Положен ли имущественный налоговый вычет сотруднику у которого двойное гражданство

Опубликовано: 03.05.2024

– Мой сын и я имеем двойное гражданство, живем во Франции. Моему сыну 22 года, и он желает купить квартиру в России. Будет ли он платить налог за покупку? Сколько процентов со стоимости? Живя во Франции, он должен будет платить какие-то налоги за квартиру каждый год или нет?

Отвечает руководитель отдела городской недвижимости северо-восточного отделения компании «НДВ-Недвижимость» Елена Мищенко:

Налог на покупку жилья в России не оплачивается, однако действует налог на имущество, который необходимо вносить ежегодно до октября. Ставка в среднем – это 0,3% от кадастровой стоимости квартиры, но все зависит от региона и объекта налогообложения.

Отвечает адвокат коллегии адвокатов «Кузнецова и Партнеры» Ирина Кузнецова:

При покупке иностранным гражданином недвижимого имущества на территории России налоги не уплачиваются. Однако невозможно получить налоговый имущественный вычет, если лицо не является плательщиком налога на доходы физических лиц по ставке 13% (НДФЛ).

Ежегодно, согласно налоговому законодательству, подлежит уплате налог на недвижимость по ставкам, аналогичным для граждан России. Ставка налога зависит от местонахождения квартиры, так как налог является местным, и кадастровой стоимости объекта.

Отвечает юрисконсульт офиса «Домодедовское» департамента вторичного рынка «Инком-Недвижимость» Наталья Каретова:

Налог на покупку квартиры российским законодательством не предусмотрен, но после приобретения квартиры Ваш сын будет платить налог на имущество, как любой гражданин РФ. Согласно общему правилу, для жилых помещений налог на имущество рассчитывается по ставке 0,1% от кадастровой стоимости этого имущества (в ряде регионов практикуется расчет от инвентаризационной стоимости, но это временный порядок расчета, который в ближайшее время будет упразднен).

Если Ваш сын в момент продажи квартиры не будет являться налоговым резидентом РФ (это означает постоянное проживание в России менее 183 дней в налоговом периоде), то он заплатит налог на доходы физических лиц в размере 30% от стоимости имущества вместо 13%, предусмотренных для налоговых резидентов.

Отвечает ведущий юрисконсульт Est-a-Tet Юлия Дымова:

В России существует правило исчисления налога на имущество, поэтому Вашему сыну придется платить налог за имущество, находящееся на территории РФ. В случае, если подписано Международное соглашение об избежании двойного налогообложения, то можно выбрать, где его оплачивать – во Франции или в России.

Отвечают эксперты компании Henley&Partners:

Купить квартиру Ваш сын может. Ограничений для лиц с двойным гражданством нет. Кроме одного: в некоторых приграничных районах иностранцам (а у него есть французский паспорт) запрещено покупать недвижимость. Но если речь идет о Москве или Петербурге, то проблем не будет.

Налога на покупку недвижимости в России нет. Есть госпошлина, которая не устанавливается государством, а зависит от условий сделки, а не от стоимости квартиры. В любом случае, эти суммы невелики и составляют несколько сотен рублей.

Кроме госпошлины придется заплатить за услуги нотариуса и за услуги риелтора. Без их услуг не обойтись, лучше не экономить. За удостоверение сделки по отчуждению недвижимого имущества нотариусу придется заплатить:

если стоимость квартиры до 1 млн рублей включительно – 3 тысячи рублей + 0,4 % суммы сделки;
если стоимость квартиры от 1 млн рублей до 10 млн рублей включительно – 7 тысяч рублей + 0,2 % суммы сделки, превышающей 1 млн рублей;
свыше 10 млн рублей – 25 тысяч рублей + 0,1 % суммы сделки, превышающей 10 млн рублей.

Стоимость услуг риелтора рассчитывается по договоренности, но разумной и обычной ценой можно считать 1-3% от цены квартиры по договору.

Налоги придется заплатить не при приобретении, а при продаже квартиры. Если владелец квартиры не является налоговым резидентом РФ, то при продаже (независимо от того, как долго он владел объектом недвижимости) ему придется заплатить 30% от цены продажи квартиры. Важно! Не от разницы между ценой покупки и продажи, а от полной цены продажи по договору.
Ежегодно придется платить налог на недвижимость, который рассчитывается налоговой инспекцией по месту нахождения квартиры/объекта недвижимости в зависимости от кадастровой стоимости квартиры (которая тоже определяется налоговыми органами) и принятых ставок налога. Если мы говорим об элитной недвижимости, то суммы будут существенными. Если квартира в 50 кв. метров находится в сталинском доме в центре Москвы, то налог будет равен примерно 5-6 тысячам рублей.

Владелец обязан уплачивать коммунальные платежи (каждый месяц), которые рассчитываются управляющей компанией.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Если купили жилье или потратились на отделку, верните часть денег с помощью налогового вычета. Вычет можно получить, если у вас есть российское гражданство и доходы, которые облагаются НДФЛ. Инспекция предоставит вычет на сумму понесенных расходов, но не больше 2 млн руб. при покупке жилья и 3 млн руб. при уплате процентов по кредиту. Читайте алгоритм возврата денег в статье.

Определите, есть ли право на вычет

Право на имущественный налоговый вычет есть у тех, кто приобрел квартиру, комнату или доли в них, участок под строительство, строит жилой дом либо погашает проценты по целевым займам или кредитам на строительство либо покупку жилья.

К расходам на приобретение квартиры относятся ее стоимость, траты на отделочные материалы и работы, расходы на разработку проектно-сметной документации.

Получить вычет на достройку и отделку можно, если договор, на основании которого приобрели жилье, предусматривает покупку без отделки. Обратите внимание, чтобы в договоре указали «отделка», а не «ремонт», так как имущественный вычет на ремонт не распространяется. Если квартиру купили на вторичном рынке, получить вычет за отделку также не получится.

В расходы на покупку жилого дома включаются работы или услуги по достройке дома и отделке, а также подключение к сетям и канализации или создание автономных источников.

Выберите, как оформить вычет

Есть два способа получить деньги.

Первый — через инспекцию. ИФНС перечислит сумму вычета на расчетный счет налогоплательщика. В этом случае придется ждать: деньги получите только после окончания года, в котором приобрели недвижимость, но зато всю сумму сразу. Кроме того, придется заполнить налоговую декларацию.

Второй — через работодателя, когда налогоплательщик до конца года не будет платить НДФЛ с заработной платы.

Налоговый вычет можно получить уже в год покупки, причем с начала года. Получит сумму налогоплательщик частями в виде налогов, которые не будут перечисляться в бюджет. При этом оформить вычет можно только лицу, который работает по трудовому, а не по гражданско-правовому договору.

Подайте в ИФНС заявление на возврат НДФЛ и декларацию по форме 3-НДФЛ.

Приложите к декларации справку с места работы о суммах начисленных и удержанных налогов за год по форме 2-НДФЛ и копии документов, которые подтверждают право на жилье. Например, свидетельство о государственной регистрации права, договор купли-продажи, акт приема-передачи имущества.

Представьте копии платежных документов, которые удостоверят расходы: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, чеки, акты о закупке материалов.

Если оформляете вычет на погашение процентов, приложите кредитный договор, договор займа или ипотеки с графиком погашения, а также документы, которые свидетельствуют об уплате процентов: выписку из лицевого счета, справку из банка.

Если купили имущество в общую совместную собственность, представьте копию свидетельства о браке и заявление, что супруги распределили между собой налоговый вычет.

Оформите вычет с помощью работодателя

Запросите в ИФНС по месту жительства уведомление о подтверждении права на налоговый вычет по специальной форме. Для этого представьте в инспекцию копии документов, которые подтверждают право на получение имущественного вычета. Инспекция выдаст уведомление в течение 30 дней с момента получения документов.

Проверьте в уведомлении, верно ли указаны данные налогоплательщика и работодателя. Если есть ошибки — компания его не примет. Затем передайте уведомление работодателю вместе с заявлением на имущественный вычет в свободной форме. Ничего, кроме уведомления, к заявлению прикладывать не нужно: инспекция уже проверила право на вычет, когда выдавала документ. Компания должна предоставить вычет с начала года независимо от того, в каком месяце работник принес уведомление в компанию.

Можно получить имущественный вычет сразу у нескольких работодателей. В этом случае получите уведомление на каждую компанию. Если вычет получается больше, чем зарплата за год, остаток получите в следующем году по новому уведомлению.

Купив жилье, вы можете получить налоговый вычет и вернуть подоходный налог. Но сейчас для этого нужно собрать необходимый комплект подтверждающих документов и заполнить декларацию 3-НДФЛ. ФНС обещает, что уже в 2021 году процесс возврата НДФЛ станет намного проще — без лишних бумаг и суеты.

Право на налоговый вычет появляется в том случае, когда вы осуществили определенные операции с имуществом (ст. 220 НК РФ). Это может быть:

покупка жилья — дома, квартиры, комнаты и т п.;
продажа имущества;
строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей.

Для получения налогового вычета потребуется либо свидетельство о регистрации и договор купли-продажи, либо акт приема-передачи и договор долевого участия.

В данной статье рассмотрим ситуацию с приобретением квартиры.

Кто может получить имущественный налоговый вычет

Во-первых, на льготу могут рассчитывать только граждане РФ, которые приобрели квартиру на территории России. Важно, чтобы за жилье были заплачены свои деньги или оформлена ипотека.

Во-вторых, вычет предоставляется тем налогоплательщикам, которые имеют налогооблагаемый доход по ставке 13 %. Для этого нужно получать официальную зарплату и платить с нее НДФЛ.

Например, если ИП применяет упрощенную систему налогообложения, то получить налоговый вычет он не сможет, так как «упрощенцы» освобождены от уплаты НДФЛ. На том же основании этой льготы лишаются самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход).

Однако и ИП на УСН, и самозанятые могут получать дополнительные доходы, облагаемые НДФЛ. Например, они могут зарабатывать деньги на собственной деятельности и параллельно трудиться официально в компании. В этом случае у них появится право на получение имущественного налогового вычета в том налоговом периоде, в котором были получены доходы, облагаемые по ставке 13 %.

Если налогоплательщик купил квартиру в 2019 году, а свидетельство о регистрации получил в 2020-м, то начиная с 2020 года он имеет право на вычет. Поэтому, как только вы п олучили документы, подтверждающие ваши права на недвижимость, начинайте собирать необходимые бумаги для получения имущественного налогового вычета.

Какие документы нужны для получения вычета

Этот комплект включает:

паспорт;
справку о доходах по форме 2-НДФЛ, в которой указаны доходы и уплаченные налоги за соответствующий год;
декларация 3-НДФЛ, из которой видно, что приобретено имущество, уплачены налоги и что полагается определенная сумма имущественного налогового вычета.

На квартиру потребуются:

договор о приобретении квартиры;
акт о передаче налогоплательщику квартиры или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру.

Если квартира куплена через договор долевого участия:

договор долевого участия в строительстве либо договор уступки права требования;
акт приема-передачи либо другой документ, подтверждающий передачу объекта от застройщика участнику;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца).

Если квартира куплена на вторичном рынке:

договор о приобретении квартиры (например, договор купли-продажи);
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
документы, подтверждающие право собственности на квартиру (например, свидетельство о государственной регистрации права).

Если куплен дом и земельный участок:

договор приобретения земельного участка с жилым домом;
копии платежных документов (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денег со счета покупателя на счет продавца);
документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, свидетельство о государственной регистрации права);
документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, свидетельство о государственной регистрации права).

До 2014 года имущественный налоговый вычет оформлялся только на один объект недвижимости, а сейчас его можно получать с нескольких квартир. Ограничение по сумме осталось преждним — не более чем на 2 млн руб. Например, если квартира стоит 1,5 млн руб., то можно будет получить вычет еще на 500 000 руб. с последующей квартиры.

До 2014 года не было ограничений по процентам по ипотеке. Например, с переплаты 10 млн руб. можно было получить вычет на все 10 млн руб. Начиная с 2014 года, введено ограничение на вычет по ипотечным процентам, размером в 3 млн руб.

Налоговый вычет можно получить не только на недвижимость, но и на проценты по ипотеке.

Для этого нужны следующие документы:

кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (например, справка из банка).

Вычет оформляется на фактически уплаченные проценты. Например, если ипотечный договор оформлен на 10 лет 3 года назад, то налоговый вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 3 года. На проценты, выплаченные в следующий год, налоговый вычет можно будет получить в следующем году.

Размер вычета и максимальные суммы расходов

Есть некоторые нюансы с оформлением вычета в зависимости от вида собственности.

Единоличная собственность. При покупке квартиры можно вернуть имущественный налоговый вычет, но не более чем на 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы расходов. Приобретая квартиру за 2 млн руб., вы можете вернуть 260 000 руб. уплаченных ранее налогов, а за 1 млн руб. — 130 000 руб. Если стоимость покупки будет дороже, сумма возврата не изменится.
Общая долевая собственность. Например, при покупке ½ доли в квартире за 3 млн руб. можно оформить вычет не более, чем на 1,5 млн руб.
Общая совместная собственность. До 2014 года супруги на двоих могли получить вычет не более чем на 2 млн руб. Поэтому выгоднее было оформить вычет только на одного из супругов, а другой в будущем смог получить еще один налоговый вычет.
С 2014 года ограничения 2 млн руб. устанавливаются не на объект недвижимости, а на человека. Например, если стоимость квартиры составляет 5 млн руб., то каждый из супругов может получить вычет на 2 млн. Если квартира стоит 3 млн руб., можно договориться о том, чтобы сделать вычет по 1,5 млн руб., и тогда у каждого остается по 500 000 руб., которые можно использовать на следующие объекты.

Как рассчитать размер вычета

Максимальная сумма вычета составляет: 2 000 000 x 13 % = 260 000 руб. Эту сумму можно применить к нескольким приобретаемым жилым объектам, если их общая стоимость менее 2 млн руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Если недвижимость приобретают супруги, то каждый из них имеет право на максимальную сумму вычета с 2 млн руб.

Если на покупку имущества был взят кредит, по процентам можно получить вычет не более 3 млн руб. Максимальная сумма вычета равна: 3 000 000 x 13 % = 390 000 руб.

Что учитывается как расходы при расчете вычета

Если вы приобретаете квартиру, то в расходы учитываются:

сама покупка недвижимости;
приобретение прав на квартиру в строящемся доме;
траты на отделочные материалы;
работы по отделке квартиры, разработка проектной и сметной документации.

Если вы покупаете дом или строите его, то в расходы включается:

разработка проектной и сметной документации;
приобретение стройматериалов, а также материалов для отделки;
сама покупка дома, в том числе на стадии незаконченного строительства;
работы по строительству и отделке дома;
проведение электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Этапы получения имущественного налогового вычета

Пока процесс состоит из четырех этапов. Но скорее всего уже в 2021 году будет принят законопроект, который вносит изменения в Налоговый кодекс в части введения упрощенной процедуры получения налоговых вычетов по НДФЛ. Срок представления поправок — 24 февраля 2021 года.

Этап 1. Соберите копии всех необходимых документов

Копии документов, подтверждающих право на жилье:

при строительстве или приобретении жилого дома — свидетельство о госрегистрации права на жилой дом или выписка из ЕГРП ;
при приобретении квартиры — договор купли-продажи, акт о передаче налогоплательщику квартиры, свидетельство о госрегистрации права собственности или выписка из ЕГРП;
при приобретении земельного участка под строительство или под готовое жилье — свидетельство о госрегистрации права собственности на земельный участок и свидетельство о госрегистрации права собственности на жилой дом;
при погашении процентов по ипотеке — ипотечный договор, график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.

До 2017 года для получения вычета было достаточно представить свидетельство о госрегистрации права. Но в 2017 году произошли изменения в подтверждении права на имущественный вычет при покупке недвижимости (Федеральный закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ). Если вы приобрели недвижимость после 15 июля 2016 года, то право на имущественный вычет придется подтверждать выпиской из ЕГРП.

Копии платежных документов:

подтверждающие расходы при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств);
свидетельствующие об уплате процентов по ипотечному договору (справка об уплаченных процентах за пользование кредитом).

Этап 2. Возьмите на работе справку 2-НДФЛ

Просто обратитесь в бухгалтерию — они подготовят.

Этап 3. Заполните декларацию 3-НДФЛ

Вам понадобятся данные из паспорта, 2-НДФЛ и других документов.

Учтите, что форма 3-НДФЛ ежегодно обновляется, но вы должны использовать именно ту, которая соответствует году, за который возвращается НДФЛ.

На своем сайте ФНС приводит пример заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Если имущество покупалось в общую совместную собственность, нужно предоставить:

копию свидетельства о браке;
письменное заявление о договоренности супругов о распределении размера имущественного налогового вычета.

Обратите внимание: в составе новой формы 3-НДФЛ есть заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Его тоже нужно заполнить, чтобы налоговая смогла перечислить вам сумму.

До 2021 года заявление нужно было заполнять отдельно по специальной утвержденной форме (Приказ ФНС РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@).

В заявлении укажите:

наименование банка;
реквизиты банковского счета, на которые нужно перечислить сумму (сумма в заявлении должна совпадать с суммой, указанной в декларации).

Этап 4. Передайте комплект документов в налоговую инспекцию

Пакет документов подается либо в налоговую по месту жительства лично, либо через личный кабинет на сайте ФНС. Специалисты проверяют документы в течение 3-х месяцев. В случае возникновения каких-либо вопросов с вами свяжутся и попросят оригиналы документов. Если все в порядке, то деньги поступят на ваш счет. В целом на процедуру получения имущественного налогового вычета уходит максимум 4 месяца.

Получение имущественного налогового вычета через работодателя

При обращении к работодателю имущественный налоговый вычет можно получить до окончания налогового периода. Подача декларации 3-НДФЛ в этом случае не требуется.

Написать заявление (в произвольной форме) на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет. Можно использовать форму, которую ФНС рекомендует в Письме от 06.10.2016 N БС-4-11/18925@. Но гораздо проще подать заявление через личный кабинет налогоплательщика, так как там уже есть специальная форма.
Сделать копии документов, подтверждающих право на получение вычета. Загрузите их в личный кабинет налогоплательщика и подпишите электронной подписью (специально получать ее не нужно, она формируется автоматически).
Предоставить в налоговый орган заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
По истечении 30 дней получить от налогового органа уведомление о праве на вычет и передайте его работодателю.
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.

Уведомление из ИФНС — это основание не удерживать НДФЛ из зарплаты, выплачиваемой сотруднику в текущем налоговом периоде, и основной документ, подтверждающий право на вычет, поэтому при получении уведомления необходимо проверить, правильно ли указаны все ваши данные и реквизиты.

Юлия Рыбалко
Ведущий специалист по расчету заработной платы в юридической компании «Приоритет»

Обратите внимание

Срок давности для получения имущественного налогового вычета не установлен. Например, вы можете получить налоговый вычет даже спустя 10 лет после покупки квартиры.
Если вы оформляете вычет самостоятельно, то в налоговой, после окончания налогового периода, можно рассчитывать на единовременную полную сумму 13 % с ваших доходов, заработанных в течение года. Если же вычет оформляется через работодателя, то возврат НДФЛ произойдет до окончания налогового периода, если налоговая подтвердит право на вычет. Это позволит получать зарплату без удержания НДФЛ, начиная с месяца, в котором вы принесли уведомление из налоговой.
Согласно п. 9 ст. 220 НК РФ, если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. В зависимости от заработка налогоплательщика возмещение НДФЛ может растянуться на несколько лет.

В 2021 году получить налоговый вычет будет можно без декларации

Уже весной 2021 года процесс получения вычета может быть автоматизирован, а значит упрощен. 26 января Госдума приняла в первом чтении законопроект о предоставлении вычетов по НДФЛ в режиме онлайн.

ФНС обещает, что для возврата НДФЛ достаточно будет просто заполнить электронное заявление, сформированное в личном кабинете на сайте ФНС. Мучиться с декларацией и справками не придется. А сведения о праве на вычет налоговики смогут получать без участия налогоплательщиков. Например, если покупка квартиры осуществляется с участием банка, то информация, необходимая для налогового вычета, поступит в налоговый орган от банка.

Закон упростит жизнь многим. Пандемия показала нам, как важно развивать цифровые технологии, делать доступ к госуслугам удаленным, чтобы воспользоваться ими человек мог в любой ситуации.

Вячеслав Володин
Председатель Государственной Думы

Ранее пресс-служба ФНС объяснила «Российской газете», что усовершенствованный порядок позволит сократить сроки получения вычетов — с 3-х до 1,5 месяцев.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Деньги, уплачиваемые в виде налогов государству, иногда можно вернуть благодаря налоговым вычетам. В этой статье мы разберем ряд важных и наиболее часто встречающихся вопросов, касающихся получения подобных вычетов за приобретение недвижимости.

На какие объекты недвижимости распространяется налоговый вычет и каков его размер?

Право на налоговый вычет дает покупка любого жилья, будь то дом, комната, квартира, таунхаус или доля в любом жилом помещении. За счет вычета можно сократить налогооблагаемую сумму дохода на ту сумму, которая была потрачена на приобретение жилья, но не более чем на 2 млн рублей. Максимально возможное уменьшение налога составляет 13% от 2 млн рублей — это 260 000 рублей. Данная сумма либо возвращается налогоплательщику, либо не удерживается из его доходов. Если недвижимость покупалась с использованием кредитных средств, то дополнительно можно получить имущественный налоговый вычет в сумме расходов на погашение процентов.

Есть и некоторые тонкости в отдельных случаях. К примеру, если было приобретено жилье, находившееся в долевой собственности, и договоров купли-продажи оформлено несколько, то получение вычета возможно не на все помещение, а только на покупку какой-либо из долей. Причина — покупатель приобретает конкретно доли в помещении, которое состоит из отдельных долей, а не целиком помещение в виде самостоятельного объекта недвижимости, который из этих долей сложился.

У кого вообще есть право на то, чтобы получить этот вычет?

Имущественный налоговый вычет положен всем гражданам РФ, которые платят со своих доходов налог по ставке 13% — возвращается налог на доходы, который был фактически уплачен или начислен.

Также вычет может получить пенсионер, который предоставил подтверждение права собственности на купленную или построенную недвижимость, вычет предоставляется за три предшествующих периода до выхода на пенсию.

Родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) несовершеннолетних, а также детей и подопечных, которые были признаны судом недееспособными, также имеют право на вычет. При этом в будущем дети свое право на получение вычета сохраняют. Здесь важно понимать — из этого не следует, что у родителей появляется возможность оформить несколько вычетов по 2 млн рублей. Если они покупают объект в собственность ребенку, то они используют свой собственный вычет.

Положен ли мне вычет, если я покупаю дом на садовом участке или апартаменты?

Если приобретаемый на садовом участке дом уже отвечает всем требованиям, которые предъявляются к жилым домам, то получить налоговый вычет можно. Если садовый дом был куплен, после признан пригодным для проживания и переоформлен в жилой дом, то вычет также предоставляется. Если этот дом не был признан жилым, то вычет не положен. Аналогично и с покупкой апартаментов, поскольку сейчас они носят статус нежилых помещений. После того, как будет принят закон об апартаментах, ситуация может измениться.

Положен ли мне вычет, если я построил дом, а не купил его?

В этом случае вычет тоже положен, но с некоторыми оговорками. Его получение возможно только при условии, что жилой дом был возведен на предназначенном для этого участке земли — категория его назначения должна быть под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или личное подсобное хозяйство (ЛПХ).

Если земельный участок предназначен под садоводство, то ситуация несколько усложняется. С 01.01.2019 года налоговые вычеты предоставляют, если на нем построен жилой дом, право собственности на который зарегистрировано в едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН).

Положен ли мне вычет, если я купил участок земли?

Да, но только при покупке участков конкретных видов назначения — для индивидуального жилищного строительства (ИЖС, ЛПХ) и участков, на которых находятся покупаемые жилые дома или доли в них. Если приобретается участок с уже готовым домом или под строительство дома, то в вышеуказанную сумму 2 млн рублей можно включить расходы на покупку участка земли и расходы на покупку жилого дома, который находится (построен) на данном участке.

Положен ли вычет тем, кто оформлен, как самозанятый или ИП?

Если покупатель объекта недвижимости не трудоустроен или платит налоги, как самозанятый или индивидуальный предприниматель на спецрежиме — на УСН, патенте и пр., то есть он платит налоги по ставке менее 13%, то имущественный вычет не предоставляется.

Такое право есть у налогоплательщика, который платит в бюджет НДФЛ. Неважно, является ли такой налогоплательщик наемным работником и НДФЛ за него перечисляет работодатель, или он сам платит НДФЛ с дохода от сдачи имущества в аренду, продажи имущества и пр. (при условии, что он не использует упрощенную схему).

Индивидуальный предприниматель может быть плательщиком НДФЛ, и тогда ему положен налоговый вычет. Например, если он применяет общую систему налогообложения, без вышеупомянутых спецрежимов. В этом случае сдается декларация 3-НДФЛ по доходам от бизнеса, доходы уменьшаются на расходы и с этой разницы уплачивается 13%. Данная сумма для предпринимателя будет возможна к уменьшению или возврату через вычет, аналогично тому, как если бы он был просто физическим лицом-плательщиком НДФЛ.

покупка жилья — дома, квартиры, комнаты и т п.;
продажа имущества;
строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей.