Что такое уральский коэффициент к заработной плате

Опубликовано: 14.05.2024

Для чего вообще потребовалось введение районных коэффициентов?
Россия, как государство, имеет очень обширную территорию. Граждане нашей страны, проживающие в различных регионах, оказываются иногда в сильно отличающихся условиях. В некоторых областях по причинам климатического характера гораздо выше стоимость проживания, при этом трудовые и бытовые условия значительно более сложные и сопряжены с дополнительными нагрузками на здоровье людей. Было бы несправедливо одинаково оценивать труд при таких отличиях в изначальных «правилах игры». Нужен определенный государственный механизм, который бы относительно уравнял в правах всех трудящихся РФ. Роль его в трудовом праве призван выполнять районный коэффициент (РК).

Что это за правовая норма, на какие денежные категории она распространяется, как фиксируется документально и каким образом ее правильно рассчитать, мы рассмотрим в данной статье.

Больше пяти лет Верховный Суд РФ не может определиться в вопросе о том, как согласуются между собой три положения Трудового кодекса РФ. Из-за этого даже прокуроры не могут понять, где заканчиваются права работников, которые следует защищать.
ВС РФ потерял смысл районного коэффициента?

Районные коэффициенты в Трудовом кодексе

Трудовой Кодекс РФ определяет районный коэффициент как механизм выравнивания доходов трудящихся за счет повышающего финансового показателя, индексирующего выплаты в регионах с особыми климатическими условиями и приравненными к ним.

Этот способ государственной поддержки работающих граждан действует на правительственном и местном уровне.

ТК РФ и другие законодательные акты прописывают эту норму в следующих положениях:

ст. 316 ТК говорит о том, что районные индексирующие коэффициенты устанавливает непосредственно Правительство РФ, что не исключает возможности дополнительных «добавок» из местных бюджетов;
ст. 146, ст. 148 ТК подробно расшифровывают понятие РК в качестве гарантированной государством надбавки к различным видам выплат для работающих граждан;
территории, на которых будет актуален фиксированный РК, приведены в Постановлении Министерства труда от 11 сентября 1995 года № 49;
ст. 10 Федерального закона N 4520-1 от 19 февраля 1993 года подробно освещает «северные» надбавки.

Вопрос: Применяется ли районный коэффициент к заработной плате работников обособленных подразделений в Новосибирске и Хабаровске и предоставляются ли им дополнительные дни отпуска, если организация расположена в Москве?
Посмотреть ответ

Кто может претендовать на районные доплаты

Средства с учетом районного коэффициента в качестве гарантированных державой выплат будут получать работники, проживающие и трудящиеся в предусмотренных законом регионах, вне зависимости от формы собственности организации. Особенности региона, определяющие для назначения РК:

зависимость от транспорта;
наличествующая инфраструктура;
экологические условия;
климат;
сфера функционирования предприятия.

ВАЖНО! Районный коэффициент применяется ко всем сотрудникам, работающим на основании трудового договора, без исключения, с самого первого рабочего дня – при существенном условии их постоянного проживания или занятости на оговоренных территориях.

К местностям со статусом, требующим финансового выравнивания, относятся такие территории РФ:

южная часть восточносибирского региона;
Дальний Восток;
Крайний Север и статусно аналогичные ему регионы.

Вопрос: Организация, расположенная в районах Крайнего Севера, выплачивает премии к юбилейным датам в организации и к профессиональному празднику. Выплата премий прописана в коллективном договоре. Начисляются ли на данные премии районные коэффициенты и северные надбавки?
Посмотреть ответ

Выплаты, индексируемые РК

Закон подразумевает перечень финансовых доходов, на которые распространяется обязанность применения районной надбавки:

минимальный размер трудового вознаграждения и, соответственно, все выплаты, «привязанные» к МРОТ;
оклад, тарифная ставка, сама заработная плата – вся сумма, получаемая сотрудником на руки;
все доплаты к трудовому вознаграждению – компенсации, премии, надбавки за стаж, за квалификацию, за военную или коммерческую тайну и т.п.;
доплата «за вредность»;
компенсация временной нетрудоспособности;
вознаграждение сезонных рабочих, совместителей, работников на гибком графике или неполном рабочем дне;
пенсионные начисления;
другие средства, выплачиваемые на основании трудового или коллективного договора.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Пенсионеры будут получать повышенные суммы только до тех пор, пока проживают на «особых» территориях, переезд в обязательном порядке снимет районную индексацию пенсии.

На эти выплаты РК не распространяется

По логичным причинам коэффициент не применяется к следующим денежным начислениям в пользу сотрудников:

оплата отпускных – при их начислении используется ставка, которая уже учитывает РК;
единично оказываемая материальная помощь – если эта выплата нерегулярна, а порядок ее начисления не прописан в колдоговоре или специальном положении предприятия;
нерегулярные премии;
командировочные средства, если работник не едет в область, также принадлежащую к «особым» регионам;
надбавки за работу в условиях Крайнего Севера и аналогичных регионах – РК и «северная» доплата представляют собой разные показатели, смешивать их не следует, хоть они и увеличивают одни и те же выплаты.

Вопрос: В организации объявлен простой по независящим от сторон трудового договора причинам. Должен ли работодатель начислить районный коэффициент в районах Крайнего Севера на оплату времени такого простоя?
Посмотреть ответ

РК в трудовом договоре и других документах

Поскольку РК является государственной гарантией, отражающей оплату труда, информация о ней должна содержаться в трудовом договоре как его существенное условие. В этом важнейшем документе обязательно указывается сумма вознаграждения за труд, поэтому региональную доплату надо непременно вписать в его условия.

Допустимо дать в трудовом договоре ссылку на положения колдоговора с этой же информацией либо на текст Положения о заработной плате.

Как начислить выплаты с учетом РК

Районный коэффициент увеличивает размер финансовой выплаты на определенный процент. Бухгалтерия рассчитывает оплату по обычной схеме, действующей для всей страны, а затем умножает получившиеся цифры на свой региональный коэффициент.

Если работодатель затрудняется с определением размера данного показателя, ему следует обратиться в региональную Инспекцию по труду, владеющую всей информацией по этому вопросу, ведь соблюдение этой законодательной нормы обязательно для всех предпринимателей. На их официальном сайте и других информационных ресурсах можно познакомиться с таблицей, содержащей перечень «особых» регионов РФ с соответствующими финансовыми коэффициентами.

По какому коду в справке 2-НДФЛ указываются процентная надбавка и районный коэффициент, начисленные к премиям за производственные результаты?

Таблица районных коэффициентов к заработной плате по субъектам РФ

Северяне получают больше

Надбавки за труд на Севере имеют ту же функцию и механизм действия, что и РК. Но эти показатели несколько отличаются. Крайний Север стоит особняком в ряду регионов со специальным финансовым статусом, отличаясь особыми климатическими условиями. Именно так интерпретируются законодательные нормы, принятые еще в советское время и оставшиеся практически неизменными.

«Северная надбавка» – доплата постоянного процента к окладной части зарплаты, осуществляющаяся за труд в отдельных регионах РФ, отличающихся суровыми климатическими условиями (Крайний Север и аналогичные районы). Ее размер не отличается для всех территорий, входящих в этот перечень:

10% за первые трудовые полгода;
каждые 6 месяцев происходит 10% увеличения до установленного лимита в 80%, а в отдельных областях – до 100%;
территории, приравненные к Крайнему Северу, позволяют увеличивать надбавку на 10% только после года работы и делать это 1 раз в год с возрастанием до 50% (в некоторых регионах до 30%);
особые нормы актуальны для молодых специалистов (до 30-летнего возраста) – они получают двойную надбавку (20%) ускоренно, начиная с первого рабочего дня, если до начала работы прожили в данном регионе 5 и более лет.

Особенности северных выплат для разных категорий трудящихся

Оплата по северному коэффициенту будет несколько отличаться у сотрудников, выполняющих работу в различных режимах:

Уральский коэффициент представляет собой надбавку, увеличивающую размер зарплаты работника. В статье разберем на какие выплаты и кому начисляется уральский коэффициент в 2021 году.

Уральский коэффициент

Для жителей Урала с ноября 1987 года установлен районный уральский коэффициент. Распространяется он на заработную плату жителей Урала. Трудовым кодексом установлено, что утверждает коэффициенты Правительство РФ, однако на сегодняшний день такого закона, который бы предусматривал районы, в которых установлен коэффициент, а также размеры коэффициента нет. Поэтому действуют до сегодняшнего дня те нормативные акты, которые были приняты госорганами субъектов РФ на основании законодательства СССР.

Важно! Размер уральского коэффициента зависит от того, в каком районе трудится работник.

Район Уральского округа	Уральский коэффициент
Гаринский район,

Гайнский район Коми-Пермяцкого АО,

Чердынский район Пермской области,

Как начисляется уральский коэффициент

Важно! При начислении уральского коэффициента имеет значение только место работы сотрудника, а не местонахождение работодателя.

При начислении уральского коэффициента учитывается только место непосредственного выполнения работником его трудовой функции, а место нахождения самого работодателя никакого значения не имеет.

Пример начисления уральского коэффициента

Бухгалтер ООО «Континент» Петрова О.П. работает в Оренбургском районе. Заработная плата Петровой равна 38 000 рублей. К данной выплате нужно применить уральский коэффициент. Для Оренбургского района он равен 1,15. Рассчитаем итоговую заработную плату работника, учитывая уральский коэффициент:

38 000 х 1,15 = 43 700 рублей.

Уральский коэффициент и пособие по нетрудоспособности

Уральский коэффициент нужно начислять и на больничное пособие, но есть некоторые исключения.

Уральский коэффициент начисляется только в том случае, когда расчет больничного не ведется от среднего заработка работника. То есть только в тех случаях, когда больничные выдается в фиксированных суммах. К таким выплатам относят единовременное пособие по рождению ребенка, либо пособие по беременности и родам тем женщинам, которые были уволены при ликвидации компании – работодателя.

Для тех больничных, расчет которых производится исходя из заработной платы работника в увеличении на районный коэффициент не нуждаются, так как доход, который берется в основу для расчета уже увеличен на этот коэффициент.

Если уральский коэффициент не начисляется

Задать вопрос про уральский коэффициент своему работодателю решаются не все работники. Некоторые по причине не владения информации в полном объеме, а многие из страха потерять место работы. Работодатель же не всегда заинтересован в дополнительных расходах на персонал и зачастую игнорирует свою обязанность по начислению такого коэффициента. Кроме того, многие граждане убеждены, что распространяется такой коэффициент только на тех работниках, которые работают в государственных организациях, а коммерческие организации могут начислять его по своему усмотрению. Однако работающие Уральского округа свои права должны не только знать, но и требовать их соблюдать.

Важно! Уральский коэффициент должен начисляться не только на оклад, но на премию работника.

Зачастую работодатель указывает в трудовом говоре с пометкой, что в оклад включен уральский коэффициент. Трудовой договор, заключенные с работниками, работающими в районах, в которых установлены районные коэффициенты (в том числе уральский) должен отдельно выделяться оклад и отдельно коэффициент. Требование это связано с тем, что применяется коэффициент и к премиям работника и к доплатам, а не только к окладу. А при записи, которая будет содержать оклад, включающий коэффициент, начисление его, например, на премию не предусматривается.

Если в организации допустили такую ошибку и внесли пункт о размере заработной платы, которая в том числе содержит уральские, то исправлять ее задним числом уже нельзя. На все составляющие заработной платы, которые выплачивались сотрудникам, нужно начислить и выплатить районный коэффициент.

Важно! В трудовом договоре оклад и уральский коэффициент должны указываться отдельно. Иначе работник вправе потребовать начислить коэффициент на указанную заработную плату.

Ответственность работодателя за неначисление уральского коэффициента

Если работодатель игнорирует свою обязанность по начислению уральского коэффициента на заработную плату, ему грозит административное наказание за нарушение трудового законодательства.

Многие компании имеют свои филиалы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, потому проблема применения так называемых «северных» коэффициентов для них особенно актуальна.

О разных нюансах в применении районных коэффициентов и процентных надбавок, с которыми может столкнуться бухгалтер, кадровик или просто рядовой сотрудник компании, пойдет речь в этой статье.

Необходимость применения районных коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях устанавливается статьей 315 Трудового кодекса Российской Федерации (далее ТК РФ).

В соответствии со ст. 148 ТК РФ при выполнении работ в местностях с особыми климатическими условиями работодатель обязан производить оплату труда в размерах, не ниже установленных трудовым законодательством и прочими нормативно-правовыми актами.

Районные коэффициенты устанавливаются:

Постановлениями Правительства РФ (ст. 316 ТК РФ)
Постановлениями администраций областей, районов и городов
Нормативно-правовыми актами, принятыми ранее (до принятия указанных постановлений по настоящее время (ст. 423 ТК РФ). В частности, определение Кассационной коллегии Верховного Суда РФ от 12.01.2006 № КАС05-612, письмо Минфина РФ от 12.04.2006 № 03-03-04/1/334)

Процентная надбавка устанавливается:

Инструкцией о порядке предоставления социальных гарантий и компенсаций лицам, работающим в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера, в соответствии с действующими нормативными актами, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990г. № 2 (Далее Инструкция №2).
Инструкцией о порядке предоставления работникам предприятий, учреждений и организаций, расположенных в Архангельской области, Карельской АССР, Коми ССР в составе РСФСР, в южных районах Дальнего Востока, Красноярского края, Иркутской области, а также в Бурятской АССР, Тувинской АССР и Читинской области, социальных гарантий и компенсаций в соответствии с постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 06.04.72г. № 255, утвержденной приказом Минтруда РСФСР от 22.11.1990г. (Далее Инструкция №3).
Распоряжением Правительства РСФСР от 26.12.1991г. № 199-р, отменившим ограничения предельного размера дохода работника, на который могли начисляться процентные надбавки.
Решением Верховного Суда РФ от 17.07.2000г. № ГКПИ00-315

Если заработная плата работника организации, находящейся в Северном районе состоит из Оклада, надбавки за выслугу лет и премии, к какой из этих частей нужно применять районные коэффициенты и процентные надбавки?

Ко всем из вышеперечисленных. Районные коэффициенты и процентные надбавки начисляются на фактический заработок, в который включаются (согласно Разъяснениям Минтруда России от 11.09.1995г. № 3):

должностной оклад (зарплата по тарифным ставкам), начисленный работнику за отработанное время;
премии, обусловленные системой оплаты труда;
надбавки и доплаты к тарифным ставкам;
вознаграждение за выслугу лет, выплачиваемое ежемесячно, ежеквартально или единовременно (Письмо Минздравсоцразвития России от 16.02.2009г. № 169-13);
оплата сверхурочного и ночного времени, а также работы в выходные и нерабочие праздничные дни;
оплата простоя (по независящим ни от работника, ни от работодателя причинам).

Ограничения, связанные с максимальным размером заработка, на который должны были применяться районные коэффициенты и процентные надбавки, были законодательно отменены еще в 1991 году (распоряжением Правительства РСФСР от 26.12.91г. № 199-р). Таким образом, начислять указанные коэффициенты необходимо на всю сумму фактического заработка без ограничений.

Кроме того, за нарушение трудового законодательства на руководителя компании может быть наложен административный штраф в размере от 1 000 до 5 000 руб., а на организацию – от 30 000 руб. до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Если же нарушение носит повторный характер, и должностное лицо уже было привлечено к административной ответственности по данной статье, тогда к нему может быть применена другая мера – дисквалификация на срок от 1 до 3х лет.

Помимо штрафа, в случае привлечения работодателя к ответственности, он будет обязан вернуть невыплаченные работнику в срок деньги с процентами за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты до дня фактической выплаты денежных средств, в размере 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Если Компания находится в Москве и имеет филиалы в районах Крайнего севера, нужно ли применять северные коэффициенты на начисленную заработную плату работников таких филиалов?

Да, нужно. Районные коэффициенты и процентная надбавка применяются по месту фактической работы сотрудника организации, вне зависимости от местоположения головного офиса.

Такая позиция была обозначена Госкомтрудом СССР (п. 2 разъяснений Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 11.11.1964 № 15/30 «О порядке применения условий оплаты труда, установленных постановлением ЦК КПСС, Совета Министров СССР и ВЦСПС от 15.07.1964 № 620 к отдельным категориям работников) и Министерством труда России (пп. «а» п.5 Рекомендаций по заключению трудового договора (контракта), отражающих специфику регулирования социально-трудовых отношений в условиях Севера, утвержденных постановлением Минтруда России от 23.07.1998 № 29).

Такую же позицию поддерживает налоговая инспекция. В целях признания расходов по налогу на прибыль к расходам на оплату труда относятся начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях (п. 11 ст. 255 Налогового кодекса – далее НК РФ). При этом, согласно ст. 252 НК РФ, расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком.

В качестве документального обоснования налоговое ведомство выдвигает 2 критерия: 1) начисление районных коэффициентов и процентных надбавок должно быть зафиксировано в трудовых договорах; 2) организация должна иметь документальное подтверждение факта трудовой деятельности сотрудника в филиале (обособленном подразделении), расположенном в районах Крайнего Севера либо приравненных к ним местностях.

В случае, когда работник принимается на работу в филиал, представительство или иное обособленное структурное подразделение организации, в качестве дополнительного обязательного условия признания расходов на оплату труда, появляется необходимость включения в трудовой договор условия о месте работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения (ст. 57 ТК РФ).

При соблюдении этих условий Организация сможет учитывать в целях налогообложения прибыли расходы на оплату труда данных работников с учетом районных коэффициентов, законодательно установленных для данной местности и действующих в настоящее время. (Письмо ФНС от 22.10.2009г. № 3-2-09/223, письмо УМНС России по г. Москве от 29.01.2001 № 03-12/3562.)

А если сотрудник постоянно не работает в структурном подразделении, находящимся в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностям, а временно командируется туда головной организацией для выполнения служебного задания. Нужно ли тогда начислять районный коэффициент, применяемый для расчета дохода работников данного структурного подразделения?

Не нужно. Если работник командируется из другой местности, районные коэффициенты, установленные в месте командировки, к зарплате таких сотрудников не применяются (п. 4 Инструкции № 2).

За такими работниками сохраняется средний заработок по основному месту работы (ст. 167 ТК РФ) с применением того районного коэффициента, который применяется по месту расположения головной организации, направившей данного работника в командировку. (пп. «л» п. 2 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24.12.2007г. № 922).

Если сотрудник имеет разъездной характер работы и вынужден регулярно перемещаться между филиалами, расположенными на территориях с разными районными коэффициентами, как тогда рассчитывать его заработную плату?

Пропорционально отработанному времени с применением северных коэффициентов во время трудовой деятельности в северных районах. Иногда возникают ситуации, когда в течение года сотрудник выполняет свои текущие трудовые обязанности как в районах, где применяются районные коэффициенты и надбавки, так и в обычных местностях. Например, при разъездном характере работы.

В этом случае соответствующие гарантии и компенсации будут применяться пропорционально отработанному в таких районах времени. (Определение Верховного Суда от 06.05.2011 № 78-B11-16.) А значит, у работодателя возникает обязанность по раздельному учету дней, отработанных на территориях с разными районными коэффициентами.

Для этого в унифицированные формы табеля учета рабочего времени (№ Т-12 и Т-13) вводятся дополнительные графы. Изменения оформляются приказом руководителя организации-работодателя. (Порядок применения унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденный постановлением Госкомстата России от 24.03.1999г. № 20.)

Однако тогда нужно прописать разъездной характер работы сотрудника в его личном трудовом договоре (ст. 57 ТК РФ), а также вписать его должность в перечень работ, профессий, должностей работников, постоянная работа которых имеет разъездной характер, закрепив его коллективным договором, приказами и прочими локальными нормативными актами (ст. 168.1 ТК РФ). В этом случае служебные поездки работника не будут оформляться как командировки (ст. 166 ТК РФ).

Если работник проживает в местности, где не применяются районные коэффициенты, а числятся в компании, расположенной в местности, где такие коэффициенты применяются (например, надомные работники), нужно ли тогда учитывать повышающие коэффициенты при расчете их дохода?

Да, нужно. В этой ситуации стоит руководствоваться постановлением Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС от 02.07.1987г. № 403/20-155. В качестве главного критерия применения районных коэффициентов и надбавок к зарплате работника указанное постановление выделяет трудовую деятельность в соответствующей местности, а не место проживания или регистрации работника. Иных критериев выплаты районных надбавок постановление не содержит.

Сотрудница, работающая в филиале организации, расположенном в местности, приравненной к районам Крайнего Севера, ушла в декрет. Нужно ли начислять районный коэффициент на ежемесячное пособие по уходу за ребенком?

Если пособие рассчитывается исходя из заработной платы работника, которая определялась с применением указанного коэффициента, тогда увеличивать пособие не нужно.

Если же ежемесячное пособие выплачивается в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом (например, если страховой стаж работницы менее 6 месяцев), тогда районный коэффициент применять нужно (ст. 5 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей»).

Сотрудники компании работают в разных филиалах компании. Один расположен в Красноярске, другой - в Новосибирске. Полагается ли им дополнительный отпуск в связи с их работой в условиях крайнего севера?

Для сотрудников Красноярского филиала – полагается.

Для сотрудников Новосибирского филиала – не полагается.

В соответствии со ст. 14 закона РФ от 19.02.1993г. № 4520-I «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях» (далее Закон № 4520-1), помимо установленных трудовым законодательством дополнительных отпусков, предоставляемых на общих основаниях работникам компаний, расположенных на территориях с особо суровым климатом, в качестве компенсации устанавливается дополнительный ежегодный дополнительный отпуск продолжительностью:

24 календарных дня – для районов Крайнего Севера;
16 календарных дней – для приравненных к ним местностям;
8 календарных дней – для прочих Северных районах, где установлен районный коэффициент и процентная надбавка к заработной плате.

Из данной статьи закона буквально следует, что работников организаций, находящихся в районах, в которых нормативно-правовыми актами установлен районный коэффициент и процентная надбавка, предусмотрен ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск: 8 календарных дней.

Подобная точка зрения поддерживается Верховным Советом РФ. В п. 3 своего Постановления от 19.02.1993г. № 4521-1 он объявил о том, что все государственные гарантии и компенсации, предусмотренные законом № 4520-1 распространяются на компании, находящиеся в районах Севера (не относящиеся к районам Крайнего Севера и приравненным к ним местностям), где установлены одновременно и районный коэффициент, и процентная надбавка к заработной плате.

Поскольку города Красноярск и Новосибирск относятся лишь к Северным районам, дополнительный отпуск работникам филиалов будет полагаться в случае, если для города Красноярска и Новосибирска предусмотрены районные коэффициенты и процентные надбавки.

Своим постановлением № 311-П администрация Красноярского края установила районный коэффициент 1,3 вместо действовавшего ранее коэффициента 1,2. Данный коэффициент действует для всех предприятий и организаций края, независимо от формы собственности (Постановление № 311-п от 21.08.1992г. «Об установлении районного коэффициента»).

Правомерность применения коэффициента 1,3 в данной местности подтверждается судебной практикой (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 29.05.2008г № А33-15507/2007-Ф02-2142/2008).

В силу п. 1 постановления Совета Министров СССР и ВЦСПС от 24.09.1989г. № 794 «О введении надбавок к заработной плате рабочих и служащих предприятий, учреждений и организаций, расположенных в южных районах Иркутской области и Красноярского края» за непрерывный стаж работы сотрудникам предприятий, расположенных в южных районах красноярского края (в т.ч. в городе Красноярск) полагается 10% надбавка за 2ой год работы с увеличением еще на 10% за каждые последующие 2 года работы, но не более 30% заработка (п. 1 Инструкции № 3).

Таким образом, сотрудникам, работающим в филиале, находящемся в г. Красноярске, помимо установленных трудовым законодательством дополнительных отпусков, предоставляемых на общих основаниях, в качестве компенсации полагается дополнительные 8 календарных дней отпуска.

Для города Новосибирска, решением администрации области и Постановлением Правительства РФ установлен повышенные районный коэффициент в размере 1,25. (п. 1 Постановления администрации Новосибирской области от 20.11.1995г. № 474 «О введении повышенного районного коэффициента к заработной плате на территории области» с 01.01.1996г., п. 17 постановления Правительства РФ от 31.05.1995г. № 534 «О Мерах по решению неотложных проблем стабилизации социально-экономического положения в Новосибирской области»).

Однако процентная надбавка к заработной плате для города Новосибирска законодательством не предусмотрена.

Таким образом, несмотря на то, что г. Новосибирск находится в Северном районе и работникам организаций, расположенных там положен районный коэффициент за работу в суровых климатических условиях, дополнительные календарные дни отпуска за работу на северных территориях для них законодательством не предусмотрены.

Стоит, однако, отметить, что работодатели могут установить дополнительные отпуска для своих работников самостоятельно, если только их решение не будет противоречить трудовому законодательству (п. 2 ст. 116 ТК РФ). Главное не забыть прописать порядок, условия и продолжительность таких отпусков в коллективных договорах или локальных нормативных актах, принимаемых с учетом мнения выборного профсоюзного органа.

Филиалы компании располагаются в Омске, Владивостоке, Уфе и других крупных российских городах. Где можно посмотреть величину районных коэффициентов и процентных надбавок для этих мест?

Департаменты Министерства Труда и Пенсионного Фонда России издали Информационное письмо, в котором указали размеры Районных коэффициентов для ряда районов и областей на территории Российской Федерации (Информационное письмо Департамента доходов населения и уровня жизни Минтруда РФ, Департамента по вопросам пенсионного обеспечения Минтруда РФ и Департамента организации назначения и выплаты пенсий Исполнительной дирекции ПФР от 19 мая, 9 июня 2003 г. NN 670-9, 1199-16, 25-23/5995).

В справочно-правовой системе Гарант можно также найти Справки о районных коэффициентах к заработной плате, начиная от относительно недавно изданных Постановлений правительства и Указов Президента РФ, заканчивая Постановлениями Совета Министров СССР и Госкомтруда СССР и Секретариата ВЦСПС, которые действуют в части не противоречащей нормативно-правовым документам министерств и ведомств РФ.

(Постановление Правительства РФ от 17 апреля 2006 г. N 216 "О районных коэффициентах, применяемых при установлении трудовых пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также в районах с тяжелыми климатическими условиями").

Расчет зарплаты сотрудников, работающих на удаленных территориях, имеет свою специфику, о которой обычно многие забывают. Это и применение северной надбавки при расчете заработной платы, и просто расчет зарплаты с учетом районного коэффициента. Если у компании несколько филиалов в разных частях нашей огромной страны – ошибки будут 100%. Как их избежать – читайте в нашем материале.

Контроль со стороны работников

Проверка того, как проведен расчет зп с районным коэффициентом, не менее популярна среди работников, чем перепроверка пособий по беременности и родам. Интернет пестрит не только всевозможными калькуляторами, но и разъяснениями, которые размещают:

центры занятости;
отделения Пенсионного фонда и ФСС.

При этом нельзя говорить о постоянности подходов к трактовке применения районного коэффициента. Например, применение северного коэффициента при расчете заработной платы было вдруг резко пересмотрено в 2018 году. Так, согласно постановлению Президиума Верховного суда от 07.02.2018 № 4-ПВ17 , минимальная зарплата должна быть увеличена на указанный коэффициент для тех, кто работает в:

районах Крайнего Севера;
местностях, приравненных к районам Крайнего Севера;
местностях с особыми климатическими условиями.

Изменение произошло после судебных тяжб, активизировавшихся после обнародования постановления КС РФ от 07.12.2017 № 38-П . Именно указанное постановление выявило конституционно-правовой смысл положений статей 129 и 133.1 Трудового кодекса РФ, в том числе о районном коэффициенте.

Применение районного коэффициента

Наша практика работы с многими организациями, рассчитывающими заработную плату как силами штатных бухгалтеров, так и с привлечением аутсорсеров (ошибки которых приходилось исправлять именно нам) очень показательна. Стремление бухгалтеров упростить расчет приводит к колоссальным ошибкам.

Нередко даже опытные бухгалтеры для расчета зарплаты с учетом районного коэффициента просто умножают месячный оклад на коэффициент. Это работает в стандартной ситуации. Рассмотрим ее на примере.

Пример 1

При начислении заработной платы Ждановой С. В., работнице химического завода в г. Ангарске, расчетчик учел:

оклад 40 000 руб.;
стимулирующую выплату за интенсивность и достижение высоких показателей в размере 10 000 руб.

Общая сумма начислений составила 50 000 руб. (40 000 руб. + 10 000 руб.).

Районный коэффициент для г. Ангарска – 1,2 должны применять только федеральные учреждения города, остальные – выравнивающий районный коэффициент 1,3 (Постановление главы администрации Иркутской области от 28.01.1993 № 9).

С применением выравнивающего районного коэффициента оплата труда Ждановой С. В. до удержания НДФЛ составит 65 000 руб. (50 000 руб. × 1,3).

В примере 1 у расчетчика могло возникнуть только два вопроса:

какой коэффициент применять – просто районный или выравнивающий районный;
какие начисления необходимо увеличить на коэффициент.

Однако путаница возникает даже в таких вопросах.

Для решения первого вопроса потребовалось даже разъяснение прокуратуры со ссылками на:

Закон Иркутской области от 12.01.2010 № 1-ОЗ «О правовых актах Иркутской области и правотворческой деятельности в Иркутской области»;
п. 2 Постановления № 9, в котором определен как источник выплаты средства самого работодателя (есть у коммерческих организаций и отсутствуют у федеральных учреждений, так как не заложены в бюджет);
апелляционное определение Иркутского областного суда от 12.12.2012 № 33-10029-12).

Ответ на второй вопрос можно найти, изучив Письмо Минздравсоцразвития РФ 16.02.2009 № 169-13. В абзаце 5 этого письма раскрыт перечень выплат, в отношении которых необходимо применять районный коэффициент:

заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам (должностным окладам) за отработанное время;
надбавки и доплаты к тарифным ставкам (должностным окладам);
компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда;
премии и вознаграждения, предусмотренные системами оплаты труда или положениями о премировании компании;
другие выплаты, установленные системой оплаты труда компании.

У компаний, имеющих филиалы и представительства в удаленных частях РФ, возникают более сложные ситуации. Приведем пример из нашей практики (ситуация всплыла в ходе проведения аудита зарплаты одному из клиентов).

Пример 2

Работник компании 7 дней трудился на севере – эту часть надо умножить на коэффициент. После чего ушел в отпуск на 4 дня – в этот период коэффициент применять не надо. Кроме всего прочего работник получил премию – эта выплата также считается без коэффициента.

Бухгалтеры компании, в которой до нас обслуживался наш клиент, никакого разделения в расчетах не делали, отсюда возникали переплаты сотрудникам.

Сразу отметим, что если даже профессиональные бухгалтерские компании допускают подобные ошибки, то что уж говорить о штатных бухгалтерах, которые никогда не работали с большим количеством фирм и разнообразием ситуаций.

Да, компания будет защищена от судебных исков работников, но переплата может быть оспорена налоговыми органами ради доначисления налога на прибыль. При этом будут уменьшены страховые взносы, и в целом из-за штрафов и пени компания понесет убытки.

Избежать проблем поможет автоматизация

Применение районного коэффициента при расчете заработной платы требует от бухгалтера не забыть, как минимум:

начислить надбавки тем, кому они положены;
убрать коэффициент, когда человек уехал из района с коэффициентом отличным от того, который ему начисляют по основному месту работы;
определить выплаты, на которые надбавки начислять не нужно.

В голове эту информацию держать невозможно. Как показывает практика, в этой части обычно допускается масса ошибок.

1C-Wiseadvice гарантирует отсутствие ошибок в расчете заработной платы . Автоматизация ручных операций позволяет нам полностью контролировать все важные моменты в части применения районных коэффициентов.

Для всех физических лиц, находящихся в поисках новой работы, основными факторами, которые их интересуют в первую очередь, являются зарплата и условия труда. Однако если работника не устраивает размер оклада предложенного работодателем, то не стоит сразу отказываться от заключения трудового договора.

В первую очередь рекомендуется обсудить с руководителем специфику работы и всевозможные нюансы, поскольку в некоторых случаях именно эти обстоятельства обязывают к начислению районного коэффициента сверх основной заработной платы сотрудника.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

Законодательное регулирование

Разберемся сначала, что такое районный коэффициент?

Под таким понятием, как районный коэффициент, принято понимать некую надбавку к основному окладу, которая предоставляется сотрудникам, выполняющим свои трудовые обязанности в суровых условиях климата.

Необходимо отметить, что далеко не все физические лица, работающие в подобных неблагоприятных условиях, гарантировано получат доплату, а только те, у которых в трудовом соглашении отдельным пунктом прописаны условия предоставления для них районного коэффициента.

Основным источником, которым следует руководствоваться в случае возникновения каких-либо вопросов относительно районного коэффициента, является Трудовой кодекс Российской Федерации. Для того чтобы быть в курсе правил продиктованных законом касающихся получения подобной доплаты, достаточно обратить внимание на следующие законодательные акты:

Если после ознакомления с вышеперечисленными документами у вас все же остались недопонимания какого-либо рода, советуем обратиться за помощью к разъяснению Министерства труда России под номером три, вступившего в силу 11 сентября 1995 года.

Разъяснение содержит целый перечень установок по начислению денежных надбавок и районных коэффициентов для физических лиц, выполняющих свои трудовые обязанности на территории Крайнего Севера. Также дополнительно можно ссылаться и на статьи 146 и 148 ТК РФ.

Виды денежных выплат, требующие начисления районного коэффициента и процентной прибавки

Основной оклад работника соответствующий занимаемой должности, размер которого зафиксирован в трудовом договоре.
Различные денежные компенсации, предназначающиеся для физических лиц со стороны работодателя в качестве вознаграждения за определенные заслуги.

К этой категории относятся все материальные поощрения, которые выступают в роли некой компенсации для сотрудников, трудящихся в опасных или вредных для здоровья условиях труда, выполняющих работу, требующую наличия высокой квалификации, а также исполняющих обязанности особой сложности.

Подобные вознаграждения предоставляются дополнительно к основной заработной плате.

В эту группу выплат входят все материальные компенсации, которые физическое лицо получает за не плановое выполнение своих трудовых обязанностей.

Это могут быть компенсации за всевозможные задержки на рабочем времени, которые не предусмотрены в трудовом договоре и соответственно продолжаются дольше установленной нормы рабочего времени. Также это касается и определенных денежных поощрений за дополнительные выходы на работу в выходные и праздничные дни.

Поощрения мотивирующего характера – это денежные средства, предоставляемые и в последствие выплачиваемые работодателем всего лишь нескольким сотрудникам, которые справляются со своими обязанностями лучше всех.

Мотивирующие выплаты вводятся с целью улучшения производительности труда и зарождения здоровой конкуренции в коллективе. Это премии, вознаграждения, различные прибавки и повышения к зарплате.

Спорные моменты

Статья 60.2 ТК РФ помогает разобраться с понятием платежей по совмещению.

Совмещение подразумевает исполнение физическим лицом одновременно с его основными трудовыми обязанностями, зафиксированными в трудовом соглашении, работы дополнительного характера, которая оплачивается отдельно.

Таким образом, если работник трудиться в какой-то организации и при этом по совместительству выполняет работы в районах сурового климата, то при осуществлении расчета за дополнительную работу руководитель должен начислить на нее районный коэффициент.

Все о МРОТ в России читайте в нашей статье.

Российским законодательством на настоящей момент времени установлен минимально допустимый размер месячного оклада равный 5965 рублей.

Если же физическое лицо отработало на территории Крайнего Севера более одного месяца, то по закону работодатель должен предоставить ему оклад не менее действующего на данный момент МРОТ и при этом не забыть насчитать процентную надбавку.

Процентные и коэффициентные надбавки к заработной плате не применимы для выплат, которые носят разовый характер и не имеют отношения к трудовой деятельности сотрудника. Исключением являются платежи, предоставляемые работнику всего лишь один раз, которые зафиксированы отдельно в общей системе расчета за труд с физическим лицом.

Иногда происходит так, что работодатель выдает сотруднику служебное поручение, связанное с выездом на территории Крайнего Севера или же приравниваемые к данным районом местности.

В таком случае, если предприятие на благо которого трудиться работник не находиться в суровых условиях климата, а командировка требует присутствия сотрудника в этих местах, то выплата денежной надбавки процентного типа не предусматривается.

Как посчитать районный коэффициент?

Перед тем как приступать к вычислению коэффициента, необходимо понимать, что он имеет разные численные значения и напрямую зависит от той местности, где работник выполняет свои трудовые обязанности.

Минимальный коэффициент равен 1,15 и применим для таких районов как Карелия, Свердловская и Новосибирская области, а также для некоторых других областей.

А максимально возможный коэффициент составляет 2,0 и используется для расчета денежных прибавок для физических лиц, работающих в чрезвычайно суровых районах, таких как Якутия или Камчатка.

Существуют и промежуточные значения прибавочного к зарплате параметра, равные – 1,8; 1,7; 1,6; 1,5; 1,4; 1,3; 1,25; 1,2.

Формула расчета такова:

В = РК * ЗП, где

В – это выплата положенная для северянина,

РК – численное значение коэффициента для конкретной местности,

ЗП – это заработная плата работника без вычета налоговых выплат.

Таким образом, рассчитать выплату с учетом районного коэффициента достаточно легко, необходимо просто умножить его значение на сумму основного оклада.

Следует отметить, что если физическое лицо помимо основной зарплаты получает какие-либо иные выплаты, на которые по закону насчитывается коэффициент, то их нужно не забыть учесть в вышеприведенной формуле.

И только после конечного подсчета суммы заработной платы северянина руководитель должен изъять и выплатить с нее взнос в Пенсионный Фонд, оплатить налог на доходы физических лиц, а также произвести все остальные обязательные денежные операции.

Определение размеров процентной надбавки зависит от множества факторов таких, как трудовой стаж сотрудника Крайнего Севера, категории района с суровым климатом, длительности проживания физического лица на данной территории и его возраста.

Если трудовой стаж северянина составляет менее шести месяцев, то надбавка для него не положена.

А для физических лиц, трудящихся в зонах, приравниваемых к Крайнему Северу, для получения надбавки нужно иметь выслугу лет равную более одного года.

Примеры расчета

Как считается зарплата с учетом районного коэффициента рассмотрим на конкретном примере.

Некий Новиков Александр Анатольевич, являющийся работником фирмы “СТИНОЛ”, которая расположена на территории Волгоградской области, получает ежемесячный оклад равный сумме 39 500 рублей.

За последний месяц работодатель выплатил Новикову А.А. помимо месячной зарплаты, платеж, выступающий в роли денежного вознаграждения – 10 000 рублей, пособие за период больничного – 7 750 рублей, а также помощь материального характера – 1 900 рублей.

Чтобы правильно рассчитать районный коэффициент для начала нужно найти его точное значение для Волгоградской области. Для данного района этот параметр составляет 1,25.

Затем нужно разобраться на какие виды выплат он начисляется. Из вышеперечисленных выплат во внимание следует брать только зарплату сотрудника, денежное вознаграждение и компенсацию за больничный период.

И только теперь можно воспользоваться предложенной формулой для расчета. Подставляем все числа и соответственно определяем размер выплаты для северянина с учетом надбавочного коэффициента:

1,25 х (39 500 + 10 000 + 7 750) = 1,25 х (57 250) = 71 562 рубля.

Однако это сумма без учета налога на доходы физических лиц. Чтобы узнать, какую денежную сумму после вычета НДФЛ за свой труд получит Новиков, необходимо вычесть 13% из 71 562. После подсчета получается сумма равная – 62 259 рубля.

Данная выплата также не является окончательной и может несколько сократиться в зависимости от перечня фондов, в которые Новиков обязан выплачивать взносы со своих доходов.

Правила расчета прибавок к зарплате северянина, который переехал из одного района в другой

Если сотрудник по каким-либо причинам вынужден сменить местность своей работы, то для того чтобы не ошибиться при начислении для него денежной прибавки за труд в суровых условиях климата, рекомендуем обратить внимание на третий пункт разъяснения № 3, изданного Министерством труда.

В случае переезда пересчитывать прибавку следует путем пропорционального учета временного промежутка, на протяжении которого работник выполнял свои обязанности уже в новом для него районе Крайнего Севера.

Например, если физическое лицо работало в местности, непосредственно относящейся к территории Крайнего Севера, а затем переехало в область, которая приравнивается к данной местности, то процентная надбавка вычисляется путем нахождения 10% от периода отработанного в новом районе разделенного на 12 месяцев.

То есть, если Новиков Александр Анатольевич работал четыре года в районе Крайнего Севера, имея при этом денежную прибавку к окладу равную 80%, а в новой местности трудился всего лишь пол года, то размер его процентной надбавки вычисляется следующим образом:

Таким образом, переехавшему Новикову полагается прибавка к окладу равная 45%.

В том случае, если имеет место быть противоположная ситуация – переезд из северного района в какую-либо местность, признанную районом Крайнего Севера, вычисление надбавки должно происходить несколько иначе.

Следует оставить неизменным размер прибавки за все отработанные ранее годы, а за месяцы, в течение которых работник трудился в районе Крайнего Севера, начислить определенную денежную сумму пропорциональную их числу.

То есть, если сотрудник, выполняя свои обязанности в течение четырех лет, а затем перевелся и трудиться в другом районе уже на протяжении 10 месяцев, то сохранив размер предыдущей надбавки за полные четыре года и подсчитав проценты за неполный год выходит 49%.

О надбавках за работу на Крайнем Севере также вам расскажут в видео-ролике:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно !

Читайте также: