Может ли директор школы заниматься предпринимательской деятельностью

Опубликовано: 17.09.2024

С экспертом по праву разобрали все финансовые, налоговые и юридические аспекты открытия онлайн-школы. В статье — коротко обо всем, что нужно знать, чтобы начать заниматься онлайн-образованием.

Что выбрать: физлицо, ИП, самозанятость или ООО

Перед тем как открывать онлайн-школу, нужно определиться с формой регистрации бизнеса.

По закону любой человек, который что-либо продает, оказывает услуги, сдает в аренду и регулярно получает за это деньги, должен зарегистрировать бизнес. Без регистрации заниматься предпринимательской деятельностью запрещено законом. Поэтому открыть школу физлицу без регистрации не получится.

В России есть три формы регистрации бизнеса: ООО, ИП и самозанятость.

Если онлайн-школа будет заниматься образованием с выдачей дипломов, без статуса ИП или ООО работать нельзя. Самозанятые не могут заниматься образованием и выдавать дипломы.

Если же это не школа в привычном понимании, а просто обучающие курсы, которые ведет один человек, могут подойти все три формы регистрации, ограничений нет.

Какую форму выбрать для регистрации онлайн-школы

Что планируете делать	Что подойдет
Будете вести онлайн-курсы один, без сотрудников и без дипломов	Самозанятость
Планируете запустить полноценную школу, принимать оплату через форму на сайте, нанимать сотрудников	ИП
Открываете бизнес с партнерами, планируете привлекать инвесторов в обмен на долю в компании и готовы получать лицензию	ООО

Теперь о каждом варианте подробнее.

Самозанятость — это специальный налоговый режим для физлиц и ИП без сотрудников. Самозанятые регистрируются за 10 минут через мобильное приложение и платят налог на профессиональный доход.

Ставки налога — 4% при работе с физлицами, и 6% при работе с юрлицами. Для всех плательщиков предусмотрен вычет 10 000 ₽, который можно получить один раз.

Благодаря ему время ставки налога будут даже ниже: 3 и 4% соответственно.

У самозанятых есть ряд ограничений, им нельзя:

нанимать сотрудников;
перепродавать товары или работать по агентским договорам;
зарабатывать больше 2,4 млн рублей в год.

Если нарушить эти ограничения, самозанятый перестанет быть плательщиком налога на профессиональный доход. Надо будет зарегистрироваться как ИП.

Индивидуальный предприниматель. С точки зрения закона ИП — это физическое лицо, которое имеет право заниматься предпринимательской деятельностью. Он может открывать бизнес, нанимать сотрудников, но при этом с точки зрения закона это один конкретный человек, который зарегистрировался как предприниматель. Поэтому ИП нельзя открыть с партнером и продать долю в бизнесе.

ИП не нужен юридический адрес: бизнес зарегистрируют по месту прописки.

Все деньги на счете ИП — его личные. Он не обязан платить себе зарплату, может тратить деньги с расчетного счета сразу на свои личные нужды. Но при этом и все долги — тоже его личные, по обязательствам бизнеса он отвечает своим имуществом.

ИП может нанимать сотрудников и зарабатывать деньги практически без ограничений. Поэтому такой вариант подойдет большинству онлайн-школ — есть все необходимое для работы, но при этом меньше сложностей с отчетностью, чем у ООО.

ООО. Это компания, юридическое лицо, которое могут открыть один или несколько учредителей. ООО принадлежит учредителям как актив — например, как квартира или машина.

Если учредитель один, он владеет всем бизнесом. Несколько учредителей владеют долями компании пропорционально их вкладам в уставный капитал.

Деньги ООО принадлежат компании, нельзя так просто пойти и снять их со счета. Чтобы использовать деньги в личных целях, учредителям надо платить себе зарплату или начислять дивиденды и платить с них дополнительные налоги.

У ООО должен быть уставный капитал — минимум 10 000 ₽. Его учредители вносят на счет юрлица. А еще ООО нужен юридический адрес: это может быть арендованное помещение или недвижимость из учредителей.

Юрлицо обязано вести бухгалтерский учет и нанимать сотрудников в штат — как минимум сразу компания обязана трудоустроить директора. Это значит, что без бухгалтера в ООО, скорее всего, не обойтись: за сотрудников надо сдавать много дополнительной отчетности.

Для онлайн-школы ООО может подойти, если вы начинаете бизнес с партнерами и вам надо юридически закрепить доли. Или если вы привлекаете инвестиции в обмен на долю в бизнесе.

Какую систему налогообложения выбрать для онлайн-школы

Для онлайн-школы подойдет ПСН и УСН.

Патентная система налогообложения. Применять патентную систему налогообложения могут только ИП, для ООО и самозанятости этот режим не подходит. Для ИП на патенте есть ограничения:

иметь не больше 15 сотрудников по всем видам предпринимательской деятельности;
годовой доход не больше 60 миллионов рублей.

Патент покупается на определенный срок — от месяца до года. Стоимость патента определяют власти конкретного региона, в каждом регионе для каждого вида деятельности она своя. Рассчитать стоимость патента можно в сервисе на сайте ФНС.

Можно ли оформить патент по образовательной деятельности, зависит от региона. Он может и не предусмотреть такой патент. Список услуг для образования дошкольников есть в группировке с кодом 85.11, а для сферы дополнительного образования детей и взрослых — в группе с кодом 85.41.

Стоимость годового патента на образовательную деятельность в Москве

Стоимость патента зависит от выбранной деятельности, срока патента и региона, где находится бизнес.

Упрощенная система налогообложения (УСН). Самый популярный режим среди малого бизнеса — подходит и для ИП, и для ООО. На этой системе бизнес платить только один налог по УСН.

Есть два способа расчета налогов по УСН:

УСН «Доходы» — на ней платят до 6% от всех доходов бизнеса;
УСН «Доходы минус расходы» — на ней платят до 15% от разницы между доходом и расходами, которые можно подтвердить документами.

УСН «Доходы» стоит выбрать, если расходов у бизнеса немного — например, в онлайн-школе вы сами ведете обучение и тратите деньги только на рекламу.

Если расходов много и все их можно подтвердить — например, вы платите большую официальную зарплату сотрудникам, а еще вкладываетесь в оборудование и качественный монтаж видеоуроков, — могут быть выгоднее «Доходы минус расходы».

Чтобы понять, как система налогообложения подойдет вам, надо просчитать все три варианта.

Узнайте стоимость патента в вашем регионе и сравните с тем, сколько приблизительно потратите на налоги на УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Каким онлайн-школам нужна лицензия

Иногда онлайн-школе нужно получить лицензию на образовательную деятельность. Такую лицензию выдает Рособрнадзор и региональные госорганы. Подать заявление можно на портале госуслуг.

Когда нужна образовательная лицензия. Главное условие, при котором нужна лицензия — будет ли школа обучать людей по программе из перечня образовательных услуг и выдавать дипломы об образовании государственного образца. Такой диплом подтверждает квалификацию или переквалификацию.

Если планируете выдавать дипломы о получении образования, присваивать квалификации или переквалификации — лицензия нужна.

Такой деятельностью могут заниматься только ИП и ООО, самозанятость для этого не подойдет. Для ООО действует дополнительное ограничение — образовательная деятельность, которая подразумевает выдачу дипломов не должна быть основной, а только дополнительной. Поэтому проще зарегистрировать ИП.

Если у ИП нет других преподавателей, действует послабление — он может работать без лицензии. То есть, если в онлайн-школе преподает только сам ИП, школа может выдавать дипломы государственного образца без лицензии.

Когда можно работать без лицензии. Если онлайн-школа выдает дипломы не об образовании, а об обучении или вообще не выдает никаких подтверждающих документов, она может работать без лицензии.

Диплом об обучении подтверждает прохождение обучения, но не факт наличия образования. По такому нельзя присвоить квалификацию или категорию. Он как бы сообщает, что этот человек прослушал курс, получил новые знания.

Такой деятельностью можно заниматься при любой форме регистрации бизнеса: самозанятым, ИП или ООО. Лицензию получать не нужно, ограничений нет.

Не нужна лицензия	Нужна лицензия
Курсы по личностному росту и ораторскому мастерству	Курсы повышения квалификации для бухгалтеров
Онлайн-школа фитнеса, которая проводит марафоны для тех, кто хочет привести себя в форму	Курсы подготовки парикмахеров с выдачей диплома государственного образца
Онлайн-курсы и вебинары по таргету и продвижению в инстаграм	Курсы для медбратьев и медсестер с присвоением квалификации

За образовательную деятельность без лицензии, в тех случаях, когда она нужна, предусмотрен штраф:

для ИП — 4000—5000 ₽;
для юрлица — 40 000—50 000 ₽.

Если есть сомнения, нужна ли лицензия для вашей сферы бизнеса, рекомендуем проконсультироваться с профильным юристом.

Надо ли регистрировать товарный знак

Для онлайн-школы это не обязательно. Но если вы хотите развивать свой бренд и быть уверенным, что никто не откроет другую школу с таким же названием, лучше зарегистрировать товарный знак.

Что еще нужно для онлайн-школы

Вы зарегистрировали бизнес, получили лицензию и даже подали заявку на торговый знак. Теперь осталось открыть расчетный счет, подключить кассу, настроить удобные способы оплаты и подготовить оферту.

Открыть расчетный счет в банке. Счет понадобится, чтобы принимать оплату от покупателей онлайн, рассчитываться с контрагентами, платить налоги и взносы. Без расчетного счета работать не получится.

Подключить онлайн-кассу. С 1 июля 2021 года заканчивается льгота для ИП без работников, которые продают товары собственного производств, сами оказывают услуги или выполняют работы. Поэтому теперь онлайн-касса будет нужна всем ИП, чтобы принимать плату за образовательные услуги.

АТОЛ SIGMA 7 — пример онлайн-кассы

Онлайн-касса — это реальный гаджет, который находится у предпринимателя. Через нее надо пробивать каждую продажу, она формирует и печатает чек для покупателя, а информацию о продаже отправляет в налоговую.

Для оплаты на сайте нужна облачная онлайн-касса. Облачная касса работает как сервис: вы арендуете реальную кассу, которая находится в дата-центре, и передаете на нее информацию о продажах в интернет-магазине. Касса удаленно формирует чек и посылает его покупателю на e-mail или телефон.

Онлайн-касса — не то же самое, что интернет-эквайринг. Эквайринг принимает оплату картами, а онлайн-касса пробивает чек и отправляет его покупателю и в налоговую. Чтобы принимать от покупателей оплату на сайте, надо подключить и кассу, и эквайринг.

Подключить интернет-эквайринг, оплату в кредит или рассрочку. Чтобы клиентам было удобно оплачивать курсы, необходимо подключить современные способы оплаты.

Интернет-эквайринг нужен, чтобы принимать оплату картой на сайте. Его можно прикрутить напрямую к сайту, тогда клиент сможет оплачивать курсы самостоятельно без вашего участия.

Еще можно самому формировать ссылку на оплату в личном кабинете банка и отправлять ее клиенту в мессенджер — это удобно, если вы продаете вручную через, например, соцсети и у вас нет сайта.

Если вы планируете продавать курсы, которые стоят дорого, можете подключить сервис кредитного брокера от банка. С помощью него ваши покупатели смогут купить курс в кредит или рассрочку.

В сфере онлайн-образования рассрочка помогает привлечь новых учеников и повысить средний чек. Не все готовы сразу расстаться с большой суммой за онлайн-обучение, а рассрочка позволяет разделить платеж на несколько частей.

Подготовить оферту. Онлайн-школе стоит заключать договора с клиентами. Для школы это защита от недовольных учеников, а для покупателя — гарантия, что ему окажут те услуги, на которые он рассчитывал. Удобнее всего это делать с помощью публичной оферты. Как такую составить и как ей пользоваться — рассказываем в отдельной статье.

Имею ли я право, находясь в декретном отпуске и будучи муниципальным служащим, оформиться самозанятой? Выходить на работу из декрета не планирую.

Несмотря на обширность законодательства, регулирующего деятельность самозанятых граждан, понятие «самозанятые» нигде не определено и не раскрывается терминологически. Изначально само слово было использовано во фразе «самозанятые безработные граждане» (Закон РФ от 19.04.1991 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»).

Не раскрывается юридическое содержание понятия «самозанятые» и в целевом Федеральном законе от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”». В ст. 2 указанного закона лишь определено, что «профессиональный доход» – доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (ч. 7), и эти лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (ч. 8).

Поэтому чиновники и СМИ стали активно употреблять понятие «самозанятые» именно в связи с этим законом.

Несмотря на специальный налоговый режим, такого понятия нет и в Налоговом кодексе РФ. И только в п. 7.3 ст. 83 НК РФ содержится юридическое определение содержания этого понятия, и то со сложной конструкцией из признаков – условий, которые должны соблюдаться, выглядит это так:

физическое лицо,
не являющееся индивидуальным предпринимателем (о предпринимателях в данном контексте вопроса говорить не будем),
оказывающее услуги для личных, домашних и (или) иных подобных нужд (имеются в виду: няни, сиделки, репетиторы, переводчики, уборщики, гиды, кондитеры и т.д.),
и при этом такое лицо не привлекает наемных работников (но вправе иметь помощников).

Теперь о запретах.

Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”» не содержит запретов на признание государственных и муниципальных служащих лицами, определенными в п. 7.3 ст. 83 НК РФ, т.е. «самозанятыми».

В ст. 14 Федерального закона от 02.03.2007 № 25-ФЗ «О муниципальной службе в Российской Федерации» перечислены запреты муниципальному служащему в связи с прохождением муниципальной службы, в том числе заниматься предпринимательской деятельностью лично или через доверенных лиц.

По смыслу, придаваемому Гражданским кодексом РФ понятию «предпринимательская деятельность», ею является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг, а лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено ГК РФ (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ).

В то же время согласно абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Поэтому самозанятость может быть истолкована как разновидность предпринимательской деятельности, основанный на риске и приносящий доход, осуществляемой гражданами без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

Поскольку с 1 июля 2020 г. эксперимент стартовал и в Кировской области, на территории которой проживает автор вопроса, то лучше согласовать регистрацию в качестве самозанятого в налоговом органе путем письменного обращения, чтобы письменный ответ можно было бы использовать в случае спора с муниципальными чиновниками.

Лицензия на образовательную деятельность: нужна ли она языковым школам и детским центрам?

На образовательную деятельность нужно получать лицензию. Обычные школы и вузы не сомневаются в её необходимости. Для частных компаний, например, языковых школ и детских секций, ситуация не так очевидна. Считаются ли тренировки и нешкольные занятия образованием? Если да, какие есть исключения?

Что такое образовательная деятельность

Начнём с популярного заблуждения. Предприниматели говорят: «Мы не школа, мы не выдаём аттестаты, поэтому к нам не должно быть вопросов». Но аттестат — не единственный критерий образовательной деятельности. Закон об образовании определяет множество признаков. Наличие любого из них может привести к спорам с Рособрнадзором.

Обучение ведётся по программе, где обозначены:

предмет, объем и режим обучения;

преподаватели и условия обучения;

способы и формы оценки результатов.

Образовательная программа:

представлена в виде рабочей программы, графика, учебного плана или расписания занятий;

содержит методические и оценочные материалы.

Обучение ведут преподаватели (штатные или по договорам ГПХ).

Уровень полученных знаний и навыков проверяется, оценивается и, в итоге, подтверждается.

На самом деле учебные центры, языковые курсы, онлайн-школы — занимаются образованием. Просто не общим, а дополнительным.

Рособрнадзор это знает. Даже если в ОКВЭДе указана развлекательная деятельность, школа позиционирует себя как «центр досуга», а учителя называют себя как-то иначе, инспекторы постараются выяснить две вещи:

1. Является ли деятельность фактически образовательной.

2. Попадает ли предприниматель или организация в список исключений, которые освобождают от получения лицензии.

Когда лицензия точно не нужна: исключения

Освобождены от получения лицензии:

1. Физические лица. Они не могут заниматься образовательной деятельностью по ст. 21 Закона об образовании. Для этого нужен статус ИП или юридического лица. Им можно только заниматься репетиторством, давать частные уроки (например, музыки, рисования), вести тренинги.

2. Индивидуальные предприниматели, которые лично ведут обучение и не привлекают других педагогов. Например, если вы лично ведёте онлайн-курс по фотографии, лицензия не нужна в любом случае. Даже если это годовая программа обучения с выдачей сертификата в конце.

Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей

Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.

Спорные ситуации из судебной практики

Когда Рособрнадзор находит нарушение, компанию наказывают по 14.1 КоАП. ИП штрафуют на 4-5 тыс. ₽, ООО — на 40-50 тыс. ₽. Затем инспекторы приходят второй раз, чтобы проверить исправления. Значит, компании заодно придётся обязательно получить лицензию и соответствовать лицензионным требованиям. А это довольно сложно и дорого, а некоторые помещения вообще нельзя адаптировать под требования санпинов.

Поэтому предприниматели обращаются в суд и пытаются доказать, что они не занимаются образовательной деятельностью. Судебная практика очень неоднозначна, особенно на уровне районных судов.

Покажем на двух примерах:

1. Дело № А56-25488/2013. Учебный центр по инициативе прокуратуры привлекался к административной ответственности за образовательную деятельность без лицензии. Центр обучал иностранным языкам, компьютерной грамотности и другим предметам. Курсы носили платный характер. Знания учеников не проверялись, документ об образовании не выдавался. Суд пришёл к выводу, что всех признаков образовательной деятельности нет, а есть только её отдельные характеристики. Ответственности центр избежал.

2. Дело № 310-АД17-3729. Дошло до Верховного суда, более свежее и показательное. Ответчик — учебный центр, который занимался подготовкой судоводителей маломерных судов. Ситуация схожая: платные курсы без итоговой аттестации и выдачи свидетельства. Но в данном случае Верховный суд сделал вывод о том, что невыдача свидетельств об окончании программы не мешает считать деятельность образовательной.

Напомним, что суды ориентируются на Верховный суд, но не всегда принимают аналогичные решения. Есть шанс, что языковая школа или детский центр получат решение, как в первом случае, — и им не придётся платить штраф и возиться с лицензией.

Как подстраховаться от претензий

1. Не указывать образовательную деятельность в кодах ОКВЭД, уставных документах, на сайте, в рекламе и т.д.

2. Позиционировать деятельность как информационную, консультативную, развлекательную — это типичные варианты.

3. Отказаться от использования «образовательной» и «обучающей» терминологии. Хорошо подходят «семинары», «вебинары», «лекции», «мастер-классы» и т.п. Вместо «обучался» — «участвовал», «прослушал».

4. Не заявлять о возможности повышения профессионального уровня, получении новой квалификации, новой профессии и т.п. Не должно быть этого и в документации.

5. Не использовать систему тестов, оценок для проверки знаний, тем более как основание для выдачи итогового документа. Если есть «домашки» — только добровольные, ни к чему не обязывающие, без оценок.

6. В сертификатах, дипломах, свидетельствах, если они предусмотрены, достаточно отразить факт прохождения (участия, прослушивания) определённой программы (семинара, лекции, тематического курса). Под запретом — указание на повышение профессионального уровня (получение нового) и возможность работы по специальности.

Чем меньше реальная деятельность похожа на образовательную, тем меньше риск штрафа за отсутствие лицензии.

Какую форму бизнеса ООО, ИП, или НКО выбрать при осуществлении образовательных услуг для вашей организации? Универсального варианта нет, все зависит от того будет ли это дополнительное образование или общее образование согласно уровням.

Прежде всего, отметим, что понятие образование дано в Федеральном законе от 29.12.2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в РФ» (далее по тексту — Закон № 273-ФЗ). Согласно п. 1 ст. 2 Образование представляет собой единый целенаправленный процесс воспитания и обучения, являющийся общественно значимым благом и осуществляемый в интересах человека, семьи, общества и государства А образовательной деятельностью является деятельность по реализации образовательных программ.

В Федеральном законе об образовании названо три организационно-правовых формы, которые могут осуществляющие образовательную деятельность:

1. Организации осуществляющие образовательную деятельность;

2. Организации, осуществляющие обучение.

Теперь рассмотрим, чем различаются, и какой выбрать в зависимости от цели?

1. Образовательные организации — это некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2);

2. Организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии, наряду с основной деятельностью, образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2)

Индивидуальные предприниматели , осуществляющих образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников (ст. 32).В совокупности образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, и индивидуальные предприниматели образуют понятие «организации, осуществляющие образовательную деятельность» (п. 20 ст. 2).

Каждый предприниматель перед началом деятельности задается вопросом, а какой вид деятельности выбрать именно для начала деятельности?

? Если вы планируете вести образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности, и открываете, например, частную школу, то такую деятельность может вести только некоммерческая организация (к примеру, АНО).

Для организации, осуществляющей обучение, образовательная деятельность, не является основной, она выступает как дополнительное направление деловой активности. К примеру, вы решили открыть центр по подготовке к экзаменам, обучение языкам, такую деятельность могут вести как ООО так Индивидуальные предприниматели.

Одним из самых частых вопросов при открытии организации осуществляющих обучение в качестве дополнительного образования, является вопрос, нужно ли получать лицензию для такой деятельности?

Отметим сразу, что получение лицензии на образовательную деятельность не требуется в следующих случаях:

Если ИП собирается самостоятельно осуществлять обучение (без найма других преподавателей), то ему лицензия не нужна. Это актуально для небольших образовательных центров, в штате которых могут быть администратор, вахтер и прочие сотрудники, не осуществляющие образовательную деятельность.

Вторым исключением является разовые семинары и тренинги.

Для всех остальных лицензирование образовательной деятельности является обязательным и осуществляется в соответствии с Положением о лицензировании образовательной деятельности, утв. Постановлением Правительства РФ от 28.10.2013 г. № 966.

Данные правила лицензирования распространяются на образовательные организации, организации, осуществляющие обучение, а также на индивидуальных предпринимателей за исключением двух ранее названых случаев.

Рассмотрим налогообложение при открытии организации, осуществляющих образовательную деятельность:

ООО могут применять общую систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения. Традиционная общая система налогообложения подразумевает уплату налога на прибыль, НДС, прочих налогов (при наличии объектов налогообложения). Коммерческие организации, также как и НКО, вправе применять ставку 0 процентов по налогу на прибыль при выполнении условий, установленных ст.284.1 НК РФ.

Применение 0 ставки возможно только в части видов образовательной деятельности, включенных в Перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 10.11.2011 г. № 917. ООО являются плательщиками НДС. Объектом налогообложения признаются операции по реализации товаров, продукции, работ и услуг (ст.146 НК РФ).

Рассматривая льготу по НДС при ведении бизнеса в форме НКО, некоммерческие организации вправе воспользоваться льготой в части ведения образовательной деятельности (подпункта14 пункта 2 статьи 149 НК РФ).

ООО и АО, а также унитарные предприятия являются коммерческим организациями, то есть к некоммерческим не относятся (п.1, 4 ст. 66, п.1 ст.113 ГК РФ), а значит применять льготу по НДС при оказании образовательных услуг они не могут (данная позиция высказана в Письме Минфина РФ от 22.05.2014 г. № 03-07- 14/24318).

ООО представляют налоговую, бухгалтерскую, пенсионную, статистическую отчетность в установленном порядке.

НКО же представляют налоговую, бухгалтерскую, пенсионную, статистическую отчетность в установленном порядке.

Годовая бухгалтерская отчетность учреждения состоит из бухгалтерского баланса, отчета о целевом использовании денежных средств и отчета о финансовых результатах.

Кроме того, существует и специальная отчетность, которую должны формировать НКО. ИП в части оказания образовательных услуг может применять УСН, общую и патентную систему налогообложения.

Например, по патенту ИП может осуществлять деятельность «Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству» (ОКВЭД 85.41 «Образование дополнительное детей и взрослых»).

ИП, независимо от наличия работников и выбранной системы налогообложения, обязаны перечислять страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за «себя».

Смотрите материал, подготовленный юрисконсультом «РосКо — Консалтинг и аудит» Валерием Ивановым

В поиске дополнительного заработка многие задаются вопросом, можно ли открыть ИП, если работаешь официально. Ответ неоднозначен. Кроме того, он имеет несколько аспектов юридического, организационного и психологического характера. Вот только часть из них:

хватит ли у наемного работника сил и времени, чтобы наряду с основной работой заниматься еще и предпринимательской деятельностью;
насколько выгодно подобное сочетание;
может ли работодателю стать известно о таком совмещении, и как он отреагирует, если узнает.

Можно ли открыть ИП работающему: ограничения?

Каковы же препятствия к открытию ИП работающему гражданину?

Отсутствие полной дееспособности. В первую очередь это вопрос возраста (работать по трудовому контракту можно с 16 лет, а заниматься предпринимательской деятельностью – только с 18). Обойти указанное ограничение можно, вступив в брак или пройдя процедуру эмансипации.

Во-вторых, речь идет о решении суда об определении лица недееспособным или ограниченно дееспособным. Недееспособные граждане и по найму работать не в состоянии, требуя постоянного присмотра. А вот лица, ограниченные судом в дееспособности по причине злоупотребления спиртным, наркотическими средствами, а также игроманы могут работать, но не могут заниматься предпринимательством вплоть до восстановления судом полной дееспособности.

- Установление специальных ограничений в судебном приговоре, в связи с совершением должностных или имущественных преступлений.
- Абсолютный запрет совмещать основную деятельность с предпринимательской традиционно установлен касательно лиц, пребывающих на публичной (государственной или муниципальной) службе.
- Аналогичные законодательные ограничения определены для лиц, занятых специфическими видами индивидуальной деятельности, – адвокатов, нотариусов.
Можно ли оформить ИП и совмещать работу официально при некоторых видах занятости?
- Пребывание на выборной должности.
Не могут заниматься предпринимательской деятельностью:
1. депутаты Государственной Думы РФ;
2. главы муниципальных образований;
3. депутаты Федерального собрания РФ и депутаты всех уровней, исполняющие обязанности на постоянной основе (заместители, заместители председателей, секретари).
Остальным депутатам это разрешено.
- Отсутствие гражданства РФ. Граждане других государств и лица, не имеющие гражданства, могут заниматься предпринимательской деятельностью только с разрешения ФМС.
Предприниматель-бюджетник, предприниматель-госслужащий: возможно ли это?

Может ли госслужащий открыть ип в случае, когда он трудоустроен в учреждении, пребывающем в государственной собственности? Многие ошибочно считают, что да, путая понятия «наемный работник» и «государственный служащий». Рассмотрим на примере.

Школьный учитель государственным служащим не является. Поэтому может иметь частную практику в качестве репетитора или гувернера. В то же время педагог – работник местного управления образования, будучи государственным служащим, ограничен в подобных занятиях.

Аналогично медик, трудоустроенный в больнице, может одновременно быть предпринимателем, а работник территориального органа Росздравнадзора – нет.

Как влияет оформление предпринимательской деятельности на трудовые отношения?

Фактически никак. Но в тоже время возникает вопрос: может ли ип работать по найму? После регистрации предпринимателем человеку продолжает насчитываться заработная плата, идут отчисления в Пенсионный и другие фонды. Новых обязательств у него не возникает.

Поскольку в трудовую книжку вносятся только записи о работе по найму (ст. 66 ТК РФ), факт регистрации и прекращения предпринимательской деятельности там не фиксируется.

Таким образом, две эти отдельные системы – предпринимательская деятельность и наемный труд – никак не пересекаются: начисление налогов и расчет стажа осуществляются отдельно работодателем и предпринимателем.

Работодатель может узнать о том, что наемный работник является предпринимателем, только случайно, увидев визитку, наткнувшись на рекламу. При сдаче отчетности или подобных процедурах этот вопрос выясниться не может.

Информация о лицах, зарегистрированных в качестве ИП, содержится в специальном реестре ЕГРИП, который ведет налоговая служба. Чтобы получить данные, необходимо официально обратиться с заявлением, оплатить соответственную сумму и дождаться ответа.

В каких случаях стоит оформлять предпринимательскую деятельность?

Задавшись вопросом о том, можно ли зарегистрировать ИП работающему, стоит хорошо взвесить, а стоит ли это делать.

Необходимость в регистрации предпринимательства обусловлена определенными факторами, например:
- вид предпринимательской деятельности предусматривает обязательное получение лицензии или патента (их не выдадут физическому лицу);
- требуется проведение широкомасштабной рекламной кампании;
- клиенты не могут рассчитываться наличными и нуждаются в квитанции или чеке о проведенной операции.
Похожие статьи:

Поделитесь материалом в соц сетях:

Здравствуйте! Скажите пожалуйста когда-то я открывала ИП но не работала им а работаю воспитателем в гос саду что делать мне пришли пенсионные отчисления с ПФР на сумму107тыс руб

Согласно законодательству индивидуальные предприниматели обязаны сами за себя уплачивать страховые взносы, в независимости от того ведут они предпринимательскую деятельность или нет. Вы видимо несколько лет их не уплачивали. Подробнее на сайте ПФР http://www.pfrf.ru/branches/chechnya/info/

Я банковский работник,мама медсестра в городской больнице.Подскажите,пожалуйста,на кого из нас можно оформить ИП,если род деятельности будет связан с газовым оборудованием на авто(будут наемные рабочие)?

здравствуйте! я хочу открыть ип, но при этом официально трудоустроена. Надо ли мне будет платить пенсионные выплаты?

Нужно ли оформлять ИП если на работе официально не оформлен?

Работаю продавцом у ИП,работодатель заставляет оформиться какИП ,правильно ли это?и могу ли я отказаться?

Наталья, конечно Вы можете отказаться

Стояла на бирже, теперь работаю по срочному договору.параллельно открыла ИП, выплаты с биржи так же идут , работодатель платит. Что делать? Сниматься от с биржи и как быть со срочным договором?

Я официально трудоустроена , могу ли я оформить ип и получить помощь от государства ( подъёмные )?

Насколько я помню, то подъемные выплачивает работодатель молодым специалистам) А с помощью рекомендую ознакомиться здесь https://vseproip.com/biznes/malyi/pomosh-gosudarstva.html

Здравствуйте! Я работаю в ООО, могу ли я открыть ИП?

Здравствуйте! Живу в крыму, работаю на железной дороге, могу ли я токрыть ИП?

Здравствуйте, Вячеслав! В Крыму законодательство такое же, как и на территории РФ. Соответственно, если Вы являетесь гражданином РФ и не являетесь государственным служащим, то Вы можете открыть ИП. Российское законодательство также предусматривает возможность регистрации иностранных граждан в качестве индивидуальных предпринимателей (ИП).

Добрый день. Подскажите,я сижу в Декрете и от соц защиты мне идут ежемесячные отчисления. Если я открою ИП , не перестанут ли мне их платить?

Добрый день, Татьяна! Если Вы планируете открыть ИП и при этом не будете увольняться с официального места работы, то регистрация ИП на пособие никак не повлияет.
В случае, если ИП будет единственным Вашим заработком, для получения выплат по декретному пособию Вам нужно будет добровольно оформить вступление в систему обязательного социального страхования в ФСС и уплачивать страховые взносы.
Предприниматель может подать в ФСС заявление об участии в системе Соцстраха и уплате соответствующих страховых взносов, устанавливаемых исходя из расчетной стоимости страхового года — 2159 руб. в 2016 году.
Уплата взносов в текущем году (однократно или по частям) даст ИП возможность получать социальную помощь по беременности и выплаты на ребенка в будущем году.

Здравствуйте, Александр! Закона запрещающего заниматься предпринимательской деятельностью и при этом работать в ООО нет. Поэтому можете открывать ИП.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, я работаю в Муниципальным бюджетной учреждении с органами местного самоуправления, могу ли открыть ИП?

Здравствуйте, Халил. На какой должности Вы работаете в Муниципальном бюджетном учреждении? Это очень важно. Если эта должность не является госслужбой, тогда Вы можете открыть ИП.

Здравствуйте, хочу узнать работаю официально в строительстве, могу ли оформить ИП и работать параллельно в этой же фирме и как ИП, и как официально.

Здравствуйте! Могу ли я ,работая в детском саду,заниматься репетиторством? Без оформления?

Здравствуйте, Танзиля. Что касается юридической части, то ни специальное разрешение, ни лицензия на занятия репетиторством не нужны, как и педагогическое и профильное образование, хоть оно и приветствуется. Правда, по закону вы обязаны будете платить налог с дохода, поэтому в идеале нужно будет зарегистрировать ИП. Большинство репетиторов не отчитывается о своих доходах и не платит никаких налогов, однако если это выяснится, то с законом могут возникнуть проблемы.
Прелесть работы репетитором в том, что вы сами устанавливаете цену за свою работу. Чтобы не продешевить, но и не потребовать заоблачную плату, изучите объявления репетиторов по тому же предмету и не забывайте, что вы должны сделать скидку как начинающий репетитор. Если вы, конечно, не специалист высокого класса в своей области. Помимо частных объявлений, вы можете зарегистрироваться на одном из репетиторских сайтов, которые помогут вам искать учеников. Схема довольно проста: вам находят ученика, за это вы платите компании какую-то сумму и продолжаете заниматься с учеником с выгодой для себя.

Здравствуйте, Сергей. ИП не могут открывать и паралельно работать только гос.служащие. Вы таковым не являетесь. Поэтому Вы можете спокойно открывать ИП и паралельно работать официально.

Здравствуйте! Подскажите,я планирую уйти в отпуск по уходу за ребенком. Буду ли я получать пособия от РЖД (где я официально устроен), при том условии, что я являюсь ИП? Собираюсь дальше вести деятельность как ИП, платить налоги и пенсионные взносы. Не будет ли вопросов со стороны ФСС? Налоговой? Как ИП взносы в ФСС я не делаю.

Здравствуйте, Александр. Да до конца отпуска Вы будете получать пособие от РЖД. Если Вы будете заниматься только предпринимательской деятельностью, то Вы не сможете получить от ФСС больничные или декретные пособия. Для государства Вы не являетесь застрахованным лицом и взносы в ФСС не отчисляете. Вы можете рассчитывать только на пособия, которые полагаются всем гражданам независимо от страховых взносов в ФСС. Правда, их размер будет рассчитан как для неработающих граждан. В связи с тем, что предприниматель отчисляет страховые взносы только в ПФР, при добровольной регистрации в ФСС, чтобы получать пособия от государства, у Вас появится дополнительная обязанность платить страховые взносы в ФСС. Если решите отчислять взносы в ФСС, то для добровольного страхования в свое отделение ФСС нужно подать документы:
заявление; копия паспорта; копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; копия свидетельства о государственной регистрации в качестве ИП. Копии нужно заверить у нотариуса или предоставить в ФСС вместе с оригиналами лично, тогда их заверит сотрудник ФСС.
В течение 5 дней ФСС вас зарегистрирует и выдаст уведомление. Если Вы и в дальнейшем собираетесь работать как ИП и отчислять все положенные взносы в пенсионный фонд, а также платить налоги, то соответственно никаких вопросов со стороны налоговой, ПФР и ФСС не будет.

Здравствуйте. Скажите пожалуйста стою на учете в ЦЗН по безработице, сейчас оформляюсь как глава КФХ, вопрос могу ли я устроится на работу в сбербанк менеджером?

Здравствуйте, Виктория. Быть одновременно главой КФХ и работать по найму не имеют права только госслужащие. Работники Сбербанка не являются таковыми. Поэтому вам ничто не мешает устроиться на работу в Сбербанк менеджером. Вопрос только в том, как отнесется руководство Сбербанка к тому факту, что Вы оформляетесь главой КФХ.

Здравствуйте , я официально работаю .сейчас нахожусь в дикретном отпуске по уходу за ребенком , ребенку 1.2 года . В данный момент я жду второго ребенка , хочу открыть ип , повлияет ли открытие ип на выплаты по беременности и родам и по уходу за вторым ребенком до 1.5 лет т.к . Я ухожу из дикрета в дикрет выплаты должны быть примерно такие же как и за первого ребенка т.к .за последние два года до рождения ребенка у меня была высокая зарплата.

Добрый день. Скажите пожалуйста могу ли я открыть ИП,если я не являюсь гражданином России?

Добрый день! Я руководитель банковского отделения, который из коммерческого после национализации стал государственным. На данный момент я в декрете уже 2 года. За период декрета начала заниматься Орифлэйм (сетевой маркетинг) , и достигла такого роста внутри компании, что можно оформить ИП для того, чтобы получать выплаты за предоставление рекламных услуг на счет. Суммы там не очень еще большие, поэтому хочу совместить с работой в банке, выйдя досрочно с декретного отпуска. Я могу совмещать по закону два вида дохода? Или мне нужно в банке пойти и узнать, может меня уволят, если ИП открою, и пока работать в банке, потом уволиться и ИП открыть? Как быть?

Добрый день! Скажите, пожалуйста, могу ли я, работая официально на железной дороге, открыть ИП и зарегистрироваться как работодатель?

Согласно действующему законодательству Российской Федерации физическое лицо может работать у работодателя по трудовому договору и параллельно быть индивидуальным предпринимателем и заниматься предпринимательской деятельностью. Запреты на осуществления предпринимательской деятельности предусмотрены для отдельных категорий работников, таких как госслужащие, прокуроры, судьи и другие категории работников, предусмотренные законодательством. В данном случае, Вы можете работать и открыть ИП. ИП не будет никак влиять на Вашу трудовую деятельность.

Добрый день! Скажите пожалуйста я работаю в Рост Нефти, могу ли я открыть ИП? И на работу как это повлияет, если узнают?

Добрый день! Скажите у меня откыто И.П(автомойка).Решила устроится на работу,но к другому И.П(торговля.продукты) отказали обьяснили,устраивают на работу официально,поэтому мне надо закрыть свое И.П.
Вопрос :Как мое И.П им может помешать? А если бы я не сказала сама,они бы смогли узнать ,что у меня уже открыто И.П,так как устраивают официально.СПАСИБО!

Согласно действующему законодательству Российской Федерации физическое лицо может работать у работодателя по трудовому договору и параллельно быть индивидуальным предпринимателем и заниматься предпринимательской деятельностью. Запреты на осуществления предпринимательской деятельности предусмотрены для отдельных категорий работников, таких как госслужащие, прокуроры, судьи и другие категории работников, предусмотренные законодательством. В данном случае, Вы имеете полное право работать официально по трудовому договору и также вести предпринимательскую деятельность, одно другому никак не мешает. Отказали Вам неправомерно.

Да, Вы можете открыть ИП для выполнения информационно-консультационной деятельности (оказывать услуги по заполнению бланков) и работать там же по трудовому договору. Действующее законодательство это не запрещает.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, в декабре 2017г я выхожу в декрет, в сентябре 2017г. я открыла ИП, совмещаю с работай в организации, могу ли я рассчитывать на выплаты которые положены по закону?!

Здравствуйте! Работаю в школе секретарем. Могу ли я открыть ИП? Не пойму, являюсь ли я госслужащим, или на меня это понятие не распространяется?

Здравствуйте,подскажите пожалуйста,если я являясь ИП параллельно устроюсь официально, то взносы в пенсионный фонд и фонд мед.страхования будут ,так сказать, с двух сторон?или как?)

Добрый день!Я работаю в ООО.при открытии ИП, работодатель сможет узнать что я открыл ИП?и что будет если они узнают об этом?просто как я помню в данной компании запрещается заниматься ИП

Добрый день!Могу ли я открыть ИП, при этом работая в управлении образования зам директора?

добрый день! Работала по договору, потом открыла ИП (розничный магазин без наемных сотрудников), но прежний работадатель предложил не увольняться, а работать дистанционно. Можно ли оставить прежний договор или надо заключать новый с указанием, что работа дистанционная?

Здраствуйте. могу ли я открыть ип если состою на учёте в наркодиспансере. спасибо

здравствуйте я работаю водителем в сельском администрации могу ли открыть кфх и не увольняться с работы

This site uses Akismet to reduce spam. Learn how your comment data is processed.

Читайте также: