Как прописать доплату до мрот в положении по оплате труда образец

Опубликовано: 16.05.2024

Дата публикации 29.04.2020

Использован релиз 3.1.13

Никонов П.С. работает в ООО "ТЕКС" с 14 января 2020 г. с оплатой исходя из месячной тарифной ставки (оклада) в размере 8 000 руб. пропорционально отработанным дням. В феврале 2020 г. сотруднику начислена разовая премия в размере 5 000 руб.

Необходимо начислить заработную плату за январь и февраль с учетом МРОТ.

Выполняются следующие действия:

Настройка вида начисления

Для начисления доплаты до МРОТ должен быть создан новый вид начисления.

  1. Раздел Настройка – Начисления.
  2. Кнопка Создать.
  3. В поле Наименование заполните название вида начисления, в нашем примере – Доплата до МРОТ (рис. 1).
  4. В поле Код укажите код вида начисления (он должен быть уникальным).
  5. На закладке Основное (рис. 1):
    • в разделе Назначение и порядок расчета в поле Назначение начисления выберите значение Повременная оплата труда и надбавки. В поле Начисление выполняется выберите значение Ежемесячно (такое начисление можно назначить плановым, оно будет автоматически начисляться при окончательном расчете зарплаты документом Начисление зарплаты и взносов);
    • установите флажок Выполнять в документах разовых начислений, если хотите чтобы доплата до МРОТ рассчитывалась и в документах разовых начислений (Премия, Материальная помощь и т.п). При этом разовое начисление должно входить в базу для расчета доплаты (должно быть указано на закладке Расчет базы);
    • установите флажок Поддерживает несколько одновременно действующих начислений, если необходимо назначать данное начисление несколько раз по разным основаниям;
    • флажок Включать в ФОТ установите, если данное начисление учитывается при формировании планового ФОТ (установлен по умолчанию);
    • флажок ФОТ рассчитывается автоматически установите, если необходимо, чтобы при вводе размера доплаты, например, в кадровых документах, ФОТ рассчитывался автоматически;
    • флажок Начисляется при расчете первой половины месяца установлен по умолчанию, начисление будет учитываться при расчете суммы аванса документом Начисление за первую половину месяца. В нашем примере флажок нужно снять;
    • в разделе Расчет и показатели переключатель в положение Результат рассчитывается установлен по умолчанию. По ссылке Редактировать формулу вызовите редактор формул и опишите формулу начисления, в нашем примере:

МАКС(МРОТ * ДоляНеполногоРабочегоВремени * ВремяВДнях / НормаДней - РасчетнаяБаза, 0) + НеРазделятьПоПериодам

МРОТ – минимальный размер оплаты труда (значение которого будет определяться автоматически при расчете). Местный МРОТ может отличаться от общероссийского, в этом случае необходимо создать новый показатель;

ДоляНеполногоРабочегоВремени – доля неполного рабочего времени (ставка) (предопределенный показатель, значение которого будет определяться автоматически при расчете);

ВремяВДнях – отработанное время в днях (предопределенный показатель, значение которого будет определяться автоматически при расчете). При описании формулы вместо показателей времени в днях можно использовать показатели времени в часах в случае, когда оклад сотрудника рассчитывается по часам;

НормаДней – норма рабочего времени в днях (предопределенный показатель, значение которого будет определяться автоматически при расчете);

РасчетнаяБаза – сумма результатов начислений, указанных рассчитываемому начислению в списке базовых, которая приходится на его период (предопределенный показатель);

НеРазделятьПоПериодам – накапливаемый показатель, который необходимо создать. Показатель дает возможность начислять доплату одной записью за весь месяц, а не разбивать ее на части, если начисление, входящее в расчетную базу, действует не весь месяц;

    • в разделе Значения накапливаемых показателей подбираются установите переключатель в положение все накопленные значения за месяц, чтобы суммировались все значения накапливаемых показателей за месяц.

  1. Закладка Расчет базы (рис. 2) доступна, если при расчете начисления используются результаты других начислений, т.е. в формуле используется показатель РасчетнаяБаза (как в нашем примере):
    • в разделе Период расчета базы укажите период, за который следует брать результаты расчета базовых начислений. В нашем примере – Текущий месяц (устанавливается по умолчанию);
    • в разделе Базовый период установите переключатель в положение Фактический период действия или в положение Период действия. Подробнее об этом смотрите здесь;
    • в разделе Базовые начисления в табличную часть по кнопке Подбор выберите виды начислений, результаты расчета которых будут использоваться при расчете доплаты.

  • в разделе НДФЛ установите переключатель в положение облагается и укажите код дохода с точки зрения налогообложения НДФЛ - код 2000 "Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним", с которым начисление учитывается при расчете НДФЛ, что соответствует данному начислению;
  • в разделе Страховые взносы в поле Вид дохода по умолчанию указан вид дохода с точки зрения обложения страховыми взносами – Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами;
  • в разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ переключатель установлен по умолчанию в положение учитывается в расходах на оплату труда по статье: пп.1, ст.255 НК РФ, что соответствует данному начислению, т.к. доплата до МРОТ является составной частью заработной платы;
  • в разделе Статистическая отчетность указывается, нужно ли учитывать данное начисление при заполнении статистических форм и как учитывать;
  • в разделе Бухгалтерский учет переключатель по умолчанию установлен в положение По настройкам сотрудника (способ отражения указывается в форме, вызываемой по ссылке Выплаты, учет затрат из карточки сотрудника (раздел Кадры – Сотрудники)). Переключатель Как задано для базовых начислений предназначен для формирования проводок с использованием тех же корреспонденций, которыми в бухгалтерском учете отражаются начисления, образующие расчетную базу (как в нашем примере). Устанавливать переключатель в положение Как задано для начисления следует лишь тогда, когда начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников. В поле Счет, субконто выбирается значение из справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете (раздел Настройка – Способы отражения зарплаты в бухучете). Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, его необходимо создать. Элементы справочника Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учетесинхронизируются с элементами одноименного справочника в программе "1С:Бухгалтерия 8". В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (ред. 3) элементы данного справочника характеризуются только наименованием, в программе "1С:Бухгалтерия 8" для каждого способа отражения в учете дополнительно указываются счет Дт и аналитика, на основании которых в программе "1С:Бухгалтерия 8" формируются проводки по бухгалтерскому и налоговому учету.

Расчет и начисление доплаты до МРОТ

В программе доплату до МРОТ можно установить в штатном расписании (раздел Кадры – Изменения штатного расписания), тогда она будет начисляться для всех сотрудников, занимающих штатную единицу. Или назначить конкретным сотрудникам, например, следующими документами:

  • Прием на работу (раздел Кадры – Приемы, переводы, увольнения - кнопка Создать – Прием на работу) (рис. 8);
  • Прием на работу списком (раздел Кадры – Приемы, переводы, увольнения - кнопка Создать – Прием на работу списком);
  • Кадровый перевод (раздел Кадры – Приемы, переводы, увольнения - кнопка Создать - Кадровый перевод);
  • Кадровый перевод списком (раздел Кадры – Приемы, переводы, увольнения - кнопка Создать - Кадровый перевод списком);
  • Перевод к другому работодателю (раздел Кадры – Все кадровые документы - кнопка Создать - Перевод к другому работодателю);
  • Начальная штатная расстановка (раздел Главное – Данные на начало эксплуатации - кнопка Создать - Начальная штатная расстановка), которая позволяет зарегистрировать данные работающих сотрудников при начале работы в программе;
  • Изменение мест работы (раздел Кадры – Изменение оплаты сотрудников - кнопка Создать - Изменение мест работы), который доступен, если в настройках расчета зарплаты (раздел Настройка – Расчет зарплаты) установлен флажок Используются краткосрочные изменения оплаты труда в зависимости от выполняемой работы. Документ дает возможность изменения плановых начислений сотрудников в соответствии с особенностями оплаты труда на конкретном рабочем месте, на котором они выполняют работу;
  • Изменение оплаты труда (раздел Кадры – Изменение оплаты сотрудников - кнопка Создать - Изменение оплаты труда);
  • Изменение плановых начислений (раздел Кадры – Изменение оплаты сотрудников - кнопка Создать - Изменение плановых начислений);
  • Назначение планового начисления (раздел Кадры – Изменение оплаты сотрудников - кнопка Создать - Назначение планового начисления);
  • Восстановление в должности (раздел Кадры - Приемы, переводы, увольнения - кнопка Создать - Восстановление в должности);
  • Отпуск по уходу за ребенком (раздел Кадры - Отпуска по уходу и возвраты из отпуска - кнопка Создать - Отпуск по уходу за ребенком);
  • Возврат из отпуска по уходу (раздел Кадры - Отпуска по уходу и возвраты из отпуска - кнопка Создать - Возврат из отпуска по уходу);
  • Изменение условий оплаты отпуска по уходу за ребенком (раздел Кадры - Отпуска по уходу и возвраты из отпуска - кнопка Создать - Изменение условий оплаты отпуска по уходу за ребенком);
  • Назначение подработки (раздел Кадры - Подработки - кнопка Создать - Назначение подработки).

В нашем примере доплата до МРОТ сотруднику зарегистрирована документом Прием на работу (рис. 8).

Начисление доплаты до МРОТ производится с помощью документа Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов) (рис. 9).

Никонов П.С. отработал в январе 2020 г. 14 рабочих дней при норме 17 рабочих дней (14.01.2020 сотрудник был принят на работу).

Начислено по окладу за месяц: 8 000 руб. / 17 дней * 14 дней = 6 588,24 руб.

В соответствии со ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата сотрудника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего свои трудовые обязанности, не может быть ниже минимального размера оплаты труда. С 01.01.2020 МРОТ составляет 12 130 руб. (Федеральный закон от 27.12.2019 № 463-ФЗ). Т.к. сотрудник отработал месяц не полностью, его месячная заработная плата из расчета МРОТ должна составлять 9 989,41 руб. (12 130 руб. / 17 дней * 14 дней).

Доплата до МРОТ рассчитывается как разница между МРОТ и фактически начисленной сотруднику зарплаты. Следовательно, доплата до МРОТ составляет: 9 989,41 руб. - 6 588,24 руб. = 3 401,17 руб.

В феврале 2020 г. сотруднику начисляется разовая премия в размере 5 000 руб. Февраль сотрудник отработал полностью. Его зарплата за месяц составила 13 000 руб. (8 000 руб. (оплата по окладу) + 5 000 руб. (премия)), что превышает МРОТ, поэтому доплата не начисляется (рис. 10).

Минимальная оплата труда: общие положения

МРОТ – это минимальный размер денежных средств, выплачиваемых сотруднику по итогам месяца в случае, если этот месяц отработан в полном объеме. Размер минимальной оплаты постоянно меняется (в сторону увеличения). Субъекты Российской Федерации имеют право устанавливать свой минимальный размер, с тем условием, чтобы он превышал закрепленный на федеральном уровне размер.

Заработная плата сотрудников складывается из нескольких составляющих, согласно требованиям ст. 129 ТК РФ.

Во-первых, это оклад, т.е. минимально установленная фиксированная сумма, которая подлежит выплате пропорционально отработанному периоду.

Во-вторых, это различные премиальные выплаты, компенсации и надбавки, размер которых закреплен в локальных актах организации (например, Положении об оплате труда), трудовых договорах с сотрудниками. Общая сумма выплат за отработанный месяц не должна быть менее МРОТ (ст. 133 ТК РФ). Если сотрудник получает меньше – работодатель обязан доплатить до минимальной оплаты.

пачка денег

Например, сотрудник получает голый оклад, в размере 6 000 рублей, что меньше МРОТ. Однако ему ежемесячно начисляется премия в размере 8 000 рублей. В сумме месячная оплата труда, включая премию – больше минимального размера, установленного законом, соответственно доплату производить не требуется.

Часто возникает вопрос – требуется ли доплачивать до МРОТ, если сотрудник, дополнительно к окладу, который не дотягивает до МРОТ, получает надбавки за работу в условиях Крайнего Севера? Ответ на него дан в Обзоре судебной практики ВС РФ от 26.02.2014. Поскольку северные надбавки не учитываются в составе зарплаты, то и доплата до МРОТ должна осуществляться до того, как северная надбавка начислена.

Например, размер МРОТ составляет 9489 рублей. Работник работает в Удмуртской Республике, где установлен коэффициент доплаты 15 %, и по итогам месяца получил 9000 рублей. Работодатель, несмотря на то, что общий размер выплат сотруднику с учетом 15 % надбавки составит больше МРОТ, должен первоначально доплатить сотруднику до МРОТ (489 рублей), т.е. издать соответствующий приказ, а уже затем начислить на получившуюся сумму 15 %.

Как производится доплата до МРОТ, если сотрудник работает неполный рабочий день, или по совместительству?

При работе в условиях неполного рабочего времени и по совместительству, ввиду того, что сотрудник зарабатывает меньшее количество денежных средств, отработав временной промежуток меньше 40-часовой нормы, возникает резонный вопрос – требуется ли доплата до минимального размера, закрепленного законом?

В обоих ситуациях зарплата выплачивается соразмерно отработанному временному промежутку (ст. 285 ТК РФ). Например, работник получает оклад в размере 12 000 рублей (за полностью отработанное время). При этом он работает только половину дня, т.е. получит 6 000 рублей.

В рассматриваемом случае размер МРОТ для такого сотрудника уменьшается в 2 раза, соответственно доплачивать до минимального размера не требуется. Если же получилось так, что зарплата сотрудника не превысила уменьшенный пропорционально отработанному времени МРОТ, необходимо издавать приказ о доплате до МРОТ. Как правильно доплатить сотруднику, читатель узнает далее.

Как правильно доплатить до минимального размера оплаты труда на основании приказа?

Приказ должен быть составлен в письменной форме, устного распоряжения недостаточно. При разработке документа можно использовать как фирменный бланк компании, так и любой другой лист любого формата (предпочтительнее общепринятый формат – А4).

Формы документа, которая обязательно должна использоваться, не разработано, соответственно при составлении образца приказа о доплате до МРОТ следует руководствоваться общепринятыми стандартами и обычаями делового оборота. Целесообразно обратиться к ст. 9 ФЗ “О бухгалтерском учете” от 06.12.2011 № 402, в котором отражены сведения о том, как составляются первичные учетные документы. Данные сведения можно применить и при составлении рассматриваемого нами приказа.

  1. Названии организации, ОГРН, ИНН, адресе места нахождения.
  2. Наименовании документа (Приказ о доплате до МРОТ) и дате, когда он был составлен.
  3. Причинах, по которым производится доплата (можно изложить ссылку на НПА, которым установлен размер МРОТ (ФЗ № 421 от 28.12.2017). Кроме того, можно указать формулировку, согласно которой доплата производится, ввиду несоответствия размера заработной платы уровню МРОТ.
  4. Ф.И.О. и должность лица, которому производится доплата (либо перечень работников, если приказ составляется в отношении нескольких лиц).
  5. Указание исполнителю (например, бухгалтерии) о необходимости исполнения приказа.
  6. Подпись составителя.
  7. Печать компании (если есть).

Важно помнить о необходимости ознакомления с приказом как сотрудника, которому производится доплата, так и исполнителей, например сотрудника бухгалтерии.

Есть вопрос? Ответим по телефону! Звонок бесплатный!

Москва: +7 (499) 938-49-02

Петербург: +7 (812) 467-39-58

Бесплатный звонок по России: 8 (800) 350-84-13, доб. 453

Примерный образец приказа о доплате до МРОТ (доведении оплаты труда до минимального уровня)

Документ может выглядеть также, как и любые другие приказы, которые выносятся в организации. Мы приведем примерный образец приказа на доведение до МРОТ заработной платы, требующий минимальных изменений, и подходящий для большинства ситуаций.

  1. Назначить доплату до минимального размера оплаты труда слесарю Иванову Ивану Ивановичу, начиная с апреля 20__ года.
  2. Доплату производить каждый месяц.
  3. Обязанность по расчету, начислению и выплате доплаты до МРОТ возложить на бухгалтера ООО «Мельен» Сивцова А.В.
  4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на главного бухгалтера ООО «Мельен» Идрисову А.Г.

Таким образом, если зарплата сотрудника не дотягивает до уровня МРОТ, и при этом он отработал необходимую норму рабочего времени, руководитель организации во исполнение требований ст. 133 ТК РФ обязан обеспечить доплату до минимального уровня (или выше, если есть такое желание). Доплата производится на основании приказа. Образец приказа об установлении доплаты до МРОТ можно скачать по ссылке ниже.


Прежде чем представить вам образец приказа об установлении доплаты до МРОТ, выясним взаимосвязь зарплаты с МРОТ (минимальным размером оплаты труда).

МРОТ и зарплата взаимосвязаны между собой достаточно тесно. По нормам ст. 133 ТК РФ зарплата сотрудника за 1 месяц не может быть ниже МРОТ. При этом сотрудник должен отработать месячную норму рабочего времени и выполнить свои трудовые обязанности (норму труда).

В целом МРОТ представляет собой установленную законом (федеральным или региональным) сумму:

  • ниже которой не могут оплачиваться исполненные в полном объеме трудовые обязанности;
  • участвующую в исчислении величины пособий по временной нетрудоспособности и для иных целей обязательного соцстрахования.

МРОТ — величина не постоянная. По ст. 1 закона «О минимальном размере оплаты труда» от 19.06.2000 № 82-ФЗ начиная с 01.01.2021 и далее ежегодно с 1 января соответствующего года МРОТ устанавливается в размере величины медианной заработной платы, утверждаемой статистикой. Таким образом, с 01.01.2021 МРОТ составляет 12 792 руб.

Динамику изменения МРОТ за последние годы (до 01.01.2021) см. на рисунке:


Больше о величине МРОТ узнайте из этого материала.

Остались сомнения? Спросите на нашем форуме! Например, тут форумчане делятся опытом, как на практике должен проводиться расчет доплаты до МРОТ.

Когда надо доплачивать до МРОТ и как правильно доплатить

Если зарплата (ЗП) отстает по величине от МРОТ, работодатель должен доплатить разницу сотруднику. Проверьте соотношение и рассчитайте при необходимости сумму доплаты (Д):

Если ЗП < МРОТ → Д = МРОТ – ЗП

ЗП ≥ МРОТ → Д = 0

ВНИМАНИЕ! Сравнивать с МРОТ нужно фиксированную часть зарплаты (оклад, тарифную ставку). Доплаты и надбавки компенсационного характера в этом сравнении участвовать не должны. Их нужно выплачивать сверх МРОТ, считает Конституционный суд (постановление КС РФ от 11.04.2019 № 17-П).

Напомним, что до выхода постановления КС РФ № 17-П доплату определяли с учетом надбавок и доплат по формуле:

Д = МРОТ – (ФРОТ + КВ + СВ),

ФРОТ — это фиксированный размер оплаты труда (тарифная ставка, оклад);

КВ и СВ — выплаты компенсационного и стимулирующего характера соответственно.

С 11.04.2019 поступать так рискованно.

Подробнее о составных частях зарплаты (надбавках, доплатах и поощрениях) см. в этой публикации.

Источники такой доплаты:

  • средства федерального, регионального или местного бюджета (для бюджетных организаций);
  • средства работодателей (для остальных организаций).

Если окажется, что ваши сотрудники не получают доплату до МРОТ, отработав полную норму рабочего времени за месяц, и компания, и руководитель могут подвергнуться штрафу, предусмотренному ст.5.27 КоАП.

Приказ о доплате до МРОТ - образец 2018 года

Что нужно оформить на предприятии, чтобы доплата вовремя рассчитывалась и выплачивалась сотрудникам, расскажем далее.

Как работодателю организовать доплату

В целях исполнения требований ст. 133 ТК РФ каждому работодателю необходимо организовать:

  • проведение ежемесячного сравнения начисленной зарплаты каждого сотрудника с актуальным МРОТ;
  • исчисление доплаты до МРОТ (если зарплата оказалась ниже);
  • выплату исчисленной суммы доплаты сотрудникам.

Для достижения этой цели у работодателя есть несколько способов:

  • ежемесячно по расчетам бухгалтерии издавать приказ о доплате до МРОТ с указанием конкретных сотрудников и суммы причитающейся им доплаты;
  • оформить единожды распоряжение (приказ), предусматривающее(-ий) для расчетчиков зарплаты обязательные ежемесячные процедуры: сравнение начисленной зарплаты с МРОТ и определение суммы доплаты;
  • включить раздел о доплате до МРОТ во внутренний локальный акт (в коллективный договор, положение об оплате труда и др.)

Если у вас есть доступ к КонсультантПлюс, проверьте правильно ли вы рассчитали и оформили доплату до МРОТ. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Как оформить приказ о доплате до МРОТ, расскажем далее.

Как оформить приказ об установлении доплаты

Рассмотрим пример, поясняющий, как оформить приказ по доплате до МРОТ и как правильно доплатить.

В ООО «Кванта» 5 сотрудников. Все работают по трудовым договорам в режиме полной рабочей недели. В трудовых договорах с менеджерами установлен фиксированный оклад и определено условие получения ежемесячных премий: их процент зависит от количества заключенных в течение месяца новых договоров с потенциальными покупателями.

При исчислении зарплаты в компании оформляется расчетная таблица. Ниже представлена такая таблица за январь 2021 года:

Приказ о доплате до МРОТ - образец 2020 года

Чтобы не тратить лишнее время на дополнительные вычисления и их оформление, главбух заложил необходимые данные и формулы в таблицу Excel и заносит ежемесячно только суммы премии (переменную часть оплаты труда). Для сравнения начисленной зарплаты с МРОТ и вычисления доплаты предусмотрена отдельная графа 6. По ней видно, что доплатить необходимо двум сотрудникам (Перову Р.Г. и Сурину А.Н.). В расчете принимает участие актуальный в январе 2021 года МРОТ, равный 12 792 руб.


Образец приказа о доплате до МРОТ можно скачать здесь.

Итоги

Работодатель обязан доплатить сотруднику, если начисленная ему за месяц зарплата (с учетом всех компенсационных и стимулирующих выплат) оказалась ниже МРОТ и при этом сотрудник отработал норму рабочего времени и выполнил свои трудовые обязанности. Для выплаты такой доплаты оформляется приказ или иной распорядительный документ.

Вопрос о необходимости осуществления доплаты до заработной платы сотрудника, чтобы последняя была не меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ), возникает достаточно часто и является актуальным. В статье напомним, в каких случаях необходимо произвести такую доплату и каким образом это сделать.

Трудовым кодексом предусмотрено установление федерального и регионального МРОТ (ст. 133 и 133.1). Чем различаются эти минимальные размеры оплаты труда?

Федеральный МРОТ. Согласно ст. 133 ТК РФ он устанавливается федеральным законом одновременно на всей территории РФ и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения. Данный МРОТ обеспечивается:

  • организациями, финансируемыми из федерального бюджета, – за счет средств федерального бюджета, внебюджетных средств, а также средств, получаемых от осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
  • организациями, финансируемыми из бюджетов субъектов РФ, – за счет средств бюджетов субъектов РФ, внебюджетных средств и средств, получаемых от ведения предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
  • организациями, финансируемыми из местных бюджетов, – за счет средств местных бюджетов, внебюджетных средств, а также средств, получаемых от осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Региональный МРОТ. В силу ст. 133.1 ТК РФ он устанавливается региональным соглашением в отдельном субъекте РФ. Данный МРОТ может быть определен для лиц, работающих на территории соответствующего субъекта РФ, за исключением работников организаций, финансируемых из федерального бюджета.

  • организациями, финансируемыми из бюджетов субъектов РФ, – за счет средств бюджетов субъектов РФ, внебюджетных средств и средств, получаемых от осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
  • организациями, финансируемыми из местных бюджетов, – за счет средств местных бюджетов, внебюджетных средств, а также средств, получаемых от ведения предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.

Размер минимальной заработной платы в субъекте РФ не может быть ниже МРОТ, установленного федеральным законом.

Кроме того, месячная заработная плата сотрудника, работающего на территории соответствующего субъекта РФ, в котором действует региональное соглашение о МРОТ, не может быть ниже МРОТ, установленного в данном субъекте РФ, при условии что указанный сотрудник полностью отработал за этот период норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности).

Статьей 129 ТК РФ установлены составные части заработной платы. Это:

  • вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой им работы;
  • компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера);
  • стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и другие поощрительные выплаты).

Пример 1.

Работнику учреждения установлены должностной оклад, равный 4 200 руб. в месяц, и стимулирующие выплаты в размере 1 000 руб. Данный сотрудник полностью отработал норму рабочего времени за месяц. Рассчитаем размер заработной платы, которую необходимо выплатить сотруднику.

Месячная заработная плата сотрудника равна 5 200 руб. (4 200 + 1 000). Так как он полностью отработал за этот период норму рабочего времени, согласно ст. 133 ТК РФ работодатель не имеет права выплатить ему месячную заработную плату ниже МРОТ. В связи с этим работодателю необходимо произвести ему доплату в размере 765 руб. (5 965 - 5 200).

Заработная плата работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и МРОТ

Пример 2.

Сотрудник работает в учреждении, расположенном в местности, где применяется районный коэффициент 1,3. Кроме того, ему положена процентная надбавка за стаж работы в размере 10%. Должностной оклад работника равен 4 100 руб. Рассчитаем размер доплаты, которую необходимо выплатить ему.

Заработная плата данного сотрудника составит 5 740 руб. (4 100 руб. + 4 100 руб. х 30% + 4 100 руб. х 10%). Он полностью отработал за данный период норму рабочего времени, в связи с этим согласно ст. 133 ТК РФ работодатель не имеет права выплатить ему месячную заработную плату ниже МРОТ. Рассчитаем заработную плату исходя из федерального МРОТ. Районный коэффициент – 1 789,50 руб. (5 965 руб. х 30%), процентная надбавка – 596,50 руб. (5 965 руб. х 10%). Таким образом, заработная плата сотрудника составит 8 351 руб. (5 965 + 1 789,50 + 596,50). Итак, доплата данному работнику будет равна 2 611 руб. (8 351 - 5 740).

Пример 3.

Воспользуемся условиями примера 2. Добавим, учреждение находится в субъекте РФ, где региональным соглашением установлено, что заработная плата сотрудника за полностью отработанный месяц должна быть не ниже 6 800 руб. с учетом всех компенсационных выплат и доплат. Рассчитаем размер доплаты в этом случае.

Прежде чем рассчитать доплату, обратим ваше внимание на выводы ВС РФ, сделанные им в Обзореот 26.02.2014: районный коэффициент и процентная надбавка не начисляются на размер минимальной заработной платы, установленный в субъекте РФ (РМЗП), если заработная плата работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, определенная посредством начисления районного коэффициента и процентной надбавки на размер федерального МРОТ, превышает РМЗП в субъекте РФ.

Заработная плата данного сотрудника составит 5 740 руб. (4 100 руб. + 4 100 руб. х 30% + 4 100 руб. х 10%). Вначале рассчитаем сумму доплаты за районный коэффициент с учетом федерального МРОТ. Она будет равна 1 789,50 руб. (5 965 руб. х 30%). Процентная надбавка – 596,50 руб. (5 965 руб. х 10%). Таким образом, заработная плата составит 8 351 руб. (5 965 + 1 789,50 + 596,50). В результате заработная плата, рассчитанная с применением федерального МРОТ, оказалась больше, чем установлено региональным соглашением, а значит, РМЗП в данном случае не применяется. Соответственно, доплата этому сотруднику будет равна 2 611 руб. (8 351 - 5 740).

Пример 4.

Воспользуемся условиями примера 2. Добавим, региональным соглашением установлено, что заработная плата сотрудника за полностью отработанный им месяц должна быть не ниже 9 800 руб. с учетом всех компенсационных выплат и доплат. Рассчитаем размер доплаты в этом случае.

Из расчетов, произведенных в примере 3, видно, что заработная плата с применением федерального МРОТ равна 8 351 руб., а это меньше, чем МРОТ, установленный региональным соглашением. Значит, в данном случае сотруднику необходимо произвести доплату в размере 4 060 руб. (9 800 - 5 740).

Если учреждение финансируется за счет средств федерального бюджета, доплата до регионального МРОТ не начисляется, поскольку согласно ст. 133.1 ТК РФ региональный МРОТ на него не распространяется.

Нюансы расчета заработной платы в случае, если сотрудник не полностью отработал норму рабочего времени

Приведем примеры расчета заработной платы при выполнении сотрудником работы на условиях неполного рабочего времени.

Пример 5.

По заявлению сотрудника ему установлен режим неполного рабочего времени (с понедельника по четверг – рабочие дни (по 8 часов), пятница, суббота и воскресенье – выходные). В учреждении установлена пяти­дневная рабочая неделя. Оклад данного сотрудника составляет 5 600 руб. В январе 2015 года при норме рабочего времени, равной 120 часам при 40-часовой рабочей неделе, норма рабочего времени этого сотрудника составила 96 часов, так как он работает на условиях неполного рабочего времени. Рассчитаем размер доплаты данному сотруднику за январь.

Размер заработной платы сотрудника за январь 2015 года составит 4 480 руб. (5 600 руб. / 120 ч x 96 ч). В связи с тем, что он полностью отработал норму рабочего времени, его заработная плата не может быть меньше 4 772 руб. (5 965 руб. / 120 ч x 96 ч). Таким образом, работодатель должен произвести сотруднику доплату в размере 292 руб. (4 772 - 4 480).

Пример 6.

Воспользуемся условиями примера 5. Добавим, что учреждение расположено в районе, где установлен районный коэффициент в размере 1,3, и сотруднику за стаж работы положена процентная надбавка, равная 10%. Учреждение находится в субъекте РФ, где установлен региональный МРОТ в размере 6 800 руб. Рассчитаем размер необходимой доплаты данному сотруднику.

Вначале рассчитаем размер оклада сотрудника за январь 2015 года. Он составит 4 480 руб. (5 600 руб. / 120 ч x 96 ч). Заработная плата за январь с учетом районного коэффициента и процентной надбавки будет равна 6 272 руб. (4 480 руб. + 4 480 руб. х 30% + 4 480 руб. х 10%).

В связи с тем, что сотрудник работает на условиях неполного рабочего времени, его заработная плата не может быть меньше 4 772 руб. (5 965 руб. /
120 ч x 96 ч). Рассчитаем сумму доплаты за районный коэффициент с учетом федерального МРОТ. Она составит 1 431,60 руб. (4 772 руб. х 30%). Процентная надбавка – 477,20 руб. (4 772 руб. х 10%). Таким образом, заработная плата будет равна 6 680,80 руб. (4 772 + 1 431,60 + 477,20).

Из расчета регионального МРОТ минимальная величина заработной платы сотрудника за фактически отработанное им время составит 5 440 руб. (6 800 руб. / 120 ч x 96 ч).

В результате заработная плата, рассчитанная с применением федерального МРОТ, больше, чем установлено региональным соглашением. Значит, РМЗП в данном случае не применяется. Доплата работнику за январь 2015 года составит 408,80 руб. (6 680,80 - 6 272).

Нюансы расчета заработной платы в случае, если сотруднику производится доплата за совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания,увеличение объема работы

С учетом приведенных выше статей Трудового кодекса, а также согласно положениям ст. 60.2 и 151 ТК РФ суд сделал вывод, что доплата до МРОТ должна рассчитываться независимо от суммы, причитающейся сотруднику за увеличение указанной выше дополнительной работы, так как он выполнял дополнительную работу сверх установленной нормы.

Пример 7.

Работнику учреждения установлены должностной оклад, равный 4 200 руб. в месяц, и стимулирующие выплаты в размере 1 000 руб. Он полностью отработал норму рабочего времени за месяц. Кроме того, он согласился на выполнение дополнительной работы, за которую ему производилась доплата в сумме 2 000 руб. Рассчитаем размер заработной платы, которую необходимо выплатить сотруднику.

Месячная заработная плата сотрудника составила 5 200 руб. (4 200 + 1 000). Поскольку он полностью отработал за данный период норму рабочего времени, согласно ст. 133 ТК РФ работодатель не имеет права выплатить ему месячную заработную плату ниже МРОТ. В связи с этим работодателю необходимо произвести ему доплату в размере 765 руб. (5 965 - 5 200). Общая заработная плата, которую нужно выплатить сотруднику с учетом выполненной им дополнительной работы, составит 7 965 руб. (5 200 + 765 +
2 000).

В заключение отметим, что в случае, если работодатель выдаст сотруднику заработную плату за отработанное им время в меньшем размере, чем гарантировано государством, это будет нарушением трудового законодательства. В соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ нарушение законодательства о труде и охране труда влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1 000 до 5 000 руб., а на юридических лиц – от 30 000 до 50 000 руб. (или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток).

Размер оклада, как правило, указывают в штатном расписании организации. Если ваше штатное расписание оформлено по унифицированной форме N Т-3, размеры окладов указывайте в графе 5 "Тарифная ставка (оклад) и пр.".

Если вы используете самостоятельно разработанную форму штатного расписания, рекомендуем в ней тоже предусмотреть специальную графу для включения сведений о размерах окладов, чтобы избежать претензий со стороны контролирующих органов.

Готовое решение: Как установить должностной оклад работнику (КонсультантПлюс, 2019)

Для установления размера оклада исходите из квалификации работника и работы, которую он будет выполнять. Вы самостоятельно оцениваете ее сложность, количество, качество и условия выполнения. При этом вам нужно соблюсти требования о МРОТ или размере минимальной зарплаты в субъекте РФ, где трудится работник. Максимальный размер оклада работников обычных организаций законом не ограничен. Далее подробно расскажем об этом.

Квалификацию работника, а также сложность, количество, качество, условия выполняемой им работы обязательно учтите при установлении оклада. Это важно при установлении как оклада, так и зарплаты в целом, которая может состоять не только из оклада, но и, например, оклада и премии (ч. 1 ст. 21, ч. 1 ст. 129, ч. 1 ст. 132 ТК РФ). На это часто обращают внимание контролирующие органы и суды.

Обратите внимание, что у работников с одинаковыми должностями и сложностью труда должны быть одинаковые оклады (ч. 2 ст. 22 ТК РФ, Письмо Минтруда России от 25.10.2017 N 14-1/В-953).

Разница в окладах может быть чревата для вас неприятными последствиями. Например, работник может обратиться в суд, узнав, что его оклад меньше, чем у коллеги с такой же должностью. Вам придется доказывать, что это обоснованно. Например, представить в суд должностные инструкции, где обязанности одного из работников шире, чем у другого.

Чтобы избежать споров с работниками, рекомендуем уточнять различия не только в самих обязанностях, но и в названиях должностей (например, словами "младший", "старший", "ведущий" или категорией - специалист 1, 2, 3-й категории) либо устанавливать доплаты, надбавки за пределами оклада, например, за квалификацию. Тогда разницу в окладах работников с одинаковыми должностями вы сможете обосновать в случае вопросов контролирующих органов или суда.

Минимальный размер оклада при работе на полной ставке (если зарплата состоит только из оклада) не может быть ниже МРОТ или размера минимальной зарплаты в субъекте РФ, где трудится работник (ч. 3 ст. 133, ч. 11 ст. 133.1 ТК РФ).

Оклад можно установить меньше МРОТ (минимальной зарплаты в субъекте РФ, если на работодателя распространяется соответствующее региональное соглашение) при следующих условиях (ст. 129, ч. 3 ст. 133, ч. 11 ст. 133.1 ТК РФ, Письмо Минздравсоцразвития России от 09.07.2010 N 22-1-2194):

- оклад - часть зарплаты работника;

- общий размер зарплаты (например, с ежемесячными премиями) не ниже МРОТ (минимальной зарплаты в субъекте РФ).

Районные коэффициенты при сопоставлении зарплаты работника с МРОТ (минимальной зарплатой в субъекте РФ) не учитываются. Это касается и процентных надбавок за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в других местностях с особыми климатическими условиями (Постановление Конституционного Суда РФ от 07.12.2017 N 38-П).

Оплату работы, выполняемой работником за пределами нормальной продолжительности его рабочего времени (например, оплату сверхурочной работы, работы в выходной или нерабочий праздничный день за пределами месячной нормы рабочего времени), также не учитывайте при сопоставлении зарплаты работника с МРОТ. Однако, если работа в выходной или нерабочий праздничный день выполняется в пределах указанной нормы, учесть ее оплату необходимо (Письмо Минтруда России от 04.09.2018 N 14-1/ООГ-7353).

В соответствии с региональным соглашением в составе минимальной зарплаты в субъекте РФ могут не учитываться и другие суммы. В Москве к ним относятся, например, надбавки за вредную (опасную) работу (п. 3.1.3 Московского трехстороннего соглашения на 2016 - 2018 годы от 15.12.2015).

Максимальный размер оклада работников обычных организаций законом не ограничен (ч. 1 ст. 132 ТК РФ).

Готовое решение: Как установить должностной оклад работнику (КонсультантПлюс, 2019)

В данном случае в штатном расписании доплата до минимального размера оплаты труда не отражается.

Данная доплата устанавливается приказом о доплате к зарплате до МРОТ. Приказ составляется в произвольной письменной форме, нормативной формы для него не предусмотрено.

Укажите в приказе Ф.И.О., должность работника, структурное подразделение, в котором он трудится, размер доплаты и дату, с которой доплата производится.

Ознакомьте с приказом работника под подпись.

Готовое решение: Как рассчитать и оформить доплату к зарплате до МРОТ (КонсультантПлюс, 2019)

Разъяснение дано в рамках услуг «ЛИНИИ КОНСУЛЬТАЦИЙ» консультантом по правовым вопросам ООО НТВП «Кедр-Консультант» Макшаковым Игорем Борисовичем, январь 2019 г.

Читайте также: