Как в 1с отразить возврат от фсс по больничным листам

Опубликовано: 23.04.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Работнику филиала бюджетного учреждения излишне выплачено пособие по временной нетрудоспособности из-за неверно предоставленных данных. ФСС просит вернуть излишне выплаченную сумму. Работник умер. Регион участвует в пилотном проекте ФСС "Прямые выплаты".
Как в бухгалтерском учете учреждения отразить возврат этих средств (КВР, КОСГУ, проводки)? За счет каких средств это можно сделать?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
1. Расходы учреждения на возмещение ФСС излишне понесенных им расходов в результате представления недостоверных данных могут быть отнесены на КВР 853 "Уплата иных платежей" в увязке с подстатьей 297 "Иные выплаты текущего характера организациям" КОСГУ или подстатьей 295 "Другие экономические санкции" КОСГУ.
2. Полагаем, что возврат средств ФСС можно осуществить за счет средств от приносящей доход деятельности, при определенных условиях за счет экономии прошлого или текущего года субсидии на выполнение задания, а также за счет средств, внесенных виновным лицом в добровольном порядке.

Обоснование вывода:
1. В рассматриваемой ситуации учреждением была предоставлена информация, на основании которой орган ФСС произвел оплату больничного листа работника в большем размере, чем полагалось. Согласно п. 16 постановления Правительства РФ от 21.04.2011 N 294 расходы, излишне понесенные страховщиком в связи с сокрытием или недостоверностью представленных страхователем сведений, подлежат возмещению страхователем в соответствии с законодательством РФ.
В целях отнесения расходов на соответствующие коды бюджетной классификации и статьи (подстатьи) КОСГУ организации бюджетной сферы должны руководствоваться Порядками NN 85н и 209н.
Согласно п. 48.8.5.3 Порядка N 85н платежи штрафов, пеней, компенсаций и прочих платежей, включая возмещение ущерба юридическим лицам, понесенного ими в результате отчуждения принадлежащего им имущества, а также другие аналогичные расходы отражаются по элементу вида расходов 853 "Уплата иных платежей". Учитывая, что перечень расходов, отражаемых с применением КВР 853, исчерпывающим не является, то поименованные в вопросе расходы могут быть отнесены на код видов расходов 853 "Уплата иных платежей".
Порядком N 209н не урегулирован вопрос отнесения таких затрат как возмещение излишне понесенных расходов ФСС. Так как данные расходы не связаны с оказанием услуг, считаем возможным отнести данные расходы на одну из подстатей статьи 290 "Прочие расходы" КОСГУ. К тому же Таблицей соответствия КВР и КОСГУ на 2020 год увязка КВР 853, наряду с подстатьями 233 "Обслуживание долговых обязательств учреждений" и 252 "Перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств", предусмотрена именно с подстатьями статьи 290. Исходя из экономического смысла, подобные расходы могут рассматриваться в качестве компенсации вреда, причиненного юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) должностных лиц учреждения, то есть отнесены на подстатью 297 "Иные выплаты текущего характера организациям" КОСГУ (пп. 10.9.7 п. 10 Порядка N 209н).
Учитывая, что вопрос отнесения на подстатьи КОСГУ подобных расходов полностью не урегулирован, данный вариант учета следует закрепить в порядке формирования учетной политики, так как не исключено, что такие расходы могут расцениваться в качестве экономических санкций, и, соответственно, могут быть отнесены на подстатью 295 "Другие экономические санкции" КОСГУ (пп. 10.9.5 п. 10 Порядка N 209н).
Необходимо отдельно остановиться на выборе счета учета. Для расчетов в рамках обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предназначен счет 0 303 02 000 "Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". В то же время возврат учреждением ФСС излишне уплаченной суммы по больничному листу может рассматриваться в качестве операции по прочим платежам в бюджет. Соответственно, в этом случае может применяться счет 0 303 05 000 "Расчеты по прочим платежам в бюджет". В связи с тем, что для конкретной ситуации Инструкцией N 174н не закреплено отдельного счета расчетов, то использование как одного, так и другого счета будет обоснованно верным. Поэтому выбор счета, которым воспользуется учреждение для данного случая в бухгалтерских записях, также следует закрепить в учетной политике.
2. Относительно того, за счет каких средств можно осуществить возврат средств ФСС, отметим следующее.
Доходы бюджетного учреждения, полученные от приносящей доход деятельности, поступают в самостоятельное распоряжение учреждения и используются им для достижения целей, ради которых оно создано, если иное не предусмотрено законодательством (п. 3 ст. 298 ГК РФ). Следовательно, за счет средств от приносящей доход деятельности могут осуществляться различные расходы бюджетного учреждения при соблюдении следующих условий:
- расходы связаны с уставной деятельностью учреждения;
- расходы предусмотрены Планом ФХД.
Как уже было отмечено выше, обязанность по возмещению расходов, излишне понесенных страховщиком в связи с недостоверностью представленных страхователем сведений, лежит на страхователе. Поэтому считаем, что такие расходы вполне могут быть увязаны с уставной деятельностью учреждения. Поэтому бюджетное учреждение вправе осуществить возврат средств фонду за счет средств от приносящей доход деятельности при условии, что затраты будут отражены в Плане ФХД.
Кроме этого, если государственное (муниципальное) задание выполнено в полном объеме, с учетом установленных допустимых отклонений, не использованные в текущем финансовом году остатки средств, предоставленных бюджетному учреждению из соответствующего бюджета бюджетной системы РФ в соответствии с абзацем 1 п. 1 ст. 78.1 БК РФ, используются в очередном финансовом году для достижения целей, ради которых эти учреждения созданы (ч. 17 ст. 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ, письма Минфина России от 06.02.2020 N 02-07-10/7764, от 23.12.2019 N 09-07-07/100885). На указанные в вопросе цели могут быть направлены средства экономии:
- достигнутой учреждением при выполнении задания в прошлые годы;
- экономии субсидии на выполнение задания текущего года, при условии, что подобное решение не повлияет на достижение показателей, характеризующих качество и объем оказываемых услуг (выполняемых работ), установленных в задании.
Поэтому при выполнении определенных условий действующее законодательство, по сути, предоставляет бюджетным учреждениям возможность распоряжаться остатками средств субсидий на выполнение задания по собственному усмотрению. Главное, чтобы направления расходов соответствовали целям, ради которых учреждение создано, утвержденным в его уставе.
С учетом вышеизложенного полагаем, что возврат излишне выплаченной суммы по больничному листу ФСС может быть осуществлен за счет средств КФО 2, а также за счет средств экономии субсидии (при наличии) при условии, что такие расходы будут предусмотрены в Планах ФХД.
Кроме того, в учреждении может быть принято решение о взыскании суммы планируемых расходов с виновного лица (при его установлении). Следовательно, в сложившихся обстоятельствах не исключается возможность добровольного возмещения виновным лицом суммы, подлежащей в последующем перечислению в ФСС.
Таким образом, расчеты по возмещению ФСС расходов, излишне понесенных им в результате недостоверности данных, представленных учреждением как страхователем, в бухгалтерском учете учреждения могут быть оформлены следующими корреспонденциями счетов:
1. Дебет 0 401 20 297 (0 401 20 295) Кредит 0 303 02 731 (0 303 05 731)
- отражено принятие обязательств в размере предъявленных ФСС требований;
2. Дебет 0 303 02 831 (0 303 05 831) Кредит 0 201 11 610,
увеличение забалансового счета 18, КВР 853, КОСГУ 297 (295))
- денежные средства перечислены с лицевого счета учреждения.

Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:
- Энциклопедия решений. Отражение в бухгалтерском учете расходов, не принятых к зачету ФСС (для бюджетной сферы);
- Энциклопедия решений. Учет расходов, не принятых к зачету ФСС (для бюджетной сферы).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Емельянова Ольга

Ответ прошел контроль качества

5 ноября 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Вопрос 1. Как правильно начислить оплачиваемые выходные дни по уходу за ребенком инвалидом?

Одному из родителей или опекуну для ухода за ребенком-инвалидом положены четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц (262 ТК РФ):

• эти дни оплачиваются в размере среднего заработка;
• расходы работодателя на оплату этих дней и начисленные страховые взносы возмещает Фонд социального страхования;
• четырехдневный отпуск для ухода за детьми-инвалидами облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также взносами на страхование от несчастных случаев. А вот НДФЛ с выплачиваемых сумм удерживать не нужно.

В 2019 году в статье 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению» Налогового кодекса появился пункт 78:

• освобождены от обложения НДФЛ суммы оплаты дополнительных выходных дней родителям, опекунам, попечителям, ухаживающим за детьми-инвалидами. Эта норма применяется с 1 января 2020 года, но в отношении доходов, полученных с налогового периода 2019 года.

Разъяснения, как удерживать НДФЛ с оплаты дополнительных выходных родителю ребенка-инвалида, есть в Письме Минфина России от 16.12.2019 № 03-04-05/98044.

Начисление суммы среднего заработка за четыре дополнительных выходных дня по уходу за ребенком-инвалидом отражается проводками:

• начислена сумма среднего заработка за четыре дополнительных выходных дня по уходу за ребенком-инвалидом: Дт 0 303 02 831 Кт 0 302 66 737;
• начислены страховые взносы на средний заработок: Дт 0 303 02 831 Кт 0 303 ХX 731.

Расходы по оплате суммы среднего заработка за четыре дополнительных выходных дня отражаются по подстатье 266 «Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме» КОСГУ и КВР 119 «Страховые взносы на зарплату, выплаты персоналу» (п. 10.6.6. Порядка № 209н и п. 48.1.1.4. Порядка № 85н).

Вопрос 2. Как отразить в табеле дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом?

В табеле ф. 0504421 нет буквенного кода для обозначения оплачиваемых выходных дней. Есть код «О» — очередные и дополнительные отпуска. В методических указаниях Приказа 52н сказано, что учреждение вправе самостоятельно дополнять применяемые условные обозначения в табеле. Можно предусмотреть и утвердить в учетной политике специальный код для такого случая.

Вопрос 3. Про дебиторку по расходам на больничные

Ситуация: в учреждении по состоянию на 01.01.2017 г. числилась дебиторская задолженность ФСС по расходам на оплату больничных листов. В 2017 года область перешла на «прямые выплаты». Задолженность до сих пор на балансе, можно ли ее вернуть?

Решение

Заявление о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов можно подать в течение трех лет со дня уплаты этой суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

• Если прошло более трех лет с момента, как возникла дебиторская задолженность, то в возврате переплаты учреждению откажут.

Но заявление на возврат в ФСС написать можно. Для учреждения это будет основанием, чтобы списать безнадежную задолженность, если ФСС откажет вернуть средства из-за того, что истек срок исковой давности.

Решение о списании безнадежной, сомнительной дебиторской задолженности принимается решением профильной комиссии:

• в порядке, установленном учетной политикой учреждения на основании проведенной инвентаризации расчетов.

• Еслине прошло 3 года с момента, как образовалась дебиторская задолженность, то можно вернуть переплату по страховым взносам. Для этого нужно обратиться в налоговую:

ИФНС вернет переплату по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

• форма заявления о возврате есть в Приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

Можно зачесть эту переплату. Для этого тоже нужно обратиться в ИФНС с заявлением:

• форма заявления о зачете — в Приложении № 9 того же приказа;
• налоговая зачтет переплату в счет предстоящих платежей по тому же виду взносов или задолженности по пени и штрафам, начисленным в отношении того же вида взносов. Но зачесть можно взносы, которые переплатили не более трех лет назад.

Если переплата возникла по взносам на страхование от несчастных случаев, то обращаться нужно в территориальный орган ФСС РФ.

Вопрос 4. Про учет возврата дебиторской задолженности из ФСС

Ситуация: больничный по беременности и родам оплатили в IV квартале прошлого года. ФСС перечислил средства в этом году. Операция совершалась за счет суммы субсидии, выделенной на выполнение задания учредителя. Как правильно отразить в учете возврат дебиторской задолженности за прошлый год из ФСС?

Решение

Учреждение получило от ФСС возмещение расходов, которое понесло в прошлом году. Сумму надо учесть как возврат дебиторской задолженности прошлых лет (Письмо Минфина России от 18.05.2018 № 02-06-05/33813):

• по статье 510 «Поступление денежных средств и их эквивалентов» аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов в увязке со статьей 510 «Поступление денежных средств и их эквивалентов» КОСГУ.

Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражается также на забалансовом счете 17 «Поступления денежных средств» (пп. 365, 367 Инструкции № 157н).

В бухгалтерском учете поступление денежных средств отразите следующими проводками:

• Дт 4 201 11 51 Кт 4 303 02 731 — поступила на лицевой счет учреждения от ФСС дебиторская задолженность прошлых лет по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Вопрос 5. Про КОСГУ и КВР

Вопрос: по какому КОСГУ и КВР перечислить средства за санаторно-курортную путевку бюджетному учреждению с последующим восстановлением из средств ФСС в рамках предупредительных мероприятий по травматизму?

Решение

Учреждения имеют право компенсировать за счет средств ФСС расходы на санаторно-курортное лечение:

• работников, занятых на работах с вредными или опасными производственными факторами;
• предпенсионеров — работников не ранее чем за пять лет до достижения ими пенсионного возраста.

На финансовое обеспечение предупредительных мер по травматизму учреждение может использовать до 20% страховых взносов, начисленных за предыдущий год:

• но сначала из суммы прошлогодних взносов нужно вычесть расходы, на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профзаболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно;
• на санаторно-курортное лечение предпенсионеров ФСС позволяет использовать до 30% сумм страховых взносов.

Учреждению нужно обратиться с заявлением о финансовом обеспечении предупредительных мер в территориальный орган Фонда по месту своей регистрации:

• до 1 августа текущего календарного года;
• к заявлению прилагаются документы, перечисленные в п. 4 Приказа Минтруда России от 10.12.2012 № 580н.

Важно: в территориальный орган Фонда нужно будет отчитаться об использовании средств ФСС и предоставить документы, подтверждающие расходы.

Минфин в Письме от 21.11.2018 № 02-05-10/83886 разъяснял, что расходы на обеспечение мер, направленных на сокращение производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, в счет начисляемых страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, нужно отражать по виду расходов 119 и КОСГУ соответственно экономическому содержанию операции.

Компенсация стоимости именных путевок на санаторно-курортное лечение работникам учреждений, государственным, муниципальным служащим, военнослужащим, приравненным к ним лицам и членам их семей, относится на подстатью 267 «Социальные компенсации персоналу в натуральной форме» КОСГУ (п. 10.6.7 Порядка 209н).

Учреждения, участвующие в пилотном проекте, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294, оплачивают предупредительные меры за счет собственных средств с последующим возмещением за счет средств бюджета ФСС.

Минфин в Письме от 26.12.2019 № 02-05-10/102478 рекомендует отражать расходы на путевки за счет собственных средств с последующим возмещением, по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» и КОСГУ 267 «Социальные компенсации персоналу в натуральной форме».

Вопрос 6. Про учет возмещения

Вопрос: как оформить в бухгалтерском учете возмещение за счет средств ФСС расходов на санаторно-курортную путевку работнику бюджетного учреждения — участника пилотного проекта?

Решение

Учреждения-участники пилотного проекта путевки на санаторно-курортное лечение работникам покупают за счет собственных средств. В дальнейшем возмещают их стоимость за счет средств бюджета ФСС.

Бухгалтерские проводки участника пилотного проекта:

• Начислены обязательства по оплате расходов за путевку:
  Дт КВР 244 0 401 20 267 Кт КВР 244 0 302 67 73X
• Перечислены денежные средства:
  Дт КВР 244 0 302 67 83X Кт 000 0 201 11 610 Заб. 18
• Начислена компенсация произведенных расходов:
  Дт 0 209 34 561 Кт 0 401 10 134
• Поступили от ФСС средства в возмещение расходов на путевку:
  Дт 0 201 11 510 (134 КОСГУ) Кт 0 209 34 661 Заб. 17

Возмещение расходов — это доход от компенсации затрат, отражается по КВД 130 в увязке с КОСГУ 134. Приобретенную путевку нужно учесть на счете 020135000 «Денежные документы».

Ежемесячно отчисляя взносы в ФСС, организация страхует своих сотрудников на случай временной нетрудоспособности. Есть и другие случаи, когда сотрудники получают оплату пособий и отпусков из средств ФСС.

Так, в регионах, участвующих в пилотном проекте, пособия назначают, исчисляют и выплачивают напрямую работникам не организации, а региональные отделения ФСС РФ. С 1 июля 2017 г. в Пилотном проекте ФСС участвуют больше 30 регионов страны.

Если ваша организация участвует в Пилотном проекте, то в «Настройках организации» на закладке «Учетная политика» по гиперссылке «Учетная политика» в поле «Пособия за счет ФСС» необходимо выбрать дату вступления перехода региона на пилотный проект.

Например, Ростовская область перешла на пилотный проект, т.е. прямые выплаты ФСС, с 1 июля 2015 г.

Заходим в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1. Далее в больничном листе, на закладке «Пилотный проект» заполняем данные больничного и заявление сотрудника на выплату пособия. На вкладке «Отчетность и справки» заходим в «Пособия за счет ФСС», где создаем реестры для отправки этого больничного по ТКС.

Страховой стаж

Для расчета среднедневного заработка пособия необходимо отразить «Страховой стаж», который заносится в карточку сотрудника в «Трудовой деятельности». Он считается из количества полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев) в календарном порядке. Т.е. сначала нужно выделить полные годы и полные месяцы. А остатки делить на 30 дней и 12 месяцев/

В «Страховой стаж для оплаты больничных листов» заносятся периоды работы, которые подлежали социальному страхованию на случай нетрудоспособности и в связи с материнством, если за них уплачивались взносы. «Страховой стаж с учетом нестраховых периодов» – это страховой стаж для оплаты больничных с учетом нестраховых периодов, а именно, воинской службы. При прохождении службы стаж учитывается, но взносы не начисляются. Стаж при этом влияет на то, сколько процентов больничного листа будет начислено. Учитываются воинская служба с 1 января 2007 г. На закладке «Оплата» в больничном листе флаг «Применять льготы» означает нестраховые периоды.

Расчет пособия не меньше МРОТ

На расчет пособия влияют следующие показатели:

• «Назначить пособие с», т.к. период больничного может отличаться от оплачиваемого периода по больничному листу;
• «Страховой стаж» – влияет на процент начисления пособия;
• «Ограничение пособия»;
• «Доля неполного времени»;
• «Применять льготы»;
• «Нарушение режима с»;
• «Дата начала оплаты в размере 50%».

С 1 июля 2017 г. МРОТ составляет 7800 руб.

Выплачивать пособие должны не меньше, чем исчислено из МРОТ. Исходя из МРОТ полагается выплата, если в предыдущие два года у сотрудника не было заработка (отсутствует заработок), облагаемого страховыми взносами или он был меньше МРОТ. При этом основания для перерасчета отчетных периодов нет.

Как рассчитать средний заработок в 2017 году? Берется заработок за 2015 и 2016 гг. (ограниченный предельной величиной базы), суммируется и делится на 730.

Если расчет будет по МРОТ, то (7800*24)/730 =256,44 – среднедневной заработок.

В «1С:Зарплате и управлению персоналом 8», ред. 3.1, если заработок средний расчетный меньше МРОТ, то программа начислит пособие исходя из МРОТ, умноженный на стаж работы.

Пример.
Рассмотрим ситуацию расчета пособия, если нет справок с других мест работ.

Если стаж больше 8 лет, то среднедневной заработок умножаем на 100% и получаем 256,44 руб. в день.

Если стаж работы от полгода до 5 лет, то среднедневной заработок умножается на 60% и составляет 153,86 руб. в день.

Если стаж работы больше 8 лет и работает на ½ ставки, то в начислении доля учитывается, и средний дневной заработок составит: 256,44*0,5* 100% = 128,22 руб.

Если сотрудник работает в области, применяющей районный коэффициент (например, 1.2), стаж работы больше 8 лет и работает на полную ставку, средний дневной заработок составит: 256,44*100%*1.2 = 307,73 руб.

Если сотрудник работает в области, применяющей районный коэффициент (например, 1.2), стаж работы от полгода до 5 лет и работает на на ½ ставки, средний дневной заработок составит: 256,44*0,5*60%*1.2 = 92,32 руб.

Пример.
Рассмотрим ситуацию расчета пособия, если справки предоставили.

Справки указываем во вкладке «Расчет зарплаты» – «См. также» – «Справки для расчета пособий». Если справки нет, а работник говорит, что был доход, то можно запросить данные в ПФР.

В программе устанавливаем в больничном флаг «Учитывать заработок предыдущего страхователя». Если среднедневной заработок больше, чем МРОТ, тогда считает по заработку, если меньше, то расчет происходит исходя из МРОТ.

Если справка есть, и сумма дохода превышает предельную величину базы для расчета страховых взносов (в 2015 г. – 670 000 руб., в 2016 г. – 718 000 руб.), то в больничном листе автоматически установится «Ограничение пособия» предельной величины базы для начисления страховых взносов. Тогда среднедневным заработком будет считаться (670 000+718 000)/730=1901,37. т.к. он больше МРОТ. Если будет районный коэффициент, то этот заработок умножится на него.

Расчет пособия, ограниченного МРОТ

Пособие не может быть исчислено больше МРОТ, если:

• стаж сотрудника меньше 6 месяцев;
• сотрудник нарушил режим, и это отмечено в больничном;
• сотрудник без уважительной причины не явился в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение медико-социальной экспертизы;
• нетрудоспособность наступила вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением.

Другие статьи по расчету больничных в 2017 году с помощью «1С:Зарплата и управление персоналом 8»

Если стаж меньше 6 месяцев и есть заработок от страхователя, например, 500 000 руб., максимальный размер пособия будет составлять 7800/кол-во дней в месяце.

В августе 7800/31=251,61 руб. в день. В больничном будет ограничение «В размере ММОТ». Среднедневной заработок с учетом стажа составит 500 000/730*60%= 410,96 руб. Но так как у нас ограничение за день, считаться будет 251,61 руб.

Если стаж меньше 6 месяцев, нет справок от страхователей и работает на ½ ставки, то среднедневной заработок составит 256,44*0,5*60%=76,93 руб.

Если стаж меньше 6 месяцев, нет справок от страхователей, и сотрудник работает в области, применяющих районный коэффициент (например, 1,2), то средний заработок в день будет 256,44*0,5*60%*1.2= 92,32 руб. При этом ограничение пособия будет тоже увеличено на районный коэффициент.

Если стаж более 8 лет и был нарушен режим, при расчете больничного ограничение на пособие будет действовать именно с того дня, который проставлен в больничном в «Нарушении режима с:». Вне зависимости от размера среднего заработка (который будет составлять больше МРОТ), пособие будет рассчитано в августе по 251,61 рублей за день, с даты нарушения режима. Но не всегда нарушение режима является ограничением пособия по ММОТ, нужно рассматривать конкретные случаи с фондом соцстраха.

Оформление больничного листа

Больничный лист можно создать через раздел «Кадры» – «Больничный лист» или через раздел «Расчет зарплаты» – «Больничный лист». В шапке документа указываем месяц начисления по больничному, дату оформления больничного в базе, сотрудника, которому выдан больничный лист и номер больничного листа.

На закладке «Главное» обязательные поля для заполнения «Причина нетрудоспособности» и «Освобождение от работы с».

Пример.
Причина нетрудоспособности – заболевание или травма на производстве.

Например, сотрудник работает больше 8 лет по основному месту работы и по внутреннему совместительству. Годовой заработок по основному – 300 000 руб. в год, а по совместительству – 30 000 руб. в год. В больничном выбираем сотрудника по основному месту работы – именно ему мы указываем освобождение от работы по больничному листу. Процент оплаты составляет 100%. Автоматически заработок программа считает по двум местам работы, т.е. 660 000 руб. это делится на 730. В табеле учета рабочего времени по обоим сотрудникам программа выставит отметку «Б», больничный.

Внешний совместитель вправе получить больничный по каждому месту работы, если в двух предшествующих годах он работает у тех же работодателей. Соответственно назначается и выплачивается пособие по каждому месту работы. Если сотрудник на момент страхового случая работал у разных работодателей – пособие начисляется и выплачивается в одном из мест работы по выбору сотрудника, при этом при расчете среднего заработка, доходы учитываются со всех мест работ за предшествующие два года, работник должен предоставить справки от другого работодателя.

Пример.
Причина нетрудоспособности – уход за больным членом семьи.

Расчет больничного зависит от возраста заболевшего, за которым нужен уход, и от степени родства. При уходе за ребенком (дети до 18 лет – для некоторых случаев болезни) и за взрослым разные способы расчета. Это пособие будет полностью за счет ФСС с первого дня нетрудоспособности.

При амбулаторном лечении ребенка расчет больничного будет за первые 10 дней в зависимости от стажа, последующие дни – 50% среднего заработка. При стационарном лечении – в зависимости от страхового стажа. При амбулаторном лечении за взрослым членом семье – все пособие в зависимости от стажа.

Но есть ограничение по количеству дней на выплату пособия по уходу за детьми в зависимости от возраста. Например, у сотрудника есть ребенок, которому 2 года (максимальное количество дней по уходу за ребенком в год – 60). Ребенок болеет дважды – 45 и 40 дней. В программе смотрим, что в карточке сотрудника по гиперссылке «Семья» указан ребенок. Изначально, если не был предоставлен больничный до начисления зарплаты, делаем документ «Прогул, неявка» (раздел «Кадры – Отсутствия сотрудников»). Там, где «Вид отсутствия», устанавливаем – «Отсутствие по невыясненным причинам». После, когда будет предоставлен больничный, регистрируем нетрудоспособность на 45 дней. Больничный сам автоматически пересчитает «Отсутствие по невыясненным причинам» на вкладке «Перерасчет прошлого периода».

Пример.
Уход за ребенком – амбулаторно.

На вкладке «Уход» за детьми выбираем «Случай ухода за ребенком» 09 – до 7 лет, амбулаторно, выбираем ребенка. В поле «Остаток оплачиваемых дней ухода» изначально будет 60 дней, так как еще дни не были использованы. На вкладке «Оплата» указываем даты больничного в графе «Назначить пособие с». У нас будет проставлено всего 45 дней. Первые 10 дней будут рассчитаны из стажа, а потом программа автоматически проставит дату в поле «Дата начала оплаты в размере 50%».

Второй больничный заполняем на 40 дней. На вкладке «Главное» указываем весь период. На вкладке «Уход за детьми» заполняем «Остаток оплачиваемых дней ухода» – 15. На вкладке «Оплата» будет указан период оплачиваемой болезни, в нашем случае 15 дней. Остальные дни будут без оплаты. За первые 10 дней расчет будет исходя из стажа, а за последующие 5 дней уже из 50% среднего заработка. А остальные дни не оплачиваются, просто в табель проставляется отсутствие по болезни.

Пример.
Уход за ребенком – стационарно и амбулаторно.

Если в поле «Случай ухода за ребенком» 09 – до 7 лет, в стационаре, то рассчитываться пособие будет исходя из стажа.

Если в больничном две записи: стационар, который продолжился амбулаторным уходом, формально это один больничный, а в программе регистрируем двумя больничными. Сначала по стационару, на основании него создаем больничный, который является его продолжением. И в нем уже выбираем амбулаторно. На закладке «Оплата» программа автоматически проставит в этом больничном, с какого дня необходимо начислять выплату в размере 50%. «Дата начала нетрудоспособности» будет соответствовать дате из первого больничного. По второму больничному оплачиваться будут первые 10 дней по стажу, а с 11 дня – в размере 50%.

На детей от 7 до 15 лет есть ограничение: не более 15 дней по каждому случаю и не более 45 дней за год. То есть, если есть несколько больничных, то за первый мы получим оплату за первые 15 дней ухода за больным ребенком, если он более 15 дней. На закладке «Главное» в поле «Освобождение от работы с» проставляем дату из больничного листа на весь период больничного. На закладке Уход за детьми выбираем «09 – от 7 до 15 лет, амбулаторно». Изначально остаток оплачиваемых дней – 45 дней. Оплачиваются 15 дней, первые 10 по стажу, 5 – исходя из 50%. На последующие больничные меняется остаток оплачиваемых дней, а расчет остается прежний – 10 дней по стажу, 5 – исходя из 50%.

Другие случаи ухода за больными членами семьи

Если ребенок – инвалид, то оплачивается весь период амбулаторно и в стационаре. В поле «Остаток оплачиваемых дней ухода» изначально стоит значение 120. Если у ребенка ВИЧ-инфекция, либо поствакцинальные осложнения или злокачественные образования – период больничного весь подлежит оплате. В программе поле «Остаток оплачиваемых дней ухода» не указано – значит, его нет.

Продолжение больничного листа без первичного документа – это продолжение больничного на другого члена семьи. Каждый больничный – отдельный страховой случай. Оплачивается, как первичный, даже если на нем есть пометка «Продолжение». Пособие будет рассчитываться исходя из количества дней, и ограничение по этому пособию будет рассчитано отдельно на каждого родителя.

Уход за взрослым членом семьи – не более 7 дней по каждому случаю, не больше 30 дней в год.

Другие причины нетрудоспособности

• Если причина нетрудоспособности – карантин (когда ребенок ходит в садик и есть приказ о карантине), то больничный положен одному из родителей. Больничный лист может быть выдан врачом только на основании приказа. Выдается он на весь период карантина и на период контакта с инфицированными больными. Дни ухода не подсчитываются, и он рассчитывается из стажа.
• Если причина нетрудоспособности – травма на производстве или профзаболевание, то программа устанавливает 100% оплаты независимости от стажа. А «Ограничение пособия» – максимальным размером ежемесячной страховой выплаты.
• Если причина нетрудоспособности – долечивание в санаторно-курортных учреждениях, то оплата по больничному будет только за 24 дня.
• Если причина нетрудоспособности – протезирование, это должно быть подтверждено медицинскими показаниями. В данном случае оплачивается весь период.

А право на пособие по «Отпуску по уходу за ребенком» может получить любой член семьи. Право на пособие сохраняется, если отпускник работает на условиях неполного рабочего времени или на дому. В программе назначают пособие в разделе «Кадры» или «Зарплата» – «Отпуск по уходу за ребенком».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Светлана Яхина,
бухгалтер-консультант Линии консультации ГК «ГЭНДАЛЬФ»

Пособие на погребение выплачивается в размере произведенных расходов на погребение согласно гарантированному перечню услуг из п. 1 ст. 9 Закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ, но не более размера, предусмотренного Постановлением Правительства на дату смерти (п. 1 ст. 10 Закона от 12.01.1996 N 8-ФЗ). Размер пособия увеличивается на районный коэффициент, установленный в местности.

Предельный размер пособия в 2020 году составляет 6 124,86 руб. (Постановление Правительства РФ от 29.01.2020 N 61).

Размер пособия пересмартивается ежегодно с 1 февраля текущего года.

Для возмещения расходов на выплату пособия на погребение работодатель предоставляет в ФСС в бумажном виде (п. 10 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294):

• заявление (по форме, утв. Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 N 578);
• справку о смерти (получатель пособия представляет справку работодателю, у которого трудился умерший).

ФСС возмещает расходы путем перечисления на счет организации. Зачет в счет предстоящих платежей не предусмотрен (п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 N 294, Письмо ФНС РФ от 14.02.2017 N БС-4-11/2748@ (п. 2)).

Начисление пособия стороннему лицу

21 июля в Организацию обратился родственник умершего сотрудника Петров О. В. с заявлением о выплате пособия на погребение. К заявлению приложены документы на оплату расходов на погребение, на сумму 10 000 руб.

21 июля Организация выплатила пособие.

31 июля Организация подала в ФСС заявление о возмещении расходов.

Шаг 1. Отразите начисление пособия документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Операции, введенные вручную .

Особенности заполнения документа Операция, введенная вручную по примеру:

• Дебет — 69.01 «Расчеты по социальному страхованию»;
• Субконто1 — Налог (взносы): начислено / уплачено;
• Кредит — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами»;
• Субконто 1 — физическое лицо, которому выплачивается пособие, выбирается из справочника Физические лица;
• Сумма , Сумма НУ Кт — сумма пособия (в нашем примере — 6 124,86 руб.).

Шаг 2. Отразите выплату пособия документом Списание с расчетного счета вид операции Прочее списание в разделе Банк и касса — Банковские выписки — кнопка Списание .

• Получатель — физическое лицо, которому выплачивается пособие, выбирается из справочника Контрагенты (используется для заполнения платежного поручения);
• Счет дебета — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами»;
• Работники организаций — физическое, в т. ч. стороннее лицо, которому выплачивается пособие, выбирается из справочника Физические лица;
• Статья расходов — Прочие расходы:
  • Вид движения — Прочие платежи по текущим операциям.

  В платежном поручении на выплату пособия укажите код вида дохода — 2, т. к. на данную выплату нельзя обращать взыскание (пп. 17 ч. 1 ст. 101 Федерального закона N 229-ФЗ).

  Подробнее Коды видов дохода в платежных документах

  Начисление пособия сотруднику

  Если пособие на погребение получает работник организации, его следует отразить в 1С: БП 3.0 с помощью специально созданного начисления в документе Начисление зарплаты ( Зарплата и кадры – Все начисления ).

  24 июля в Организацию обратился работник Осипов И. С. с заявлением о выплате пособия на погребение несовершеннолетнего родственника. К заявлению приложены документы на оплату расходов на погребение на сумму 10 000 руб.

  В тот же день Организация выплатила пособие.

  17 августа июля Организация подала в ФСС заявление о возмещении расходов.

  Шаг 1. Создайте новый вид начисления — Пособие на погребение в разделе Зарплата и кадры — Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать .

  
  

  • в разделе НДФЛ :
    • переключатель — не облагается;
    • Вид дохода — Государственные пособия обязательного социального страхования, выплачиваемые за счет ФСС;
    • переключатель — не включается в расходы по оплате труда;
    • Способ отражения — создайте новый способ отражения в бухгалтерском учете. PDF
    • Вид дохода — Доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок).

    Шаг 2. Начисление пособия отразите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты .

    
    

    По кнопке Добавить укажите получателя пособия, затем в графе Начислено по ссылке внесите изменения по сотруднику, которому выплачивается пособие:

    • по кнопке Добавить укажите созданное ранее начисление Пособие на погребение и сумму пособия.

    В расчете 6-НДФЛ пособие на погребение не отражается (Письмо ФНС РФ от 24.03.2016 N БС-4-11/5106), поэтому дата выплаты значения не имеет.

    Шаг 3. Создайте ведомость и выплатите пособие обычным способом для выплаты зарплаты.

    Формирование заявления на возмещение в ФСС 1С

    Создайте документ Заявление в ФСС о возмещении пособий на погребение из рабочего места Пособия за счет ФСС в разделе Зарплата и кадры (либо из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры ).

    
    

    Документ заполняется вручную.

    Укажите на вкладке Расходы на погребение :

    • Получатель пособия — по кнопке Добавить добавьте физическое лицо, получившее пособие, выбирается из справочника Физические лица;
    • Статус — выберите из списка статус физического лица по отношению к умершему;
    • Размер пособия — сумма выплаченного пособия (в нашем примере 6 124,86 руб.);
    • Количество страниц — количество справок о смерти;
    • Умерший — ФИО умершего, на которого выплачено пособие.

    
    

    На вкладке Сведения о страхователе данные организации заполняются из карточки организации, раздел Банковские реквизиты заполните вручную.

    Распечатайте заявление по кнопке Печать из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры . PDF Сдайте в ФСС на бумаге лично или по почте.

    Отражение пособий в отчетности по страховым взносам

    Пособие на погребение в РСВ:

    • выплаченное лицам, не являющимся работниками организации — не отражается (Письмо ФНС РФ от 03.09.2018 N БС-4-11/16962@);
    • выплаченное работникам организации — отражается (пп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 10.7 Порядка, утв. Приказом ФНС РФ от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@): PDF
      • стр. 030 подр. 1.1, 1.2 раздела 1;
      • стр. 030 Приложения 2 к разд.1.

      Пособие на погребение в 4-ФСС:

      • выплаченное лицам, не являющимся работниками организации — не отражается;
      • выплаченное работникам организации — отражается (ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, п. 7.2 Приложения 2 к Приказу ФСС РФ от 26.09.2016 N 381): PDF
        • стр. 2 Таблицы 1.

        Дополнительные выходные по уходу за ребенком-инвалидом

        • заявление по утвержденной форме (утв. Приказом Минтруда РФ от 19.12.2014 N 1055н);
        • свидетельство о рождении ребенка;
        • документ, подтверждающий его место жительства;
        • справку об инвалидности;
        • справку с работы второго родителя об использованных им в этом месяце выходных.
        • заявление (по форме, утв. Приказом ФСС РФ от 24.11.2017 N 578);
        • заверенную копию приказа о предоставлении дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами.
        • 10 дней — на рассмотрение;
        • 2 дня — на принятие решения.

        Создание вида начисления

        • не облагается НДФЛ (ч. 17 ст. 37 Закона N 213-ФЗ, п. 78 ст. 217 НК РФ);
        • облагается страховыми взносами (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).

        Для начисления пособия создайте новый вид начисления — Отпуск по уходу за детьми-инвалидами в разделе Зарплата и кадры — Расчет зарплаты — ссылка Начисления — кнопка Создать .

        
        

        • В разделе НДФЛ :
          • переключатель — не облагается;
          • Вид дохода — Возмещаемые ФСС компенсации, облагаемые страховыми взносами;
          • переключатель — не включается в расходы по оплате труда.
          • Способ отражения — создайте новый способ отражения в бухгалтерском учете. PDF
          • Вид дохода — Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания.

          Начисление пособия

          В августе сотруднику Организации Дроздову О. В. начислено пособие за 4 дня отпуска по уходу за ребенком-инвалидом в размере 6 000 руб.

          Рассчитайте сумму пособия вне программы исходя из среднего заработка аналогичным способом >>

          Начисление пособия отразите документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты .

          
          

          Заполните документ в обычном порядке, затем в графе Начислено по ссылке внесите изменения по сотруднику, которому выплачивается пособие:

          • по кнопке Добавить укажите созданное ранее начисление Отпуск по уходу за детьми-инвалидами, дни отпуска, и сумму из расчета, выполненного вне 1С;
          • откорректируйте другие начисления за месяц в соответствии с отработанным временем.

          Проводки по документу

          
          

          Документ формирует проводки:

          • Дт 26 Кт 70 — начисление заработной платы;
          • Дт 69.01 Кт 70 — начисление пособия по уходу за детьми-инвалидами;
          • Дт 70 Кт 68.01 — исчисление НДФЛ с зарплаты;
          • Дт 26 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС с зарплаты;
          • Дт 69.01 Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС с суммы пособия;
          • Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС с зарплаты;
          • Дт 69.01 Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС с суммы пособия;
          • Дт 26 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ с зарплаты;
          • Дт 69.01 Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ с суммы пособия;
          • Дт 26 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР с зарплаты;
          • Дт 69.01 Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР с суммы пособия.

          Формирование заявления в 1С на возмещение из ФСС

          Работодателю возмещается не только сумма пособия, но и страховые взносы с него. Поэтому заявление следует заполнять после начисления страховых взносов.

          Создайте документ Заявление в ФСС о возмещении выплат родителям детей-инвалидов из рабочего места Пособия за счет ФСС в разделе Зарплата и кадры (либо из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры ).

          
          

          Документ заполняется вручную.

          Укажите на вкладке Оплата доп. выходных дней :

          • Сотрудник — по кнопке Добавить добавьте работника, получившего пособие, выбирается из справочника Сотрудники;
          • Статус — выберите из списка статус работника по отношению к ребенку-инвалиду (в нашем примере — 2 (отец));
          • Среднедневной заработок — сумма среднедневного заработка, из которого рассчитано пособие (в нашем примере — 1 500 руб.);
          • Сумма пособия — начисленная сумма пособия (в нашем примере — 6 000 руб.);
          • Количество страниц — количество страниц копий приказов об отпуске;
          • Сумма взносов — сумма начисленных на пособие страховых взносов (в нашем примере — 1 812 руб.).

          
          

          На вкладке Сведения о страхователе данные организации заполняются из карточки организации, раздел Банковские реквизиты заполните вручную.

          
          

          Распечатайте заявление по кнопке Печать из журнала из журнала Передача в ФСС сведений о пособиях в разделе Зарплата и кадры . PDF

          
          

          Отражение пособия в отчетности по страховым взносам

          Оплата четырех дополнительных дней для ухода за детьми-инвалидами облагается страховыми взносами (п. 1 Письма Минфина РФ от 30.03.2017 N 03-15-05/18599) и отражается в РСВ и 4-ФСС в обычном порядке.

          См. также:

          Если Вы еще не подписаны:

          Активировать демо-доступ бесплатно →

          или

          Оформить подписку на Рубрикатор →

          После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

          Помогла статья?

          Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

          Похожие публикации

          Подскажите пожалуйста: бухгалтер организации случайно узнал в декабре 2020 года.Компания на УСН доходы минус расходы, в Томской области прямые.Добрый день! Ведем учет з/п в БП . Сотрудница с.Работнику в течение года ФСС выплачивал больничное пособие, облагаемое НДФЛ.

          Карточка публикации

          (1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

          Добавить комментарий Отменить ответ

          Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

          Вы можете задать еще вопросов

          Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
          Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>

          Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
          регламентом БухЭксперт8.ру >>

          Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

          [06.04.2021 запись] Учетная политика на 2021 в 1С

          Приобретение малоценных объектов сроком использования более 12 месяцев

          Конструктор учетной политики в бухгалтерском, налоговом, НДС учете

          
          

          Вопрос 1. Как правильно начислить оплачиваемые выходные дни по уходу за ребенком инвалидом?

          Одному из родителей или опекуну для ухода за ребенком-инвалидом положены четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц (262 ТК РФ):

          • эти дни оплачиваются в размере среднего заработка;
          • расходы работодателя на оплату этих дней и начисленные страховые взносы возмещает Фонд социального страхования;
          • четырехдневный отпуск для ухода за детьми-инвалидами облагается взносами на обязательное пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также взносами на страхование от несчастных случаев. А вот НДФЛ с выплачиваемых сумм удерживать не нужно.

          В 2019 году в статье 217 «Доходы, не подлежащие налогообложению» Налогового кодекса появился пункт 78:

          • освобождены от обложения НДФЛ суммы оплаты дополнительных выходных дней родителям, опекунам, попечителям, ухаживающим за детьми-инвалидами. Эта норма применяется с 1 января 2020 года, но в отношении доходов, полученных с налогового периода 2019 года.

          Разъяснения, как удерживать НДФЛ с оплаты дополнительных выходных родителю ребенка-инвалида, есть в Письме Минфина России от 16.12.2019 № 03-04-05/98044.

          Начисление суммы среднего заработка за четыре дополнительных выходных дня по уходу за ребенком-инвалидом отражается проводками:

          • начислена сумма среднего заработка за четыре дополнительных выходных дня по уходу за ребенком-инвалидом: Дт 0 303 02 831 Кт 0 302 66 737;
          • начислены страховые взносы на средний заработок: Дт 0 303 02 831 Кт 0 303 ХX 731.

          Расходы по оплате суммы среднего заработка за четыре дополнительных выходных дня отражаются по подстатье 266 «Социальные пособия и компенсации персоналу в денежной форме» КОСГУ и КВР 119 «Страховые взносы на зарплату, выплаты персоналу» (п. 10.6.6. Порядка № 209н и п. 48.1.1.4. Порядка № 85н).

          Вопрос 2. Как отразить в табеле дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом?

          В табеле ф. 0504421 нет буквенного кода для обозначения оплачиваемых выходных дней. Есть код «О» — очередные и дополнительные отпуска. В методических указаниях Приказа 52н сказано, что учреждение вправе самостоятельно дополнять применяемые условные обозначения в табеле. Можно предусмотреть и утвердить в учетной политике специальный код для такого случая.

          Вопрос 3. Про дебиторку по расходам на больничные

          Ситуация: в учреждении по состоянию на 01.01.2017 г. числилась дебиторская задолженность ФСС по расходам на оплату больничных листов. В 2017 года область перешла на «прямые выплаты». Задолженность до сих пор на балансе, можно ли ее вернуть?

          Решение

          Заявление о возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов можно подать в течение трех лет со дня уплаты этой суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

          • Если прошло более трех лет с момента, как возникла дебиторская задолженность, то в возврате переплаты учреждению откажут.

          Но заявление на возврат в ФСС написать можно. Для учреждения это будет основанием, чтобы списать безнадежную задолженность, если ФСС откажет вернуть средства из-за того, что истек срок исковой давности.

          Решение о списании безнадежной, сомнительной дебиторской задолженности принимается решением профильной комиссии:

          • в порядке, установленном учетной политикой учреждения на основании проведенной инвентаризации расчетов.
          • Еслине прошло 3 года с момента, как образовалась дебиторская задолженность, то можно вернуть переплату по страховым взносам. Для этого нужно обратиться в налоговую:

          ИФНС вернет переплату по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

          • форма заявления о возврате есть в Приложении № 8 к Приказу ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

          Можно зачесть эту переплату. Для этого тоже нужно обратиться в ИФНС с заявлением:

          • форма заявления о зачете — в Приложении № 9 того же приказа;
          • налоговая зачтет переплату в счет предстоящих платежей по тому же виду взносов или задолженности по пени и штрафам, начисленным в отношении того же вида взносов. Но зачесть можно взносы, которые переплатили не более трех лет назад.

          Если переплата возникла по взносам на страхование от несчастных случаев, то обращаться нужно в территориальный орган ФСС РФ.

          Вопрос 4. Про учет возврата дебиторской задолженности из ФСС

          Ситуация: больничный по беременности и родам оплатили в IV квартале прошлого года. ФСС перечислил средства в этом году. Операция совершалась за счет суммы субсидии, выделенной на выполнение задания учредителя. Как правильно отразить в учете возврат дебиторской задолженности за прошлый год из ФСС?

          Решение

          Учреждение получило от ФСС возмещение расходов, которое понесло в прошлом году. Сумму надо учесть как возврат дебиторской задолженности прошлых лет (Письмо Минфина России от 18.05.2018 № 02-06-05/33813):

          • по статье 510 «Поступление денежных средств и их эквивалентов» аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов в увязке со статьей 510 «Поступление денежных средств и их эквивалентов» КОСГУ.

          Возврат дебиторской задолженности прошлых лет отражается также на забалансовом счете 17 «Поступления денежных средств» (пп. 365, 367 Инструкции № 157н).

          В бухгалтерском учете поступление денежных средств отразите следующими проводками:

          • Дт 4 201 11 51 Кт 4 303 02 731 — поступила на лицевой счет учреждения от ФСС дебиторская задолженность прошлых лет по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

          Вопрос 5. Про КОСГУ и КВР

          Вопрос: по какому КОСГУ и КВР перечислить средства за санаторно-курортную путевку бюджетному учреждению с последующим восстановлением из средств ФСС в рамках предупредительных мероприятий по травматизму?

          Решение

          Учреждения имеют право компенсировать за счет средств ФСС расходы на санаторно-курортное лечение:

          • работников, занятых на работах с вредными или опасными производственными факторами;
          • предпенсионеров — работников не ранее чем за пять лет до достижения ими пенсионного возраста.

          На финансовое обеспечение предупредительных мер по травматизму учреждение может использовать до 20% страховых взносов, начисленных за предыдущий год:

          • но сначала из суммы прошлогодних взносов нужно вычесть расходы, на выплату пособий по временной нетрудоспособности в связи с несчастными случаями на производстве или профзаболеваниями и на оплату отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно;
          • на санаторно-курортное лечение предпенсионеров ФСС позволяет использовать до 30% сумм страховых взносов.

          Учреждению нужно обратиться с заявлением о финансовом обеспечении предупредительных мер в территориальный орган Фонда по месту своей регистрации:

          • до 1 августа текущего календарного года;
          • к заявлению прилагаются документы, перечисленные в п. 4 Приказа Минтруда России от 10.12.2012 № 580н.

          Важно: в территориальный орган Фонда нужно будет отчитаться об использовании средств ФСС и предоставить документы, подтверждающие расходы.

          Минфин в Письме от 21.11.2018 № 02-05-10/83886 разъяснял, что расходы на обеспечение мер, направленных на сокращение производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, в счет начисляемых страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, нужно отражать по виду расходов 119 и КОСГУ соответственно экономическому содержанию операции.

          Компенсация стоимости именных путевок на санаторно-курортное лечение работникам учреждений, государственным, муниципальным служащим, военнослужащим, приравненным к ним лицам и членам их семей, относится на подстатью 267 «Социальные компенсации персоналу в натуральной форме» КОСГУ (п. 10.6.7 Порядка 209н).

          Учреждения, участвующие в пилотном проекте, утвержденном Постановлением Правительства РФ от 21.04.2011 № 294, оплачивают предупредительные меры за счет собственных средств с последующим возмещением за счет средств бюджета ФСС.

          Минфин в Письме от 26.12.2019 № 02-05-10/102478 рекомендует отражать расходы на путевки за счет собственных средств с последующим возмещением, по виду расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг» и КОСГУ 267 «Социальные компенсации персоналу в натуральной форме».

          Вопрос 6. Про учет возмещения

          Вопрос: как оформить в бухгалтерском учете возмещение за счет средств ФСС расходов на санаторно-курортную путевку работнику бюджетного учреждения — участника пилотного проекта?

          Решение

          Учреждения-участники пилотного проекта путевки на санаторно-курортное лечение работникам покупают за счет собственных средств. В дальнейшем возмещают их стоимость за счет средств бюджета ФСС.

          Бухгалтерские проводки участника пилотного проекта:

          • Начислены обязательства по оплате расходов за путевку:
            Дт КВР 244 0 401 20 267 Кт КВР 244 0 302 67 73X
          • Перечислены денежные средства:
            Дт КВР 244 0 302 67 83X Кт 000 0 201 11 610 Заб. 18
          • Начислена компенсация произведенных расходов:
            Дт 0 209 34 561 Кт 0 401 10 134
          • Поступили от ФСС средства в возмещение расходов на путевку:
            Дт 0 201 11 510 (134 КОСГУ) Кт 0 209 34 661 Заб. 17

          Возмещение расходов — это доход от компенсации затрат, отражается по КВД 130 в увязке с КОСГУ 134. Приобретенную путевку нужно учесть на счете 020135000 «Денежные документы».

          Читайте также:

            
          • Районный коэффициент в башкирии 2020 сколько процентов для больничных
            
          • Что нужно чтобы выписаться с больничного
            
          • Если больничный принесли позже а зарплата уже начислена
            
          • Синусит сколько дней больничный
            
          • Как отправить больничный лист работодателю в другой город