Куда сообщить о зарплате в конверте в беларуси

Опубликовано: 17.09.2024

В 2020 году работодатели для снижения объема налоговых платежей по-прежнему продолжают использовать такой способ ухода от налогов, как выплата «серой» зарплаты. О том, что представляет собой такая зарплата и каковы риски, с которыми сталкиваются работодатель и работник, — в нашем материале.

Суть схемы применения «серой» зарплаты

«Серой» или «теневой» зарплатой следует считать ту часть заработка работника, которая выдается ему неофициально (в конвертах) и не учитывается при налогообложении (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.08.2007 № 15-08/075418).

При применении этой схемы для принимаемого на работу лица в трудовом договоре закрепляется заработная плата в величине, равной МРОТ, или немногим выше. Остальная же часть заработка (обычно она оказывается существенно больше обозначенной в трудовом соглашении) выплачивается неофициально.

с «серой» части ему не надо ни выполнять обязанности налогового агента по уплате НДФЛ (составляющего 13% от дохода), ни платить страховые взносы (общая величина которых зависит от размера платежей на страхование от несчастных случаев, из-за этого составляет от 30,2% до 38,5% от величины дохода и может дополнительно возрастать на 2-14% за счет начислений на выплаты лицам, работающим во вредных или опасных условиях);
размер «серой» части может им снижаться с той или иной мотивировкой, которая официально нигде не закреплена, и работник не сможет оспорить такое снижение;
возможны систематические задержки «серых» выплат, и работнику сложно повлиять на эту ситуацию;
«серая» часть может не доплачиваться совсем или выплачиваться в пониженном размере за периоды очередных отпусков и больничных;
при увольнении в конфликтной ситуации реальностью становится невыплата работнику «серой» часть заработка, оказавшегося невыплаченным на день увольнения и «серой» части отпускных, соответствующей неиспользованному количеству дней очередного отпуска (если эта доплата применялась).

Таким образом, сумма материальной выгоды для работодателя может быть весьма значительной. И он также приобретает очень эффективный инструмент влияния на поведение работника.

Признаки выплаты «серой» зарплаты для ИФНС

Факт выплаты зарплаты в конвертах редко остается секретом для налоговых органов. Прямыми свидетельствами этого становятся:

жалобы, поступившие от действующих или бывших работников;
информация о размере заработка, отраженная в Интернете в данных об имеющейся у работодателя вакансии;
справка о более высоком уровне дохода работника, оформленная работодателем;
ведомости на выплату «серой» зарплаты, обнаруженные в ходе проверки.

Основания для сомнений в реальности официально показываемой зарплаты возникают при установлении заработка:

в объеме ниже среднеотраслевого или среднерыночного по региону;
без дифференциации доходов руководителей и рядовых сотрудников;
в размере, существенно более низком, чем на предыдущем месте (местах) работы.

Косвенным свидетельством несоответствия доходов их реальному уровню служит покупка физлицом учитываемого в ИФНС имущества (недвижимости, транспорта, земли), стоимость которого несопоставима с его официальными заработками.

Налоговые последствия «серых» выплат для работодателя

Налоговая ответственность работодателя при «серых» выплатах напрямую связана с неуплатой НДФЛ и страховых взносов с неофициальной части заработка. Ответственность по этим начислениям возникает по разным статьям НК РФ:

Для страховых взносов действует ст. 122, в которой указаны 2 ставки штрафа, исчисляемого от суммы неуплаченного платежа, — 20% (п. 1) и 40% (п. 3). Для применения большей ставки должен быть выявлен умысел в занижении налоговой базы. При использовании «серой» схемы выплат наличие умысла присутствует, поэтому начисления будут делаться именно от нее.
Для НДФЛ, в отношении которого работодатель является налоговым агентом, применяется ст. 123, предусматривающая лишь 1 вариант ставки для начисления штрафа, — 20%.

Однако этим налоговые риски не ограничиваются, поскольку факт установления «серой» зарплаты влечет за собой подозрения о наличии у работодателя систематически скрываемых им доходов, за счет которых делаются такие выплаты. Соответственно, в ходе налогового контроля будут тщательно проверяться данные о выручке, занижение объема которой приводит к уменьшению налоговых баз по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Налоговая ответственность по этим налогам, как и по страховым взносам, наступит по ст. 122 НК РФ.

Точно такие же платежи (неуплаченный налог и относящиеся к нему пени) придется делать и по НДФЛ, поскольку в п. 9 ст. 226 НК РФ, запрещающий платить этот налог за счет средств налогового агента, с 01.01.2020 внесены дополнения, позволяющие ИФНС требовать уплаты его сумм, доначисленных по итогам налоговой проверки. Уплачиваемый в такой ситуации НДФЛ не будет уменьшать налоговые базы по налогам, зависящим от объема полученной выручки (Письмо ФНС России от 10.03.2020 № СД-4-3/4109).

Безусловно, конкретную величину налоговых доначислений ИФНС придется обосновать (п. 6 ст. 108 НК РФ). Однако налоговики самостоятельно могут собрать лишь часть доказательств. Подкрепление их фактами и сбор дополняющей информации осуществят следственные органы (Письмо ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@).

Административная и уголовная ответственность должностных лиц

Для должностных лиц работодателя-юрлица следствием выплаты «серой» зарплаты может стать привлечение к административной, а также к уголовной ответственности.

Административная ответственность при выявлении «серых» выплат возникает в связи с грубым искажением данных бухучета и бухотчетности, приводящим к занижению налогов более чем на 10% или искажению больше чем на 10% любого из показателей финансовой отчетности (примечание 1 к ст. 15.11 КоАП РФ). При систематически осуществляемых «серых» выплатах оба эти показателя применительно к проверяемому периоду могут достигать величины, достаточной для применения административного штрафа. Размер его составит (ст. 15.11 КоАП РФ):

от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб. при впервые выявленном нарушении (п. 1);
от 10 тыс. руб. до 20 тыс. руб. при повторном проступке (п. 2).

При повторном нарушении штраф может быть заменен дисквалификацией на срок от 1 года до 2 лет.

Уголовная ответственность из-за «серых» выплат наступает по ст. 199 УК РФ. Для применения этой ответственности объем допущенных нарушений должен оказаться крупным (свыше 15 млн руб.) или особо крупным (более 45 млн руб.) за 3 финансовых года, следующих подряд друг за другом (примечание 1 к ст. 199 УК РФ).

При крупных нарушениях наказанием становятся (п. 1 ст. 199 УК РФ):

штраф в размере от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб. либо в объеме зарплаты или иного дохода осужденного за период от 1 года до 2 лет;
принудительные работы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до 3 лет или без указания срока;
арест на срок до полугода либо ограничение свободы на срок до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до 3 лет или без указания срока.

Для особо крупных нарушений или деяний, совершенных группой лиц по предварительному сговору наказанием будет (п. 2 ст. 199 УК РФ):

штраф в размере от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб. либо в объеме зарплаты или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет;
принудительные работы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до 3 лет или без указания срока;
ограничение свободы на срок до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до 3 лет или без указания срока.

От уголовной ответственности может быть освобождено лицо, впервые совершившее преступление, если оно или юрлицо, применительно к которому это преступление имело место, полностью уплатит все суммы недостающих налогов, а также относящиеся к ним пени и штрафы, начисленные в соответствии с НК РФ (примечание 2 к ст. 199 УК РФ).

Последствия «серых» выплат для работника

Несмотря на то, что налогоплательщиком по НДФЛ, считается работник, получающий доход от работодателя (п. 1 ст. 207 НК РФ), налоговой ответственности у него по «серым» выплатам, сделанным в его адрес, не возникает. Связано это с тем, что обязанность исчисления, удержания и уплаты налога с зарплаты возложена на налогового агента (п. 1 ст. 226 НК РФ), то есть на работодателя. Если же у налогового агента нет возможности удержать налог, то он об этом должен известить и самого работника, и ИНФС (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Однако негативные последствия «серой» зарплаты для работника все-таки имеют место. Выражаются они в занижении:

Для того чтобы проинформировать налоговиков о "серой" зарплате, сотрудникам нужно заполнить простую форму на сайте управления. Анонимные сообщения не принимаются, требуется указать имя и фамилию, контактные данные, а также сообщить информацию о компании и заключался ли трудовой договор с работодателем. Разумеется, нужно написать, как именно в компании выдавали деньги.

По мнению экспертов, это не лучший способ борьбы с зарплатами в конвертах. Работники могут использовать сервис, чтобы отомстить работодателям за несправедливое увольнение или невыплату зарплаты в срок. Тем более что в сравнении с другими способами мести этот выглядит наиболее доступным и комфортным. По полученным через новый электронный сервис обращениям граждан налоговая служба будет проводить контрольные мероприятия в отношении работодателей. Налоговики уверены, такая форма взаимодействия с плательщиками позволит оперативно выявлять "серые" схемы оплаты труда, как следствие, будет способствовать увеличению поступлений в бюджет и повышению социальной защищенности работников.

Ответственность для сотрудников будет зависеть от того, какое содержание у сообщения. Неисполнение работодателем обязанности по перечислению зарплатных налогов наказывается УК РФ, но с оговоркой: размер удержанных компанией налогов не должен превышать 2 млн руб. Поэтому если работник в своем сообщении обмолвится о размере сокрытых от налогообложения денежных средств суммой более 2 млн руб., он сообщает о преступлении, то есть несет ответственность за заведомо ложное сообщение о преступлении, если его предположения не подтвердятся в ходе проверки. Если же гражданин не сделает никаких уточнений относительно сумм сокрытых налогов, никакой ответственности за вымышленные обвинения он не понесет.

Необходимость сообщать имя и фамилию вряд ли станет серьезным препятствием для нелояльных компании сотрудников, решивших сообщить о зарплате в конверте. "Тот факт, что нельзя быть анонимным, может на практике нивелироваться тем, что налоговые органы все равно будут принимать во внимание поступивший от анонима звонок. Итогом такого звонка станет вызов на так называемую комиссию, задача которой оказать психологическое давление на налогоплательщика. Как может рассуждать инспектор: если налогоплательщик оклеветан, то для него это будет простой прогулкой, а если действительно рыльце в пушку, то профилактическая беседа может заставить его рассчитаться с государством", - уверен партнер юридической компании "Налоговая помощь" Сергей Шаповалов.

В результате налогоплательщику может прийти по почте так называемое "письмо счастья" - "Уведомление о вызове налогоплательщика" от налоговой инспекции. Это означает, что руководству компании предстоит общение с зарплатной комиссией. На такие комиссии вызывают налогоплательщиков, которые выплачивают заработную плату ниже среднего уровня по видам экономической деятельности. Цель таких комиссий - не повышение зарплаты сотрудникам (для этого есть организации, регулирующие трудовые отношения), а вывод из тени скрытых форм оплаты труда. И, конечно же, повышение сумм НДФЛ к уплате в бюджет.

Впрочем, бояться стоит только нечестному на руку бизнесу. "Любому добросовестному работодателю можно посоветовать не беспокоиться по поводу вызовов на комиссию. По-настоящему опасны исключительно выездные налоговые проверки, а их не будут проводить всего лишь на основании подобного звоночка. Эти мероприятия затратны и расписаны на месяцы вперед. Попадание в число проверяемых надо еще заслужить", - успокаивает Сергей Шаповалов.

Эксперты опасаются, что интернет-сервис может быть использован недобросовестными конкурентами. "С точки зрения соблюдения законности эту инициативу можно приветствовать. Но все прекрасно понимают, что далеко не всегда сообщения в налоговую исходят от обиженных работников. На такие меры часто идут в условиях нечестной конкуренции. Учитывая, что при грамотном подходе автор кляузы не будет привлекаться к ответственности, необоснованными проверками с помощью этого сервиса можно "утопить" любое предприятие. Инициативу рано распространять на остальные регионы. Она пока недоработана. Пока автор жалобы не несет установленной законом ответственности, широкое распространение такой практики может привести к негативным для бизнеса последствиям. Как минимум компанию ждет комиссия, где с руководителем будет проводиться разъяснительная беседа, - сообщил адвокат компании "Налоговик" Антон Соничев. -Практика показывает, что такие методы являются эффективными. Без показаний сотрудников компании налоговикам и правоохранительным органам трудно доказать, что работодатель выдавал зарплаты в конвертах. Если есть недовольный сотрудник, на его показания фискалы всегда могут рассчитывать при проверке".

Борьба с "серыми" зарплатами необходима, поэтому постоянно предлагается то один, то другой вариант борьбы с "конвертируемостью" зарплат. Часто в таких мерах усиливается контроль и ужесточается ответственность - в Госдуму внесен законопроект, согласно которому предлагается наказывать виновных в таких выплатах должностных лиц реальными сроками тюремного заключения. При этом инициаторы предлагают вообще отказаться от минимальных пределов криминальных выплат и жестко наказывать даже за рубль, если его выдали "втемную".

"Более рациональны предложения о совершенствовании контроля за выплатами работникам, в которых предлагается бороться с "конвертированием" косвенным образом, - с последствиями таких выплат. Минтруд намеревается разработать к 2014 году подробный план по легализации доходов россиян. В частности, предлагается такая инициатива, как законодательное закрепление запрета на выдачу кредитов лицам, за которых работодатели не уплачивают взносы", - сказал председатель президиума Ассоциации молодых предпринимателей России Роман Терехин. По его мнению, более эффективными мерами, способными привлечь население к прозрачности своих доходов, могли бы стать упрощение правил обложения страховыми взносами хотя бы для малых предприятий и работодателей - ИП, а также снижение ставок страховых взносов вместо нынешнего прогрессивного обложения доходов в части взносов в ПФР.

Инспекция Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Центральному району г. Минска обращает внимание граждан на то, что в настоящее время работники некоторых коммерческих структур и индивидуальных предпринимателей получают заработную плату «в конвертах».

Данные факты способствуют развитию теневой экономики, когда фактически полученная заработная плата в несколько раз выше той, которая отражена в бухгалтерской отчетности, а следовательно, в несколько раз ниже подлежащие уплате в бюджет налоги с заработной платы

Кроме того, соглашаясь на зарплату «в конверте», в обход положенных соцотчислений и подоходного налога обрекаешь себя на жизнь вне правил. Мало того, что дело это наказуемое, но ведь пенсию, больничный и страховку в случае потери трудоспособности государство посчитает только из того, что было получено официально и с чего уплачен налог.

Снижая издержки на оплату труда и отчисления в Фонд социальной защиты, руководители организаций и индивидуальные предприниматели стремятся тем самым минимизировать налоговые платежи, причем незаконным путем. Стоит напомнить им, что обман государства порой обходится слишком дорого: за уклонение от налогов предусмотрена не только административная, экономическая, но и уголовная ответственность. Кроме того, они существенно снижают уровень социальной защищенности работника, лишая его пособия по нетрудоспособности и не давая возможности обеспечить достойную жизнь при выходе на пенсию.

Двойная бухгалтерия ведется вовсе не для того, чтобы помочь сэкономить работнику на подоходном налоге, а чтобы побольше заработать нелегального «навара», уйдя от уплаты налогов и используя в этой опасной игре с законом работника, делая из него участника теневой экономики. И ущерб здесь исчисляется далеко не теми процентами, которые не доплатил каждый со своей нелегальной зарплаты.

Нередки случаи, когда граждане сами обращаются в налоговые органы по поводу легализации полученных ими доходов. Претензии, как правило, возникают, когда работник начинает оформлять пенсию. Тут он обнаруживает, что пенсию исчисляют ему лишь с тех сумм, за которые он расписывался в ведомости, а прочие крупные выплаты не в счет. Ведь, если наниматель не уплачивал страховые взносы, то время работы служащего в стаж не засчитывается, а заставить нанимателя заплатить взносы может только суд. Поэтому претензии в таких ситуациях надо предъявлять в первую очередь к самому себе, ведь все понимают, на что идут, получая зарплату «в конверте» и расписываясь в ведомости за символические суммы или не расписываясь вообще.

Бывает, что люди и вовсе работают нелегально (без заключения трудового договора). При этом время работы у таких нанимателей не включается в трудовой стаж сотрудников. Соглашаясь работать таким образом, они рискуют остаться без денег. Схема проста: вам обещают, вы работаете, а когда приходит время расчета, вместо обещанного получаете гораздо меньшую сумму, если вообще ее получите. Доказать что-либо практически невозможно, так как устное соглашение - оно и есть устное соглашение (на слово вам никто не поверит). Именно для защиты прав работника государство требует обязательно оформлять трудовые отношения. При этом гарантии и компенсации, на которые может рассчитывать работник согласно Трудовому кодексу Республики Беларусь, его права на трудовой и социальный отпуск (по беременности и родам; по уходу за детьми; в связи с обучением без отрыва от производства и т.д.) могут быть реализованы им только при заключении с нанимателем трудового договора (договора подряда).

Также следует обратить внимание, что в соответствии с Законом «О декларировании физическими лицами доходов, имущества и источников денежных средств», до совершения (регистрации или нотариального удостоверения) сделки на сумму, превышающую две тысячи базовых величин гражданам необходимо представить декларацию об источниках денежных средств. Устные заверения граждан, что они получали гораздо большую зарплату в данном случае не помогут. Для легализации «серых» доходов гражданам придется их задекларировать, а это чревато привлечением к ответственности, предусмотренной законодательством Республики Беларусь. А требовать представления указанной декларации кроме налоговых органов могут органы Комитета государственного контроля, органы внутренних дел, органы государственной безопасности, а также прокуратура. При этом срока, по истечении которого налоговые органы не имели бы права взыскать неуплаченные суммы подоходного налога, не существует.

Поэтому призываем вас отказываться от получения зарплаты «в конвертах», а о ставших вам известных случаях выплаты зарплаты «в конвертах» либо в размере ниже минимального потребительского бюджета информировать налоговые органы.

Почему зарплата в конверте, которая сегодня кажется выгодой, завтра может обернуться убытком, МЛЫН.BY рассказала первый заместитель начальника Миноблуправления ФСЗН Татьяна Карачун.

Случается, что работодатель, особенно в организациях негосударственной формы собственности, платит заработную плату из двух частей. Большая часть — неофициальная — не оформляется документально, меньшая — официальная, с которой уплачиваются взносы на государственное социальное страхование в Фонд социальной защиты населения.

— Мотивируя работника согласиться на зарплату «в конвертах», наниматель высказывает аргументы: без уплаты налогов сумма заработной платы, выплачиваемая на руки, будет больше, чем официальная. При этом наниматель умалчивает, что работник теряет социальную защищенность, — поясняет Татьяна Карачун. — Таким образом, работодатель пытается снизить издержки на оплату труда, налоги с физического лица и отчисления в бюджет государственного внебюджетного фонда соцзащиты. Однако подобная экономия порой приводит к тому, что с субъектов хозяйствования впоследствии взыскиваются как суммы недоначисленных и недоплаченных налогов и отчислений, так и пеня за несвоевременность их уплаты.

Выплату заработной платы «в конверте» можно назвать нарушением прав граждан на пособия, пенсии и другие социальные гарантии.

Еще хуже, когда заработная плата полностью выплачивается «в конверте» и обязательные страховые взносы в бюджет фонда не уплачиваются вообще.

— Далеко не каждый житель нашей страны, соглашаясь на теневые деньги, видит обратную сторону медали, — добавила Татьяна Карачун. — Ведь при оформлении пенсии у работников возникнут сложности. Например, не будут учтены в стаж работы те периоды трудовой деятельности, в течение которых не производилась уплата страховых взносов в соответствии с законодательством о государственном социальном страховании. Также при исчислении размера пенсии будут учтены только те суммы заработка, из которых уплачены обязательные страховые взносы. И, теоретически, у работника останется только право в судебном порядке взыскать ущерб с недобросовестного работодателя.

Кстати, выплаченная неофициально заработная плата отразится и на размере социальных выплат в случае возникновения проблем со здоровьем. Работник не получит оплату больничного листа по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, либо получит только из расчета официальной фактической заработной платы.

В пользу легализации доходов можно привести и другие аргументы, связанные с приобретением жилья, автомобиля, валюты, оплаты за обучение детей и прочие крупные расходы. Ведь подобные операции находятся под контролем налоговых органов, где гражданин должен будет подтвердить свои расходы наличием легальных источников доходов, то есть сопоставление доходов и расходов и достоверность указанных в декларациях сведений о доходах и имущества.

— Хотелось бы подчеркнуть, что будущее каждого работника, прежде всего, в его руках, — говорит Татьяна Карачун. — И ему решать, получать официальную зарплату с удержанием подоходного налога с физического лица и обязательных страховых взносов в бюджет фонда или соглашаться с предложенным работодателем условием получения заработной платы «в конверте» и оставаться социально незащищенным, лишая себя права получать социальные выплаты и достойную пенсию. Гражданин, который соглашается на работу без заключения с ним трудового договора и, соответственно, на получение заработной платы без отражения ее в бухгалтерском учете работодателя, должен помнить, что рискует не получить заработную плату за отработанное время, компенсацию за неиспользованный отпуск, в любое время работодатель может отказаться от работника, и в будущем такая работа не будет зачислена в стаж работы при назначении пенсии.

Опасаюсь за свою работу. Последние несколько недель работодатель массово увольняет верных компании сотрудников под выдуманными предлогами. Ходят слухи, что некоторым работникам не платят часть зарплаты, а уволенным не выдают деньги за отработанный период.

Александр, прежде чем писать жалобы на работодателя, убедитесь, что у вас действительно серая зарплата. Иногда работодатели делят ежемесячную зарплату на оклад и премию и платят с этих сумм налоги. В таком случае все законно.

Если работодатель платит налоги только с оклада, у вас действительно серая зарплата. Придется доказывать, сколько вы получали. И выписок по карте и свидетельских показаний может оказаться недостаточно. Расскажу, как действовать и почему у налоговой тоже могут появиться вопросы к вам.

Как проверить, какая у вас зарплата

Всегда есть шанс, что работодатель делает все по закону и платит так называемую белую зарплату. В дополнение к окладу он может выплачивать премии. С премий также начисляются страховые взносы и удерживается налог на доходы физических лиц. Чтобы понять, какую зарплату вы получаете, сравните свой доход за год со справками 2-НДФЛ и пенсионным счетом. Если все делается по закону, то в справке будет указана ваша зарплата целиком — как оклад, так и дополнительные премии.

Если это действительно так, попросите у кадровика или бухгалтера положение о премировании. Там может быть написано, что работник имеет право на премию, если достигнет конкретных показателей. В таком случае можно побороться за неполученную премию.

Если надбавки оформлялись как премия

Премия — это денежное поощрение за хорошую работу. Когда работник увольняется, у работодателя нет интереса поощрять его материально. Но если работнику заранее была обещана премия за достижение конкретных показателей, он сохраняет право на нее, даже если покидает компанию. Невыплаченную премию можно попытаться взыскать через суд.

Например, так произошло в Ханты-Мансийске. Женщина увольнялась с позиции финансового директора и требовала от работодателя выплатить ей деньги в полном объеме, в том числе премию, которая составляла часть зарплаты. Суд проанализировал положение о премировании, действовавшее в этой организации, и пришел к выводу, что ежемесячная премия была гарантированной выплатой, если работник добросовестно исполнял свои обязанности. Доказательств, что работник плохо трудился, у работодателя не было, поэтому суд взыскал невыплаченную премию.

Если же такого положения вообще нет или в нем написано, что премия каждый раз выплачивается по усмотрению работодателя, получить ее, скорее всего, не удастся даже через суд.

Вот еще пример из суда. Уволенный сотрудник одного банка пытался взыскать невыплаченную премию. Суд первой инстанции ему отказал. Работник подал апелляцию и выиграл ее. Вышестоящий суд обратил внимание, что в банке есть положение о премировании, в котором указано, что премия выплачивается за конкретные показатели. Но Верховный суд не согласился с этим, поскольку в положении было также указано, что выплата премии зависит от результата работы банка в целом. Работник остался без премии.

Если работодатель не платит налоги с доплат

Тогда это действительно неофициальная зарплата — черная или серая. Это не юридические термины, но так говорят все, включая бухгалтеров и кадровиков.

Черная зарплата означает, что работник никак не оформлен и все деньги получает нелегально. То есть работодатель вообще не платит налоги с его заработной платы. Здесь потребуется представить доказательства, что фактически человек работает в этой компании. Если доказательства есть, скорее всего, суд обяжет работодателя заключить с человеком трудовой договор и взыщет задолженность по зарплате.

ч. 2 ст. 67 ТК РФ — работодатель обязан заключить трудовой договор

Например, в одном из ресторанов Кирова обслуживающий персонал был не оформлен. Руководство договорилось с сотрудниками о зарплате, но не стало заключать трудовые договоры. Со временем им перестали платить надбавки, а потом и вовсе всех уволили. Сотрудники пошли в суд и доказали, что они были допущены к работе, а значит, фактически были работниками ресторана. Теперь долги по зарплате перед ними компания должна погасить по решению суда.

Если работодатель платит налоги только с части зарплаты

Это серая зарплата: у вас есть трудовой договор, официальную часть зарплаты перечисляют два раза в месяц и ежемесячно дают расчетный листок. Кроме того, вы получаете надбавки, которые не указаны в расчетном листке. Зарплата поделена на две части — официальную и нелегальную. Работодатель платит налоги и страховые взносы только с официальной части.

К сожалению, большинство судов считают, что работодатель не обязан перечислять нелегальную часть серой зарплаты. По мнению судов, работник должен получать ту зарплату, которая указана в его трудовом договоре. Если работник подписал трудовой договор, то он согласился с размером оплаты своего труда. Даже если в договоре написано, что работник получает 12 000 Р , а на самом деле — 40 000 Р , работник может требовать только 12 000 Р .

Например, уволенная работница из Ульяновска подала в суд на работодателя, который задолжал ей. Суд взыскал долг, но рассчитал его исходя из официальной зарплаты. Работница обжаловала решение суда и заявила, что часть зарплаты получала в конверте. Вышестоящий суд отказался удовлетворять ее жалобу. По мнению суда, законодательство не знает такого понятия, как неофициальная заработная плата. Поэтому через суд ее взыскать нельзя.

Похожее решение было принято по иску работницы из Липецка. Ее уволили, не выплатив неофициальную часть зарплаты. Но, по мнению суда, взыскать можно только ту зарплату, которая указана в договоре.

Бывает и так, что работник после суда остается должен работодателю.

Вот пример. Суд взыскал в пользу работодателя уже выплаченную работнику неофициальную зарплату. Такие суммы поступали на карту работника с назначением платежа «Представительские расходы». При этом в должностные обязанности работника не входили действия, на которые такие представительские расходы требовались. Суд решил, что у работника была серая зарплата и необоснованно выплаченные суммы он должен вернуть.

Прежде чем обращаться в суд, попробуйте поговорить с работодателем.

Попытайтесь убедить работодателя решить все мирно

Помните: согласившись на серую зарплату, вы тоже нарушили закон. Поэтому постарайтесь прийти к компромиссу с работодателем. Лучше получить от него меньше обещанного, чем идти в суд, который, скорее всего, откажется взыскивать серую зарплату.

При разговоре с работодателем помните, что вымогательство в России признается преступлением. За это могут посадить на срок до четырех лет. Работодатель может записать разговор и заявить на вас в полицию.

Так что говорите спокойно. Скажите, что ваши права нарушены и вы будете жаловаться в налоговую, прокуратуру, инспекцию труда, а если не поможет — в суд. Не просите того, что вам явно не полагается. Не накручивайте дополнительные проценты и компенсацию морального ущерба. Избегайте угроз, прямого шантажа и ультимативной формы общения.

Ваша жалоба может привести к проверке, в том числе по выплатам другим сотрудникам. Работодатель может испугаться этого и добровольно отдаст вам неофициальную часть серой зарплаты. Чтобы он не потребовал эти деньги назад и не заявил о вымогательстве, попросите оформить все официально. Например, можно составить соглашение о выплате компенсации при увольнении.

Если не получилось мирно, жалуйтесь в прокуратуру, инспекцию труда и налоговую

Если вы все еще работаете, то перед тем, как писать жалобы, оцените все за и против. Жалоба не основание для увольнения. Но, скорее всего, вы окончательно испортите отношения с работодателем.

ст. 5.27 КоАП РФ — штраф за нарушение трудового законодательства

Организацию могут оштрафовать на 50 000 Р , а ИП — на 5000 Р .

Если трудовая инспекция выявит при этом факты выплаты черной или серой зарплаты, она обязана незамедлительно сообщить об этом в местное управление налоговой и следственный комитет.

Налоговая может взыскать с работодателя штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога и страховых взносов. Но имейте в виду, что налоговая может оштрафовать и вас, ведь если работодатель не платит налог с зарплаты, работник должен делать это сам.

Чем в большее количество органов вы пожалуетесь, тем выше вероятность, что какой-то из них удовлетворит вашу жалобу. Возможно, в ходе разбирательства откроются новые обстоятельства или появятся дополнительные доказательства. Если по всем жалобам вам откажут, внимательно изучите обоснования отказов. Возможно, у вас недостаточно доказательств или на самом деле вам вовсе и не платили серую зарплату. Если же вы уверены, что ваши права нарушены, подавайте иск в суд.

Какие доказательства серой зарплаты потребуются для суда

Перед обращением в суд надо собрать доказательства, что фактически ваша зарплата больше, чем указано в договоре.

Вы пишете, что неофициальную доплату перечисляли вам на карту и вы сможете запросить выписку по счету. Это отличное доказательство, но его может быть мало. Работодатель мог перечислять вам доплаты в качестве неофициального поощрения за хорошую работу или как компенсацию расходов. При разбирательстве по вашей жалобе он может заявить, что основания для таких доплат отпали. Вряд ли суд накажет работодателя за то, что он дополнительно вам помогал, даже если и не оформил все как следует.

Обратите внимание на назначение платежа. Например, бухгалтер мог указывать в назначении «Премия» или «Заработная плата» — такие пометки будут подтверждать серую зарплату.

Также вы пишете, что ваши коллеги могут выступить свидетелями. Это тоже хорошее доказательство, но и его может не хватить. Уволенные коллеги сами заинтересованы в том, чтобы суд доначислил вам и им дополнительную зарплату. А работающие сотрудники, скорее всего, не дадут показания против своего работодателя.

Например, работники одного городского предприятия дали суду разные показания. Одни говорили, что большая часть зарплаты платится нелегально, а другие — что это слухи. В результате взыскивать серую зарплату суд отказался.

Пока вы еще работаете, начинайте собирать другие доказательства. Работодатели часто ведут неофициальные ведомости, где фиксируют выдачу серой зарплаты. Если вам удастся получить такие бумаги, это может стать хорошим аргументом в суде.

Например, один бухгалтер принес в суд табель рабочего времени и ведомости по выдаче зарплаты. Из этих документов следовало, что фактически бухгалтер получал больше, чем было указано в трудовом договоре. Суд решил, что для ухода от налогов работодатель вел двойную бухгалтерию, поэтому работник имеет право на большую зарплату.

По другому делу уволенный замдиректора принес в суд ведомости с начисленной заработной платой, из которых следовало, что он получал зарплату больше. Суд обязал работодателя выплатить всю зарплату согласно ведомости, хотя в трудовом договоре была другая сумма.

Проблема в том, что рядовой сотрудник вряд ли сможет получить документы, которые подтвердят двойную бухгалтерию. Есть и другие доказательства. Иногда работодатели публикуют объявления о вакансии с большей зарплатой, чем они платят официально. Такие объявления тоже можно представить суду.

Например, один юрист при помощи такого объявления смог доказать, что при приеме на работу ему обещали зарплату в большем размере. Суд удовлетворил его требования.

Если вы намерены бороться за свою серую заработную плату, понадобится потрудиться и собрать дополнительные доказательства. Конкретного перечня нет — придется применить смекалку. Одной выписки со счета и свидетельских показаний может быть недостаточно.

Что в итоге

Работодателя могут наказать за черную или серую зарплату, поэтому с ним можно попытаться договориться до суда.

Серую зарплату можно попытаться взыскать через суд. Для этого надо заранее подготовить доказательства. Выписки со счета и свидетельских показаний может быть недостаточно.

Не всегда суды встают на сторону работников. Часть судей отказываются взыскивать неофициальную часть серой зарплаты.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Читайте также: