Что такое диспропорция в зарплате

Опубликовано: 14.05.2024

Одним из важнейших источников дохода населения в современном обществе является заработная плата. Исследования рынка труда, уровня и динамики заработной платы, ее дифференциации являются одной из составляющих при определении благосостояния общества.

Заработная плата — это сумма денег, которую наемный работник получает от работодателя за выполнение конкретной, указанной в должностной инструкции или описанной в устной форме, работы [2, c. 57].

Представления о заработной плате связаны с объективно требуемым для воспроизводства рабочей силы и эффективного функционирования производства объемом жизненных средств, которые работник получает в стоимостной форме за свой труд, соответствующий достигнутому уровню развития производительных сил общества и воплощающийся в исторически сложившемся наборе потребительских благ и услуг, необходимых работнику и членам его семьи.

Различия в оплате труда между регионами существуют во всех странах, но в России они особенно значительны. Влияние регионального фактора на величину заработной платы в нашей стране значительно сильнее любых других факторов, например, образования, профессиональной или отраслевой принадлежности работников. Для большинства других стран подобная асимметрия не характерна. При этом высокая дифференциация по заработной плате между российскими регионами носит устойчивый характер. Это определяется тем, что размер минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации в соответствии со ст. 133.1 ТК РФ устанавливается с учетом социально-экономических условий и величины прожиточного минимума трудоспособного населения в конкретном регионе [1]. Данные о величине средней заработной платы в разрезе регионов России в 2016 году представлены на рисунке 1.

Рисунок 1. Соотношение величины средней заработной платы в разрезе регионов России в 2016 году

Таким образом, самый высокий уровень средней заработной платы в 2016 году был в Центральном федеральном округе (43,78 тыс. руб.), самый низкий — в Северокавказском федеральном округе (20,46 тыс. руб.).

Согласно данным РИА «Рейтинг» об исследовании диспропорций уровня заработной платы в регионах России в 2016 году самый низкий коэффициент неравенства зарплат зафиксирован в Белгородской области, самый высокий — в Москве и Чеченской Республике. В среднем по стране за этот период коэффициент Джини, при помощи которого экономисты оценивают уровень неравенства доходов, составил 37,8 %.

Если сравнить значение данного показателя с аналогичными по Европе, то становится очевидно, что Белгородская область находится «на европейском уровне», приходят к выводу исследователи. В целом же российское неравенство зарплат находится на уровне Японии и Португалии.

Самый высокий уровень социального расслоения в России отмечается в Чеченской Республике, Москве, Республике Тыва и Дагестане. Данные о диспропорциях в уровне оплаты труда по Москве объясняются тем, что в столице, где находятся офисы почти всех крупных корпораций и органы государственной власти, сконцентрированы основные финансовые потоки страны. Для республик же характерна высокая безработица и большая доля низкооплачиваемых работников. Так, по данным указанного исследования, в Дагестане более 38 % работников получают менее 9 тыс. руб. в месяц.

Чем выше безработица в регионе — тем выше неравенство зарплат. Это можно объяснить тем, что в регионах с высокой безработицей многие люди, ищущие работу, низко оценивают свои шансы найти хорошее место с достойной оплатой труда, в связи с чем соглашаются фактически на любой низкооплачиваемый труд.

Менее 9 тысяч рублей в месяц в России зарабатывает 12,8 % населения, 38 %из которых проживают в Дагестане, 34,3 % — в Калмыкии и 34,1 %- в Чеченской Республике. Еще в 25 регионах страны людей с уровнем зарплаты ниже 9 тысяч насчитывается более 20 %. При этом по количеству зарабатывающих более 75 тысяч в месяц лидируют северные регионы — Ямало-Ненецкий (29,2 %), Ненецкий (25 %) и Чукотский (24,4 %) автономные округа [4].

Почти все регионы, лидирующие по доле высокооплачиваемых работников, — это северные регионы (исключением в этом списке по уже указанным выше причинам является Москва).

В Москве, по данным РИА «Рейтинг», более 75 тысяч в месяц получает 17,4 % работающего населения, менее 9 тысяч — 1,9 %. Меньше всего людей с высокими зарплатами живет в центральных районах страны и Поволжье [3].

Отдельно в исследовании РИА «Рейтинг» отмечается взаимосвязь количества низкооплачиваемых работников и уровня развития малого бизнеса в регионе.

В тех регионах, где малый бизнес развит хорошо, численность населения, получающего очень низкую зарплату, меньше, но и "олигархов" почти нет.

В целом исследование демонстрирует территориальную неравномерность социального развития страны и колоссальный разрыв между самыми бедными и самыми богатыми регионами. Например, в Ямало-Ненецком и Ненецком автономных округах медианная зарплата составляет около 50 тыс. руб., в Адыгее — 14,5 тыс. руб., в Дагестане — 11,6 тыс. руб. Таким образом, типичный работник в самом благополучном регионе России получает примерно в пять раз больше типичного работника самого неблагополучного региона. Впрочем, разница между зарплатами в регионах за последние 13 лет сократилась в полтора раза.

Очевидно, что столь значительная разница в зарплатах должна стимулировать мощные миграционные потоки в стране. Люди из бедных регионов, не имея возможности найти работу с достойной оплатой труда, вынуждены переезжать в более богатые регионы в поисках вакантных мест. С одной стороны, это можно рассматривать позитивно, так как мобильность трудовых ресурсов — основа развитых экономик, например, американской. Но Россия до сих пор мало приспособлена для массовых передвижений своих граждан — ни с точки зрения инфраструктуры, ни с точки зрения ментальности. Коэффициент оседлости у российского человека среднего возраста существенно выше, чем у американца. В связи с этим устранение разрыва в зарплатах, скорее всего, должно происходить не за счет миграционного механизма, а за счет инвестиционно-инновационного, для реализации которого необходимо сократить разницу в уровне заработной платы в центре и регионах, например, посредством привлечения инвестиционных потоков в менее обеспеченные регионы, аккумулирования налоговых поступлений на местах и других актуальных направлений развития региональных экономик.

Что такое дифференциация зарплаты

Дифференциация заработной платы – это сознательное установление вознаграждения за труд на разных уровнях в зависимости от конкретных факторов. Она характерна для рынков всех стран и всех отраслей деятельности.

Трудовой кодекс РФ в 1 абзаце ст. 129 гласит, что величина оплаты труда напрямую зависит от качеств самого работника (квалификации) и свойств выполняемой работы (сложности, объема, условий труда и др.). Нереально найти абсолютно идентичных работников, одинаковых работодателей. Поэтому вполне обусловленной является и дифференциация выплат:

государство стремится к росту благосостояния своего населения;
работодателю важно увеличивать прибыль предприятия, повышая результативность труда, стимулируя работников;
работники за счет зарплаты удовлетворяют собственные и семейные потребности, то есть обеспечивают свою жизнь.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Плата за труд может различаться между работниками одного и того же предприятия (внутренняя дифференциация), а также между сотрудниками разных организаций.

Дифференциация заработной платы – неотъемлемая составляющая любого развитого общества.

Вопрос: Как устанавливаются базовые оклады (базовые должностные оклады), базовые ставки заработной платы по профессиональным квалификационных группам работников с учетом их дифференциации в зависимости от квалификации и сложности выполняемых работ?
Посмотреть ответ

Факторы дифференциации

Установление того или иного уровня зарплаты опирается на ряд факторов, которые можно разделить по значению на несколько групп.

Рыночные факторы

Соотношение «спрос/предложение» тех или иных трудовых рынков выявляет самую явную и основную зависимость разных ставок зарплаты. Перенасыщенный определенными специалистами рынок вынудит сделать их зарплату более низкой, а редкие профессии, являющиеся востребованными, традиционно оплачиваются высоко.
Вложения в «человеческий капитал» показывают различное качество рабочей силы, а следовательно, и оплаты труда.
Размер МРОТ– минимальная оплата труда устанавливается государством, именно она является основой многих вычислений, касающихся заработной платы, то есть определяет ее размер.

Личностные факторы

Демографические различия – разный уровень оплаты в зависимости от пола, возраста, расы, национальности, внешности и других подобных качеств. Имеется в виду не разные ставки для людей, например, разных возрастов, а то, что эти свойства наделяют людей разными способностями к труду. Например, женщинам недоступна тяжелая физическая работа, молодые способны трудиться дольше, чем пожилые, зато не имеют такого опыта и т.п. Вследствие этого люди с разными характеристиками могут рассчитывать на различный уровень оплаты их труда.
Профессиональные моменты – связанные непосредственно с оплачиваемой деятельностью, например:
- образование;
- опыт;
- квалификация;
- категория;
- стаж;
- специализация и др.
Социальные – связанные со статусом личности в обществе. Человек выбирает способ заработка, опираясь на первые две группы факторов – личные и профессиональные особенности. Разный уровень оплаты труда будет у сотрудников того или иного профессионального статуса:
- предпринимателя;
- наемного работника;
- выполняющего договор подряда;
- фрилансера; и др.
Экономические особенности – влияют на уровень зарплаты существеннее прочих, поскольку напрямую связаны с факторами рынка:
- отрасль работы;
- род занятий;
- варианты занятости – полный рабочий день, почасовка, совместительство и т.п.;
- условия труда (нормальные либо тяжелые).

Территориальные факторы

Географические – условия климата и природные особенности, в которых приходится работать. Территория РФ обширна и разнообразна, что обуславливает неоднородный уровень зарплат в различных регионах.
Отраслевые – в зависимости от того, какая отрасль является ведущей в конкретном регионе, зарплаты его жителей будут отличаться. Например, сельскохозяйственные регионы производят меньше прибыли, чем добывающие, поэтому и труд работников оплачивается неодинаково.
Социально-политические – факторы, демонстрирующее общий уровень жизни в стране и отдельно в регионах. Так, например, политическая стабильность в разных уголках РФ разнится по ряду причин, что также влияет на занятость населения и оплату труда. Разной является и стоимость жизни в тех или иных уголках страны.
Институциональные – связанные с ограничениями, налагаемыми общественными институтами: профсоюзами и другими организациями. Например, профсоюзы отдельных цехов устанавливают лимит на членство, с тем чтобы уменьшить перемещение работников в другие регионы, где оплата труда более высокая – ведь там их не примут в профсоюз.
Внутренние – связанные с организацией работы на самом предприятии:
- зарплатная политика;
- наличие и особенности финансовых поощрений;
- условия труда и забота об их улучшении;
- социальные гарантии и др.

Виды дифференциации зарплаты

Дифференциация оплаты труда, создаваемая вышеперечисленными факторами, может рассматриваться с различных точек зрения, что и определяет ее виды.

ДЗР по категориям персонала

Работники подразделяются на определенные категории, которые учитывают уровень их ответственности за работу и, естественно, отражаются на оплате.

Руководители – наиболее высоко оплачиваемые сотрудники, управляющие организацией, ее структурными подразделениями, а также их замы. К руководству относят:
- заведующих;
- управляющих;
- начальников;
- председателей;
- главных бухгалтеров;
- капитанов;
- и др.
Специалисты – сотрудники, выполняющие работу, требующую наличие спецобразования, высшего или среднего, то есть закончившие профильное учебное заведение по определенной специальности. В каждой профессии имеются свои специалисты: врачи, педагоги, механики, менеджеры, экономисты и др. К этой же категории относятся ассистенты и помощники лиц данных специальностей.
Рабочие – сотрудники, принимающие непосредственное участие в производстве продукции и оказании услуг (перевозка, транспортировка, ремонт и пр.).
Другие служащие – персонал, занятый подготовкой и обеспечением деятельности, работой с документацией, учетом, контролем и т.п.

Отраслевая и территориальная дифференциация

Структура экономики страны обуславливает различную оплату труда в зависимости от этих факторов, подробно проанализированных выше.

ДЗР по критериям производительности и эффективности труда

Это самый распространенный и «зримый» вид дифференциации заработной платы, когда ее размер определяют исчисляемые результаты трудовой деятельности. Данный способ ДЗР несет стимулирующую функцию для сотрудников организации, мотивируя их к более успешному, качественному и результативному выполнению трудовой деятельности.

Требования к стимулирующей дифференциации заработной платы:

персонификация;
объективные критерии;
контролируемость;
прозрачное и легкое отражение в документообороте;
ясность для работников всех категорий;
положительное влияние на социальную защиту.

Инструменты дифференциации заработной платы

За счет чего на практике осуществляется дифференциация заработной платы? Этой цели служит, прежде всего, система тарифов – совокупность норм, определяющих конкретный уровень оплаты труда:

ставки;
сетки;
квалификационные справочники;
коэффициенты;
надбавки;
доплаты и т.п. тарифные моменты.

На основе этих нормативов вычисляется ставка или оклад работника. Пример функционирования тарифной системы – ЕТС, Единая тарифная сетка для бюджетных сотрудников РФ.

Еще один способ формировать зарплату – система должностных окладов, которая регламентирует оплату в зависимости от определенных показателей деятельности организации. Она чаще применяется в госструктурах или на административных предприятиях, поскольку позволяет управлять оплатой труда централизованно.

Штатное расписание – нормы, разработанные конкретными предприятиями относительно необходимых для их функционирования должностей и соответствующих окладов. В штатном расписании могут указываться фиксированные цифры зарплат либо «вилка» – максимальный и минимальный размеры оплаты труда по каждой приведенной должности.

Коэффициенты – показатели, влияющие на размер заработной платы в зависимости от условий труда:

климатических – районные коэффициенты;
внутренних – система разрядов, то есть уровней оплаты труда.

Другие инструменты ДЗР:

плавающие оклады; ;
премиальные;
сдельная оплата и др.

ВАЖНО! Любой принцип разделения заработной платы на уровни должен зависеть, во-первых, от некой исходной величины (МРОТ, ставки, минимального оклада и др.), а во-вторых, обоснования в различии уровней на основе социальной справедливости.

Плюсы и минусы дифференциации оплаты труда

Дифференциация заработной платы характерна для любого общества, она имеет как позитивные, так и негативные качества.

Главная положительная функция ДЗР – то, что она мотивирует к развитию и повышению качества и эффективности труда, а значит, и общего благосостояния.

Отрицательное свойство ДЗР – порождение неравенства в обществе. Слишком резкий разрыв между уровнями благосостояния, особенно в нестабильной экономической ситуации, порождает понятие «черты бедности».

Важно управлять процессами дифференциации платы за труд. Если в обществе слишком низкая ДЗР, это снижает потенциал к развитию, а слишком высокая вызывает острое социальное недовольство. Методы, которыми можно пытаться сглаживать последствия ДЗР:

прогрессивное и дифференцированное налогообложение;
увеличение МРОТ;
пересмотр прожиточного минимума и потребительской корзины;
социальные выплаты;
субсидии;
тенденции к замене монопольных капиталов акционерными.

Важно, чтобы дифференциация заработной платы отвечала принципу социальной справедливости.

В России сотрудники банков получают в разы больше работников в любой другой сфере экономики. Тогда как в США на первом месте по оплате труда стоят врачи общей практики. Вице-премьер Ольга Голодец возмутилась такой несправедливостью и потребовала у Минтруда принятия мер по сглаживанию диспропорций.

Вице-премьер Ольга Голодец поручила создать при Министерстве труда и социальной защиты рабочую группу по совершенствованию системы оплаты труда, потому что в стране сложились серьезные диспропорции между зарплатами в разных секторах экономики.

«Даже в самых развитых системах оплаты труда, например в США, на первом месте по оплате труда стоят врачи общей практики. Выше их зарплаты никто не получает»

«Я прошу Министерство труда создать открытую рабочую группу по оплате труда, где мы сформируем предложения, которые нужно принимать, чтобы люди, работающие в российской экономике, получали бы нормальную зарплату за квалифицированный труд в хороших условиях», – сказала Голодец в пятницу на заседании российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений.

Она отметила, что власти проанализировали мировую практику по уровню оплаты труда. «Такой сложившейся практики, как в РФ, когда лидирует (по уровню зарплат) финансовый сектор, нигде больше нет. Даже в самых развитых системах оплаты труда, например в США, на первом месте по оплате труда стоят врачи общей практики. Выше их зарплаты никто не получает», – отметила Голодец.

По ее словам, политика в области оплаты труда должна быть взята под особый контроль, в текущем году Министерство труда и социальный блок правительства инициировали несколько законопроектов. В частности, одобрено предложение по ограничению зарплат руководителей государственных бюджетных учреждений, сейчас в правительстве обсуждается законопроект об ограничении «золотых парашютов» для руководителей госкомпаний и госкорпораций.

В пятницу также стало известно, что с 1 января 2014 года произойдет повышение минимального размера оплаты труда до 5,5 тыс. рублей. Это изменение затронет 1,3 млн россиян, что приведет к росту зарплат в РФ почти на 12%. Всего на повышение минимального размера оплаты труда потребуется 640 млн рублей.

Анализ отраслей (видов экономической деятельности) по уровню среднемесячной номинальной начисленной заработной платы (по данным Автостата) доказывает, что на первом месте финансовая деятельность, где средняя зарплата 55 789 рублей в месяц по итогам 2011 года. На втором месте добыча топливно-энергетических полезных ископаемых – 51 588 рублей в месяц. Замыкает тройку лидеров производство кокса и нефтепродуктов – 48 463 рубля в месяц.

В других отраслях зарплаты как минимум вдвое меньше, чем в вышеуказанных. Так, на четвертом месте работники транспорта и связи, которые получают 28 609 рублей в месяц, и сотрудники в сфере продажи и аренды недвижимости – 28 240 рублей в месяц.

Интересно, что компания «ФБК», анализируя заработную плату в 2010 году (лидеры по заработной плате не изменились с того времени), выяснила, что больших различий в России и в развитых странах по лидирующим отраслям нет.

Так, в богатой природными ресурсами Австралии в тройку лидеров по уровню зарплат по итогам 2009 года вошли: добыча полезных ископаемых (2010 австралийских долларов в неделю), производство и распределение электричества (1399 австралийских долларов в неделю) и финансовая и страховая деятельность (1366 австралийских долларов в неделю).

А вот в Германии, по данным за второй квартал 2010 года, на первом месте оказалось производство и распределение электричества, газа, пара и кондиционирование (4281 евро в месяц), на втором – финансовая и страховая деятельность (4260 евро в месяц), на третьем – информация и телекоммуникации (4249 евро в месяц).

Однако в ФБК обнаружили, что, в отличие от развитых стран в России, наблюдается гораздо больший разрыв между оплатой труда по наиболее и наименее оплачиваемым видам экономической деятельности. Так, разрыв между уровнем оплаты труда работников финансового сектора (первое место) и уровнем оплаты труда в текстильном и швейном производстве (самое последнее место) составляет пять раз. Финансисты получают в среднем 55,8 тыс. рублей, а швеи в среднем – 11 тыс. рублей. Между тем в Германии, по данным ФБК, такой разрыв равен 2,2 раза.

В числе аутсайдеров по заработной плате в России кроме работников в текстильной и швейной сфере – работники в секторе производства кожи, изделий из нее и обуви, которые получают в среднем 12 351 рубль в месяц, работники сельского и лесного хозяйства – 12 464 рубля в месяц и те, кто занимается обработкой древесины и производством изделий из дерева, – 13 942 рубля в месяц. Занятые в любых других сферах получают больше них.

«Эта проблема расслоения в разных отраслях экономики возникла еще в 90-х годах. Пропорции по заработным платам разрушились именно тогда. Зарплаты в финансовом и нефтегазовом секторе выросли, а в бюджетном секторе упали», – отмечает заведующий лабораторией прогнозирования трудовых ресурсов Института народнохозяйственного прогнозирования РАН Андрей Коровкин. С тех пор ситуация не изменилась.

«Уровень зарплат в той или иной отрасли экономики связан прежде всего с ее доходностью»

Существующая диспропорция в России объясняется тем, что уровень зарплат той или иной отрасли экономики связан прежде всего с ее доходностью. Чем выше доходность, тем выше уровень зарплат, считает заместитель генерального директора аутсорсингового подразделения BDO Людмила Шустерова. «И лишь затем на доходы занятых в этом секторе экономики влияют скорость роста отрасли, степень востребованности специалистов и уровень их квалификации», – добавляет она.

«Работа в банках – по-прежнему одна из самых желанных и престижных в России, потому что сотрудники финансового сектора продолжают оставаться самыми высокооплачиваемыми работниками на протяжении новейшей истории России», – подтверждает начальник финансового отдела «СТС Групп» Ольга Остапенко.

По ее мнению, финансово-банковский сектор и в ближайшее время будет лидировать по уровню зарплат. «Бухгалтера, финансисты и топ-менеджеры будут в России довольно высоко котироваться еще около 7–10 лет. Главный бухгалтер длительное время занимает первое место в этом списке, поскольку эта профессия является жизненно необходимой для всех видов организаций в жесткие времена рыночных отношений», – отмечает Остапенко.

Впрочем, сейчас к бухгалтерам и финансистам в «топовой десятке» уверенно присоединились менеджеры всех категорий и уровней. «Наибольшей популярностью пользуются опытные управленцы высшего руководящего звена, а также менеджеры, умело продающие все и вся. Такие управленцы приносят внушительную прибыль своим организациям, грамотно продавая товар. Но далее наступит пресыщение специалистов в данных сферах, таких специалистов понадобится гораздо меньше, что существенно снизит уровень зарплат», – считает собеседник газеты ВЗГЛЯД.

Высокого уровня достигли сейчас также высокие технологии. «Профессиональные «айтишники», которые постоянно развиваются и пополняют свои знания, требуются регулярно, и их популярность все более возрастает», – добавляет Остапенко. По ее словам, набирают обороты также производственные специальности, плюс профессии архитектора, проектировщика и инженера.

«Инициативы, направленные на ограничение «золотых парашютов» и бонусов в бюджетных организациях и госкорпорациях, безусловно, являются положительным явлением, – говорит Людмила Шустерова из BDO. – Но вряд ли можно ожидать, что подобными же мерами можно воздействовать на уровень зарплат в частном секторе, не влияя на структуру экономики в целом, если, конечно, мы не имеем дело с плановой экономикой».

«Первый путь решения задачи – это постепенно поднимать зарплаты в бюджетной сфере до уровня финансистов. Государства у нас много везде, как признала накануне ФАС, поэтому в компаниях с госучастием надо ввести внутрифирменные нормы по сокращению диспропорций по оплате труда между руководителями и специалистами. Кроме того, необходима новая бюджетная и налоговая политика», – считает Коровкин.

«Возможен и другой путь – сократить работников и за счет освободившегося фонда оплаты труда довести зарплаты оставшихся сотрудников до достойного уровня. Но так как увольняют обычно людей с самой низкой зарплатой, то высвободившегося фонда оплаты труда может и не хватить в этом случае», – добавляет эксперт.

В вакансиях можно встретить зарплату гросс — ее еще называют зарплатой «грязными» — и зарплату «чистыми» или «на руки».

Gross и net — английские термины. Гросс (gross — валовый, общий) — зарплата до удержания налогов, нет (net — чистый) — после удержания. В бухгалтерии соответственно: «зарплата начисленная» и «зарплата к выдаче». В статье разберемся, зачем так пишут и что скрывается за этими терминами.

Что такое зарплата гросс и почему ее указывают в вакансиях

Ответ простой: зарплата гросс больше, для кандидатов она выглядит привлекательно. Это на собеседовании они узнают, что из суммы в вакансии компания будет каждый месяц удерживать налог.

Как налоговый агент, компания ежемесячно платит за работника налог на доходы физических лиц — НДФЛ: удерживает 13% из зарплаты гросс и отправляет их в бюджет. Налогоплательщик в этой ситуации — работник. Для удобства работников и для того, чтобы налоги гарантированно поступили в бюджет, их автоматически удерживает работодатель.

Общая ставка НДФЛ — 13%, может быть больше.

Например, в вакансии компания указала зарплату гросс 100 000 Р . Отнимаете, то есть платите в бюджет через компанию, 13% — получаете 87 000 Р .

Работодатель платит страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Основные тарифы взносов, которые платит работодатель

За что	Тариф
Пенсионное страхование	22%
Медицинское страхование	5,1%
Страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	2,9%
Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (зависит от вида деятельности)	0,2—8,5%

Это общий тариф — 30,2%. Некоторые работодатели платят взносы по пониженным тарифам. Так, государство снизило тарифы для малого и среднего бизнеса, некоммерческих организаций, благотворительных фондов, ИТ-компаний.

Страховые взносы в зарплату гросс не входят, в вакансиях их не указывают. Работодатель платит взносы из своих средств.

Например, в вакансии секретаря указана зарплата гросс 40 000 Р . Работодатель платит взносы по общему тарифу, льгот по ним нет, взносы на страхование от несчастных случаев — 0,2%.

При такой зарплате работодатель в месяц заплатит 52 080 Р : 40 000 Р — зарплата гросс; 40 000 Р × 30,2% — страховые взносы. Из них работник получит 40 000 Р − 40 000 Р × 13% = 34 800 Р , а государство — 17 280 Р : 5200 Р — НДФЛ, 12 080 Р — взносы.

Если вы рассматриваете вакансию как исполнитель по гражданско-правовому договору, то от вознаграждения гросс, если именно оно указано в договоре, отнимайте свой налог на доходы или налог на профессиональную деятельность, если вы самозанятый.

Например, вы оказываете услуги переводчика как физическое лицо. Если цена договора гросс — 10 000 Р , отнимайте 13%. На руки по этому договору вы получите 8700 Р .

Если вы самозанятый, по договору вы получите полную сумму — 10 000 Р , но 600 Р должны будете перечислить в бюджет как плательщик налога на профессиональный доход — 6% со сделок с юрлицами или ИП. Если у вас пока есть право на налоговый вычет, ставка будет меньше — 4%.

Что такое зарплата нет и как ее посчитать

Зарплата «чистыми» — это сумма после удержания НДФЛ. Как правило, с работника удерживают НДФЛ 13%. Посчитать зарплату нет, зная зарплату гросс, просто: надо умножить гросс на 0,87.

НДФЛ может быть больше 13%.

С 2021 года ввели ставку НДФЛ 15% для доходов свыше 5 млн в год.

Например, генеральный директор получает 1 млн рублей гросс в месяц. Если директор работает с начала года, с января по май с его зарплаты бухгалтерия будет удерживать 13% НДФЛ, а с июня, когда доход превысит 5 млн, — 15%.

Если директор устроился на работу с 1 августа, а до августа в этом году не работал, его зарплата за год составит 5 млн. Повышенную ставку к его зарплате применять не будут.

Если директор до того, как устроился на работу в августе, получал другой доход, облагаемый НДФЛ, например дивиденды, работодатель удержит у него 13%. Оставшуюся сумму НДФЛ с дохода, превышающего 5 млн в год, рассчитает налоговая инспекция. Директор получит налоговое уведомление и должен будет доплатить НДФЛ.

Указать в такой высокооплачиваемой вакансии точную зарплату нет невозможно.

Несколько сотрудников с одинаковой зарплатой гросс могут получать разную зарплату нет, даже если все платят НДФЛ по ставке 13%. Это не ошибка.

Из зарплаты могут удерживаться алименты или задолженность по исполнительным листам — в результате «на руки» у должника получится меньше, чем у работника без долгов. Еще есть ситуации, в которых работник может уменьшить налог или вернуть деньгами на свой счет. Это называется налоговый вычет.

Налоговые вычеты, которые уменьшают НДФЛ:

Чтобы получить налоговый вычет, работник должен иметь на него право по закону и подать заявление в налоговую или работодателю. Процедура зависит от вида вычета.

Стандартный налоговый вычет предоставляется на детей и на самого налогоплательщика, если он относится к определенной категории, например инвалидам или ветеранам.

Стандартный вычет работник может получить у работодателя. Для этого нужно написать заявление и приложить к нему документы, например копии свидетельств о рождении детей и другие.

Подробно о том, как получить стандартный вычет, можно прочитать в статье «Документы для стандартных вычетов».

Например, зарплата работника гросс — 20 000 Р . У него двое детей, к особой категории он не относится и не имеет права получить стандартный вычет на себя. Работник написал заявление о предоставлении вычетов на детей. У него удержат НДФЛ в размере (20 000 Р − 1400 Р × 2) × 13% = 2236 Р . Зарплата чистыми составит 17 764 Р .

Если работник не напишет заявление на вычеты, НДФЛ составит 2600 Р , а зарплата чистыми — 17 400 Р .

Если работник не получил стандартные вычеты у работодателя, он вправе по окончании года взять справку 2-НДФЛ и подать заявление о получении вычетов и возврате налога в налоговую инспекцию.

Социальные вычеты, вычет на приобретение или строительство жилья и вычет за инвестиции зависят от расходов работника. Налог уменьшат или вернут в зависимости от того, сколько работник потратил на эти цели. Расходы нужно подтвердить документами. А вычет предоставят в пределах установленных государством лимитов.

Т⁠—⁠Ж теперь в приложении

Что входит в зарплату и что проверить в трудовом договоре

Зарплата складывается из всех выплат в пользу работника: оклада, премии, доплат и стимулирующих надбавок, компенсаций. Зарплату устанавливают трудовым договором.

В разных компаниях свой состав заработной платы. Один работодатель платит только оклад, второй каждый месяц платит премии, в третьей компании можно рассчитывать только на годовой бонус, если достигнуть определенных показателей. В зарплату могут входить оплата жилья, бесплатные обеды, собственная продукция и другие натуральные формы дохода.

Все части, которые полагаются работнику, работодатель должен перечислить в трудовом договоре. Зарплату в трудовом договоре укажут только гросс.

Иногда размер составных частей зарплаты заранее определить невозможно. Например, будет меняться надбавка за опыт работы, сотруднику не всегда положены доплаты за работу в ночное время или премии.

В этих ситуациях работодателю достаточно установить оклад и перечислить переменные части зарплаты в трудовом договоре или сослаться на коллективный договор или локальный акт, например положение об оплате труда. С текстом этих документов работника должны ознакомить до того, как он подпишет трудовой договор.

Как найти выгодное предложение, если указана зарплата гросс и нет

Прежде всего нужно выяснить, какие зарплаты указаны в вакансиях, если в них таких уточнений нет.

Петр ищет работу электриком. В одной вакансии указана зарплата 35 000 Р , в другой — 28 000 Р и доставка на работу транспортом предприятия.

Петр позвонил работодателям и уточнил, что в первом случае имеется в виду зарплата до вычета налога, в другой — чистая. На проезд до второго предприятия по рабочим дням он потратил бы около 1200 Р .

Допустим, что Петр не имеет права на стандартные вычеты по НДФЛ.

В первом случае Петр будет получать зарплату 35 000 Р × 0,87 = 30 450 Р .

Во втором его зарплата составит 28 000 Р , экономия на проезде — 1200 Р . Итого 29 200 Р .

Первое предложение выгоднее.

Если в вакансии или уже в трудовом договоре указана зарплата гросс и работодатель не предоставил расчеты, можно посчитать зарплату нет самостоятельно. Самое простое — зарплату гросс умножить на 0,87. Это будет приблизительно зарплата чистыми.

Можно посчитать точнее.

Например, у Алексея трое детей — он имеет право на стандартные вычеты по 1400 Р на первого и второго ребенка, 3000 Р — на третьего. Общая сумма стандартных вычетов — 5800 Р в месяц. Вычеты на детей предоставляются до месяца, когда доход достигнет 350 000 Р .

Алексей сравнивает две вакансии технолога. В одной предлагают зарплату 60 000 Р гросс, в другой — 58 000 Р чистыми.

В первом случае у Алексея при условии предоставления стандартных вычетов будут удерживать НДФЛ (60 000 Р − 5800 Р ) × 13% = 7046 Р за первые пять месяцев года, так как в шестом месяце его доход превысит 350 000 Р — это предельная сумма дохода, при котором предоставляются стандартные вычеты, а за следующие семь месяцев — 60 000 Р × 13% = 7800 Р .

Его чистая зарплата за январь — май составит 52 954 Р , а за июнь — декабрь — 52 200 Р . Итого за год: 264 770 Р + 365 400 Р = 630 170 Р .

Во втором случае его годовой доход чистыми составит приблизительно 696 000 Р . Работодатель, разместивший вакансию, вероятно, учел НДФЛ 13%, но не мог учесть личные вычеты. Если Алексей дополнительно применит стандартные вычеты в сумме 5800 Р × 5 = 29 000 Р , то сможет сэкономить НДФЛ и увеличить свою годовую зарплату на 29 000 Р × 13% = 3770 Р . Итого годовой доход составит 699 770 Р .

Вторая вакансия выгоднее.

Как увеличить чистый доход. Это получится сделать только за счет налоговых вычетов по НДФЛ. Изучите, на какие вычеты у вас есть право:

Напрямую у работодателя, без участия налоговой, можете получить только стандартные вычеты. Напишите заявление и приложите документы. Но сумма вычета будет небольшой.

Социальный и имущественный вычет, кроме вычета на благотворительность, можно получить у работодателя. Но прежде нужно оформить в налоговой инспекции уведомление о праве на данные вычеты.

Инвестиционный вычет можно получить только в налоговой инспекции.

Наибольшую выгоду дают вычеты на крупные суммы, например на приобретение жилья. С уведомлением инспекции о праве на вычет можно долго получать зарплату без удержаний НДФЛ.

Вознаграждение за работу «в конверте» получают до 40% россиян, и законодатели намерены с этим что-то делать. Наказание за выплату «серой» зарплаты могут ужесточить — соответствующие предложения готовит Совет Федерации. Как утверждают законодатели, более 10 трлн рублей заработных плат идет «мимо кассы». Со всех этих денег работодатели не платят ни налоги, ни страховые взносы. Где россияне получают «серые» зарплаты, нужно ли запрещать платить деньги «в конвертах» в кризис и чем чреваты для работника такие выплаты, выяснили «Известия».

Мимо кассы

Данные о масштабах «серой» занятости в России еще в конце 2020 года озвучил глава бюджетного комитета Совета Федерации Анатолий Артамонов: деньги «в конверте» получают более трети жителей страны. В пандемию число неофициально занятых резко выросло.

Артамонов признал, что конкуренция на рынке рабочей силы настолько велика, что работникам приходится зачастую соглашаться на не самые выгодные для себя условия, чтобы получить место, в том числе и на зарплату «в конвертах».

«Такое негативное явление, как «серая» зарплата, или зарплата «в конверте», создает диспропорцию в уровнях налоговой нагрузки между «белой» и «серой» экономиками, что приводит к потере конкурентоспособности добросовестных налогоплательщиков, стимулируя их «уходить в тень», — подчеркнул сенатор.

По оценкам экспертов, в «теневую» занятость вовлечено порядка 25 млн человек — это 32,5% экономически активного населения страны. А из-за «серых» зарплат, по некоторым подсчетам, российский бюджет недополучает порядка 3 трлн рублей доходов, что почти равняется 3% ВВП.

В апреле 2020 года в два раза была снижена налоговая нагрузка на предприятия, которые выплачивают заработную плату не ниже прожиточного минимума по региону. Это помогло решению проблемы — у компаний появился стимул выходить из «тени».

Впрочем, и этого, как считает Артамонов, недостаточно. Он предложил ужесточить уголовное наказание за выплату зарплат без надлежащего оформления. Ответственность должна наступать независимо от суммы (сейчас порог составляет от 100 тыс. рублей и выше).

Снижать налоги

Эту идею уже раскритиковали в «Опоре России» (общероссийская общественная организация малого и среднего предпринимательства) указав, что для вывода бизнеса из тени следует вводить налоговые послабления, а не ужесточать уголовное наказание.

Скептически к предложению отнеслись и в Государственной думе. Как отметил глава комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов, борьбу с «серыми» заработными платами в России следует решать, анализируя причины, почему работодателю выгоднее платить «в конверте».

По его мнению, усиление ответственности работодателя к серьезным изменениям на рынке труда не приведет. Он отметил, что в России и так есть «достаточно серьезная ответственность» за такие зарплаты для работодателя, но «его это не останавливает». Депутат отметил, что иногда работодателю нерентабельно вести бизнес, если предоставлять в налоговые органы реальные зарплаты сотрудников.

Не душить в кризис

Эксперты указывают и на то, что сейчас не самое подходящее время для излишней суровости. Бизнес после пандемии с трудом держится на плаву, зарплаты «в конвертах» для многих — способ выжить и сохранить рабочие места. А ужесточения обернутся лишь дополнительной потерей рабочих мест, которых в пандемию и так не прибавилось.

«Оптимизируя свою самую объемную статью расходов в пользу «серых» зарплат, предприниматели пытаются удержать свой бизнес на плаву. Это явление — как хроническое заболевание, которое то угасает, то обостряется. Особенно ему подвержены микро- и малый бизнес. Но виноваты в проблеме не только «несознательные» предприниматели. Сейчас бизнесу действительно тяжело восстановиться после локдауна», — отмечает Василий Алексеев, гендиректор технологической образовательной компании для предпринимателей «Like Центр».

«В период кризиса такое ужесточение выглядит странно. Оно только ухудшит материальное состояние сотрудников, так как бизнес будет искать другие пути оптимизации расходов. Любой собственник бизнеса заинтересован в том, чтобы его компания выжила в сложный период. Может начаться волна очередных «сокращений», когда сотрудников будут просить уйти по соглашению сторон или по собственному желанию», — считает Елена Ершова, эксперт «Актион Право».

Аналитики констатируют: объем «серой» занятости и неофициальных доходов в обозримой перспективе будет лишь расти. Речь в первую очередь о наиболее пострадавшей от коронавирусного кризиса сфере услуг, где доля самозанятых и «серых» зарплат достигает 80%. А с появлением налога на профессиональную деятельность в пандемию много сотрудников ушли из салонов красоты, клиник, фитнес-клубов и стали работать на себя.

Никаких гарантий

Другое дело, что для работников «серые» зарплаты далеко не благо. В отличие от работодателей работники больше теряют при такой схеме выплат.

«Во-первых, они лишаются гарантий: работодатель в любой момент может начать выплачивать только официальную часть. Во-вторых, значительно уменьшаются социальные выплаты — больничные, декретные. В-третьих, возникают проблемы с отпускными и выплатами за неиспользованный отпуск при увольнении, что часто становится неприятным сюрпризом. Наконец, гораздо сложнее будет оформить кредит, особенно ипотечный, невозможно в полной мере воспользоваться налоговыми вычетами за лечение, покупку квартиры, выплату процентов по ипотеке», — напоминает Евгений Чернышов, гендиректор ООО «МКК Главный займ».

Крупные компании в большинстве своем официально оформляют трудовые отношения, что является своего рода гарантией от недобросовестного поведения участников процесса. Но в «серой» зоне в значительной степени остаются сферы дизайна, ремонта, ресторанного бизнеса, индустрии красоты и здоровья,

«Эти сферы существуют вне правового поля, когда заказчик и исполнитель договариваются на словах, передают оплату «в конверте». В этих ситуациях риск быть обманутым повышается. Ну и у заказчика нет гарантий получить услугу вовремя и в ожидаемом качестве», — отмечает Мария Островская, гендиректор Shopping Live.

Впрочем, несмотря на объективные риски, в пандемию выросло и количество тех, кто готов согласиться на неофициальную занятость. По результатам декабрьского опроса, проведенного рекрутинговым сервисом SuperJob, зарплату «в конвертах» готова получать почти половина россиян — 44%.

Эксперты не видят в этом ничего удивительного: надежды на пенсию или социальные гарантии — для многих не аргумент.

«Например, если нужно получить «чистыми» 100 тыс. рублей, то компания должна начислить 149 500 рублей (13% НДФЛ + 30% страховых взносов). Согласитесь, что соблазн получить 149 500 есть, особенно если учесть, что средняя пенсия наших родителей 15 тыс. рублей, в лучшем случае. Выбор всё чаще зависит от сиюминутного материального положения и ситуации на рынке труда. А она не очень радужная», — резюмирует Елена Ершова из «Актион Право».

Читайте также: