Как заполнить 3 ндфл по доходам от инвестиционной деятельности

Опубликовано: 17.09.2024

Государство хочет привлечь больше денег в экономику, поэтому поддерживает частных инвесторов. Так появилась государственная программа налогового вычета, с помощью которой вы можете заработать.

Есть два типа налоговых вычетов по ИИС, можно выбрать только один.

Налоговый вычет на взнос (тип «А»):

Каждый год вы можете возвращать 13% от суммы, которую внесли на ИИС. Максимум — 52 000 рублей. Такой тип подойдёт тем, у кого есть стабильный доход, облагаемый НДФЛ.

Налоговый вычет на доход от инвестиций (тип «Б»):

Этот тип подойдёт инвесторам, которые активно торгуют на бирже. ИИС они могут использовать для того, чтобы не платить 13% от дохода по инвестициям.

Чтобы получить налоговый вычет, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию. Это можно сделать несколькими способами:

Самый простой способ — подать декларацию и заявление на сайте Федеральной налоговой службы.
Как это сделать:

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ

Подтверждение зачисления средств на ИИС

Этот документ налоговая служба запрашивает, чтобы зафиксировать сумму, по которой начислять вычет 13%.

Договор на ведение счёта

Требования к документам:

Формат — jpeg.
Сканы или фотографии должны быть хорошего качества, каждая буква — понятна.
Документы — не больше 20 Мб.
Оригиналы должны быть на руках: инспекция в любой момент может устроить внеплановую проверку.

Зарегистрируйтесь на сайте Федеральной налоговой службы

Логин — это ваш ИИН. За паролем придётся сходить в инспекцию федеральной налоговой службы (ИФНС). Лучше обратиться в ИФНС по месту жительства: вам нужно будет показать сотруднику свой паспорт, ИИН — и он выдаст пароль.

Если у вас есть учётная запись на сайте Госуслуг, то можно использовать логин и пароль от этого портала.

Сделайте электронную неквалифицированную подпись

Электронную подпись (ЭП) нужно сделать, чтобы подписать налоговую декларацию. ЭП сгенерируйте прямо на сайте ФНС, но использовать её можно только при работе с налоговой службой.

Как сделать электронную подпись на сайте ФНС:

«Главная» → «Профиль» → «Получить ЭП» → Выберете вариант хранения ЭП (ваш компьютер или защищённое хранилище ФНС) → Укажите свой ИНН, СНИЛС и т.д. → Установите пароль, с помощью которого будете ставить подпись.

Электронная подпись будет доступна в течение дня.

Если вы заранее не позаботились о создании электронной подписи, сервис попросит сгенерировать её автоматически при заполнении налоговой декларации.

Заполните декларацию 3-НДФЛ

Декларацию нужно сдавать за каждый год в отдельности и по актуальной на тот год форме. К декларации прилагаются документы, которые вы подготовили заранее (первый пункт инструкции).

Как найти декларацию 3-НДФЛ на сайте ФНС:

«Главная» → «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ»

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ:

1. Выберете год, за который заполняете декларацию;
2. Введите данные о себе;
3. Выберете пункт «Доход от источников РФ»;
4. Отметьте «Инвестиционный налоговый вычет»;
5. Заполните данные о доходах (можно загрузить из тех данных, которые уже работодатель отдал налоговой, тогда нужно нажать на кнопку «Заполнить из справки»);
6. Укажите сумму, которую внесли на ИИС;
7. Введите пароль от цифровой подписи;
8. Подтвердите декларацию и отправьте её.

Отправьте заявление на возврат вычета

Форму заявления нужно скачать в личном кабинете на сайте nalog.ru в разделе «Документы налогоплательщика». Здесь вы указываете банковские реквизиты счёта, на который будет перечислен налоговый вычет.

Когда в разделе появится информация о сумме переплаты налогов в разделе «Мои налоги», нужно будет нажать на кнопку «Распорядиться».

Примерно через 4 месяца к вам придут деньги: налоговая будет проверять документы 3 месяца, ещё 1 месяц уйдёт на перечисление денег на счёт.

Получите от ИФНС справку о том, что вы не заключали другие договоры на ведение ИИС.

Чтобы получить указанные справки, нужно написать заявление в налоговой по месту жительства. Обычно их делают в течение 30 дней.

Эти справки нужно передать своему брокеру.

После закрытия ИИС брокер выплатит вам всю сумму дохода от операций с ценными бумагами, не удерживая от неё 13% на НДФЛ.

- отчёт брокера по вашим сделкам на ИИС,
- выписка по счёту (стейтмент) или другие документы, подтверждающие совершение операций на ИИС.

Заполните налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Как это сделать, мы рассказали выше, в инструкции «Как получить налоговый вычет на взнос по ИИС».

Отнесите документы в ИФНС.

Документы нужно предоставить ИФНС по вашему месту жительства.

Один человек может открыть только один ИИС.
Чтобы получить налоговый вычет, нельзя выводить деньги со счёта в течение трёх лет.
ИИС могут открыть только граждане РФ старше 18 лет.
На ИИС можно купить инструменты, которые есть на российских биржах: акции, ETF, фьючерсы, опционы и т.д.
Взносы можно делать только в рублях.

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ПАО Московская Биржа.

Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.

Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.

ООО «Компания БКС», лицензия №154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия. 129110, Москва, Проспект Мира, 69, стр. 1, 3 подъезд.

Пример 1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)

Условия примера:

Пример № 2: доход от реализации машины; при этом доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны

Пример № 3: вычет на лечение

Пример № 5: продажа доли в недвижимом имуществе

Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.

В 2020 году им были получены следующие доходы:

а) от работодателя АО "Сантра":

– 900 тыс. руб. – выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;

– 4 тыс. руб. – денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;

б) от продажи квартиры Комарову Михаилу Алексеевичу - 2,5 млн руб. (проданная квартира была куплена в 2018 году за 2 млн руб.). На 1 января 2020 года ее кадастровая стоимость составила 1,8 млн. руб.;

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО "Газета" – 20 тыс. руб. (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) – 5 тыс. евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21 октября 2020 года).

Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5,6 тыс. руб.

Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.

Также 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.

10 декабря 2020 года Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО "НПФ СБЕРБАНКА", общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 тыс. руб.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ:

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета

Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) суммы излишние уплаченного налога на доходы физических лиц

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке

Приложение 1. доходы от источников в Российской Федерации

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частой практике. а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению

Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

С 2014 года частные инвесторы – резиденты РФ, вкладывающиеся в ценные бумаги или ПИФы, обрели право на инвестиционный налоговый вычет.

Хотите иметь не только доход, но и возврат подоходного налога? Расскажу, кому полагается вычет, как рассчитывается его сумма, что нужно делать для получения денег, ушедших на налоговые отчисления.

Что это такое и зачем он нужен

В 2010-е годы в Налоговый кодекс внесена новая статья – 219.1. Она призвана поощрять частных лиц активнее инвестировать личные средства в активы национального фондового рынка.

Проще говоря, речь идет о налоговой льготе. Финансовые вложения физлица в акции, облигации и паевые инвестиционные фонды (ПИФы) освобождаются от отчислений в госбюджет. Но это не автоматическое освобождение – налоговое ведомство сначала берет деньги, а потом гражданину (инвестору) надо подсуетиться, чтобы их вернуть.

Правовое регулирование инвестиционного баланса

Инвестиционная деятельность частных лиц – субъектов фондового рынка регулируется в наибольшей мере законом от 05.03.1999 № 46-ФЗ (с изменениями и дополнениями) «О защите прав и законных интересов инвесторов. ».

Процедура инвестиционных налоговых вычетов прописана в ст. 219.1 НК.

Правам и обязанностям частных инвесторов посвящен ряд подзаконных актов и иных документов, регулирующих налоговую сферу.

Лица, имеющие право претендовать на вычет

Претендовать на налоговый вычет на инвестированные ресурсы и получаемые доходы вправе физлица – резиденты России, которые:

извлекли инвестиционный доход с действий на рынке ЦБ, отраженных на счете у российского брокера;
переводили взносы на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);

обрели инвестиционный доход по вложениям на ИИС.

Законные основания для вычета

Налоговый вычет в сумме доходов от ЦБ, отражаемых на балансе инвестировавшего лица у его брокера (а не на ИИС), полагается при реализации частным лицом активов, выписанных в подпунктах 1 и 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ:

ЦБ, торгующиеся у российского организатора торгов.
Инвестиционные паи ПИФов, которыми управляют российские организации.

Инвестиционный вычет дается при исчислении НДФЛ начиная с 2017 года либо при оформлении декларации 3-НДФЛ за 2017-й и последующие периоды. Инвестиционный вычет в сумме средств, переведенных на ИИС, начисляется на годовую сумму зачислений, но не более 400 тыс. руб. за год.

Фискальная льгота на инвестиции дается при условии, что у инвестора в один и тот же отрезок времени открыт только один ИИС. Пользуясь этой разновидностью вычета, категорически не следует закрывать счет, пока не истекло 3 года с даты открытия, иначе придется возвращать государству налог да к тому же платить пеню, начисленную налоговым ведомством по всей строгости закона.

Инвестиционный вычет по прибыли от вложений на ИИС положен по завершении договора на обслуживание счета при условии, что он велся не менее 3 лет. Льгота, согласно Налоговому кодексу не полагается, если субъект пользовался налоговым вычетом в сумме зачислений на ИИС.

Где получают вычеты

Он самостоятельно рассчитывает инвестиционный вычет и предоставляет расчет инвестору. Тот может проверить правильность расчета и, выявив ошибку, потребовать, чтобы брокер ее исправил.

Если инвестор пользуется услугами нескольких брокеров и они начислили ему общий вычет, превысивший лимит, необходимо подать налоговую декларацию и самостоятельно возместить государству превышение.

Чтобы обрести инвестиционный вычет по ИИС, нужно обращаться в ФНС. Сделать это удобно, воспользовавшись личным кабинетом на сайте ведомства www.nalog.ru, ниже я расскажу, как пройти всю процедуру пошагово.

Как проводится расчет вычета

Вычет при инвестировании в ЦБ и ПИФы, если гражданин воспользовался услугами брокера, определяется исходя из предписаний статей 214.1 и 214.9 НК.

Предельный размер инвестиционного вычета за год равняется произведению коэффициента Кцб и 3 000 000 рублей.

Если реализуются ЦБ с идентичным сроком пребывания в собственности инвестора (в годах), максимальный размер за каждый год – 3 млн руб.

Если за один календарный год реализуются бумаги с разными сроками обладания ими инвестором, максимальный вычет выводится по математической формуле:

К – коэффициент, на который умножается 3 000 000;
V – доход от ЦБ с идентичным сроком владения;
i – число лет обладания активами;
n – число пакетов акций (облигаций) с различающимися сроками.

Пример расчета

В марте 2014 года Матвей приобрел пай на 5 350 500 руб., в феврале 2015 – акции российского эмитента на 7 850 300 руб. В апреле-мае 2018 он реализовал оба актива – через 4 и 3 года соответственно, получив по первому 9 100 250 руб. дохода, по второму – 9 850 600 руб.
Кцб = ( 9 100 250 × 4) + ( 9 850 600 × 3) / 9 100 250 + 9 850 600 = 3,48.
Возможный вычет, т. е. лимит, составляет 3 000 000 × 3,48 = 10 440 000 руб.
Фактическая инвестиционная прибыль, т. е. сумма вычета, равна (9 100 250 — 5 350 500) + (9 850 600 — 7 850 300) = 5 750 050 руб.

Пошаговая инструкция, как получить вычет по ИИС

Далее смотрите, как оформить льготу по ИИС онлайн в 5 шагов.

Варианты, как зарегистрировать личный кабинет (ЛК) на веб-ресурсе ФНС:

Нанести визит в налоговую инспекцию по месту прописки с удостоверением личности (паспортом), взять регистрационную карту с логином и паролем.
Обзавестись квалифицированной электронной подписью и входить в ЛК с ее помощью. За КЭП нужно обращаться в аккредитованный Удостоверяющий центр. Далее останется скачать с lkfl2.nalog.ru специальный плагин для ПК либо приложение для смартфона, и вход в сервис откроется.
Воспользоваться аккаунтом на портале Госуслуг, кликнув на lkfl2.nalog.ru/lkfl/login ссылку «Войти через госуслуги (ЕСИА)».

Если воспользуетесь вариантом 1, советую сменить пароль, указанный в регистрационной карте, на более удобный, но в то же время достаточно сложный, чтобы ваш ЛК было невозможно взломать.

Получить неквалифицированную электронную подпись

Неквалифицированная ЭП выдается прямо на портале ФНС, достаточно авторизоваться в ЛК, перейти в «Профиль» и выбрать нужную опцию.

Ключ подписи советую хранить не на устройстве, с которого выходите в интернет, а в электронном хранилище налогового сервиса.

Подготовка необходимых документов

Понадобятся электронные «бумаги», подтверждающие наличие открытого ИИС, и финансовые документы о взносах, сделанных за период, касающийся оформления инвестиционного вычета.

Заполнение декларации 3-НДФЛ

Этот документ лучше всего оформить онлайн в ЛК, хотя можно с помощью программы «Декларация», доступной для скачивания на портале ФНС в разделе «Программные средства».

Отправляем заявление и ждем ответа

Оформляете заявление опять-таки через сайт налогового ведомства, прикладываете к нему 3-НДФЛ и прочие документы.

Ждете, пока ФНС все проверит и ответит на ваше заявление, отслеживая в ЛК.

Заключение

«Зачем платить больше?» – принцип, которым надо руководствоваться не только во взаимоотношениях с поставщиками услуг и товаров, но и с госорганами. Если закон позволяет возвращать излишне удержанные с вас суммы фискальных платежей, следует этим правом пользоваться.

Советую проверять, верно ли делает исчисления брокер, поскольку налоги взимаются из вашего кармана. Бдительность в финансовых вопросах никогда не помешает.

Уверен, вы узнали много нового и полезного, посему предлагаю поделиться статьей с друзьями в социальных сетях. А заодно проверьте, подписаны ли вы на наши обновления.

Порядок уплаты НДФЛ разберем на примере. Предположим, не особо активный инвестор продал в начале 2019 г. ценные бумаги и в 2020 г. занимается отчетностью:

По цене $130,00 за бумагу приобрели 130 акций Caterpillar. Пусть settlement date (реальная дата покупки) приходится на 15 января 2019 г. Учтите, что в США торги идут по схеме Т+3, так что приказ на покупку вы должны были отдать за 3 рабочих дня до этой даты. Потратили на сделку $16 900 или в рублях 1 108 575,78 руб. (на тот момент курс составил 65,5962).
Продажа 40 акций пришлась на 25 февраля 2019 г., на тот момент цена бумаги оказалась равной $142,20. Заработали $5688 или 3726 48,75 руб. (курс на тот момент составил 65,5149 руб. за $1). В нашем примере рубль несколько укрепился по отношению к доллару, заработка за счет этого нет, так что дополнительно НДФЛ за счет разницы курса не уплачивается.
Также нам нужно знать сбор со стороны брокера за эту сделку и транзакционные издержки (в примере они равны 0). Комиссия компании пусть будет равной $60 или 4024,77 руб. (курс 67,0795 руб. за $1) Так как продавали не весь объем, то при этой сделке отдали 60 х 40/130 = $18,47 или 1216,38 руб. (65,8568 рублей за $1).

По этой ссылке – неплохой вариант таблицы с ручным заполнением. Рекомендую расчеты не держать в голове, а сразу фиксировать.

В результате видим итоговую сумму в 26 307,36 руб., с которой и нужно заплатить 13% или 3420 рублей. Еще раз напомню – в этом примере валютная переоценка не стала причиной дополнительного налога, так как рубль укрепился по отношению к доллару. Таблица на рисунке доступна онлайн, сохраните ее себе и корректируйте по своим результатам торговли.

Нюанс с покупкой валюты нужно учитывать, даже если работаете через российского брокера. Если покупаете доллары, потом за них акции, то придется отдельно декларировать результат по ценным бумагам и работе с валютой. Российский брокер подаст отчетность по ЦБ, а результат операций с валютами контролирует сам инвестор.

Любители работать с евробондами РФ освобождены от валютной переоценки с начала 2019 г. На иные активы это послабление не распространяется.
Декларирование доходов физических лиц, работающих с зарубежными компаниями, требует перевода на русский язык брокерского отчета. Для страховки можете нотариально его заверить, но на практике часто хватает и самостоятельного перевода.

При подсчетах не забывайте о правиле FIFO. Если вы регулярно покупаете акции, то при их продаже считается, что сначала реализуются те, которые были приобретены первыми.

Код этой категории – 1530.

Прочие типы доходов и их коды

Проценты, начисляемые брокером на остаток по счету. Для них можно указывать код 4800.
Долго- или краткосрочное распределение прибыли, например, ETF фондов. Эту категорию можно проводить как дивиденды, указав, что в США вы не платили налог (0%) и перечислить 13% от этой суммы в бюджет РФ. Код тот же, что и для дивидендов – 1010.

Примеры в этом случае приводить бессмысленно. Просто берете получившееся число и умножаете его на 0,13.

Инструкция по заполнению 3 НДФЛ

Процесс подачи отчетности и оплаты налога давно переведен в цифру. Чтобы все сделать, не выходя из дома, понадобится регистрация на сайте налоговой. Это единственный этап, на котором понадобится лично посетить ФНС, чтобы получить логин и пароль от личного кабинета. Если зарегистрированы на Госуслугах, можно обойтись и без визита к налоговикам.

Также при подаче документов понадобится электронная подпись. На сайте ФНС выдают неквалифицированную версию, ее хватит для оплаты налогов.

Заполнение 3 НДФЛ разберем ниже, а пока займемся формированием отчета по результатам торговли. Для примера возьмем «дочку» Interactive Brokers – CapTrader. Отличие от IB в том, что минимальный депозит снижен до $2000/€2000.

Действуем в такой последовательности:

В личном кабинете выбираем пункт Отчет — Выписки. Задаем период и тип документа – годовой.
Документация подготавливается автоматически. В итоге получаем готовый отчет с указанием всех дивидендов и прочих категорий доходов, полученных за выбранный период.

Можно переходить к работе с 3 НДФЛ и оплате налога через сайт ФНС.

Заполнение 3 НДФЛ через программу Декларация

Актуальную версию этого ПО можно бесплатно скачать на сайте налоговой , пользуйтесь только последней версией. Программа для заполнения 3 НДФЛ хороша тем, что в ней можно сохранять промежуточные результаты и потом возвращаться к работе с данными. При заполнении онлайн (через сайт ФНС) такой возможности нет и все нужно сделать за один заход.

Порядок заполнения следующий:

Задание условий – в этом окне выбираем тип декларации 3 НДФЛ. Отметьте пункт, что имеются доходы в иностранной валюте, если работаете с зарубежной компанией.
Сведения о декларанте – тут все интуитивно понятно.
Доходы за пределами РФ – в примере это ключевой пункт. Нажимаем на знак «+» и добавляем каждый источник выплат в той же последовательности, в которой они приведены в брокерском отчете. Придется повозиться, если, например, 6 фондов платят ежеквартально дивиденды, это уже будет 24 позиции за год. Сюда же вносим возможный доход за продажу валюту, акций.
Не забудьте правильно указать код дохода. В выпадающем меню есть все категории, некоторые выглядят похожими, поэтому пользуйтесь рекомендациями из разделов выше.
Курс можно указывать самостоятельно, есть опция автоматической загрузки этих данных. Не запутайтесь в округлениях, в программе нужно все приводить к 2 знакам после запятой. В результате получаем значение дохода в валюте, рублях и сумму уплаченного за рубежом налога.
Осталось поработать с пунктом Вычеты. Убытки можно переносить с прошлых лет (такая возможность сохраняется в течение 10 лет после получения отрицательного результата). Информация по убыткам отражается в соответствии с категориями активов, на которых они были получены. Например, если потери зафиксированы в результате продажи акций, то и использовать их вы можете только если доход получили из-за продажи бумаг. То же и с прочими группами активов.

После этого жмем Проверить и сохраняем форму 3 НДФЛ как .xml документ. Рекомендую на этапе создания также сохранять декларацию. У активных инвесторов может быть и несколько десятков позиций в пункте Доходы, заполнение займет больше часа. Лучше подстраховаться, чтобы не потерять промежуточный результат.

Работа онлайн

Этот вариант использовать можно как резервный, если с программой начались какие-то проблемы. Последовательность сохраняется той же, хотя интерфейс периодически меняется:

Интересующий нас пункт находится в разделе Жизненные ситуации.
Процесс немного упрощается за счет того, что не нужно вручную вводить данные о себе. Их система подгрузит из профиля на сайте ФНС.
В остальном все то же – последовательно проходим этапы, на которых указываются источники дохода, вычеты (если есть основания ими воспользоваться), уплаченный за рубежом налог. Как и в программе при работе через сайт система сама подгружает валютные курсы за нужные даты и вообще максимально облегчает заполнение налоговой декларации 3 НДФЛ.

Также через личный кабинет можно загрузить результат работы в программе Декларация. Тот самый .xml файл. Пошаговая инструкция не нужна, так как все сводится к нажатию пары кнопок.

Помимо этого файла подайте брокерский отчет с переводом его на русский язык и опционально нечто вроде сопроводительного документа (или пояснительной записки). В письме можно детальнее объяснить источник происхождения дохода и пояснить, как вы производили расчеты. Это необязательный элемент, но иногда помогает решать спорные ситуации и не терять время.

Непосредственно оплата налога выполняется в срок до 15 июля. Это также можно сделать онлайн через сайт налоговой.

Замечания к заполнению 3 НДФЛ и работе ФНС

В теории все выглядит просто, но регулярно инвесторы сталкиваются с проблемами при подаче декларации. Выделю пару моментов:

По акциям компаний limited partnership взимается увеличенный налог с дивидендов. С них в РФ можно ничего не платить.
В теории налоговики могут приравнять брокерский счет к банковскому и оштрафовать инвестора за незаконные валютные операции. Мне не известно о случаях, когда обычный человек сталкивался с такими проблемами. Теоретически можно воспользоваться ФЗ о добровольном декларировании, сообщить обо всех своих активах, счетах, в том числе и брокерских. Государство взамен освобождает вас от наказания. Но эта возможность ориентирована на преступников, пользоваться ею рядовому гражданину нет смысла – вы ничего не украли.
Нотариально заверенный перевод брокерского отчета могут потребовать – это дело случая и настроения конкретного работника ФНС.
Валютная переоценка на самом деле не снижает ваш доход, вы все равно получаете его в рублях, тут эффект скорее психологический.

И самое главное – будьте готовы к тому, что в ФНС с первого раза не примут документы, потребуют разъяснений. Все-таки в нашей стране инвестирует незначительная прослойка населения и у сотрудника ФНС может просто не быть опыта работы с такими документами. Так что наберитесь терпения и просто объясните, что к чему. И не затягивайте с подачей пакета документов, лучше иметь запас по времени.

Лучшие зарубежные брокеры

Ниже коротко остановлюсь на компаниях, неплохо себя зарекомендовавших и подходящих в том числе и для россиян. Начнем с Interactive Brokers:

Стартовый депозит от $10 000 – подойдет только для опытных инвесторов и трейдеров.
Доступны тысячи активов.
Комиссии по акциям ниже на 68% по сравнению с прямыми конкурентами ($2,24 против $8,0).
Есть выход на глобальные биржи, а также торговые площадки Северной и Южной Америки, Африки, Европы.
Тысячи доступных для торговли активов.

Открыть счет в IB

CapTrader

Компания в России популярностью не пользуется, но скорее по причине отсутствия информации о ней на русском языке. В ближайшем будущем планирую сделать подробный обзор этого брокера:

По надежности компания сопоставима с InteractiveBrokers, это ее «дочка».
Стартовый капитал снижен до $2000/€2000. Для первого счета у зарубежного брокера CapTrader подходит больше чем IB.
Есть выход на все популярные биржи (Америка, Европа, Азия, Тихоокеанский регион, глобальные площадки).
Активов доступно чуть меньше чем у IB.
Есть демо-счет.

Зарегистрировать счет в CapTrader

Exante

Для физлица минимальный депозит €10 000.
Есть демо-счет.
Спреды не рекордно узкие, немного уступают Exness, но держатся в норме.
Можно работать с криптовалютами, металлами, инструментами фондового рынка, фьючерсами – ни одно направление вниманием не обошли.
Реализован единый счет для всех рынков.
Общее количество активов, доступных для торговли, превышает 50 000.

Это одни из лучших зарубежных компаний. Если интересуетесь работой на российском рынке, рекомендую попробовать торговать в БКС. Обзор брокера БКС делался ранее, компания предлагает неплохие условия, плюс нет проблем с надежностью.

Итоги

Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.

В вопросе налогообложения масса нюансов, законодательство несовершенно. В рамках одного обзора осветить все тонкости невозможно, поэтому жду вопросы в комментариях. С удовольствием поделюсь собственным опытом и помогу найти решение проблемы.

Рекомендую также оформить подписку на мой блог, чтобы получать уведомления о выходе новых материалов. Обзор на этом завершаю и желаю успехов не только в инвестировании, но и в составлении документации для налоговой, это не менее важно. Всего хорошего и до скорой встречи!

Если вы нашли ошибку в тексте, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Спасибо за то, что помогаете моему блогу становиться лучше!

Как заполнить инвестиционный вычет в 3-НДФЛ? Этот вопрос интересует граждан, занимающихся инвестиционной деятельностью. Разберем в статье существующие виды вычетов и покажем на примере, как заполнить декларацию при применении инвествычета.

Что такое инвестиционный вычет

Вычет по НДФЛ предполагает возможность уменьшить налог. Глава 23 НК РФ предусматривает 5 разновидностей вычетов по налогу на доходы физических лиц. Возможность их применения зависит от различных факторов.

Например, стандартный социальный вычет могут получить все, а имущественный — те граждане, которые покупают или продают имущество.

Инвестиционный вычет применяется при получении дохода по операциям с ценными бумагами либо от доходов на индивидуальном инвестиционном счете (далее — ИИС) и по операциям на нем.

Инвествычет можно разделить на три категории:

Далее расскажем, что необходимо знать при применении того или иного вида инвествычета.

Вычет для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата

Эта категория вычета предполагает, что:

Учитывается доход от продажи следующих видов ценных бумаг:
ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.
Существует предельный размер вычета в налоговом периоде в размере суммы не более 3 000 000 руб., умноженной на количество лет владения.
Документы находились в собственности не менее трех лет.
Ценные бумаги не размещались на ИИС.
Вычет можно получить как посредством представления налоговой декларации, так и при исчислении и удержании налога налоговым агентом.

Вычет на сумму денежных средств, внесенных на индивидуальный инвестиционный счет

Размер вычета равен сумме внесенных в налоговом периоде денежных средств на ИИС, но не более 400 000 руб.
Вычет предоставляется только при представлении налоговой декларации, заполненной на основании подтверждающих документов о внесении денежных средств на ИИС.
Индивидуальный инвестиционный счет должен быть единственным.

Вычет на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС

Этот вид вычета обладает следующей спецификой:

Предоставляется по окончании договора на ведение ИИС, если период владения счетом составил не менее трех лет.
Применение вычета возможно, только если за весь период ведения счета не был использован вычет на сумму денежных средств, внесенных на ИИС.
Вычет можно получить как посредством представления налоговой декларации, так и при исчислении и удержании налога налоговым агентом.

Налоговый агент вправе применить такой вычет относительно налогоплательщика, только если физическое лицо представит справку из налогового органа о том, что в указанный срок ИИС был открыт в единственном числе, а также о том, что вычет на сумму внесенных на инвестиционный счет денежных средств не использован.

Как оформить инвестиционную декларацию

Итак, чтобы применить инвестиционный вычет, физлицу необходимо представить в ИФНС налоговую декларацию. За исключением случаев, когда по его поручению вычет применяет налоговый агент.

Под «инвестиционной декларацией» понимается стандартная декларация 3-НДФЛ, заполненная с учетом применения того или иного инвествычета.

С 2021 года утрачивает силу декларация, применявшаяся с 2018 года. Новый бланк декларации утвержден приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

В соответствии со ст. 229 НК РФ декларацию за 2020 год необходимо представить не позднее 30 апреля 2021 года.

Нюансы оформления 3-НДФЛ:

Не допускаются исправления.
Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, а сам налог — в рублях с учетом арифметического округления.
Доходы или расходы в иностранной валюте должны быть отражены в рублях по курсу ЦБ РФ на дату фактического получения данных доходов или расходов.
Бланк должен содержать сквозную нумерацию заполненных страниц.

Особенности представления декларации 3-НДФЛ:

Может быть сдана как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Реализована возможность подачи декларации через личный кабинет на сайте ФНС, а также через МФЦ (если регион предоставляет такую услугу).
Заполненный бланк необходимо представить в налоговый орган по месту учета (жительства).

Как отразить в 3-НДФЛ инвестиционный вычет

Действующий бланк декларации был утвержден в 2018 году. Он состоит из двух разделов и пяти приложений. Также существуют дополнительные листы: расчет к приложению 1 и расчет к приложению 5.

При подаче декларации с использованием инвествычета заполняют:

титульный лист — обязательно в любом случае;
раздел 1 — отображает итоговые данные формы (заполняется в последнюю очередь);
раздел 2 — непосредственно расчет налоговой базы и налога;
приложение 1 — раскрывает полученные доходы налогоплательщика;
приложение 5 — в нем указывается инвестиционный вычет.

Рассмотрим на примере, как отразить вычет по ИИС в 3-НДФЛ.

240 000 — 50 000 = 190 000 руб. — налоговая база с учетом инвествычета;
190 000 × 13% = 24 700 руб. — исчисленный налог с учетом инвествычета;
24 700 — 31 200 = −6500 руб. — сумма, подлежащая возврату налогоплательщику.

Расскажем, как будет заполнена в таком случае 3-НДФЛ.

Титульный лист

Первый лист декларации является информационным, как и во всех налоговых документах.

В нем заполняются:

Данные декларации — налоговый период, номер корректировки, отчетный год, код налогового органа, в который она будет представлена.
Сведения о налогоплательщике — код страны, код категории налогоплательщика, Ф.И.О., дата и место рождения, паспортный данные, код статуса налогоплательщика, телефон.
Подпись и дата.

Все это стандартные данные. Отметим лишь, что код категории налогоплательщика определяет его статус (ИП, адвокат, физлицо и пр.). В нашем случае следует проставить код 760 (обычный гражданин).

Раздел 1

Данный раздел отображает сумму налога, которая по итогам года в соответствии с поданными данными подлежит уплате в бюджет либо возвращается налогоплательщику.

Так как с полученного дохода на работе налог был уплачен в полном размере, то, подавая форму с инвестиционным вычетом, Туров С. А. будет указывать налог к возврату.

В разделе заполняются следующие поля:

010 — код операции с налогом;
020 — КБК НДФЛ;
030 — ОКТМО;
050 — сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.

Следует иметь в виду, что код операции с бюджетом подразумевает три варианта:

уплату налога (код 1),
возврат (код 2),
отсутствие как уплаты, так и возврата (код 3).

В рассматриваемом примере проставлен код 2, соответствующий возврату.

Раздел 2

Второй раздел раскрывает расчет налоговой базы и суммы налога.

Поясним, какие поля будут заполнены в нашем примере:

Во все остальные поля вносятся нули.

Приложение 1

Здесь необходимо внести данные о полученных доходах. Раздел предполагает возможность отображения прибыли из нескольких источников.

Информация, подлежащая указанию:

налоговая ставка (поле 010) и код вида дохода (поле 020);
данные об источнике получения дохода (поля 030-060) — ИНН, КПП, ОКТМО, наименование);
суммы дохода (поле 070) и налога удержанного (поле 080).

Приложение 5

Этот раздел содержит расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов.

Нас интересует пункт 5, в нем есть два подпункта:

Сумма инвествычета в соответствии с подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ за налоговый период, за который отчитывается налогоплательщик (поле 210).
Сумма предоставленного аналогичного вычета за предшествующие периоды (поле 220).

Так как Туров С. А. использовал индивидуальный инвестиционный счет лишь в 2020 году, мы проставляем сумму денежных средств, внесенных на ИИС, в поле 210.

Готовую декларацию следует подписать и представить в налоговый орган по месту регистрации.

Существует три вида инвестиционных вычетов. Чтобы ими воспользоваться, налогоплательщику или налоговому агенту необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. В статье мы рассмотрели особенности всех видов инвествычетов и привели пример заполнения 3-НДФЛ.

Читайте также: