Что платится вперед налоги или зарплата

Опубликовано: 26.04.2024

Фото Тимура Громова, Кублог

Президент РФ Владимир Путин поддержал идею установить законодательный приоритет зарплат над другими обязательными платежами предприятий — налогами и социальными взносами. Банки.ру забеспокоился: не будут ли компании уходить от налогов под предлогом, что денег хватило только на зарплату?

«Вам скажут, что бюджет — это тоже заработная плата. »

Этот шаг поможет сократить долги по зарплате, объяснил президенту Шмаков. «Процесс выплаты заработной платы и отсутствия долгов: пока заработная плата не будет выплачена, не пойдут налоги», — сказал он, уточнив, что сейчас, в соответствии со ст. 855 Гражданского кодекса, эти платежи «являются одинаковыми».

Шмаков напомнил, что в 2013 году Россия ратифицировала конвенцию Международной организации труда по защите заработной платы, что позволит внести нужные изменения в Гражданский кодекс. Он не исключил, что инициатива встретит сопротивление, в частности, Минфина, который «заботится в первую очередь о бюджете, а не о выплате заработной платы».

«Вам скажут, что бюджет — это тоже заработная плата в социальной сфере: учителя, врачи, военные и так далее», — возразил Путин. По словам Шмакова, в этой сфере можно найти компромисс, процесс потребует определенной подготовки и обсуждения.

«Сама по себе идея мне кажется обоснованной, особенно сегодня, когда у нас еще не преодолены все экономические трудности, поэтому подумать над этим тоже можно и нужно, и этот компромисс, о котором вы сказали, надо поискать», — подытожил Путин.

По данным Росстата, опубликованным 31 августа, на конец июня 2016 года организации РФ задолжали бюджетам всех уровней 60,7 млрд рублей, что на 5,8% больше, чем в мае. Это лишь малая часть из общей просроченной задолженности предприятий, которая на конец августа составила 2,5 трлн рублей (снизившись на 2,8%).

А просроченная задолженность по зарплате на начало августа равнялась 3,7 млрд рублей, что на 3,6% ниже, чем в предыдущем месяце. В этом году максимальный долг по зарплате был зарегистрирован в апреле (4,5 млрд рублей), после этого он пока снижается.

Банки.ру спросил у экспертов, окажется ли эффективным решение о законодательном приоритете зарплат, если оно будет принято, и не начнут ли предприятия уходить от налогов, объясняя это тем, что потратили все деньги на зарплаты своим работникам.

«Приоритет зарплаты не избавляет предприятия от необходимости платить налоги»

— Приоритет зарплаты над другими платежами не избавляет предприятия от необходимости платить налоги, просто у них будет возрастать налоговая задолженность. Какие-то возможности для торга, наверное, у компаний появляются, но не думаю, что это сильно повлияет на их поведение.

Если эта мера направлена на борьбу с задолженностью по заработной плате, — это, мягко говоря, глупость. Невыплатами зарплаты охвачено всего 0,3—0,5% всех работающих, это минимальная отметка. А если возникает критическая ситуация, например, на крупном градообразующем предприятии, — все равно без вмешательства властей эти проблемы не решаются.

«У государства больше возможностей, чем у человека»

— Социальная справедливость в этой идее есть. У государства часто больше возможностей сгладить неровности в поступлении доходов, чем у одного человека. Государство получает налоги от большого числа агентов, у человека источник дохода чаще всего один — зарплата.

Надо понимать, что это касается предприятий, у которых проблемы с деньгами. Если предприятие дееспособное, — для него это не очень важно, никаких проблем из-за разного приоритета налогов и зарплаты не возникнет.

Я не думаю, что это как-то увеличит мошенничество. Тот, кто решится на преднамеренное банкротство, пойдет на это независимо от того, какой приоритет у зарплаты и налогов. А тот, кто действительно не справляется, не начнет справляться из-за того, что зарплату нужно выплатить раньше. Разница лишь в том, что при процедуре банкротства или финансового оздоровления у компаний будет оставаться больше обязательств перед государством и меньше — перед работниками.

Важно также, что если работник принимает участие в создании продукта, который произведен и продан, — он имеет право получить вознаграждение за вложенный им компонент добавленной стоимости продукта, то есть труд. Независимо от того, какие проблемы есть у этого предприятия. В то время как государство собирает налоги за нечто более эфемерное — экономическую среду, инфраструктуру и так далее.

«Власть демонстрирует свою отеческую заботу»

— Подобная инициатива — хороший предвыборный ход. Тем самым власть демонстрирует свою отеческую заботу, ведь, согласно данным Росстата, сейчас объем просроченной заработной платы составляет 3,7 миллиарда рублей. Будь это реализовано сейчас, часть этих денег оказалась бы в кошельках граждан, которые в нынешнее непростое время в них так нуждаются.

Подобная практика применяется во многих странах, которые приняли соответствующую конвенцию Международной организации труда. В России потребуется сломить еще сопротивление Минфина, который едва ли захочет отказаться от своего привилегированного статуса.

«Пятно на репутации — существенный рычаг влияния на неплательщика»

— Приоритет выплаты заработной платы характерен для экономики развитого мира: здесь требуется более высокий уровень социальной ответственности вместе с полностью прозрачной финансовой системой. Сам факт внесения соответствующих поправок в ГК РФ еще не гарантирует того, что идея сработает. В российских реалиях финансовый комфорт и уверенность кадров в завтрашнем дне приоритетом для работодателя являются очень редко.

Соблазнов для недобросовестного работодателя в новой инициативе может быть много, но они есть и сейчас. Если и вносить в систему выплат зарплат существенные правки, то надо идти дальше: создавать органы, которые могли бы оперативно реагировать на соответствующие жалобы сотрудников компаний и предприятий, создавать реестр штрафов или взысканий и т. д. Пятно на репутации или огласка — это уже существенный рычаг влияния на неплательщика.

«Зарплаты россиян «топчутся» на месте уже почти два года»

— Инициатива хорошая, тем более при условии, что зарплаты россиян «топчутся» на месте уже почти два года, а темпы инфляции к концу года могут превысить 7,5%. Но никаких новых лазеек для предприятий она не создает: в случае неуплаты налогов долг в любом случае будет формироваться, что в конечном итоге может привести к банкротству компании и потере работы для ее сотрудников.

«Государство жертвует своими публичными интересами»

— Инициатива неплохая с точки зрения социальной ориентированности, но при этом в некоторой степени государство жертвует своими публичными интересами.

Инициатива не означает, что платежи в бюджет и внебюджетные фонды не должны будут оплачиваться в принципе, речь идет об очередности. Поэтому говорить о сознательной невыплате работодателями обязательных платежей, пожалуй, не приходится.

При ликвидации юридических лиц, в том числе при банкротстве, законодательство уже сегодня ставит оплату труда в приоритет перед расчетами с бюджетом и внебюджетными фондами. А с точки зрения списания денежных средств со счета плательщика — на данный момент те и другие требования находятся в одной очереди.

Что делать организации, если она имеет не только задолженность по зарплате, но и налоговые недоимки? Какой долг погасить первым и какими документами это регламентируется? Нужно ли ежегодно подавать заявление в налоговую о применении упрощенной системы налогообложения? На ваши вопросы отвечает эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Олег МОСКВИТИН.

Наша организация имеет задолженность по заработной плате перед сотрудниками (5 месяцев). В кассе на сегодняшний день имеется сумма, которая могла бы погасить эту задолженность. Также имеется задолженность по налогам с фонда оплаты труда за этот же период. К расчетному счету фирмы выставлено инкассовое поручение ИФНС. Можно ли выплачивать заработную плату при наличии задолженности по налогам?

— По нашему мнению, в рассматриваемой ситуации компания обязана выплатить заработную плату. Согласно ст. 4, 22 и иным нормам ТК РФ своевременная выплата заработной платы является одной из основополагающих обязанностей работодателя. При нарушении сроков выплаты зарплаты компания несет материальную ответственность (ст. 236 ТК РФ) и может быть привлечена к административной ответственности (ст. 5.27 КоАП РФ).

Виновные должностные лица работодателя также могут быть привлечены к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. В случае если руководитель организации не выплачивал заработную плату свыше 2 месяцев из корыстных побуждений или иной личной заинтересованности, он может понести уголовную ответственность по ст. 145.1 УК РФ.

В то же время обязанность по уплате законно установленных налогов также является конституционной обязанностью компании (ст. 57 Конституции РФ). Как отмечается в Постановлении Конституционного Суда РФ от 23.12.97 № 21-П, «конституционные обязанности выплачивать вознаграждение за труд и платить законно установленные налоги и сборы не должны противопоставляться друг другу». Это обосновано, по мнению суда, прежде всего тем, что приоритет выплаты заработной платы собственным работникам предприятия перед уплатой налогов в бюджет ставит под угрозу возможность выплаты государством заработной платы таким же гражданам, но работающим в бюджетной сфере.

Именно поэтому указанным Постановлением Конституционного Суда РФ признан неконституционным абз. 4 п. 2 ст. 855 ГК РФ. Согласно этому абзацу при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств по документам на перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда осуществляется хотя и в одну очередь с документами на отчисления в ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС РФ и территориальные фонды ОМС, но до списания по документам на уплату налогов.

В связи с этим в настоящее время применяется Федеральный закон от 19.12.2006 № 238-ФЗ, согласно которому при недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджеты, а также перечисление или выдача денежных средств для расчетов по оплате труда производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов.

Иными словами, при недостатке средств на счете организации приоритет зарплатных платежных документов перед налоговыми отсутствует: банк обязан исполнять те документы, которые поступили к нему раньше.

Вместе с тем Закон не регламентирует вопросы уплаты зарплаты/налогов в ситуации, когда организация имеет недостаток средств в кассе. В то же время ст. 11 Конвенции Международной организации труда № 95 об охране заработной платы (Женева, 1 июля 1949 г.), ратифицированная нашей страной и являющаяся в силу ст. 15 Конституции РФ составной частью нашей правовой системы, называет заработную плату «привилегированным кредитом», то есть долгом, погашаемым в приоритетном порядке. Это общий вывод конвенции.

Согласно конвенции очередность погашения привилегированного кредита, составляющего заработную плату, по отношению к другим видам привилегированного кредита (например, кредита налогового) определяется национальным законодательством.

Таким образом, международный договор, имеющий в РФ приоритет перед внутренним законодательством, предписывает России урегулировать очередность уплаты приоритетных платежей разного вида. Однако повторимся, для вашей ситуации такого регулирования не установлено.

Поэтому, по нашему мнению, компания может руководствоваться общим правилом законодательства России: приоритетом долгов по заработной плате перед налоговыми недоимками. Напомним, что согласно ст. 64 ГК РФ долги по заработной плате погашаются перед налоговыми недоимками при ликвидации организации. Предоставляет приоритет погашению долгов по заработной плате и Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

При погашении долга по заработной плате у компании возникнет обязанность по удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ). Надлежащее выполнение этой обязанности (удержание и внесение на банковский счет для перечисления в бюджет 13% от выплачиваемых работникам сумм задолженности) будет свидетельствовать о добросовестности организации, ее стремлении надлежащим образом исполнять свои налоговые обязанности.

Что касается задолженности по ЕСН, взносам в социальные фонды у вашей фирмы, то тяжелое финансовое положение фирмы, отсутствие денежных средств не освобождают ее от обязанности по уплате обязательных платежей (например, Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.01.2007 № Ф04-9077/2006(30187-А27-19), Ф04-9077/2006(30126-А27-19). Следовательно, организации нужно принять меры по погашению задолженности (реализация имущества, привлечение заемных средств и т.п.) и, возможно, проработать с налоговым органом вопрос об изменении срока уплаты налогов (гл. 9 НК РФ).

Отдельно сообщаем, что штраф за несвоевременную уплату ЕСН, взносов на обязательное пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев не может быть взыскан с вашей организации за погашение долга по заработной плате вместо налоговой недоимки. Как прямо указывается в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 08.05.2007 № 15162/06, фирма не может быть оштрафована «за непринятие мер, направленных на погашение уже возникшей недоимки» (то есть, например, за погашение долга по зарплате вместо налоговой недоимки).

Штраф за собственно неуплату налогов и взносов может быть обоснованно взыскан лишь при наличии в действиях компании составов правонарушений, предусмотренных ст. 122 НК РФ, ст. 27 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», ст. 19 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Все перечисленные нормы предусматривают штрафы за неуплату обязательных платежей в результате занижения облагаемой ими базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия).

Под «другими неправомерными действиями» может пониматься, на наш взгляд, неуплата налога при наличии средств для этого на момент, когда уплата налога (взноса) должна производиться. Непогашение возникшей ранее недоимки при появлении денежных средств (как в вашей ситуации) согласно упомянутому Постановлению Президиума ВАС РФ от 08.05.2007 № 15162/06 состава правонарушения не образует.

Поэтому, если фирма подавала корректную отчетность по налогам и страховым взносам в ИФНС и социальные фонды, но не платила налоги в связи с отсутствием средств, штраф с нее взыскиваться не должен. Но компания будет обязана уплатить пени как компенсацию потерь бюджета и фондов, вызванных несвоевременной уплатой налогов и взносов.

Самостоятельное основание для взыскания штрафа — непредставление отчетности в установленные сроки (например, ст. 119 НК РФ).

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Надо ли подавать заявление в налоговую после истечения отчетного налогового периода о том, что организация и далее будет применять «упрощенку»? Доход и численность работников находятся в пределах, установленных законодательством.

— В соответствии с п. 1 ст. 346.13 НК РФ организации, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН, в налоговый орган по месту своего нахождения заявление. При этом организации сообщают в нем о размере доходов за 9 месяцев текущего года.

Закон не требует от организаций ежегодного подтверждения желания на применение упрощенной системы налогообложения. На это указывается также в Письме УМНС по г. Москве от 20.06.2003 № 21-09/32901.

Поэтому фирма, экономические и иные показатели которой отвечают критериям ст. 346.12 НК РФ, п. 4 ст. 346.13 НК РФ, вправе продолжать применение «упрощенки», не подавая новых заявлений.

Как выяснил “Ъ”, пандемия коронавируса начала сказываться на приоритетах при погашении долгов банкротов. Арбитражный суд решил, что в нынешних условиях зарплаты работникам важнее, чем платежи в бюджет, и изменил очередность погашения долгов. Юристы считают позицию суда логичной и справедливой, но предупреждают, что говорить о сформировавшейся тенденции в связи с эпидемией пока рано.

“Ъ” обнаружил несколько судебных актов, меняющих очередность в погашении текущих требований компаний-банкротов в связи с пандемией. Яркую социально направленную позицию выразил Арбитражный суд Кемеровской области в рамках дел о банкротстве двух сибирских предприятий — ООО СМУ-5 и АО «Шахта ''Заречная''», работники которых теперь смогут претендовать на приоритетную выплату им накопившихся долгов по зарплате.

В одном из дел представитель работников СМУ-5 (признано банкротом в июле 2019 года) Василий Протопопов просил суд изменить очередность выплат по требованиям второй очереди, учитывая недостаточность средств должника, и отдать приоритет долгам по зарплате (2,72 млн руб., накопившиеся с сентября 2018 года по февраль 2019-го) перед страховыми взносами и НДФЛ (0,7 млн руб.). Конкурсный управляющий СМУ-5 поддержал ходатайство, пояснив, что на данный момент все работники уволены и в сложившихся экономических условиях, в том числе из-за пандемии, им трудно найти новую работу, а уже сейчас «не на что жить и содержать несовершеннолетних детей». Представитель ФНС возражал, считая, что для изменения очередности нет оснований.

Суд отметил, что постановление пленума Высшего арбитражного суда РФ от 23 июля 2009 года в некоторых случаях дает ему возможность самому определить очередность выплат по текущим требованиям при наличии разногласий между кредиторами. В итоге 19 мая суд отдал приоритет выплате зарплат, отметив, что «в условиях недостаточности имущества банкрота должны быть реализованы конституционные права работников на получение вознаграждения за труд».

Чего ждать от рынка труда после пандемии

В деле о банкротстве шахты «Заречная» с таким же ходатайством обратился конкурсный управляющий. Он пояснял, что объем отгрузки угля на шахте резко снизился, торги по продаже имущества банкрота не состоялись и средств для погашения всей второй очереди кредиторов не хватает. Долги по зарплате составляли 74,45 млн руб., по страховым взносам и НДФЛ — 1,6 млрд руб. Кроме того, управляющий обратил внимание, что только в июне предполагается увольнение 1650 человек, что повлечет резкий рост обязательных выплат по налогам и страховым взносам.

Представитель местной администрации поддерживал просьбу, подчеркивая, что невыплата зарплаты приведет к росту социальной напряженности в городе, «поскольку ситуация с распространением коронавирусной инфекции пока нестабильна». Налоговики настаивали на «невозможности установления приоритета перед требованиями об уплате НДФЛ» и подчеркивали наличие у должника «значительной дебиторской задолженности», которую можно взыскать.

При этом суд разрешил удержать из зарплат суммы на алименты и перечислить их взыскателям.
В тот же день суд отклонил ходатайство ФНС, просившей отменить запрет на списание денежных средств должника с банковского счета (наложен по просьбе управляющего), с целью погашения долгов перед бюджетом.
Отказывая службе, суд подчеркнул, что очередность выплат уже изменена в пользу работников, а само изменение связано со «сложным финансовым положением должника, внешними факторами, объективно возникшими не по волеизъявлению должника, ситуацией, сложившейся в РФ и за ее пределами в связи с пандемией».

Руководитель проектов юридической группы «Яковлев и партнеры» Андрей Набережный считает, что «с учетом мер поддержки такая позиция суда выглядит логичной». «Это яркий пример, когда суд немного отступает от равенства кредиторов в интересах общества. Но пока хотя бы один судебный акт не пройдет высшую инстанцию в виде Верховного суда, говорить о новой тенденции рано»,— говорит юрист. Партнер юридической группы «Гришин, Павлова и партнеры» Полина Павлова также называет подход справедливым: «Суды обоснованно исходят из социальной значимости платежей по зарплате и алиментам в условиях пандемии COVID-19, указывая, что их роль возрастает».

ВС ответил на вопросы по кредитам, аренде и банкротству

Юристы напоминают, что в практике уже были случаи, когда суды устанавливали приоритет зарплаты перед иными платежами банкрота, но по другим причинам. Госпожа Павлова уточняет, что это соответствует позиции Конституционного суда РФ, который признавал работников компании-банкрота экономически более слабой стороной и привилегированными кредиторами в отношении прав на получение зарплаты.

Руководитель проектов адвокатского бюро «S&K Вертикаль» Сергей Высоцких считает, что пандемия служит «хорошим обоснованием необходимости изменить очередность погашения долгов банкрота» и таких судебных актов станет больше. Юрист обращает внимание, что в данном случае «речь идет о приоритете в рамках одной очереди (зарплаты против выплат по НДФЛ и страховым взносам), но не о том, чтобы погасить долг банкрота условно сначала перед поставщиком, а потом перед бюджетом».

Господин Набережный допускает, что в случае широкого распространения практики «в дело может более активно включиться ФНС». По его мнению, сейчас служба не слишком сильно возражает против распределения выплат в силу риска «социальной напряженности».

Для поддержания рынка труда РФ необходимо увеличить субсидии компаниям и выплаты безработным

Хотя сейчас точно оценить возможные рост безработицы и падение зарплат на российском рынке руда невозможно — пока существуют только приблизительные опросные оценки,— необходимо максимизировать поддержку как компаниям, которые сохранят рабочие места, так и гражданам, которые потеряли или потеряют работу, считают эксперты рынка труда. Иначе уровень бедности в РФ может вырасти в два раза, а объем взносов на социальное страхование упадет на несколько триллионов рублей. В перспективе же, как показывает нынешний кризис, России необходимо переходить к качественно новой схеме социальной поддержки трудящихся.

Все работающие россияне платят налог с зарплаты — НДФЛ , налог на доходы физических лиц.

Если у вас в договоре стоит зарплата 30 000 Р , то на руки вы должны получить 26 100 Р . 3 900 Р — это налог, который вы отдаете государству.

То же происходит практически с любым доходом. Если вы продали дачу, сдавали квартиру в наем, выиграли в программе «Кто хочет стать миллионером?» и даже если друг подарил вам машину — придется заплатить НДФЛ .

НДФЛ — не единственный налог и не единственный наш платеж в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы поголовно платим НДC . У государства много каналов сбора налогов, но сегодня мы говорим именно о НДФЛ .

Помимо НДФЛ физические лица платят налоги на имущество, транспорт и землю. О них мы расскажем в следующих статьях

Что такое НДФЛ и кто его платит

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, то есть ваши. В основном государству полагается 13% с доходов. Но есть исключения. Например, если вы собрали все крышечки «Кока-колы» и выиграли 5000 рублей, НДФЛ может составить 35%.

Обычно все расчеты по НДФЛ ведет ваш работодатель. Он выступает налоговым агентом — платит налоги за вас. Вы получаете на руки зарплату уже за вычетом этого налога. А все хлопоты по начислению и выплате налога берет на себя бухгалтер фирмы.

крайний день подачи декларации за предыдущий год

Если работодатель забыл удержать налог или если у вас нет налогового агента, уплатить налог и отчитаться за доходы придется самостоятельно. Вы обязаны подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3- НДФЛ не позднее 30 апреля следующего года.

Когда считать и платить НДФЛ самостоятельно

Придется самостоятельно посчитать и заплатить НДФЛ , если вы зарабатываете на сдаче квартиры в наем или игре в покер; если вы выиграли в лотерею, получили подарок или продали квартиру, которая находилась в собственности менее трех лет.

Куда уходит НДФЛ

Все налоги поступают в консолидированный бюджет РФ — свод бюджетов всех уровней. То есть в федеральный, бюджет субъекта, города и района в совокупности.

Бюджет — это список расходов и доходов. Сколько денег Россия и ее субъекты планируют получить и на что хотят их потратить. Основной источник доходов любого бюджета — налоговые отчисления.

Каждый субъект, город и район утверждает свой бюджет. Они принимаются друг за другом: сначала федеральный, затем бюджет субъекта и дальше ниже.

Согласно статьям 56 и 61 бюджетного кодекса большая часть НДФЛ — 85% — поступает в бюджет субъекта, то есть в Москву, Петербург, Севастополь, республики, края и области. Остальные 15% распределяются в местные бюджеты. То есть, например, 85% всех поступлений НДФЛ Москва оставляет у себя, а 15% отдает в Мосрентген, Воскресенск и Троицк.

доля НДФЛ в бюджете Москвы на 2015 год

НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, он остается там, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города, а не на строительство Зейской ГЭС . Другое дело — если вы работаете в Москве, а живете в Московской области. Тогда ваш столичный работодатель перечислит НДФЛ в бюджет Москвы, а не Подольска.

Сколько и на что вы отдаете

Итак, вы работаете в Москве. Ваша официальная месячная зарплата — 30 000 Р . На руки вы получаете 26 100 Р и не претендуете на налоговые вычеты. За год ваш работодатель перечисляет в бюджет города 46 800 Р .

Вот как эти деньги будут распределены в 2018 году

На что	Например	Сколько	Всего
Транспорт	Замена эскалаторов в метро, маршрутная сеть «Магистраль», эстакада в Щербинке	8136,9 Р	288 473,5 млн Р
Социальная политика	Программа «Активное долголетие», подарочные коробки в роддомах, приемные семьи для пенсионеров, помощь бездомным бригадой «Социального патруля»	7805,3 Р	276 717,1 млн Р
Образование	Арт-субботы, выпускной в парке Горького, олимпиада «Московский учитель»	7746,9 Р	274 647,1 млн Р
ЖКХ	Реновация, уборка снега, установка шлагбаумов во дворах, дополнительные деньги на капитальный ремонт домов	6705,3 Р	237 718 млн Р
Работа больниц	Бесплатная скорая помощь, вакцинация от гриппа, проведение ЭКГ и флюорографии	5143,5 Р	182 349,8 млн Р
Экономика и сельское хозяйство	Фестиваль варенья, ярмарки выходного дня	5089 Р	180 416,4 млн Р
Работа мэра, правительства Москвы, городской думы	Зарплата и страховка московских чиновников	2693,8 Р	95 503,1 млн Р
Культура и кино	Ночи театров и музеев, мастер-классы в парках, лекции в городских библиотеках	1321,6 Р	46 854,3 млн Р
Спорт	Московский Велопарад, городские марафоны и забеги, фестиваль экстремальных видов спорта «Прорыв»	834,9 Р	29 600,1 млн Р
МЧС , пожарные, полиция	Борьба с ураганами и снегом, тушение пожара в ангаре на юго-западе	581 Р	20 596,5 млн Р
СМИ	«Москва 24», «Вечерняя Москва»	328,8 Р	11 658,3 млн Р
Экология	Пункты приема вторичного сырья, акция «Миллион деревьев», строительство эколого-просветительских центров	210,2 Р	7 451,3 млн Р
Долг Москвы	То, что должна Москва Российской Федерации	154,5 Р	5 476,6 млн Р
Оборона	Полигоны и начальная военная подготовка	26,3 Р	933 млн Р
Дотации	То, что отдают в местные бюджеты	21,8 Р	774,4 млн Р

Выводы

Каждый месяц мы платим государству НДФЛ — 13% от зарплаты.
Работодатель выступает налоговым агентом и платит налоги за работника.
Если налогового агента нет, отчитаться в налоговую и заплатить налог придется самостоятельно.
НДФЛ поступает в бюджет субъекта и расходуется на различные нужды.

Подпишитесь на наш канал, чтобы узнать, как подать декларацию 3- НДФЛ , заплатить налог и уменьшить его сумму.

Налог на добавленную стоимость во всем мире платят те, источником заработка которых эта добавленная стоимость является, т.е. торговые организации. По научному - "продавцом при реализации товаров, работ, услуг, . покупателю. Просто во всем мире в разных странах разный уровень общественно-политической и экономической грамотности населения и совершенно разному количеству населения можно зашить такой корм для узколобых, как "а еще мы поголовно платим НДC". Читающие людям мира в голову не придет, что при покупке именно они, покупатели" платят НДС, несмотря на то, что он включен в стоимость и понимают, что везде, где применяется НДС (не во всех торговых организациях РФ и мира) в платежных документах он указывается для возможности проверки правильности его начисления и уплаты ПРОДАВЦОМ. Что обидно, что у нас в РФ сталкивался с выпускником эконом.фака и преподавателем, который тоже несет этот корм для узколобых для поддержки социальной напряженности "а еще мы поголовно платим НДC"

То есть, на индивидуальный лицевой счет в ПФР, на ОМС, налог, удерджанный с физлица никак не идет?🙄 Ну, наконец, хоть что-то новенькое. Хотя и полный бред.

Татьяна, так было всегда вообще-то )
НДФЛ - 13% - это одна тема (основной налог на доход, который идет на бюджетные цели, выше хорошо расписано куда идут деньги).
ЕСН, единый социальный налог - это другая тема, состоит из ПФ (пенсионный, 22%), СФ (страховой, 2,9%), ФМС (медицинский, 5,1%)
Итого работодатель платит за работника 13+30=43% от его зп. Именно поэтому такое сильное желание коммерческого сектора показывать как можно меньше белую зп, т.к. с нее сверху надо еще отдать 40+ процентов государству и ФОТ обходится в 1,5 раза выше владельцу компании, чем деньги, которые "реально" зарабатывает персонал.

Артем, свалили все в одну кучу. ЕСН—это социальные отчисления по пенсионке, соц и медстраховке за себя и за работника, выплачивается из средств работодателя. НДФЛ — налог на доход физических лиц, удерживается с зарплаты работника и любого другого дохода физического лица. Фактически у этих выплат разные плательщики и источники платежа

« НДФЛ — не единственный налог и не единственный наш платеж в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы поголовно платим НДC. У государства много каналов сбора налогов, но сегодня мы говорим именно о НДФЛ.» — почему пост о налогах и выплатах пишет юрист, а не бухгалтер или экономист? Как можно вообще свалить все в одну кучу и нести в народные массы такой бред? Кого автор подразумевает под формулировкой «мы платим в пользу государства»? НДФЛ и социальные отчисления платят разные субъекты трудовых отношений из разных источников. НДФЛ — это налог на все доходы физического лица. Их платит работник/физлицо из своих доходов, как правильно отмечено, в случае с зарплатой, за него удержанием с зарплаты и переводом в соотвествующие органы бюджета занимается работодатель, но суть есть суть — плательщик — физлицо, источник — его доход. Пенсионные, социальные и медицинские отчисление оплачивает из своих источников работодатель. И эти средства выплачиваются не в пользу государства, как НДФЛ, а в пользу работника в соответствующие фонды!

Большинство россиян даже не представляют себе, сколько налогов они платят каждый месяц. Ведь с телевизоров нам постоянно говорят, что в России самые низкие налоги, говорят про 13%, что это один из самых низких показателей в мире!

И многие действительно считают, что платят около 13% налогов. К сожалению это далеко не так. Давайте разберемся.

Как устроена система налогообложения?

Каждый, среднестатистический россиянин облагается несколькими типами налогов:

налоги, о которых мы знаем и видим (13% - налог на доход физических лиц);

скрытые налоги (которые вычитаются из нашей зарплаты еще до того, как мы их увидим);

налоги и акцизы, которые мы отдаем при покупке товаров или услуг.

Нас убеждают, что налоги у нас минимальные, всего-то 13%. Но при этом еще до того, как мы получаем деньги на руки, наш работодатель вынужден платить за нас в Пенсионный фонд , в фонд социального страхования, в фонд обязательного медицинского страхования.

Всех этих сумм мы обычно не замечаем, т.к. обязанность по их уплате лежит на работодателе, и не указывается в трудовом договоре.

В странах Запада к примеру, уплатой всех без исключения налогов занимаются сами люди. Это совершенно не сложно, но при этом люди там реально понимают сколько отдают государству.

У нас - все наоборот.

Давайте разберемся, какие налоги мы платим, а в конце статьи подведем итог.

НДФЛ - налог на доходы физических лиц (13%)

Итак, это самый "раскрученный" по телевизору налог. Он действительно не кажется большим, и действительно меньше, чем в большинстве других стран.

Это греет душу россиян, которые не стали разбираться дальше.

НДФЛ платится со всех доходов, получаемых человеком. Обычно этот налог указывают в "расчетках", все его видят.

Еще одним приятным бонусом этого налога, является то, что его можно возвращать, если вы в прошлом году тратили деньги на медицинские услуги, образование или покупку жилья.

Взносы в пенсионный фонд (22%)

Это тот самый "скрытый" налог. Он обычно не учитывается в трудовом договоре, и работодатель вынужден рассчитывать вам зарплату уже с учетом расходом на этот взнос.

Т.е. если работодатель готов платить за вашу работу 10 000 рублей, он не может предложить именно ту сумму вам, т.к. помимо всего прочего, работодателю придется заплатить различные взносы (около 30%).

Т.е. при возможностях вашего начальника платить вам 10 тысяч, он предложит зарплату только 7 тысяч.

Взнос, размером 22% идет на ваш пенсионный счет. И мы, конечно же, "уверены в своем будущем, в большой пенсии и счастливой жизни в старости".

Взнос в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)

Да да, вы все еще считаете, что в России бесплатная медицина? Просто эти скрытые налоги никто не замечает.
Нам "бесплатно" выдают полисы медицинского страхования, государство постоянно отчитывается о том как им не хватает бюджетных денег на новые больницы и нормальных врачей.
А вы попробуйте прикиньте - какая сумма получится, если у всех граждан России ежемесячно отнимать от зарплаты 5,1%? Это колоссальные деньги, которые не понятно как расходуются.

Взнос в фонд социального страхования (3,1%)

Еще один скрытый взнос, который мы обычно не видим.

Что такое ФСС? Это фонд, который в случае нашей болезни, платит нам "больничный". Также, из этого фонда выплачиваются "декретные".

А мы то думали, что это работодатель платит нам во время болезни!

Нет, просто мы сами, каждый месяц делаем взносы в фонд, который в случае болезни будет платить нам 40% от голого оклада.

НДС - налог на добавленную стоимость (20%)

Переходим к явным налогам.

НДС - это налог на добавленную стоимость. Т.е. каждый раз, когда мы покупаем в магазине какой-то товар, мы автоматически платим этот налог.

Точнее - мы его не платим, его платит продавец, владелец магазина. Но этот налог учитывается в цене товара, т.е. фактически оплачиваем его все таки мы. Обратите внимание на чеки из магазинов - в большинстве случаев, так указано сколько налогов в цене товара.

До 2019 года, НДС в России составлял 18%. Но, с 1 января 2019 года, 20%.

Мы все таки не популисты, и не будем утверждать, что каждый россиянин платит 20% косвенного налога НДС. Везде об этом забывают, но на ряд товаров НДС в России меньше.

К примеру, на некоторые самые важные продовольственные товары (хлеб, молоко и т.д.), НДС составляет 10%.

Поэтому, давайте возьмем для расчетов, что среднестатистический россиянин платит около 15% НДС от своих трат.

Акцизы, лицензии, специальные налоги

Еще один скрытый налог, который в конечном счете платим мы с вами. На бумаге все гладко:

К примеру, нас ведь не задевает, что государство подняло ставку акциза на бензин для нефтяных компаний? Мы думаем - по делом им, итак наживаются на природных богатствах.. Ну да, ну да.. Вот только после любого поднятия ставки акциза, все без исключения АЗС понимают стоимость бензина ровно на этот процент.

Бензин, дизельное топливо - в цену бензина уже включены такие дополнительные налоги как: акцизы (22%), НДПИ (17%), прочие мелкие налоги (5%). Т.е. фактический налог, который мы отдаем за бензин (вместе с НДС) - 62%.

Идем дальше: алкоголь. В одной бутылке водки, объемом 0,5 литров, около 300 рублей акцизов. Это еще один "индикатор", хорошая ли водка на прилавке. Если бутылка стоит дешевле 300 рублей - стоит задуматься, где и как она производится.

Другие акцизы. Это табачные изделия, природный газ и т.д. Тут больше половины цены - это акцизы и дополнительные налоги.

Итог - мы понимаем, что в этом разделе товары, которые обычно не покупают каждый день. Кто-то вовсе не курит и не пьет алкоголь, кто-то каждый день выкуривает по пачке сигарет и т.д. При этом, большинство из нас имеют автомобили и заправляют их топливом хотя бы раз в неделю.

Поэтому давайте возьмем усредненное значение - около 8% от доходов идет на оплату акцизов . У кого-то этот процент больше, у кого-то меньше.

ЖКХ, ОСАГО, налоги на недвижимость и т.д.

Безусловно, платежи в счет управляющей компании нужны, они в том числе идут на оплату воды, отопления, уборки двора и т.д.

Но.. В большинстве квитанций за ЖКУ у нас есть скрытые налоги в виде капитального ремонта ( новые дома платят, но им не надо, старые дома платят, но их не ремонтируют ), завышенных цен за воду и т.д.
Та же ситуация с ОСАГО - по расчетам экспертов, около 25% стоимости полиса - это скрытые налоги.
А еще есть налоги на имущество, недвижимость, транспортные налоги, различные госпошлины ( к примеру на замену водительского удостоверения ), и т.д.
Давайте усредненно предположим, что около 5% ежемесячно россияне отдают на все эти скрытые микро-налоги.

Итог, сколько мы всего отдаем налогов чиновникам?

13% - НДФЛ;
22% - Пенсионный фонд;
5,1% - Внос на ОМС;
3,1% - Взнос в ФСС;
15% ( усредненно ) - косвенный налог НДС;
8% ( усредненно ) - акцизы и доп. налоги на топливо, алкоголь и т.д.
5% (в среднем) - на прочие, мелкие налоги и госпошлины.

Итого: 71,2% - реальные налоги россиян!

И, как вы могли видеть, мы ни капельки не преувеличиваем, а в некоторых местах даже приуменьшаем.

Источник: Клуб КП Материал предложил к публикации петросян-месный

Итого: 71,2% - реальные налоги россиян!

Ну хоть в чём-то впереди планеты всей, а если ещё посчитать процент обязательных взяток в бесплатном образовании и медицине, то наши люди, окажутся самыми богатыми в мире, ну кто ещё способен отдавать 90% заработанного, поистине дорохие россияне.

Убрать сборы в Пенфонд, ОМС, ФСС, которые Запад платит сам собой, останется что-то вроде 40 процентов.
Всяческие акцизы, пошлины и прочее - то, что собирается и "за бугром". Там ещё активнее и бойчее.
Добавить дотационность эл.энергии, тепла, услуг ЖКХ, бесплатное обучение (в основном) в школах и вузах - ещё придётся уменьшить квоту поборов.

Нет, я не говорю, что мы живём материально лучше. чем шведы, но сравните наши налоги с их: https://zen.yandex.ru/media/id/5b7bebfa09d9a600a9094f68/nalogi-v-shvecii-chto-stoit-znat-dlia-jelaiuscih-jit-i-rabotat-v-strane-5c123fe931265a00aa218b04

Добавить дотационность эл.энергии, тепла,

Смешно, дотационность копеечной электроэнергии и халявного тепла.

Как шведы, почему шведы, а куда делись хохлы?

Шведы говоришь. хех…

В Швеции установлена социал-демократическая или солидарная модель социальной защиты населения, где у государства ведущая роль. Задачей государства считается создание условий для всеобщей занятости, выравнивание и стабилизация доходного уровня населения. Социальные сферы финансируются за счет довольно развитого экономического сектора государства и высокого уровня налогообложения.
В ВВП Швеции часть государственных расходов достигает 66% (Финляндия – 56%, Дания -61%).

Львиная часть этих расходов идет на финансирование статей социальной направленности. За счет трансфертных платежей идет перераспределение национального продукта для малообеспеченных граждан страны.

Любой житель страны с 18-летнего возраста вправе получить материальную помощь (на продукты питания, обувь и одежду, оздоровление и гигиену и пр.), если его доходы не превышают государственную норму.
Государство взяло на себя обязательство обеспечить своим гражданам безопасность и защиту в критических ситуациях, руководство и организацию берет на себя. В Швеции с момента рождения и до последнего дня о жителях беспокоится государство.

Дотация на ребенка, которая служит своеобразной компенсацией за невозможность самому зарабатывать в юном возрасте: ежемесячно со дня появления на свет и до 16-летия на каждого ребенка выплачивается сумма в эквиваленте порядка 100 евро, рассказали представители Фонда.

сам я не местный: Швеция. пелядь.

Ох, до чего же у вас мозгов много, раз вы считаете процент выданных "на руки" денег (8700) от ставки (10000) с включенными налогами (13 000).

Если сложно понять предложение выше, то вот вам немного математики:

Ставка 10000. Указанные в статье 43%: 10000*0.43 = 4300 руб. Это те самые денюшки, которые уплывают государству.
На руки человек получил 8700 рубчиков (13% НДФЛ). Верно? Да.
Работодатель заплатил 13000 Верно? На всякий случай: 8700 работнику, 1300 НДФЛ, 3000 в пенсионку, социалку, мед.страховку (30% от 10000).
И волшебная операция 13000 - 8700 = 4300 рублей.
Как же так вышло, что разница между "потраченными" работодателем деньгами и деньгами полученными работником на руки, является та самая, пресловутая цифра в 43% от СТАВКИ ЗП (10 000).

Поэтому если в трудовом договоре будет указанно, что человек зарабатывает 10 000 рублей, то все прекрасно понимают, что разница между потраченным и полученным будет ровно 43%. А ни какие не 33%.
Кстати, раз вы такой адепт бухгалтерии, для самопроверки посчитайте со ставкой 10 000 рублей и налогами 33% как вы будете расплачиваться с налоговиками?

В статье ещё не сказано про штрафы и пени, взимаемые как с ИП-ешками, так и физлицами.

У налоговых инспекциях - план, спускаемый сверху. Часто экономически необоснованный. Налоговики на местах из кожи лезут, чтобы этот план выполнить.

Читал про Белоруссию.
Там вызывают на комиссию предпринимателя и выясняют причины неуплаты налогов. Если уважительная причина, то помогают, консультируют, дают срок для исправления.

Также и во второй раз. И только на третий, убедившись, что предприниматель злостный и специально уклоняющийся - штрафуют по полной.
У нас же контролирующие органы, увидев даже ошибку в отчётности, штрафуют сверх разумного понимания. До несколько тысяч рублей (ведь план "горит")

Геологи в округе редкий вид
Берег бы шкуру - он всё в джунгли норовит
Мог долго жить - съедим во цвете лет
А жаль, прекрасный человек - интеллигент

"Иногда лучше жевать, чем говорить!" (С)

Проблема в том, что экономические и социальные проблемы России предлагается решать с помощью все тех же средств, которые и привели к негативным трендам, считает доцент НИУ ВШЭ Павел Родькин. По его мнению, в исследовании ВБ игнорируется ключевая проблема распределения национального богатства. Акцент делается на так называемом человеческом капитале, но измеряется он в отрыве от проблем распределения, социальной справедливости и доступа к социальным благам – то есть всего того, что самым негативным образом сказывается на самом человеческом капитале.
«В этом отношении развитие России действительно не может не вызвать пессимистические прогнозы: отставание в научно-технологическом и культурном развитии накапливается, а социальная сфера стремительно разрушается, – считает Родькин. – «Новые направления политики» – неважно, идут ли они извне или формулируются российским политическим классом – на поверку оказываются все теми же неолиберальными доктринами, которые маскируются новой риторикой, но вряд ли способны улучшить реальное положение общества. Эти тенденции не являются чисто российской спецификой, но именно в России приобретают особенно резкий и деструктивный характер».

Английское слово wealth, которое еще Адам Смит вынес в заголовок своей самой знаменитой книги «Исследование о природе и причинах богатства народов» (последнее словосочетание в оригинале звучит как Wealth of Nations), переводится, скорее, как благосостояние, а это категория относительная. Что, собственно, и показывает исследование. Несмотря на то, что в 2017 году типичный российский гражданин был примерно в 1,8 раза богаче, чем в 2000 году, богатство на душу населения в сегодняшней России – порядка 152,5 тыс. долларов – составляет лишь около четверти от показателя богатства типичного жителя стран ОЭСР. По крайней мере, так утверждают авторы доклада.
Существенно отличается и доля человеческого капитала в совокупном национальном богатстве: в России это, как уже было сказано, 46%, а в среднем по ОЭСР – 70%. При сохранении средних темпов роста человеческого капитала 2000–2017 годов (3,5%), говорится в исследовании, России потребовалось бы около 50 лет для того, чтобы догнать страны ОЭСР, при более низких темпах роста (1,8%) Россия сможет их догнать через почти 100 лет.

Цель «элиты» - добыть из российских недр всё, продать и уехать на Запад, а народ, это лишняя переменная!

Для понимания - народу страны ничего не принадлежит. В соответствии с действующей Конституцией, месторождения могут являться объектами купли и продажи, а значит у них присутствует собственник, и это не народ.

Газпром, Роснефть и другие крупные структуры с государственным участием лишь наполовину принадлежат государству в лице Росимущества. Остальными акциями владеют зарубежные фонды и частные лица из США, Великобритании, Катара, Германии и т.д. Учитывая колоссальные долги госкорпораций, можно с уверенностью сказать, что другая половина «национальных достояний» равносильна обязательствам перед банками и контрагентами .

Читайте также: