Как начислить зарплату в налогоплательщике

Опубликовано: 07.05.2024

Дата публикации 25.09.2020

Использован релиз 3.1.15

Для корректного расчета заработной платы, необходимо правильно заполнить данные о сотрудниках. Если начисление зарплаты происходит впервые в текущем году, то вместе с данными по сотрудникам и их плановыми начислениями нужно подготовить графики работы сотрудников (раздел Настройка – Графики работы сотрудников).

Начисление заработной платы производится документом Начисление зарплаты и взносов. Документ выполняет окончательный расчет зарплаты по итогам каждого месяца. Его следует вводить после ввода всех первичных документов.

Раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов.
Нажмите на кнопку Создать и выберите вид документа Начисление зарплаты и взносов.
В поле Месяц укажите месяц, в котором будут производиться взаиморасчеты с сотрудниками, расчет налогов, отражение в учете (по умолчанию – текущий месяц) (рис. 1).
В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе. По умолчанию устанавливается текущая дата.
В поле Организация по умолчанию указывается организация, установленная в настройках пользователя. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, необходимо выбрать ту организацию, сотрудникам которой производится начисление зарплаты.
Поле Подразделение появляется в документе, если в настройках расчета зарплаты (раздел Настройка – Расчет зарплаты) снят флажок Расчет и выплата зарплаты выполняется по организации в целом. Поле заполняется, если начисление зарплаты производится по сотрудникам подразделений отдельными документами. В противном случае это поле не заполняется.
Для автоматического заполнения и расчета документа по всем сотрудникам нажмите на кнопку Заполнить - Заполнить. Если необходимо начислить зарплату не всем, а конкретным сотрудникам, нажмите на кнопку Подбор. Данный документ также можно перезаполнить, сохранив вручную исправления по кнопке Заполнить - Заполнить, сохранив исправления, или дозаполнить по кнопке Заполнить - Дозаполнить новыми сотрудниками, например, если прием на работу введен уже после его заполнения. При этом по уже заполненным сотрудникам перезаполнение не производится. Если необходимо очистить табличные части документа, нажмите на кнопку Очистить.
На закладке Начисления в табличной части автоматически отражаются:
- в колонке Сотрудник – список сотрудников организации, по которым выполнен окончательный расчет зарплаты;
- в колонке Подразделение – подразделения, в которых числятся сотрудники;
- в колонке Начисление – плановые начисления, назначенные сотруднику (например, оплата по окладу), начисления, по которым в этом месяце тем или иным способом зарегистрировано время (например, работа в выходные и праздники), начисления, по которым в этом месяце введены значения показателей для их расчета (например, премии). Если подразделение сотрудника менялось в течение месяца, то начисления заполняются отдельно по каждому подразделению с указанием отработанного в нем периода. Причем начисления заполняются по каждому рабочему месту сотрудника (отдельно по основному и отдельно по совместительству). Начисления могут заполняться несколькими строками и по другим причинам, например, если в течение месяца менялись значения используемых в них показателей расчета;
- в колонке Результат – рассчитанная сумма к начислению;
- если в программе используются территории и условия труда, на которые приняты сотрудники, то результаты расчета представлены в разрезе территорий и условий (колонка Терр., усл. труда). Эта колонка появляется в документе, если в настройках учетной политики организации (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика) в разделе Краткосрочные изменения условий труда установлен флажок Использовать обособленные территории;
- в колонке Период – период, за который произведено начисление;
- кроме того, в документе существуют скрытые от пользователя поля, которые также заполняются автоматически при расчете, например, норма времени, показатели для расчета и т.п. (их можно вызвать по кнопке Показать подробности расчета) (рис. 1).

Если Вы не нашли ответа на свой вопрос в этом разделе, не забывайте, что в программе для каждого раздела можно вызвать подсказку, нажав клавишу F1, на вашей клавиатуре. Также Вы можете воспользоваться подробным руководством пользователя.
Перейти к руководству пользователя

Ответы:

№1 / №2: Как в ПК «Налогоплательщик» сформировать отчет по страховым взносам, который с 2017 года сдается в ФНС? / Как в ПК «Налогоплательщик» сформировать отчет 4-ФСС?

Ответ:
Зайдите в «Отчётность, налоги и взносы», «персонифицированный учет», «Анкеты (АДВ 1-3)» проверьте, чтоб Фамилии нужных сотрудников были «чёрного» цвета. Если они «красного» цвета, нужно «встать» на таких людей и посмотреть что подчеркивается красной полосой, устранить (заполнить) недостающее. Если люди «черного» цвета, а все равно не выводятся, то нужно зайти в групповые операции снизу, поставить галочки: Сбросить признаки выдачи (если возможно), и нажать «Выполнить».

Ответ:
Нажимаем на неактивный лист левой кнопкой мыши и жмем на кнопку добавить лист (белый лист с плюсом в зеленом кружочке), аналогично можно удалить не нужный лист (кнопка с минусом в красном кружочке).

Ответ:
Потому что у Вас отключен авторасчет, нужно зайти в «Зарплата и кадры», «Доходы (налоговый регистр)», «групповые операции», поставить галочку на «авторасчет» и «всем провести перерасчет» и нажать «Зеленую галочку».

Ответ:
Это значит, что у этих людей исчисленный налог не равен удержанному.

Ответ:
Заходим в 2-НДФЛ, оставляем галочку, слева от фамилии только на нужном человеке и нажимаем вывод на магнитный носитель.

Ответ:
Не зарегистрирована версия. Возможно, меняли ИНН/КПП, превысило количество сотрудников проплаченный предел или меняли регистрационный номер. Приведите все в соответствие и заново введите регистрационный номер. Если сотрудников действительно стало больше и они все нужны, то доплатите недостающую сумму и введите новый регистрационный номер.

Ответ:
Когда Вы добавляли материальную помощь, либо не поставили 503 вычет вообще, либо не поставили сумму вычета 4000 рублей, в этом случае облагается вся сумма, так как у Вас и получилось. Вызовите на редактирование начисление и устраните ошибки.

Ответ:
В программе зайти в пункт «Отчетность, налоги, взносы». Далее выбрать «Отчетность в ФСС по приказу от 24.11.2017 №579». После этого, необходимо нажать на значок «добавить строку», и заполнить необходимые данные.

Ответ:
Сотрудники которые находятся на не трудовом договоре, не будут добавляться в ведомость, т.к. у них не должно быть отчислений в ФСС. Такие сотрудники должны добавляться в отдельный вид ведомости и для них необходимо использовать отдельный вид начисления (ДГП - Гр.-правовой договор) который есть в программе. Для этого в меню «Справочники», «экономические», «Виды ведомостей» необходимо добавить и настроить новый вид ведомости. О настройке видов платёжных ведомостей — см. здесь.

Ответ:
Самый простой способ - скопировать папку с базой (например B1) из папки с установленной программой в папку с программой на новом компьютере, предварительно установить программу на новом компьютере, при установке требуются права администратора (Запустить установку по правой копке мыши и левой выбрать «Запустить от имени Администратора»).

Ответ:
Для корректной работы программы в сетевом режиме, необходимо устанавливать программу как на компьютер на котором будет храниться база данных (Сервер), так и на клиентский компьютер. После чего включить сетевой режим, открыть сетевой доступ к папке с программой на сервере, прописать сетевой путь на клиентских местах, и запускать программу необходимо не с сервера по сети, а непосредственно с того компьютера на котором будет работать сотрудник. Для настройки работы по сети настоятельно рекомендуем прочесть соответствующий пункт в справке о программе (вызывается клавишей "F1" в программе).

Ответ:
Windows 7 и выше, Память от 2 Гб (в зависимости от количества сотрудников), процессор 2-х ядерный и выше. Также см. «Требования к оборудованию и программной платформе» Также см. «Требования к оборудованию и программной платформе»

Ответ:
Необходимо зайти в «Справочники», «Экономические», «Виды ведомостей». Нажимаем зеленый плюсик слева снизу. Создаем, например, ведомость по дивидендам, обратите внимание на правильную настройку, справа, где автоматическое включение в ведомость, должны стоять галочки напротив дивидендов и налог на доходы, либо еще какие-либо начисления/удержания, которые, по Вашему мнению, должны присутствовать у всех сотрудников.

Ответ:
В программе нажать «Обновления», поставить галочку на КЛАДР и нажать скачать и установить, после того как скачается, на вопрос ответить «Да».
Также можно установить КЛАДР скачав его с нашего сайта. Далее положить архив в «корень» папки Npw и запустить программу.

Ответ:
Обновите Internet Explorer до последней версии, но не ниже 8.0.

Ответ:
Нет такой возможности.

Ответ:
В программе можно вести более одной базы данных (более одной организации), дополнительно устанавливать программу на компьютер нет необходимости. Для этого необходимо зайти в меню «настройки и сервис», «Выбор базы данных (Мои организации)». В открывшемся списке Вы можете добавлять, удалять и выбирать именно ту базу данных, которая Вам необходима для работы на данный момент.

Ответ:
Да, такая функция предусмотрена, но прежде необходимо ознакомиться с файлом Readme2.txt (если речь идет о доходах) который находится в корне программы. Так же в программу возможен импорт файлов в утвержденных структурах - 2-НДФЛ, индивидуальных сведений для ПФР, отчетности.

Ответ:
Все данные, начиная с 2011 года хранятся в базе, для перехода на другой год необходимо выбрать нужный, нажав на стрелочку вниз, находящуюся после года, например в кадровых данных.

Ответ:
Сводная которая открывается в режиме «Отчётность, налоги и взносы» выводит данные по всем сотрудникам которые присутствуют, в то время как сводная в определенной ведомости будет содержать данные только касательно данной ведомости и только о тех сотрудниках которые в нее включены.

Ответ:
Резервное копирование происходит при выборе пункта «настройки и сервис», «архивная копия», «архивная копия+лечение баз». При необходимости восстановления базы данных по состоянию более раннего момента, необходимо выбрать пункт «Восстановление из архива» в том же меню «настройки и сервис», «архивная копия», тут же можно задать периодичность создания архивной копии, пункт «периодичность архивной копии».

Реестр ведомостей на выплату заработной платы и иных выплат работникам ведётся в Системе в форме «Выплатные ведомости» (Зарплата и Кадры → Ведомости по зарплате. Это много лет использовавшийся сервис), либо через «Журнал расчётов по оплате труда (начисление зарплаты)» — это существенно модернизированный сервис работы по начислению зарплаты и формированию выплатных ведомостей. Эти два сервиса интегрированы друг в друга; любые изменения в одном сервисе тут же отображаются в другом. Выбор сервиса — дело удобства пользователя.

Общее. Элементы интерфейса

В сервисе «Ведомости по зарплате» создаваемые ведомости различаются по видам: «Все», «Аванс», «Больничные», «ГПД», «Дивиденды», «Из Журнала расчётов», «Зарплата» и «Отпуск».

Иначе говоря, при расчёте суммы дохода производится учёт любых типов начислений и удержаний в соответствие с законодательством, настройками Системы, содержанием справочников и Табелем учёта рабочего времени.

Для лиц, с которыми заключён договор гражданско-правового характера, оформляется отдельная ведомость с кодом «ДГП» и наименованием вида «Гр.-правовой договор»
При формировании данного вида ведомости по зарплате Система не будет производить начисления в ФСС РФ.
Соответственно, данный вид ведомости должен быть добавлен в список.

Список ведомостей отображается в форме — рис. 1, где поля заголовка формы служат фильтром выбора года, вида ведомости и подразделения.

В списке ведомостей колонка «ОКТМО» служит для привязки различных ведомостей к разным обособленным подразделениям.

При наличии различных ОКТМО возможно раздельное формирование справки 6-НДФЛ, которое реализовано в режиме «Отчётность, налоги и взносы → 2-НДФЛ → Справки в разные ОКТМО»

Изменение даты расчёта непосредственно в этой ведомости автоматически отражается при печати документа.

Назначение кнопок и флагового поля формы:

Пиктограмма	Функциональность
	Добавить новую ведомость в список
	Удалить ведомость из списка
	Групповые операции: перенумерация ведомостей и перерасчёт
	Редактирование ведомости
	Вывод XML-реестра для банка: после клика по этой пиктограмме потребуется дать команду на выполнение экспорта данных.
	Вызов к просмотру (или оперативному редактированию) справочников «Начисления», «Удержания», «Виды доходов», «Виды ведомостей (выплат)», «Графики рабочего времени»
	Флаговое поле «Сохранить без запроса». Без проставленного флага, после каждого создания ведомости или любых коррекций Система будет требовать подтверждение для сохранения в БД произведённых изменений.
	Обеспечивается возможность распечатки списка ведомостей за период
	Закрыть (выход)

Формирование проекта ведомости

Формирование ведомости производится в отдельной форме (рис. 2), после клика кнопки команды-пиктограммы Добавить новую ведомость в список, см. рис. 1 (выше).

По умолчанию в форме поле «Начисление за» отражается очередной месяц расчёта с персоналом по оплате труда, а поле «Дата расчёта» имеет значение текущей даты.

Если в справочнике «Графики рабочих дней и часов» (Справочники → Кадровые → График рабочего времени) был ранее сформирован список, то из него предварительно необходимо выбрать соответствующую позицию. Список графиков оперативно отображается после клика кнопки в правом верхнем углу формы рядом с полем «Рабочих дней».

Поле «Курс УЕ» по умолчанию заполнено коэффициентом, равным единице; это значение используется для расчётов в валюте РФ. Если же расчёты по выплате доходов ФЛ ведутся с пересчётом по курсам иных валют, то соответствующий, актуальный на дату курс этой валюты может быть проставлен как множитель в указанное поле. В таком случае ведомость на выплату будет сформирована в рублях РФ, но пересчитанных по курсу валюты расчётов.

В левой секции формы отображается весь список работников предприятия, в правой — список работников, отобранных в данную ведомость.

В левую секцию Система может отобрать как персонал, так и иных учтённых в БД получателей дохода по фильтрам: «Сотрудник» / «Учредитель» / «Прочие» или «Внутренние совместители».

Индивидуальное перемещение Ф.И.О. работника слева направо и обратно производится кликом по кнопкам и ; перевод всего списка работников слева направо и обратно производится кликом по кнопкам и .

Пример формирования списочного состава проекта ведомости на выплату зарплаты одному работнику Управления — см. рис. 2. После включения в ведомость этот факт отображается в левой секции значком «V» около имени сотрудника.

Для завершения формирования проекта ведомости необходимо нажать кнопку Ok (Сохранить). После чего список в форме «Выплатные ведомости» увеличится на одну запись, но пока со статусом «черновик» (запись шрифтом синего цвета).

С учётом особенностей начисления дивидендов и для удобства проведения расчётов разработан специальный режим: «Начисление дивидендов»

Работа со списком получателей — служит для формирования списка получателей дивидендов. При этом сумма долей выплат выбранным сотрудникам не должна превышать 100% (рис. 3-3a).
Формирование ведомости (производится по одноименной кнопке) — после ввода в поле «Общая выплачиваемая сумма» значения общей суммы дивидендов таковая автоматически распределяется между получателями в соответствие с ранее установленными процентами для каждого (рис. 3-3b).

Сформированный документ (клик кнопки Сформировать ведомость) автоматически вносится в реестр кассовых документов функционала «Выплатные ведомости».

Расчёт, просмотр и редактирование ведомости. Расчётные листки

Если позиционировать курсор на новой строке списка ведомостей в форме «Выплатные ведомости» и сделать затем двойной левый клик или нажать пиктограмму , то Системой будет произведён расчёт и выведена на рабочий стол полная информация по выбранному документу с применённым налоговыми вычетами по выбранному сотруднику — рис. 4.

Непосредственно в этой же форме список сотрудников может быть скорректирован.
После всех внесённых изменений при закрытии формы Система произведёт все необходимые корректировки по суммам удержанного НДФЛ по каждому сотруднику, а также по суммам начисленных взносов во внебюджетные фонды.

Предусмотрен режим проведения групповых операций по ведомости с использованием одноименного сервиса (левая кнопка ): перерасчёты и групповые изменения В частности, можно изменять сумму на руки для всех сотрудников, поименованных в ведомости, а также корректировать даты, фигурирующие в отчёте 6-НДФЛ.

Кнопкой Просмотр /печать документов выводится список доступных для формирования и вывода на печать документов Системы — рис. 6.

При печати расчётных листков (новый) в информации с начала года в строке «вычеты налоговые» суммируются все применённые стандартные, социальные и имущественные вычеты, при этом нулевые значения в количестве дней (часов) не отображаются.

Предполагается, что в справочник видов ведомостей (Справочники → Экономические → Виды ведомостей) были предварительно (до формирования ведомости) включены стандартные виды «ПРМ» (Месячная премия) и/или ПРК (квартальная), ПРГ (годовая), а также в перечень первичных документов типовых хозяйственных операций (БухУчет → Операции) введена соответствующая запись с описанием бухгалтерского сопровождения.

Лицевой счёт

Зарплата и Кадры → Ведомости по зарплате → Двойной клик по строке

Кликом активной кнопки Печать в правой секции формы в интерфейс рабочего стола выводится предпечатный вариант Лицевого счета работника по форме Т-54.

Часто задаваемые вопросы при работе с ПК "Налогоплательщик"

Ответы:

№1 / №2: Как в ПК «Налогоплательщик» сформировать отчет по страховым взносам, который с 2017 года сдается в ФНС? / Как в ПК «Налогоплательщик» сформировать отчет 4-ФСС?

Как же работать в программе Налогоплательщик? Отвечаем:
Сначала нужно сформировать зарплату или заполнить доходы в режиме «Регистр» (можно проимпортировать в формате DBF из сторонних программ, смотрите описание в файле ReadMe2.txt в каталоге установленной программы).

Затем, заходите в режим «Отчетность, налоги и взносы» – «Индивидуальная карточка» и проверяете сверху нужный квартал, год. Список сотрудников должен быть окрашен в черный цвет и перед ФИО сотрудников должны стоять галки (окрашенные красным не переносятся (не подготовленные); дальше нажимаете «групповые операции» (шестеренка под списком), ставите галку «перенести всем данные из доходов» – «ок» (зеленая галка) и закрываете.

№3: Пытаемся выгрузить ИС для ПФР (АДВ-1,2,3), но программа пишет что нет информации для вывода. Что нам делать?

Если люди «черного» цвета, а все равно не выводятся, то нужно зайти в групповые операции снизу, поставить галочки: Сбросить признаки выдачи (если возможно), и нажать «Выполнить».

№4: В отчетности в некоторых формах не все листы активны, а с нас требуют все, как быть?

№5: Почему у меня в доходах есть только начисленная сумма, а налогов нет?

№6: В 2-НДФЛ у меня некоторые люди помечены, синим цветом, что это значит?

Это значит, что у этих людей исчисленный налог не равен удержанному.

Окно программы Налогоплательщик

№7: Как вывести одного человека в 2-НДФЛ?

№8: Почему у нас в Зарплате (доходах, ИК (взносах), ПФР) нет значка «Принтер (вывод на магнитный носитель)»?

№9: Мы сотруднику выплатили материальную помощь 10000 рублей, должно облагаться только 6000 рублей подоходным налогом, а у нас облагается вся сумма, в чем причина?

№10: У нас не работает программа, выдает ошибку: 30.05.2014 08:54:25, Версия: 2014.5.30, Номер ошибки: 1705, Имя процедуры: CHECKTAB, Номер строки: 189, Сообщение: Доступ к файлу запрещен c:\npwpro\b1\basen\spisok.dbf. Что нам делать?

Ответ:
Скорее всего запуск программы блокирует антивирус из-за очень высокого уровня защиты. Можно понизить уровень до стандартного или внести нашу программу в список доверенных в антивирусе. Если не можете в данный момент ни первое, ни второе, то просто временно отключите антивирус.

№11: Программа не позволяет добавлять сотрудников с гражданско-правовым, в зарплатную ведомость, почему и как быть?

Для этого в меню «Справочники», «экономические», «Виды ведомостей» необходимо добавить и настроить новый вид ведомости.

№12: У нас в компании идет перестановка оборудования, как нам перенести базы данных программы на новый компьютер?

Ответ:
Самый простой способ - скопировать полностью папку с программой на новый компьютер, после чего установить программу на новом компьютере в скопированную папку, при установке требуются права администратора (Запустить установку по правой копке мыши и левой выбрать «Запустить от имени Администратора»).

№13: Запускаем программу с сервера, по сети, вылетают ошибки, программа не работает, что делать?

После чего включить сетевой режим, открыть сетевой доступ к папке с программой на сервере, прописать сетевой путь на клиентских местах, и запускать программу необходимо не с сервера по сети, а непосредственно с того компьютера на котором будет работать сотрудник.

Для настройки работы по сети настоятельно рекомендуем прочесть соответствующий пункт в справке о программе (вызывается клавишей "F1" в программе).

№14: Какие минимальные требования к компьютеру?

Ответ:
Windows 7 и выше, Память от 2 Гб (в зависимости от количества сотрудников), процессор 2-х ядерный и выше. Также см. «Требования к оборудованию и программной платформе»

№15: После обновления программы пропали данные, что делать?

Ответ:
Программа не стирает данные без команды, а при обновлении база данных не затрагивается и не участвует в процессе обновления вообще. Вероятнее всего, при установке был изменен путь установки.

В таком случае необходимо проверить куда установилась программа и нахождение предыдущей версии, после чего установить обновление повторно в тот каталог где находится предыдущая версия, после успешного обновления программы база(ы) данных "подхватятся автоматически".

Или воспользуйтесь кнопкой «Обновление» в программе, в этом случае обновления сами установятся в текущую папку установки.

№16: Как установить КЛАДР?

Ответ:
В программе нажать «Обновления», поставить галочку на КЛАДР и нажать скачать и установить, после того как скачается, на вопрос ответить «Да».

№17: Не отображается список документов в Отчетности, пишет - "невозможно отобразить страницу", что делать?

Ответ:
Обновите Internet Explorer до последней версии, но не ниже 8.0.

№18: После выгрузки на магнитный носитель, на дискете нет файлов, ничего не записалось, в чем проблема?

Ответ:
Вероятнее всего в пункте «Направление вывода» стоит другой диск/каталог, Если Вам необходимо вывести на дискету, то путь должен быть - A:\. Вы также можете воспользоваться кнопкой Обзор для нахождения и выбора диска/каталога для вывода

№19: Можно ли работать в программе налогоплательщик на разных компьютерах без установки, к примеру с внешнего носителя (флешки)?

Ответ:
На данный момент мы не рекомендуем этого делать, дело в том, что при установке происходит регистрация необходимых компонентов программы для корректной работы, если пытаться работать в программе без установки на компьютере, то возможны частые ошибки и "вылеты".

№20: Можно ли вести в программе более одной организации или для этого необходимо устанавливать программу повторно?

В открывшемся списке Вы можете добавлять, удалять и выбирать именно ту базу данных, которая Вам необходима для работы на данный момент.

№21: При входе в программу возникло сообщение о возможном вмешательстве в файлы программы, что могло случиться?

Ответ:
Данное сообщение является предположением, которое возникает после ряда возможных причин, таких как - внезапное отключение электроэнергии, перезагрузка компьютера, не правильное завершение программы, изменение атрибутов файлов программы. Как правило все это является не критическими моментами.

Если такое сообщение возникает при каждом входе в программу, зайдите в «настройки и сервис», «архивная копия», «архивная копия+лечение баз». Если не помогло, проверьте атрибуты файлов программы и настройки антивируса. Если и это не помогло, свяжитесь с технической поддержкой.

№22: Можно ли импортировать данные в программу?

Ответ:
Да, такая функция предусмотрена, но прежде необходимо ознакомиться с файлом Readme2.txt (если речь идет о доходах) который находится в корне программы.

Так же в программу возможен импорт файлов в утвержденных структурах - 2-НДФЛ, индивидуальных сведений для ПФР, отчетности.

№23: Возможен ли импорт данных из программы предыдущего года?

№24: В ведомости завели сотруднику запись о больничном, после чего поменяли в этом начислении данные, в связи с исправлением, теперь не открывается Расчет-записка. Что делать?

Ответ:
Если после расчета Вы изменяете какие-то данные, то расчет необходимо провести по ведомости повторно, находясь в ведомости нажмите кнопку «Групповые операции», провести перерасчет поставить галочку и нажать ОК.

№25: Сводная в ведомости не соответствует данным в режиме «Отчётность, налоги и взносы», почему?

№26: Есть ли в программе резервное копирование и как его можно использовать?

№27: Как добавить и настроить новый (свой) тип ведомости?

Как ни странно, но этот кажущийся поначалу простым вопрос довольно часто звучит из уст руководителей организаций и ИП, у которых уже есть наемные сотрудники.

Что такое «расчет заработной платы»?

Расчет заработной платы (ЗП) — это процесс начисления оплаты нанятым работникам согласно условиям трудового договора и удержания налогов и взносов с учетом вычетов, предусмотренных законодательством Российской Федерации, а также документальное оформление указанных операций.

Процесс расчета ЗП состоит из следующих этапов:

Выплата заработной платы работникам производится 2 раза в месяц, в установленные на предприятии сроки. Уплата налогов и взносов в бюджет осуществляется 1 раз месяц (за исключением некоторых случаев, связанных с увольнением работников или выплатой отпускных).

Ограничения по размеру ЗП

Обращаем внимание, что при начислении заработной платы работодатель должен учитывать ограничения, указанные в главе 21 Трудового Кодекса Российской Федерации, например:

Ст.133 ТК РФ:
Минимальный размер оплаты труда устанавливается одновременно на всей территории Российской Федерации федеральным законом и не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения.
Месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

Ст.138 ТК РФ:
Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 % заработной платы, причитающейся работнику. При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником во всяком случае должно быть сохранено 50 % заработной платы.

То есть при выполнении всех трудовых норм зарплата работника не может быть меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ), сумма МРОТ может различаться от региона к региону. Максимальный размер заработной платы, в отличие от минимального, законодательно не определен.

Расчет налоговых платежей с ЗП

Рассмотрим более подробно этапы расчета и начисления налогов и взносов с заработной платы. Для понимания логики этого процесса необходимо учитывать следующее:

Налог на доходы физических лиц рассчитывается из начисленной ЗП, удерживается из нее и перечисляется в бюджет самим работодателем.
Страховые взносы в государственные фонды (ПФР, ФСС, ФОМС) рассчитываются из той же начисленной ЗП и перечисляются в бюджет сверх этой суммы без удержания их у работника.

1. Расчет НДФЛ

Налог, удерживаемый из заработной платы сотрудников, — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

П.1 Ст.207 НК РФ:
Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Как видим из определения, плательщиками НДФЛ являются физические лица. Работодатель же в данном случае выступает в роли налогового агента, в обязанности которого входит удержание и перечисление НДФЛ в бюджет на основании п.1 ст. 226 НК РФ НК.

Ставка НДФЛ на доходы от трудовой деятельности для резидентов установлена в размере 13 процентов (п.1 ст.224 НК РФ).

Стандартные налоговые вычеты

Налоговую базу при расчете НДФЛ можно уменьшить на сумму так называемых стандартных налоговых вычетов (ст. 218 НК РФ).

Стандартный налоговый вычет в данном случае можно рассматривать как льготу, применяемую при расчете ЗП. Вычет предоставляется на основании письменного заявления сотрудника, имеющего детей (причем вычетом могут воспользоваться как родные, так и приемные родители, а также опекуны и попечители, на обеспечении которых находится ребенок).

Размеры вычетов зафиксированы в 218 статье Налогового Кодекса:

1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если он является ребенком-инвалидом.

Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Стандартный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей.

2. Расчет страховых взносов

Помимо начисления и уплаты НДФЛ, в обязанности работодателя входит расчет и уплата страховых взносов в различные фонды. Как было отмечено выше, страховые взносы не удерживаются из заработной платы сотрудников, а уплачиваются работодателем дополнительно. Страховые взносы необходимы для того, чтобы государственные органы могли обеспечить реализацию конституционных прав гражданина на охрану здоровья, пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь.

На сегодняшний день работодатель с суммы заработной платы, премий и других вознаграждений сотрудников производит следующие отчисления:

Ставка страховых взносов	Вид страхования
22 %	на обязательное пенсионное страхование
5,1 %	на обязательное медицинское страхование
2,9 %	на обязательное социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством

Поскольку с 1 января 2017 года вопросы исчисления и уплаты страховых взносов регулирует ФНС, Федеральным законом № 243-ФЗ от 03.07.2016 в Налоговый Кодекс введена глава 34, содержащая подробную информацию о данном виде отчислений.

По страховым взносам существуют льготные категории плательщиков. Пониженную ставку страховых взносов могут применять налогоплательщики, соответствующие критериям, поименованным в ст.427 НК РФ.

3. Пример расчета заработной платы

Сотруднику Иванову И.И. установлен месячный оклад в размере 20 000 рублей при пятидневной рабочей неделе. В Январе 2018 года он отработал 17 дней по 8 часов. У сотрудника один ребенок в возрасте 10 лет. Как рассчитать заработную плату, налог на доходы физических лиц, страховые взносы за Январь 2018 года?

Заработная плата по окладу рассчитывается по формуле:

ЗП = Ок мес / Д мес × Д факт , где:
Ок мес — сумма месячного оклада;
Д мес — количество рабочих дней в месяце;
Д факт — фактическое количество отработанных сотрудником дней в месяце.

Сотрудник отработал все дни в месяце, поэтому: ЗП = 20000 / 17 × 17 = 20000 руб. Из этой суммы рассчитаем зарплатные налоги:

Страховые взносы рассчитываются по формуле:
Страх.взносы = Б × Тариф, где:
Б — база для начисления страховых взносов;
Тариф — действующие тарифы по страховым взносам.

Таким образом,
сумма взносов на обязательное пенсионное страхование = 20000 × 22% = 4400 руб.;
сумма взносов на обязательное медицинское страхование = 20000 × 5,1% = 1020 руб.;
сумма взносов на обязательное социальное страхование и ВНиМ = 20000 × 2,9% = 580 руб;
сумма взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев = 20000 × 0,2% = 40 руб. — так как сотрудник задействован в деятельности с классом профессионального риска I (ставка взносов 0,2%).

Итоги расчета:

С заработной платы Иванова И.И. 20000 руб. за январь 2018 года работодатель удержал НДФЛ в размере 2418 руб.

Начислены страховые взносы за сотрудника на общую сумму:
4400 + 1020 + 580 + 40 = 6040 руб.

Затраты работодателя на выплату ЗП для Иванова И.И. составляют:
20000 + 6040 = 26040 руб.

Сроки выплаты зарплаты, уплаты налогов

Выдача зарплаты персоналу должна производиться с учетом требований Трудового кодекса РФ:

Ч.6 Ст.136 ТК РФ:
Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

В ч.8 ст.136 говорится о том, что если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, выплатить сотрудникам причитающуюся заработную плату необходимо заранее, накануне этого дня.

Удержанный с заработка сотрудников НДФЛ работодателю необходимо перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты сотрудникам дохода (п.6 ст.226 НК РФ).

Страховые взносы, исчисленные для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате работодателем в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п.3 ст.431 НК РФ). Например, за январь нужно успеть заплатить до 15 февраля включительно.

В заключение

Читайте также: