Входит ли компенсация за задержку больничного листа в расчет больничного листа

Опубликовано: 11.05.2024

Автоматизированный расчет больничных в несколько кликов. Экономьте свое время.

Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного.

Как рассчитать больничный в 2021 году

Перечислим основные правила, используемые в 2021 году для расчета больничного листа.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в следующем порядке:

за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);
за счет средств бюджета ФСС — за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
за счет средств бюджета ФСС — с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи или долечивание в санатории и т.п. (во всех случаях, кроме заболевания и травмы).

В 2020 году расширили число регионов, которые входят в пилотный проект ФСС, а с 2021 года по такой системе будет работать вся Россия. В пилотном проекте работодатель выплачивает больничные за первые три дня болезни, а далее выплаты производит ФСС. То есть не возмещает их работодателю позже, как это было раньше, а сразу делает за него. Аналогичный порядок действует с первого дня для больничного по уходу за больным членом семьи или по беременности и родам.

Расчетный период для пособия по временной нетрудоспособности — последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для больничных в 2021 году — это 2020 и 2019 годы. Если в одном из расчетных годов сотрудник был в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком, можно заменить эти годы на другие предшествующие календарные годы или год по заявлению сотрудника. Заменять можно, только если пособие от этого вырастет.

Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы на ВНиМ. Но нужно учитывать предельную базу для начисления, в 2019 году — 865 000 рублей, в 2020 — 912 000 рублей. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму заработка за два расчетных года делим на 730 — число дней в двух годах.

СДЗ = Заработок сотрудника за расчетный период / 730

Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 12 792 рублей в 2021 году с учетом районного коэффициента (если он установлен). То есть сумма среднего заработка сотрудника за расчетный период составит минимум 24 МРОТ или 307 008 рублей.

Есть еще ряд случаев, в которых больничный будет рассчитываться исходя из МРОТ в качестве наказания. Так, больной не должен нарушать режим, предписанный врачом, и пропускать медицинские осмотры и экспертизы. Если болезнь или травма получена в результате опьянения, то пособие рассчитывается по МРОТ за весь период нетрудоспособности.

Оплата больничного листа в 2021 году

Пособие выплачивают за календарные дни, то есть за весь период нетрудоспособности, на который был выдан больничный лист. Есть несколько исключений, их полный перечень содержится в п. 1 статьи 9 № 255-ФЗ от 29.12.2006. Размер пособия зависит от страхового стажа сотрудника:

если стаж меньше 6 месяцев — размер пособия за месяц приравнивается к размеру МРОТ с учетом районных коэффициентов, установленных в регионе или местности;
если стаж меньше 5 лет — размер пособия составляет 60% от среднего заработка;
если стаж работника от 5 до 8 лет — размер больничного составляет 80% от среднего заработки;
если стаж превышает 8 лет — размер больничного составляет 100% от среднего заработка.

Если сотрудник прекратил работу в организации, но в течение 30 дней после увольнения утратил трудоспособность из-за травмы или заболевания, ему нужно выплатить 60% от среднего заработка. Информацию о зависимости размера пособия от стажа в разных случаях смотрите в ст. 7 №255-ФЗ от 29.12.2006.

Стаж рассчитывайте по данным трудовой книжки. В него входит работа по трудовому договору; государственная гражданская, муниципальная, военная и иная служба; деятельность ИП и другая деятельность, во время которой лицо было застраховано на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Калькулятор больничного листа в 2021 году онлайн

Для быстрого расчета больничного листа воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Подсчеты займут всего пару минут.

Введите данные о периоде и причине нетрудоспособности из больничного листа и поставьте отметку, если было установлено нарушение режима со стороны сотрудника.
Укажите данные по доходам работника за последние 2 года, районный коэффициент и коэффициент занятости, если сотрудник работает не полный день.
Укажите страховой стаж и получите сумму пособия с учетом страхового стажа.

Пример расчета больничного листа в 2021 году

В 2020 году вводили правило, при котором больничное пособие за полный месяц не могло быть меньше МРОТ, но в 2021 году оно работать не будет. Зато сохранится вот какой — сравнивать фактический среднедневной заработок нужно будет с МРОТ с учетом районного коэффициента.

Кроме того, размер МРОТ на 2021 год изменится и составит 12 792 рубля. Предельный заработок для базы по взносам на 2019 год — 865 000 рублей, на 2020 год — 912 000 рублей. Если вы рассчитаете пособие с большей суммы, ФСС не возместит вам затраты. Количество дней в расчетном периоде — 730. Рассмотрим пример расчета больничного в 2021 году.

Иванов Иван Петрович болел с 11 по 25 января 2021 года. Его страховой стаж 7 лет, расчетный период для исчисления пособия — 2019 и 2020 годы.

Шаг 1. Считаем заработок Иванова за предыдущие два года. В 2019 году он составил 720 000 рублей, а в 2020 году — 850 000 рублей. Обе суммы ниже допустимых лимитов (815 000 и 865 000 рублей соответственно), значит берем для расчета фактические суммы. Таким образом, в расчетном периоде его заработок составляет 1 570 000 рублей.

Шаг 2. Найдем средний дневной заработок: 1 570 000 разделим на 730. Получим 2 150 рублей 68 копеек.

Шаг 3. Определим средний дневной размер пособия с учетом стажа. Стаж составляет 7 лет, значит размер больничного пособия составит 80% от среднего дневного заработка: 1 720 рублей 54 копейки.

Шаг 4. Сумма пособия к выплате: дневной размер пособия умножаем на число дней нетрудоспособности: 1 720,54 × 15 = 25 808 рублей 1 копейки.

Каков минимальный и максимальный размер пособия по нетрудоспособности в 2021 году

Если работник за два предыдущих года не имел заработка, или средний заработок был ниже МРОТ, то при расчете пособия применяется МРОТ. Рассмотрим пример расчета больничного на 15 дней со средним заработком ниже минимальной оплаты труда.

Шаг 1. МРОТ умножим на число месяцев расчетного периода: 12 792 × 24 = 307 008 рублей.

Шаг 2. Делим эту сумму на число дней в двух годах: 307 008 / 730 = 420 рублей 56 копеек.

Шаг 3. Средний дневной размер пособия с учетом стажа: 420,56 × 80 % = 336 рублей 45 копеек.

Шаг 4. Тогда сумма пособия для выплаты составит: 346,45× 15 = 5 196 рублей 75 копеек.

Законом установлен порядок расчета максимальной суммы, на основе которой можно рассчитать пособие работнику. В 2021 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше 2 434,25 рубля.

865 000 + 912 000 = 1 777 000 / 730 = 2 434,25 рубля.

Учитывайте это для работников, зарплата которых за последние два года в среднем была больше 74 000 рублей в месяц.

С 1 января 2021 года на выплаты пособий напрямую из ФСС перешли Москва, Санкт-Петербург, Московская, Свердловская и Челябинская области, ХМАО, Краснодарский и Пермский края. Что делать работодателям, как отправлять документы в соцстрах, изменится ли расчёт больничных — подготовили для вас ответы на эти и другие популярные вопросы.

Что такое прямые выплаты

Это схема выплат, при которой застрахованные лица (работники) получают почти все пособия напрямую из ФСС. Работодатели выступают в роли посредников — передают в соцстрах документы для назначения и расчёта пособий.

ФСС выплачивает напрямую работникам:

больничный при заболевании или травме, начиная с 4-го дня нетрудоспособности;
больничный в связи с несчастным случаем на производстве и (или) профзаболеванием;
пособие по беременности и родам;
единовременное пособие женщинам при постановке на учёт в ранние сроки беременности;
единовременное пособие при рождении ребёнка;
ежемесячное пособие по уходу за ребёнком;
отпуск работнику, пострадавшему на производстве (сверх ежегодного оплачиваемого).

С 2021 года прямые выплаты действуют по всей России, зачётную систему отменили для всех. Если вы, например, полностью оплатите работнику больничный лист, то не сможете возместить такие расходы в соцстрахе. Нельзя будет и уменьшить на них начисленные страховые взносы.

Какие пособия выплачивает работодатель

Организации и ИП по-прежнему начисляют и выплачивают за свой счёт:

первые 3 дня больничного при заболевании или травме работника;
пособие на погребение;
4 дополнительных выходных дня для ухода за детьми-инвалидами.

Как и раньше, работодатели могут компенсировать свои расходы по выплаченным пособиям на погребение и дополнительным выходным дням. Для этого нужно обратиться в ФСС с заявлением и подтверждающими документами. В течение 10 рабочих дней соцстрах примет решение о возмещении расходов страхователю. Затем ещё в течение двух рабочих дней перечислит деньги на расчётный счет работодателя.

Оплату больничного за первые три дня ФСС не возмещает.

Как работнику получить деньги за больничный

Работник передаёт листок нетрудоспособности своему работодателю. Если оформлен электронный больничный — сообщает его номер. В зависимости от ситуации, от работника потребуются справки с других мест работы, реквизиты для перечисления денег и т. д.

За первые три дня болезни пособие должен рассчитать работодатель. На это есть 10 календарных дней. Срок оплаты этой части больничного — ближайший после расчёта пособия день, установленный для выплаты зарплаты (в том числе аванса).

За остальные дни больничного деньги поступят из соцстраха после того, как:

работодатель отправит в ФСС документы для расчёта пособия — не позднее 5 календарных дней с даты их получения от работника;
соцстрах в течение 10 дней проверит документы и примет решение о назначении пособия.

Деньги перечислят работнику на реквизиты, которые он передал работодателю. Это может быть счёт в банке (не обязательно зарплатный), карта «Мир» или адрес для почтового перевода.

С 1 июля 2021 г. пособия, связанные с материнством, можно получать только на карты платёжной системы «Мир».

Меняется ли при прямых выплатах расчёт пособий

Порядок расчёта больничных из-за перехода на прямые выплаты не изменился.

Но с 01.01.2021 действует новый МРОТ — 12 792 руб., то есть увеличились минимальные размеры пособий.

Как и в 2020 году, больничный за полный месяц нетрудоспособности не должен быть ниже федерального МРОТ, независимо от страхового стажа и фактического заработка работника.

При расчёте пособия за первые 3 дня болезни:

рассчитайте пособие с учётом страхового стажа работника в обычном порядке;
рассчитайте пособие исходя из нового МРОТ с учётом районного коэффициента;
сравните результаты вычислений, выберите наибольшее значение и умножьте на 3 дня нетрудоспособности.

Размер МРОТ берут на дату открытия листка нетрудоспособности.

Быстро и без ошибок рассчитать зарплату и пособия сотрудников поможет бесплатный сервис «Моё дело».

Как передавать в ФСС информацию для назначения и выплаты пособий

Если среднесписочная численность работников за прошлый год больше 25 человек, в ФСС нужно подавать электронный реестр — специальную форму со сведениями для назначения и выплаты пособий. Понадобится электронная подпись и бухгалтерская программа или сервис с возможностью обмена информацией с соцстрахом.

В интернет-бухгалтерии «Моё дело» уже настроен обмен с ФСС. Вы можете формировать и отправлять реестры больничных листов прямо из сервиса.

Для разных страховых случаев есть три формы реестра, они приведены в приказе ФСС № 579 от 24.11.2017:

для пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, при постановке на учёт в ранние сроки беременности — в приложении № 1;
для пособия при рождении ребёнка — в приложении № 3;
для пособий по уходу за ребёнком — в приложении № 5.

Если среднесписочная численность за прошлый год — 25 человек и менее, работодатель может выбрать, как передавать в ФСС сведения для выплат по больничным.

Электронным реестром.
В бумажном виде. К комплекту документов для назначения пособия прикладывают опись по форме из приложения № 2 к приказу ФСС № 578 от 24.11.2017.

Как действовать при прямых выплатах ФСС

Порядок действий для выплаты пособия из ФСС с 1 января 2021 г.

Работодатель получает от работника документы для назначения и расчёта пособия: листок нетрудоспособности — бумажный бланк или номер электронного больничного, справку о рождении ребёнка, справки с других мест работы и др.
Не позднее пятого календарного дня передаёт в ФСС пакет документов с описью или отправляет сведения электронным реестром.
ФСС проверяет, нет ли ошибок. Если что-то не так с документами, в течение пяти рабочих дней направляет работодателю извещение — почтой или по электронным каналам связи. Внести исправления нужно тоже в пятидневный срок.
Когда ФСС получит всю нужную информацию, в течение 10 календарных дней примет решение о назначении и выплате пособия.
При положительном решении деньги перечислят на счёт работника в течение 10 календарных дней с момента получения соцстрахом всех документов.
При отказе в выплате работнику в течение двух рабочих дней придёт решение ФСС.

С 01.01.2021 работник предоставляет сведения для расчёта пособий при приёме на работу. При наступлении страхового случая ему нужно только принести недостающие документы (п. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства № 2375 от 30.12.2020).

Где должны храниться оригиналы больничных — у работодателя или в ФСС

После решения ФСС о назначении и выплате пособия или об отказе все документы возвращаются работодателю.

Оригиналы листов нетрудоспособности нужно хранить вместе с расчётами пособий минимум 5 лет (ст. 618 Перечня, утв. Приказом Росархива № 236 от 20.12.2019).

Как получать выплаты по уходу за ребёнком с 01.01.2021

пакет документов для начисления и выплаты (или электронный реестр);
сведения о расчёте пособия на момент наступления отпуска по уходу за ребёнком до 1,5 лет.

Ежемесячно отправлять эти сведения не нужно. Сумма пособия, назначенного до 01.01.2021 не меняется. ФСС перечисляет деньги с 1-го по 15-е число месяца, следующего за месяцем, за который начислено пособие по уходу за ребёнком.

Что делать, если больничный лист открыт в 2020, а закрыт — в 2021 году

По больничным, открытым и не оплаченным до 01.01.2021, назначать и выплачивать пособие будет соцстрах (п. 18 Положения, утв. постановлением Правительства № 2375 от 30.12.2020).

Кто удерживает и перечисляет НДФЛ с больничного

Работодатель как налоговый агент удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ только с той суммы, которую он обязан выплатить работнику, то есть за первые три дня больничного. ФСС — с остальной части пособия, причём он не учитывает стандартные налоговые вычеты.

НДФЛ удерживают не со всех выплат. Например, не облагаются налогом пособия по беременности и родам (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Как получить в ФСС справку 2-НДФЛ

Справки о доходах соцстрах выдаёт по запросу. Для этого работнику нужно подать заявление одним из способов:

в региональное отделение по месту регистрации работодателя — лично с паспортом, через представителя с нотариальной доверенностью или почтой;
через личный кабинет получателя услуг на сайте ФСС.

Справку 2-НДФЛ подготовят в течение трёх рабочих дней и отправят почтой или в личный кабинет.

Как проверить, оплачен ли больничный лист

Работник может отслеживать свои выплаты в личном кабинете на сайте ФСС. Чтобы воспользоваться сервисом, понадобится логин и пароль от учётной записи на портале госуслуг. Больничный оплачен, если у документа появился статус «Исполнение платежа».

Когда мы болеем, у нас есть право не работать, чтобы выздороветь и не заразить других.

В таких случаях положен больничный. С 2021 года его частично рассчитывает бухгалтерия, частично — Фонд социального страхования (ФСС), но работникам тоже полезно знать, откуда берется сумма. Расскажем, кому и когда дают больничный, каков размер и порядок выплат, что делать, если у вас заболел ребенок, и как долго можно болеть. В статье мы будем говорить о суммах до вычета НДФЛ.

Кому и когда дают больничный

Больничный лист — официально «листок нетрудоспособности» — документ, который подтверждает, что вы болеете, не можете работать, и вам положена компенсация (пособие по временной нетрудоспособности). Больничный лист может быть бумажным или электронным.

Изменения в 2021 году

Если вы уже знаете порядок расчета и выплаты больничного, то расскажу коротко, что изменилось в 2021 году.

Минимальный размер оплаты труда поднят с 12 130 до 12 792 Р .
Увеличился минимальный и максимальный среднедневной заработок — до 412,64 и 2434,24 Р соответственно, а предельная сумма пособия — до 34079,36 Р за две недели больничного.
Все регионы РФ перешли на прямые выплаты из ФСС.
Введенное в 2020 году из-за коронавируса временное правило: пособие в расчете за календарный месяц не может быть ниже МРОТ — стало постоянным.

Также работникам старше 65 лет в 2020 году оформляли и выплачивали пособие за период самоизоляции. Такие пособия выплачиваются и в 2021 году, если для лиц старше 65 в регионе продолжается режим самоизоляции — Постановление Правительства РФ от 18.06.2020 № 876

Документ — основание для расчета пособия. Больничные листы выдаются:

Работникам по трудовому договору, подлежащим обязательному социальному страхованию, государственным и муниципальным служащим, священникам, работникам производственного кооператива. Если сотрудник работает по гражданско-правовому договору, больничный ему не оплатят.
Адвокатам, индивидуальным предпринимателям и тем, кто занимается частной практикой, главам КФХ, если они платят за себя социальные взносы.
Официально безработным.
Другим категориям людей, которые подлежат обязательному социальному страхованию или уплачивающим за себя взносы самостоятельно.
Застрахованным иностранцам.

Главное условие для выдачи больничного — нетрудоспособность.

Больничный дадут, если вы не можете работать, потому что:

болеете;
получили производственную травму;
беременны или сделали аборт;
усыновили новорожденного ребенка;
ухаживаете за больным членом семьи;
ухаживаете за заболевшим ребенком или родственником;
вы находитесь на карантине и в связи с этим изолированы или временно отстранены от работы;
у вашего ребенка в детском саду карантин;
вам сделали протезирование по медицинским показаниям;
долечиваетесь в условиях санатория сразу после стационара.

Вам не дадут больничный, если вы:

симулируете болезнь или у вас нет симптомов заболевания;
проходите обследование или лечитесь по направлению военкомата;
арестованы;
заболели из-за совершения преступления;
умышленно причинили вред сами себе;
проходите профилактический или плановый медосмотр;
лечитесь в санатории по путевке;
проходите разовые медицинские процедуры (быстрое протезирование, прививки, промывание, диагностика);
учитесь (в этом случае положена справка).

Разовые посещения для осмотра или принятия процедур подтверждаются больничной справкой об обращении к врачу за медицинской помощью.

Правила оплаты больничного

Сколько дней оплачивается. Больничный лист выписывают на срок до 15 календарных дней. Если болеете дольше, через 15 дней назначается комиссия, которая может продлить больничный до 12 месяцев. При этом каждые 15 дней надо показываться врачу для продления больничного листа. Максимальная продолжительность больничного — 10 месяцев, при туберкулезе — год.

Если вы заболели серьезно и нужно лечиться в стационаре, врач выдаст больничный на период лечения. При необходимости он продлит больничный лист еще на 10 дней, чтобы вы восстановились дома после болезни. На лечение в санатории выпишут больничный до 24 дней.

Все дни больничного оплачиваются, за несколькими исключениями. Например, сотруднику-инвалиду оплатят больничный не более чем за 4 месяца подряд и не больше 5 месяцев в году по нескольким больничным.

Сколько листов оплачивается в год. Ограничения на количество больничных листов в год нет. Зато есть ограничение по продолжительности больничного, о котором мы писали выше. Например, если человеку выдают больничный на 15 дней, максимальное количество больничных листов, которое ему оплатят при обычном заболевании, в среднем около 20.

Как оформить больничный лист

Выдавать больничные листы имеют право только медицинские организации или индивидуальные предприниматели, у которых есть лицензия на право проводить экспертизу временной нетрудоспособности: больницы, поликлиники, частные клиники, к которым вы обратились. Выдают больничный лист медицинские работники этих организаций или предпринимателей: врач, фельдшер или зубной врач.

Поэтому врачи скорой помощи, персонал оздоровительных центров и станций переливания крови, медицинские чиновники и другие люди выдавать больничный не могут.

К оформлению и выдаче больничного листа на бумаге строгие требования. Документ выдается на специальном бланке голубого цвета с водяными знаками. Заполняется он также по специальным требованиям.

Больничный лист оформляется в первый день болезни или в последний. Если в последний, он сразу закрывается. В строке «дата выдачи» указывается дата оформления.

Когда врач закроет больничный, нужно пойти в кабинет выдачи больничных. Там поставят печать поликлиники треугольной и гербовой формы.

Если вы обратились к врачу после работы, попросите его выписать больничный лист со следующего дня — это законно. Если вы отработали целый день и этим же днем открываете больничный, бухгалтер не сможет начислить вам одновременно заработную плату и пособие по временной нетрудоспособности.

Заполнение больничного листа. Для оформления и выдачи больничного листа возьмите паспорт: из них берутся все данные для записи, по ним же заполненный документ выдают на руки. Еще вам нужно знать ИНН и СНИЛС. Для электронного больничного предъявление СНИЛС обязательно.

Бланк заполняется на компьютере или от руки. Если заполняется вручную, пишут печатными заглавными буквами, без выхода за границы ячеек. Врач должен использовать только гелевую, капиллярную или перьевую ручку с черными чернилами — писать шариковой ручкой или с зеленой пастой нельзя.

Больничный выдается и закрывается в одной медицинской организации. Если вас направили лечиться в другую больницу, возьмите новый лист (продолжение).

После перехода на прямые выплаты больничный нужно отдать работодателю. Работодатель может попросить вас уточнить банковские реквизиты, по которым ФСС будет перечислять деньги. В течение 5 дней работодатель передаст эти сведения в ФСС, а ФСС перечислит пособие (ту часть, которую должен платить фонд). Свою часть пособия (за первые три дня — если пособие по болезни) работодатель перечислит как обычно.

Почему важно правильно оформлять больничный. В случае ошибки в заполнении бланк считают недействительным и взамен оформляют другой. Неправильно оформленный больничный не примет и работодатель — придется переделывать.

Электронный больничный. С письменного согласия заболевшего врач может выдать больничный в форме электронного документа (электронный листок нетрудоспособности, ЭЛН). Соглашаться на оформление ЭЛН нужно, только если работодатель подключился к системе обмена электронными документами с ФСС. Об этом можно спросить в бухгалтерии или отделе кадров.

Если пациент дал согласие на оформление ЭЛН, врач сообщает ему номер ЭЛН, который тот должен передать работодателю. Сам ЭЛН поступает из медицинской организации в ФСС. Работодатель и ФСС самостоятельно обмениваются информацией по электронному больничному и выплачивают работнику каждый свою часть пособия.

Работники в личном кабинете на сайте ФСС могут проверить свои ЭЛН и информацию о суммах больничного. Для входа в личный кабинет используется логин и пароль от портала госуслуг.

Лист нетрудоспособности или, как многие привыкли называть, больничный лист выдает медицинская организация. У нее должна быть лицензия на медицинскую деятельность, в том числе на выполнение работ (услуг) по экспертизе временной нетрудоспособности (п. 2 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, п. 3 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 № 291).

Форма листка нетрудоспособности утверждена Приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 347н. Больничный лист подтверждает, что работник отсутствовал на работе по уважительной причине (абз. 2 п. 17 Письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956). На его основании:

выплачивается работнику пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам;
делаются отметки в табеле учета рабочего времени (ст. 183, 255 ТК РФ, ч. 5 ст. 13 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ, далее — Закон № 255-ФЗ).

В конце статьи есть шпаргалка

2. Как правильно заполнить больничный лист

Порядок заполнения листка нетрудоспособности подробно описан в Разделе IX (утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 01.09.2020 № 925н).

Бухгалтеру надо знать:

Врач заполняет определенные разделы и заверяет больничный лист печатью медучреждения. Если врач ошибся в больничном листе, то он должен оформить его дубликат.
Когда принимаете от работника больничный лист, проверьте, правильно ли его оформила медицинская организация.
Технические недочеты в листке нетрудоспособности не являются основанием для его переоформления и отказа в назначении и выплате пособий, если при этом все записи читаются. Технический недочет — это, например, если печать попала на информационное поле, проставлены пробелы между инициалами врача (абз. 5 п. 17 Письма ФСС РФ от 28.10.2011 № 14-03-18/15-12956).
Работодатель заполняет разделы, указанные в пп. 64-66 Порядка выдачи.
Работодатель может вписать название организации самостоятельно черной гелевой, капиллярной или перьевой ручкой и печатными буквами. Нельзя использовать чернила другого цвета или шариковую ручку.

3. Каким работникам, когда и за сколько дней оплачивать больничный лист

Подробный ответ на этот вопрос читайте в статье «Расчет пособия по временной нетрудоспособности» — здесь есть удобные таблицы со сроками.

4. По каким правилам рассчитывать и выплачивать пособие по временной нетрудоспособности

С учетом сроков:

За календарные дни, т.е. за весь период, на который выдан листок нетрудоспособности. Из этого правила есть исключения. Например, пособие по временной нетрудоспособности не назначается за период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата (полный перечень исключений перечислен в п. 1 ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).
В зависимости от страхового стажа работника.

сведениями, указанными в трудовой книжке; и (или)
сведениями о трудовой деятельности, сформироваными работодателем в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ (п. 9 Приказа Минтруда России от 09.09.2020 № 585н).

Если трудовой книжки или сведений о трудовой деятельности у работника нет:

стаж можно посчитать по трудовым договорам или справкам с предыдущих мест работы.

Как определить страховой стаж при ведении электронных трудовых книжек? Комментирует эксперт Евгения Конюхова, автор экспресс-курса в Школе бухгалтера «Переход на электронные трудовые книжки. Новые правила»:

Для расчета среднего заработка работника нужно взять все выплаты, на которые начислялись страховые взносы в двух предшествующих календарных годах в пределах облагаемого взносами лимита для исчисления страховых взносов.

Максимальная сумма выплат для расчета пособий в 2021 году составляет 1 777 000 руб. (865 000 + 912 000), где:

865 000 руб. — это предельная база для исчисления страховых взносов в 2019 году;
912 000 руб. — это предельная база для исчисления страховых взносов в 2020 году.

Пособие исчисляют исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за 2 календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности, в том числе за время работы (службы, иной деятельности) у другого страхователя (других страхователей).
Cредний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется путем деления суммы начисленного заработка в расчетном периоде на 730.

Вывод: при расчете пособия по временной нетрудоспособности всегда должны присутствовать две исходные отправные точки:

Расчетный период всегда будет составлять 2 предшествующих календарных года.
Заработок в расчетном периоде всегда будет делиться на 730.

Онлайн-калькулятор больничного

Калькулятор рассчитывает больничные за 3 шага:

Укажите данные из листа нетрудоспособности.
Укажите данные о заработке за 2 предыдущих года (нужны для расчета среднего дневного заработка).
Вы увидите итоговую таблицу расчета суммы больничного с учетом страхового стажа сотрудника.

Бесплатный онлайн-калькулятор больничных от сервиса Контур.Бухгалтерия поможет быстро рассчитать пособие по временной нетрудоспособности в соответствии со всеми правилами. При расчете пособия учитываются все важные ограничения. Например, если средний дневной заработок меньше рассчитанного по МРОТ, то для расчета больничного берется средний заработок, рассчитанный по МРОТ. В калькуляторе есть подсказки и ссылки на статьи нормативных документов.

Расчет и оплата больничных в 2021 году. Пример

Ситуация: Владимиру Соловьеву выплачивается пособие по временной нетрудоспособности за период с 1 февраля по 10 февраля 2021 года (10 календарных дней). Страховой стаж Владимира — 8 лет. Работнику была начислена заработная плата:

в 2019 году — 654 000 руб.;
в 2020 году — 630 000 руб.

Определим размер пособия по временной нетрудоспособности:

Шаг 1. Определяем сумму заработной платы за расчетный период в течение двух предшествующих лет.

Зарплата за 2019-2020 гг. составила 1 284 000 руб. (654 000 + 630 000). Эта сумма меньше суммы предельных баз для исчисления страховых взносов в 2019 и 2020 гг.

1 284 000 руб. < 1 777 000 руб. (865 000 + 912 000 — сумма предельных баз для исчисления страховых взносов в 2019 и 2020 гг.)

Сумма выплат, которые следует включить в расчет, — 1 284 000 руб. (654 000 + 630 000 руб.).

Шаг 2. Рассчитываем среднедневной заработок.

1 284 000 / 730 = 1 758,90 руб. × 100% = 1 758,90 руб.

Бухгалтер применил 100%, так как страховой стаж работника составляет 8 лет и более, значит, ему полагается 100% среднего заработка.

Шаг 3. Определяем размер пособия по временной нетрудоспособности.

1 758,90 × 3 = 5 276,70 руб. — эту сумму рассчитает и выплатит работодатель из собственных средств;
1 758,90 × 7 = 12 312,30 руб. — эту сумму пособия рассчитает ФСС самостоятельно на основании сведений от работодателя.

Шаг 4. Определяем НДФЛ:

5 275,70 × 13% = 686 руб. — эту сумму НДФЛ удержит из суммы начисленного пособия работодатель;
12 312,30 х 13% = 1 601 руб. — эту сумму НДФЛ удержит из суммы пособия ФСС.

Шаг 5. Определяем сумму пособия к выплате:

5 276,70 – 686 = 4 590,70 руб. — эту сумму пособия выплатит работнику работодатель.
12 312,30 – 1 601 = 10 711,30 руб. — эту сумму пособия выплатит работнику ФСС.

5. Как рассчитать больничный из МРОТ

Обратите внимание : на момент написания статьи МРОТ — 12 792 руб. Учитывайте при расчетах, что размер МРОТ может измениться.

Минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности

Случаи, когда пособие нужно рассчитать исходя из МРОТ:

в расчетном периоде у работника нет заработка;
заработок работника за полный календарный месяц ниже МРОТ;
стаж работника менее 6 месяцев;
работник нарушил режим, предписанный врачом;
больничный лист выдан вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения.

В конце статьи есть шпаргалка

С 1 января 2021 года пособие по временной нетрудоспособности в расчете за полный календарный месяц (ст. 6.1 Закона от 29.12.2005 № 255-ФЗ):

не может быть меньше МРОТ;
в районах и местностях, в которых применяются районные коэффициенты к заработной плате, — не ниже МРОТ, определенного с учетом этих коэффициентов.

Рассмотрим порядок расчета пособия по временной нетрудоспособности исходя из МРОТ.

Пример

Сомов Андрей был на больничном с 24 по 30 января 2021 года. Страховой стаж — 7 лет. При расчете пособие по временной нетрудоспособности оказалось за полный календарный месяц меньше федерального МРОТ. Пособие будет рассчитываться исходя из МРОТ, так как выплаты, произведенные в расчетном периоде, работник подтвердить не смог.

Рассчитаем пособие по временной нетрудоспособности.

Определяем средний дневной заработок с учетом страхового стажа:
12 92 х 24/730 х 80% = 336,45 руб.
Определяем размер дневного пособия по временной нетрудоспособности по правилам ст. 6.1 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ:
12 792 / 31 = 412,65 руб.
Сумма пособия составит:
412,65 х 3 = 1 237,95 руб. — сумма пособия за первые три дня болезни, которые оплачиваются за счет средств работодателя;
412,65 х 4 = 1 650,60 руб. — эту сумму пособия рассчитает ФСС.

Обратите внимание: если нетрудоспособность приходится на разные календарные месяцы, минимальное дневное пособие определяется исходя из МРОТ отдельно для каждого месяца.

6. Как рассчитать и оплатить больничный внешним совместителям

Вариант 1. Р аботник в двух предшествующих годах был занят у тех же работодателей, что и в текущем году.

Особенность: количество больничных листов должно соответствовать количеству мест работы.

Как платить пособие: пособие по временной нетрудоспособности платят по всем местам работы (ч. 2 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Пример. Виктор Ложкин в 2021 году работает в ООО «Прогресс» и по совместительству
в ООО «Горизонт». В 2019 и 2020 годах он работал у этих же работодателей. Ложкину необходимо взять в медучреждении два больничных листа. Один из них он принесет
в ООО «Прогресс», а другой — в ООО «Горизонт». Каждый работодатель назначит ему пособие по временной нетрудоспособности.

Вариант 2. Р аботник в двух предшествующих годах работал в других (другой) организациях.

Особенность: работнику нужен один больничный лист.

Как платить пособие: пособие надо платить только по одному из мест работы, где работает работник в текущий момент. Он сам выбирает, к какому работодателю обратиться. Если работник предъявит работодателю, назначающему пособие, справку (справки) о заработке с других мест работы (форма № 182н), то в расчет пособия будут включаться выплаты, произведенные другим (другими) работодателем (-ями) (ч. 2.1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ).

Пример. Анна Кружкина в 2020 году работает в ООО «Прогресс» и по совместительству
в ООО «Горизонт». В 2019 и 2020 годах она работала в ООО «Лютик» и в ООО «Ласточка». Пособие по временной нетрудоспособности в 2021 году Кружкиной назначит ООО «Прогресс» и ООО «Горизонт». Анна сама определит, к какому работодателю обратиться.

Вариант 3. Работник в двух предшествующих годах был занят у нескольких работодателей. В текущем году занят как у этих работодателей, так и у других.

Как платить пособие: понадобится один или несколько больничных листов:

один, если работник обратится за пособием в одну организацию, в которой работает в текущем году;
несколько, если работник обратится за пособием в несколько организаций, в которых работает в текущем году.

Если работник обращается за пособием к одному работодателю, то в расчет среднего заработка будут включены выплаты, произведенные в этой организации, а также выплаты, произведенные за время работы у других работодателей. Для этого от других работодателей нужна справка о заработке (форма № 182н).

Пример. Чашкин Антон работает в ООО «Прогресс» и по совместительству в ООО «Горизонт». В 2019 и 2020 годах он работал в ООО «Прогресс» и по совместительству в ООО «Горизонт», а также в ООО «Проспект». Работник может поступить так:

Взять два больничных листа и обратиться за пособием к каждому работодателю, у которого работает в 2021 году, то есть в ООО «Прогресс» и в ООО «Горизонт». Каждый работодатель назначит ему пособие.
Взять один больничный лист и обратиться за пособием только в одну организацию, в которой работает в 2021 году, например в ООО «Прогресс». Это работник решает сам. Также он может принести в ООО «Прогресс» справки о заработке (форма №182н) от других работодателей, у которых работал в 2019 и 2020 годах.

7. Как ФСС РФ возмещает больничные

С 1 января 2021 года организация при исчислении страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством больше не может уменьшить сумму страховых взносов по этому виду страхования на сумму расходов на выплату больничных, поскольку пособие выплачивается работникам напрямую из ФСС (исключение — первые 3 дня болезни работника).

Если начисленных пособий больше, чем взносов, то на сумму превышения можно:

уменьшить взносы за следующие месяцы; или
подать в территориальный орган ФСС заявление о возмещении расходов (ч. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Контур.Школе. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер». Вы получите документы об обучении.

Больничные регулируются Федеральным законом «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и отдельными статьями ТК РФ.

В каких случаях выдают больничный лист?

болезнь (травма) гражданина;
долечивание работника в санаторно-курортном учреждении;
протезирование в стационаре;
болезнь члена семьи, за которым необходим уход;
беременность и предстоящие роды;
карантин.

Откуда берутся деньги на выплату пособия по нетрудоспособности?

Шеин
Олег Васильевич Депутат Государственной Думы избран в составе федерального списка кандидатов, выдвинутого Политической партией СПРАВЕДЛИВАЯ РОССИЯ отметил, что бояться уходить на больничный не надо — деньги вам обязательно выплатят. Когда больничный выплачивается в связи с болезнью или травмой сотрудника:

за первые три дня выплаты идут из средств работодателя (страхователя);
за последующие дни — из средств Фонда социального страхования России.

В иных случаях — уход за больным членом семьи, карантин, протезирование, долечивание в санатории — пособие выплачивается за счет средств ФСС с первого дня.

«Больничный оплачивается из Фонда социального страхования. Соответственно, работодатель не несет каких‑то личных убытков. Расходы идут за счет фонда, где нет бюджетных денег, а лежат отчисления с заработной платы сотрудника. Из этих денег в том числе оплачиваются больничные листы. Человек получает деньги из госучреждения свои, отложенные», — пояснил депутат.

От чего зависит размер пособия по нетрудоспособности?

От вашего стажа и среднего заработка. Если стаж составляет:

менее пяти лет — выплаты составят 60% среднего заработка;
от пяти до восьми лет — 80% среднего заработка;
более восьми — 100% среднего заработка.

Стаж высчитывается по трудовой книжке, договорам, справкам или сведениям о перечисленной заработной плате из ПФР.

Для расчета среднего заработка берут все выплаты, на которые уплачивались страховые взносы за последние два года, в том числе у предыдущего работодателя.

Все ли медицинские организации могут выдать больничный лист?

Больничный лист выдается медицинскими организациями, уполномоченными на экспертизу временной нетрудоспособности Это могут быть в том числе частные клиники с подходящей лицензией.

Платят пособие только за рабочие дни, выходные не считаются?

Пособие выплачивается за календарные дни, то есть за весь период, на который выдан листок нетрудоспособности.

Из этого правила есть исключения, полный список — тут.

Есть ли минимум пособия?

Да. Бывают ситуации, когда работник за два предыдущих года не имел заработка или средний заработок получился ниже минимального размера оплаты труда. В этом случае пособие рассчитывается из МРОТ.

Также существует максимум пособия. Максимальная оплата больничного листа поставлена в зависимость от предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС. Величина ежегодно индексируется постановлениями Правительства РФ и характеризует максимальную сумму, с которой могут быть уплачены взносы в ФСС за год. Таким образом, оплачивать пособие в размере выше этого лимита ФСС не может (не получает на это взносов).

Предельная база для начисления взносов составила:

в 2018 году — 815 000 руб.;
в 2019 году — 865 000 руб.;
на 2020 год — 912 000 руб.

Значит, в 2020 году значение среднедневного заработка для расчета максимальной выплаты по больничному составит не больше: (865 000 + 815 000) / 730 [дней] = 2 301,37 руб.

Влияет ли нарушение режима, предписанного лечащим врачом, на размер больничного?

Да, со дня нарушения пособие будут считать из МРОТ. Если причиной болезни сотрудника стало алкогольное, наркотическое или токсическое опьянение, то пособие за весь период болезни считают из МРОТ.

Какой максимальный срок нахождения на больничном?

Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается за весь период до дня восстановления трудоспособности или установления инвалидности. Исключения прописаны тут.

Можно ли продлевать больничный?

Если по истечении 15-дневного срока пациенту не стало лучше, то для продления больничного потребуется медкомиссия. Если по медицинским показаниям больной должен лечь в стационар, то больничный оформляется на весь срок нахождения в лечебном учреждении. После этого врач больницы может продлить документ на 10 дней для реабилитации в домашних условиях.

Больничный по уходу за ребенком можно продлевать до его полного выздоровления только если ребенку меньше семи лет.

В случае длительного лечения медорганизация выдает новый листок нетрудоспособности и одновременно оформляет предыдущий листок нетрудоспособности для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности, беременности и родам.

Могут ли уволить человека на больничном?

Нет. Не допускается увольнение работника по инициативе работодателя (за исключением случая ликвидации организации или прекращения деятельности ИП) в период его временной нетрудоспособности и в период пребывания в отпуске.

Читайте также: