Какие доходы можно уменьшить на налоговые вычеты для целей ндфл

Инвестиционный вычет

Инвестиционный вычет предоставляют за операции с ценными бумагами в трёх случаях:

Вы заработали на продаже ценных бумаг. Например, купили акции за 100 тысяч рублей, а продали за 150 тысяч. Прибыль в 50 тысяч вычитается из налогооблагаемых доходов при условии, что вы владели акциями более трёх лет.

Вы внесли деньги на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС). С каждого нового взноса на ИИС вам будет возвращаться 13 %, но не более 52 тысяч рублей.

Вы заработали на продаже ценных бумаг на ИИС. Например, купили на ИИС акции стоимостью 400 тысяч, а через 3 года продали за 900 тысяч. Вычет составит 13 % от прибыли.

Ст. 219.1 НК РФ

Как оформить вычет

Прежде, чем мы рассмотрим все виды налоговых вычетов, разберемся сначала с самим понятием.

То есть, налоговый вычет – возврат ранее уплаченного налога (13% - налог на доходы физических лиц); в некоторых случаях налоговый вычет является также уменьшением налогооблагаемой базы (того дохода, с которого вы и платите 13 процентов НДФЛ).

Кто имеет право на налоговый вычет

Важно понимать, кому положен налоговый вычет, ведь есть определенные условия и правила, чтобы можно было вернуть часть денег обратно.

С 2021 года внесли изменения в отношении доходов, которые можно учитывать для вычетов. Если до 2021 вы имели право получить возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь для социального, стандартного, имущественного вычетов он будет рассчитываться только с доходов по трудовым договорам, договорам ГПХ, оплаты за оказание услуг, сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг), страховых выплат по пенсионному обеспечению.

А для инвестиционного вычета по взносам учитываются только доходы, относящиеся к основной налоговой базе - это доходы по трудовым договорам, договорам ГПХ, оплата за оказание услуг, сдача имущества в аренду и некоторые другие виды доходов.

И еще одно важное условие: вы не можете вернуть налогов больше, чем вы заплатили за год.

То есть сколько внесли в казну государства в качестве НДФЛ – столько максимально и можете вернуть.

Пример:
У Иванова за год с заработной платы было удержано 120 000 руб. в качестве подоходного налога. Иванов, оформляя, например, имущественный вычет, не сможет вернуть в год больше, чем 120 000 руб.

Петров, сдавая в аренду несколько квартир, за год уплатил 250 000 руб. налога. Больше 250 000 руб. в год он вернуть не сможет.

Сидоров нигде не работал официально, но продал комнату. Он заплатил налог с продажи на сумму 40 000 руб. Таким образом, максимальный возврат НДФЛ, который может получить Сидоров – 40 тыс. руб.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет делится на две категории: налоговый вычет на покупку и на продажу имущества. Разберемся с каждой из категорий подробнее.

Покупка имущества

Если вы резидент РФ и платите 13% со своего дохода, и вы стали владельцем жилья, то вы имеете право на налоговый имущественный вычет. Что это значит?

Это значит, что вы можете вернуть часть потраченных средств.

Закон позволяет оформлять налоговый вычет за покупку квартиры, комнаты, доли в квартиры, за приобретение жилого дома и участка под его строительство. То есть все, что связано с жильем, жилыми домами и т.д.

Кстати, имейте в виду, что налоговый вычет за покупку земельного участка вы не получите, пока на нем не будет стоять жилой дом (в котором можно прописаться и зарегистрироваться). А за покупку, например, апартаментов, вы вообще не сможете получить налоговую «льготу», так как такой вид имущества не считается жилым и прописаться там нельзя. А нельзя прописаться – значит, нельзя получить налоговый вычет.

Какие суммы поможет вернуть налоговый вычет?

• До 260 000 руб. за покупку/строительство жилья на свои средства (по закону максимальный основной имущественный вычет ограничен 2 миллионами рублей, то есть вернуть максимально можно только 13% от этой суммы).
• До 390 000 руб. за покупку/строительство жилья на заемные (ипотечные) средства (по закону максимальный налоговый вычет за проценты по ипотеке составляет 3 миллиона рублей, то есть вернуть максимально можно 13% от этой суммы).

По налоговому вычету по ипотеке можно учитывать только фактически уплаченные проценты.

И имейте в виду, что эти налоговые вычеты можно суммировать. Если вы купили квартиру в ипотеку, то можете заявить и на основной налоговый вычет, и на налоговый вычет по процентам.

Пример:
Савельев купил комнату за свои средства за 900 000 руб. Он может заявить к вычету всю сумму расходов и получить обратно 117 000 руб. (900 000*13%).

Орлова купила в ипотеку трехкомнатную квартиру за 5 млн ₽. Процентов по ипотеке она уже заплатила в размере 540 000 ₽. Орлова может заявить и на основной налоговый вычет и получить 260 000₽, и на налоговый вычет по процентам, и получить дополнительно 70 200₽ (540 000*13%).

А если покупка жилья была в браке?

Следует знать, что если вы находитесь в официальном браке, то все купленное имущество является совместно нажитым (если, конечно, у вас нет брачного договора, в котором сказано иное). А если имущество общее, то и расходы общие. И если оба из супругов резиденты РФ и имеют официальный доход, то и муж, и жена могут заявить на налоговый вычет или распределить его.

Продажа имущества

Когда вы продаете какое-либо имущество (квартиру, дом, гараж, авто), юридически это считается доходом. А доход вы обязаны декларировать и платить с него 13% НДФЛ. Разберемся, чем может помочь налоговый вычет при продаже имущества и когда вообще налог можно не платить.

Что это за срок и как его считать? Разбираемся.

Минимальным сроком владения для объектов недвижимости является 3 года, если недвижимость была получена одним из способов:

• Недвижимость получена по договору дарения или в порядке наследования от близкого родственника или члена семьи (родители, дети, сестры/братья, бабушки/дедушки, внуки)
• Недвижимость стала собственностью вследствие приватизации
• Недвижимость получена вследствие передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением
• Недвижимость приобретена любым способом до 01.01.2016 года
• Продается единственная недвижимость. То есть на момент совершения сделки у вас в собственности нет еще одной квартиры. Или вы продаете первую квартиру в течение 90 дней после покупки второй квартиры.

Если у вас один из этих случаев – минимальный срок владения три года. При продаже недвижимости после трех лет владения – налог платить не нужно.

Если вы получили недвижимость любым другим способом, тогда минимальный срок владения составляет 5 лет.

Пример:
Иванову мать подарила квартиру в январе 2017 г., а в августе 2020 г. он ее продал. И налог Иванов не платил, так как три года истекли в январе 2020 г. (квартира по договору дарения от близкого родственника).

Пример:
Зиновьев продает машину, купленную два года назад. Он должен заплатить налог, так как срок владения 3 года еще не истек.

Соловьев в 2019 г. продал гараж, который купил в 2015 г. Налог платить он не будет, так как владел имуществом более трех лет.

С помощью налогового вычета вы можете уменьшить свой доход и заплатить налог с меньшей суммы. То есть продали за одну сумму, с помощью налогового вычета ее законно уменьшили, и 13% посчитали уже с остатка.

1 000 000 ₽ - максимальный налоговый вычет, на который можно уменьшить доход при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе.

(Доход от продажи – Сумма налогового вычета)*13% = налог с продажи

Пример:
Петров продает земельный участок за 2 млн рублей. Он может уменьшить доход на сумму налогового вычета и заплатить налог не с 2 млн, а с 1 млн. (2 000 000 – 1 000 000).

Система точно такая же.

Пример:
Сидоров продал машину за 700 000 руб. По идее он должен заплатить налог с этой суммы, но благодаря налоговому вычету, он уменьшает свой доход. И налог он заплатит с 450 000 руб. (700 000 – 250 000).

Помимо налогового вычета можно использовать еще один вариант уменьшения налогооблагаемого дохода – уменьшить доходы на фактически произведенные ранее расходы.

То есть если вы приобретали продаваемое имущество ранее и можете подтвердить это документально, то вы можете платить налог с разницы между доходом и расходами.

Пример:
Комарова купила квартиру за 2 млн руб. Через два года решила ее продать за 2.5 млн руб. В этом случае ей выгоднее использовать второй вариант. И уменьшить 2.5 млн от продажи на произведенные ранее расходы в сумме 2 млн. Налог Комарова заплатит с 500 000₽ (2 500 000 – 2 000 000).

Главное, при уменьшении дохода на расходы, чтобы у вас были документы, подтверждающие эти самые расходы.

Социальный налоговый вычет

В данной категории несколько видов налоговых вычетов, но касаются они социальной жизни: обучение, лечение, пенсия, благотворительность, страхование.

Социальный налоговый вычет ограничен 120 000 руб., к возврату максимально можно заявить 13% от этой суммы - 15 600 руб.

То есть суммарно за все виды социального налогового вычета вы можете вернуть 15 600 руб. Исключение составляют расходы на обучение ребенка, на дорогостоящее лечение и на благотворительность, но об этом чуть далее.

Обучение

С помощью данного налогового вычета вы можете компенсировать траты:

• Собственное обучение любой формы (очная, заочная, вечерняя и т.д.).

• Обучение брата или сестры (до 24 лет и только по очной форме обучения).

• Обучение ребенка/детей (как родных, так и опекаемых, до 24 лет и тоже только за очную форму обучения.

Социальный налоговый вычет за обучение детей считается отдельно и ограничен суммой в 50 000 рублей на каждого ребенка, то есть к возврату максимально можно получить 6 500 рублей.

Таким образом, вы можете вернуть до 15 600₽ на свое обучение или очное обучение брата/сестры и дополнительно 6 500₽ за обучение ребенка.

Пример:
Мельников потратил 130 000₽ на курсы повышения квалификации и заплатил 55 000₽ за курсы своего несовершеннолетнего ребенка. Он может вернуть 15 600₽ за себя и дополнительно 6 500₽ за ребенка. И хотя его траты были больше, максимально к возврату он может заявить только эти суммы.

Лечение и медикаменты

Так как налоговый вычет на лечение и медикаменты входит в социальный, то он аналогично ограничен 120 000 руб. Исключение составляет дорогостоящее лечение, о нем и расскажем подробнее.

Когда вы проходите какие-то медицинские процедуры, вам выдают справку об оплате, в ней есть специальный код.

Код «01» - обычное лечение, за него можно вернуть не более 15 600 руб.

Код «02» - дорогостоящее лечение, оно не входит в сумму 120 тыс. руб., и считается отдельно. Вернуть можно 13% от фактических расходов, но не более суммы налогов, уплаченных за год.

Пример:
Иванов оплатил лечение суставов в сумме 130 000 руб. Это обычное лечение, поэтому он может заявить к налоговому вычету только 120 000 руб. и получить 15 600₽ обратно.

Петров оплатил имплантацию зубов в сумме 220 000 руб., это лечение дорогостоящее, в справке стоит код «02». Петров может заявить к налоговому вычету всю сумму и вернуть 28 600₽ (220 000*13%). Оплатить лечение и вернуть НДФЛ можно:

За кого можно получить:

• За себя
• За родителей
• За детей (до 18 лет)
• За мужа/жену

Главное, чтобы лечение проходило в российской клинике, имеющей лицензию.

Для возврата денег за медикаменты, у вас должен быть рецепт на специальном бланке, с печатью и подписью врача, а также печатью клиники. И чеки за покупку лекарств тоже обязательно сохраняйте!

Благотворительность

При взносах на благотворительность можно получить налоговый вычет. Он не входит в 120 000₽ и считается отдельно. Он не имеет ограничений по сумме, лишь надо знать, что вы можете вернуть 13% от произведенных взносов, но эта сумма взносов не должна превышать 25% от вашего дохода за год.

Получить возврат НДФЛ по данному налоговому вычету вы можете только в Налоговой инспекции.

НПО, добровольное страхование жизни и добровольное пенсионное страхование

Вы можете делать взносы по договору с негосударственным пенсионным фондом, чтобы при выходе на пенсию получать дополнительные деньги. Данный налоговый вычет входит в сумму 120 000₽.

Вы можете заключить договор с НПО и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

• Мужа/жены
• Родителей
• Детей
• Братьев/сестер
• Бабушек/дедушек
• Внуков
• Подопечных детей-инвалидов до 18 лет

Если взносы были удержаны из вашей зарплаты по вашему заявлению работодателю, то можно получить возврат НДФЛ также через него. Но если это были ваши самостоятельные взносы, то оформить налоговый вычет на НПО можно только через ИНФС.

По пенсионному страхованию можно делать взносы в пользу:

• Мужа/жены
• Родителей
• Детей-инвалидов (в том усыновленных) без ограничения по возрасту
• Подопечных детей-инвалидов до 18 лет

Вы можете заключить договор страхования жизни со страховой компанией и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

• Мужа/жены (в том числе вдовы/вдовца)
• Родителей (усыновителей)
• Детей (в том числе усыновленных) без ограничения по возрасту
• Подопечных (находящихся под попечительством) до 18 лет

Но важное условие для получения налогового вычета – минимальный срок страхования жизни – 5 лет.

Для взносов на накопительную часть трудовой пенсии нужно подать заявление в пенсионный фонд. Обычно это делается через работодателя, но можно также подать заявление лично или через МФЦ/портал Госуслуг и делать отчисления самостоятельно.

Если вы уплачиваете дополнительные взносы самостоятельно, сохраняйте все чеки и квитанции.

Стандартный налоговый вычет

Данный налоговый вычет подразделяется на две категории: на работника (налогоплательщика) и на ребенка (детей). Этот налоговый вычет оформляется проще – через заявление работодателю (через Налоговую, если хотите вернуть НДФЛ за несколько лет или забыли подать заявление работодателю, но не более трех последних).

С вашей зарплаты отнимается определенная сумма и 13% налога удерживается с остатка.

На работника

В зависимости от категории, налогоплательщик имеет право получать налоговый вычет в размере:

• 500₽ - ветераны боевых действий, Герои России и т.д.
• 3 000₽ – «чернобыльцы», военные, ставшие инвалидами вследствие ранения и т.д.

Полный список обеих категорий можно посмотреть в п.1 ст. 2018 НК РФ.

На ребенка/детей

Данный налоговый вычет оформляется за детей, находящихся на иждивении.

• 1 400₽ - за первого ребенка
• 1 400₽ - за второго ребенка
• 3 000₽ - за третьего и каждого последующего ребенка

Также в дополнение к этим можно получить:

• 6 000₽ – опекунам и попечителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.
• 12 000 ₽ - родителям и усыновителям на ребенка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы до 24 лет, если он учится на очной форме.

Инвестиционный налоговый вычет

Данный налоговый вычет может быть двух типов:

1. Вы можете возвращать НДФЛ со взносов (не более 52 000 руб. в год)
2. Можете не платить НДФЛ с прибыли

Но использование второго варианта возможно только если вы не получали возврат НДФЛ по взносам.

Профессиональный налоговый вычет

Данные налоговые вычеты касаются индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, авторских вознаграждений, людей, работающих по договорам ГПХ.

Они предоставляются в сумме фактически произведенных и подтвержденных документально расходов.

Как можно оформить возврат НДФЛ

Налоговые вычеты можно оформить либо через Налоговую инспекцию по месту прописки, либо через своего работодателя.

Через Налоговую инспекцию

Для получения налогового вычета через ФНС вам понадобятся заявление на возврат налога, декларация 3-НДФЛ и справка о доходах 2-НДФЛ.

В зависимости от вида вычета дополнительно нужно будет подготовить отдельные документы. После обращения в ФНС выделяется три месяца на камеральную проверку, и еще месяц на перечисление средств.

За налоговым вычетом через ИФНС нужно обращаться после окончания календарного года в котором были расходы.

Через работодателя

В этом случае вам не понадобятся ни заявление, ни 2-НДФЛ, ни 3-НДФЛ. Ждать окончания календарного года тоже не потребуется.

Но вам нужно будет все равно обратиться в ФНС с необходимыми документами (в зависимости от типа налогового вычета), чтобы в течение месяца получить специальное уведомление о праве на налоговый вычет. Его нужно передать в бухгалтерию, и с вашей зарплаты перестанут в счет вычета удерживать НДФЛ.

Теперь вы знаете все, что нужно о налоговых вычетах! Сохраняйте нашу статью, чтобы не потерять.

9 МИН

Как получить налоговый вычет индивидуальному предпринимателю

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. Проще говоря, законный способ платить меньше налогов. Разбираемся, как индивидуальному предпринимателю получить налоговый вычет.

Кто может оформить вычет

Это могут сделать граждане России, которые платят НДФЛ, и ИП на общей системе налогообложения. ИП, которые используют специальные налоговые режимы, НДФЛ не платят, поэтому и вычет оформить не могут. Исключение — предприниматели, которые одновременно получают доход как физлица и платят с него НДФЛ.

Пп.1 п. 1 ст. 227 НКРФ

Ст. 207 НКРФ

Как работают вычеты

Налоговый вычет уменьшает размер налогооблагаемого дохода. Поэтому платить НДФЛ нужно не со всего заработка, а с разницы между доходом и некоторыми расходами. В зависимости от типа вычета можно учитывать только определённые траты.

Если вы уже заплатили НДФЛ, а потом получили право на вычет, государство вернёт часть налогов. Но вернуть больше, чем уже заплатили в бюджет, нельзя.

Пример

Елена работает как ИП на ОСНО, у неё свой продуктовый магазин. За 2019 год она заплатила НДФЛ в размере 300 тысяч рублей. В декабре 2019 года Елена купила квартиру за 2 млн рублей, поэтому по закону получила право на вычет в размере 13 % от суммы покупки. Теперь Елена может вернуть 260 тысяч — часть суммы уплаченного налога.