Как платить налоги ип по упрощенке в 2020 году без сотрудников в казахстане

Опубликовано: 02.05.2024

Статус индивидуального предпринимателя (ИП) дает определенные обязательства перед бюджетом, которые прописаны законодательно. Индивидуальный предприниматель это физическое лицо с правом заниматься предпринимательской деятельностью. Он должен сдавать налоговые и статотчеты, платить налоги и отчисления в бюджет. В данной статье мы расскажем какие налоги платит ИП на упрощенке в 2019 г.

Налоги и отчисления за самого ИП.

Если Вы индивидуальный предприниматель и работает на упрощенном налоговом режиме (упрощенка), то ежемесячно необходимо оплачивать за себя пенсионные и социальные отчисления. При этом, если у Вас нет дохода за определенный месяц, Вы имеете право не делать этого. Минимальная заработная плата в 2019 году составляет 42 500 тенге. А размер пенсионных 10%, соцотчислений 3,5%. Соответственно размер минимальных пенсионных 4 250, а социальных 1 488 тенге.

Максимально пенсионные отчисления считаются с 50 МЗП. Это составляет 2 125 000 тенге. Следовательно, максимально вы можете ежемесячно откладывать себе не пенсию не более, чем 212 500 тенге. Максимальная сумма для исчисления социальных - 7 МЗП, что в деньгах составляет 297 500. Следовательно, максимальная сумма соцотчислений 10 413 тенге в месяц. Чтобы рассчитать точную сумму отчислений под себя, Вы можете воспользоваться нашим бесплатным калькулятором по ссылке (кликнуть).

Напомним, что до 2020 года ИП отменили оплату ОСМС за себя, поэтому здесь у вас никаких издержек не будет.

Налоги и отчисления за сотрудника.

Предприниматели на упрощенке могут иметь до 29 сотрудников. Каждый из них должен получать зарплату не меньше минимальной. Каждый месяц с заработной платы сотрудника платятся следующие налоги и отчисления:

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10%
Социальные отчисления (СО) – 3,5%
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) – 10%
Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС) – 1,5%

Обратите внимание, что при расчете зарплаты для расчета ИПН Вы имеете право сделать вычет ОПВ и одного МЗП, если это основная работа сотрудника и он написал Вам заявление. Также, следует знать, что с 2019 г. для окладов до 25 МРП (63 125 тенге) действует скидка на ИПН в размере 90%

Для расчета социальных отчислений отнимаются только пенсионные. Для расчета пенсионных и медстраховки ничего не отнимается. Итоговая сумма для расчета любого налога или отчисления не должна быть меньше, чем МЗП.

Давайте, для наглядности, рассмотрим пример. Допустим, оклад сотрудника составляет 100 000 тенге. Тогда

ОПВ (10%) = 100 000*10% = 10 000
СО (3,5%) = (100 000 – 10 000)*3,5% = 3 150
ИПН (10%) = (100 000 – 10 000 - МЗП)*10 = 4 750
ОСМС ( 1,5%) = 100 000*1,5% = 1 500

Рассчитать точную сумму налогов с любой зарплаты Вы можете на бесплатном калькуляторе по ссылке (кликнуть).

Налоги.

В Казахстане есть два налога, которые обязательны к уплате каждому ИП при наличии доходов – это индивидуальный подоходный налог (ИПН) и социальный налог (соцналог). Как известно, ИП на упрощенке платит 3% налогов. Половина из 3% это ИПН, а другая половина соцналог. При этом, соцналог всегда уменьшается на сумму сотцотчислений сделанных за себя и за сотрудников.

Для наглядности, рассмотрим пример. Допустим, Ваш доход за полугодие составил 10 000 000 тенге. Вы получали доход ежемесячно, поэтому платили налоги отчисления ежемесячно. Отчисления Вы делали с минимальной зарплате, как на примере выше. Также у Вас есть сотрудник с зарплатой 100 000 тенге, о котором мы тоже рассмотрели пример выше.

Таким образом, вы платите следующие налоги:

Общая сумма налогов: 10 000 000*3% = 300 000

Из них половина это ИПН: 300 000*50% = 150 000

Вторая половина за минусом соцотчислений это соцналог: 300 000*50% – 1 488*6 – 3 150*6 = 122 172

3% налогов оплачиваются раз в полугодие до 25 февраля и 25 августа. Отчисления за самого ИП и за сотрудника делаются ежемесячно до 25 числа следующего месяца. Рассчитать налоговую форму за ИП на упрощенке можно по ссылке (кликнуть).

Самым простым и удобным налоговым режимом для казахстанских предпринимателей считается режим на основе упрощенной декларации («упрощенки»). Режим предполагает минимизацию учетных процедур, легкость составления и сдачи отчетности, что позволяет владельцу обойтись без помощи бухгалтера, особенно если ИП не использует труд наемных работников. Об особенностях упрощенного режима для ИП узнайте далее…

Кто из ИП может применять режим «упрощенки»?

Применять «упрощенку» могут ИП, одновременно соответствующие следующим критериям:

Таблица 1. Кто может применять «упрощенку».

Численность работников (включая самого ИП)

Подразделения, филиалы или объекты обложения в других населенных пунктах

Нет подразделений, филиалов и объектов обложения в других городах

Оборот за полгода (наличный и/или безналичный расчет, но без применения ТИС)

24 038 МРП (70 118 846 тг. в 2021 г.)

Оборот за полгода, если применяется только ТИС, но не применяется наличный расчет

70 048 МРП (204 330 016 тг. в 2021 г.)

Оборот за полгода, если применяется и наличный расчет и безналичные расчеты с использованием ТИС

24 038 МРП +70 048 МРП = 94 086 МРП

(274 448 862 тг. в 2021 г.)

Все, кроме тех, что указаны в пп.3 п.2 ст.683 НК РК

ВАЖНО! С 01.01.2021 г. в Казахстане МРП составляет 2 917 тг.

Все вопросы, связанные с режимом «упрощенки» регулируются ст. 683 НК РК.

Если нарушен хотя бы один из пунктов, ИП с упрощенки переходит на общеустановленный режим.

Обратите внимание, что использование ТИС (трехкомпонентной интегрированной системы) при приеме безналичных расчетов позволяет существенно увеличить предел полугодового оборота. Поэтому, если обороты велики и есть риск превысить лимит и потерять право на применение упрощенки, стоит установить ТИС.

Согласно пп.72-1 п.1 ст.1 НК РК, ТИС – интегрированная система, включающая в себя:

онлайн ККМ;
устройство для приема безналичных платежей (например, POS –терминал);
автоматизированную систему учета товаров .

Применение ТИС позволяет автоматизировать учет товаров, а также учет выручки, полученной от покупателей:

наличными;
платежными картами;
перечислением на банковский счет.

Таким образом, ее применение не только позволит увеличить лимит полугодового оборота для упрощенки, но и даст много других преимуществ, в т.ч. ведение налогового учета и формирование налоговой отчетности (ф.910.00).

Какие налоги должен платить ИП на упрощенке?

ИП на упрощенке уплачивает следующие виды налогов и взносов:

3% от дохода (платеж расщепляется на 1,5% подоходный налог (ИПН) и 1,5% социальный налог);

10% от своей зарплаты –обязательные пенсионные взносы за себя;

3,5% от своей зарплаты – соцотчисления за себя;

5% от 1,4 МЗП (т.е. сумму 2 975 тг. на 2021 г.) – взносы на медстрахование за себя (ОСМС).

Если ИП нанимает работников, дополнительно к вышеперечисленным платежам необходимо уплачивать за них (от суммы зарплаты):

10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);

10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);

3,5% СО (социальные отчисления);

2% ОСМС (обязательное медстрахование);

2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

Соцналог за работников ИП не платит. Расчет налогов за ИП и за сотрудников, вы можете рассчитывать на онлайн калькуляторе

За работников, трудящихся не по трудовым договорам, а по договорам ГПХ, ОПВ в 2021 г. составляют 10%.

Налоговым периодом для уплаты 3% от дохода ИП на упрощенке является полугодие. Остальные платежи уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).

Важно! В течение периода с 01.01.2020-31.12.2022 г. субъекты малого и микропредпринимательства, применяющие спецрежимы (в т.ч. «упрощенку») освобождаются от уплаты 3% - ИПН и соцналога.

Согласно Предпринимательского кодекса, критерии отнесения к субъектам малого и микропредпринимательства следующие:

Таблица 2. Какие ИП относятся к субъектам малого и микропредпринимательства.

Среднегодовая численность работников

300 000 МРП (875 100 000 тг. в 2021 г.)

30 000 МРП (87 510 000 тг. в 2021 г.)

Принимая во внимание ограничения по численности персонала и по доходам, установленные для спецрежима «упрощенки», все предприниматели, применяющие ее автоматически относятся к субъектам малого или микропредпринимательства. А значит имеют право на освобождение от уплаты ИПН и соцналога до 01.01.2023 г.

Исключение составляют те ИП на упрощенке, кто занят в сфере:

игорного бизнеса;
оказания охранных услуг;
производства или оптовой реализации подакцизной продукции (алкоголь, сигареты);
проведения лотерей;
ВЭД (кроме импорта и экспорта с территории стран ЕАЭС).

Такие ИП не освобождаются от уплаты ИПН и соцналога.

Важно! Те ИП на упрощенке, кто ведет ВЭД со странами ЕАЭС (Россия, Беларусь, Кыргызстан, Армения), от уплаты ИПН и соцналога освобождены.

Какую отчетность сдает ИП на упрощенке?

ИП на упрощенке обязаны отчитываться раз в полугодие по форме 910.00

сдать форму следует с 01.07. по 15.08;

уплатить 3% налога – до 25.08.

сдать форму следует с 01.01. по 15.02. следующего года;

уплатить 3% налога – до 25.02. следующего года.

Нужно ли ИП на упрощенке платить НДС?

Постановка на учет по НДС для ИП на упрощенке может быть:

обязательной;
добровольной.

Регулируется порядок постановки на учет по НДС ст.82 НК РК.

Таблица 3. В каких случаях ИП на упрощенке нужно вставать на учет по НДС.

Вставать на учет по НДС

Оборот за год (наличный и/или безналичный расчет, но без применения ТИС)

30 000 МРП (87 510 000 тг. в 2021 г.)

До этой суммы –не надо, при превышении -надо

Оборот за год, если применяется только ТИС, но не применяется наличный расчет

114 184 МРП (333 074 728 тг. в 2021 г.)

До этой суммы –не надо, при превышении -надо

Оборот за год, если применяется и наличный расчет и безналичные расчеты с использованием ТИС

30 000 МРП +114 184 МРП =144 184 МРП (420 584 728 тг. в 2021 г.)

До этой суммы –не надо, при превышении –надо. Также нужно обеспечить раздельный учет по наличным и безналичным платежам.

Если же лимит превышен, то ИП необходимо:

встать на учет по НДС и получить свидетельство плательщика;

оплачивать 12% НДС дополнительно к 3% «упрощенного» налога;

сдавать форму 300.00 (декларация по НДС).

Обратите внимание, что лимиты оборота, позволяющие применять «упрощенку» - полугодовые. А лимиты для постановки на учет по НДС –годовые. Поэтому очень важно не пропустить момент для постановки на учет.

За 1 полугодие ИП на упрощенке получил доход в размере 70 000 000 тг. ТИС предприниматель не применяет. Полученный доход не превышает лимит, позволяющий применять спецрежим «упрощенки». (70 118 846 тг. за полугодие в 2021 г.). Во 2-м полугодии ИП вправе также применять «упрощенку», если не превысит лимит за полугодие).

Однако, касательно постановки на учет по НДС, лимит на 2021 год (если не применяется ТИС) составляет всего 87 510 000 тг. Поэтому, во 2-м полугодии, как только доход превысит 87 510 000 -70 000 000 =17 510 000 тг. ИП придется встать на учет по НДС. Либо, как вариант –установить заранее ТИС и начать ведение раздельного учета.

Что еще необходимо учитывать ИП на упрощенке с работниками?

ИП, использующему наемный труд, следует учитывать некоторые особенности налогообложения доходов отдельных категорий работников:

работник-пенсионер – СО и ОПВ не отчисляются;

иностранцы (нерезиденты) –СО и ОПВ не отчисляются;

работники-иностранцы, не имеющие вида на жительство, обязаны получить ИИН, только после этого их можно принимать на работу;

нерезиденты, имеющие вид на жительство, признаются резидентами РК –СО и ОПВ отчисляются.

Работникам при расчете ИПН с зарплаты положен налоговый вычет в размере 1 МЗП. Однако он не применяется к работникам:

не подавшим заявление на применение вычета;

нерезидентам РК;

на втором месте работы, если параллельно вычет уже был получен на первом (если работник одновременно трудится в двух ИП или организациях).

На работников ИП распространяются нормы Трудового кодекса РК. Следовательно, работникам положены:

оплата больничных (но в сумме, не более 15 МРП в месяц);
ежегодный отпуск не менее 24 календарных дней;
за неиспользованный отпуск положена компенсация из расчета среднедневного заработка.

При сдаче отчетности ИП вправе скорректировать налог в меньшую сторону в размере 1,5% от его суммы. Это допустимо, если зарплата сотрудников ИП больше или равна 2 МЗП (на 2021 г. -85 000 тг.). Корректировка делается за каждого сотрудника, исходя из их среднесписочной численности.В сервисе Mybuh.kz, все корректировке учтены и считаются автоматически.

Кого освободили от налогов на 3 года, вся информация здесь

Какие штрафы предусмотрены для ИП за нарушение обязательств по уплате налогов и иных платежей?

За нарушение сроков подачи отчетности и уплаты налогов и взносов ИП несут ответственность в соответствии с законодательством РК.

Так, за нарушение правил применения налогового режима ИП несут ответственность по ст. 270 КоАП РК:

предупреждение;

при повторном нарушении – штраф 15 МРП.

За непредставление налоговой отчетности в срок (ст.272 КоАП РК):

предупреждение;

при повторном нарушении – штраф 30 МРП.

За нарушение сроков отчислений по взносам ОСМС и СО (неуплата, несвоевременная или неполная уплата) ИП грозит (ст.92-1 КоАП РК):

предупреждение;

при повторном нарушении –штраф 20% от суммы неперечисленных отчислений.

За просрочку или неуплату взносов на ОСМС также будет начисляться пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК за каждый день просрочки, включая дату оплаты.За нарушение обязательств по перечислению ОПВ (ст.91 КоАП РК):

предупреждение;

при повторном нарушении – штраф 20% от суммы неперечисленных пенсионных отчислений.

Как ИП на упрощенке вести учет?

Налоговый режим на основе упрощенной декларации не предполагает особых сложностей в ведении учета. Однако, требуется скрупулезность и внимательность, а также соблюдение сроков подачи отчетности и уплаты налогов.

ИП может вести учет:

самостоятельно;

передав бухгалтерское обслуживание на аутсорсинг;

с помощью штатного бухгалтера (что не всегда оправдано в плане расходов).

Чтобы упростить процесс ведения учета и подачи отчетности удобно воспользоваться специальным онлайн-сервисом от Mybuh.kz, который позволяет ИП на упрощенке:

вести кассу и банк ИП;

вести учет зарплаты работников;

вести учет расчетов с поставщиками и покупателями;

вести учет товаров;

составлять налоговую отчетность 910 формы и предоставлять ее онлайн в налоговую инспекцию.

Сервис онлайн-бухгалтерии от Mybuh.kz пригодится и в случае, когда предприниматель намерен вести учет самостоятельно, и при желании передать учет на аутсорсинг. Предусмотрены два тарифа:

«Сам себе бухгалтер»;

«Персональный бухгалтер».

Тариф «Сам себе бухгалтер» предполагает предоставление предпринимателю доступа к личному кабинету, в котором реализован простой и интуитивно понятный механизм ведения учета по всем направлениям деятельности ИП. В системе предусмотрена функция автозаполнения большинства показателей, а также функция автопроверки, что делает пользование личным кабинетом удобным даже для лиц, ранее не имеющих практического опыта самостоятельного ведения бухгалтерии.

Так, при заполнении декларации 910 в сервисе Mybuh.kz от предпринимателя потребуется указать только общий доход работников и самого ИП, а все необходимые расчеты для построчного заполнения формы сервис произведет автоматически. Помимо этого будут сформированы платежные поручения для оплаты налога 3% и всех отчислений от зарплаты.

Также сервис выполняет еще одну важную функцию: хранения первичных документов . В случае затребования налоговой службой сведений об объектах обложения все данные легко сформировать с помощью сервиса и в читаемом виде предоставить на проверку.

Тариф за пользование сервисом гораздо ниже средней заработной платы штатного бухгалтера, что позволит предпринимателю сэкономить на оплате труда и расходах по организации рабочего места бухгалтера. Как быстро и просто вести учет своего ИП или ТОО?

Для тех предпринимателей, кто не желает вникать в тонкости учета, но хотел бы сэкономить на расходах по учету, предусмотрен тариф «Персональный бухгалтер», что по сути представляет собой передачу на аутсорсинг. В этом случае все учетные процедуры, в т.ч. сдачу отчетности, осуществят специалисты Mybuh.kz.

От предпринимателя понадобится только:

предоставить ключ ЭЦП;

передавать своевременно все входящие документы и информацию специалисту Mybuh.kz

Что делает Персональный бухгалтер:

Подготовка первичных документов
► Расчет налогов и взносов
► Подготовка и отправка налоговой отчетности
► Подготовка и сдача статистической отчетности
► Консультация по всем бухгалтерским вопросам
► Мониторинг налогового кабинета
► Кадровый учет
► Расчет коэффициента налоговой нагрузки

Сегодня рассмотрим вопрос о том, сколько будет платить налогов и взносов ИП на УСН 6% без сотрудников в 2020 году. Более корректно говорить, конечно, УСН с признаком “доходы”. Но это так, придирки, которые мало интересуют новичков)

Налоги ИП упрощенка

Налогообложение на упрощенке в 2019г

Предприниматель ИП, работающий на упрощенке, платит налог 3% от дохода,

из них 1,5% – это подоходный налог (ИПН)

и 1,5% – социальный налог( СН)

Кроме того, за себя ИП уплачивают

обязательные пенсионные взносы – 10% от зарплаты,

социальные отчисления – 3,5% от зарплаты.

От взносов в фонд обязательного медицинского страхования ИП освобождены до 2020 года.

ИП на упрощенной декларации, имеет право нанимать сотрудников

За работников платятся следующие налоги:

ИПН (индвидулаьный подоходный налог) – 10%;
ОПВ (обязательные пенсионные взносы) – 10%
СО (социальные отчисления) – 3,5%
ОСМС (обязательное мед.страхование) – 1,5%
Социальный налог за работников ИП не платит.
Все эти налоги должны уплачиваться ежемесячно, до 25 числа следующего месяца (за январь – в феврале, за февраль – в марте и т.д.).

Ограничения и особенности упрощённой декларации

Для упрощенки есть и ряд ограничений. Например, упрощенная декларация не распространяется на некоторые виды деятельности. Это реализация нефтепродуктов и подакцизных товаров, сбор металлолома, бухгалтерский учет и аудит и др. Полный перечень видов деятельности, по которым предприниматель не может работать на упрощенке, указан в статье 683 действующего Налогового кодекса РК.

Максимально допустимый штат сотрудников – 30 человек. В это число также входит сам владелец ИП.

Ограничения касаются и величины предельного дохода.

Итак, начнем

Любой ИП на УСН 6% без работников совершает два главных платежа в бюджет государства:

1. Платит налог по УСН, который зависит от дохода ИП.

2. Платит страховые взносы “за себя”, которые тоже зависят от дохода ИП:

На обязательное пенсионное страхование (в ПФР);
На обязательное медицинское страхование (в ФФОМС);

Но начнем разбираться с первого, основного, платежа.

Базовые принципы УСН в 2020 году

Прежде чем перейти к описанию нововведений, вкратце расскажем о сути этой системы налогообложения. Информация будет особенно полезна предпринимателям, планирующим перейти на УСН из-за невозможности осуществлять деятельность на ПСН и ЕНВД с 2020 года в связи с введением новых ограничений в этих системах.

Существует два вида УСН:

УСН «Доходы» с налоговой ставкой 6%. При этом региональные власти вправе снижать налоговую ставку в своем регионе до 1%.
УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Региональные власти также уполномочены снижать налоговую ставку. Чтобы узнать, какая налоговая ставка по УСН действует в вашем регионе, необходимо изучить соответствующее региональное законодательство о налогах и сборах.

Предприниматель и юр. лицо на УСН освобождены от ряда налогов:

НДФЛ;
НДС;
Налог на имущество;
Налог на прибыль (для организаций).

Отчетность на УСН:

Сроки уплаты налогов:

На УСН необходимо уплачивать авансовые платежи по итогам каждого квартала:

за 1 квартал: до 25 апреля;
за полугодие: до 25 июля;
за 9 месяцев: до 25 октября.

По итогам года уплачивается налог по УСН, размер которого рассчитывается с учетом уплаченных авансовых платежей. Срок уплаты совпадает со сроком сдачи декларации по УСН.

Ограничения на УСН:

Базовый принцип этой системы налогообложения — обеспечение низкой налоговой и административной нагрузки для субъектов малого бизнеса. Предприниматели и организации, обладающие признаками крупного бизнеса, применять УСН не вправе. Поэтому законодатель ввел следующие требования к предпринимателям, желающим применять УСН:

среднесписочная численность сотрудников до ста человек;
сумма доходов за истекший год до 150 млн. рублей и за девять месяцев текущего года до 112,5 млн. рублей;
остаточная стоимость основных средств до 150 млн. рублей;
деятельность не должна быть связана с добычей полезных ископаемых и производством подакцизных товаров.

В добавок к этим требованиям введены дополнительные требования к организациям:

организация не должна иметь филиалов и/или представительств;
доля участия в ней других юридических лиц должна составлять не более 25%.

1. Налог по УСН 6%

Думаю, что здесь все понятно. ИП на УСН 6%, извините за тавтологию, платит 6% от всего своего дохода.

Но, как обычно, есть несколько важных моментов.

Важный момент №1:

Подчеркну, что именно ОТ ВСЕГО дохода, а не от чистой выручки. Каждый год я получаю множество от ИП-новичков, которые пытаются мне доказать, что налог по УСН “доходы” нужно считать от чистой выручки.

Конечно-же, это совсем не так

Если вы будете считать 6% от чистой выручки (то есть, учитывая расходы), то рано или поздно получите грозное письмо из налоговой инспекции с требованием предоставить пояснения.

Просто запомните, что ИП на УСН “доходы” считает налог по УСН от ВСЕГО дохода, который был получен в рамках деятельности ИП. Именно поэтому эта система налогообложения называется как УСН “Доходы”. Расходы не учитываются.

Чтобы было понятно, приведу пример:

Пусть, некий ИП на УСН “Доходы” 6% получил доход в размере 1 000 000 рублей за 2020 год. Это означает, что налог по УСН составит: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

И еще раз: расходы ИП при этом не учитываются. Правда, есть еще налоговый вычет, но об этом чуть ниже расскажу.

Важный момент № 2:

Многие регионы России могут устанавливать СВОИ ставки по УСН от 0 % до 6% .

Например, в Крыму, начиная с 2017 года, ИП на УСН “доходы” платит 4% налога от дохода.
А в 2016 году была еще меньше ставка по по УСН в Крыму = 3% Подробнее прочитать можно здесь: https://dmitry-robionek.ru/zakon/krym-stavki-usn-2017.html

Кстати говоря, может быть даже нулевая ставка налога по УСН, если ИП живет в регионе, где действуют налоговые каникулы. А сам ИП выполняет ряд критериев, которые позволят получить ему налоговые каникулы.

Какие критерии нужно выполнить для того, чтобы получить налоговые каникулы?

Смотрите видео ниже:

Важный и приятный момент № 3:

Из налога по УСН можно делать налоговый вычет страховых взносов “за себя”. Это отдельная и большая тема, которая с трудом поддается пониманию для большинства начинающих ИП. Несмотря на кажущуюся простоту этого налогового вычета, есть масса нюансов. Даже опытные ИП часто теряются и делают ошибки…

В этой статья я на нескольких примерах показываю как корректно посчитать налоговый вычет страховых взносов “за себя” из налога по УСН в 2019 году (понятно, что в 2020 году сохранится аналогичный принцип).

Если Вы разберетесь с этим вопросом, то сразу поймете, почему большинство ИП выбирают после открытия ИП именно систему налогообложения УСН “доходы”.

Это выгодно, если быть совсем кратким.

Особенно для тех ИП, которые НЕ имеют большую расходную часть. Но все-таки, я призываю не слепо верить всем статьям в Интернете, которые уверяют, что УСН – это лучший выбор для начинающего ИП. Это далеко не так, иначе не было бы миллионов ИП, которые работают на ЕНВД, ПСН и ОСН.

Для каждого случая нужно выбирать ту систему налогообложения, которая будет ВЫГОДНА ВАМ.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН “доходы”. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Плавно переходим =) ко второму виду платежей, которые совершают все ИП. А именно:

2. Страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование “за себя”

Каждый ИП обязан платить страховые взносы “за себя” вне зависимости от того, есть у него доход или нет. Ведется деятельность или не ведется.

Все это неважно, так как фиксированные взносы “за себя” придется платить в любом случае.

Например, в 2019 году платежи по фиксированным взносам ИП “за себя” следующие:

Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
Итого за 2019 год = 36238 рублей
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Заключение

В статье рассмотрены изменения УСН 2020 года, известные на момент публикации. В случае появления дополнительной информации в статью будут внесены соответствующие изменения.

Сколько будем платить взносов «за себя» в 2020 году?

Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
Итого за 2020 год = 40874 руб.
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс. рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

4. Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование

Понятно, что если доход у ИП большой, то 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год становится все больше и больше, что вызывает у ИП понятные опасения…

К счастью, есть ограничение “сверху” по взносам на обязательное пенсионное страхование.

В 2020 году взносы на пенсионное страхование «за себя» не могут превышать 259 584 рубля.

5. Очень частый вопрос от новичков

Понятно, что большинство начинающих ИП работают неполный год.

И каждый год одолевают меня =) одним и тем-же вопросом «Я работаю как ИП не с начала года. Мне нужно платить за полный год, или только с даты регистрации в качестве ИП?»

Прочтите вот здесь или посмотрите видео ниже:

Вывод:

Уважаемые ИП, понятно, что это общая схема на 2020 год, в которой может быть много тонкостей, о которые так часто забывают. Или просто не знают…

P.S. Кстати говоря, я сам работаю на УСН 6% и сам каждый год решаю самые разные проблемы по этой системе налогообложения.

С уважением, Дмитрий Робионек

Готовится подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2020 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2020 год
И многое другое!

Готовится новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2020 год:

В книге рассмотрены:

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2020 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Всем доброго времени суток. Сегодня я хочу поделиться с вами собранной мной информацией касательно налогов и ИП которые работают по упрощенной форме (сдают 910 форму два раза в год).

В 2020 году для ИП на упрощенке правительство Казахстана сделало ряд поддерживающих мер в виде освобождения от уплаты налогов как ИПН (индивидуальный подоходный налог) и СН(социальный налог), так и налогов на наемных сотрудников. Давайте разбираться по порядку.

Освобождение ИП на упрощенке от уплаты ИПН\КНП и СН на 2020-2023 годы

Подробнее об этом вы можете прочесть в статье на сайте zakon.kz, вот ссылка на нее - Закон РК от 27.12.2019 года.

Здесь я приведу основные моменты.

От уплаты индивидуального подоходного(корпоративного) налога и социального налога освобождены ИП работающие по упрощенной декларации(910 форма) которые не ведут внешнюю экономическую деятельность.

Кто не освобожден от уплаты ИПН\КНП и СН на 2020-2023 годы

Список видов деятельности которые не подпадают под освобождение от налогов на период 2020-2023 годы:

деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
производство и (или) оптовая реализацию подакцизной продукции;
деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
проведение лотереи;
деятельность в сфере игорного бизнеса;
деятельность, связанная с оборотом радиоактивных материалов;
банковская деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
аудиторская деятельность;
профессиональная деятельность на рынке ценных бумаг;
деятельность кредитных бюро;
охранная деятельность;
деятельность, связанная с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
розничная реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
внешнеэкономическая деятельность

Все остальные виды деятельности освобождены от уплаты ИПН\КПН, СН и земельного налога в 2020-2023 годах.

Меры поддержки предпринимателей из-за пандемии COVID-19

Из-за введения режима ЧП весной 2020 года в Казахстане были введены меры поддержки предпринимателей в виде освобождения от уплаты налогов за работников. Под освобождение от уплаты налогов за работников попали не все виды деятельности, ниже перечислены виды деятельности которые освобождены от налогов(ссылка на оригинал документа):

Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м.
Розничная торговля автомобилями и легкими автотранспортными средствами в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м. (2000 кв.м и выше)
Техническое обслуживание и ремонт автомобилей
Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью менее 2000 кв.м.
Розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями в торговых объектах с торговой площадью более 2000 кв.м. (2000 кв.м. и выше)
Розничная торговля, кроме торговли автомобилями и мотоциклами (за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями)
Деятельность грузового автомобильного транспорта и предоставление услуг по переезду
Деятельность воздушного пассажирского транспорта
Деятельность аэропортов
Предоставление услуг гостиницами и аналогичными местами для проживания
Деятельность ресторанов и предоставление услуг по доставке продуктов питания
Издание программного обеспечения
Деятельность по показу кинофильмов
Деятельность в области компьютерного программирования
Аренда и управление собственной или арендуемой недвижимостью (торговые сети и стационарные торговые объекты, аренда и управление собственной недвижимостью, предоставление коммерческих помещений в аренду (торгово-развлекательные центры, торговые объекты), за исключением аптек и розничной торговли продуктами питания, напитками и табачными изделиями)
Деятельность в области права (юридические консультанты, лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители, медиаторы, в том числе в случае отсутствия работников по возникшим обязательствам за себя)
Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и прочее консультирование по вопросам управления
Деятельность санитарно-эпидемиологических организаций
Деятельность туристских агентств и операторов
Дошкольное образование (частное дошкольное (доначальное) образование)
Начальное образование (частные школы, за исключением международных)
Среднее образование (частные школы, за исключением международных)
Деятельность больничных организаций (частные организации)
Деятельность санаторно–курортных организаций
Деятельность в области врачебной практики и стоматологии (частные организации)
Деятельность концертных и театральных залов
Деятельность фитнес-клубов
Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий
Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты

Как заполнять и сдавать 910 форму для ИП на упрощенке

Для этого есть ряд способов. Я рассмотрю два самых удобных из них:

Так же вы можете установить себе на компьютер программу СОНО и установить там 910 форму и сдавать налоговую отчетность через эту настроенную программу(тут стоит отметить, что я рекомендую именно этот способ, потому как сайт "Кабинет налогоплательщика" очень часто подвисает, особенно в период сдачи налоговой отчетности). Программу СОНО и 910 форму для нее вы можете скачать на официальном сайте комитета гос доходов, вот ссылка - Программное обеспечение СОНО и формы для него.

Налоги, которые отчисляют граждане и предприятия, формируют бюджет страны. Наемные работники этим вопросом не озадачены, а вот частным предпринимателям приходится держать на контроле то, какие налоги платит ИП. Статья сориентирует ИП, какие налоги нужно перечислить в казну.

Налоги в Казахстане для ИП по упрощенке за себя

Многие индивидуальные предприниматели пользуются упрощенным налоговым режимом. Такой подход позволяет производить расчет самостоятельно, без помощи бухгалтера.

Во избежание проблем и возможных штрафов, каждый бизнесмен должен корректно оценивать доход от бизнеса. Работа на упрощенке четко определяет объекты, которые облагаются налогами, и позволяет самостоятельно рассчитать фискальные отчисления.

Какие налоги платит ИП в Казахстане? Предприниматель каждый месяц или два раза в год должен выполнять такие отчисления:

Земельный налог РК в 2021: как рассчитать и когда оплатить

По ставке 3% оплачивать ИПН (индивидуальный налог по доходам — 1,5%), СН (социальный налог — 1,5%).
ОПВ (пенсионные выплаты) в размере 10% от з/п.
СО (социальные отчисления за себя) в размере 3,5% от дохода.
Выплаты на медицинское страхование — 5% от 1,4 МЗП.

Недавно правительство внесло изменения в законодательство, которые будут действовать 3 года — с 1 января 2020 до 1 января 2023 года. Подобный подход должен облегчить выход страны из кризиса, поэтому налогообложение ИП упрощается. Предприниматели избегают трат на такие налоги:

ИПН по упрощенной декларации;
СН (социальный налог).

В результате каждому остается сделать такие отчисления:

налог СО (3,5%);
ОПВ (10%);
взносы на медстрахование (5% от 1,4 МЗП).

Как рассчитать социальный налог в РК в 2021 году

Налоги ИП по упрощенке: Pexels

Выяснив, какие отчисления нужно делать, важно разобраться, как платить налоги ИП. Обязательно придерживайтесь установленных сроков, чтобы налоговая не начислила пеню:

Выплата ИПН и СН проводится не реже двух раз в год: до 25 августа текущего года и до 25 февраля следующего.
ОПВ и СО необходимо оплачивать до 25 числа второго месяца за предыдущий месяц.

Специальным режимом по упрощенке могут воспользоваться не все предприниматели. Вот для каких видов бизнеса это невозможно:

торговля некоторыми видами нефтепродуктов (мазут, дизтопливо, бензин);
производств, которые выпускают, продают или хранят подакцизную продукцию;
аудита и бухгалтерии;
тех, кто предоставляет консультационные, юридические, правовые, финансовые услуги;
ИП, занимающихся сбором и приемом стеклотары, сбором и реализацией отходов ценных и черных металлов;
частных лотерей и др.

Зарплата "на руки": как казахстанцы могут ее рассчитать на основе оклада

Учитывайте эти сведения, прежде чем выбирать, в каком режиме работать. Будьте внимательны к отчислению налогов, особенно если ведете учет самостоятельно.

Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2021 году за работников

Решили расширить предприятие и нанять работников? Тогда готовьтесь освоить новые главы налогообложения.

За сотрудников приходится делать фискальные отчисления. Помните: чтобы продолжать работать по упрощенной декларации, число работников предприятия не должно превышать 30 человек вместе с руководителем.

При таких условиях индивидуальный предприниматель РК обязан выплачивать:

Из зарплаты сотрудников

ИПН (10%). Однако если доход составляет меньше, чем 25 МРП (1 МРП — 2 917 тенге), производится 90% корректировка.
ОПВ (10%). Но сумма не должна превышать 10% от 50 МЗП (1 МЗП — 42 500 тенге).
Взносы на медстрахование (ВОСМС) — 2%, но не больше 10 МЗП.

В два раза вырастут отчисления за ОСМС для казахстанских работников

За счет предпринимателя

За счет предпринимателя оплачиваете:

СО — 3,5% от з/п с вычетом пенсионного взноса. Сумма должна быть не меньше 3,5% от 1 МЗП или не больше 3,5% от 7 МЗП.
ОСМС (обязательное медстрахование) — 2% от дохода, максимум 10 МЗП.

Также ИП в Казахстане вправе не делать оплаты социального налога за сотрудника предприятия.

Что еще нужно знать? Время оплаты практически не отличается как за себя, так и за сотрудников. Оплату ИПН за месяц производите до 25 числа следующего за ним месяца. Аналогично проходит оплата СО, ОПВ и ОСМС.

Произвести оплату налогов в бюджет можно несколькими способами, например:

через сайт egov.kz. Достаточно войти в личный аккаунт и оплатить услугу онлайн;
лично в налоговой службе;
в подразделении любого банка.

Пособие по безработице в Казахстане: сумма и сроки выплаты в 2021 году

Налоги ИП по упрощенке: Pixabay

Налоги ИП по упрощенке не могут выплачивать лица, которые:

ведут бизнес в нескольких городах (лучше регистрироваться на общих условиях);
имеют другие виды объектов, подлежащих налогообложению..

При найме сотрудников можно столкнуться с некоторыми отличиями в налогообложении, например:

за сотрудников-пенсионеров и нерезидентов РК (согласно ст. 98) не нужно отчислять ОПВ и СО;
для иностранцев с видом на жительство налоги такие же как для тех, у кого есть казахстанское гражданство.

При расчете ИПН с зарплаты фискальные отчисления не производятся, если:

работник — иностранец без вида на жительство;
сотрудник работает на еще на одном предприятии, где с него уже взымают такой налог.

Примите эти данные к сведению, если собираетесь организовать собственный бизнес. Быть предпринимателем — это возможность работать на себя, но ответственность за деятельность, сотрудников, отчисления в бюджет страны. Надеемся, что эта информация будет полезна всем ИП.

Что такое МРП и для чего он нужен?

Узнавайте обо всем первыми

Подпишитесь и узнавайте о свежих новостях Казахстана, фото, видео и других эксклюзивах.

Читайте также: