Платят ли депутаты налоги с зарплаты

Опубликовано: 13.05.2024

Ну вот, кажется, пришёл праздник и на улицу тех, кто власти предержащие иначе как «эти там» не называет и ни малейшей симпатии к ним не испытывает! На днях правительство внесло в Госдуму законопроект, который с 2021 года велит брать не 13, а 15% подоходного налога с общих доходов, превысивших 5 млн. рублей в год: и с зарплат, и с процентов по вкладам, и с доходов от аренды жилья, и с инвестиций… С 5 млн. рублей возьмут по общей ставке, и лишь то, что сверх 5 млн., обложат по повышенной. Больше 412 тысяч рублей в месяц - столько достаточно получать, если речь идет о наемном работнике, чтобы попасть под новые правила. Для доходов от продажи недвижимости сделано исключение: независимо от суммы сделки, налог останется на уровне 13%. Если гражданин имеет право на налоговые вычеты и с их учетом сумма доходов станет ниже 5 млн. рублей в год - ставка НДФЛ тоже останется прежней.

Фото: Алексей Меринов

Перед нами тот случай, когда президент поручил, правительство написало, а депутаты и сенаторы будут принимать закон, касающийся в первую очередь их самих. Их, принимающих решения - и ещё несколько сотен тысяч граждан РФ. Менее одного процента работающих имеют такие доходы, если верить министру финансов Антону Силуанову.

Посмотрим ежегодные декларации, которые подают высшие должностные лица страны. В опубликованном, усеченном варианте они не говорят, из чего складывается сумма денежных доходов. Мы не знаем, есть ли у их подавших право на налоговые вычеты, получали ли они пенсии и другие не облагаемые налогами доходы. Но кое-какие выводы сделать можно.

На сайте Госдумы можно найти декларации 443 депутатов. 427 из них, то есть около 96%, в 2019 году получили больше 5 млн. рублей (некоторые - в разы, десятки и сотни раз больше) - значит, плюс 2% с части доходов большинству из них платить пришлось бы, будь обсуждаемый законопроект принят раньше. Тех, кто указал сумму от 5 до 6 млн. рублей - больше 51%: они заявили зарплату или зарплату и ещё немного.

На сайте Совета Федерации в 166 из 178 размещенных деклараций сенаторов за 2019 год указан доход свыше 5 млн. рублей. Это 93,3% от общего числа.

Из 31 члена правительства в 2019 году доход больше 5 млн. рублей имели 28, то есть 90,3%. Правительство сменилось в январе 2020 года, и некоторые новые министры пришли с не очень, по меркам власти, хлебных мест: если бы повышенный НДФЛ действовал в прошлом году, его не платили бы министр просвещения Сергей Кравцов, министр спорта Олег Матыцин и министр здравоохранения Михаил Мурашко.

Так как зарплаты депутатов, сенаторов и министров не сокращались, а в нынешнем году по указу президента индексируются на 3%, эта категория граждан в своей массе ниже 5 млн. рублей годового дохода не опустится. Даже если с прочими доходами (иногда очень солидными) вдруг почему-то будет беда.

И президент Путин (9,7 млн. рублей денежного дохода за 2019 год) наверняка в 2021-м году не обеднеет, и должен будет отстегнуть плюс 2% подоходного налога с суммы, превышающей 5 млн. рублей.

Плюс 2% подоходного налога на часть дохода - это плюс 2 рубля с каждых 100 рублей.

«Власть услышала запрос народа на социальную справедливость, ставший особенно актуальным во время кризиса»,- примерно так оценили многие эксперты идею поднять подоходный налог на доходы сверх 5 млн. в год. Богатые, мол, пусть платят больше. Тем более что полученные за счет этого средства (60 млрд. в 2021 году, 64 млрд. в 2022 году и 68,5 млрд. в 2023 году, по расчетам Минфина) обещано потратить на богоугодные дела - «на создание дополнительного источника финансовых средств на лечение детей с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями», говорится в пояснительной записке к законопроекту. Деньги могут тратиться и на «приобретение дорогостоящих лекарственных препаратов, медицинских изделий, технических средств реабилитации», и на (при необходимости) лечение за рубежом - уточняется в материалах, подготовленных Минфином к заседанию правительства. В проекте бюджета всё это уже учтено, говорится в финансово-экономическом обосновании…

Ладно, будем считать, что наш запрос на социальную справедливость услышан. Но чувство глубокого удовлетворения почему-то всё равно не приходит.

Дело в том, что как раз в эти дни Росстат обнародовал данные об официальном уровне бедности во втором квартале 2020 года: 19,9 млн. человек с доходами ниже прожиточного минимума. Да, мы сидели в самоизоляции, многие не работали, многим не платили или платили копейки… Но и до самоизоляции число бедных было не сильно меньше: 18,6 млн. человек.

А прожиточный минимум трудоспособного россиянина в денежном выражении равен минимальному размеру оплаты труда (МРОТ). 12130 рублей в месяц. Чтобы заработать 5 млн. рублей, россиянину с такой зарплатой потребуется 34 с лишним года. Но за работу закон позволяет платить и меньше МРОТ, если рабочий день или неделя не полные, или гражданин оформлен на половину ставки. Причем с таких заработков берется подоходный налог 13%. Заплатив его, не бедный с точки зрения государства гражданин с начисленной зарплатой не ниже прожиточного минимума, даже по нашим меркам, позорным для страны, которая хвастается величием и самым лучшим в мире оружием, проваливается в бедность.

Реформа системы оплаты труда, которая привела бы её в состояние, отвечающее тому самому запросу на социальную справедливость, за последние 20 лет так и не была проведена. И не предлагается. Пропасть между «золотыми» сотнями тысяч и многими миллионами работающих бедных и нищих продолжает углубляться.И плюс 2% с части доходов богатых ничего здесь не изменят.

С заработной платы сотрудников платится прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Работодатели становятся налоговыми агентами и удерживают подоходный налог с зарплаты, направляя деньги в федеральный бюджет. Расскажем о правилах расчета и перечисления налога, льготах и налоговых вычетах.

С каких доходов платится налог

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Налог платится не только с зарплаты. В налогооблагаемую базу попадают все поощрения, премии и другие дополнительные выплаты, в том числе материальная выгода и доходы, которые работник получил в натуральной форме. Налог рассчитывается так:

суммируем все доходы сотрудника;
вычитаем из этой суммы официальные расходы;
с полученного остатка взимаем налог 13, 15 или 30 %.

От НДФЛ освобождаются некоторые виды доходов, которые перечислены в ст. 217 НК РФ. Это государственные пособия (кроме пособия по безработице), пенсии, вознаграждения донорам, полученные алименты, суммы единовременной помощи и другие выплаты. С 2020 года этот список пополнился компенсациями, отдельно выделена компенсация проезда в отпуск и обратно для работников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей.

Процентная ставка подоходного налога в 2021 году

Ставка налога зависит от статуса налогоплательщика: является работник резидентом или нет. Резидентом признается тот, кто более 183 дней легально находится в России и не выезжает за ее пределы в течение этого срока. В 2020 году действовало осбое правило — статус резидента получали и те, кто провел в России от 90 до 182 дней. Иначе налогоплательщик признается нерезидентом. Будьте внимательны: в течение года статус вашего сотрудника может меняться.

Стандартная налоговая ставка для резидентов составляет 13 %, для нерезидентов — 30 %.

Дополнительно ставки налога варьируются в зависимости от вида полученного дохода. Так, зарплата облагается по ставке 13 %, а доход от экономии на процентах или победы в конкурсе (на сумму приза свыше 4 000 рублей) — по ставке 35 %.

Также с 1 января 2021 года появилась новая ставка по НДФЛ — 15 %. Ей облагаются доходы резидентов и нерезидентов, которые превысили 5 млн рублей. То есть часть дохода в пределах 5 млн рублей облагается по ставке 13 % (650 000 рублей), а далее по ставке 15 %.

Повышенная ставка не применяется к доходам резидентов:

от продажи любого личного имущества (кроме ценных бумаг);
в виде стоимости имущества (кроме ценных бумаг), полученного в подарок;
в виде страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения.

Налоговые вычеты

Перед расчетом налога нужно вычесть из суммы доходов налоговые вычеты — льготы, которые предоставляются работникам. Вычеты положены работникам, которые купили квартиру, потратили деньги на обучение или лечение, а также гражданам с детьми и участникам боевых действий. Среди самых популярных вычетов:

1400 рублей — стандартный налоговый вычет на первого и второго ребенка и 3000 рублей на третьего и каждого последующего (подробнее о вычетах на детей читайте здесь);
500 рублей — стандартный вычет для героев СССР и РФ, участникам ВОВ, блокадникам, инвалидам с детства и инвалидам 1 и 2 группы, а также некоторым другим категориям граждан (если у работника есть право на несколько стандартных вычетов, он может использовать только один, суммировать можно только вычеты на детей);
имущественный вычет покупателю жилья на территории РФ предоставляется на основании заявления, налоговой декларации и документов, которые подтверждают покупку или уплату процентов по ипотеке. Его можно получить один раз в жизни, а сумма ограничена фактическими затратами или 2 млн рублей при единовременной покупке/строительстве имущества и 3 млн рублей при ипотеке (подробнее см. ст. 220 НК РФ);
социальный вычет по расходам на обучение или лечение взрослого или ребенка, а также по некоторым другим расходам предоставляется на основании заявления и документов, подтверждающих расходы (подробнее см. ст. 219 НК РФ);
профессиональные налоговые вычеты получают предприниматели, адвокаты, нотариусы при подтверждении расходов в их предпринимательской или адвокатской деятельности (подробнее см. ст. 221 НК РФ).

Пример. Зарплата сотрудника — 50 000 рублей. Он отец трех несовершеннолетних детей. На первых двух вычет составит 1400 + 1400 = 2800 рублей, на третьего еще 3000 рублей, итого 5800 рублей.

База для исчисления налога составит: 50 000 — 5 800 = 44 200 рублей. С этой суммы необходимо посчитать НДФЛ и перечислить в бюджет.

Расчет и удержание подоходного налога с зарплаты

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ.

Исчисление налога происходит ежемесячно нарастающим итогом, с зачетом удержанных ранее сумм. Последний день месяца считается днем получения зарплаты (неважно, рабочий это день, выходной или праздничный). В обычном и самом простом случае НДФЛ удерживают один раз в месяц при расчете зарплаты в последний день месяца. Работодатель удерживает рассчитанный налог, только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и пр.

Если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу в этом месяце, то по расчетам нарастающим итогом с начала года НДФЛ в месяце может быть нулевым или отрицательным. Тогда излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению. Перенос стандартных и социальных вычетов с одного месяца на другой возможен только в пределах календарного года. А вот излишек имущественных вычетов переносится на новый год, и тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.

Перечисление налога

Платите налоги, взносы в несколько кликов в сервисе Контур.Бухгалтерия!

Подоходный налог перечисляют в бюджет в следующие сроки:

если организация выплачивает зарплату наличными — перечисляем налог в день получения денег в банке;
если организация выплачивает зарплату безналично — перечисляем налог в день перевода средств на карты сотрудников;
если организация выплачивает зарплату из других источников (например, из выручки, не снимая деньги с банковского счета) — перечисляем налог на следующий день после выдачи дохода;
если организация перечисляет материальную выгоду и доходы в натуральной форме — перечисляем налог на следующий день после его удержания.

Иногда подоходный налог в течение месяца перечисляется несколькими платежами из-за разных типов выплат. Удержанный подоходный налог перечисляют по реквизитам той налоговой службы, где организация состоит на учете. Обособленные подразделения перечисляют НДФЛ по реквизитам налоговой, в которой они зарегистрированы.

Граждане, которые платят НДФЛ самостоятельно на основании декларации 3-НДФЛ, перечисляют налог не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Штрафы за нарушения по НДФЛ

Действия работодателя должны соответствовать требованиям закона и укладываться в заявленные временные рамки, иначе не избежать штрафов и пеней:

если работодатель не удержал или не перечислил подоходный налог без законных оснований, его ждет штраф — 20% от суммы неперечисленного налога;
при уклонении от уплаты НДФЛ в крупных размерах нарушителю может грозить штраф в 100-300 тысяч рублей или штраф в размере зарплаты за 1-2 года, лишение права занимать определенные должности на 3 года и даже арест на 6 месяцев или лишение свободы на срок до 2 лет.

Рассчитывайте НДФЛ автоматически и перечисляйте налог с помощью веб-сервиса Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете легко вести учет, начислять зарплату, формировать и отправлять отчетность, а еще пользоваться поддержкой наших экспертов. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен.

Современные дети уже давно не мечтают о профессии космонавта, архитектора, геолога или ученого, как когда-то мечтали их родители. Ребятня сегодня мечтает попасть в депутаты, потому что в обществе сложилось устойчивое мнение, что в России живут счастливо и безбедно только «слуги народа», которые ходят на работу в Государственную думу.

Что мы знаем о Государственной Думе, депутатах и их работе?

Государственная Дума и Совет Федерации – две палаты Федерального Собрания. Первая представляет народ, вторая – интересы субъектов Федерации.

Здесь мы будем говорить о Госдуме – верхней палате ФС. Именно здесь принимаются федеральные законы, осуществляется контроль за деятельностью Правительства страны.

Здесь назначают на должность и освобождают от нее Уполномоченного по правам человека руководителей таких учреждений, как Центральный банк, Счетная палата, объявляет амнистии, решает вопросы международного парламентского сотрудничества.

Согласно Конституции РФ, в Госдуме должно работать 450 депутатов. Это положение остается неизменным с 1993 года.

Надо отметить, что на профессию «депутат Госдумы» не учат ни в одном учебном заведении. Каждый гражданин Российской Федерации должен знать, что после достижения 21 года, он имеет право участвовать во всенародных выборах и быть избранным в Депутаты законодательного собрания страны.

Только обеспеченному человеку под силу организовать себе хороший пиар, напечатать и распространить агитационные листовки и плакаты, нанять целый штат помощников и имиджмейкеров, способных наметить верные шаги по привлечению электората к персоне кандидата в депутаты.

Кто назначает зарплату депутатам Госдумы?

Как бы смешно это ни звучало, но предложения по увеличению или уменьшению официального оклада депутаты вносят сами. Большинством голосов принимается соответствующее решение. Но только после подписания Президентом оно вступает в силу.

Сейчас из интернета про российских депутатов можно узнать много — от подробностей личной жизни до того, что они едят на завтрак. Но с информацией о зарплате все обстоит значительно сложнее.

Кроме того, очень сильно обычных граждан беспокоит вопрос, неужели работа депутата настолько сложна, что должна так хорошо оплачиваться.

Сколько зарабатывают депутаты, и за что именно получают деньги?

Зарплата депутата состоит из:

• Бонусов, льгот и премий. Ежемесячное денежное поощрение депутата Госдумы (премия) выплачивается в размере оклада и более. Максимальная величина данной премии может достигать 390 % от суммы ежемесячного денежного вознаграждения.

• Доплат за сохранение государственной тайны.

• Доплат за решение особо актуальных вопросов.

• Доплаты за стаж работы.

В мае 2018 года Госдума РФ отчиталась о доходах народных избранников.

На сайте учреждения появилась информация, согласно которой средняя зарплата депутата Госдумы РФ — 399,3 тыс рублей, что с вычетом подоходного налога составляет 347,4 тыс рублей.

По факту слуги народа получают немного меньше. В связи с указом президента России, с февраля 2015 года депутат ГД получает на 10% меньше назначенной заработной платы — 388,5 тыс рублей (338,5 тыс рублей за вычетом налога).

В государственный бюджет России для содержания одного депутата закладывается 1,5 миллиона рублей в месяц. На что идут эти деньги?

Наше государство очень заботится о своих законодателях. Сразу после вступления в должность депутаты Государственной Думы РФ получают, кроме зарплаты, существенные социальные привилегии и материальные бонусы:

1. Депутатская неприкосновенность. Правоохранительные органы не вправе привлекать депутата ни к административной, ни к уголовной ответственности. Депутата нельзя обыскать, допросить, арестовывать. Исключением являются случаи, когда выявляется факт его присутствия на месте преступления.

2. Служебная квартира в Москве. Каждый депутат в течение трех месяцев с момента вступления в должность должен быть обеспечен жильем. Кроме того, полагается ежемесячная оплата коммунальных услуг. На устройство на новом месте депутату полагается единовременное пособие в размере половины месячного оклада – 195 тыс. руб. и четверть месячного оклада – 97,5 тыс. руб. на каждого члена семьи.

Стоит отметить, что при переезде депутата из региона в Москву и возвращение на место постоянного жительства после завершения депутатской службы, государством компенсируются материальные затраты в полном объеме.

3. Служебный автомобиль из автопарка Управления делами Президента.

4. Бесплатный проезд в поездах дальнего следования, в любом наземном и подземном общественном транспорте.

5. Бесплатные авиаперелеты бизнес-классом и передвижение по водным путям на круизных лайнерам.

6. Бесплатная мобильная связь без ограничения трафика.

7. Государственное медицинское страхование. Возможность профилактики и лечения заболеваний депутатов и членов их семей в спецклиниках и больницах и санаторно-курортное лечение. Кроме этого, выплачивается пособие на лечение. Его размер равен сумме двух зарплат и составляет 780 тыс. руб.

8. Ежегодный оплачиваемый отпуск составляет 42 календарных дня.

9. Предоставление личного служебного кабинета высокого уровня комфортности.

10. Возмещение материальных затрат на депутатскую деятельность производится ежемесячно в сумме пяти минимальных размеров оплаты труда. МРОТ на 1 июля 2017 года составляет 7,8 тыс. рублей, то есть, депутаты получают прибавку к зарплате в сумме 39 тыс. руб.

11. Оплата загранкомандировок.

12. Наличие дипломатического паспорта, который дает возможность осуществлять безвизовый въезд во многие страны мира, в т.ч. страны Шенгенского договора. Дипломатический паспорт дает владельцу право неприкосновенности на территории иностранных государств. Таким образом, арестовать депутата за границей нельзя.

Заработная плата депутата Госдумы напрямую зависит от его стажа работы и активности. Помимо доходов от депутатской деятельности народные избранники указывают в декларациях иные источники получения прибыли, например:

Наоборот, сейчас идет активное обсуждение вопроса повышения зарплаты политиков.

Вадим Соловьев, член комитета по государственному строительству и конституционному законодательству, связывает рост расходов на содержание госаппарата с тем, что статус и оклад депутата приравняли к статусу и окладу федерального министра.

Кроме того, запрет на совмещение занятий бизнесом и делами страны привел к снижению числа потенциальных политиков и вызвал необходимость повышать их доходы в качестве меры компенсации их финансовых потерь.

Сколько зарабатывают иностранные коллеги российских депутатов?

Зарплата депутатов в России в сравнении с теми, что выплачиваются в других развитых странах мира, не так велика. По уровню ежемесячного вознаграждения народных избранников РФ находится на 6-м месте (данные приведены в долларах США):

Первую позицию занимает Австралия с показателем доходов 16 500.

На втором месте расположилась Нигерия, там зарплата депутата составляет 15 500.

В Италии доходы парламентариев колеблются на уровне 15 000.

США — на четвертом месте, здесь народные избранники получают 14 500.

На пятом месте находится Бразилия – 14 000.

Доходы политиков России оценены в 13 500.

Другие страны отстают от первой шестерки с колоссальным отрывом, так, в Грузии доходы депутатов не превышают 1 500, на Украине 1 400, в Казахстане и Беларуси — 1 300 и 900 соответственно.

Депутаты-мультимиллионеры: топ-10 самых богатых депутатов Госдумы за 2017 год.

По результатам деклараций о доходах и имуществе за 2017 год Forbes составил топ-10 самых богатых депутатов Госдумы.

По итогам 2017 года богатейшим депутатом Госдумы стал Григорий Аникеев – его заработок составил 4,3 млрд руб. Депутат имеет большие земли, 2 дома, транспорт и личные коммуникационные сети.

По итогам 2018 года

Самые «богатые» депутаты ГД

1. Григорий Аникеев, Единая Россия, Владимирская область — 2,3 млрд рублей

2. Николай Борцов, Единая Россия, Липецкая область — 988,5 млн рублей

3. Леонид Симановский, Единая Россия, Оренбургская, Самарская и Ульяновская области — 424,3 млн рублей

4. Андрей Скоч, Единая Россия, Белгородская область — 260,7 млн рублей

5. Аркадий Пономарев, Единая Россия, Воронежская область — 177,2 млн рублей

Самые «бедные» депутаты ГД

1. Борис Менделевич, Единая Россия, Татарстан — 1,0 млн рублей

2. Андрей Кузьмин, ЛДПР, Амурская область — 2,4 млн рублей

3. Ольга Климова, КПРФ, Саратовская область — 3,1 млн рублей

4. Олег Колесников, Единая Россия, Челябинская область — 3,9 млн рублей

Большинство депутатов ГД зарабатывают в год от 4 до 6 млн рублей в год, поэтому мы взяли лишь тех, кто задекларировал меньше 4 млн.

ДЛЯ СПРАВКИ – СОВЕТ ФЕДЕРАЦИИ, 2018 ГОД.

Самые «богатые» сенаторы

1. Валерий Пономарев, Камчатский край — 2,3 млрд рублей

2. Игорь Зубарев, Карелия — 564,4 млн рублей

3. Борис Невзоров, Камчатский край — 489,1 млн рублей

4. Александр Бабаков, Тамбовская область — 373,4 млн рублей

5. Дмитрий Савельев, Тульская область — 179,6 млн рублей

Самые «бедные» сенаторы

1. Валерий Усатюк, Хакасия — 0,8 млн рублей

2. Елена Грешнякова, Хабаровский край — 1,6 млн рублей

3. Муса Чилиев, Ингушетия — 1,7 млн рублей

4. Наталья Косихина Ярославская область — 2,0 млн рублей

5. Сергей Леонов, Смоленская область — 2,5 млн рублей

6. Виктор Смирнов, Ивановская область — 2,7 млн рублей

7. Владимир Литюшкин, Мордовия — 3,1 млн рублей

8. Ольга Старостина, НАО — 3,3 млн рублей

9. Ольга Хохлова, Владимирская область — 3,5 млн рублей

10. Римма Галушина, НАО — 3,6 млн рублей

«Минимумом» мы взяли 4 млн рублей, хотя большинство сенаторов задекларировали от 4,7 до 8 млн рублей.

Величина страховой пенсии депутата с доплатами

Федеральный закон посвящен полному описанию привилегий парламентариев, существование которых объясняется высоким уровнем ответственности, риска и наличием особенных полномочий.

Полный расчет страховой пенсии в 2018 г. включает непосредственно пенсионное содержание, назначаемое по достижении определенного возраста либо получению инвалидности, и все сопутствующие выплаты:

• доплата, позволяющая довести размер содержания до 55-75% суммы актуального вознаграждения работающего чиновника;

• дополнительное материальное обеспечение.

Основой для расчета служит денежное вознаграждение, базовый оклад, устанавливаемый распоряжением президента РФ. Его размер достигает 80 тыс. руб. и более, средняя пенсия (без доплат) в этом случае составляет около 18 тыс. руб.

Реальная зарплата, величина которой до уплаты подоходного налога оценивается в среднем в 399,3 тыс. руб., для вычислений не применяется.

Реформа, касающаяся повышения возраста выхода на пенсию для госслужащих, была начата в 2016 г. Она посвящена постепенному увеличению количества прожитых лет, необходимого для назначения пособия, до 65 лет как для женщин, так и для мужчин.

Система предусматривает повышение возраста по полгода за 12 месяцев, но может быть пересмотрена в связи с принятием решения о всеобщей пенсионной реформе. Тогда рост числа лет, необходимых для получения пенсии, будет происходить вдвое быстрее: по году за 12 месяцев.

Смерть экс-депутата означает прекращение начисления всех пенсионных выплат, однако все родственники умершего получают право на ежемесячное пособие. Его величина зависит от текущего размера социальной пенсии.

Перед официальным открытием любого бизнеса будущему предпринимателю необходимо продумать, какие сотрудники ему потребуются и во сколько обойдется их содержание. В данной ситуации лучше воспользоваться калькулятором и просчитать все предстоящие расходы.

Любые организации или предприниматели, которые производят выплату заработной платы и иные вознаграждения физическим лицам, являются налоговыми агентами.

При выплате сотрудникам зарплаты налоговый агент обязан рассчитать сумму налога, удержать его и перечислить в бюджет. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налог на доходы, то есть НДФЛ, удерживается из доходов работников при их фактической выплате. А вот в момент выплаты аванса этот налог не уплачивается.

Доходы физического лица для расчета налога на доходы могут выражаться в любом виде: в денежном, материальном и нематериальном.

Что нужно знать об НДФЛ

C 2021 года произошли некоторые изменения в уплате НДФЛ. И они коснутся тех компаний, в которых работают сотрудники с высокими зарплатами.

Ранее НДФЛ рассчитывался от фактических доходов сотрудников за месяц, «работала» единая ставка в размере 13 % для резидентов РФ. С 1 января 2021 года введена ставка НФДЛ стала прогрессивной. Это значит, что удерживаемая сумма будет зависеть от размера доходов (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

Если размер годовой зарплаты превышает 5 млн руб., то на нее распространяется НДФЛ 15 %. При этом повышенная ставка применяется не на весь доход, а только на часть, которая выходит за рамки 5 млн руб.

Для нерезидентов РФ продолжает действовать НДФЛ в размере 30 %.

Уменьшение налога

Для уменьшения налога в Налоговом кодексе предусмотрены специальные вычеты:

стандартный (применяется при наличии детей определенного возраста);
социальный (применяется в случае предоставления документов на лечение или образование);
имущественный (применяется при приобретении жилья).

Вышеуказанные вычеты оформляются в ИФНС или у работодателя. Вычет на детей предоставляется по заявлению работодателя с приложением необходимых документов.

В налоговую работодатель сдает отчеты 2-НФДЛ (ежегодно) и 6-НДФЛ (ежеквартально). Несмотря на то, что с 2021 года 2-НФДЛ отменяется, за 2020 год его придется сдать — до 1 марта. Правила заполнения формы описаны в Приказе ФНС РФ от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.

О порядке заполнения формы 6-НДФЛ читайте в Приказе ФНС РФ от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Взносы в фонды

Страховые агенты ежемесячно начисляют на ФОТ своих сотрудников взносы во внебюджетные фонды. Это обеспечивает застрахованным лицам права на получение пенсий, медобслуживания, пособия по временной нетрудоспособности, декретные.

Компании и предприниматели уплачивают взносы из собственных средств, не за счет средств работников.

Налоги с ФОТ сотрудников в 2021 году

НДФЛ по ставке 13 % уплачивают налогоплательщики-резиденты, у которых зарплата не превышает 5 млн руб. в год. НДФЛ по ставке 15 % рассчитывается с зарплат свыше 5 млн руб. Работники-нерезиденты уплачивают 30 % НДФЛ.

Страховые взносы во внебюджетные фонды начисляются и перечисляются по следующим тарифам, тарифы закреплены ст. 425 НК РФ:

в Пенсионный фонд России (ПФР) — 22 %
в Фонд социального страхования (ФСС) — 2,9 %
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) — 5,1 % — от 0,2 до 8,5 % (ставка зависит от класса профессионального риска)

На работах с тяжелыми условиями труда, на подземных работах, в горячих цехах женщинам трактористкам-машинисткам, водителям локомотивных бригад (категории работников указаны в ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ) предусмотрены дополнительные тарифы страховых взносов (ст. 428 НК РФ).

Калькулятор страховых взносов

Для самостоятельного расчета взносов, в том числе за неполный год, воспользуйтесь бесплатным калькулятором взносов.

Обратите внимание на КБК по страховым взносам во внебюджетные фонды РФ на 2021 год.

Что изменилось в связи с действием прямых выплат

С 1 января 2021 года на прямые выплаты перешли оставшиеся регионы, и теперь работодатели избавлены от необходимости резервировать средства под выплаты и изымать их из оборота.

Работодатели назначает и выплачивает за счет собственных средств пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня, а за последующие дни нетрудоспособности «отвечает» региональное отделение ФСС, то есть выплачивает пособие за остальной период за счет средств бюджета фонда

Обязательные отчисления ИП в 2021 году

При любом режиме налогообложения ИП обязан производить систематические отчисления за самого себя. У ИП не бывает работодателя, ему не начисляется заработная плата, поэтому фиксированные платежи рассчитываются от доходов. Именно от величины полученного дохода зависит сумма взносов в фонды.

Еще в 2018 году страховую нагрузку ИП отвязали от величины МРОТ, после этого размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 15.10.2020 № 322-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2023 года.

По общему правилу ИП обязаны уплачивать страховые взносы во внебюджетные фонды:

на собственное пенсионное и медицинское страхование;
на социальное страхование работников, если они есть у предпринимателя.

Также ИП могут добровольно уплачивать страховые взносы на социальное страхование за себя, если хотят получать пособия из средств ФСС (например, пособие по беременности и родам, детские пособия, пособие по временной нетрудоспособности). Для этого нужно самостоятельно встать на учет в ФСС. О том, как это сделать, мы писали в статье «Больничный для ИП без работников».

Сумма страховых взносов, которую ИП нужно перечислить в ФСС, если он вступает с ним в добровольные правоотношения по социальному страхованию, в 2021 году составит 4 4516 руб.

Стоимость страхового года вычисляется по формуле: 12 792 (МРОТ) * 2,9 % (страховой тариф) * 12

Бухгалтерский и налоговый учет, расчеты по сотрудникам, отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат, валютный учет — все в одном сервисе.

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ страховые взносы на ОПС рассчитываются следующим образом:

если доход ИП укладывается в пределы 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб.;
если доход ИП превышает 300 000 руб., то фиксированный размер составляет 32 448 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей лимит в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа — 8 * 32 448 руб.

Предельный размер взносов на ОПС в 2021 году установлен на уровне 1 465 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935).

Страховые взносы на ОМС для ИП в 2021 году составляют 8 426 руб.

Сколько нужно платить за одного сотрудника в месяц?

Изучив все налоги, давайте подсчитаем, сколько необходимо платить за одного сотрудника в месяц.

Если зарплата по трудовому договору составляет 20 000 руб. в месяц (до вычета налогов), то за год составит 240 000 руб.

Рассчитаем НДФЛ: 20 000 х 13 % = 2 600 руб.

На руки сотрудник получает 17 400 руб. (20 000 — 2 600).

Каждый месяц при неизменных условиях нужно будет платить взносы:

на ОМС: 20 000 х 5,1 % = 1 020 руб.
на ОПС: 20 000 х 22 % = 4 400 руб.
на ОСС: 20 000 х 2,9 % = 580 руб.
«на травматизм»: 20 000 х 0,2 % = 40 руб.

В общей сумме получается 6 040 руб. в месяц и 72 480 руб. в год.

Итого: расходы на одного сотрудника составят 26 040 руб. в месяц или 312 480 руб. в год.

Помимо зарплаты нужно также учитывать затраты работодателя на оборудование рабочего места каждого сотрудника. До недавнего времени считалось, что значительно экономят те, кто переводит сотрудников на удаленку. Однако Федеральный закон от 08.12.2020 № 407-ФЗ внес изменения в Трудовой кодекс и стало понятно, что удаленная работа накладывает на работодателей отдельные обязательства.

В частности, работодатель за свой счет обязан обеспечить работника, выполняющего свои трудовые функции из дома, оборудованием, которое ему нужно для полноценной работы, программно-техническими средствами, средствами защиты информации. Возможны варианты, когда работник использует свою технику, оборудование и программы, но тогда работодатель должен ему компенсировать затраты.

Опасная экономия

Многие предприниматели ищут различные возможности минимизации расходов на сотрудников. И на смену зарплатам в конвертах приходят новые варианты сокращения величины выплат с ФОТ. Но каждый из них несет определенные риски.

Заключение договоров ГПХ

Такой вариант минимизации расходов интересен работодателю тем, что отпадает необходимость предоставлять сотруднику гарантии и компенсации, предусмотренные Трудовым кодексом. Работодатель не обязан выплачивать пособия, он не тратится на создание условий труда. Единственное, что ему нужно от работника, — это результат работы.

Однако в большинстве случаев выплаты по договорам ГПХ все же облагаются страховыми взносами. При этом НДФЛ платится в любом случае, поскольку компания выступает в роли налогового агента при выплате доходов в пользу физлиц.

В п. 4 ст. 420 НК РФ указаны случаи, когда выплаты по договорам ГПХ не облагаются взносами. Речь идет о ситуациях, когда предмет договоров — переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права). Сюда же относятся договоры, связанные с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности, указанных в пп. 1-12 п. 1 ст. 1225 ГК РФ.

Суть риска состоит в том, что договоры ГПХ, фактически регулирующие трудовые отношения, могут быть переквалифицированы в трудовые (ст. 19.1 ТК РФ). Существует ряд признаков, на которые обращают внимание суды, признавая отношения трудовыми.

Следствие переквалификации договора — это начисление недоимки, штрафы, пени, ответственность за нарушение законодательства об охране труда и т.д.

Оформление сотрудников как ИП

Это еще один вариант минимизации расходов на сотрудников. Например, если взять ИП на УСН «доходы», то сумма выплаты фактической зарплаты составит 6 %, также нужно учитывать взносы на ОПС — 32 448 руб. и взносы на ОМС — 8 426 руб. Если доходы ИП превысят 300 000 руб. в год, то уплачивается плюс 1 % от суммы превышения.

С целью экономии работодатели даже компенсируют необходимые суммы в рамках 6 %, что для ИП тоже выгодно — по факту предприниматель получает полную сумму. При этом сотрудник-ИП лишается всех гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом.

Договор с ИП, так же как и в предыдущем случае, могут признать трудовым, если он содержит признаки того, что ИП по факту задействован в производственном процессе, ежедневно выполняет одни и те же обязанности наравне со штатными работниками, имеет рабочее место в офисе компании и пользуется ее оборудованием. Налоговая учитывает совокупность признаков и показания свидетелей. Если окажется, что компания действительно «спрятала» трудовые отношения в договорах с ИП, то последует доначисление налогов.

«Перевод» сотрудников в самозанятые

Об этой схеме стало известно сразу же, как только начал действовать налог на профессиональный доход, который позволил людям, работающим на себя, стать самозанятыми официально.

С 1 января 2021 года все без исключения регионы подключились к эксперименту с налогом на профессиональный доход. Те, кто зарегистрировался в качестве самозанятого, уплачивает налог в размере 4 % с дохода от сделок с физлицами и 6 % с дохода от сделок с ИП и юрлицами. Некоторые работодатели решили перевести часть сотрудников в плательщиков налога на профессиональный доход, то есть уволить их и переоформить с ними отношения, используя договоры ГПХ.

Работодатели поняли, что выгода от этого довольна большая: они перестают быть налоговыми агентами по НДФЛ в отношении работника, который стал самозанятым, и избавляются от обязанности уплачивать страховые взносы. Соответственно, никаких гарантий по Трудовому кодексу они тоже не обязаны соблюдать. Самозанятые сотрудники остаются без выходных пособий, оплачиваемого отпуска и пособий на случай временной нетрудоспособности.

Однако стоит учесть, что помимо явных признаков, которые могут свидетельствовать о реальном статусе «самозанятого» (например, ежедневное присутствие в офисе бывшего работника и использование им конкретного рабочего места), существуют еще положения самого закона о самозанятых. Они указывают на то, что работодатель может в рамках договора ГПХ сотрудничать с бывшим сотрудником, ставшим самозанятым, только при одном условии — если с момента увольнения этого сотрудника из компании прошло не менее двух лет.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Благодаря услуге "Узнай свою задолженность" каждый гражданин России может проверить задолженность перед государством по разным налогам: имущественный, земельный и транспортный. Все они муниципальные и за счет них российские муниципалитеты еще держатся на плаву. Последний срок оплаты этих налогов - 1 ноября.
Мы решили воспользоваться этой услугой и первым делом проверить тех, кого не выбирали. Тех, кто выпускает ментов-садистов на волю по амнистии, а невиновных узников держит в тюрьме. Тех, кто месяцами не появляется на рабочих местах, принимает безумные законы и повышает себе зарплату до 250 тысяч рублей. Депутатов Государственной думы.

При проверке выяснилось - многие депутаты не платят налоги. Причем некоторые из них уклоняются от уплаты налогов годами. Мы начинаем публиковать информацию о членах ГосДумы, суммы задолженности которых превышает несколько тысяч рублей. На наш взгляд, такие законодатели позорят свою страну. Что с ними делать и нужны ли такие депутаты - решать вам.
Но депутатам хотелось бы напомнить, что уклонение от уплаты налогов - это не только позор, но еще и уголовное преступление.

Дубликаты не найдены

Говорухин Станислав Сергеевич, Единая Россия 17.340 рублей

Гридин Владимир Григорьевич, Единая Россия 285.893,37 рублей

Железняк Сергей Владимирович, Единая Россия 216.764,34 рублей

Жуков Александр Дмитриевич, Единая Россия 50.137,08 рублей

Журова Светлана Сергеевна, Единая Россия 20.471,65 рублей

Завальный Павел Николаевич, Единая Россия 279.628,1 рублей

Министр правительства Москвы, руководитель департамента культуры, бывший депутат Государственной Думы, бывший помощник Романа Абрамовича и член Высшего совета партии жуликов и воров "Единая Россия" Сергей Александрович так сильно любит Москву, что даже не может заплатить налоги в бюджет Москвы, Московской области и Нижегородской области. Наверное бедный человек.

Всего Сергей Капков задолжал 228.543 рубля 40 копеек
Напомним, что все эти налоги по закону должны быть уплачены не позднее 1 ноября!

а как узнать ИНН незнакомого человека?
Там ИНН вводить надо

Про повышенный налог на подозрительно богатых чиновников

Ответ на пост «Стыдно за таких предпринимателей(сркзм)»

Сколько получают казахстанские депутаты в сравнении с зарубежными коллегами.

Размер заработка отечественных народных избранников превышает минимальную заработную плату казахстанцев почти в 16,5 раза.

Казахстанские депутаты, в отличие от некоторых своих зарубежных коллег, крайне редко жалуются на уровень своей заработной платы. Когда в марте 2017 им в последний раз поднимали зарплаты, некоторые из народных избранников даже высказывались в том духе, что эта мера совсем необязательная. Впрочем, роптать и возмущаться против нововведений никто из них особо не стал. В такой ситуации очень легко согласиться с мудростью древних: от судьбы не уйдёшь.

Сегодня среднестатистический народный избранник получает около 700 тыс. тенге в месяц. Размер заработка конкретного депутата зависит от его стажа и принадлежности к различным парламентским комитетам. Дополнительно к зарплате законодатели пользуются различными благами за счет госбюджета: служебной квартирой, служебным транспортом, оплатой расходов на командировки и загранпоездки, бесплатной медицинской помощью, расходами на помощников депутата и т.д. Так что итоговая сумма может вырасти в два-три раза.

Уместно будет сравнить зарплату казахстанских депутатов с заработком населения. По данным Комитета по статистике МНЭ РК, среднемесячная заработная плата в стране за октябрь 2019 составила почти 189 тыс. тенге, то есть народные избранники зарабатывают в 3,7 раза больше, чем среднестатистический работоспособный казахстанец. Оспаривать приведённую среднестатистическую зарплату мы не будем, лучше возьмём неопровержимый показатель в виде минимальной заработной платы. В 2019 её размер составил 42 500 тенге. Получается, депутаты зарабатывают в среднем в 16,5 раза больше.

А что же у зарубежных коллег, на которых при удобном случае любят ссылаться отечественные парламентарии? Везде по-разному.

Средняя зарплата российского парламентария со всеми трудовыми надбавками составляет около 400 тыс. рублей* (более 2,4 млн тенге**). Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) российского работника составляет в текущем году 11 280 рублей (около 68 тыс. тенге). Таким образом, российский депутат получает в среднем в 35,5 раза больше, чем соотечественник, работающий за "минималку". Не стоит забывать и про различные льготы и привилегии в виде служебного жилья, автомобиля, помощников. По сообщениям российских СМИ, на каждого парламентария ежемесячно закладывается бюджет 1,5 млн рублей (9 млн тенге).

Украинские депутаты Верховной Рады в среднем получают около 40 тыс. гривен (632 тыс. тенге), то есть их зарплаты вполне сопоставимы с доходом казахстанских коллег. Минимальный размер оплаты труда в Украине составляет 4173 гривен (около 66 тыс. тенге) – разница в 9,5 раза.

В Беларуси депутаты получают в среднем 3687 рублей (701 тыс. тенге). Размер минимальной зарплаты составляет 330 белорусских рублей, или 66 766 тенге. Это почти в 11,2 раза больше.

Депутаты кыргызского Жогорку Кенеша являются едва ли не самыми низкооплачиваемыми народными избранниками в СНГ. Средняя заработная плата депутата парламента Кыргызстана составляет около 30 тыс. сомов (167 100 тенге). Но этого хватает, чтобы превышать минимальную зарплату в 25 раз – минимальный оклад в соседней республике составляет всего 1200 сомов (6684 тенге, или $17).

Перейдём от СНГ к Европе. В Литве зарплата депутатов составляет в среднем 2963 евро (1 млн 280 тыс. тенге). Она превышает минимальную зарплату (550 евро, или 237 600 тенге) в 5,4 раза.

В сейме Польши зарплата приносит депутату 8017 злотых (809 тыс. тенге). В 2019 году МРОТ в республике составляет 2250 злотых (227 250 тенге). Польские избранники получают всего в 3,5 раза больше, чем минимально зарабатывающий поляк. Весьма красноречивый показатель!

В Европарламенте депутаты после уплаты налогов получают на руки 6825 евро (2 млн 950 тыс. тенге). Правда, в большинстве стран депутатам Европарламента нужно заплатить дополнительный налог, поэтому итоговая зарплата парламентария зависит от того, откуда он родом.

В Великобритании месячная зарплата депутата палаты общин равна 6622 фунтам стерлингов в месяц (3 млн 318 тыс. тенге). Она превышает минимальный показатель в размере 1698 фунтов (850 700 тенге) в 3,9 раза.

Греческие депутаты, несмотря на то что в последние несколько лет не повышают минимальный размер оплаты труда, а понижают, начинать с себя не хотят. Местные законодатели получают ежемесячно 5 135 евро (2 млн 218 тыс. тенге), МРОТ составляет 758 евро (327 тыс. 500 тенге). Разница – 5,8 раза.

В США представители обеих палат получают ежемесячно по $14,5 тыс. (5 млн 655 тыс. тенге). В Штатах есть федеральный МРОТ, он равен $7,25 в час (что при 40-часовой рабочей неделе равно $1 160 в месяц, или 452 400 тенге). При таком соотношении конгрессмен или сенатор зарабатывает в 12,5 раза больше. Однако стоит учитывать, что каждый штат и даже муниципалитет имеет свободу действий и может устанавливать свой минимум. Например, в калифорнийской Санта-Монике нельзя платить меньше $13,25 в час, а в Эмеривилле того же штата – меньше $15,69 в час.

Австралийские депутаты зарабатывают 16,1 тыс. австралийских долларов, что превышает МРОТ в 5,6 раза - он равен 2 880 долларам (772 тыс. тенге).

Своеобразный рекорд установили депутаты Нигерии. В месяц избранники африканского народа получают около $13,5 тыс. (5 млн 265 тыс. тенге). Минимальная зарплата здесь равна $71 (27 690 тенге). Разница составляет 190 раз.

Читайте также: