Нужно ли заполнять справку о доходах на ребенка если ему исполнилось 18 лет

Опубликовано: 08.05.2024

Если на отчетную дату ребенок стал совершеннолетним, то представление сведений о его доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера не требуется.

Гражданские служащие (лица, замещающие государственную должность) не освобождаются от обязанности представления справок на своих несовершеннолетних детей, которые проживают отдельно от гражданского служащего (лица, замещающие государственную должность).

2. Раздел 2 справки «Сведения о расходах» необходимо заполнять в случаях, установленных статьей 3 Федерального закона от 03.12.2012 № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам». Если правовые основания для представления указанных сведений отсутствуют, данный раздел справки не заполняется. Сведения о своих расходах, а также о расходах своих супругов (супруги) и несовершеннолетних детей по сделкам по приобретению земельного участка, другого объекта недвижимости, транспортного средства, ценных бумаг, акций (долей участия, паев в уставных (складочных) капиталах организаций), представляются в случае, если:

- сделки совершены в отчетный период;

- общая сумма таких сделок превышает общий доход гражданского служащего и его супруги (супруга) за три последних года, предшествующих отчетному периоду (с 01.01.2015) .

К справке прилагается копия договора или иного документа о приобретении права собственности.

3. Период, за который учитываются доходы лица и его супруги (супруга) для определения их общего дохода.

При расчете общего дохода гражданского служащего (лица, замещающего государственную должность), представляющего сведения о расходах за 2014 год и его супруги (супруга), суммируются доходы, полученные ими за отчетные периоды (с 1 января по 31 декабря 2011, 2012, 2013 гг.) вне зависимости от того, замещал ли гражданский служащий (лицо, замещающее государственную должность) должности, включенные в перечни, утвержденные нормативными правовыми актами, весь обозначенный период или нет, а также вне зависимости от места осуществления трудовой деятельности (на территории Российской Федерации, за рубежом). При этом доход за 2014 год за месяцы, предшествовавшие совершению сделки, может также являться источником получения средств, за счет которых приобретено имущество, что указывается в разделе 2 «Сведениях о расходах».

4. Непредставление гражданским служащим (лицом, замещающим государственную должность) сведений, либо представление заведомо недостоверных или неполных сведений влечет юридическую ответственность в соответствии со статьями 59.1, 59.2 Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»).

IV. Заполнение титульного листа справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

1. С 01.01.2015 в поле «Наименование кадрового подразделения федерального государственного органа, иного органа или организации» государственные служащие исполнительных органов государственной власти Карачаево-Черкесской Республики указывают наименование соответствующего кадрового подразделения исполнительного органа государственной власти Карачаево-Черкесской Республики в соответствии с положением об этом подразделении .

Лица, замещающие государственные должности Карачаево-Черкесской Республики, назначение на которые осуществляет Глава Карачаево-Черкесской Республики, гражданские служащие, замещающие должности, назначение на которые осуществляет Глава Карачаево-Черкесской Республики, Президиум Правительства Карачаево-Черкесской Республики и Руководитель Администрации Главы и Правительства Карачаево-Черкесской Республики указывают « Администрация Главы и Правительства Карачаево-Черкесской Республики » .

2. Свою фамилию, имя, отчество необходимо указывать в именительном падеже полностью, без сокращений, в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.

3. Свою дату рождения (число, месяц, год) указывать в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.

4. С 01.01.2015 необходимо указывать серию и номер паспорта, дату выдачи и орган, выдавший паспорт. Если справка заполняется на несовершеннолетнего ребенка до 14 лет, указываются слова «паспорт не выдавался».

5. Поля, необходимые к заполнению после фразы «сообщаю сведения о доходах, расходах своих, супруги (супруга), несовершеннолетнего ребенка», заполняются в отношении супруга (супруги) или несовершеннолетнего ребенка гражданского служащего.

6. Место службы и занимаемую должность указывать в соответствии с приказом о назначении и служебным контрактом.

7. Адрес места регистрации указывается на основании записи в паспорте или ином документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (наименование субъекта Российской Федерации, района, города (иного населенного пункта), улицы, номера дома и квартиры) по состоянию на дату представления справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.

8. При заполнении справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера на членов семьи указывается:

степень родства - супруг (супруга), несовершеннолетний ребенок (нужное подчеркнуть);

фамилия, имя, отчество полностью без сокращений, дата рождения (число, месяц, год), в соответствии с документом, удостоверяющим личность, серия и номер паспорта, дата выдачи и орган, выдавший паспорт;

адрес места регистрации, основное место работы или службы, занимаемая должность, а в случае отсутствия основного места работы или службы - род занятий (временно неработающий, пенсионер, домохозяйка, студент, учащийся школы, колледжа, дошкольник и т.д.) члена семьи, на которого заполняется справка.

Пример заполнения № 1

В Администрацию Главы и Правительства Карачаево-Черкесской Республики

(указывается наименование кадрового подразделения, федерального государственного органа, иного органа или организации)

СПРАВКА 1
о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах

имущественного характера 2

Я, Иванов Иван Иванович, 8 марта 1960 г.р., паспорт серии 48 07 № 071002,

(фамилия, имя, отчество, дата рождения, серия и номер паспорта,

выдан 03.02.1990 г., ОФМС России по Карачаево-Черкесской Республике гор. Черкесске,

дата выдачи и орган, выдавший паспорт)

Администрация Главы и Правительства Карачаево-Черкесской Республики, консультант отдела по вопросам противодействия коррупции Контрольного управления Главы КЧР,

(место работы (службы), занимаемая (замещаемая) должность; в случае

отсутствия основного места работы (службы) - род занятий; должность,

на замещение которой претендует гражданин (если применимо))

зарегистрированный по адресу: КЧР, г. Черкесск, ул. Ленина, д. 90, кв. 40,

(адрес места регистрации)

сообщаю сведения о доходах, расходах своих , супруги (супруга), несовершеннолетнего ребенка

(фамилия, имя, отчество, год рождения, серия и номер паспорта,

дата выдачи и орган, выдавший паспорт)

(адрес места регистрации, основное место работы (службы), занимаемая

(в случае отсутствия основного места работы (службы) - род занятий)

за отчетный период с «01» января 2014 г. по «31» декабря 2014 г. об имуществе, принадлежащем Иванову Ивану Ивановичу

(фамилия, имя, отчество)

на праве собственности, о вкладах в банках, ценных бумагах, об обязательствах имущественного характера по состоянию на «31» декабря 2014 г.»

rod_zanyatiy_rebenka_v_deklaracii_o_dohodah.jpg

Декларирование доходов госслужащими

«Справка о доходах, расходах, имуществе и обязательствах имущественного характера» (именно так официально называется декларация госслужащих) подается по окончании каждого года. Данный документ также заполняется при поступлении на госслужбу кандидатами на замещение конкретной должности. Перечень должностей, на которых необходимо декларирование доходов, приведен в указе Президента РФ № 557 от 18.05.2009 (ред. от 31.12.2019), а форма Справки утверждена президентским указом № 460 от 23.06.2014 (ред. от 15.01.2020).

Род занятий в декларации о доходах на детей госслужащего

Ежегодно Минтруд выпускает методические рекомендации, в которых рассматриваются различные нюансы заполнения Справки. Очередное письмо с такими разъяснениями было выпущено ведомством 10.01.2019 (письмо Минтруда № 10-9/10/В-36), его следует использовать при составлении отчета за 2018 год.

Отчитываясь о доходах за прошедший год, госслужащий должен представить Справку не только на себя, но и на членов своей семьи:

на супруга (супругу);

на каждого несовершеннолетнего ребенка, даже если дети не проживают с родителем.

На каждое лицо подается отдельная Справка. Например, госслужащий, у которого есть жена и несовершеннолетний ребенок, должен предоставить три отчетных документа: на себя, на жену и на ребенка.

Несовершеннолетними считаются дети в возрасте до 18 лет. При этом нужно принять во внимание, что достигшим совершеннолетия ребенок будет считаться лишь на следующий день после дня рождения, т.е. после того, как ему исполнится 18 лет. Таким образом, если ребенку исполнилось 18 лет 31 декабря 2018 г., на него придется подавать декларацию за 2018 год, поскольку на отчетную дату (31.12.2018) он еще не считался совершеннолетним.

На титульном листе декларации, заполняемой на ребенка, указывается его фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные (или данные свидетельства о рождении, если паспорт еще не получен), адрес регистрации.

Наряду с перечисленными сведениями, род занятий в декларации о доходах ребенка отражается в отдельной строке титульного листа. Чтобы понять, какие данные в ней указываются, обратимся к разъяснениям Минтруда.

Согласно п. 38 вышеназванных Методических рекомендаций, в строке «род занятий» в отношении несовершеннолетних детей можно указать:

наименование образовательного учреждения, в котором учится (или воспитывается) ребенок;

если ребенок образовательное учреждение не посещает, приводится формулировка «находится на домашнем воспитании».

Исходя из этого, род занятий школьника в декларации о доходах может быть указан, например, так:

«учащийся ГБОУ Школа № 16 г. Краснодара»;

«учащийся ГОУ г. Москвы Кадетская школа № 1721».

Примеры заполнения строки, если ребенок посещает дошкольное учреждение:

«воспитанник ДОУ Детский сад № 83 г. Одинцово»;

«воспитанник частного детского сада «Лучик» г. Воронеж».

Как указать род занятий младенца в декларации о доходах, если он еще не ходит в ясли или детсад, или ребенка более старшего возраста, но не посещающего школу либо иное образовательное заведение? В этом случае можно обойтись одной фразой: «находится на домашнем воспитании».

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Род занятий у несовершеннолетнего ребёнка в Справки БК

Обновлено 23 января 2020 г.

Нам часто присылают вопросы по заполнению Справки БК на несовершеннолетнего ребёнка. Самый популярный — как заполнить род занятий.

Внизу страницы под номером 21 указано, что при подаче сведений в отношении детей в возрасте до 18 лет, в графу «род занятий» нужно вписать учреждение, воспитанником которого он является — школу, детский сад, ясли, техникум и т.д.

Если ребёнок грудной или находится дома, не посещая указанные государственные учреждения — нужно указать фразу «находится на домашнем воспитании».

Оставить комментарий

Ваш email будет скрыт. Обязательные поля отмечены символом *

Род занятий ребенка в декларации о доходах

Опубликован график работы Управления Россельхознадзора по Красноярскому краю по оформлению карантинных и фитосанитарных сертификатов на подкарантинную продукцию в период с 01 по 05 мая 2020 года

Внимание: в связи с предупреждением распространения коронавирусной инфекции Управление Россельхознадзора по Красноярскому краю сообщает об особом режиме посещения

Нужно ли при заполнении сведений на несовершеннолетнего ребенка указывать реквизиты свидетельства о его рождении?

Ответ: Нет, требуется указывать только паспортные данные несовершеннолетнего ребенка, получившего паспорт по достижении возраста 14-ти лет.

Как правильно определить статус малолетнего ребенка, который еще не является школьником?

Ответ: Если ребенок посещает дошкольное учреждение, он является воспитанником данного учреждения (например: «воспитанник ДОУ № 11 г. Назарово», или «воспитанник частного детского сада «Солнышко» г. Красноярска). Если ребенок не посещает детский сад или школу, в графе «род занятий» рекомендуется писать «иждивенец» (не «безработный», «малолетний» или «дошколёнок»).

Если мой супруг (супруга) официально не трудоустроен(а), правильно ли будет при заполнении справки написать в графу «род занятий» «безработный»?

Ответ: На основании ст. 3 Федерального закона «О занятости населения в Российской Федерации» безработными признаются трудоспособные граждане, которые не имеют работы и заработка, зарегистрированы в органах службы занятости в целях поиска подходящей работы, ищут работу и готовы приступить к ней. Таким образом, если супруг или супруга не трудоустроены, и при этом не находятся на учете в органах службы занятости, в графе «род занятий» следует писать «временно не работает».

Почему при подаче сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера за 2014 год стало необходимым указывать год выпуска транспортного средства?

Ответ: Это нужно для расчета среднерыночной стоимости автомобиля при оценке соответствия уровня расходов уровню доходов гражданского служащего.
[2]

Нужно ли мне подавать сведения на супруга, если наш брак расторгнут по решению суда, а свидетельство о расторжении брака в органах ЗАГС не выдавалось?

Ответ: Регламент процедуры развода описан в Семейном кодексе Российской Федерации. В частности, если оформление развода происходит
в судебном порядке, то через 10 дней после вынесения судебного решения решение суда вступает в законную силу, т.е. брак считается расторгнутым. Однако документом о расторжении брака является именно свидетельство о расторжении брака, так как решение суда, например, не дает права на вступление в новый брак. В соответствии со статьей
31 Федерального закона «Об актах гражданского состояния» вам необходимо обратиться в органы ЗАГС с решением суда о расторжении брака, вступившим в законную силу, для государственной регистрации расторжения брака. В случае не предоставления в отдел государственной службы и кадров копии свидетельства о расторжении брака сведения
о супруге подавать необходимо.

Каким образом в сведениях о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера отражать получение государственного сертификата на материнский капитал?

Ответ: В сведениях о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера следует указывать размер материнского (семейного) капитала в соответствии со статьёй 6 Федерального закона от 29.12.2006 № 256- ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», т.е. указывать размер материнского (семейного) капитала с учётом его пересмотра и в том же размере, который установлен в отчётном году. Подробно по заполнению справок о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера можно ознакомиться здесь.

В сентябре 2013 года сын государственного служащего достиг совершеннолетия. Обязан ли гражданский служащий представлять сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера сына за 2013 год?

Ответ: Нет, не обязан. В соответствии с пунктом 5 Положения «О предоставлении гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера», утверждённого Указом Президента Российской Федерации от 18.05.2009 № 559, государственный служащий представляет ежегодно:

а) сведения о доходах, полученных за отчётный период (с 1 января по 31 декабря) от всех источников (включая денежное содержание, пенсии, пособия, иные выплаты), а также сведения об имуществе, принадлежащем ему на праве собственности, и о своих обязательствах имущественного характера
по состоянию на конец отчётного периода;

б) сведения о доходах супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, полученных за отчётный период (с 1 января по 31 декабря) от всех источников (включая заработную плату, пенсии, пособия, иные выплаты), а также сведения об имуществе, принадлежащем им на праве собственности, и об их обязательствах имущественного характера по состоянию на конец отчётного периода.

По состоянию на 31 декабря 2013 года сын государственного гражданского служащего достиг совершеннолетия, поэтому в отношении него не будет требоваться представление сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.

Кто и как занимается урегулированием конфликта интересов на государственной гражданской службе?

Ответ: Урегулированием конфликта интересов на государственной гражданской службе занимается представитель нанимателя и специально созданная комиссия по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов.

Согласно Федеральному закону от 25 декабря 2008 года № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» в случае возникновения у государственного гражданского служащего личной заинтересованности, которая приводит или может привести к конфликту интересов, государственный гражданский служащий обязан уведомить об этом своего непосредственного начальника в письменной форме, как только ему станет об этом известно.

Представитель нанимателя, если ему стало известно о возникновении у государственного гражданского служащего личной заинтересованности, которая приводит или может привести к конфликту интересов, обязан принять меры по предотвращению или урегулированию конфликта интересов, вплоть до отстранения служащего, являющегося стороной конфликта интересов от замещаемой должности.

Комиссия по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов, образуется правовым актом государственного органа и действует в соответствии с Указом Президента российской Федерации от 1 июля 2010 года № 821 «О комиссиях по соблюдению требований к служебному поведению федеральных государственных служащих и урегулированию конфликта интересов».

Работодатель может оформить сотруднику вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Важно:

С какого момента работник получит вычет на ребенка? С месяца рождения ребенка, усыновления, установления опеки или попечительства.
До какого момента положен вычет? До конца года, в котором исполнилось 18 лет.
Можно продлить срок? Да, до 24 лет для студентов, аспирантов, ординаторов или интернов очной формы обучения (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Если ребенок окончил обучение раньше, чем ему исполнилось 24 года, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания учебы. Если обучение не завершено до конца года, в котором ребенку исполняется 24, то вычет родителям предоставляется до конца этого календарного года.
Кому положен вычет в двойном размере? В двух случаях: единственному родителю, если один из родителей отказался от вычета в пользу второго. Разберем обе ситуации.

Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю

Этот случай касается не только собственно родителя, но и усыновителя, приемного родителя, опекуна, попечителя (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111).

Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и может представить хотя бы один из документов:

свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк
(Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).

Сам по себе развод не означает, что у ребенка остался только один родитель.

Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).

Если родитель не представил вам один из перечисленных документов, он не имеет права на двойной вычет, даже если второй родитель:

не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).

Если единственный родитель вступает в брак, удвоение вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем регистрации отношений.

Особый порядок установлен для единственного родителя ребенка-инвалида:

Сотрудник имеет право получать обычный детский вычет, размер которого зависит от того, какой это ребенок в семье.
Налоговое законодательство устанавливает вычет за инвалидность ребенка для его родителей. Таким образом, двойной вычет единственному родителю на ребенка-инвалида = (вычет на ребенка по его очередности + вычет на ребенка-инвалида) х 2.

Пример. Сотрудница компании — единственный родитель ребенка-инвалида пяти лет. В январе 2020 года написала заявление на стандартный вычет на ребенка. Максимально возможный вычет за январь составит: (1 400 + 12 000) х 2 = 26 800 руб.

Ситуация 2: двойной вычет при отказе в пользу другого родителя

Один из родителей или приемных родителей вправе отказаться от вычета в пользу второго родителя.

Обратите внимание: у усыновителей, опекунов или попечителей такой возможности нет.

Прежде чем назначить сотруднику двойной вычет, проверьте, соблюдены ли условия (Письмо Минфина России от 06.02.2018 № 03-04-05/6880, Письмо ФНС России от 27.02.2013 № ЕД-4-3/3228@):

ребенок находится на обеспечении налогоплательщика;
у обоих родителей или приемных родителей есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
суммарный доход родителя, который отказывается от вычета, с начала года не превысил 350 000 руб.

Запросите у второго родителя заявление об отказе от вычета и справку 2-НДФЛ с места работы. Форма 2-НДФЛ потребуется ежемесячно, ведь только так вы сможете отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет (Письмо Минфина России от 22.06.2016 № 03-04-05/36143).

Пример: Отец ребенка отказался от стандартного вычета на ребенка в пользу супруги — матери ребенка. С января по апрель доход отца нарастающим итогом составил 310 000 руб. Доход в мае — 50 000 руб. Ежемесячный доход супруги — 50 000 руб. В мае доход отца превысит 350 000 руб. Двойной вычет матери будет предоставляться с января по апрель включительно. Начиная с мая стандартный вычет на ребенка будет предоставлен супруге в одинарном размере.

Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2020 году

На кого распространяется вычет

Размер вычета

Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель

1 400 руб. — на первого ребенка;
1 400 руб. — на второго ребенка;
3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя

1 400 руб. — на первого ребенка;
1 400 руб. — на второго ребенка;
3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка;
6 000 руб. — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Как оформить налоговый вычет на детей

Чтобы получить налоговый вычет на детей, сотрудник должен обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ):

свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
свидетельство о регистрации брака;
справка об установлении инвалидности;
справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше
18 лет);
соглашение об уплате алиментов, исполнительный лист или постановление суда о перечислении алиментов на содержание ребенка;
документы, подтверждающие право на двойной вычет;
иные документы в зависимости от ситуации.

Если сотрудник решит оформить вычет на ребенка через налоговую инспекцию или захочет опротестовать рассчитанную вами сумму, он придет к вам за справкой 2-НДФЛ за прошедший год. Она может потребоваться для заполнения и представления декларации по форме 3-НДФЛ. Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены в течение месяца с момента окончания камеральной проверки и со дня получения заявления о возврате налога (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Расскажем о важных особенностях одного из видов — стандартного вычета на детей.

Общие правила получения вычета

Для оформления налогового вычета на детей необходимо, чтобы выполнялись следующие обязательные условия:

1. Родитель (опекун, попечитель, усыновитель, приемный родитель) должен являться гражданином РФ и получать доходы, облагаемые по ставке НДФЛ 13%.

Доход физлица в обязательном порядке должен облагаться НДФЛ. Если физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим специальные режимы налогообложения, либо относится к категории официально безработных, либо в качестве дохода получает только государственные пособия, пенсию и пр., то, соответственно, права на вычет в таких ситуациях не возникает.

Про все другие виды вычетов на «Клерке» открыт бесплатный онлайн-курс. Записывайтесь.

2. Наличие детей, находящихся на обеспечении, а именно: несовершеннолетних детей в возрасте до 18 лет, детей в возрасте до 24 лет, которые обучаются по очной форме, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет и детей-инвалидов I, II группы в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме.

3. Сумма дохода нарастающим итогом с начала календарного года не должна превышать 350 000 руб. (на каждого родителя в отдельности), после превышения данного ограничения в течение года вычет прекращается с того месяца, в котором доход превысил лимит 350 000 руб.

Налоговый вычет на детей предоставляется за каждый календарный месяц с момента получения права.
Вычеты на детей суммируются, то есть предоставляются на каждого ребенка в отдельности.
Оба из родителей (опекунов, попечителей и пр.) имеют одинаковое право на получение вычета на каждого из детей.

Условия получения удвоенного вычета

Родитель (усыновитель, опекун, попечитель) имеет право получать налоговый вычет на ребенка (детей) в удвоенном размере, но только при наличии одного из двух оснований:

1) если имеется отказ одного из родителя получать вычет;

2) если родитель (приемный родитель, опекун, усыновитель) является единственным и это подтверждено документально.

В первом случае от второго родителя требуется предоставить заявление о его отказе в получении вычета на ребенка (детей), а также копию справки 2-НДФЛ с места работы, которая будет являться подтверждением, что вторым родителем вычет не был получен.

Во втором случае статус единственного родителя должен быть подтвержден копией соответствующего документа (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/1-657 от 23.05.2012г.). К таким документам могут относиться:

для подтверждения статуса матери-одиночки: свидетельство о рождении ребенка, в котором отсутствует заполненная графа «Отец», справка о рождении по форме 2 из ЗАГСа в случае, если матерью самостоятельно внесены сведения об отце ребенка, а также извещение об отсутствии записи акта гражданского состояния из органов (мать не должна состоять в браке);

для признания родителя без вести пропавшим или умершим: решение суда о признании одного из родителей безвестно отсутствующим либо умершим;
для подтверждения смерти второго родителя: свидетельство о его смерти;
для подтверждения единственного усыновителя (опекуна, попечителя): акт органа опеки и попечительства о назначении единственного опекуна (попечителя).

Причем если мать-одиночка или одинокий отец вступят в брак (не зависимо от того, усыновлен ребенок супругом или нет), то необходимо прекратить предоставление двойного вычета с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Однако факт заключения брака не относится к единственным опекунам, усыновителям и попечителям — на них это правило не распространяется.

Также важно обратить внимание, что никакие иные случаи не являются основанием для получения двойного вычета. К примеру, не будут подходить условия, при которых второй родитель лишен или ограничен в родительских правах или же если он не уплачивает алименты и не участвует в обеспечении ребенка.

Размеры вычета и отражение кодов в справке

Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:

1400 руб. на первого ребенка;
1400 руб. на второго ребенка;
3000 руб. на третьего и последующих детей;
12 000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для родителей, супруга(и) родителя, усыновителей;
6000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга(и) приемного родителя.

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.

Каждый вид детского вычета отражается по отдельному коду в разделе 4 справки 2-НДФЛ. Данные коды представлены в Приказе ФНС № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015 г. В соответствие со ст. 218 НК РФ на детские вычеты предусмотрены коды 126-149. Причем на вычеты в удвоенном размере предусмотрены отдельные коды! Также и для родителя (усыновителя) и опекуна (попечителя) на одни и те же вычеты утверждены разные коды.

Пример 1
У Румянцевой А. А. имеется трое детей, двое из которых несовершеннолетних и один ребенок — студент в возрасте 20 лет, учащийся по очной форме.

Ежемесячный доход Румянцевой А.А. составляет 35 000 руб. (в т.ч. НДФЛ 4550 руб.), в январе 2020 г. она подала работодателю документы на вычет. Соответственно, при получении вычета ее доход не будет облагаться НДФЛ в размере 2800 руб. за ребенка-студента и второго ребенка, а за самого младшего — в размере 3000 руб. По итогу за один месяц Румянцева А.А. получит вычет на сумму: (1400×2 3000)×13% = 754 руб. Данную сумму вычета она будет получать за первые 10 месяцев 2020 г., а с ноября вычет прекратится, поскольку при условии ежемесячной заработной платы 35000 руб. ее доход в ноябре превысит лимит в 350 000 руб.

Как получить вычет на ребенка

Вычет на ребенка можно получить либо через работодателя, либо же сразу за весь период по окончании календарного года в ИФНС.

1. Для того чтобы работодатель, как налоговый агент, мог предоставлять вам вычет, необходимо подать документы на каждого ребенка:

заявление о предоставлении вычета в свободной форме;
копию свидетельства о рождении ребенка (если он несовершеннолетний);
копию справки из образовательного учреждения (для ребенка до 24 лет, обучающегося по очной форме);
копию документа, подтверждающего инвалидность ребенка (если он инвалид);
копию решения суда об усыновлении или решения об установлении опеки (попечительства) — если физлицо усыновитель/опекун/попечитель;
копия документа, подтверждающего статус единственного родителя (если физлицо является единственным родителем и претендует на удвоенный вычет);
заявление одного из родителей об отказе в получении вычета и справка 2-НДФЛ с его места работы (если один из родителей претендует на удвоенный вычет).

Причем заметьте, что при подаче документов работодатель не может отказать своему работнику в предоставлении вычета — это является одним из законных способов (п. 3 ст. 218 НК РФ).

2. Для получения вычета через ИФНС необходимо, кроме вышеперечисленных документов, также подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Документы можно подавать либо электронно через личный кабинет налогоплательщика, либо в бумажной версии. Документы в ИФНС подаются всегда по окончании налогового периода — календарного года и вычет предоставляется сразу за год или за предшествующие 3 года.

Получение вычета при смене работы

Пример 2
В феврале 2019г. у Романова И.И. родилась дочь. С января по июль 2019г. он работал в ООО «ЮГ», а в августе 2019г. устроился на другое место в ООО «Звезда».

По первому месту работы вычет на ребенка ему не предоставлялся. Для того чтобы получить вычет по второму месту работы, ему нужно предоставить справку 2-НДФЛ из ООО «ЮГ», подтверждающую отсутствие получения вычетов, а также заявление на вычет и копию свидетельства о рождении ребенка. Соответственно, с августа 2019 г. сотрудник может получать ежемесячный вычет в организации ООО «Звезда», а за период с февраля по июль 2019 г. с учетом лимита дохода в 350 000 руб. получить вычет в ИФНС по окончании 2019 г.

Также не стоит забывать, что новому работодателю при предоставлении вычетов важно учитывать получение вычетов и лимит дохода сотрудника в справке 2-НДФЛ с предыдущего места работы. Это позволит избежать ошибок и всевозможных перерасчетов.

Прекращение предоставления вычета

Обоснования окончания предоставления вычета отражены кратко в таблице 1.

Таблица 1. Когда прекращается получение вычета

Обоснование

Период, с которого прекращается получение вычета

Превышение дохода физлица установленного порога 350 000 руб.

Месяц, в котором доход физлица превысил лимит

Наступление совершеннолетия ребенка

С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 18 лет

Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года при условии, что до конца года ребенок не прекратил обучение

С января года, следующего за годом, в котором ребенку исполнилось 24 года

Учащемуся очной формы обучения исполнилось 24 года (либо до достижения 24 лет) при условии, что до конца года ребенок прекратил свое обучение

Читайте также: