образец заявления на материальную помощь к отпуску:

На основании заявления издается приказ о единовременной выплате. Приказ оформляется на официальном бланке и содержит такие основные данные:

конкретная сумма выплаты;
Ф.И.О. получателя помощи (сотрудника);
основания для выплаты с указанием реквизитов документа (обычно это заявление сотрудника);
средства, из которых осуществляется выплата (профсоюзные взносы, бюджет организации, прибыль, фонд заработной платы и т.п.);
дата;
подпись генерального директора/руководителя организации.

В государственном учреждении

Для получения выплаты в бюджетном учреждении служащий должен обязательно к заявлению на отпуск приложить заявление на помощь. В заявлении следует указать статью закона, согласно которой заявитель имеет право на получение денежной помощи.

Размер выплаты государственным сотрудникам прописан в п.14 Приказа Минтруда №163н и составляет 2 оклада.

Налогообложение

Не подлежит налогообложению социальная помощь, т.е. та, которая выделяется для финансовой поддержки сотрудника. Кроме того, не подлежит обложению выплата, суммарный размер которой не превышает 4000 руб.

В остальных случаях с единовременной выплаты удерживаются такие взносы:

НДФЛ – 13%;
взносы в ФОМС, ФСС и ПФР – 22%.

Работники часто интересуются, учитывается ли матпомощь при расчете отпускных? Так вот: в расчет отпускных материальная помощь не входит!

Как начисляется?

Пример начисления: сотруднику предприятия положена единовременная выплата к отпуску в размере одного оклада. Допустим, оклад сотрудника составляет 20.000 руб. Таким образом, размер матпомощи составляет 20.000 руб.

Из этой суммы отнимаются необлагаемые налогом 4.000 руб.
Налоговая база: 20.000 – 4.000 = 16.000 руб.
Налогообложение: 16.000*0,13 (НДФЛ) + 16.000*0,22 (страховые взносы) = 5.600 руб.
Размер матпомощи, которую получит сотрудник, составит: 20.000 – 5.600 = 14.400 руб.

Матпомощь выплачивается вместе с отпускными за три дня до ухода работника в отпуск. Социальную помощь можно выплатить в день заработной платы.

В завершении отметим, что единовременные выплаты в коммерческих организациях предоставляются исключительно по решению руководства. Если данный вопрос не прописан в коллективном договоре, руководитель имеет полное право отказать сотруднику в выплате матпомощи.

Во избежание недоразумений сотруднику следует заранее ознакомиться с нормативными актами по предприятию.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Сущность единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Каждый работодатель знает, что чем больше людей удовлетворены условиями труда, заработной платы, руководством и коллективом, тем больше они будут полны энтузиазма и продуктивности на работе.

Поэтому правильный руководитель всегда обязан не забывать поощрять своих сотрудников дополнительными деньгами.

В основном она назначается в ситуации продуктивной и плодотворной деятельности сотрудника.

Важно! Не каждый сотрудник может получить единовременную сумму выплат к отпуску, а только те, которые отличились в процессе труда.

Есть определенные условия для получения данных выплат. Каждый работодатель должен знать, кто имеет право платить, а кто нет.

Основы порядка предоставления единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Сумма единовременных выплат к отпуску работнику не зависит от длительности самого отпуска. Выплачивается ежегодно.

Если работник трудится по сокращенному графику неполный рабочий день, то при расчете единовременной суммы применяется коэффициент, который определяется как отношение фактически отработанного сотрудником времени к нормальному показателю продолжительности рабочей недели.

Для получения суммы в заявлении на отпуск одновременно указывается просьба о выплате сумм единовременного пособия, которая не зависит от длительности самого отпуска. Даже , если отпуск делится на части, то сумма пособия может быть выплачена сразу при наступлении первой части отпуска.

Данная выплата относится к целевой и может быть предоставлена только в текущем году.

Кому положена единовременная выплата к отпуску в 2021 году

Для получении выплаты в виде единовременной суммы поощрений к отпуску следует учесть правило: сотрудник должен проработать не менее 6 месяцев в данной компании.

Назначение сумм выплат может быть в любой фирме независимо от формы собственности и организационно- правовой формы.

Правила выплат единовременной суммы должны быть прописаны в нормативных актах самой организации, но они не должны противоречить действующему законодательству, подписанных трудовым договорам и коллективному соглашению.

Важно! Существуют факторы, которые ограничивают получение этой суммы:

сотрудник проработал в компании менее шести месяцев;
работник уходит в отпуск и сразу увольняется;
работница планирует выйти в декретный отпуск (планируются другие выплаты).

Размер единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Размер выплат в качестве дополнительного поощрения рассчитывается бухгалтерией, далее согласуется с генеральным директором компании. На этот размер также влияет наличие свободных средств на счетах фирмы.

Независимо от того, сколько начислено, оплата производится не чаще одного раза в год и не может превышать сумму заработной платы более чем в два раза. Прежде чем произвести оплату, бухгалтер ожидает распоряжения директора.

Как выплачивается единовременная выплата к отпуску в 2021 году

Важные условия назначения и выплаты единовременной суммы к отпуску:

рассчитывается главным бухгалтером и назначается директором;
сумма устанавливается с учетом финансового положения компании;
выплачивается раз в год;
не может превышать двух окладов сотрудника;
выплачивается только работнику, проработавшему более 6 месяцев в компании;
регулируется действующим законодательством, трудовым договором и коллективным договором.

Пример единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Пример 1. Возьмем сотрудника отдела кадров в качестве примера.

Исходные данные для примера.

Параметр	Значение
Зарплата	50 000 рублей
Процент суммы выплат	35%

В таблице представлен расчет сумм

Этапы расчета	Суммы, рублей
Сумма выплат без учета налогов	50000 * 0,35 = 17500
Не облагается налогом	4000
Налоговая база	17500 – 4000 = 13500
Подоходный налог	13500*0,13 = 1755
Страховые взносы	13500*0,3 = 4050
Суммы выплат с учетом налогов и страховых взносов	17500-1755-4050= 11695
Сумма выплат с учетом доплаты к отпускным	50000+11695 = 61695

Заявление на получение единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Коллективный договор предусматривает фиксированную сумму выплат к отпуску, поэтому, если сотрудник собирается уйти в отпуск в соответствии с графиком, следует подать заявление.

Но если отпуск предоставляется не по ранее утвержденному графику, то необходимо подать заявление с указанием полного названия компании, ФИО начальника и просьбы о выплате суммы. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие необходимость финансовой поддержки.

Приложение должно включать в себя следующие элементы:

полное наименование организации, в которой работает человек;
имя директора организации;
просьба на предоставление единовременной выплаты к отпуску;
размер суммы, которую он хочет получить в качестве помощи к отпуску.

Также необходимо, чтобы приложение содержало дополнительные справки, подтверждающие, что человек действительно нуждается в дополнительной оплате от компании.

Налогообложение единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Сумма выплат к отпуску не является финансовой помощью согласно закону. В связи с чем она подлежит налогообложению по НДФЛ и страховым взносам, так как относится к стимулирующим доплатам.

Поэтому работодатель в качестве налогового агента обязан удерживать причитающийся налог из сумм и выплачивать его в бюджет.

Важно! Сумма доплат к отпуску не подлежит налогообложению, если ее размер меньше 4000 рублей.

Единовременная выплата к отпуску должна быть включена в расходы по оплате труда и налогообложению:

НДФЛ по ставке 13%;
страховые взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.

В ситуации увольнения

Все причитающиеся работнику деньги, включая отпускные, должны быть выплачены в течение трех календарных дней до выходных, а последний платеж производится в последний рабочий день перед выходными.

При уходе сотрудник получает:

отпускное пособие;
задолженность по заработной плате за предыдущие периоды работы;
расчет за текущий месяц;
сумма компенсации за отпуск, которую работник не использовал.

Важно! Сумма единовременной выплаты к отпуску в данной ситуации не предусмотрена.

Требуемые документы для оформления

Сам работник не должен предоставлять никаких дополнительных документов.

Если отпуск пре6доставляется сотруднику не по графику отпусков, то он обязан написать отдельное заявление, в котором указывается просьба о выплате единовременной суммы.

Директор компании на основе заявления создает приказ о назначении выплаты, в котором обязательно указывается следующая информация:

сумма для поощрения;
дата выдачи суммы;
кому предназначена сумма;
источники, откуда будут осуществлены выплаты;
основания для назначения суммы.

Особенности при уходе в декрет

Каждый работодатель обязан выплатить единовременную финансовую помощь будущей маме, которая уйдет в декретный отпуск.

В этом случае женщина в отделе кадров берет специальный декретный отпуск. Материнство должно оплачиваться одной суммой за все дни отпуска, которые предусмотрены на законодательном уровне.

Размер разового платежа зависит от заработка средней женщины за последние 2 года.

Важно! Сумма единовременной выплаты к отпуску в данной ситуации не предусмотрена.

Применительно к государственным и муниципальным служащим

Все сотрудники бюджетных и муниципальных организаций, как и сотрудники коммерческих фирм, имеют право на ежегодный отпуск сов семи выплатами. При этом в правилах самого учреждения должны быть прописаны правила исчисления и выплат единовременного пособия к отпускам служащих.

Важно! Главным основанием для начисления выплат является наличное достаточной суммы средств на счетах работодателя для выплат единоразовых поощрений сотрудников к отпуску. То есть предприятия должно иметь удовлетворительное финансовое состояние и иметь прибыль на счетах.

Муниципальные органы власти могут издавать приказы о выплате подобных поощрений сотрудникам к отпуску, сто должно быть прописано в их Уставе. Сумму перечисляются работникам раз в год, что не зависит от продолжительности отпуска.

Федеральные служащие имеют право на ежегодный отпуск на общих основаниях. При этом сумма отпускных увеличивается в два раза от уровня оклада. Возможность получения дополнительных выплат к отпуску в виде единовременной суммы предусматривается в каждом регионе в соответствии с местным законодательством. Средства выплачиваются за 10 дней до начала отпуска. При отсутствии выплат государственный служащий имеет право отложить свой отпуск до момента наступления выплат.

На что следует обратить внимание?

Каждый работодатель должен отслеживать все изменения в трудовом и налоговом кодексе страны.

В первую очередь, работодатель должен обратить внимание на следующие обязательные пункты:

Эти вопросы должны контролироваться не только директором компании, но и главным бухгалтером.

Сотрудник отдела кадров, ответственный за планирование отпуска, также участвует в этом процессе.

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка №1. Скоров Б.А. был принят на работу 1.04.2021 года, а 1.07.2021 года он пошел в отпуск. В заявлении он указал просьбу предоставить ему разовую сумму выплат к отпускным.

Комментарий. Скорову Б.А будет отказано в предоставлении суммы выплат, так как она является поощрительной мерой, применяемой к сотрудникам, проработавшим в данной компании не менее 6 месяцев. Срок трудовой деятельности Скорова Б.А. составил всего 3 месяца. Значит, сумме выплат к отпуску ему не положена.

Ошибка № 2. Работник Ванов С.С. является постоянным нарушителем трудовой дисциплины в ООО «Янтарь». В 2021 году он не пошел в отпуск. За очередное нарушение трудовой дисциплины он был уволен. При увольнении он написал запрос на получение единовременной суммы к отпуску помимо компенсации.

Комментарий. Ванову С.С. в сумме еди6новременной выплаты было отказано. Эта часть выплат является поощрительной мерой за добросовестный и качественный труд, она не имеет отношения к тем сотрудникам, которые являются нарушителями трудовой дисциплины.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1. Если сотрудник пошел в отпуск, написал заявление с просьбой предоставить ему сумму единовременных выплат к отпускным, а директор компании отказывается выплачивать. Что делать сотруднику?

Ответ. Необходимо собрать специальный комитет, который должен состоять из трех человек. На собрании должен быть разработан акт о выплате данной суммы.

Вопрос № 2. Если работник является официально нетрудоустроенным, можно ли подавать просьбу в виде заявления о выплате сумму единовременного пособия к отпуску?

Ответ. Такая ситуация не предусматривает обязательность действий работодателя в отношении выплат сумм. Нет законного основания для совершения подобных действий. Однако на свое усмотрение работодатель может выплатить компенсацию работнику, если он проявил себя отлично в процессе трудовой деятельности.

Я принята на муниципальную службу 09.02.2017 года. В 2017 году единовременная выплата не осуществлялась. Начиная с 2018 года ежегодно ходила в отпуск и получала единовременную выплату. 22.03.2021 года я, как муниципальный служащий, иду в ежегодный оплачиваемый отпуск на 5 календарный дней (отпуск за период 2020-2021 гг) при этом написала заявление на единовременную выплату к отпуску. В конце года планируется ликвидация организации. В положении об оплате труда сказано: " В случае увольнения работника до окончания того календарного года, в котором получена единовременная выплата, из выплат, причитающихся работнику при увольнении, производится удержание излишне выплаченной единовременной выплаты за период со дня, следующего за днем увольнения, до окончания текущего календарного года." Вопрос: будет ли пересчитана сумма единовременной выплаты к отпуску при ликвидации организации? Имела ли я право на единовременную выплату к отпуску за период с 9.02.2017 по декабрь 2017 года? Не получится ли так, что в 2017 год единовременную выплату я не получила т.к. не ходила в отпуск, а в 2021 году при ликвидации часть единовременной выплаты удержат.

Выплачивается ли единовременная выплата к отпуску при увольнении по соглашению сторон.

Единовременная помощь к отпуску и выходное пособие при увольнении-это выплаты социального характера?

Какие выплаты положены при увольнении по собственному желанию?

В частности, положена ли единовременная выплата к ежегодному отпуску (установленная в организации) которую я в этом году не получал?

1,5 года отработала на госслужбе. Хочу уволиться. Положена ли мне материальная помощь и единовременная выплата при увольнении вместе с компенсацией за неиспользованный отпуск? В отпуске уже 1 раз была и всё выплаты к нему получила. Спасибо.

Я являюсь государственным гражданским служащим. Согласно ФЗ № 79 О гос. гражд. Службе РФ и нашему Положению об оплате труда к ежегодному оплачиваемому отпуску раз в году полагается единовременная выплата в размере 2-х окладов денежного содержания и материальная помощь. В январе 2012 г. меня сокращают. С апреля 2011 г. по январь 2012 г. у меня наработан уже новый период, за который я имею право на отпуск. Соответственно, при увольнении за неиспользованный отпуск мне полагается компенсация, а вот имею ли я право претендовать на выплаты?

Я бы хотела узнать как начисляется единовременная выплата при выходе на пенсию. Я работаю в школе учителем. В 2014-2015 году я после отпуска вышла на работу 20 августа 2014 года. Чтобы получить единовременное пособие мне предложили написать заявление на увольнение с 0.6.06.2015 г. и сообщили, что я в этом случае теряю материальную помощь на профилактику заболеваний, которая выплачивается к отпуску. Кроме того из текущего отпуска (за год я проработала - 9 месяцев вычтут дни, которые я брала без содержания с 2004 года в этой школе). Спасибо.

На данный момент нахожусь в декретном отпуске, работодатель не выплачивает пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Ситуация такова: В августе 2017 г. я ушла в отпуск по беременности и родам. Ребенок родился 30 октября 2017 г. Пособие по Бир и единовременная выплата при рождении ребенка мне были выплачены в полном размере, а также были начислены выплаты по уходу за ребенком за два месяца (январь, февраль 2018), т.е.выплаты за март, апрель и последующие месяцы я получать перестала.

Непосредственный начальник и отдел кадров на связь не выходит (телефон отключен), вся связь происходит через бухгалтера, которая мне сообщила (дословно): что фирма больше не работает и просит обратиться за выплатами в ФСС, так как у фирмы денег нет.

К слову, пока я находилась в отпуске по Бир, ООО в которой я работала прекратила существовать и меня перевели в другую ООО этой же фирмы, посредством увольнения и принятия на работу.

В итоге, я обратилась в ФСС, чтобы подать документы как рекомендует мне бухгалтер, где мне сообщили что самостоятельно я документы подать не смогу. Либо платит работодатель, либо нужно подать заявление о невыплате пособия для проведения проверки.

Прошу, помогите советом, и если можно, помогите оставить заявление для подачи в ФСС.

Работала в должности специалиста 1 категории в администрации сельского поселения с 9 января 2017 года по положению о денежном содержании муниципальных служащих мне была положена единовременная выплата по заявлению к отпуску в размере одного должностного оклада и материальная помощь в размере 2 х окладов по заявлению, по пункту 37 данного положения Не предоставленная материальная помощь в течении календарного года выплачивается в декабре текущего года без заявления. В течении 2017 г мною не было получено ни одной положенной вышеуказанной выплаты. В январе 2018 г работая в должности специалиста 1 категории в администрации сельского поселения и по совместительству исполняющей обязанности главы сельского поселения на 0,5 ставки мною было издано распоряжение о выплате мне как специалисту единовременной материальной помощи в размере одного должностного оклада (стаж работы в должности специалиста 1 категории в администрации сельского поселения на тот момент 1 год). 1 марта 2018 года я уволилась по собственному желанию и как специалист и как исполняющая обязанности главы сельского поселения. Сейчас ведётся проверка правоохранительными органами о выплате мне материальной помощи. Утверждают что я как Исполняющая обязанности главы сельского поселения не имела права издавать такое распоряжение сама на себя и предлагают вернуть полученные мной денежные средства организации. На мои объяснения, что я работала на тот период по основной должности специалиста 1 категории в администрации сельского поселения и по совместительству исполняющей обязанности главы сельского поселения на 0,5 ставки с правом подписи и получила материальную помощь именно как специалист что подтверждается расчётный листом из бухгалтерии администрации, никаких комментарий. Насколько правомерны мои действия и действия сотрудников правоохранительных органов. По п. 39 положения При увольнении муниципального служащего по собственному желанию материальная помощь не выплаченная (оставшаяся) в течении календарного года выплачивается пропорционально времени нахождения на муниципальной должности от начала календарного года до даты увольнения. В случае если увольняемому муниципальному служащему материальная помощь уже была выплачена в полном объёме её перерасчёт не производится. И имею ли я право затребовать недовыплаченную мне материальную помощь в размере одного должностного оклада и единовременную выплату к отпуску которую я не получала.

Когда сотрудники предприятия уходят в отпуск, многие работодатели считают нужным выплатить им дополнительные средства, чтобы они могли в полной мере насладиться отдыхом и оценить заботу руководства о себе. Чаще всего эти средства даются работнику именно в форме денег. По нормативным актам эти выплаты могут быть премией или материальной помощью.

Работодателям следует знать особенности учета и обложения налогами таких выплат, а сотрудникам будут полезны нюансы документального оформления и правила начисления.

Терминология по ТК РФ

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Порядок выплаты средств по подобным основаниям относятся к компетенции ст. 129 ТК РФ, согласно которой работодатель может предоставлять работникам, помимо заработной платы, разнообразную поддержку:

социальную;
поощрительную.

Социальная выплата может быть назначена в связи с любым событием, которое отражается на материальном благополучии подчиненного, в том числе и получении отпуска. Ее можно назначать один раз в год или несколько, по усмотрению начальства.

Поощрительная выплата отличается от социальной тем, что от результатов труда сотрудника зависит факт ее начисления и/или размер. Сумма может быть в процентах от оклада (тарифной ставки), или же ее можно зафиксировать в Положении о начислении поощрительных выплат, дифференцировав в зависимости от разных факторов успешности, например, отсутствия взысканий или наличия каких-либо выдающихся показателей.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Порядок начисления и выплаты материальной помощи должен быть закреплен в локальных нормативных актах организации.

Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

коллективном договоре;
трудовом договоре;
допсоглашении к договору;
специальном положении;
приказах руководства.

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

ВАЖНО! Образец заявления работника о выплате материальной помощи к отпуску от КонсультантПлюс доступен по ссылке

Когда работодатель принял решение поддерживать сотрудников, уходящих в отпуск, материально, то большинство вопросов, связанных с этой выплатой, он решает на свое усмотрение. Тем не менее некоторые распространенные ситуации на практике разрешаются общепринятым порядком:

Если сотрудник разделяет свой отпуск на части, то матпомощь выплачивается на ту из них, которая составляет не менее предусмотренных законом двух недель.
Получение отпуска авансом не влияет на факт и размер материальной помощи.
Заявление на отпуск и на предоставление матпомощи может быть общим, либо же эти два документа можно подать отдельно.

Как написать заявление на материальную помощь

Данная выплата осуществляется только на базе выраженного желания работника и работодателя, что оформляется подачей соответствующего заявления.

ВНИМАНИЕ! Поощрительную надбавку разового характера работодатель может выплатить на основании приказа, но постоянную социальную выплату нужно оформлять исключительно через заявление.

Заявление на предоставление финансовой поддержки к отпуску пишется в отделе кадров или бухгалтерии согласно общим правилам документооборота. В нем обязательно должны быть следующие моменты:

имя и должность заявителя;
адресованность на имя руководителя организации;
четко сформулированная причина просьбы о матпомощи;
даты, когда сотрудник собирается в отпуск (то есть когда ему будут необходимы просимые средства);
привычная форма концовки – дата и личная подпись с расшифровкой.

На заявлении руководитель оставит свою визу и резолюцию для бухгалтерии.

Пример заявления на предоставления матпомощи к отпуску

Генеральному директору
ООО «Шантарам»
А.Г. Сайфетдинову
от экономиста отдела снабжения
Л.И. Рубан

Прошу предоставить мне материальную помощь в связи с предстоящим отпуском с 21.05.2017 г. по 17.06.2017 г., выплачиваемую на основании положений коллективного договора.

Налоговый учет матпомощи к отпуску

Средства, выплачиваемые работнику, являются расходами предприятия. Как это отражается на налогообложении, зависит от того, проводится ли она как поощрительная или социальная надбавка.

Налоговый учет материальной помощи-соцвыплаты

Фиксированное количество денежных средств, которое гарантированно получает к отпуску каждый работник, безотносительно к условиям и результатам своего труда, в списке расходов предприятия относится к неучтенным. Поэтому согласно п. 23 ст. 270 НК РФ она не является признаваемой в расходах для налогов на прибыль.

С точки зрения работника эта выплата признается доходом, поэтому подпадает под НДФЛ и начисление с нее обязательных страховых взносов в ПФР, ФССС и ФФОМС, если превышает установленный законом необлагаемый лимит в 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Министерства финансов РФ от 22 октября 2013 года № 03-03-06/4/44144, п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального Закона от 24.07.2009 года № 212).

НДФЛ и страховые взносы рассчитываются и удерживаются, исходя не из всей выплаты, а только из части, превышающей лимит, то есть с суммы свыше 4 000 руб.

Налогообложение отпускной поощрительной выплаты

В некоторых организациях надбавка к отпускным привязывается к результатам деятельности сотрудника:

факт выплаты может зависеть от соблюдения трудовой дисциплины;
размер варьируется в зависимости от стажа, квалификации, трудовых достижений и т.п.

Такая выплата с позиции налогового законодательства является частью затрат на оплату труда, поэтому и признается в расходах на налогообложение, если она должным образом регламентирована во внутренних нормативных актах. НДФЛ и страховые взносы взимаются с нее в полном объеме, а не только с части, превышающей 4 000 руб. ежегодно.

Бухучет материальной помощи к отпуску

При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:

Сущность единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

В основном она назначается в ситуации продуктивной и плодотворной деятельности сотрудника.

Важно! Не каждый сотрудник может получить единовременную сумму выплат к отпуску, а только те, которые отличились в процессе труда.

Основы порядка предоставления единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Данная выплата относится к целевой и может быть предоставлена только в текущем году.

Кому положена единовременная выплата к отпуску в 2021 году

Важно! Существуют факторы, которые ограничивают получение этой суммы:

сотрудник проработал в компании менее шести месяцев;
работник уходит в отпуск и сразу увольняется;
работница планирует выйти в декретный отпуск (планируются другие выплаты).

Размер единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Как выплачивается единовременная выплата к отпуску в 2021 году

Важные условия назначения и выплаты единовременной суммы к отпуску:

рассчитывается главным бухгалтером и назначается директором;
сумма устанавливается с учетом финансового положения компании;
выплачивается раз в год;
не может превышать двух окладов сотрудника;
выплачивается только работнику, проработавшему более 6 месяцев в компании;
регулируется действующим законодательством, трудовым договором и коллективным договором.

Пример единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Пример 1. Возьмем сотрудника отдела кадров в качестве примера.

Исходные данные для примера.

Параметр	Значение
Зарплата	50 000 рублей
Процент суммы выплат	35%

В таблице представлен расчет сумм

Этапы расчета	Суммы, рублей
Сумма выплат без учета налогов	50000 * 0,35 = 17500
Не облагается налогом	4000
Налоговая база	17500 – 4000 = 13500
Подоходный налог	13500*0,13 = 1755
Страховые взносы	13500*0,3 = 4050
Суммы выплат с учетом налогов и страховых взносов	17500-1755-4050= 11695
Сумма выплат с учетом доплаты к отпускным	50000+11695 = 61695

Заявление на получение единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Приложение должно включать в себя следующие элементы:

полное наименование организации, в которой работает человек;
имя директора организации;
просьба на предоставление единовременной выплаты к отпуску;
размер суммы, которую он хочет получить в качестве помощи к отпуску.

Налогообложение единовременной выплаты к отпуску в 2021 году

Важно! Сумма доплат к отпуску не подлежит налогообложению, если ее размер меньше 4000 рублей.

Единовременная выплата к отпуску должна быть включена в расходы по оплате труда и налогообложению:

НДФЛ по ставке 13%;
страховые взносы в ФСС, ФОМС, ПФР.

В ситуации увольнения

При уходе сотрудник получает:

отпускное пособие;
задолженность по заработной плате за предыдущие периоды работы;
расчет за текущий месяц;
сумма компенсации за отпуск, которую работник не использовал.

Важно! Сумма единовременной выплаты к отпуску в данной ситуации не предусмотрена.

Требуемые документы для оформления

Сам работник не должен предоставлять никаких дополнительных документов.

сумма для поощрения;
дата выдачи суммы;
кому предназначена сумма;
источники, откуда будут осуществлены выплаты;
основания для назначения суммы.

Особенности при уходе в декрет

Размер разового платежа зависит от заработка средней женщины за последние 2 года.

Важно! Сумма единовременной выплаты к отпуску в данной ситуации не предусмотрена.

Применительно к государственным и муниципальным служащим

Важно! Главным основанием для начисления выплат является наличное достаточной суммы средств на счетах работодателя для выплат единоразовых поощрений сотрудников к отпуску. То есть предприятия должно иметь удовлетворительное финансовое состояние и иметь прибыль на счетах.

На что следует обратить внимание?

Каждый работодатель должен отслеживать все изменения в трудовом и налоговом кодексе страны.

В первую очередь, работодатель должен обратить внимание на следующие обязательные пункты:

Эти вопросы должны контролироваться не только директором компании, но и главным бухгалтером.

Сотрудник отдела кадров, ответственный за планирование отпуска, также участвует в этом процессе.

Наиболее распространенные ошибки

Часто задаваемые вопросы

Читайте также: