Если в текущем году величина номинальной заработной платы возросла на 10 налоговое бремя на 5

Опубликовано: 28.04.2024

Для каждого работника важен не только размер зарплаты, но и ее качество. И здесь не подразумевается качество купюр, важно другое — насколько доход сотрудника позволяет удовлетворить его потребности в условиях современной экономической ситуации.

В связи с чем зарплату можно разделить на реальную и номинальную. В чем сущность каждого понятия и чем они отличаются — рассказываем в нашем материале.

Номинальная зарплата: понятие и виды

Номинальная заработная плата — это установленное трудовым соглашением вознаграждение, гарантированный размер дохода, который причитается сотруднику. Как правило, работодатель выплачивает фиксированную сумму, которая зависит от отработанного времени и объема выполненной работы. На неё не влияют внешние факторы: рост инфляции, изменение цен на товары и услуги и т.п.

При расчете значения номинальной зарплаты учитываются следующие составляющие:

оплата за отработанное время, выполненную работу (в зависимости от формы оплаты труда);
доплаты за работу в ночное и сверхурочное время;
премиальные и стимулирующие выплаты;
компенсации;
больничные;
оплата отпуска.

Есть два вида номинального заработка:

Начисленная зарплата — это сумма, сформированная на основе принятой в компании системы учета. Она включает все положенные работнику выплаты, надбавки, доплаты и премии.
Выплаченная зарплата — эта денежные средства, которые человек получит на руки после всех налоговых отчислений и удержаний, например НДФЛ, алиментов.

Что представляет собой реальная заработная плата

Это тот размер материальных благ, продукции или услуг, который может получить человек на сумму номинального заработка. Если в течение определенного времени номинальная зарплата остается неизменной, а уровень инфляции за тот же период вырос, это означает уменьшение реальной зарплаты, что снижает покупательную способность работника, ухудшает его материальное положение.

Расчет реальной заработной платы напрямую зависит от экономической ситуации в стране или в регионе, особенно от уровня инфляции, роста потребительских цен. Она тесно взаимосвязана с номинальным заработком. Эта величина достоверно отражает способность людей удовлетворять свои материальные запросы за счет номинального вознаграждения.

Соотношение и взаимозависимость номинальной и реальной оплаты труда. Индексы, пример расчетов

Оптимальное соотношение рассматриваемых видов заработка достигается, если рост инфляции и цен на товары не превышает уровня роста номинальной зарплаты. Из таблицы видно, как изменяется реальная зарплата в зависимости от вариаций номинальной оплаты труда, инфляционного, ценового уровня. Можно отследить прямую и обратную зависимость этих взаимосвязанных показателей:

Номинальная зарплата (НЗ)

Уровень инфляции, потребительских цен

Реальная зарплата (РЗ)

Исследование показателей номинальной и реальной заработной платы тесно взаимосвязаны.

Анализ реального дохода невозможно провести без установления номинального заработка. Определение зависимости доходов от экономических факторов производится в динамике. Для этого применяются специальные индексы.

Расчет индекса номинального заработка делается по формуле:

Ином = НЗ тг / НЗ пг ×100%, где

Ином — индекс номинальной зарплаты (%);

НЗтг — номинальная сумма заработка за текущий год;

НЗпг — номинальный заработок за предыдущий год.

Для анализа роста или снижения реальной оплаты труда используют такую формулу:

Ир = И ном / И ц (%), где:

Ир — индекс реальной зарплаты;

Ином — индекс номинального заработка;

Индекс цен экономисты рассчитывают путем деления уровня цен текущего года на уровень прошлогодних цен и умножением на 100.

Приведем пример расчета данных величин:

В январе 2018 года сотрудник получил номинальную заработную плату в сумме 24 тысячи рублей. С марта 2018 года ему повысили оклад, поэтому номинальный заработок составил 25 тысяч рублей. Индекс цен в этом периоде равен 101%.

1. Найдем индекс номинальной заработной платы работника:

Ином = 25 тыс. руб. / 24 тыс. руб. х 100 = 104,17%.

2. Вычислим индекс реального заработка:

Ир = 104,17 / 101,0 = 1,03.

Из примера ясно, что за прошедшее время номинальный доход сотрудника вырос на 4%, а реальный увеличился всего на 1%.

Используемые индексы доходов и цен имеют большое значение для определения инфляционного роста. Эти расчеты позволяют разработать стратегии по эффективному преодолению негативных инфляционных процессов, найти пути выхода из экономического кризиса.

Одним из мероприятий по снижению влияния инфляции является индексация зарплаты сотрудников. Размер и периодичность индексации указывается при заключении трудового договора или в приложении к нему.

Задача бухгалтеров-расчетчиков — досконально знать тонкости начисления и индексации оплаты труда сотрудников, чтобы исключить возникновение ошибок при начислении зарплаты.

Непрофессионализм зарплатного бухгалтера ведет к недовольству работников, недостаточному или излишнему начислению налогов, санкциям проверяющих органов.

Если на предприятии нет отдельного специалиста по зарплате или допускаются ошибки, лучше передать эту часть работы бухгалтерской компании

Опыт экспертов по расчету заработной платы 1С-WiseAdvice обеспечивает как грамотную оплату труда работников, так и решение сложных или нестандартных ситуаций, например, расчет зарплаты с северными надбавками.

Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру

Налоговая нагрузка — один из главных показателей, по которым вычисляется определенный минимум по уплате взносов в бюджет. Если предприятие по результатам деятельности не «дотянуло» до минимума в своей сфере, то это может стать поводом для выездной проверки налоговиками. ФНС на своем сайте опубликовала новые значения налоговой нагрузки по видам экономической деятельности за 2019 год. Татьяна Амелина, генеральный директор компании «Невская Перспектива», рассказывает, что поменялось и как вычислить свою налоговую нагрузку.

Что такое налоговая нагрузка

Этот термин обозначает долю выручки, уплаченную предприятием в бюджет. Зачастую по значению данного коэффициента налоговая инспекция понимает, достаточно ли честно ведется бизнес. ФНС рассчитывает средние значения нагрузки по каждому виду деятельности и публикует таблицы с коэффициентами.

Также значение налоговой нагрузки используют банки, когда принимают решение о выдаче кредита или обслуживании компании. Если размер выплат в бюджет от общего оборота по счету меньше, чем установленный законом, то бизнес считается недобросовестным.

Безопасные значения налоговой нагрузки в 2020 году

Данные значения меняются каждый год и публикуются ФНС в соответствии с данными статистической отчетности. Ниже представлена таблица с коэффициентами, которыми руководствуются налоговики в 2020 году:

Вид экономической деятельности (согласно ОКВЭД-2)

2019 год

Налоговая нагрузка, %

Справочно: фискальная нагрузка по СВ, %

Всего

Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство, рыбоводство — всего

4,5

5,2

растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях

лесоводство и лесозаготовки

Добыча полезных ископаемых — всего

41,4

1,7

добыча топливно-энергетических полезных ископаемых — всего

добыча полезных ископаемых, кроме топливно-энергетических

Обрабатывающие производства — всего

7,6

2,1

производство пищевых продуктов, напитков, табачных изделий

производство текстильных изделий, одежды

производство кожи и изделий из кожи

обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

производство бумаги и бумажных изделий

деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

производство кокса и нефтепродуктов

производство химических веществ и химических продуктов

производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

производство резиновых и пластмассовых изделий

производство прочей неметаллической минеральной продукции

производство металлургическое и производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

производство машин и оборудования, не включенные в другие группировки

производство компьютеров, электронных и оптических изделий

производство электрического оборудования

производство прочих транспортных средств и оборудования

производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха — всего

7,1

2,4

производство, передача и распределение электроэнергии

производство и распределение газообразного топлива

производство, передача и распределение пара и горячей воды; кондиционирование воздуха

Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность и ликвидация загрязнений — всего

9,9

5,1

Строительство

11,9

4,7

Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов — всего

2,8

1,1

торговля оптовая и розничная автотранспортными средствами и мотоциклами и их ремонт

торговля оптовая, кроме оптовой торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами

Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания — всего

10,5

6,2

Транспортировка и хранение — всего

6,4

4,6

деятельность железнодорожного транспорта: междугородные и международные пассажирские и грузовые перевозки

деятельность трубопроводного транспорта

деятельность водного транспорта

деятельность почтовой связи и курьерская деятельность

Деятельность в области информации и связи — всего

17,2

5,5

Деятельность по операциям с недвижимым имуществом

25,0

6,0

Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги

17,9

10,0

Если предприятие занимается несколькими видами деятельности, то нужно ориентироваться на значения налоговой нагрузки для того, который указан основным. В случае, когда компания перешла на работу в другой отрасли, необходимо своевременно вносить данные об этом в ЕГРЮЛ. Если деятельность предприятия не попадает ни под один из видов, указанных в списке выше, то нужно искать значения для ближайшего по своей отрасли.

Как посчитать налоговую нагрузку

В первую очередь нужно понимать, что именно брать для расчета. Согласно последним указаниям налоговиков:

выручка берется без акцизных сборов и НДС;
страховые взносы исключаются из расчета;
доход берется из строки 2110 годового отчета о финансовых результатах;
в сумму налогов включается уплаченный НДФЛ.

Коэффициент налоговой нагрузки вычисляется по формуле:

Налоговая нагрузка = Сумма уплаченных налогов ÷ Доходы × 100.

Пример расчета

Из налоговой декларации машиностроительного предприятия следует, что компания за прошлый год выплатила налоги на сумму 850 000 рублей. При этом страховые взносы составили 330 000 рублей. Выручка компании — 9,5 миллиона рублей (без НДС). Рассчитаем имеющуюся налоговую нагрузку:

850 000 ÷ 9 500 000 × 100 = 8,94.

Нагрузка по страховым взносам равна:

330 000 ÷ 9 500 000 × 100 = 3,47.

Теперь нужно сравнить полученные величины со средними отраслевыми за 2019 год. Для машиностроения общая нагрузка равна 9,9, а по страховым взносам — 4,4. Можно подвести итог, что данное предприятие платит меньше налогов, чем компании в среднем в этой отрасли предпринимательства. Поэтому бизнес находится под пристальным вниманием фискалов — предприятие может быть включено в план выездных проверок налоговой или потребуется объяснение с ФНС.

Формулы расчетов для разных видов налогообложения

Налоговая инспекция рассчитывает нагрузку для каждого предприятия отдельно, в зависимости от типа налогообложения и разновидности налогов. Рассмотрим подробнее методы вычисления для каждого частного случая.

Для организаций на ОСНО

Налоговая нагрузка = (Сумма НДС к уплате в бюджет Сумма налога на прибыль, посчитанная к уплате) ÷ Выручка × 100, где:

сумма НДС берется из строки 40, раздел 1 декларации НДС;
величина налога — из строки 180, лист 2 декларации на прибыль;
выручка — из строки 2110 бухгалтерской отчетности.

Для индивидуальных предпринимателей на ОСНО

Налоговая нагрузка = НДФЛ ÷ Общая сумма налогооблагаемого дохода × 100, где:

НДФЛ берется из строки 40, раздел 1 декларации 3-НДФЛ;
величина дохода — из строки 60, раздел 2 декларации 3-НДФЛ.

Для индивидуальных предпринимателей и организаций на УСН

Налоговая нагрузка = Сумма перечисленного налога ÷ Сумма полученного дохода × 100, где:

сумма налога берется из строки 133, разделов 2.1.1, 2.1.2 и страницы 273, 280, раздела 2.2 декларации по УСН;
сумма доходов — из строки 113, разделов 2.1.1, 2.1.2 и страницы 213, раздела 2.2 декларации по УСН.

Для индивидуальных предпринимателей и организаций на ЕСХН

Налоговая нагрузка = Сумма исчисленного налога ÷ Сумма полученных доходов × 100, где:

величина налога берется из строки 50, раздел 2 декларации по ЕСХН;
сумма дохода берется из строки 10, раздел 2 декларации по ЕСХН.

Если у предприятия есть обязанности по уплате транспортного, водного и земельного налогов, акцизным сборам, НДПИ, пользованию ресурсами, то они тоже включаются в подсчет.

Нагрузка по НДС

Для компаний, использующих этот вид налога, фискальная служба рассчитывает также удельный вес вычетов по следующей формуле:

Удельный вес вычетов = Общая сумма вычетов ÷ Общая сумма начисленного НДС × 100%, где:

сумма вычетов берется из строки 190, раздел 3 декларации НДС;
сумма НДС — из строки 118, раздел 3 декларации НДС.

Если результат вычислений больше 89%, то предприятие будет отнесено к группе риска, поэтому стоит перед каждой подачей декларации проверять удельный вес вычетов по НДС. В случае превышения лучше перенести часть вычетов на будущее либо оставить как есть и подготовить ответы на вопросы налоговиков и подтверждающие документы.

Нагрузка по НДФЛ

Вычисление налоговой нагрузки по НДФЛ определяется по формуле:

Налоговая нагрузка по НДФЛ = Исчисленный НДФЛ ÷ Общая сумма доходов от этой деятельности × 100%.

Налоговая инспекция потребует объяснений, если полученное значение будет слишком низким. Для юридических лиц важным показателем здесь будет динамика выплат, ФСН обратит пристальное внимание на компанию, если:

Суммы НДФЛ уменьшились относительно прошлых периодов более чем на 10% по итогам квартала или года.
По размеру НДФЛ было выявлено, что на предприятии выплачиваются заработные платы ниже среднего уровня по региону.

Также просматриваются суммы страховых взносов — не снизились ли они при том же самом количестве сотрудников.

Как контролировать налоговую нагрузку

Налоговики при составлении плановых проверок в первую очередь включают в нее компании:

работающие с отрицательными показателями доходности;
с большой долей вычетов по НДФЛ или НДС;
с заниженным уровнем нагрузки по основным взносам, соответствующим выбранной системе налогообложения;
с долгами по оплате налогов;
с уменьшенными относительно прошлых годов объемами взносов в бюджет;
применяющие необоснованные льготы на уплату налогов.

Все эти факторы ведут к тому, что фискальная служба начинает сомневаться в «добросовестности» предприятия и на имя руководителя отправляется официальный запрос с требованием объяснить несоответствия. Если ответ будет невнятным или не соответствующим реальному положению дел, то не избежать проверки.

С другой стороны, анализ обязан проводиться и внутри предприятия для своевременного обнаружения проблем с налоговой политикой и выявления ее нерациональности. В этом случае можно будет выполнять ряд мер, корректирующих налогооблагаемую базу с планированием налоговой нагрузки. Этим может заниматься лично руководитель или главный бухгалтер под контролем владельца бизнеса.

Нужно будет внимательно следить, чтобы налоговая нагрузка не была меньше более чем на 1% среднестатистической по отрасли. Коэффициент может быть больше указанного ФНС, но это будет означать, что предприятие переплачивает налоги. Чтобы спланировать нагрузку по взносам в бюджет, нужно:

проверить текущий требуемый уровень налоговой нагрузки;
спланировать нагрузку по каждому виду налогов и по предприятию в целом;
определить методы, которыми можно будет достигнуть намеченный результат;
контролировать выполнение задания и периодически самостоятельно делать расчеты.

Своевременная смена налоговой политики позволит избежать выездной проверки налоговиками.

Как объяснить низкую налоговую нагрузку

Практически у каждого недавно открывшегося предприятия уровень будет ниже требуемого по законодательству. Обычно фискальные службы учитывают дату создания компании при каждой проверке документов, но может понадобиться дополнительно предоставить разъяснения в ФНС.

сменить основной ОКВЭД и сообщить в фискальную службу, что и раньше работали по нему — законодательно это не запрещено;
самостоятельно посчитать налоговую нагрузку отдельно по каждому виду деятельности компании.

Пересчет нагрузки может быть полезен и в плане проверки — включили ли в расчет налоговой нагрузки НДФЛ. Об этом налоге в ФНС нередко забывают, и в итоге получается завышенный показатель.

Если все значения рассчитаны правильно, то предприятие может объяснить свой заниженный коэффициент налоговой нагрузки так:

осуществляется не только производственная деятельность, но есть и инвестиционные вложения;
много усилий направлено на развитие производственной (или торговой) сети;
началось осваивание нового вида деятельности (подойдет для компаний, работающих уже несколько лет).

Можно также указать налоговикам данные из статистики по конкретному региону и отрасли, что за данный период были объективные причины ухудшения дел. Это может быть упадок в сфере деятельности бизнеса или в смежной сфере, где находятся главные покупатели и так далее. Например, часто указываются такие объективные обстоятельства уменьшения налоговой нагрузки:

снижение объемов продаж продукции;
сильное повышение стоимости сырья у поставщиков;
рост административных расходов, заработных плат сотрудников, других издержек.

Все данные необходимо подкреплять отчетами из прошлых периодов, где все было в порядке и налоговая нагрузка была выше. Тогда будет видно, что компания действительно в данное время столкнулась с проблемами, которые потянули за собой уменьшение перечислений в бюджет.

Некоторые послабления для клиентов банков

До конца сентября 2020 года предусмотрены некоторые послабления для юридических лиц в качестве меры поддержки бизнеса в посткарантинный период. Они касаются клиентов банков — теперь организации с налоговой нагрузкой менее 0,9% от оборота не будут считаться подозрительными, как это было раньше. Предельная граница доли налоговых платежей от суммы оборота по счету может составлять минимум 0,5%.

Минимальная налоговая нагрузка — временно от 0,5%, с начала октября вернется к докризисным 0,9%.
Отсутствие в списке у компании-клиента банка покупателей или поставщиков из списков 550-П и 639-П, уличенных в нарушении законодательства.
Наличие платежей, которые свидетельствуют о реальности деятельности бизнеса. Например, оплата со счета предприятия за воду, интернет, канцтовары, аренду офиса, телефон, зарплаты и других социальных взносов сотрудникам, страховых взносов, НДФЛ и так далее.
Достаточно частые снятия наличности или вывод средств с корпоративной карты через займы физическим лицам, в том числе руководителю.

Все эти меры направлены на отслеживание компаний, которые занимаются «отмыванием» денег. Поэтому чем реальнее траты и поступления на счет предприятия, тем благонадежнее бизнес в глазах банков.

51б. Известно, что, вложив сейчас в некоторое предприятие 2 млн. ден. ед., гражданин намерен через три года получить 3 млн. ден. ед. Если оценивать его решение с учетом наличия ежегодной инфляции в 12%, то оно является целесообразным, поскольку реальная ставка доходности равна ___ %.

Решение: Чтобы оценить реальную ставку доходности капитальных вложений, прежде всего определим текущую стоимость вложений: млн. руб где PV – текущая стоимость; FV – будущая стоимость; i – ставка дисконта. Доходность вложений равна:

51в. Известно, что на покупку сырья и материалов предприниматель тратит 35 тыс. рублей, на оплату коммунальных платежей – 10 тыс. рублей, на аренду производственного оборудования – 20 тыс. рублей, для расширения бизнеса вложил собственные сбережения в размере 500 тыс. рублей, хотя при ином использовании накоплений мог бы получать ежегодный доход в размере 75 тыс. рублей. Величина неявных издержек предпринимателя будет равна ___ тыс. рублей.

Решение: К неявным издержкам предпринимателя относится альтернативная стоимость его сбережений, то есть 75 тыс. рублей.

52. Издержки фирмы-монополиста описываются функцией . Спрос на продукцию фирмы , тогда степень ее монопольной власти (коэффициент Лернера) составляет …-0,25

Чаще всего для характеристики степени рыночной власти используется коэффициент Лернера, определяемый как отношение превышения цены продукта над предельными издержками его производства и цены фирмы: , где P – цена единицы продукции, MC – предельные издержки. Он изменяется от нуля для совершенной конкуренции до единицы для монополии. ; ; ; ; , , где Q – объем производства. Таким образом, коэффициент Лернера равен: .

53. Излишек потребителя представляет собой …

разность между суммой денег, которую потребитель был готов заплатить за товар, и суммой, которую он фактически заплатил

Излишек потребителя – это разность между максимальной ценой, по которой потребитель готов приобрести товар, и той ценой, которую он за него заплатил.

55. Индивид планирует при ставке 12% годовых получить по истечении пяти лет сумму в размере 1 млн. рублей, для этого дисконтированная стоимость, округленная до целого числа в рублях, должна быть равна …

Необходимо определить дисконтированную стоимость по следующей формуле: , где – текущая стоимость дохода, – будущая стоимость, – ставка банковского процента, – число лет.

Дисконтированный доход рассчитывается как произведение будущего дохода и коэффициента дисконтирования.

57. Исходное равновесие соответствует точке А. На рынке появилось большое количество товаров-заменителей, спрос на которые оказался достаточно велик. Вследствие этого в краткосрочном периоде равновесная цена установится на уровне …
-30

Появление большого количества товаров-заменителей является неценовым фактором уменьшения спроса: в краткосрочный период кривая спроса переместится из положения D₀ в положение D₂. Новое равновесие установится при пересечении линий D₂ и S₀, его параметрами станут равновесный объем продаж в 36 единиц и равновесная цена в 30 ден. ед.

58. Исходное равновесие соответствует точке А. Население ожидает значительного замедления роста цен, одновременно государство увеличивает налоги. Вследствие этого в краткосрочном периоде равновесный объем продаж установится на уровне …- 20

Ожидание замедления роста цен (например, окончание сезона «заготовок» и сезонное снижение цен на сахар) является неценовым фактором уменьшения спроса: в краткосрочный период кривая спроса переместится из положения D₀ в положение D₂. Одновременно повышение налогов является неценовым фактором уменьшения предложения, и кривая предложения сместится из положения S₀ в положение S₂. Новое равновесие установится при пересечении линий D₂ и S₂, его параметрами станут равновесный объем продаж в 20 единиц и равновесная цена в 42 ден. ед.

58а. Исходное равновесие соответствует точке А. Реальные доходы населения стали расти. Вследствие этого в краткосрочном периоде равновесная цена установится на уровне …
- 67 д.ед.

Рост реальных доходов населения является неценовым фактором увеличения спроса: в краткосрочный период кривая спроса переместится из положения D₀ в положение D₁. Новое равновесие установится при пересечении линий D₁ и S₀, его параметрами станут равновесный объем продаж в 62 единицы и равновесная цена в 67 ден. ед.

а) Определите равновесный уровень заработной платы и занятости.

б) Что произойдет с занятостью, если будет установлена минимальная заработная плата на уровне 3 ден. ед. в час.

Решение:

а) Приравнивая уравнения 100 – 20W = –60 + 80W получаем равновесный уровень зарплаты Wе = 1,6 ден. ед. / час при среднегодовой занятости равной Lе = 68 тыс. чел.

б) В результате введения минимальной оплаты труда в размере 3 ден. ед. / час, объем спроса сократится до L_D= 100 – 20 * 3 = 40 тыс. чел., а предложение труда возрастет до L_S = –60 + 80 · 3 = 180 тыс. чел. Уровень вынужденной безработицы составит 140 тыс. чел.
№2

Если за год номинальная заработная плата возросла в 1,3 раза, а цены повысились в 1,5 раза, то, что произошло с реальной заработной платой?

Решение: _1,3_/_1,2_=_1,0833Ответ'>Решение: _Изменение_реальной_зарплаты_=_(1,3/1,5)_*_100%_-_100%_=_-13,33%_Ответ'>Решение:

Изменение реальной зарплаты = (1,3/1,5) * 100% - 100% = -13,33%

Ответ: реальная заработная плата уменьшится на 13,33%
№3

Реальная заработная плата возросла в 1,2 раза, номинальная – в 1,3 раза. Что произошло с ценами?

1,3 / 1,2 = 1,0833
Ответ: Цены выросли в 1,0833 раза или на 8,33%.
№4

С увеличением работающих средняя доходность труда изменяется следующим образом:

Количество работников, чел.	1	2	3	4	5	6
Средняя доходность труда, долл./час	3	3,2	3,1	2,9	2,7	2,6

Какой должна быть часовая заработная плата, чтобы выгоднее всего было нанять 4-х рабочих?

Решение: Условием максимизации прибыли фирм является равенство предельного дохода предельным издержкам. Предельным доходом фирмы от найма дополнительного (предельного) рабочего будет выручка от продажи продукции, произведенной этим рабочим.

Так как рассматриваем максимум прибыли при 4-х рабочих, берем за основу их средней производительности из таблицы - 2,9 долл./ час. Зарплата каждого рабочего должна быть не выше дополнительной производительности от каждого следующего нанятого рабочего.

Рассмотрим по таблице соседние варианты производительности 3 и 4 человек: 3,1 и 2,9 долл./час.

(3,1 - 2,9) = 0,2 долл./час - дополнительная прибыль от 4 - го нанятого рабочего.

2,9 - 0,2 * 3 = 2,3 долл./час.

2,9 – 0,2 * 4 = 2,1 долл./час.

Таким образом, часовая ставка рабочих должна быть в пределах от 2,1 до 2,3 долл./час.

Ответ: от 2,1 до 2,3 долл./час..
№5

Дано:

Количество работников, чел.	1	2	3	4	5	6
Выпуск продукции, шт/час	200	480	800	1000	1150	1215

Заработная плата работника – 160 руб./час

Рыночная цена изделия – 1 руб.

1) Какое количество работников наймет предприниматель?

2) Какое количество работников нанял бы предприниматель, если бы цена изделия была бы 2 руб.?

3) Какое количество работников нанял бы предприниматель, если бы заработная плата составляла 20 руб. при цене изделия 100 руб.?
Решение:

Заполняем таблицу:

Предпринимателю выгодно нанимать работников до тех пор, пока их MRPL выше заработной платы, следовательно, предприниматель наймет 4 человека.
2)Заполняем таблицу при цене изделия = 2 руб.

Количество работников (L), чел	1	2	3	4	5	6
Выпуск продукции, шт/час (ТР)	200	480	800	1000	1150	1215
Предельный продукт (МР)	200	280	320	200	150	65
Цена (Р)	2	2	2	2	2	2
Предельную выручку от дополнительного работника (MRPL)	400	560	640	400	300	130

Предпринимателю выгодно нанимать работников до тех пор, пока их MRPL выше заработной платы, следовательно, предприниматель наймет 5 человек.

3) Заполняем таблицу при заработной плате = 20 руб. при цене изделия 100 руб.

Количество работников (L), чел	1	2	3	4	5	6
Выпуск продукции, шт/час (ТР)	200	480	800	1000	1150	1215
Предельный продукт (МР)	200	280	320	200	150	65
Цена (Р)	100	100	100	100	100	100
Предельную выручку от дополнительного работника (MRPL)	20000	28000	32000	20000	15000	6500

При заработной плате в размере 20 руб. при цене изделия 100 руб. предприниматель бы нанял 6 работников.
№6

Годовая земельная рента составляет 450 ден. ед. Годовая процентная ставка 14% в год. Определите капитальную цену земельного участка.

r - годовая ставка,

PT =(450 / 14%) * 100% = 3214 ден. ед.

Ответ: капитальная цена земельного участка 3214 ден. ед.
№7

Цена участка земли возросла с 500 тыс. руб. до 800 тыс. руб. За этот же период норма ссудного процента упала с 5 до 4 %. Определите, как изменилась величина ренты.

Задание 1 (выберите один вариант ответа).
Если спрос и предложение заданы уравнениями Qd = 16 – p и Qs = 6·p + 2 , то равновесная цена составит ___ ден. ед.

1) 2
2) 4
3) 3
4) 1,5

Задание 2 (выберите один вариант ответа).
На рисунке показаны кривые спроса (D) и предложения (S) на некий товар.

Если цена этого товара снизится, то …

1) произойдет движение вниз по кривой спроса
2) уменьшится объем продаж
3) увеличится объем предложения
4) произойдет движение вверх по кривой предложения

Задание 3 (выберите один вариант ответа).
Если при снижении цены на 6% объем продаж возрос на 12%, то коэффициент эластичности спроса по цене равен …

1) 2
2) 0,5
3) – 2
4) – 0,5

Задание 4 (выберите один вариант ответа).

Если известно, что общая полезность потребления двух плиток шоколада составляет 150 ютил, а при потреблении третьей плитки она возрастает до 175 ютил, то предельная полезность потребления третьей плитки шоколада будет равна …

1) 25
2) 225
3) – 25
4) 175

Задание 5 (выберите один вариант ответа).
Бухгалтерская прибыль есть разность между валовой выручкой и …

1) явными издержками
2) неявными издержками
3) явными и неявными издержками
4) издержками на ресурсы, принадлежащие предпринимателю

Задание 6 (выберите один вариант ответа).
Внутриотраслевая конкуренция ведет к …

1) установлению рыночных цен
2) образованию средней нормы прибыли
3) снижению качества продукции
4) нивелированию доходов производителей

Задание 7 (выберите один вариант ответа).
К признакам рынка совершенной конкуренции относится …

1) множество производителей
2) один потребитель
3) дифференцированный продукт
4) неоднородный продукт

Задание 8 (выберите один вариант ответа).
Для монополии характерно …

1) вход в отрасль заблокирован
2) множество крупных производителей
3) продукт фирмы однороден
4) отсутствуют барьеры для входа в отрасль новым производителям

Задание 9 (выберите один вариант ответа).
Если в текущем году величина номинальной заработной платы возросла на 10%, налоговое бремя – на 5%, а продукты питания подорожали на 10%, то реальная заработная плата …

1) снизилась на 5%
2) увеличилась на 5%
3) осталась неизменной
4) снизилась на 15%

Задание 10 (выберите один вариант ответа).
Наиболее точно раскрывает механизм циклических колебаний …

1) эффект мультипликатора-акселератора
2) расхождение между фактическими и официально учтенными ресурсами
3) экономия на масштабе производства
4) нарушение пропорций между добывающими и перерабатывающими отраслями

Задание 11 (выберите один вариант ответа).

Для прогнозирования динамики изменения денежной массы вследствие изменения нормы резервирования, устанавливаемой для коммерческих банков центральными банками, требуется расчет такого показателя, как мультипликатор …

1) денежный
2) инвестиционный
3) совокупных расходов
4) “цена/выручка”

Вопросы и задания для развития и контроля владения компетенциями

Контрольные вопросы к теме 1 модуля 1:

1. Дайте содержательную характеристику основных этапов формирования экономической теории.

2. Как соотносятся понятия “экономика” и “хозяйствование”?

3. Дайте определение понятия производственные/экономические отношения.

4. Сформулируйте неоклассическое определение предмета экономической науки.

5. Каковы структура и основные функции современной экономической науки?

6. Назовите и раскройте основные методы исследования данной науки.

7. Раскройте содержание понятий «экономические интересы» и «экономические потребности».

8. В чем смысл проблемы ограниченности ресурсов?

9. Какие ресурсы являются экономическими ресурсами?

10. Какие экономические блага относятся к взаимодополняемым, а какие к взаимозаменяемым?

11. В чем заключается существо проблемы экономического выбора?

12. Дайте графическую и вербальную интерпретацию кривой производственных возможностей (КПВ).

13. В чем заключается смысл эффективного распределения ресурсов?

14. Раскройте понятие и дайте графическую интерпретацию альтернативных издержек.

Контрольные вопросы к теме 2 модуля 1:

1. Раскройте понятие экономической системы и ее элементов,

2. Обоснуйте содержание понятия “благо” и объясните его место в экономической системе.

3. В чем заключается различие экономических и неэкономических благ?

4. Какова роль, место и значение собственности в экономической системе?

5. В чем состоят различия общей и частной форм собственности?

6. Каковы критерии различения моделей функционирования экономических систем?

7. Дайте характеристику рыночной модели экономической системы.

8. Раскройте специфику моделей экономики: «смешанная экономика» и «переходная экономика».

9. Объясните процессы взаимодействия домашних хозяйств и фирм в простой и расширенной моделях экономического кругооборота.

10. В чем заключается роль государства как экономического субъекта на уровне микроэкономики?

Контрольные вопросы к теме 1 модуля 2:

1. Раскройте основные черты и функции рынка.

2. Что представляет собой понятие “тип рыночной структуры” и как оно соотносится с понятием “конкуренция”?

3. В чем отличие совершенной и несовершенной конкуренции.

4. В чем состоят отличия монополии от монополистической конкуренции?

5. На каких рынках и почему существуют олигополии?

6. Какие показатели отражают степень экономической власти на рынке?

7. Дайте определение рыночной инфраструктуры и раскройте ее роль в рыночной экономике.

8. Сформулируйте понятия спроса и предложения и дайте интерпретацию факторов рыночного влияния на эти силы/стороны рынка.

9. Дайте вербальную, графическую и алгебраическую интерпретацию закона спроса и закона предложения.

10. Проанализируйте влияние фактора времени в модели предложения.

11. Объясните экономический смысл модели рыночного равновесия.

12. Раскройте сущность концепции эластичности спроса и предложения.

13. Проанализируйте пять случаев эластичности спроса и предложения по цене (вербально и графически)?

14. Объясните различие понятий точечной и дуговой эластичности

15. Дайте вербальную и графическую интерпретацию связи концепции эластичности и решений в области ценовой политики.

16. Что означают понятия «равновесная цена» и «равновесный объем»?

17. Дайте графическую интерпретацию избытка и дефицита на рынке.

18. Объясните понятие “устойчивости/неустойчивости” рыночного равновесия

Контрольные вопросы к теме 2 модуля 2:

1. В чем заключается специфика предмета исследования в теории потребительского поведения?

2. Кто является авторами количественной и порядковой теорий полезности?

3. Каковы инструменты количественного (кардиналистского) подхода в исследовании полезности?

4. Как соотносятся кривая предельной полезности и кривая спроса?

5. Объясните формулу оптимума потребителя в количественной теории полезности.

6. Раскройте содержание постулатов порядкового (ординалистского) подхода в теории потребительского выбора.

7. Дайте вербальную и графическую интерпретацию кривой (карты) безразличия и бюджетной линии (карты) бюджетных линий.

8. Как выглядят кривые безразличия для взаимозаменяемых и взаимодополняемых благ?

9. Объясните понятие предельной нормы замещения (MRS).

10. Дайте графическую и вербальную интерпретацию равновесия потребителя в порядковом подходе и кривой “доход-потребление”.

11. Сформулируйте понятия “эффекта дохода” и “эффекта замещения”.

Контрольные вопросы к теме 3 модуля 2:

1. Дайте вербальную характеристику понятий: производство и его факторы.

2. Раскройте понятие производственной функции и дайте графическую интерпретацию производственной функции с одним переменным ресурсом.

3. Объясните модель и инструменты производственной функции с двумя переменными ресурсами.

4. Каковы основы теории возникновения фирм?

5. В чем состоят принципиальные отличия организации системы рынка и внутрифирменной организации фирм?

6. Каковы основные цели и функции фирмы?

7. Раскройте основные виды деловых предприятий (фирм). В чем состоят их достоинства и недостатки?

8. Дайте понятие и классификацию издержек фирмы (вербально и графически).

9. Чем отличаются бухгалтерские издержки от экономических издержек?

10. Как рассчитать бухгалтерскую и экономическую прибыль.

11. Раскройте понятия: валовой доход, средний доход и предельный доход и объясните соотношение валового дохода, валовых издержек и валовой прибыли.

12. Объясните смысл формулы рентабельности производства.

13. Раскройте условия достижения оптимизации объема выпуска и максимизации прибыли.

14. Дайте вербальную и графическую интерпретацию средних долгосрочных

издержек (LATC) и понятия “эффект от масштаба”.

Контрольные вопросы к теме 4 модуля 2.

1. Раскройте понятие социально-экономического института.

2. Объясните место и роль права собственности в системе социальных институтов рынка.

3. Дайте понятие и формы транзакционных издержек.

4. Раскройте понятие внешних эффектов (экстерналий) в рыночном функционировании и дайте их графическую интерпретацию.

5. Раскройте содержание корректирующих налогов и субсидий Пигу.

6. Покажите взаимосвязь рыночных экстерналий и теоремы Коуза.

7. Раскройте понятие, виды и черты общественных благ.

8. Дайте объяснение так называемым “Провалам рынка” и необходимости государственного вмешательства в экономику.

9. Каковы направления и инструменты государственного экономического регулирования в условиях рыночной организации.

Контрольные вопросы к теме 1 модуля 3:

1. Дайте понятия национальной экономики и национального богатства.

2. Что представляет собой структура национальной экономики?

3. Каковы цели функционирования национальной экономики?

4. Что представляет собой система национального счетоводства (СНС)?

5. Кто является основоположником теории макроэкономического анализа?

6. Что понимается под предметом исследования макроэкономики?

7. Какими инструментами исследования пользуются экономисты для изучения функциональных связей в системе национальной экономики как единого целого?

8. Дайте интерпретацию модели экономического кругооборота ВВП в открытой экономике с участием государства.

9. Что означают так называемые “утечки” и “инъекции” в модели круговых потоков ВВП.

10. Раскройте содержание валового внутреннего продукта/валового национального дохода (ВВП/ВНД) и всех его форм.

11. Каким образом удается избежать повторного счета при определении ВВП и ВНП?

12. Раскройте три метода расчета ВВП: по добавленной стоимости, по доходам и по расходам.

13. Чем отличаются друг от друга номинальный и реальный ВВП?

14. Каким образом рассчитываются индексы цен по Ласпейресу и по Пааше?

15. В чем особенность индекса цен, рассчитанного по методу И.Фишера?

16. Что представляет собой дефлятор ВВП?

17. Раскройте процессы инфлирования и дефлирования ВВП?

18. В чем заключается сущность экономического роста?

19. Каковы основные типы экономического роста?

20. Что означает понятие: новое качество экономического роста?

Контрольные вопросы к теме 2 модуля 3:

1. Раскройте причины, понятие и виды экономических циклов.

2. Сформулируйте основные показатели каждой их фаз экономического цикла.

3. Проанализируете понятие, уровень и основные причины инфляции.

4. Каковы особенности инфляции спроса и инфляции предложения?

5. Объясните механизм т.н. инфляционной спирали.

6. Каковы последствия воздействия инфляции на национальную экономику?

7. Назовите и раскройте основные формы безработицы.

8. Что означает понятие “естественный уровень” безработицы?

9. Дайте вербальную и алгебраическую интерпретацию закона Оукена.

10. Каковы последствия влияния безработицы на экономический рост?

11. Раскройте взаимосвязь инфляции и безработицы в коротком периоде.

12. Каковы основные меры, предпринимаемые со стороны государства и бизнеса по сдерживанию инфляции и безработицы?

Контрольные вопросы к теме3 модуля 3:

1. Раскройте ценовые и неценовые факторы совокупного спроса.

2. Раскройте понятие совокупного предложения и факторов его определяющих.

3. Дайте определение и графическую интерпретацию общего макроэкономического равновесия (AD – AS).

4. Каковы причины шоков совокупного спроса и совокупного предложения?

5. Дайте оценку основных направлений стабилизационной политики государства по преодолению макроэкономических шоков.

6. В чем заключается различие классического и кейнсиаского подходов в понимании макроэкономического равновесия на товарном рынке?

7. Как связаны между собой потребление, сбережения и инвестиции?

8. В чем состоят отличия мотивов сбережений и мотивов к инвестированию?

9. Раскройте простейшую функцию потребления, формулу предельной склонности к

потреблению и средней склонности к потреблению.

10. Раскройте простейшие функции сбережений и инвестиций. Проанализируйте формулы предельной склонности к сбережению и предельной склонности к

11. Объясните понятия планируемых и реальных (фактических) расходов и раскройте механизм достижения равновесного объема производства на товарном рынке (Крест Кейнса).

12. Что представляет собой и как рассчитывается мультипликатор автономных расходов?

13. Раскройте понятия и механизм возникновения рецессионного и инфляционного разрывов.

Контрольные вопросы к теме 4 модуля 3:

1. Раскройте содержание понятий “деньги” и “денежная система”.

2. Раскройте состав денежных агрегатов?

3. Что означает понятие “ликвидность” денежного актива.

4. Что собой представляет спрос на деньги и каковы факторы его определяющие?

5. В чем заключаются концептуальные отличия спроса на деньги (классики, кейнсианство, монетаризм).

6. Раскройте механизм кредитной мультипликации и раскройте формулу денежного мультипликатора?

7. Что представляет собой денежно-кредитная система?

8. Каковы основные виды и функции кредита?

9. Назовите и раскройте главные принципы кредитования.

10. Какую роль выполняет кредит в современных условиях?

11. Раскройте особенности современной российской банковской системы.

12. Какова роль Центрального банка в системе макроэкономического регулирования?

13. Как рассчитывается банковский мультипликатор.

14. Каковы цели, инструменты и виды денежно-кредитной (монетарной) политики.

Контрольные вопросы к теме 5 модуля 3:

1. Объясните содержание понятий “финансы” и “финансовая система.”

2. Назовите и раскройте основные функции финансов.

3. Каковы основные элементы финансовой системы страны?

4. Какова структура современной бюджетной системы?

5. Каковы основные направления расходования бюджетных средств?

6. Дайте понятие налога и какие функции выполняют налоги в национальной экономике?

7. Дайте объяснение теории налоговой ставки А. Лаффера?

8. Каково назначение Налогового кодекса РФ?

9. Назовите основные направления совершенствования налоговой системы в России.

10. Что представляет собой финансовый рынок и какова его структура?

11. Как влияет рынок ценных бумаг на темпы экономического развития?

12. Какова организационная структура рынка ценных бумаг?

13. Каковы цели и инструменты бюджетно-налоговой (фискальной) политики?

14. Назовите инструменты стимулирующей и сдерживающей фискальной политики.

15. Каковы задачи и инструменты дискреционной и недискреционной фискальной политики.

Контрольные вопросы к теме 6 модуля 3:

1. Дайте понятие мирового хозяйства (МХ) и составляющих его элементов.

2. Раскройте содержание понятия “международное разделение труда”.

3. Каковы формы экономических отношений в рамках МХ?

4. Какова структура и тенденции развития современной мировой торговли?

5. Раскройте содержание основных элементов в системе международных валютно-финансовых отношений

6. Что представляют собой валютный рынок, валютный курс и его режимы?

7. Как рассчитать валютный курс по паритету покупательной способности?

8. Что представляет собой платежный баланс страны, какова его структура и макроэкономическое значение?

9. Каковы инструменты валютной политики государства?

10.Раскройте тенденции и современные проблемы развития международной экономической интеграции и глобализации?

Читайте также: