Нужно ли сдавать 6 ндфл по обособленному подразделению если сотрудников там нет

Если вам нужно перерассчитать НДФЛ по работникам уже ликвидированного обособленного подразделения, то сдайте уточненный расчет 6-НДФЛ по месту учета головной организации. Укажите в нем ее КПП. А вот ОКТМО внесите закрытого обособленного подразделения. Такое разъяснение дала ФНС.

Документы: Письмо ФНС России от 13.03.2019 N БС-4-11/4405@

3.После даты снятия ОП с учета заплатите все налоги и взносы за него и сдайте всю отчетность по месту учета организации.

Ликвидация обособленного подразделения не является основанием для освобождения от обязательств по сдаче отчетности.

До закрытия обособленного подразделения такое подразделение представляет в налоговый орган по месту своего учета справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ за последний налоговый период, то есть за период времени от начала года до дня завершения ликвидации подразделения. Что делать, если обособленное подразделение закрылось, а справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ в отношении его работников не были представлены?

5.

В комментируемом Письме ФНС России разъяснила: в данном случае уточненку нужно сдать в инспекцию по месту нахождения налогового агента (т.е. головной организации).

Налоговики отметили: по строке 090 расчета 6-НДФЛ указывается общая сумма налога, подлежащая возврату в соответствии со ст. 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

То же самое касается уплаты НДФЛ.

Поправки заработают с 1 января 2020 года.

7.Приказ о закрытии ОП был издан 28 сентября. А 1 октября (в течение 3 рабочих дней) организация направила в ИФНС сообщение о закрытии ОП по форме N С-09-3-2<12>. Все работники уволились в сентябре, и со всеми организация рассчиталась. Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев сдали в инспекцию по месту нахождения ОП. Однако ИФНС сняла ОП с учета только 15 октября.

Нужно ли сдавать расчет 6-НДФЛ по ОП за 2018 г.? Какие особенности будут при заполнении справок 2-НДФЛ?

По ликвидированному ОП расчет 6-НДФЛ за 2018 г. необходимо представить в ИФНС, в которой состоит на учете организация. Заполнить его следует таким образом:

Раз организация и все ее ОП будут состоять на учете в одной ИФНС, можно ли перечислять весь НДФЛ в одну ИФНС по месту нахождения организации? И как заполнять расчет 6-НДФЛ в этом случае?

Каких-либо исключений из этого правила в настоящее время нет. Кроме того, нужно учитывать, что гл. 23 НК РФ не содержит норм, предоставляющих организациям, имеющим ОП, право самостоятельно выбирать ОП, через которое производилось бы перечисление сумм НДФЛ <9>.

Перечислять налог по каждому ОП нужно отдельным платежным поручением с указанием его ОКТМО и КПП <10>.

Обязанность налоговых агентов представлять расчет 6-НДФЛ в ИФНС как по месту своего учета, так и по месту нахождения каждого своего ОП корреспондирует с их обязанностью уплачивать НДФЛ. Соответственно, расчет 6-НДФЛ нужно заполнять отдельно по головному подразделению организации и отдельно по каждому ОП. Причем даже в том случае, когда все ОП состоят на учете в одном налоговом органе <11>.

9.

Ответ подготовлен 24.10.2019 г.

Cтатус предоставленных документов актуален на момент формирования ответа.

Ответ подготовлен в соответствии с регламентом Линии консультаций, можно заранее ознакомиться с услугой на сайте www.fkit.ru.

Эксперты Центра клиентской поддержки не могут взять на себя ответственность за возможное различное толкование норм законодательства различными органами и лицами. Решение о принятии или непринятии той или иной точки зрения и о последующих действиях осуществляется Вами самостоятельно.

• Порядок заполнения 6-НДФЛ.
• 6-НДФЛ за первый квартал 2021.

Ирина Пугачёва,

Главный бухгалтер группы компаний «Ваш Консультант»

Начиная с данных за 2021 г., в составе нового 6-НДФЛ налоговые агенты будут подавать и сведения о доходах каждого физлица, а также сообщать в налоговую инспекцию о невозможности удержать НДФЛ.

Объединение расчета 6-НДФЛ с бывшей справкой 2-НДФЛ – давно ожидаемое новшество. Для этого, помимо титульного листа и основных разделов, в годовом расчете будет заполняться Приложение N 1 и приложение к нему. Ежеквартально представлять такие данные, как этого опасались, не придётся. Сами данные, которые необходимо указывать в новом Приложении вместо справки 2-НДФЛ, поменялись незначительно.

Новый расчет 6-НДФЛ будет применяться, начиная с отчетности за I квартал 2021 г. Это означает, что расчет за 2020 г. сдаётся по старой форме. Также в прежнем порядке в 2021 г. за 2020 г. подается справка 2-НДФЛ и сообщение о невозможности удержать налог.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2021 году будут следующие:

• за 2020 г. – до 01.03.2021;
• I квартал 2021 г. – до 30.04.2021;
• полугодие 2021 г. – до 02.08.2021;
• 9 месяцев 2021 г. – до 01.11.2021;
• 2021 г. – до 01.03.2022.

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Теперь давайте разберёмся с заполнением обновлённой формы 6-НДФЛ.

Новый расчет 6-НДФЛ состоит из

• титульного листа;
• раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
• раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
• Приложения N 1 к Расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» с приложением «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода».

Расчет 6-НДФЛ заполняется в соответствии с Порядком, утвержденным Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Для заполнения расчета 6-НДФЛ данные нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.

Он заполняется в электронной форме. На бумажном носителе заполнить и представить расчет могут только те налоговые агенты, у которых численность физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек включительно.

По каждому ОКТМО нужно заполнять отдельный расчет 6-НДФЛ. Например, если у организации есть обособленное подразделение в другом городе, она отдельно заполнит расчет по головной организации и расчет по обособленному подразделению.

В расчете 6-НДФЛ может быть столько страниц, сколько необходимо, чтобы отразить все сведения за отчетный период. Все страницы расчета должны быть пронумерованы по порядку с 001 и до последней.

Все суммовые показатели расчета должны быть заполнены. Если значение суммового показателя отсутствует, нужно указать "0".

Заверяет 6-НДФЛ и его разделы руководитель организации, индивидуальный предприниматель, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, нотариус, занимающийся частной практикой, или представитель по доверенности.

Если расчет заполняют и сдают в электронном виде, его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью.

Для титульного листа разработали несколько технических правок. Например, изменили названия полей:

• "Отчетный период (код)" вместо "Период представления (код)";
• "Календарный год" вместо "Налоговый период (год)".

В поле, где отражают код формы реорганизации или ликвидации, нужно будет указывать код лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения. Для этого случая закрепляют код 9. Ранее ФНС рекомендовала подобный порядок заполнения 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Разделы 1 и 2 в новой форме, по сути, меняются местами: в разделе 1 нужно будет отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 - обобщенную информацию.

Из новшеств можно выделить:

• в обоих разделах нужно отражать КБК (поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2);
• в обобщенных показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленные по трудовым договорам (поле 112) и по ГПД (поле 113), а также излишне удержанную сумму налога (поле 180);
• в разделе 1 отражают только срок перечисления налога и его сумму (поля 021 и 022), а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода приводить не надо;
• отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняют нарастающим итогом, что означает следующее.

В разд. 2 отражают доходы, вычеты и налог не за каждый отдельный период (отдельно за II квартал, отдельно за III квартал и т.д.), а общими суммами за весь период с начала года.

Например, при заполнении разд. 2 формы 6-НДФЛ за полугодие нужно отразить суммы доходов, вычетов и налога за шесть месяцев с начала года, а не только за II квартал. При заполнении разд. 2 за девять месяцев нужно отразить соответствующие суммы за все девять месяцев с начала года, а не только за III квартал и т.д.

При этом в разд. 1 расчета 6-НДФЛ всегда отражаются те операции, которые вы произвели за последние три месяца (последний квартал) отчетного периода.

Налог, исчисленный за отчетный период нарастающим итогом, отражается общей суммой в поле 140 разд. 2 формы 6-НДФЛ. Налог, исчисленный с дивидендов, также отражается отдельной суммой в поле 141 разд.

Удержанный НДФЛ отражается следующим образом:

• общая сумма НДФЛ, удержанная в течение отчетного периода, указывается в поле 160 разд. 2;
• налог, удержанный за последние три месяца отчетного периода, отражается в поле 020 разд. 1.

Важно: сумма удержанного НДФЛ, указанная в поле 160, может не совпадать с суммой исчисленного НДФЛ, отраженного в поле 140.

6-НДФЛ за первый квартал 2021

Расчет 6-НДФЛ за I квартал заполните в общем порядке с учетом следующих особенностей.

В поле "Отчетный период (код)" укажите "21".

В разд. 1 нужно отразить суммы удержанных налогов, если срок уплаты по ним истекает в I квартале.

В разд. 2 нужно включить суммы доходов, дата фактического получения которых приходится на I квартал.

Персональный информационный портал

Страница регистрации

В КонсультантПлюс я нашла для Вас построчную инструкцию по заполнению обновлённой формы 6-НДФЛ, в том числе при реорганизации и ликвидации.

Расчет 6-НДФЛ за I квартал нужно сдать не позднее последнего дня месяца, следующего за I кварталом, то есть 30 апреля. Если дата подачи расчета 6-НДФЛ выпадает на выходной (нерабочий, нерабочий праздничный) день, сдать расчет нужно не позднее следующего за ним рабочего дня.

Обновленная форма 6-НДФЛ в 2021 г. - тема обширная. "Ваш Консультант" подготовил вторую часть статьи с ответами на вопросы пользователей.

Персональный информационный портал

Страница регистрации

С помощью КонсультантПлюс я подготовила для Вас образец 6-НДФЛ за I квартал 2021 года.

Популярные материалы

Какие вопросы при заполнении 6-НДФЛ возникли у Вас?

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, как отразить выплату декабрьской ЗП и соответственно удержанный налог в новой форме 6НДФЛ?

Ольга, добрый день!
Сумму декабрьской зарплаты, выплаченной в январе 2021 г., в строках 110 и 112 не показывайте. Сумму и дату уплаты НДФЛ с нее укажите в разд. 1, а в разд. 2 включите налог в поле 160.

Добрый день. В отчете 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года какую дату ставим в поле 021 за отпускные, если они выплачены были 26 марта? Последний день марта-31.03.2021 г?

Татьяна, добрый день!
В поле 021 ставим последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если в будущем будут ситуации, где этот день выпадет на выходной (нерабочий) день, то необходимо будет указать рабочий день, следующий за ним.

Добрый день! Как правильно отразить выплаты по договору ГПХ за март, которые были оплачены 5 апреля? Нужно ли сумму дохода по ГПХ включать в поле 110 раздела 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2021?Также есть разовые начисления за март (например, время в пути за март), которые тоже начислены за март, но выплачиваться будут 5 апреля. Включать ли эти суммы в 110 поле?

Ирина, здравствуйте!
В 6-НДФЛ включите выплаченные в отчетном периоде вознаграждения и авансы по договорам оказания услуг. Дата подписания акта к договору значения не имеет. Если обязанности по удержанию налога с выплаты физлицу у вас не возникает, то и в расчете такие суммы отражать не нужно. Например, доходы, выплачиваемые индивидуальным предпринимателям, в 6-НДФЛ отражать ну нужно.
Вознаграждения по гражданско-правовым договорам нужно включать в расчет 6-НДФЛ за период, в котором они были выплачены физлицу, поскольку днем фактического получения таких доходов является дата их выплаты. Поэтому если выплаты по гражданско-правовому договору за март у вас будут 5 апреля, их необходимо будет показать в 6-НДФЛ за полугодие.

Добрый день. в каком поле необходимо отражать ндфл с материальной помощи студентам при детализации строки 110 (в 112? но со студентами незаключено никаких трудовых договоров)

Добрый день!
Адресная социальная помощь, оказываемая за счет бюджетных средств, не облагается НДФЛ, а материальная помощь, оказываемая студентам организацией, осуществляющей образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам, облагается НДФЛ в сумме, превышающей 4 000 рублей за налоговый период
В разд. 1 расчета 6-НДФЛ налог с материальной помощи отражается, если срок его перечисления приходится на последние три месяца отчетного периода. Отразите его следующим образом:
• в поле 020 включите удержанный с материальной помощи НДФЛ, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода;
• в поле 021 укажите срок перечисления налога;
• в поле 022 отразите НДФЛ, срок перечисления которого приходится на дату, указанную в поле 021.
При необходимости заполните другие поля разд. 1.
В разд. 2 расчета сведения о материальной помощи отразите в составе обобщенных показателей следующим образом:
• общую сумму начисленной и выплаченной материальной помощи включите в показатель поля 110;
• необлагаемую часть материальной помощи (сумму вычета) согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика включите в показатель поля 130;
• исчисленный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 140;
• удержанный с материальной помощи НДФЛ в общей сумме за период включите в показатель поля 160.
Обращаю внимание, что в поле 112 материальная помощь не отображается.

Добрый день. При заполнении показателей таким образом, как вы указали. Отчет не пройдет контрольное соотношение (Сумма показателей строк 111, 112, 113 равняется показателю строки 110.) Потому что по вашему ответу матпомощь нужно включить в поле 110.

Добрый день. Подскажите пожалуйста, как в 6 ндфл отразить дополнительные отпуска: следующим днем после выдачи или последним днем месяца?

Добрый день. Подскажите пожалуйста, как в 6 ндфл отразить дополнительные отпуска: следующим днем после выдачи или последним днем месяца?

Здравствуйте, Татьяна!
Для дополнительных отпусков никаких особенностей нет, они отражаются так же как и отпускные по основному отпуску. В поле 021 необходимо указать последний день месяца, в котором выплачены отпускные. Если он выпадает на выходной (нерабочий) день, то укажите рабочий день, следующий за ним.

Здравствуйте. Скажите, приложение к Расчету (справки о доходах) как заполняются? У нас программа заполняет только раздел 1 и 2. Нет данных о налоговых вычетах и доходах по месяцам. Это ошибка разработчика или она заполняется в конце года.

Справку о доходах и суммах НДФЛ нужно заполнить при составлении расчета за год. При отчетности за квартал, полугодие и 9 месяцев она не заполняется. Нашла для вас в КонсультантПлюс подробную инструкцию по её заполнению: https://vashkons.ru/wp-content/uploads/sites/11/2021/04/Spravka-o-doxodax.rtf

Добрый день!
Подскажите пожалуйста нужно ли в разделе 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. отдельно показывать выплаченный НДФЛ по ТД и договорам ГПХ, если дата выплаты НДФЛ в этом месяце, например, совпала на один день? Лучше показать двумя строчками с одинаковыми датами или суммировать в одну строку.
Спасибо

Добрый день. Подскажите пожалуйста, как в 6- ндфл отразить компенсацию за дополнительный отпуск без увольнения : следующим днем после выдачи или последним днем месяца?

Здравствуйте, Татьяна.
При выплате работнику денежной компенсации вместо дополнительного отпуска разд. 1 формы 6-НДФЛ заполняется так же, как при оплате отпуска. При этом следует иметь в виду, что официальные разъяснения по вопросу срока перечисления такой денежной компенсации в настоящее время отсутствуют, поэтому существует риск признания контролирующими органами таких сумм в качестве дохода, НДФЛ с которого подлежит перечислению не позднее дня, следующего за днем его выплаты.

В строку 110 новой формы включается зарплата, начисленная за март?

Добрый день! В расчете за I квартал мартовскую зарплату необходимо показать в строчках 110 и 112, вне зависимости от даты выплаты.

Добрый день! Программа не включает во 2й раздел по стоке 112 суммы учебного и очередного отпусков, а также больничный за счёт работодателя. Должны ли эти суммы учитываться в 112 строке?

Елена, здравствуйте! Необходимо включить сумму больничного и сумму отпускных в общую сумму доходов, начисленную по трудовым договорам (контрактам) по всем физлицам с начала года и отразить в поле 112.

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Значит если зарплата за декабрь 2020г. выплачивалась в январе 2021г. то в строчку 160 нужно включать НДФЛ декабря, января и февраля.

Добрый день!
В поле 160 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму налога, которую фактически удержали с начала года. По выплатам за декабрь сюда необходимо включить только тот НДФЛ, который был удержан в январе.

То есть фактически строка 020 будет равна строке 160 так как это общая сумма удержанного и перечисленного НДФЛ.

Что бы проще и нагляднее разобраться в этом вопросе я нашла для вас в КонсультантПлюс образец заполнения 6-НДФЛ под аналогичную ситуацию:

Здравствуйте, Ирина.
1.Как отразить доход физ.лица (не сотрудника),полученный от аренды помещения? В новой форме формируется в 1С только по зп. Если вручную исправлять, то выделив строку доход или налог и после расшифровать, красным выводится, что расшифровка не соответствует, рекомендуется отчет перезаполнить.
2. Вы ответили на вопрос о зп в марте, что ее нужно указать, независимо когда она выплачена. У нас выплата 5 апреля и соответственно налог перечислен в бюджет в этот же день. В отчете, если указать,что она начислена, то получается, что не удержан налог. И это отражается в строке 170. Я это уже проходила в том году, за что начислили быстренько пени. Хотя налог уплачен в срок. Разбираться налоговики не стали, есть начисление, должен и налог быть уплачен. У них состыковки отчетности с конкретной оплаты нет. Разбиралась месяц. Плюнула. Заплатила пени. Так как быть?
Спасибо за ответ.

Ответ на 2 вопрос:
Зарплату за март, выплаченную в апреле вы отражаете в полях 110 и 112 разд. 2,
в поле 130 разд. 2 (сумму предоставленных в марте вычетов по НДФЛ); в поле 140 разд. 2 (сумму НДФЛ, исчисленного с зарплаты за март).
В прочие показатели расчета за I квартал зарплата за март и начисленный с нее НДФЛ не включаются. В том числе НДФЛ, который на отчетную дату (31 марта) не удержан с мартовской зарплаты, не нужно включать в показатель поля 170 разд. 2. Такой вывод можно сделать на основе анализа письма ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@, в нём приведён пример как раз такой ситуации, вы сможете с ним ознакомиться по ссылке.

Здравствуйте!
Нужно ли заполнять 2 раздела №1 при выплате дивидендов иностранному учредителю по ставке 15%, если КБК у этих налогов один и тот же?
Или все суммы налога (и по доходам сотрудников и по по дивидендам) нужно показывать в одном разделе 1?

Добрый день! Помогите пожалуйста заполнить 6НДФЛ за 1кв-л 2021г. Зарплата за март 10000р. была выдана 09 апреля и в тот же день перечислен НДФЛ. В Р.1 по стр.020 и 022 ничего не ставлю, а в стр.021 надо указывать дату 09.04.21? Или оставить пустой? Тогда весь Р.1 будет с прочерками. Или не так? Это срок перечисления налога. В Р.2 заполняем стр. 110=10000р., стр.112=10000р., стр.140= 1300. Правильно? Я что-то совсем запуталась с цифрами В январе и феврале работы не было, работников не было.

Добрый день! У нас головное подразделение и обособленное в одном городе. Какое количество человек показывать в 6 НДФЛ? На обособленное отдельно и на головное отдельно? То есть, если общее количество составляет 10 человек, то есть в обособленное входит 3 человека, их надо показывать отдельно в каждом подразделении? То есть в головном 7 и в обособленном 3?

Марина, здравствуйте!
Если в одном муниципальном образовании расположены организация и ее обособленные подразделения, Вы можете отчитываться по месту нахождения организации. Если Вы планирует централизованно уплачивать НДФЛ и представлять отчетность, то о выбранном ответственном подразделении Вы должны уведомить налоговые органы. При этом следует учитывать, что в течение налогового периода изменить выбранное изначально ответственное подразделение нельзя. Но Вы так же имеете право сдать отдельные 6-НДФЛ за организацию и обособленное подразделение.

Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую, если нет работников?

Вы захотели узнать, как заполнить нулевой 6-НДФЛ, и запрос «6-НДФЛ нулевая образец заполнения» в поисковике привел вас в этот материал. Так давайте разберемся, сдается ли нулевая 6-НДФЛ, образец которой вы ищете, или в данной ситуации можно обойтись без сдачи отчета.
6-НДФЛ является отчетностью налогового агента, которая:

• Составляется ежеквартально с включением в нее данных нарастающим итогом. Причем раздел 1 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 2 — только данные последнего квартала отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).
• Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ.

С правилами заполнения нового формуляра разобрались эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов.

Подробнее о форме читайте в этой рубрике.

Сдавать ее должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ). Таким образом, обязанность представления 6-НДФЛ при отсутствии выплаты доходов физлицам (и соответственно, при неначислении на них налога) в течение отчетного периода у работодателя не возникает.

Поэтому форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). Во избежание вопросов от налоговиков целесообразно направление им письма, поясняющего причины непредставления этого отчета.

Наши рекомендации по составлению такого письма и его образец вы найдете в материале «Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ — образец».

Надо ли сдавать 6-НДФЛ

Этот отчет в ИФНС направляют налоговые агенты, выплачивавшие доход физическим лицам. Это не только заработная плата, но и:

• дивиденды;
• материальная помощь;
• арендная плата по договорам аренды с физлицами;
• иные облагаемые выплаты.

Если таких выплат не было, нет необходимости представлять отчетность в налоговую. Не подается нулевая отчетность 6-НДФЛ, если нет работников у ИП или организации. Но если в течение расчетного периода компания выплачивала доход и удерживала подоходный налог, ей придется отчитаться в ФНС, — в форме 6-НДФЛ отражаются сведения нарастающим итогом.

Ситуации, когда надо делать отчет, если нет зарплаты

Вместе с тем вопрос о том, нужно ли сдавать 6-НДФЛ нулевую, отнюдь не праздный, поскольку 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за год, а ситуация по выплате работникам доходов в течение этого года может меняться. Например, могут возникать такие варианты:

• выплат нет в течение всего года — тогда ни один отчет 6-НДФЛ по этому году не сдается;
• выплаты появились только в 4-м квартале отчетного года — квартальные отчеты сдавать не надо, но подача годового будет обязательной;
• выплаты возникли в 3-м квартале года — не сдают отчеты за 1-й квартал и полугодие, но представить их за 9 месяцев и год необходимо, причем даже в том случае, если в 4-м квартале выплат доходов уже не будет;
• выплаты появились во 2-м квартале — не нужен отчет за 1-й квартал, но все последующие являются обязательными, даже если доход в 3-м и 4-м кварталах уже не выплачивался;
• выплаты имели место в 1-м квартале, но отсутствуют в последующих — отчеты нужно подавать за весь год.

Эксперты КонсультантПлюс пошагово разъяснили поядок проверки и сдачи отчета. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Кто и когда должен сдать отчет по 6-НДФЛ

Отчет 6-НДФЛ сдают каждый квартал и по итогам года все фирмы и ИП с работниками — налоговые агенты. В отчете отражают информацию о начисленном и удержанном с зарплаты НДФЛ.

Если зарплата не начислялась — нет обязанности удерживать налог на доход и сдавать отчет. Отправьте налоговой письмо о том, что не являетесь налоговым агентом, чтобы от вас не ждали отчет и не блокировали расчетный счет за опоздание.

Сроки сдачи 6-НДФЛ за год установлены п. 2 ст. 230 НК РФ. Расчеты за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев сдавайте не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет — до 1 марта года, следующего за отчетным.

• За 2021 год — до 1 марта 2021;
• За 1 квартал 2021 — до 30 апреля 2021;
• За полугодие 2021 — до 2 августа 2021;
• За 9 месяцев 2021 — до 1 ноября 2021;
• За 2021 год — до 1 марта 2022.

Форму 6-НДФЛ представляют в налоговую инспекцию по месту учета. Это можно сделать в электронном виде через интернет. Бумажный вариант вправе сдавать только налоговые агенты, у которых в течение налогового периода численность сотрудников не превышала 10 человек.

Нужен ли образец заполнения нулевого отчета?

Как мы уже выяснили, нулевую отчетность 6-НДФЛ сдавать не надо, поэтому и образец заполнения ее вам не потребуется. Образец нужен для заполнения отчета с цифрами. Найти свежий вы можете здесь. А мы хотим напомнить вам правила заполнения 6-НДФЛ.

Итак, в разделе 1 показывают данные последнего квартала отчетного периода:

• в конкретных цифрах, если выплаты и начисленный на них налог имеют место;
• проставляя вместо цифрового значения ноль, если сведения о выплатах и начислениях налога по этим выплатам отсутствуют.

Как правильно заполнить раздел 2 в расчете 6-НДФЛ, читайте здесь.

Раздел 2 заполняется данными, включающими значения, соответствующие всему отчетному периоду. При этом они:

• будут совпадать с данными 1-го раздела для первого периода выплат, в т. ч. если этот период возник не в начале года;
• останутся такими же, как и в предшествующем отчетном периоде, если выплат в последнем квартале отчетного периода не было.

О часто встречающихся ошибках в заполнении 6-НДФЛ читайте в публикации «Ошибки в 6-НДФЛ (полный список)».

Как составить нулевой 6-НДФЛ за 2020 год

Нулевой 6-НДФЛ за 2021 год состоит из:

• Титульного листа.

Сведения в него вносятся так же, как и в обычный «ненулевой» отчет.

• Разделов 1 и 2.

При составлении нулевого отчета в этих разделах ставятся прочерки.

Образец нулевого 6-НДФЛ за 2021 год

Итоги

Обязанность представления 6-НДФЛ нулевой действующим законодательством не установлена. Однако это правило распространяется только на ситуации отсутствия начислений дохода работникам в течение всего года. В промежуточных вариантах отчетность представляться должна (хотя возможна ее сдача и за неполный год), но полностью нулевой она уже не будет.

Еще про нулевки читайте:

• «Если зарплата не выплачена — правильное заполнение 6-НДФЛ»;
• «Порядок сдачи 6-НДФЛ для ИП без работников».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как оформлять 6 НДФЛ, если нет начислений

При длительном отсутствии хозяйственной деятельности, без выплат работникам у руководства и учредителей компании возникает естественной желание снять обязанности по предоставлению «пустой» отчетности. Но только полная ликвидация предприятия, выполненная в соответствии с нормами отечественного законодательства, позволит завершить взаимные отношения с проверяющими и контрольными органами.

Известно, что некорректное оформление отчета 6НДФЛ может быть оштрафовано на 500 руб. При этом даже самое тщательное изучение тематических нормативов не позволит получить однозначный ответ по данному определению. Фактически санкции разрешено применять не только при ошибке в записях. Порча бумажного носителя, отсутствие знака прочерка в пустой ячейке также считаются нарушениями.

В нем рассматривался вопрос о составлении отчета по данной форме в случае, когда выплаты плановых дивидендов физическом лицам совершаются только в одном квартале. Некоторые пункты этого объяснения приведем, чтобы проще было понять требования ФНС к составлению 6 НДФЛ без начислений:

Подобные сведения приведены в письме № БС-4-11/4901. На их основании можно сделать следующие выводы:

• Отчет по 6 НДФЛ без работников не нужен. В данном случае отсутствуют налогоплательщики. ИП, или организация не обязана совершать начисление налогов, и делать соответствующие перечисления в пользу бюджета.
• Второй вариант, когда определенный штат имеется, но не было выплат. Здесь отсутствует предмет налогообложения, доход, поэтому отчетность будет «пустой».
• Не понадобится передача в налоговую инспекцию сведений по форме 6 НДФЛ при отсутствии деятельности. В такой ситуации нет источника доходов, поэтому начислить их и удержать впоследствии налог не представляется возможным.

Не надо предоставлять 6 НДФЛ, если нет сотрудников, выплат зарплаты, дивидендов, хозяйственной деятельности, других признаков, которые определяют налогового агента в соответствии с нормами действующего законодательства РФ.

Читайте также:

  
• Как проверить работу динамика на iphone 7 плюс
  
• Что такое гарантийное письмо от работодателя
  
• Если работник не прошел противопожарный инструктаж
  
• Нужно ли штатное расписание если в организации один директор
  
• Если начальник говорит что доверяет