Налоги по срочному трудовому договору какие платятся

Опубликовано: 26.04.2024

Какими налогами облагаются срочные трудовые договора в году

По договору гражданско-правового характера не уплачиваются взносы на случай временной нетрудоспособности (по ставке 2,9 %). Страховые взносы на травматизм уплачиваются только в том случае, если эта обязанность организации-заказчика прямо прописана в соглашении. База по страховым взносам при перезаключении договора ГПХ определяется организацией суммарно в течение расчетного периода (календарного года).

Облагаются ли договоры ГПХ налогами и страховыми взносами, и какие договоры обложению не подлежат — об этом наша статья.Например, индивидуальный предприниматель делает летнее кафе в теплое время года, ему требуются официанты, повара, уборщики, но на срок с 1 мая по 30 сентября. Или же бизнесмену нужны люди для ремонта склада. Он может заключить договор с какой-либо фирмой, выполняющей подобные работы, или нанять граждан по трудовому договору, действующему до полного окончания ремонта помещения.А также если работодатель трудоустраивает пенсионера (по ограничениям или возрасту), или если лицо поступает на работу к предпринимателю, на которого трудится менее 35 человек.

Срочный трудовой договор налоги и взносы 2021

ТК РФ). Если досрочно увольняется руководитель организации, то он должен предупредить работодателя (учредителя) не позднее чем за месяц до ухода (ст. 280 ТК РФ). Нельзя расторгнуть срочный трудовой договор с беременной сотрудницей на основании того, что он уже истек.

Срочный трудовой договор налоги и взносы 2021

Опасные моменты Заключать срочные трудовые договоры вместо бессрочных в целях уклонения от предоставления работникам их прав и гарантий прямо запрещает статья 58 Трудового кодекса. Трудовой договор, заключенный на определенный срок при отсутствии достаточных к тому оснований, установленных судом, считается заключенным на неопределенный срок (ст. 58 ТК РФ). Если суд переквалифицирует трудовые договоры в бессрочные, то кроме всех положенных выплат работникам (восстановление на работе, оплата вынужденного прогула, морального вреда и др.) придется заплатить штраф (ст. 5.27 КоАП РФ). Размер его для должностных лиц составляет 1000–5000 рублей, для юридических – 30 000–50 000 рублей. Более того, суд может приостановить вашу деятельность на срок до трех месяцев.

Разберем каждый аспект в деталях. Когда бухгалтер начисляет взносы на ОПС и ОМС Как и в случае с выплатой заработной платы, в отношении ГПД список застрахованных лиц смотрите в специальных нормативных актах. Это Федеральный закон от 15.12.2021 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
И Федеральный закон от 29.11.2021 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». В частности, взносы на пенсионное обеспечение и обязательное медицинское страхование начисляются, если подрядчик (исполнитель):

Срочный трудовой договор налоги и взносы 2021

На правовом уровне закрепляется, что работодатель вправе заключить срочный договор с работником, если трудовые отношения не могут быть оформлены на длительный срок в силу характера работы и условие выполнения поставленных перед работником трудовых задач. Данное понятие закреплено в ТК РФ в статье 59.

Продление срочного трудового договора после истечения срока его действия — распространенная ситуация, возникающая по ряду причин. К примеру, в период соглашения работник не выполнил возложенную на него функцию или работодатель решил оставить сотрудника на больший срок.

Договор гражданско-правового характера: налоги и взносы в 2021 году

гражданин РФ (ч. 4 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 5 Закона № 212-ФЗ);
иностранец, временно или постоянно проживающий в РФ (п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ);
гражданин-член ЕАЭС (п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе).

Уплата налогов и страховых взносов по гражданско-правовым договорам в 2021 году коренным образом отличается от аналогичных выплат с доходов штатных работников. Проверьте, какими налогами и взносами облагается договор ГПХ с физическим лицом в этом году.

Какими налогами облагается срочный трудовой договор в 2021 году

А дело вот в чем. В жизни сам по себе никто не застрахован от несчастного случая на производстве. И если травма произойдет по вашей вине, то придется возместить пострадавшему заработок, потерянный в связи с нетрудоспособностью (ст. 1086 ГК РФ). Также потребуется оплатить дополнительные расходы подрядчика, связанные с несчастьем (п.

Понятно, что по умолчанию не уплачивая «несчастные» взносы заказчик экономит. Но если смотреть в долгосрочной перспективе, то может быть выгодно и страховать своих подрядчиков (исполнителей) в ФСС в 2021 году. То есть включать в ГПД соответствующий пункт и платить со всех выплат взносы на травматизм.

Срочный трудовой договор налоги и взносы 2021

С другой стороны, если я сообщу в органы, что у меня работает человек. А потом вдруг за неделю я пойму, что продавец меня не устраивает. Мне придется опять бегать по органам, сообщать, что я его уволила, рассчитывать налоги, платить.
Однако еще раз отметим, что в любом случае устанавливать период действия трудового договора разрешено лишь тогда, когда не представляется возможным заключить бессрочный договор.

Работодатель платит НДФЛ, который он должен удерживать, и перечислять, один раз по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты в налоговую инспекцию. При этом, при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца. 13% — для всех работников, 30% для иностранных граждан.

Инструкция: какие налоги и взносы платить по договору ГПХ в 2021 году

Должность, на которой будет трудиться договорник, предусмотрена в штатном расписании госучреждения.
В отношении наемника действуют правила внутреннего трудового распорядка. Например, такой сотрудник должен трудиться в рабочее время, которое установлено для основного персонала.
Труд будет осуществляться на специально созданном рабочем месте. Например, врач в медицинском учреждении.

Так, НДФЛ удерживать придется в любом случае. Ставка налога применяется в общем порядке — 13 %. Налог удерживайте с каждой выплаты, в том числе и с аванса, и с расчета за этап выполненных работ, и за итоговую выплату. Работнику могут быть предоставлены налоговые вычеты: профессиональные и стандартные.

Какими налогами облагается гражданско правовой договор в 2021 году

1 ст. 255 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями (далее – ИП), могут быть учтены в качестве расходов на оплату труда. Обратите внимание, что организация может заключить гражданско-правовой договор не только со сторонним физическим лицом, но и со своим сотрудником.

Отличен и предмет договора: для трудового – это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию. профессии и должности (ст. ст. 15; 57 ТК РФ), за что работнику регулярно выплачивается заработная плата. Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст. 702 ГК РФ), который он принимает по акту, и выплачивает вознаграждение за весь объем работ. Заключив трудовой договор, работодатель удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ с дохода работника.

Договоры ГПХ: страховые взносы 2021

С выплат по многим договорам ГПХ страховые взносы на ОПС и ОМС должны быть начислены в общем порядке (п.1 ст.420 НК РФ). Это договоры на оказание услуг (ст. 779 ГК РФ), выполнение работ, подряда (ст. 702 ГК РФ), авторского заказа (ст. 1288 ГК РФ) и др. Соответственно, в Расчет по страховым взносам 2021/2021 договоры ГПХ нужно включать.

Вместе с тем страховые взносы с выплат по гражданско-правовому договору, предметом которого является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, передача имущества в пользование, не начисляются (п.4 ст.420 НК РФ). Речь идет о договорах купли-продажи, аренды, займа и т.д. То есть если, к примеру, работник предоставит организации заем, то с суммы процентов, выплаченных работнику, никакие страховые взносы начислять не придется.

Срочный трудовой договор налогообложение в 2021 году

Отличен и предмет договора: для трудового – это личное продолжительное выполнение работы согласно штатному расписанию, профессии и должности (ст.
ст. 15; 57 ТК РФ), за что работнику регулярно выплачивается заработная плата. Для ГПХ-договора предмет – выполнение работы, или услуги к конкретному сроку, то есть какой-то результат в пользу заказчика (ст.

Например, Антонов был принят на работу по срочному трудовому соглашению, но спустя некоторое время он получил более хорошее предложение и решил сменить работу. В этом случае расторжение трудового соглашения осуществляется по инициативе работника.

Договор ГПХ: налоги и взносы в 2021 году

Взносы в ПФР и ФОМС заказчик обязан платить с договоров услуг, подряда, работ и т.д. А с договоров, предметом которых является переход права собственности, платить взносы не нужно. К примеру, если покупаете или арендуете у физика имущество

В тоже время, со всей суммы налог можно не удерживать. По закону, даже по договору ГПХ, физлицо претендует на социальный и профессиональный вычет (п. 3 ст. 210 НК РФ). В профессиональный вычет включайте все расходы наемного работника при выполнении работ. Но при условии, что он документально их подтвердит. К примеру, кассовыми чеками, накладными, проездными билетами и др.

Договоры ГПХ: налоги и страховые взносы в 2021 году

Если исполнителем выступает ЮЛ или ИП.
Если вторая сторона сделки является иностранным физлицом или без гражданства РФ, осуществляющая выполнение работ или оказание услуг вне границ нашего государства. Это регламентируется подпунктом 15 пункта 1 статьи 422 НК РФ.
Не подлежат удержанию взносы на временную нетрудоспособность и материнство.
База для начисления страховых платежей уменьшается на сумму, выплаченную в качестве компенсации расходов исполнителя.

20% на литературу художественного и научного характера.
25% при написании музыки.
30% при создании произведений архитектуры, живописи, фотографии.
30% на открытия и нововведения в производственной сфере.
40% при создании скульптурных, декоративных и графических произведений. А также при написании музыкального сопровождения для кинофильмов и театральных постановок.

Какими налогами облагается гражданско правовой договор в 2021 году

Однако для того чтобы правомерно применять его в своей деятельности, работодатель должен обязательно учесть ряд правил. Физическое лицо может выполнять работы как на основании трудового договора, так и гражданско-правового.

1 ст. 1005 ГК РФ) агент (физическое лицо) берет на себя обязанность совершать за вознаграждение по поручению другой стороны — принципала (юридического лица) — действия от своего имени за счет принципала (юридического лица), или от имени и за счет принципала.

Какими налогами облагается премия сотруднику в 2021 году

После анализа всех данных бухгалтер составляет документ о начислении премии, а руководитель публикует бумагу, где содержится список подчиненных, представленых к премированию, и денежные суммы, которые они получат.

Факт начисления премии и ее объем принимается коллективным решением.
Положения и условия премирования оговариваются в трудовом договоре работника. Если этот пункт не выполняется, налог на доходы не может быть снижен по причине премий.
В организации предусмотрены документ или положение о премировании сотрудников. По возможности норматив максимально четко, ясно и конкретно объясняет все вопросы, связанные с начислением премий. В противном случае налоговая служба, выявив некоторые несоответствия, может запретить включать суммы премий для понижения налога на доход и привлечь к ответственности.

Разбираемся, какие бывают налоги и взносы по договору ГПХ

При обсуждении вопроса о том, какими налогами облагается договор ГПХ стоит принимать во внимание определённый риск, существующий для заказчика. Если это соглашение заключается с физическим лицом и содержит в себе признаки трудового договора, то ФНС РФ может посчитать, что речь идёт об уклонении от налогов. Дело в том, что заказчик по договору ГПХ платит меньше налогов и сборов, чем при оформлении сотрудника по ТК РФ.

Наличие договора ГПХ подразумевает, что работодатель должен отчислять в ФНС РФ налоги и сборы. Кроме того, он подаёт отчёт в ПФР (форма С3В-М), где нужно принимать во внимание не только штатных, но и наёмных сотрудников. К оформлению этого документа следует отнестись очень внимательно: внесение изменений не предполагается, а за ошибки налоговый агент обязан будет заплатить серьёзный штраф. Аналогично формируется отчётность по форме СЗВ-СТАЖ.

Какие налоги платить со срочного трудового договора на

Трудовой договор в РФ регулируется Трудовым кодексом, а договор найма – Гражданским кодексом. Трудовые отношения появляются только на основании трудового договора. Если стороны заключили договор найма (это гражданско-правовой договор), то считается, что между ними нет трудовых отношений, на отношения не распространяются законодательные нормы о труде.

В документе обязательно должны быть прописаны гражданские права нанимаемых сотрудников, методы решения спорных ситуаций и основания для прекращения сотрудничества. В Трудовом Кодексе РФ отсутствует понятие «трудовое соглашение по найму», его заменяет термин «договор о найме».

Налогообложение при заключении срочного трудового договора

Срочный трудовой договор налоги и взносы 2021

Иначе коммерсант уплачивает налоги за себя сам.
Шаблон платежки на перечисление удержания в бюджет мы привели выше. Вычеты по НДФЛ для подрядчиков (исполнителей) Резиденту РФ, привлеченному к работе по гражданско-правовому договору, можно предоставить следующие вычеты по НДФЛ. Стандартные вычеты. Например, детский (на первого ребенка в 2021 году — в размере 1400 руб.). Только вычет возможен лишь за те месяцы, в течение которых договор действует. И нужно учитывать весь доход, полученный физиком с начала года. Если соглашение действует в течение нескольких месяцев, а вознаграждение выплачивается не ежемесячно (например, единовременно по истечении срока действия договора), то порядок такой. Стандартные налоговые вычеты предоставляйте за каждый месяц действия договора, включая те месяцы, в которых вознаграждение не выплачивалось.

Срочный трудовой договор налоги и взносы 2021

Далее используется пониженная ставка 10%. А вот медицинские взносы по тарифу 5,1% нужно начислять на всю сумму вознаграждения независимо от общего уровня доходов. То есть никакой планки, предельной величины для расчета медвзносов не установлено.

Оправдана ли его слава? 25.02.2021«Бухгалтерия.ru» Автор: Е. Ирхина, редактор-эксперт Сразу скажем, что работники, оформленные по срочному трудовому договору, имеют право на те же социальные гарантии, что и «бессрочники».

Какие налоги платить со срочного трудового договора на

Как то работая на заводе, услышал от одного ИТР ,что зарплата маленькая. я ему предложил прейти к нам в бригаду слесарей-ремонтников по ремонту тяжелых прессов и литьевых машин и зарабатывать почти раза в три больше, ..также сказал .

А чего это вы решили работать даром? В виде помощи ему, что ли? Имеете право. Вам разрешает. Однако хозяин рискует быть привлеченным к уголовной ответственности за применение принудительного труда, которым является труд без оплаты.

Ваше право

В некоторых случаях срочный контракт прекращается не по истечении какого-то срока, определенного календарными датами, а в результате наступления события. Так происходит при заключении трудового соглашения на время выполнения некоторого объема работы либо для исполнения обязанностей временно отсутствующего сотрудника. В последнем случае окончание срока действия договора связано с выходом постоянного работника, а письменного предупреждения от работодателя не требуется.

Какие налоги платить со срочного трудового договора на

получить все необходимые документы — ориентируйтесь на привычный пакет, который нужен и в случае со штатниками (п. 3 ст. 218 НК РФ);
определить размер вычета (п. 1 ст. 218 НК РФ) — например, при разном количестве детей в семье детский вычет у разных людей будет разным.

Как ее заполнить, вы узнаете из материала «Порядок заполнения трудовой книжки — образец-2021». Образец и правила ее заполнения смотрите в статье «Личная карточка работника формы Т-2 — скачать образец». Основным отличием является то, что в срочном договоре нужно оговорить причину, по которой он не был заключен как бессрочный.

Налоги по трудовому договору

13 процентов удерживаются при фактической выплате дохода, при этом датой фактического получения зарплаты считается последний день месяца, за который начислен доход (п. 2 ст. 223 НК РФ). То есть при выплате аванса НДФЛ перечислять в бюджет не нужно. Выдав работнику в конце месяца зарплату полностью, бизнесмен удержит налог из всей суммы и перечислит его в бюджет.

Все рассмотренные платежи определяются с сумм, начисленных работникам, и платятся из средств коммерсанта. Эти суммы в дальнейшем включаются в расходы бизнесмена. В свою очередь, НДФЛ фактически платит работник. Предприниматель удерживает платеж из выплаты, начисленной сотруднику, и перечисляет в бюджет, выполняя функцию налогового агента.

Срочный трудовой договор: отличие от трудового договора

Еще как вариант можно предложить работодателю включить в срочный трудовой договор условие о выплате выходного пособия. В размере, который вы обсудите с работодателем. То есть при увольнении в связи с нежеланием работодателя продлить срок трудового договора такой пункт будет для вас компенсацией за риск, быть уволенным по окончании срока действия договора.

В этом перечне, как вы видите, не указана та причина, по которой работодатель хочет заключить с вами срочный договор. А она, так понимаю, заключается в получении выгоды при начислении заработной платы. То есть формально действия вашего работодателя неправомерны. Поскольку при отсутствии достаточных на то причин срочный договор не должен заключаться.

Срочный трудовой договор

Проблемы могут появиться, когда срочный трудовой договор заключается не с начала года. Если до подписания договора сотрудник несколько месяцев нигде не работал, возникают вопросы о предоставлении ему за этот период стандартных налоговых вычетов. Заметим, что право на стандартный налоговый вычет связано с получением дохода за время работы в организации. Эти вычеты не предоставляются за те месяцы, когда работник не был связан трудовыми отношениями с организацией. Таким образом, налоговая база работника может быть уменьшена на величину стандартных налоговых вычетов только за период работы по срочному трудовому договору. Если же работник до заключения срочного трудового договора получал доходы от другого работодателя, то вычеты предоставляются с учетом полученного дохода.

Какие налоги на УСН нужно платить за работника по трудовому договору

Вопрос «почему она появляется?», по большому счету, является риторическим. Просто никаких особенностей в части уплаты налога за наемных сотрудников у ИП по сравнению с организацией нет – организация и ИП являются, если можно так сказать, «юридически одинаковыми» работодателями.

Надо ли платить налог если работаешь по трудовому договору без трудовой книжки

Отказ в заключении трудового договора и оформлении трудовой книжки На сегодняшний день существует множество ситуаций, когда работодатель отказывает в официальном оформлении сотрудника. Рассмотрим некоторые из них и разберем насколько законным является такой отказ:

Но на практике бывает и так, что трудовое соглашение оформлено, работа по нему является основной, но трудовая не заполняется. Это может быть инициатива любой стороны. Случаи эти противоречат положениям Трудового кодекса, но встречаются. Чем подобные способы взаимоотношений грозят работодателю — смотрите на следующем видео: Особенности таких трудовых отношений Трудовой договор, оформленный по всем правилам, скрепленный подписями и печатями, имеет вескую юридическую силу.
В принципе, он и является основным документом в трудовых отношениях независимо от того, делаются ли отметки в трудовой или нет.

Какие налоги надо платить с работников по срочным договорам

78 ТК РФ), по инициативе работодателя (ст. 81 ТК РФ) или работника (ст. 80 ТК РФ). Если инициатор расторжения – работник, то по общему правилу он должен письменно уведомить работодателя не позднее чем за две недели до увольнения (ст.

Давайте теперь рассмотрим подробнее, в какие фонды компания платить страховые взносы с гражданско-правового договора с физическим лицом. Не по каждому договору ГПХ предусмотрена уплата взносов. Повод к подписанию сторонами ГПД Платятся ли взносы Договор о каких-либо работах, услугах Уплачиваются, при этом налоговая база уменьшается на сумму расходов, понесенных исполнителем (если есть документальное подтверждение)

Временный трудовой договор с работником для ип без уплаты налогов

В трудовом договоре, заключаемом на определенный промежуток времени, обязательно должно быть указано, что он срочный. В следующем пункте требуется проставить дату окончания работы или событие, после наступления которого соглашение перестает действовать. Например, до выхода из отпуска по уходу за ребенком Карасевой Е.М.

Часто временные сотрудники нужны на места женщин, находящихся в отпусках по уходу за ребенком. Но может быть и такая ситуация, что постоянный работник не может выполнять свои трудовые обязанности по состоянию здоровья, например, попал в автомобильную аварию или пострадал в результате стихийного бедствия. Тогда в трудовом договоре указывается, что временный работник считается уволенным со дня выхода человека из декрета или больничного.

Срочный трудовой договор заключают, когда работодатель и работник хотят установить трудовые отношения на определенный срок. Это могут быть сезонные или временные работы, замещение основного сотрудника на время длительного больничного или различные производственные практики и стажировки начинающих специалистов. По истечении заданного срока трудовой договор может быть прекращен или перезаключен.

Заключая трудовой договор — срочный или бессрочный — работодатель делает запись в трудовой книжке исполнителя. Кроме того, трудовые отношения подразумевают оплачиваемый отпуск и при необходимости больничные листы для работника.

В соответствии со статьей 56 ТК РФ, сторонами трудового договора являются работодатель и работник. Предмет договора — личное выполнение работником определенных обязанностей. Рабочий процесс в этом случае регламентирован должностной инструкцией и происходит под управлением и контролем работодателя.

Определенные обязательства трудовой договор накладывает и на работника: он должен следовать внутреннему трудовому распорядку компании, присутствовать на рабочем месте в рабочее время, выполнять должностные обязанности и распоряжения руководства.

Вероника искала первую работу после окончания учебы в вузе. В одной из компаний менеджер по логистике уходила в декретный отпуск, и Веронике предложили поработать на ее должности. Стороны заключили срочный трудовой договор на весь период декретного отпуска и планируемого отпуска по уходу за ребенком.

Во время отпуска сотрудница забеременела еще раз, так что работодателю пришлось продлить ее отпуск и перезаключить срочный трудовой договор с Вероникой. Спустя 5 лет сотрудница вернулась на рабочее место, которое работодатель был обязан сохранить за ней. Вероника же получила желаемый опыт работы по специальности, запись в трудовой книжке и «белую» зарплату.

Как рассчитываются налоги и взносы при работе по срочному трудовому договору

Как бессрочный, так и срочный трудовой договор обязывает работодателя удерживать с начисленной заработной платы налог на доходы физических лиц — 13%. От оставшейся суммы нужно рассчитать и выплатить взносы в фонды: социального страхования (ФСС) — 2,9% (или 1,8% — за работников, которые не являются гражданами России), пенсионный (ПФР) — 22%, и обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 5,1%.

Работодатель должен удерживать этот налог и взносы ежемесячно, причем уплатить их необходимо до 15-го числа месяца, следующего за расчетным месяцем.

Договор гражданско-правового характера

Договор гражданско-правового характера (далее — ГПХ) регулируется положениями ГК РФ. Его сторонами являются заказчик (юридическое лицо) и исполнитель (ИП, физическое или юридическое лицо). Предмет договора — не выполнение работы, а ее результат — например, это может быть оформленный сайт организации или законченный ремонт помещения.

Типовая форма договора ГПХ

На гражданско-правовые отношения не распространяются нормы трудового права — это значит, что работодатель не обязан оплачивать отпуск и больничный. Заказчик также не должен регулярно выплачивать заработную плату — вопрос оплаты труда в этом случае решается по соглашению сторон, например, по факту выполнения работы и ее приемки на основании акта выполненных работ.

С другой стороны, при заключении договора ГПХ исполнитель не становится частью компании — он не обязан подчиняться внутреннему регламенту и находиться на рабочем месте в определенные часы. Он также может не работать самостоятельно, а привлекать для выполнения поставленной задачи третьих лиц.Единственная обязанность исполнителя — это выполнить работу в заданный срок.

Раньше я работала в банке, в его штате не было архивариуса. В какой-то момент накопилось очень много документов, которые нужно было архивировать — а руки до этого ни у кого не доходили.
Руководство решило не открывать отдельную ставку, а принять архивариуса на выполнение заданного объема работы по договору ГПХ. Пришел подрядчик, обработал весь объем документации и получил оплату по акту. Все остались довольны: организация не стала расширять штат, а подрядчик получил официальную временную подработку.
— Юлия Казанцева, HR-эксперт

Виды договоров ГПХ

Существуют несколько видов договоров ГПХ. Все они регулируются разными статьями ГК РФ. Перечислим основные из них:

Виды договоров ГПХ

На практике при найме сотрудника на короткий срок заказчик и исполнитель чаще всего заключают договор подряда.

Как рассчитываются налоги и взносы при работе по договору ГПХ

Период работы по договору ГПХ обязательно включается в трудовой стаж исполнителя и в перспективе будет учитываться при начислении пенсии — это утверждено Постановлением Правительства РФ от 02.10.2014 № 1015.

Соответственно, работодатель обязан платить страховые взносы в ПФР — 22% от суммы вознаграждения, а также в ФОМС — 5,1%. А вот на платежах в ФСС компания экономит: работодатель может застраховать сотрудника от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — но лишь в том случае, если это предусмотрено условиями договора. Также работодатель обязан удержать из вознаграждения работника НДФЛ в размере 13%.

Если же в качестве исполнителя выступает не физическое лицо, а индивидуальный предприниматель, то работодатель не платит налоги и взносы — подрядчик должен сделать это самостоятельно.

Характер отношений и условий работы

Виды трудового договора по характеру трудовых отношений подразделяются на:

труд по основному месту, где сотрудник занят продолжительный период;
труд по совместительству, включая внутреннее на том же предприятии в другой должности или внешнее на другом предприятии в аналогичной должности;
временную или сезонную работу, предусматривающую автоматическое прекращение при завершении этапа или завершении сезона;
надомную работу, предусматривающую исполнение обязанностей в дистанционном порядке, не требующую личного присутствия на фактическом местонахождении работодателя;
форму трудовых отношений по несению обязанностей государственной или муниципальной службы, где виды условий определены специальными внутренними законодательными актами.

Сравнительный анализ условий труда подразделяет условия по отнесению к нормальным, вредным по соответствующей шкале или опасным, установленным сертифицированными комиссиями, выделяет работу в ночной период и труд в северных регионах с неблагоприятными климатическими факторами.

Скачайте образцы по видам договоров Образец бессрочного трудового договора (20,4 KiB, 354 hits)

Образец гражданско-правового договора с работником (63,0 KiB, 7 536 hits)

Образец Договора ИП с работником (25,8 KiB, 2 323 hits)

Образец срочного трудового договора с испытательным сроком (19,2 KiB, 275 hits)

Образец трудового договора (62,0 KiB, 231 hits)

Образец Трудового договора между физическими лицами (23,8 KiB, 301 hits)

Как переквалифицировать договор подряда в трудовой договор

Как правило, исполнителю выгоднее работать по трудовому договору — в этом случае он имеет право на больничный и отпуск, а также регулярные гарантированные выплаты заработной платы. А вот заказчику выгоднее заключить договор подряда, чтобы сэкономить на налогах.

На страже интересов исполнителя стоит Трудовая инспекция. Инициировать проверку и подать иск в суд могут налоговые органы, ФСС и ПФР, а также сам исполнитель — для этого ему следует обратиться с жалобой в районную прокуратуру или Государственную инспекцию труда.

Во время проверки инспекция может решить, что договор ГПХ регулирует трудовые отношения — если обнаружит, что соблюдены их объективные признаки. Тогда работодателю и работнику придется заключить трудовой договор, а датой его вступления в силу станет день подписания договора ГПХ. В этом случае работодателю также придется заплатить штраф и доначислить необходимые взносы в ФСС.

Признаки трудовых отношений

Работник обязан:
выполнять трудовые обязанности по договору в течение определенного срока;
нести материальную ответственность;
Работодатель обязан:
обустроить рабочее место для сотрудника, обеспечить его спецодеждой и инструментами.

Чтобы защитить свои интересы, работодатель тоже может обратиться в суд для признания договора, заключенного с физическим лицом, договором ГПХ. Это можно сделать на основании следующих признаков:

Исполнитель выполняет работу по заданию заказчика;
Результат работы — создание новой вещи либо восстановление, улучшение, изменение уже существующей вещи;
Вещь, созданная по договору подряда, принадлежит подрядчику до момента принятия выполненной работы заказчиком;
Исполнитель самостоятелен в выборе средств и способов достижения результата;
Исполнитель выполняет работу за вознаграждение, право на получение которого у него возникает после выполнения и сдачи работы, если иное не предусмотрено договором подряда.

Сравнительная характеристика трудовых отношений

Преимущества и недостатки в зависимости от вида заключённого соглашения представлены в таблице:

Виды	Плюсы	Минусы
Бессрочный	Предусматривает постоянство, даёт возможность использовать творческий потенциал в полной мере	Требует поиска причин для внепланового разрыва
Срочный	Не требует поиска причин и раздумий о принятии решения «за» или «против» сотрудничества	Накладывает лимит на отношения
Основное место	Приоритет выполнению работы	Прекращение роста и развития, труд по инерции
Совместительство	Не требуется дополнительное обучение за счёт фирмы, поскольку это прерогатива основной работы	Исполнение обязанностей в свободное от основной деятельности время
Статус работника	Преимущество гражданину РФ в возрасте свыше 18 лет, поскольку не нужно раздумывать о льготах и системах налогообложения	Гражданину, имеющему российское гражданство и квалификацию, требуется платить соответствующим образом, поскольку могут «переманить»
Статус работодателя	Предпочтение стабильно работающей компании или зарегистрированному ИП, поскольку сохраняются правовые и социальные гарантии	Для юридической силы договора с физическим лицом без регистрации предпринимательства необходимо нотариальное заверение

Подразделение соглашений по видам диктуется законодательством, поскольку подразумевает различный порядок расторжения, место фактического исполнения обязанностей, статус сторон – участников, определяющий характер налогообложения.

Помощник Ковровского городского прокурора Дарья Суслова об отличиях трудового договора от договора подряда:

Нуждаетесь в консультации? прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация находится на УСН, право на применение пониженных тарифов не имеет. Физическое лицо, принимаемое на работу по срочному трудовому договору, является налоговым резидентом РФ. Каков порядок налогообложения выплат по срочному трудовому договору?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Выплаты по срочному трудовому договору облагаются НДФЛ, страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС РФ и страховыми взносами от несчастных случае на производстве и профессиональных заболеваний в общеустановленном порядке.

Обоснование вывода:

НДФЛ

В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ плательщиками НДФЛ признаются, в частности, физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ. Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом обложения НДФЛ признаются доходы от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ (п. 1 ст. 209 НК РФ).
Согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ к доходам от источников в РФ относятся, в том числе вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.
Таким образом, выплаты по срочном трудовому договору признаются объектом обложения и облагаются НДФЛ по ставке в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Согласно п. 1 ст. 226 НК РФ организация, от которой или в результате отношений с которой налогоплательщик получил доходы, обязана исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога в качестве налогового агента.
В соответствии с п. 5 ст. 346.11 НК РФ организации, применяющие УСН, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов, предусмотренных НК РФ. Следовательно, организация, находящаяся на УСН, является налоговым агентом по НДФЛ по отношению к физическому лицу, которому она производит выплаты по срочному трудовому договору.

Страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ТФОМС, ФСС РФ

В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов признаются лица и организации, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). При этом Закон N 212-ФЗ не делает исключений для выплат в виде заработной платы, производимых по срочному трудовому договору.
Таким образом, выплаты по трудовому договору (в том числе срочному) являются объектом обложения страховыми взносами. При этом выплаты по срочному трудовому договору облагаются страховыми взносами во все фонды: в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ.
Страховые взносы уплачиваются по тарифам, установленным ч. 2 ст. 12 Закона N 212-ФЗ:
- Пенсионный фонд РФ - 26%;
- Фонд социального страхования РФ - 2,9%;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 3,1%, с 1 января 2012 года - 5,1%;
- Территориальные фонды обязательного медицинского страхования - с 1 января 2011 года - 2,0%, с 1 января 2012 года - 0,0%.
На финансирование страховой части трудовой пенсии для лиц 1966 года рождения и старше применяется тариф 26%, для лиц 1967 года рождения и моложе - 20%; на финансирование накопительной части трудовой пенсии для лиц с 1967 года рождения и моложе - 6% (п. 2.1 ст. 22 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации").

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Федеральным законом от 08.12.2010 N 348-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ).
В частности, введены две новые статьи, которые устанавливают объект обложения страховыми взносами и базу для их начисления (ст. 20.1), а также суммы, при перечислении которых данные обязательные платежи не уплачиваются (ст. 20.2). Изменения вступили в силу с 1 января 2011 года.
Согласно п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Таким образом, заработная плата по срочному трудовому договору облагается страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Степовая Яна

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Монако Ольга

6 апреля 2011 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Законодательство предусматривает ряд ограничений для заключения срочного трудового договора. Но даже в рамках этих ограничений возникает немало вопросов со стороны работодателей. В каких случаях можно перезаключить трудовой договор? Что считается сезонной работой? Каким сроком ограничено заключение срочного трудового договора?

Ситуации, при которых может быть заключен срочный трудовой договор, обозначены в ст. 59 ТК РФ. В частности, в данной статье предусмотрены случаи, когда такой трудовой договор заключается в зависимости от характера и условий выполняемой работы:

работа на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, за которым сохраняется место работы;

Один из примеров: сотрудница ушла в отпуск по беременности и родам, а затем — в отпуск по уходу за ребенком, на время исполнения обязанностей отсутствующей сотрудницы работодатель заключает срочный трудовой договор.

Возникают и более сложные ситуации: работница сначала уходит в отпуск по уходу за одним ребенком, затем за вторым ребенком и т.д. Чтобы не заключать дополнительных соглашений и не выдумывать формулировки, в качестве основания лучше написать: «на время исполнения обязанностей отсутствующего работника ФИО».

Второй сложный случай: сотрудница пошла в отпуск по беременности и родам, на ее место взяли другую сотрудницу, которая через некоторое время тоже ушла в отпуск. В этой ситуации при заключении срочного трудового договора эксперты советуют при формулировке основания перечислять всех отсутствующих сотрудниц.

Важно указать условия, при которых трудовой договор будет прекращен. Если в отпуск ушла одна работница, то пишем так: «Трудовой договор прекращается с выходом отсутствующего работника ФИО на работу». Если ушли две сотрудницы (описанный выше сложный случай), а вместо них работает третья, то тогда формулируем условие следующим образом: «Трудовой договор прекращается с выходом отсутствующего работника ФИО или ФИО». Когда одна из них выйдет из отпуска, на основании этого третья работница будет уволена.

Обратите внимание на то, что это единственное основание, когда работодатель не обязан уведомлять временного работника о прекращении трудового договора за три дня. Трудовой договор прекращается в день выхода основного работника.

на время выполнения временных работ — до двух месяцев;

Допустим, вы нанимаете ИТ-специалиста для автоматизации какого-то процесса в компании. В таких случаях целесообразно заключать договор гражданско-правового характера, но некоторые работодатели все же предпочитают срочный трудовой договор, в котором необязательно даже указывать должность. Вы можем просто указать, что «работник принимается для выполнения такой-то работы».

Испытательный срок в таких случаях не устанавливается. При этом в срочном трудовом договоре важно зафиксировать окончание работ — например, составлением акта выполненных работ. Так, можно написать, что срок договора определен окончанием работ с составлением акта выполненных работ.

для выполнение сезонных работ, когда в силу природных условий работа может быть произведена только в течение определенного периода;

с лицами, направленными на работу за границу;
для проведения работ, выходящих за рамки обычной деятельности работодателя, и работ, связанных с заведомо временным (до одного года) расширением производства или объема оказываемых услуг;
с лицами, поступающими на работу в организации, созданные на заведомо определенный период или для выполнения заведомо определенной работы;
с лицами, принимаемыми для выполнения заведомо определенной работы в случаях, когда ее завершение не может быть определено конкретной датой;
для выполнения работ, связанных с практикой, профессиональным обучением или дополнительным профессиональным образованием в форме стажировки.

Срочный трудовой договор может быть заключен по соглашению сторон с лицами, которые трудоустраиваются в малые предприятия в сфере розничной торговли с численностью персонала не более 35 человек или в предприятия из сферы бытового обслуживания, в которых работает до 20 человек. Такой тип трудового договора возможен и в случае трудоустройства пенсионеров по возрасту или лиц, которым из-за состояния здоровья разрешена только работа временного характера.

Важно помнить о необходимости включения дополнительных условий при заключении срочного трудового договора. А именно нужно указать:

причину основания заключения договора и соответствующую статью Трудового кодекса;
срок действия договора (конкретная дата или наступление какого-либо события).

Все срочные трудовые отношения в основном ограничены сроком до 5 лет. Однако в рамках этого срока Трудовой кодекс обозначает отдельные временные промежутки — например, на время выполнения временных работ — до двух месяцев, для выполнения работ, выходящих за рамки обычной деятельности организации, — до года.

В Трудовом кодексе есть нормы, затрагивающие вопросы заключения срочного трудового договора для определенных категорий работников и в определенных случаях:

для педагогов. Норма сформулирована в ст. 332 ТК РФ: при избрании работника организации по конкурсу на замещение ранее занимаемой им по срочному трудовому договору должности педагогического работника, которая относится к профессорско-преподавательскому составу.
для беременных сотрудниц. Норма указана в ст. 261 ТК РФ: «В случае истечения срочного трудового договора в период беременности женщины работодатель обязан по ее письменному заявлению и при предоставлении медицинской справки, подтверждающей состояние беременности, продлить срок действия трудового договора до окончания беременности».

Срок трудового договора беременной работницы можно не продлевать, если он был заключен на время исполнения обязанностей отсутствующего работника, который вышел на работу, и в организации либо нет работы соответствующей квалификации или нижеоплачиваемой, которую работница может выполнять с учетом состояния ее здоровья, либо такая работа есть, но работница не согласна с переводом. В этом случае беременную работницу можно уволить в момент истечения срока ее трудового договора в общем порядке.

Перезаключение срочного трудового договора

В некоторых случаях встает вопрос о необходимости заключения срочного трудового договора с работником, который ранее уже работал по такому договору, но срок действия договора истек. И Трудовой кодекс не содержит прямого запрета на перезаключение срочного договора, а в ч. 1 ст. 338 ТК РФ напрямую говорится о праве работодателя перезаключать срочный трудовой договор с работником, направленным на работу в представительство РФ за границей.

Для перезаключения срочного трудового договора надо уволить работника связи с истечением срока действия трудового договора и снова принять его на работу по новому срочному трудовому договору, указав в нем соответствующие основания. Часто эксперты по кадрам советуют при оформлении нового срочного договора непосредственно после окончания срока действия предыдущего указывать другое основание или другую трудовую функцию.

Когда срочный трудовой договор «превращается» в бессрочный

Обратите внимание на то, что согласно ст. 58 ТК РФ и п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда от 17.03.2004 № 2 многократное заключение срочных трудовых договоров на непродолжительный срок для выполнения одной и той же работы может привести к тому, что суд признает договор бессрочным.

ФНС напоминает о возможности внесения изменений в срочный трудовой договор, в том числе и в части изменения срока его окончания. При этом изменения вносятся только путем подписания соглашения (Письмо ФНС от 31.10.2007 № 4413-6).

Если срочный трудовой договор заключен на срок, превышающий 5 лет, то велика вероятность, что в случае возникновения спора суд может переквалифицировать его на договор, заключенный на неопределенный срок. Такие же последствия могут возникнуть в ситуации, когда заключено несколько трудовых договоров, общий срок действия которых превышает 5 лет, о чем говорится в п. 14 Постановления Пленума Верховного Суда от 17.03.2004 № 2.

Условия о срочном характере трудового договора утрачивают силу, если ни одна из сторон не потребовала расторжения договора и если работник продолжает работать (ст. 58 ТК РФ). Если эти условия выполнены, то договор считается заключенным на неопределенный срок. При этом необходимость внесения изменений в сам трудовой договор с помощью подписания дополнительного соглашения законодательством не предусматривается. В то же время Роструд в Письме от 20.11.2006 № 1904-6-1 рекомендует все же заключить такое соглашение. При этом вносить запись в трудовую книжку не нужно.

Больничный и срочный трудовой договор

Что делать, если срок трудового договора истек, а работник находится на больничном? Можно ли его уволить в этом случае?

Уволить сотрудника на больничном нельзя только по инициативе работодателя. Поскольку истечение срока трудового договора не зависит от работодателя и не относится к общим основанием для увольнения, то больничный в этом случае не будет являться препятствием для увольнения.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Читайте также: