Ип какие налоги надо платить 2020 без работников

Опубликовано: 12.05.2024

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Начинающий предприниматель стоит перед выбором налогового режима. От него зависит, список налогов и отчетов, с которыми он будет иметь дело. Мы расскажем о налогах, которые платят ИП на ОСНО, УСН, ЕНВД и ПСН.

В общем случае список налогов выглядит так:

налог с доходов бизнеса (зависит от налогового режима);
страховые взносы за себя;
страховые взносы и подоходный налог с зарплаты сотрудников;
транспортный, имущественный и земельный налоги (если в бизнесе используется авто, земельный участок и продавалась недвижимость в предпринимательских целях).

Содержание статьи о налогах ИП

Налоги ИП на ОСНО (общем налоговом режиме)

Если предприниматель работает на общем режиме, список налогов будет выглядеть так:

НДФЛ за себя — 13% с доходов от бизнеса;
НДФЛ за сотрудников — 13% или 30%;
НДС;
страховые взносы за себя;
страховые взносы за работников;
транспортный, имущественный, земельный, водный налог, акцизы, НДПИ (если для этого есть основания).

НДФЛ с доходов от бизнеса

НДФЛ рассчитывается по формуле: (Доходы от бизнеса − Налоговые вычеты) × 13%. В доходы бизнеса включаем поступления от реализации и стоимость безвозмездно полученного имущества. Понять, что доход получен от предпринимательской деятельности, можно по первичным документам, виду имущества, коду ОКВЭД из ЕГРИП. Перечень необлагаемых НДФЛ доходов дан в ст. 217 НК РФ. Дата получения дохода — день поступления денег на счет ИП или день передачи доходов в натуральной форме (ст. 227 НК РФ).

Налоговые вычеты — это суммы, которые мы вычитаем из дохода перед расчетом налога. Вычеты бывают стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Профессиональный вычет — это сумма расходов предпринимателя, которые связаны с ведением бизнеса и подтверждены документами (подробнее об этом — в ст. 221 НК РФ). Если ИП не может подтвердить расходы документально, то он вправе применять профессиональный вычет по нормативу 20%.

Если ваши документально подтвержденные расходы не превышают 20% от всех доходов, полученных за год, выбирайте вычет по нормативу. Так вы сможете перечислять меньше налогов. Например, если ваши доходы за год составили 300 000 рублей, а расходы 45 000 рублей, то, использовав вычет по нормативу, вы уменьшите налогооблагаемую базу не на 45, а на 60 тысяч рублей.

Если сумма вычетов больше суммы доходов, но в данном налоговом периоде налоговая база и подоходный налог равны нулю. ИП на ОСНО в большинстве случаев не может перенести убыток на следующий налоговый период.

ИП самостоятельно рассчитывают авансовые платежи по НДФЛ в течение года и уплачивают их не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Чтобы посчитать налог к доплате по итогам года, уменьшите начисленный за год налог на уплаченный торговый сбор, НДФЛ, удержанный налоговыми агентами, и авансовые платежи. Уплатить налог по итогам года нужно до 15 июля следующего года.

НДФЛ с зарплат сотрудникам

ИП удерживает НДФЛ с выплат сотрудникам, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору. От НДФЛ освобождаются (по ст. 217 НК РФ):

подарки и материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
государственные пособия;
компенсации;
возмещение процентов по займам на приобретение или строительство жилья;
и прочее.

Подоходный налог с зарплаты сотрудника рассчитывается так: (Доход сотрудника − Налоговые вычеты) × Налоговая ставка.

Налоговая ставка для резидентов РФ — 13%, для иностранных граждан — 30%. Заплатить налог с начисленной зарплаты нужно не позднее следующего рабочего дня. При этом важно, что НДФЛ уплачивается именно из зарплаты сотрудников, а не из средств организации. Например, при зарплате сотрудника 20 000 рублей, 2 600 рублей отправится в бюджет, а 17 400 работник получит на руки.

ИП на ОСНО уплачивает НДС. Стандартная ставка по налогу — 20%, но в некоторых случаях она уменьшается до 10% или 0%. Например, пониженная ставка 10% применяется ИП, реализующими медикаменты, детские товары, продукты питания, печатные издания и т.д. Ставку 0% используют ИП экспортеры.

Чтобы верно рассчитать НДС, нужно аккуратно заносить все счета-фактуры в книгу учета покупок и продаж, чтобы по ним произвести расчет по итогу квартала. НДС к вычету отражается в книге покупок, к начислению — в книге продаж.

От уплаты НДС освобождаются ИП, которые за три предыдущих календарных месяца заработали меньше 2 млн рублей (без НДС). Это правило не касается тех, кто торгует подакцизным товаром: табаком, алкоголем, топливом.

Страховые взносы за себя

ИП тоже должны заботиться о своей будущей пенсии и лечении. Для этого каждый предприниматель ежегодно уплачивает страховые взносы за себя. В 2020 году сумма взносов составляет 40 874 рублей, включая 32 448 рублей в ПФР и 8 426 рублей в ФФОМС. С 2021 года эти суммы не изменятся.

ИП платит взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование единоразово или частями до 31 декабря текущего года. Если последний день года придется на выходной, налоговая разрешит заплатить взносы в первый рабочий день следующего года.

Сумма взносов не зависит от доходов ИП и платится, даже если бизнес не ведется. Если же годовой доход превышает сумму 300 тысяч рублей, то в Пенсионный фонд платим сумму в размере 1% от размера превышения, но не более 259 584 рублей. Это нужно сделать до 1 июля следующего года.

Страховые взносы за сотрудников

ИП-работодатель ежемесячно до 15 числа платит в ИФНС страховые взносы за каждого сотрудника по установленной тарифной ставке. Страховые взносы отличаются от НДФЛ тем, что уплачиваются сверх зарплаты за счет средств работодателя. В общем случае сумма взносов составляет 30% от размера зарплаты — 22% на пенсионное, 2,9% на социальное и 5,1% на медицинское страхование. Получается, что при зарплате сотрудника 20 000 рублей, вы должны перечислить 6 000 рублей в налоговую.

При понижении тарифов сумма взноса становится меньше. Здесь мы рассказывали об изменениях по уплате страховых взносов с 2020 года.

Также необходимо ежемесячно перечислять в ФСС взносы на случай производственных травм и профессиональных заболеваний. Их размер зависит от класса опасности, присвоенного основному виду деятельности предпринимателя. Ставка по взносам — от 0,2 до 8,5 %. Чтобы вам начисляли взносы по верному тарифу, вовремя подавайте заявление и справку в ФСС — не позднее 15 апреля.

Прочие налоги при наличии оснований

Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налог предприниматели платят, если у них есть используемый в бизнесе объект налогообложения. Налог рассчитывает налоговая и присылает уведомление на уплату. Перед платежом проверьте данные о налогооблагаемом объекте и ставку налога. Платите один раз в год — не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным.

Все имущественные налоги можно оплатить единым платежом заранее и не ждать уведомление от инспекции. Но считать их в этом случае придется самостоятельно.Если в течение месяца у вас были операции с подакцизными товарами, нужно самостоятельно рассчитать и перечислить налог не позднее 25 числа следующего месяца.

Водный налог вы рассчитываете сами и платите по итогам каждого квартала. Срок — не позднее 20 числа следующего месяца.

Налоги ИП на УСН — упрощенке

На упрощенке ИП не платит НДФЛ и освобожден от уплаты НДС в большинстве случаев. Налог на добавленную стоимость предприниматели-упрощенцы платят при ввозе товаров из-за границы, в некоторых случаях при создании простого товарищества, при ошибочном выставлении счета-фактуры с выделенным НДС и как налоговые агенты. Подробнее можно узнать об этом в нашей статье об уплате НДС при упрощенке.

В общем случае ИП на УСН платят:

единый налог по УСН;
НДФЛ, или подоходный налог с зарплаты сотрудников — 13% или 30%;
страховые взносы за себя;
страховые взносы за сотрудников;
транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Ставка единого налога УСН зависит от объекта налогообложения:

при объекте «Доходы» — 6% от суммы доходов;
при объекте «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.

Налоговая ставка может отличаться в меньшую сторону, ее устанавливают регионы. Уточняйте размер ставки в местном налоговом органе.

Основной налог по УСН рассчитывается по итогам года и уплачивается не позднее 30 апреля следующего года. Например, единый налог по УСН за 2020 год нужно перечислить до 30.04.2021. При этом в течение года для упрощенцев установлены отчетные периоды, по итогам которых часть налога нужно перечислить авансом. Сроки их уплаты:

за первый квартал — 25 апреля;
за полугодие — 25 июля;
за девять месяцев — 25 октября.

Важно, что налог по УСН «Доходы» можно уменьшить на размер страховых взносов за себя и сотрудников, больничные за первые три дня и взносы на ДМС. Если ИП работает один, то может уменьшить налог на всю сумму взносов, вплоть до нуля. Если у ИП есть сотрудники, его можно уменьшить не больше чем на 50%.

На УСН «Доходы минус расходы» эти траты отражаются в расходах и уменьшают базу по налогу.

На УСН «Доходы минус расходы» существует минимальный налог. Если по итогам года вы рассчитали налог к уплате, который оказался меньше 1% от доходов, придется заплатить в налоговую хотя бы 1% от доходов, фактически полученных за год.

Налог на имущество ИП на УСН платит только с недвижимости, у которой налоговая база — кадастровая стоимость.

НДФЛ с зарплат сотрудников, страховые взносы за них и страховые взносы за себя уплачиваются так же, как на ОСНО. Мы рассказали об этом выше.

Налоги ИП на ЕНВД — вмененке

На ЕНВД, как и на УСН, ИП не платят НДФЛ и НДС (если не ввозят товары из-за границы и не выставляют счета-фактуры с выделением НДС). Предприниматели перечисляют такие налоги:

единый налог ЕНВД по ставке 15% от вмененного дохода, который равен потенциальной сумме выручки предпринимателя по его деятельности;
НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
страховые взносы за себя;
страховые взносы за сотрудников;
транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

С 1 января 2021 года ЕНВД отменят. Подберите другой налоговый режим с минимальной финансовой нагрузкой с помощью нашего бесплатного калькулятора. О правилах и нюансах перехода с ЕНВД мы рассказали в статье. Не нашли ответа на свой вопрос? Задайте его в комментариях, обязательно ответим.

Единый налог на вмененный доход уплачивается ежеквартально — до 25-го числа следующего за кварталом месяца. В общем случае ставка налога составляет 15%, но может быть уменьшена региональными властями — уточняйте ставку для вашего вида деятельности в налоговой.

Налоговая база по ЕНВД зависит от вмененной доходности по виду деятельности и коэффициентов К1 и К2, которые устанавливают федеральные и муниципальные власти. Вмененный доход складывается из базовой доходности и физических показателей, соответствующих каждому виду деятельности, подробнее о них читайте в статье 346.29 НК РФ. К1 на 2020 год установлен в размере 2,005. Размер коэффициента К2 уточняйте в местной налоговой службе. Как и на УСН «Доходы», страховые взносы за себя и сотрудников можно принять к вычету.

Об уплате остальных налогов читайте выше в разделе ОСНО.

Налоги ИП на ПСН — патенте

Если ваш бизнес подходит для патента, вы можете его купить — это и будет своего рода уплатой налога. Стоимость патента равна 6% от суммы потенциального дохода бизнеса за период действия патента. Размер потенциального дохода устанавливают регионы. Уточняйте эти суммы в местной налоговой службе.

На ПСН предприниматели платят такие налоги:

патент;
НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
страховые взносы за себя;
страховые взносы за сотрудников;
транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Как и при ЕНВД, платеж совершается, даже если бизнес не принес доходов. Сроки оплаты патента зависят от периода, на который его купили:

патент на период до 6 месяцев — оплачивайте одной суммой в любой момент, пока он действует;
патент на период от 6 до 12 месяцев — оплачивайте 1/3 стоимости в течение 90 дней с даты начала действия и 2/3 стоимости в оставшийся срок.

Об уплате остальных налогов читайте выше в разделе ОСНО.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия ИП на УСН и ЕНВД могут легко вести бухгалтерский и налоговый учет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Первые 14 дней бесплатны для всех новых пользователей. Изучите возможности сервиса, ведите бухгалтерию и пользуйтесь поддержкой наших экспертов!

У каждой системы налогообложения — свои налоги и отчетность. Разбираем все налоговые режимы для ИП, чтобы вы могли подобрать для себя оптимальную налоговую нагрузку и не пропустить обязательные платежи в бюджет.

Страховые взносы ИП

С момента регистрации все предприниматели должны платить страховые взносы:

за себя — фиксированные и дополнительные;
за сотрудников.

Фиксированные взносы ИП за себя. Они не зависят от системы налогообложения ИП. Их платят все предприниматели, кроме ИП на НПД.

Взносы обязательны, даже если ИП временно приостановил работу или бизнес не приносит доход.

Фиксированные взносы делятся на взносы на обязательное пенсионное страхование — ОПС и обязательное медицинское страхование — ОМС.

Сумма взносов одинакова для всех, ее устанавливает государство. В 2021 году это:

32 448 ₽ — взносы на ОПС;
8426 ₽ — взносы на ОМС.

34 445 ₽ — взносы на ОПС;
8766 ₽ — взносы на ОМС.

Заплатить нужно не позднее 31 декабря текущего года одной суммой или частями в любой удобный день.

Дополнительные страховые взносы. Их платят, если доход превысил 300 000 ₽ за год 1% с превышения.

Понятие «доход» различается для каждой системы налогообложения:

на патенте 1% взносов считается от потенциально возможного годового дохода;
на УСН «Доходы» — от годовой выручки;
на УСН «Доходы минус расходы» и ОСН — от годовой прибыли.

Допустим, в 2021 году ИП получил доход 353 121 ₽. Доход превышает 300 000 ₽, значит, ИП заплатит дополнительный взнос:

(353 121 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 531,21 ₽

Срок к уплаты — до 1 июля следующего года. Например, взносы с дохода за 2020 год нужно заплатить до 1 июля 2021 года.

Общая сумма страховых взносов ИП за себя. Государство каждый год устанавливает лимит на общую сумму взносов ИП: сколько бы ИП ни заработал, выше лимита он не заплатит.

В лимит входят фиксированная часть и 1% свыше 300 000 ₽. В 2021 году это 259 584 ₽ — больше этой суммы предприниматель не заплатит.

Давайте сразу на примере. За 2020 год предприниматель получил доход 6 485 800 ₽. Значит, в 2021 году он должен перечислить:

8426 ₽ — фиксированные взносы на ОМС за 2021 год;
32 448 ₽ — фиксированные взносы на ОПС за 2021 год;
(6 485 800 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 61 858 ₽ — 1% дополнительных страховых взносов за 2020 год.

Общая сумма взносов: 8426 ₽ + 32 448 ₽ + 61 858 ₽ = 102 732 ₽. Это меньше лимита 259 584 ₽, поэтому ИП должен перечислить все 102 732 ₽ полностью.

Страховые взносы за сотрудников. Каждый месяц ИП рассчитывает и платит за сотрудников:

22% от зарплаты — взносы на ОПС;
5,1% — на ОМС;
2,9% — на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
от 0,2 до 8,5% — от несчастных случаев, их еще называют взносы на травматизм.

Срок уплаты — каждый месяц до 15-го числа следующего месяца. Например, взносы за март нужно перечислить до 15 апреля.

При расчете взносов за сотрудников легко ошибиться, поэтому лучше сразу поручить это бухгалтеру.

Льготы по уплате страховых взносов

Льготы для ИП из реестра МСП. ИП, которые относятся к малому бизнесу и включены в реестр субъектов малого предпринимательства, могут считать взносы за сотрудников по пониженным тарифам:

на ОПС — 10%;
на ВНиМ — 0%;
на ОМС — 5%.

Льготные тарифы действуют только на ту часть зарплаты, которая превышает МРОТ — минимальный размер оплаты труда. В 2021 году это 12 792 ₽. Взносы на зарплату в пределах МРОТ рассчитывают по обычным тарифам.

Другие льготы по страховым взносам. Отдельные категории ИП также платят взносы за сотрудников по сниженным ставкам. Например, это участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе, особой экономической зоны в Калининградской области.

Налоги и отчеты ИП на НПД

НПД — налог на профессиональный доход. Это специальный режим для самозанятых граждан. На этом режиме могут работать индивидуальные предприниматели и физлица. Физических лиц в этом случае называют самозанятыми.

Налоги. Это самый простой режим. ИП платят только налог на профессиональный доход:

4% — с доходов от физлиц;
6% — от юрлиц и ИП.

Срок уплаты — каждый месяц до 25-го числа.

Это единственный режим для предпринимателей, где нет обязанности платить фиксированные страховые взносы. Правда, ИП может перечислять их добровольно.

У всех самозанятых есть налоговый вычет 10 000 ₽, налоговая применяет его автоматически. Пока действует вычет, самозанятый платит каждый месяц:

4% с доходов от юрлиц и ИП. При этом 2% с дохода идут в налоговый вычет, вы их не платите;
3% с доходов от физлиц. 1% с дохода идет в налоговый вычет.

Налоговый вычет дается один раз в жизни самозанятого и действует до тех пор, пока его общая сумма не достигнет 10 000 ₽.

Отчетность ИП на НПД. Самозанятые вообще не сдают отчетность. Деклараций у них нет: ИП вносит доходы в приложение, а налоговая по ним рассчитывает налог и каждый месяц присылает квитанцию. Сотрудников нанимать запрещено, поэтому зарплатной отчетности тоже не бывает.

Налоги и отчеты ИП на патенте

Налоги. Предприниматели на патентной системе налогообложения платят один фиксированный налог — стоимость патента. Оплатил патент — считай, заплатил налог.

На патентной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть земельный участок, то он должен уплачивать земельный налог.

Отчетность ИП на патенте. Предприниматели на патентной системе налогообложения не сдают декларации. Но они обязаны:

вести книгу учета доходов;
если есть сотрудники — отчитываться за сотрудников;
если есть запрос от Росстата — подавать статистические отчеты.

Книгу учета доходов налоговая может запросить при проверке.

Налоги и отчеты ИП на УСН

Налоги. Предприниматель на упрощенке платит один основной налог — налог при УСН с объекта «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Ставки налога отличаются в разных регионах, но в большинстве случаев это:

6% с объекта «Доходы»;
15% с объекта «Доходы минус расходы».

до 25 апреля — авансовый платеж за первый квартал;
до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;
до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;
до 30 апреля следующего года — налог за год.

На упрощенной системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть квартира, то он должен уплачивать налог на имущество.

Отчетность ИП на УСН. Предприниматели на упрощенке обязательно раз в год подают в налоговую декларацию, а также ведут КУДиР — книгу учета доходов и расходов.

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по УСН	Раз в год, до 30 апреля следующего года
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой

Если у ИП есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. С ней вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Налоги и отчеты ИП на ЕСХН

Налоги. Предприниматели на ЕСХН обязательно платят два налога: единый налог сельхозпроизводителей и НДС. Иногда от НДС можно получить освобождение.

В большинстве случаев единый налог платят по ставке 6%. Но региональные власти могут устанавливать пониженные ставки налога: например, в Московской области ставка ЕСХН — 0%.

10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;

Если у предпринимателя на ЕСХН есть в собственности земельные участки, недвижимость или транспорт, он может уплачивать и другие налоги.

Отчетность ИП на ЕСХН. Плательщики единого сельскохозяйственного налога сдают декларации и ведут книгу учета доходов и расходов.

Вид отчета	Когда сдавать
Декларация по ЕСХН	Раз в год, до 31 марта следующего года
Декларация по НДС, если не освобожден	Ежеквартально, до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Книга учета доходов и расходов	По запросу налоговой

Налоги и отчеты ИП на ОСН

Налоги. Предприниматели на общей системе налогообложения платят два основных налога:

НДФЛ — налог на доходы физических лиц;
НДС — налог на добавленную стоимость.

13% — для прибыли меньше 5 млн рублей в год;

до 25 июля — авансовый платеж за полугодие;

до 25 октября — авансовый платеж за 9 месяцев;

10% — цены детских товаров и некоторых продуктов питания;

На общей системе налогообложения предприниматели могут платить и другие налоги. Например, если у ИП в собственности есть автомобиль, то он должен уплачивать транспортный налог.

Отчетность ИП на ОСН. У предпринимателей на ОСН больше всего отчетности по сравнению с другими налоговыми режимами.

Если у ИП на ОСН есть сотрудники, он должен также подавать по ним отчетность. Она довольно сложная, поэтому без помощи бухгалтера не обойтись.

Как совмещать налоговые режимы

Чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, предприниматели совмещают разные налоговые режимы. Например, парикмахер совмещает патент и УСН: на патенте он стрижет людей, а на упрощенке продает средства по уходу за волосами. Ему так выгоднее платить налоги.

Одновременно можно совмещать два режима. Главное, чтобы они сочетались между собой.

У каждого налогового режима — свои ограничения по доходу, видам деятельности и численности работников.

При совмещении нужно учитывать много нюансов — советуем обязательно консультироваться с бухгалтером и налоговым инспектором.

Статья посвящена налогам для ИП в 2020 году. В ней расписывается, что именно нужно выплачивать, к каким изменениям стоит готовиться индивидуальному предпринимателю.

При открытии ИП непременно нужно разобраться с налогами и обязательными платежами. А в 2020 году ещё и вносятся определённые изменения, которые тоже надо учитывать.

Нет сомнений, что будет проще во всем разобраться, если индивидуальный предприниматель трудится самостоятельно. Но и при наличии сотрудников, вникнуть в оплату налогов вполне реально. Если же эти вопросы представляют большие трудности, всегда можно передать их решение специалистам на аутсорсинг.

Размер страховых взносов ИП за себя

По законодательству предусмотрены обязательные отчисления в ПФР и ФМС. Фактически, речь идёт о пенсионном и медицинском страховании.

Такие отчисления ещё называют фиксированными. Однако до 2020 года они были привязаны к размеру МРОТ, из-за чего постоянно менялись. Теперь платежи действительно стали фиксированными. Их размер прописан в законодательстве. В 2020 году это:

32 448 руб. – пенсионное страхование;
8 426 руб.– медицинское страхование.

Эти отчисления, хоть и относятся к определенным фондам, но должны делаться в ФНС РФ там, где вы зарегистрированы.

Напрямую в ПФР РФ вам потребуется переводить 1% с суммы, превышающей доход 300 тысяч рублей за 2020 год. Этот взнос относится к пенсионному страхованию.

Остальные налоги для ИП

Налоги для индивидуального предпринимателя стандартно зависят от того, какую именно систему налогообложения он применяет. Давайте разберемся, какие налги должен будет платить ИП в 2020 году.

Обратите внимание, что у ИП есть возможность использовать статус самозанятого, если вы трудитесь без наёмных работников. Налог будет составлять 4% – от доходов, которые были получены от физлиц и 6% – от прибыли, поступившей от ИП и юрлиц.

Для использования УСН есть определённые ограничения. Налог для ИП по упрощенке в 2020 году будет зависеть от размера дохода и количества работников. Всего предполагается 2 уровня:

Ограничения в 100 человек наёмных работников и 130 миллионов рублей годового дохода. При превышении первого лимита индивидуальный предприниматель не теряет право использовать УСН. Но налоговые ставки у него повысятся:

8% – с оборота (стандартная составляет 6%);
20% – с разницы между прибылью и расходами (обычная – 15%).

130 человек и 200 миллионов годового дохода. Вводится с 2020 года, при превышении лимита индивидуальный предприниматель теряет право использовать УСН.

В 2020 году также предполагается отмена деклараций по УСН для тех, кто использует онлайн-кассу и ставку – "доходы минус расходы". У всех остальных лиц обязанность подавать декларации сохраняется.

Это общая система налогообложения, которая предполагает максимальную налоговую нагрузку. Поэтому для ИП она невыгодна. По ней в 2020 году ничего не изменится как в отношении налогов, так и в отношении отчётности.

В отношении патента в 2020 году стоит ждать следующих изменений:

можно будет заниматься животноводством, растениеводством и всем, что с ними связано;
запрещена будет деятельность, имеющая отношение к маркированным товарам (лекарства, одежда, обувь, меховая продукция);
предпринимателям предоставят возможность приобрести патент на срок от 1 дня.

С 2020 года патент будет в большей степени зависеть от местных властей. Теперь на региональном уровне могут появиться дополнительные ограничения, касающиеся торговой площади, общего числа наёмных работников, транспорта и т. д.

Для ЕНВД в 2020 году будет увеличен повышающий коэффициент. По решению властей он теперь будет составлять 2,009. Стоит учесть, что в формуле расчёта есть и понижающий коэффициент. Он определяется региональными властями. Так что узнавать, увеличился или уменьшился для вас налог, стоит на месте.

Учтите, что теперь нельзя находиться на ЕНВД и торговать маркированными товарами. А также ЕНВД будет действовать в 2020 последний год. В дальнейшем его продление не предполагается.

Это единый сельскохозяйственный налог, который также может использоваться для ИП. Стандартная ставка по ЕСХН составляет 6%. Однако региональные власти могут уменьшить её до 0%. По этой системе налогообложения для ИП в 2020 году ничего не поменяется.

Налоговые каникулы для ИП

Для ИП с 2015 года введены налоговые каникулы. В 2020 году они тоже будут действовать. Под налоговыми каникулами понимаются определённые послабления, позволяющие меньше выплачивать государству на протяжении не больше 2 налоговых периодов.

Необходимо учесть, что такая льгота актуальна только для тех, кто использует УСН или патент. Есть и другие условия:

ИП должен открываться впервые и после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах. Обратите внимание на то, что речь не идёт о федеральном законодательстве.

После регистрации ИП должно пройти не больше 2 лет.

Налоговые каникулы действуют только в тех регионах, в которых принят соответствующий закон (и успел вступить в силу).

Деятельность ИП должна относиться к научной, социальной или производственной сфере.

Доход от деятельности в означенной отрасли должен составлять не меньше 70%.

Региональные власти могут установить дополнительные ограничения по отношению к предпринимателям. Так, многие для использования такой льготы должны отвечать определённым критериям по количеству наёмных сотрудников и годовому доходу. Нередко устанавливаются ограничения по видам деятельности (конкретные коды ОКВЭД).

Налоговые каникулы позволяют не уплачивать основной налог по УСН или патент. Но от НДФЛ по наёмным работникам, а также от страховых взносов они не освобождают. Кроме того, налоговую отчётность всё равно нужно будет вести и сдавать, даже по нулевой ставке.

Налоги для ИП меняются в каждом году. И 2020 – не исключение. Поэтому за всеми соответствующими нововведениями нужно следить в обязательном порядке.

Важная информация! Обратите особое внимание на то, что обещают списать налоги и взносы за второй квартал 2020 года для тех ИП, которые относятся к наиболее пострадавшим областям экономики. Также для таких ИП обещают уменьшить страховые взносы на 12130 рублей (подробнее читайте по этой ссылке ).
О других мерах поддержки ИП в связи с пандемией читайте по этой ссылке.

Сегодня рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Более корректно говорить, конечно, УСН с признаком “доходы”. Но это так, придирки, которые мало интересуют новичков)

Итак, начнем

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.

1. Налог по УСН 6%

Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода.

Но, как обычно, есть несколько важных моментов.

Важный момент №1:

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество комментариев от ИП-новичков, которые пытаются мне доказать, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так

Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывая расходы), то рано или поздно получите грозное письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система налогообложения называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.

Чтобы было понятно, приведу пример:

Пусть, некий ИП на УСН “Доходы” 6% получил доход в размере 1 000 000 рублей за 2020 год. Это означает, что налог по УСН составит: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

И еще раз: расходы ИП при этом не учитываются. Правда, есть еще налоговый вычет, но об этом чуть ниже расскажу.

Важный момент № 2:

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

Например, в Крыму, начиная с 2017 года, ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
А в 2016 году была еще меньше ставка по по УСН в Крыму = 3% Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html

Кстати говоря, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы.

Какие критерии нужно выполнить для того, чтобы получить налоговые каникулы?

Смотрите видео ниже:

Важный и приятный момент № 3:

В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2019 году (понятно, что в 2020 году сохранится аналогичный принцип).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”.

Это выгодно, если быть совсем кратким.

Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.

Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ВАМ.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП. А именно:

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование “за себя”

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Например, в 2019 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
Итого за 2019 год = 36238 рублей
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
Итого за 2020 год = 40874 руб.
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

3. Важный: размер фиксированных платежей зависит от дохода ИП

Здесь возможны два варианта:

Вариант №1: годовой доход МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае в 2020 году ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32 448 руб.
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8 426 руб.
Итого за полный 2020 год = 40874 рублей

То есть, если Ваш годовой доход меньше, чем 300 000 рублей в год, то:

Платите только фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование “за себя” (см. выше)
Платите налог по УСН
И не забываем про налоговый вычет фиксированных взносов из налога по УСН (вот здесь все подробно расписано на примере 2019 года)

Вариант №2: годовой доход БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300 000 рублей. Например, наш ИП на УСН 6% получил доход в размере 2 000 000 рублей в 2020 году.

Значит, наш ИП должен заплатить фиксированные взносы (см. суммы выше)
И еще он должен заплатить 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода: 1% * ( 2 000 000 – 300 000) = 17 000 рублей.
Платит налог по УСН (но помнит про налоговый вычет!)

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

5. Очень частый вопрос от новичков

Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год.

Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

Вывод:

Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2020 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

С уважением, Дмитрий Робионек

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2021 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2021 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2021 год
И многое другое!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2021 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2021 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2021 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2021 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2021 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Получайте самые важные новости для ИП на Почту!

Будьте в курсе изменений!

Нажимая на кнопку "Подписаться!", Вы даете согласие на рассылку , обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности .

16 комментариев к “Налоги и взносы ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Сколько нужно платить?”

Добрый вечер! Скажите пожалуйста у меня упрощёнка, могу ли я сейчас перейти на 6 %?

Добрый день. Скажите пожалуйста вычитается ли 1% уплаченных в пенсионный фонд из ставки 6%?

Добрый день. Я ИП без работников, на УСН 6%. Скажите пожалуйста, могу я заплатить налог 1% за 2019 раньше чем налог по итогам года.

Добрый день
1% от суммы, превышающей 300 000 рублей дохода за 2019 год, нужно оплатить до 1 июля 2020 года.

Добрый день! я имела в виду оплатить 1% в марте, что бы вычесть его из налога за 1квартал 2020, а налог по итогам года 2019 оплатить чуть позже. Можно так?

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

В общем случае список налогов выглядит так:

налог с доходов бизнеса (зависит от налогового режима);
страховые взносы за себя;
страховые взносы и подоходный налог с зарплаты сотрудников;
транспортный, имущественный и земельный налоги (если в бизнесе используется авто, земельный участок и продавалась недвижимость в предпринимательских целях).

Содержание статьи о налогах ИП

Налоги ИП на ОСНО (общем налоговом режиме)

Если предприниматель работает на общем режиме, список налогов будет выглядеть так:

НДФЛ за себя — 13% с доходов от бизнеса;
НДФЛ за сотрудников — 13% или 30%;
НДС;
страховые взносы за себя;
страховые взносы за работников;
транспортный, имущественный, земельный, водный налог, акцизы, НДПИ (если для этого есть основания).

НДФЛ с доходов от бизнеса

НДФЛ с зарплат сотрудникам

подарки и материальная помощь в пределах 4 000 рублей;
государственные пособия;
компенсации;
возмещение процентов по займам на приобретение или строительство жилья;
и прочее.

Страховые взносы за себя

Страховые взносы за сотрудников

Прочие налоги при наличии оснований

Налоги ИП на УСН — упрощенке

В общем случае ИП на УСН платят:

единый налог по УСН;
НДФЛ, или подоходный налог с зарплаты сотрудников — 13% или 30%;
страховые взносы за себя;
страховые взносы за сотрудников;
транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Ставка единого налога УСН зависит от объекта налогообложения:

при объекте «Доходы» — 6% от суммы доходов;
при объекте «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами.

за первый квартал — 25 апреля;
за полугодие — 25 июля;
за девять месяцев — 25 октября.

На УСН «Доходы минус расходы» эти траты отражаются в расходах и уменьшают базу по налогу.

Налог на имущество ИП на УСН платит только с недвижимости, у которой налоговая база — кадастровая стоимость.

Налоги ИП на ЕНВД — вмененке

единый налог ЕНВД по ставке 15% от вмененного дохода, который равен потенциальной сумме выручки предпринимателя по его деятельности;
НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
страховые взносы за себя;
страховые взносы за сотрудников;
транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

Об уплате остальных налогов читайте выше в разделе ОСНО.

Налоги ИП на ПСН — патенте

На ПСН предприниматели платят такие налоги:

патент;
НДФЛ, или подоходный налог с зарплат сотрудников — 13% или 30%;
страховые взносы за себя;
страховые взносы за сотрудников;
транспортный, имущественный и земельный налоги (если для этого есть основания).

патент на период до 6 месяцев — оплачивайте одной суммой в любой момент, пока он действует;
патент на период от 6 до 12 месяцев — оплачивайте 1/3 стоимости в течение 90 дней с даты начала действия и 2/3 стоимости в оставшийся срок.

Об уплате остальных налогов читайте выше в разделе ОСНО.

Читайте также: