Как рассчитать зарплату украина

Опубликовано: 06.07.2024

Кількість дітей Примітка. Для чого заповнюється поле "Кількість дітей": граничний розмір доходу, щo дає право на ПСП, як виняток, одному з батьків (зг. з пiдпунктом 169.4.1 ПКУ), визначається як добуток максимального розмір доходу, дo якого може бyти застосована податкова соціальна пільга та кількості дітей (введеного в цій графі). Детальніше читайте: ПСП на дітей.

Розмір податкової соціальної пiльги, що використовується: (грн.)

Граничний розмір зарплати працівника для права на застосування ПСП: (грн.)

Оподатковувана ПДФО cума зарплати після застосування податкової соціальної пільги: (гpн.)

Утримано ПДФО: (грн.)

Утримано військовий збір: (грн.)

Сума зарплати на руки: (грн.)

Сума ЄСВ нарахована: (грн.)

Розрахунок кількості ПСП, якими може скористатися працівник

ПСП на дітей: введіть кількість дітей: , в тому числі кількість дітей-інвалідів:

Працівник (працівниця) є самотньою матір'ю (батьком), вдовою (вдiвцем) або опікуном, піклувальником дитини вiком до 18 років?

Результат розрахунку. Кількість пільг що належить працівникові:

Примітка до розрахунку: [1] для самотніх батьків (опікунів, піклувальників) передбачена ПСП 150% на кожну дитину; [2] на кожної дитини-інваліда теж передбачена ПСП 150%; [3] якщо двоє та більше дітей у повній сім'ї, то на кожної дитини передбачено 100% ПСП (а якщо серед дітей є інваліди, то на кожного інваліда надається не 100%, а 150% ПСП)

Розрахунок графи "Кількість пільг" навмисно виділено з Калькулятора розрахунку податків і спеціально не зроблена автоматична підстановка його значення. Адже це може перешкодити вам зробити усвідомлений вибір і перевірити ще раз обгрунтованість вихідних даних.

По-перше, і в самому Калькуляторі і тут, у визначенні кількості ПСА, присутнє поле "Кількість дітей". Це може заплутати. Було б дивно поставити поруч ці два поля, адже вони мають різне призначення: тут воно використовується для визначення сумарного розміру податкової соціальної пільги, a вище (у самому Калькуляторі податків) - для визначення того, чи вписується дохід працівника (робітниці) в припустимі рамки для застосування ПСП.

По-друге, перевірте ще раз "бюрократичну складову" цієї пільги:

1) список документів, які повинен надати працівник (робітниця) для застосування податкової cоціальної пільги в усіх ситуаціях, передбачених Податковим кодексом, наведено на сторінці Податкова соціальна пільга >>>.

Що стосується документів, що відносяться саме до ПСП на дітей, читайте:

2) упевніться, що у вас є Заява нa податкову соціальну пільгу від даного працівника, для якого ви розраховуєте податки.

Отже в даному випадку безпечніше обійтися без зайвої автоматизації:

1) розрахуйте кількість ПСП тут;

2) перевірте, чи всі папери є у вас для цієї кількості пільг;

3) лише після цього підставте результат уручну в поле "Кількість податкових соціальних пільг" основного калькулятора розрахунку податків на початку даної сторінки.

Про нарахування ЄСВ у випадках маленької та дуже великої зарплати

Якщо зарплата виявиться менше мінімальної, то калькулятор розрахунку податків на зарплату видасть суму ЄСВ, нараховану виходячи з діючого розміру мінімальної зарплати та вивeде попередження про те, що y двох ситуаціях працівникові можна нарахувати ЄСВ виходячи з реальної суми нарахованої зарплати зі вказівкою довідково суми ЄСВ на фактичну суму зарплати.

У випадку зарплати, що перевищує максимальну бaзу нарахування, ЄСВ буде розрахований виходячи з цієї максимальної бази. Про це калькулятор також видасть попередження нижче результатів розрахунку.

БОНУС: Довідник "Податки на зарплату"

Обмеження у використанні калькулятора

Цей калькулятор розрахунку податків на зарплату заточений головним чином під зарплату, а не під УСІ можливі виплати фізичним особам. Адже деякі виплати оподатковуються ЄСВ, інші - ні, з оподаткуванням ПДФО тa військовим збором теж можливі варіанти з оподаткуванням / неоподаткуванням. Крім того, небегато нарахувань працівникам прирівнюються до зарплати для зaстосування податкової соціальної пільги.

Средняя заработная плата является усредненным показателем заработка определенной категории населения и демонстрирует уровень жизни граждан страны. Также этот показатель используют при расчете размера социальных выплат, зависящих от зарплаты. По последним данным Госстата, показатель средней зарплаты в Украине в декабре 2019 года превысил 12 тыс. грн.

Средняя зарплата: основные сведения, суть термина

Средняя заработная плата - это средний показатель величины зарплаты за определенный период на предприятии, в географическом или административном регионе, отрасли или стране.

Средняя заработная плата является не только показателем роста благосостояния населения, но и важной составляющей при:

расчете выплат по листам временной нетрудоспособности
расчете пенсионного обеспечения
расчете отпускных
других расчетах

Средняя заработная плата используется аналитиками при составлении прогнозов развития экономики в целом и отдельных ее отраслей.

Средняя заработная плата по годам дает представление о динамике платежеспособности населения, что в свою очередь учитывается при перспективном бизнес-планировании.

Средний показатель заработной платы в регионе или отрасли может использоваться работниками как ориентир при сравнении зарплат.

Данные о средней з\п регулярно публикуются на официальном сайте Госстата и хранятся в открытом доступе, так что все заинтересованные лица могут ознакомиться с этой информацией.

Реальная и номинальная зарплата

Наверняка всем известны понятия реальной и номинальной заработной платы. То, что перед нами в виде сухих цифр – это и есть номинальная заработная плата.

Под термином «реальная заработная плата» подразумевается ее «значительность и весомость» в условиях действующих цен и налогов.

Иными словами, - сколько товаров или услуг можно приобрести на эти деньги.

Официальная статистика говорит о том, что темпы роста номинальной зарплаты опережают темпы прироста реальной зарплаты.

В 2018-2019 годах реальная зарплата увеличивалась медленнее номинальной, что означает некоторое снижение ее покупательной «ценности».

Расчет средней зарплаты: какие начисления включать

Метод расчета указан в Инструкции по статистике заработной платы. Госкомитет статистики утвердил этот документ в 2004 году.

Формула расчета довольно проста и заключается в том, чтобы подсчитать всю сумму начислений и разделить на количество работников (или если речь идет об одном работнике, то разделить на количество отработанного времени этим работником).

Cредняя заработная плата

4.1.1 С редняя заработная плата одного штатного работника списочного состава, для расчета которой требуется разделить сумму начисленного фонда оплаты труда штатных работников на среднесписочное количество этих работников за соответствующий период (месяц, квартал , полугодие , год).
4.1.2. Средняя заработная плата на одного работника в эквиваленте полной занятости, для расчета которой делят сумму начисленного фонда оплаты труда наемных работников ( штатных и внештатных ) на их среднее количество в эквиваленте полной занятости за соответствующий период.
4.1.3. Средняя заработная плата на один оплаченный или отработанный час , которая определяется делением суммы начисленного фонда оплаты труда штатных работников на количество оплаченных или отработанных этими работниками человеко-часов за соответствующий период. При определении заработной платы за отработанный час из фонда оплаты труда исключаются начисления за неотработанное время .
4.2. Для определения среднемесячной величины заработной платы за квартал ( год) или любой другой период полученную величину заработной платы за квартал ( год ) необходимо разделить на количество месяцев в периоде.
4.3. Расчет средней заработной платы для определения суммы выплат по общеобязательному государственному социальному страхованию и других начислений , зависящих от размеров средней заработной платы , осуществляется в соответствии с действующим законодательством.

Согласно Инструкции, при расчете включаются:

основная з/п
дополнительная з/п
поощрительные и компенсационные начисления

Если обычно насчет основной заработной платы вопросов не возникает, то с дополнительной з/п, поощрительными и компенсационными выплатами могут быть проблемы, когда приходится принимать решение о том, что включать и что не включать в состав средней зарплаты.

Руководствуясь Инструкцией, предлагаем следующий перечень начислений, которые включаются в состав заработной платы при расчете средней:

доплаты, надбавки, компенсации (в том числе за совмещение, за работу в ночное время или в условиях вредного производства)
премии (в том числе за выслугу лет, что носят систематический характер)
оплата работы в праздничные и выходные, сверхурочные выплаты
отпускные

При расчете средней заработной платы не включаются:

больничные
суммы выплат при рождении ребенка и уходу до 3-х лет
суммы помощи по беременности и родам
помощь на погребение
оплата пребывания в санаториях, путевки

Калькулятор средней зарплаты

Для расчета среднего показателя заработной платы ряд специализированных интернет-ресурсов разработали для публичного доступа сервисы моментального расчета. Эти онлайн-инструменты позволяют внести данные по заработной плате и другим начислениям, которые включаются в расчет средней з\п, и получить мгновенный результат.

Большинство специалистов, которые в своей профессиональной деятельности используют показатели средней зарплаты, предпочитают использовать статистические данные. На предприятиях расчетом средней заработной платы занимается бухгалтер, в распоряжении которого есть современные компьютерные программы, позволяющие точно и быстро произвести расчет средней з\п по каждому сотруднику за нужный временной период.

Поэтому калькулятором для расчета средней з\п чаще всего пользуются частные лица или предприниматели, у которых нет соответствующего программного обеспечения.

Средняя зарплата для расчета пенсии

Согласно Закону Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании», расчет заработной платы при определении размера пенсии происходит по формуле:

Зп = Зс х (Ск : К), где:

Зс - средняя зарплата по Украине за три календарных года
Ск - сумма коэффициентов заработка за каждый месяц (Кз1+Кз2+Кз3+. Кзn)
К - количество месяцев страхового стажа, за которые рассчитаны коэффициенты заработка

Средняя заработная плата по годам в Украине

Динамика размера средней заработной платы по годам наглядно демонстрирует изменение уровня жизни.

При этом следует учитывать инфляционные процессы. Абсолютный рост величины средней зарплаты можно расценивать как успех при условии, если темпы роста средней з/п опережают темпы роста инфляции. В этом случае мы увидим рост жизненного уровня граждан.

Согласно статистике, в декабре 2018 года номинальная средняя зарплата штатного сотрудника украинского предприятия составляла 10573 грн, то есть, была в 2,8 раза больше, чем «минималка» в то время. В июне 2019 года данный показатель вырос до 10783 грн, а в декабре 2019 года достиг уже 12264 грн, и это в 2,9 раз больше, чем размер "минималки" на тот момент, когда она составляла 4173 грн.

2010 год – 2250 грн.
2011 год – 2648 грн.
2012 год – 3041 грн.
2013 год – 3282 грн.
2014 год – 3480 грн.
2015 год – 4195 грн.
2016 год – 5183 грн.
2017 год – 7392 грн.
декабрь 2018 года - 10573 грн
декабрь 2019 года - 12264 грн

В декабре 2018 года самый высокий показатель средней зарплаты был зафиксирован в Киеве – 16,5 тысяч грн. Если рассматривать ситуацию в отраслевом разрезе, то выше прочих были зарплаты в секторе IT – 15518 грн, в научно-технической сфере – 15490 грн, и в сфере "Финансовая и страховая деятельность" – более 18 тысяч грн.

В декабре 2019 года больше всего средняя номинальная заработная плата выросла в Николаевской, Ровенской, Хмельницкой и Киевской областях. В Киеве средний уровень оплаты труда достиг 18869 грн. Минимальный показатель зафиксирован в Черниговской области — 8851 грн. В большинстве областей показатель колебался от 10 до 11 тысяч грн.

В отраслевом разрезе наибольшие зарплаты получали сотрудники предприятий сферы «Финансовая и страховая деятельность» (22198 грн), а наименьшие — работники сферы здравоохранения (8505 грн) и общественного питания (7280 грн).

Отметим, что в декабре выплаты значительно превысили средние показатели в остальные месяцы 2019 года.

Средняя заработная плата у мужчин и женщин

Интересная статистика относительно размера средней зарплаты по гендерному признаку: практически во всех отраслях зарплата мужчин выше зарплат у женщин.

По данным Госстата, среднемесячная зарплата женщин в третьем квартале 2019 года составляла 9348,42 грн или 75,7% от средней зарплаты мужчин (12350 грн).

Стоит отметить, что женщины стали зарабатывать меньше по отношению к мужчинам. Так, в первом квартале 2019 года зарплата женщин была на уровне 8473 грн или 77,2% от зарплаты мужчин (10968 грн), а во втором квартале - 9210 грн или 77,8% от зарплаты мужчин (11838 грн).

Средняя заработная плата по городам и регионам

Среднюю зарплату рассчитывают отдельно по регионам страны, по делению на сельских и городских жителей, а также по возрастному принципу.

Если говорить о том, как отличалась средняя зарплата по регионам Украины в 2019 году, то пятерку лидеров по наибольшим зарплатам в декабре составили:

Киев – 18869 грн
Донецкая область – 13177 грн
Киевская область – 13259 грн
Николаевская область – 12833 грн
Запорожская область – 12249 грн.

Самая низкая зарплата:

Черниговская область – 8851 грн
Кировоградская область – 9450 грн
Черновецкая область – 9608 грн
Ивано-Франковская область – 9625 грн
Тернопольская область – 9651 грн

Средняя зарплата в других странах

ТОП-10 стран, где уровень зарплат считается наиболее высоким. Данные за 2019 год:

Швейцария – 6244 долл\мес
Дания – 6192 долл\мес
Люксембург – 5854 долл\мес
Норвегия – 5450 долл\мес
Исландия – 5436 долл\мес
Германия – 4392 долл\мес
Япония - 3998 долл\мес
Бельгия - 3930 долл\мес
США - 3921 долл\мес
Финляндия - 3908 долл\мес

Важно учитывать уровень жизни и систему налогообложения в каждой стране, чтобы оценить реальную картину.

В июле 2019 года средняя зарплата украинцев в пересчете на иностранную валюту достигла отметки 427 долларов в месяц (10783 грн).

За историю независимости Украины такое произошло в третий раз. Впервые средняя зарплата в 400 долларов у украинцев была в 2008 году — 1930 грн при курсе 4,85 грн\долл, а второй раз в 2013 году — 3430 грн при курсе 8 грн за доллар.

Как в Украине изменится средняя зарплата в 2020 году

Как известно, с 1 января 2020 года минимальная заработная плата составляет 4723 грн. Это повышение окажет влияние на размер средней зарплаты в текущем году, поскольку напрямую влияет на тарификацию работников бюджетной сферы.

Второй фактор, который также окажет влияние - инфляционные процессы, которые будут наблюдаться в течение года. По последним данным НБУ, инфляция в декабре существенно замедлилась - показатель упал до 4,1%.

НДФЛ = (начислена з/п – НСЛ) х 18 %
ВС = начислена з/п х 1,5%.

Пример

Работнику (одинокая мать, воспитывающая двух несовершеннолетних детей) начислено за полный отработанный месяц 4800 грн. Она сообщила в заявлении работодателю о том, что имеет право на повышенную 150%-ную налоговую социальную льготу и предоставила подтверждающие документы. Итак, для одинокой матери граничный предел для начисления НСЛ составит 5880,00 грн. (2940,00 Х на 2), а налоговая социальная льгота будет составлять 3153,00 грн. (1576,50 Х 2)

Период: ___ январь 2020
Начисленная зарплата: 4800,00 грн.

НСЛ на детей: 150%

Количество детей: 2
ЕСВ: все категории плательщиков (22%)

Рассчитать

НСЛ - 3153,00 грн. (1576,50 Х 2 детей), предельный размер дохода для получения НСЛ - 5880,00 грн. (2940,00 Х на 2)

Формула

НДФЛ: (4800,00 – 3153,00) х 18% = 1647,00 х 18% = 296,46 грн.
ВС: 4800,00 х 1,5% = 72,00 грн
Заработная плата "на руки" = Начисленная з / п - ВС - НДФЛ = 4800,00 – 296,46 – 72,00 = 4431,54 грн.
Начислено ЕСВ на зарплату 4800,00 х 22% (ставка ЕСВ) = 1056,00 грн.

Для начисления и расчета индексации заработной платы воспользуйтесь справочником

Онлайн калькулятор зарплаты

Сегодня рассчитать налоги с заработной платы не так просто. Ведь нужно учитывать налоговую социальную льготу, минимальный и максимальный размеры единого социального взноса, а также удержать налог на доходы физических лиц и военный сбор. Поэтому для вашего удобства мы сделали калькулятор зарплаты!

Онлайн калькулятор зп Украина 2020

Встречайте уникальный сервис от Uteka: рассчитывает размеры всех налогов, которые нужно удержать из зарплаты сотрудника, и выдает размер заработной платы, который работник получает «на руки».

Калькулятор автоматически удерживает и начисляет:

налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
военный сбор (ВС);
единый социальный взнос (ЕСВ).

Если к заработной плате применяется налоговая социальная льгота, то калькулятор высчитает размер НСЛ на работника, а также на детей.

С его помощью вы легко и очень быстро сможете рассчитать заработную плату своих сотрудников.

Расчет зарплаты по окладу онлайн калькулятор

Для того, чтоб рассчитать зарплату с помощью калькулятора нужно ввести период и оклад работника, выбрать НСЛ в случае ее использования, а также размер ставки ЕСВ. Наш калькулятор рассчитает размеры всех налогов, которые необходимо удержать из зарплаты и размер заработной платы, который работник получит «на руки».

Зарплата за неполный месяц онлайн калькулятор

Не обязательно выбирать период – месяц. Вы можете выбрать любой период и указать любой размер дохода.

Калькулятор зарплаты на руки за месяц

Приведем примеры расчета заработной платы.

Оклад работника за сентябрь 2020 года составил 5000 грн. НСЛ к его заработной плате не применяется. Рассчитаем налоги из зарплаты и зарплату «на руки».

Вводим период зарплаты: с 01.09.2020 по 30.09.2020 г.
Вводим оклад – 5000 грн.
Нажимаем кнопку: «Рассчитать».
Смотрим «Результаты».

Граничный размер зарплаты для права на НСЛ: 2940,00 грн

Размер НДФЛ: 5000,00 х 18% = 900,00 грн

Размер ВС: 5000,00 х 1,5% = 75,00 грн

Размер зарплаты «на руки»: 5000,00 – 900,00 – 75,00 = 4025,00 грн

ЕСВ с фактического дохода: 5000,00 х 22% = 1100,00 грн.

Работница имеет 2 детей до 18 лет. Оклад работницы 4000 грн. К ее зарплате применяется НСЛ.

Вводим период зарплаты: с 01.09.2020 по 30.09.2020 г.
Вводим оклад – 4000 грн.
Нажимаем на кнопки «НСЛ на себя 100%» и «НСЛ на детей» - вводим количество детей -2.
Нажимаем кнопку: «Рассчитать».
Смотрим «Результаты».

Размер НСЛ: 1051,00 х 2 = 2102,00 грн

Граничный размер зарплаты для права на НСЛ: 2940,00 х 2 = 5880,00 грн

Размер НДФЛ: (4000,00 – 2102,00) х 18 % = 341,64 грн

Размер ВС:4000,00 х 1,5% = 60,00 грн

Размер зарплаты «на руки»: 4000,00 – 341,64 – 60,00 = 3598,36 грн.

ЕСВ с фактического дохода: 4000,00 х 22% = 880,00 грн

ЕСВ с минимальной зарплаты: 5000,00 х 22% = 1100,00 грн.

Другие калькуляторы

Практичные сервисы Uteka: зарплатный калькулятор онлайн

Начисление заработанной платы в Украине — долгий и трудоемкий процесс, который требует внимания, большого багажа теоретических знаний и практических навыков. Сейчас в отечественном законодательстве множество неоднозначностей, а также нескончаемых изменений, дополнений, корректировок и пояснений.

В таких условиях даже опытным специалистам работать достаточно сложно. Огромных усилий стоит все это отследить, правильно применить и при этом успеть точно рассчитать и вовремя выплатить заработную плату сотрудникам.

В помощь украинским бухгалтерам наш Интернет-ресурс uteka.ua создал специальные сервисные опции, позволяющие быстро и легко работать, согласно действующему законодательству. В настоящее время среди украинских пользователей самыми популярными являются разнообразные специальные калькуляторы:

Расчета отпуска;
Расчётов налогов и сборов с заработной платы работника;
Калькулятор индексации зарплат;
Расчета больничного и декретных;
Зарплатный калькулятор.

Каждый калькулятор имеет свою специфику, уникальный алгоритм расчетов, а также интуитивно понятный интерфейс, позволяющий людям с любой профессиональной подготовкой от новичка до профессионала легко пользоваться любым нужным сервисом.

В настоящее время все без исключения работодатели должны проводить индексацию, индексируют заработную плату в рамках прожиточного минимума, регламентированного для работоспособных лиц. Поэтому сейчас калькулятор индексации зарплат чрезвычайно актуален и востребован.

Как рассчитать индексацию зарплаты с калькулятором Uteka?

Калькулятор индексации зп дает возможность производить расчёт величины индексации зарплаты на основе базового месяца сотрудника. Этот сервис позволяет быстро и легко рассчитать индексацию за каждый месяц работнику в соответствии с законодательством. С его помощью расчетным путем определяют:

Коэффициенты индексации заработной платы;
Индексацию зарплаты за январь 2021, декабрь 2020, ноябрь 2020, октябрь 2020 и предыдущие периоды на основе индексов инфляции;
Суммы индексации на основе данных о начисленной заработной плате по видам начислений;
Суммы начисленной зарплаты и индексации.

Сервис калькулятор индексации зарплаты в Украине полезен:

Бухгалтерам;
Частным предпринимателям;
Экономистам;
Работникам (для проверки сумм индексации и начисленной зарплаты).

Пользователь калькулятора всегда может увидеть и проанализировать алгоритм расчета коэффициента индексации, кликнув иконку в результатах расчета. Он может сохранить данные расчета, тогда во время следующего визита с того же устройства автоматически будут вводиться сохраненные данные (но не период расчета). Это дает возможность сэкономить время и исключить повторный ввод данных, что позволит в будущем ежемесячно быстро рассчитывать заработную плату по одному сотруднику.

Вместе с ним также часто используют калькулятор зарплаты учителя. Он дает возможность легко, быстро и безошибочно рассчитывать заработанную плату учителям разной категории, учитывая индексацию, специальные надбавки (например, за выслугу лет) и доплаты (например, вознаграждение за добросовестный труд). Не менее популярен калькулятор компенсации за несвоевременно выплаченную зарплату, с его помощью определяют сумму компенсации потери части денежных доходов, обусловленную нарушением сроков их выплаты, с учетом индексации.

Онлайн калькулятор зарплаты от Uteka

Сервисные опции Uteka всегда работают круглосуточно в режиме онлайн, они дополнены пошаговыми инструкциями, разнообразными примерами, с детальным рассмотрением всевозможных нюансов и разнообразных тонкостей. Например, как делать расчеты при полном и неполном рабочем времени.

Сервисные опции Uteka работают безотказно, в них все продуманно до мелочей потому, что их разрабатывали и внедряли лучшие отечественные специалисты. Все калькуляторы очень популярны, так как максимально интегрированы под потребности отечественного пользователя и под особенности Украинского законодательства.

Начисления заработной платы добровольно принудительно необходимо осуществлять 2 раза в месяц – с 16 по 22 число за первую половину текущего месяца и с 01 по 07 число месяца следующего за обсчитываемым – за его вторую половину.

Следует иметь ввиду, что мы настойчиво рекомендуем перейти на двуразовую модель выплаты зарплаты, поскольку органы налоговой (Пенсионного фонда) активно информируют органы Гоструда о фактах одноразовой выплаты зарплаты, что может привести к штрафам за нарушение трудового законодательства.

Разделение труда - вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить - пакет БИЗНЕС - ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ - платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

глава отдела бухгалтерии
кандидат экономических наук

Расчет заработной платы проводится путем деления начисленной зарплаты на количество рабочих дней в месяце, в дальнейшем полученная сумма умножается на количество рабочих дней в первой или второй половине календарного месяца, в зависимости от того за какой период проводится расчет заработной платы в Украине. Используя профессиональнеы бухгалтерские услуги, вы можете полностью положиться на нас в вопросе своеверменности начисления и выплаты зарплаты.

Расчет начислений на заработную плату и отчислений

Для начала стоит отметить большой плюс единого социального взноса (ЕСВ) – он не только упростил сам процесс расчетов, но и избавил от необходимости отчитываться перед несколькими фондами, задачей которых было защитить каждого из нас от безработицы, потери трудоспособности, травм на производстве и снабдить соцобеспечением в виде пенсии на старости лет. Ставка отчисления для всех наемных сотрудников одна и составляет 22% от фонда оплаты труда и подлежит оплате за счет работодателя. Удержание ЕСВ из зарплаты сотрудника отменено

Размер налога на доходы физических лиц (НДФЛ) изменился и составляет единый размер - 18%.

Важно отметить, что начиная с августа 2014 года вступил в силу ЗУ "О внесении изменений в Налоговый Кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины", которым был введен военный сбор, а Госбюджетом на 2021 год действие сбора продлено на "период реформирования Вооруженных сил Украины". Под налогобложение сбором попадает и заработная плата. Ставка военного сбора составляет 1,5%.

Таким образом, для получения суммы, подлежащей выплате сотруднику на руки, необходимо:

определили сумму начисленной зарплаты ("грязная" сумма, т.е. до вычитания всех налогов)
далее полученную в абзаце 1 сумму умножаем на 18% НДФЛ
затем необходимо помножить сумму из абзаца 1 на 1,5% ВС
итак, отнимаем размер НДФЛ (18%) и ВС (1,5%) от суммы абзаца 1 и получаем ответ на вопрос – сколько же все таки необходимо выдать денег сотруднику на руки
не забываем отдельно от выплаты зарплаты оплатить ЕСВ с фонда оплаты труда (читать про единый социальный взнос ЕСВ)

Конкретный пример расчета заработной платы в Украине :

Расчетный период – апрель 2021 года

Размер зарплаты – 6000 грн.

Общее количество рабочих дней в месяце – 22

Количество рабочих дней в первой половине месяца (с 01 по 15 число) – 11

Количество рабочих дней во второй половине месяца (с 16 по 30 число) – 11

Расчет заработной платы за ПЕРВУЮ половину месяца :

6000 / 22 дня = 272,73 грн. – ЗП за день
272,73 * 11 дней = 3000,03 грн. – начислено за первую половину месяца (учитываем обязанность выплаты зп два раза в месяц).
3000,03 * 0,18 = 540,01 грн. – размер НДФЛ (18%)
3000,03 * 0,015 = 45 грн. – размер ВС (1,5%)
3000,03 – 540,01 – 45 = 2415,02 грн. – подлежит выдаче "на руки".

Следует обратить внимание, что при выплате зарплаты в наличном виде, возникнет проблема выплаты копеек, поскольку с 2019 года прекращено обращение некоторых номиналов копеек.

Расчет ЕСВ с фонда оплаты труда (выплата за первую половину месяца):

Что касается начислений на заработную плату (ЕСВ от фонда оплаты труда) не забываем, что фонд оплаты труда - это сумма зарплаты до вычитания всех налогов.

3000,03 * 0,22 = 660,01 грн - сумма ЕСВ, подлежащая уплате государству отдельно при выплате зарплаты.

О чем важно помнить начисляя и выплачивая заработную плату, так это о размере минимальной зарплаты, а именно: с 01 января 2021 г. – 6000 грн. при месячном размере начисления зарплаты и не менее 36,11 грн./час при почасовой оплате. С 1 декабря 2021 года - 6500 грн./месяц и 39,12 грн/час соответственно. База налогообложения ЕСВ и НДФЛ не может быть менее этой суммы, кроме начисления зарплаты не по основному месту работы либо при несоблюдении норм труда. Читаем наш материал Как уменьшить отчисления с зарплат.

Кроме того, необходимо помнить, что законодательство ограничивает размер выплаты, с которой оплачивается ЕСВ, так с 2021 года максимальная база уплаты ЕСВ составляет 15 минзарплат. Например, зарплата сотрудника составляет 90 тыс. грн. В таком случае, максимальная сумма ЕСВ будет равна с 1 сентября: 6000,00 * 15 * 22% = 19800 грн.

Оценка материала сайта на 4.8 балла из 5.
Количество оценок 535. Для оценки необходима авторизация. 24.01.2021

Налог на зарплату – обязательный ежемесячный платеж каждого трудоустроенного гражданина, который перечисляется в государственную казну и в дальнейшем применяется для социальных выплат и других государственных нужд. Вычет налогов создал разницу в размере между “чистой”, получаемой на руки, и “грязной”, положенной к зачислению, зарплат. При устройстве на работу важно знать, какие именно сборы и в каком размере удерживаются, для того, чтобы правильно оценить заработок и не разочароваться после получения “чистой” заработной платы.

Кто платит налог на зарплату?

Налог на зарплату должен выплачиваться с каждого месячного дохода украинских граждан вне зависимости от рода деятельности. При официальном трудоустройстве данная сумма удерживается работодателем с заработной платы и перечисляется в государственную казну. Налогом облагается все доходы включая:

ежемесячный оклад и другие поощрительные начисления за проделанную работу;

доходы предприятия ФОП;

доходы, полученные дополнительным заработком;

командировочные и другие начисления поверх зарплаты.

Единственный доход, который не облагается налогом — стоимость оздоровительных путевок, выданных работодателем, при этом благотворительная помощь и покрытие расходов на оздоровление, полученных от работодателя также облагается налогом.

Все зарплатные сборы делятся на два типа:

удержанные с зарплаты работника;

уплаченные работодателем с собственного кармана.

Всего с зароботной платы отчисляется три вида сборов:

Подоходный вычет — общегосударственный налоговый сбор, установленный государством в размере 18-20% от суммы дохода.

Единый социальный взнос (ЕСВ) — обязательный платеж в Пенсионный фонд и страховой фонд. Сумма измеряется в процентах и зависит от категории работника и риска его деятельности. Процентные отчисления взимаются в размере от 22 до 41% в зависимости от риска работы на предприятии и выплачиваются с денег работодателя.

Военный налог — удержание с зароботной платы для помощи государству в военное время в размере 1,5%.

Налог на минимальную зарплату также снимается, поскольку данная величина является стандартом, но не является необлагаемой величиной.

Как рассчитать налог на зарплату?

Для начала следует отметить, что с 2016 года Единый налог оплачивается из средств работодателя. Для наемных сотрудников применяется фиксированная ставка в размере 22% от заработной платы. В связи с этим, с зароботной платы работника удерживается подоходный налог , зафиксированный для зарплаты в размере 18% и военный сбор, который введен на время проведения боевых действий и составляет 1,5% от дохода граждан.

Для того, чтобы рассчитать какая сумма будет удержана с заработной платы и сколько в действительности будет получено на руки следует:

Определить сумму "грязной" заработной платы.

Рассчитать от этой суммы 18% для подоходного сбора.

Рассчитать от суммы 1,5 % для военного сбора.

Отнять от начальной суммы заработной платы суммы сборов.

Пример расчета для сотрудника, получающего 8600 грн. в месяц и не имеющего льгот при налогообложении.

Размер подоходного налога составит 18% от 8600 — 1548 грн.

Размер военного сбора составит 1,5% от 8600 — 129 грн;

Чистая месячная заработная плата, с которой уплачены все взносы составит 8600-1548-129= 6923 грн.

Фактически, формула расчета зарплаты за неимением особых льготных условий сводиться к вычету из этой суммы 19,5% в пользу государства.

Следует отметить, что для того, чтобы гарантировать работнику оплату труда по примеру в 8600 грн. в бюджет компании должна быть заложена сумма, содержащая отчисления в ЕСВ. Для большинства заработных плат ставка ЕСВ составляет 22%, т.е в указанном примере работодатель оплачивает труд работника в размере 10492 грн, а общий налог на официальную зарплату составляет 41,5%.

Сборы рассчитываются на каждое начисление заработной платы , соответственно, если выплаты происходят в начале и конце месяца, следует считать количество фактических дней и зарплату по ним, выводить зарплату за период и отсчитывать доход от нее.

Для удобного расчета в Интернете можно найти онлайн калькулятор , который рассчитает чистую заработную плату по заданным в него параметрам.

Льготный налог на зарплату

Некоторые категории граждан могут оформить налоговую социальную льготу, которая поможет снизить удержания из заработной платы. Величина льготы зависит от установленного государством прожиточного минимума и составляет его половину. В зависимости от обстоятельств сотрудника, ему полагаются следующие льготы при налогообложении:

100% НСЛ для всех граждан, чей доход не превышает прожиточного минимума для трудоспособных граждан;

150% НСЛ предоставляется матерям одиночкам, УБД, инвалидам первой и второй группы, чернобыльцам, студентам и аспирантам;

200% НСЛ предоставляется Героям Украины, бывшим узникам концлагерей, УБД Второй мировой, лицам пережившим блокаду Ленинграда или насильно вывезенным с территории СССР во время ВОВ.

100% НСЛ — стандартный размер льготы, а налоги на зарплату инвалидов , участников боевых действий и других особых категорий граждан могут быть снижены на более существенный размер при наличии документов подтверждающих особый статус.

Применение социальной льготы уменьшает заработную плату сотрудника, применяемую для расчета налогообложения. То есть, от суммы заработной платы изначально отнимается сумма НСЛ и только к полученной с вычетом суммы применяется отчисления налогов.

Например, за сотрудником закреплено право получать 100% НСЛ и оплата его труда составляет 2400 грн. НСЛ составляет половину от прожиточного минимума, что на текущий момент составляет 881 грн. Для подсчета налога с учетом льготы следует отнять данную величину и вычесть налоги. Налогооблагаемая заработная плата в таком случае будет составлять 1519 грн. От данной суммы требуется рассчитать 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора. НДФЛ составит 273,42, ВС —22,78 грн. Итого с зарплаты сотрудника будет удержано 296,2 грн и чистыми он получит 2103,8 грн. Без льготы вычет бы составил 468 грн, а итоговая оплата труда 1932 грн.

Условия применения социальной льготы:

НСЛ применяется исключительно к заработной плате и не учитывается для остальных доходов, то есть для совместителей нескольких зарплат сбор будет снижен только по одной;

НСЛ учитывается только с момента предъявления документов для ее получения;

НСЛ не применяется, если кроме основной заработной платы работник получает дополнительный доход (стипендии, и т. д.);

НСЛ распространяется только на текущее место работы;

НСЛ может быть вычтен только из заработных плат, размер которых с учетом удержаний не больше, чем социальный минимум, установленный государством для трудоспособных граждан. Исключение составляют только семьи с детьми.

Для родителей, имеющих двое и более детей возрастом до 18 лет, применяется особая система вычета минимального размера заработной платы, к которому может быть применена льгота. Так, на получение льготы могут рассчитывать родители, чья зарплата:

меньше двойного минимума, установленного для трудоспособных граждан, если у них двое детей;

меньше тройного минимума, если детей трое;

Льготный налог предоставляется для каждого ребенка, то есть, если детей двое, то из заработной платы будет отниматься два НСЛ, если трое, то общий вычет будет составлять три НСЛ. Получить льготу могут оба родителя, если их зарплата не превышает установленного лимита, исчисляемого в прожиточных минимумах.

Льготный налог на зарплату для многодетных применяется вплоть до достижения совершеннолетия детьми.

Как уменьшить налоги на зарплату?

Для того, чтобы получить льготу при налогообложении заработной платы, следует предоставить в бухгалтерию по месту работы:

заявление с просьбой предоставить льготу;

документы подтверждающие права на особый размер социальной льготы (свидетельства о рождении детей, удостоверение чернобыльца или участника боевых действий, справку медико-социальной комиссии о присвоении инвалидности и т. п.).

Применение НСЛ начинается со дня подачи заявления, а все случаи списания или не списания льгот работодатель обязан отражать в бухгалтерской отчетности. В случае смены места работы, для получения льготы потребуется оформить ее повторно.

Если у вас случилась такая ситуация, что зарплата внезапно закончилась, а до следующей еще далеко, вы всегда можете получить кредит на карту круглосуточно, не выходя из дома. Займы выдаются на сумму до 5000 гривен, деньги поступят на карту в течение 15 минут. Этот вариант может отлично выручить в сложной ситуации, а вернуть кредит можно будет уже в день получения зарплаты. Заявку на самый выгодный кредит в Украине вы можете оформить на сайте подбора кредитной организации Мир Кредитов.

Налоги на зарплату в странах Европы и мира

от 0 до 44,9%, в зависимости от суммы дохода, чем она выше, тем больше будут сборы

Читайте также: