Как в 1с провести отпуск по уходу за ребенком инвалидом

Опубликовано: 17.09.2024

Дата публикации 14.01.2021

Использован релиз 3.1.16

Сотрудник ООО "Торговый дом" Красин И.С. обратился с заявлением о предоставлении ему четырех оплачиваемых дополнительных выходных с 18 по 21 января 2021 г. для ухода за ребенком-инвалидом. На иждивении сотрудника, который является не единственным родителем, находится один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Также сотрудник предоставил справку с места работы жены о том, что на момент обращения в этом календарном месяце (т.е. в январе) она не использовала дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом. Справка (копия) из бюро медико-социальной экспертизы об установлении инвалидности ребенка была предоставлена ранее, как и копии документов, подтверждающие место жительства ребенка-инвалида, а также свидетельство о его рождении. Сотрудник работает в организации со 3 августа 2020 г. с окладом 30 000 руб.

Выполняются следующие действия:

Формирование заявления в ФСС РФ о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами.

Настройка начисления

Для начисления оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами используется предопределенный вид начисления Оплата дней ухода за детьми-инвалидами (раздел Настройка – Начисления). Вид начисления в программе уже настроен и готов к использованию. На закладке Налоги, взносы, бухучет в разделе НДФЛ установите переключатель в положение не облагается (п. 78 ст. 217 НК РФ). В разделе Страховые взносы в поле Вид дохода укажите Возмещаемые ФСС компенсации, облагаемые страховыми взносами (рис. 1).

Расчет и начисление оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами

Для регистрации дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, предоставляемых сотруднику согласно законодательству, и расчета их оплаты по среднему заработку предназначен документ Оплата дней ухода за детьми-инвалидами.

Раздел Зарплата – Все начисления.
Кнопка Создать. Выберите вид документа Оплата дней ухода за детьми-инвалидами.
В поле Месяц укажите месяц, в котором будет зарегистрировано данное начисление (рис. 2).
В поле Организация по умолчанию указывается организация, установленная в настройках пользователя. Если в информационной базе зарегистрировано более одной организации, необходимо выбрать ту организацию, в которой оформлен сотрудник.
В поле Дата укажите дату регистрации документа в информационной базе. По умолчанию указывается текущая дата компьютера.
Поле Номер неактивно для пользователя. Программа автоматически присвоит номер документу после его записи. Дата документа и его номер используются при формировании печатной формы приказа о предоставлении дней ухода за детьми-инвалидами.
В поле Сотрудник выберите сотрудника, которому предоставляются дополнительные выходные дни и начисляется оплата за эти дни.
На закладке Главное в разделе Дни ухода нажмите на ссылку Заполнить и в открывшемся окне Выбор дат выберите дни ухода за детьми-инвалидами (не обязательно последовательно). Из выбранных дней будут оплачены те дни (или часы), которые являются рабочими по установленному сотруднику графику работы (в том числе индивидуальному).
Флажок Учитывать МРОТ при оплате по среднему заработку установлен по умолчанию. Если среднемесячный заработок меньше МРОТ, при расчете начислений будет использован МРОТ вместо рассчитанного среднего заработка.
В поле Выплата укажите, когда планируется выплатить данное начисление – С зарплатой, С авансом или В межрасчетный период. В нашем примере выберите В межрасчетный период. Поле Дата выплаты заполняется датой выплаты в зависимости от заполнения поля Выплата. Для автоматического заполнения поля Дата выплаты при выплате начисления вместе с зарплатой или вместе с авансом в настройках учетной политики организации (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты) в разделе Дата выплаты зарплаты укажите дату выплаты зарплаты и аванса. При выплате начисления в межрасчетный период в поле Дата выплата указывается по умолчанию дата, следующая за текущей датой компьютера. При необходимости дату выплаты можно изменить вручную.
В поле Корректировка выплаты в целях повышения прозрачности работы программы отражается сумма, корректирующая выплачиваемую сумму в случае избыточно удержанного НДФЛ.
На этой же закладке в разделах Начислено, Удержано, Перерасчет и Средний заработок отражаются результаты расчета оплаты дней ухода за детьми-инвалидами. Расчет начислений производится автоматически:
- в разделе Начислено в поле Всего автоматически подсчитывается общая сумма оплаты за дни ухода;
- раздел Удержано появляется, если данное начисление выплачивается в межрасчетный период. Рассчитываются постоянные удержания, назначенные для сотрудника, которые учитываются при выплате. Подробнее о расчете удержаний можно посмотреть, нажав на кнопку с зеленым карандашиком, которая находится рядом с полем Прочие удержания;
- в случае если за период ухода за детьми-инвалидами ранее уже производились в предыдущих месяцах начисления, которые имеют меньший приоритет (например, начисление зарплаты), они автоматически пересчитываются (сторнируются), в результате в документе появится раздел Перерасчет. Подробный результат перерасчета доступен на закладке Пересчет прошлого периода. Если такое "наслоение" регистрируется в одном месяце, то перерасчет не производится, т.к. внесение исправлений возможно этим месяцем;
- в разделе Средний заработок автоматически подсчитывается сумма среднедневного заработка по данным информационной базы на основании сведений фактических начислений за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за сотрудником сохранялась средняя заработная плата. Данные для расчета среднего заработка могут быть просмотрены/отредактированы по кнопке с зеленым карандашиком, при нажатии на которую открывается форма Ввод данных для расчета среднего заработка. В таблице представлены данные, исходя из которых в документе рассчитывается средний заработок.

14. Для целей анализа результата начисления можно сформировать печатную форму по расчету среднедневного заработка по кнопке Печать – Расчет среднего заработка (рис. 4).

Согласно ч. 3 ст. 139 ТК РФ и п. 4 Положения № 922 расчет среднего заработка сотрудника (независимо от режима его работы) производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за сотрудником сохраняется средняя заработная плата. Среднедневной заработок для оплаты четырех дополнительных выходных дней исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п. 15 Положения № 922, на количество фактически отработанных в этот период дней (п. 9 Положения № 922, письмо ФСС РФ от 05.05.2010 № 02-02-01/08-2082 "Определение среднего заработка для оплаты дополнительных выходных по уходу за ребенком-инвалидом").

В нашем примере учитывается период с августа по декабрь 2020 г., т.к. сотрудник принят на работу 03.08.2020 с окладом 30 000 руб. Его заработок за период с августа по декабрь 2020 г. составил 150 000 руб. (30 000 руб. * 5 месяцев). Количество учтенных рабочих дней за этот период – 108.

Среднедневной заработок составляет: 150 000 руб. / 108 дней = 1 388,89 руб.

Сумма оплаты четырех дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом составляет: 1 388,89 руб. * 4 дня = 5 555,56 руб.

15. На закладке Дополнительно можно указать количество листов приложенных документов к заявлению, а также сведения, сообщаемые сотрудником о втором родителе ребенка-инвалида, в связи с которыми справка с места работы другого родителя (опекуна, попечителя) не требуется (рис. 5). Все эти данные отразятся в печатной форме заявления о предоставлении одному из родителей (опекуну, попечителю) дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами в соответствии с приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 19.12.2014 № 1055н. Заявление можно распечатать по кнопке Печать - Заявление сотрудника о предоставлении дней ухода (рис. 6).

16. Поля Руководитель и Должность автоматически заполняются фамилией, именем, отчеством, должностью руководителя организации из справочника Организации (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Ответственные лица) на основании сведений об ответственных лицах организации и используются для расшифровки подписи в печатной форме приказа о предоставлении дней ухода за детьми-инвалидами (кнопка Печать - Приказ о предоставлении дней ухода) (который необходимо затем представить в фонд) (рис. 7).

17. Кнопка Провести.

18. Из документа Оплата дней ухода за детьми-инвалидами по кнопке Выплатить можно сразу создать документ на выплату оплаты за дни ухода за детьми-инвалидами Ведомость в кассу, Ведомость в банк, Ведомость через раздатчика, Ведомость на счета. Вид документа на выплату формируется в зависимости от настроек выплаты зарплаты для организации (раздел Настройка – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты – раздел Как правило, выплата выполняется) и (или) настроек выплаты зарплаты для подразделения (раздел Настройка – Подразделения - закладка Бухучет и выплата зарплаты – раздел Выплата зарплаты сотрудникам), и (или) настроек выплаты зарплаты для сотрудника (раздел Кадры – Сотрудники – ссылка Выплаты, учет затрат). При нажатии на кнопку Выплатить открывается окно Выплата начисленной зарплаты. В табличной части автоматически отображается ведомость, созданная по документу Оплата дней ухода за детьми-инвалидами, которую можно открыть, посмотреть и при необходимости отредактировать (рис. 8). По кнопке Провести и закрыть можно сразу зарегистрировать оплату ведомости.

Оплату четырех дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами производит работодатель, а затем сумма оплаты и начисленные страховые взносы с этой суммы возмещаются ФСС РФ.

Расчет и начисление страховых взносов за месяц производится при заполнении документа Начисление зарплаты и взносов (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов).

При заполнении данных для отражения зарплаты в бухгалтерском учете с помощью документа Отражение зарплаты в бухучете (раздел Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете) начисленная сумма расходов на оплату дней ухода, так и суммы взносов с нее отразятся с видом операции Расходы по страхованию ФСС (рис. 9). При синхронизации данных с программой "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) страховые взносы, начисленные на оплату дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами, отражаются по дебету счета 69.01 аналогично самой оплате этих дней.

В табеле учета рабочего времени (раздел Зарплата - Отчеты по зарплате - Табель учета рабочего времени (Т-13)) дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами отражаются буквенным кодом ОВ (дополнительные выходные дни (оплачиваемые)) (рис. 10).

В отчете Реестр пособий за счет ФСС (раздел Налоги и взносы - Отчеты по налогам и взносам - Реестр пособий за счет ФСС) вместе с суммой оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами отражается сумма взносов с нее (рис. 11).

Формирование заявления о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами

Для возмещения оплаты четырех дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и суммы страховых взносов с нее организация представляет в фонд:

заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами (Приложение № 7 к приказу ФСС РФ от 24.11.2017 № 578);
заверенную копию приказа о предоставлении дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами.

Заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами формируется с помощью документа Заявление в ФСС о возмещении выплат родителям детей-инвалидов (рис. 12). Это заявление можно сформировать из рабочего места Пособия за счет ФСС (закладка Возмещение расходов организации) или из раздела Отчетность, справки – Передача в ФСС сведений о пособиях.

Сведения на закладке Оплата доп. выходных дней могут быть заполнены как вручную (кнопка Добавить), так и на основании зарегистрированных случаев оплаты дополнительных выходных дней, ранее не включенных в другое заявление по кнопке Заполнить. Статус застрахованного лица укажите вручную. Сумма страховых взносов заполняется автоматически, если произведен расчет страховых взносов за месяц. На закладке Сведения о страхователе данные автоматически заполняются из сведений в настройке организации. Единственное, укажите вручную кто составил заявление и банковские реквизиты организации, на которые фонд должен перечислить возмещение расходов. После проведения документа заявление можно распечатать по кнопке Заявление о возмещении расходов (рис. 13).

Пример:
Сотрудник организации ООО "Швейная фабрика" Бычков А.Е. обратился с заявлением о предоставлении ему четырех оплачиваемых дополнительных выходных с 19 по 22 января 2015 года для ухода за ребенком-инвалидом. На иждивении сотрудника, который является не единственным родителем, находится один несовершеннолетний ребенок-инвалид. Также Бычков А.Е. предоставил справку с места работы жены о том, что на момент обращения в этом календарном месяце (т.е. в январе) она не использовала дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом. Справка (копия) из бюро медико-социальной экспертизы об установлении инвалидности ребенка была предоставлена ранее, как и копии документов, подтверждающие место жительства ребенка-инвалида, а также свидетельство о его рождении. Сотрудник работает в организации с 1 октября 2014 г. с окладом 30 000 руб.

Настройка вида начисления

Для начисления оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами используется предопределенный вид начисления Оплата дней ухода за детьми-инвалидами (раздел Настройка – Начисления). Вид начисления в программе уже настроен и готов к использованию, но при необходимости некоторые из закладок можно редактировать:
на закладке Налоги, взносы, бухучет в разделе Страховые взносы по умолчанию указан вид дохода Возмещаемые ФСС компенсации, облагаемые страховыми взносами. При необходимости можно изменить обложение страховыми взносами начисления, выбрав вид дохода из справочника Виды доходов (взносы) (так как вопрос обложения оплаты дней ухода страховыми взносами является спорным).

Рисунок 1.

Расчет и начисление оплаты дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами

Рисунок 3.

Для целей анализа результата начисления можно сформировать печатную форму по расчету среднедневного заработка по кнопке Печать – Расчет среднего заработка (рис. 4).

Рисунок 4.

В нашем примере учитывается период с октября 2014 г. по декабрь 2014 г., т.к. сотрудник принят на работу 01.10.2014 с окладом 30 000 руб. Его заработок за период с октября 2014 г. по декабрь 2014 г. составил: 23 478,26 руб. (за октябрь, с 27.10.2014 по 31.10.2014 – отпуск без сохранения заработной платы) + 30 000 руб. * 2 месяца (ноябрь, декабрь) = 83 478,26 руб. Количество учтенных рабочих дней за этот период – 59.

Среднедневной заработок составляет: 83 478,26 руб. / 59 дней = 1 414,89 руб. Сумма оплаты четырех дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом составляет: 1 414,89 руб. * 4 календарных дня = 5 659,56 руб.

Рисунок 5.

Рисунок 6.

Рисунок 7.

Из документа Оплата дней ухода за детьми-инвалидами по кнопке Выплатить можно сразу создать документ на выплату оплаты за дни ухода за детьми-инвалидами Ведомость в кассу, Ведомость в банк, Ведомость выплаты через раздатчика, Ведомость перечислений на счета. Вид документа на выплату формируется в зависимости от настроек выплаты зарплаты для организации (раздел Настройка – Предприятие – Организации – закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты – раздел Как правило, выплата выполняется) и (или) настроек выплаты зарплаты для подразделения (раздел Настройка – Предприятие – Подразделения – раздел Выплата зарплаты сотрудникам подразделения) и (или) настроек выплаты зарплаты для сотрудника (раздел Кадры – Сотрудники – ссылка Выплаты, учет затрат). При нажатии на кнопку Выплатить открывается окно Выплата начисленной зарплаты. В табличной части автоматически отображается ведомость, созданная по документу Оплата дней ухода за детьми-инвалидами, которую можно открыть, посмотреть и при необходимости отредактировать (рис. 8). По кнопке Провести и закрыть можно сразу зарегистрировать оплату ведомости. В нашем примере выплата производится через кассу организации. Сумма к выплате сотрудника составляет: 5 659,56 руб. (оплата) – 736 руб. (НДФЛ) = 4 923,56 руб.

Рисунок 8.

Расчет и начисление страховых взносов за месяц производится при заполнении документа Начисление зарплаты (раздел Зарплата – Начисления зарплаты) (рис. 9).

Рисунок 9.

В нашем примере Бычкову А.Е. за январь 2015 г. начислено 27 659,56 руб.:

оплата по окладу за 11 отработанных рабочих дней (в январе 2015 г. – 15 рабочих дней): 30 000 руб. / 15 дней * 11 дней = 22 000 руб.;
оплата за дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом – 5 659,56 руб.

Страховые взносы за январь 2015 г. составляют:

в ФСС РФ (соц. страхование): 27 659,56 руб. * 2,9% = 802,13 руб.;
в ФСС РФ (от несч. случаев и проф. заболеваний): 27 659,56 руб. * 0,2% = 55,32 руб.;
в ФФОМС: 27 659,56 руб. * 5,1% = 1 410,64 руб.;
в ПФР (на обязательное пенсионное страхование): 27 659,56 руб. * 22% = 6 085,10 руб.

Обратите внимание!

С 01.01.2015 финансовое обеспечение расходов на оплату сотруднику дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами в соответствии со ст. 262 ТК РФ, включая начисленные на такую оплату страховые взносы, осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету ФСС РФ (ч. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 № 213-ФЗ) (изменения внесены ст. 2, 3 Федерального закона от 29.12.2014 № 468-ФЗ).

Это означает, что облагать страховыми взносами (в том числе взносами в ФСС РФ "на травматизм") данную спорную выплату все же необходимо. Однако работодатели получили возможность уменьшить на подобные расходы сумму текущих начисленных взносов в ФСС РФ. Таким образом, зачесть в счет уплаты взносов на обязательное социальное страхование правомерно:

средний заработок, сохраняемый за сотрудником на период предоставления ему дополнительных выходных дней;
страховые взносы (в ПФР, ФФОМС, ФСС РФ (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также "на травматизм"), исчисленные с такого заработка.

В наше примере оплата дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами облагается страховыми взносами. Создайте в программе документ Отражение зарплаты в бухучете (раздел Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете), в котором отразится начисленная сумма расходов на оплату дней ухода, так и суммы взносов с нее с видом операции Расходы по страхованию ФСС (рис. 10). При синхронизации данных с бухгалтерской программой (например "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) (раздел Администрирование – Настройка синхронизации данных) в ней появится документ Отражение зарплаты в бухучете (раздел Зарплата и кадры – Зарплата – Отражение зарплаты в бухучете), в котором отразится в дебет счета 69.01 суммы взносов с оплаты дней для ухода за ребенком-инвалидом как и оплата дней.

Рисунок 10.

В табеле учета рабочего времени дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами отражаются буквенным кодом ОВ (дополнительные выходные дни (оплачиваемые) (рис. 11).

Рисунок 11.

Если у сотрудника на иждивении находится ребенок с ограниченными возможностями, он получает право на дополнительный четырехдневный отпуск, чтобы обеспечить ему должный уход, и этот период оплачивается. В решении Зарплата и управление персоналом такое начисление можно производить автоматически, достаточно только произвести соответствующие настройки.

Чтобы получить оплачиваемые выходные, сотруднику следует обратиться к руководству компании с соответствующим заявлением, где указать, в какой период ему требуется дополнительное время отдыха. Также в бухгалтерию и отдел кадров организации необходимо предоставить документы, из которых можно будет выяснить, сотрудник единолично или вдвоем воспитывает такого ребенка, сколько детей с инвалидностью находится у него на иждивении. Потребуется подтверждение от работодателя супруга или супруги, где будет отражено, использовал ли он (она) предоставляемые по закону выходные для аналогичных целей. При наличии такого иждивенца сотруднику рекомендуется заранее предоставить документ из специального медицинского учреждения, которым подтверждается инвалидность и устанавливается ее группа, а также свидетельство о рождении. Для корректного оформления предоставления оплачиваемых выходных в 1С Зарплате требуется знать, с какого времени у сотрудника заключен трудовой договор с компанией, а также размер его оклада.

Для выполнения необходимых начислений в программе требуется выполнить следующие действия:

настроить новый вид выплат;
определить размер оплаты за дополнительный период оплачиваемого отдыха, начислить его и выплатить.

Выполнение настройки нового вида выплаты в 1С Зарплате

В 1С ЗУП уже имеется необходимый вид начислений, который следует использовать при выполнении данной операции. Он имеет соответствующее название, все необходимые параметры уже настроены, его можно сразу использовать, все операции будут произведены корректно. Единственное, что необходимо сделать: установить переключатель на вкладке с параметрами налогов и взносов в положение, что описываемый вид доходов не облагается НДФЛ, а в части его обложения взносами в государственные фонды следует указать, что эта компенсация ими облагается.

Определение размера выплаты при предоставлении дополнительного периода отдыха сотруднику в связи с необходимостью ухода за ребенком с ограниченными возможностями в 1С ЗУП

Чтобы отразить в программе данный факт отсутствия работника, следует использовать одноименный документ. Следует помнить, что размер выплаты определяется на основании данных о среднем уровне вознаграждения сотрудника за предыдущий год (данный расчет имеет большое количество особенностей, поэтому важно контролировать и проверять его корректность.).

В 1С ЗУП выполняются при оформлении описанного документа следующие процедуры:

В первую очередь создается новая форма, с помощью которой будет осуществлен расчет размера оплаты за дополнительный период отдыха, требуемый для ухода за ребенком с ограниченными возможностями. Она находится в разделе меню программы со всеми начислениями. Для начала ее заполнения достаточно воспользоваться кнопкой «Создать».
Далее требуется установить месяц, когда такие дни предоставлялись сотруднику, и когда, необходимо отразить описываемое начисление.
В поле с наименованием компании, по умолчанию указывается организация, определенная в соответствующих настройках программы. В случае возникновения потребности значение в данном поле можно изменить. Для этого необходимо внести в базу данных 1С Зарплаты информацию о наименовании, реквизитах, руководителях компании. Указывать следует ту организацию, с которой у работника заключен трудовой договор.
Дата устанавливается автоматически. Обычно указывается текущее число и месяц, которые установлены на компьютере. Этой датой документ будет проведен и зафиксирован в учетных регистрах. При возникновении необходимости значение можно поменять вручную.
Номер документа присваивается 1С ЗУП автоматически, поменять его нельзя, чтобы не нарушить последовательности их проведения в базе, и в дальнейшем составлять корректную отчетность. Кроме того, такие реквизиты автоматически отражаются в форме соответствующего приказа.
Обязательно следует указать сотрудника, для которого рассчитывается размер выплаты. Чтобы корректно сформировать требуемые печатные формы, рекомендуется выбирать работника из справочника.
Далее следует переходить к заполнению закладок. На первом шаге, следует внести информацию на вкладке с основными параметрами. В разделе с перечнем дней отсутствия работника следует выбрать даты, в которые сотруднику требуется отдых для обеспечения ребенку-инвалиду соответствующего уровня ухода. Вносить данные рекомендуется с помощью функции выбора дат. Встроенным алгоритмом 1С Зарплаты предусмотрено, что оплата будет произведена только за дни, считающиеся рабочими, при этом учитывается график нахождения работника на своем месте (в том числе, индивидуальный), поэтому учету времени присутствия персонала на рабочем месте и выполнения своих обязанностей следует уделять значительное внимание.
Обязательно следует установить параметры выплаты. В них указывается, в какой момент планируется ее осуществление. Доступен выбор одного из нескольких значений: при выплате аванса, окончательном расчете вознаграждения за месяц или между этими датами. Конкретная дата устанавливается исходя из того, какое значение выбрано в поле с параметрами осуществления выплаты. Для автоматической установки в документе такой даты необходимо осуществить определенные настройки в порядке учета вознаграждения в 1С ЗУП. В частности, следует указать конкретные дни, когда выплачивается аванс и окончательную стоимость вознаграждения. Если выплата планируется в период между авансом и зарплатой, то программа установит дату такого события на следующий за текущей датой день, однако, ее можно изменить при необходимости.
Если с описываемой выплаты будет удержан НДФЛ, то сведения о необходимости такой корректировки следует ввести в соответствующее поле.
Особое внимание следует уделить заполнению разделов с начислениями, удержаниями, перерасчетом и уровнем среднего размера вознаграждения. Все значения в них рассчитываются автоматически, но их рекомендуется проверить, чтобы избежать конфликтных ситуаций с сотрудниками или штрафов со стороны надзорных органов. Так, в разделе с параметрами начислений имеется поле, где отражается итоговая сумма, которую необходимо выплатить сотруднику за дни, которые он потратил на уход за собственным ребенком с ограниченными возможностями. Если выплата осуществляется в период между авансом и окончательным расчетом, необходимо также рассчитать все постоянные удержания для работника, и вычесть их из суммы выплаты. Весь перечень обязательных платежей, которые вычитаются из дохода сотрудника, можно увидеть, воспользовавшись кнопкой с изображением зеленого карандаша. При наличии каких-либо начислений в предшествующие периоды, произведенные сотруднику в дни, когда он отсутствовал из-за необходимости ухода за ребенком с ограниченными возможностями, например, зарплаты, в описываемой форме в 1С ЗУП автоматически появится поле для выполнения перерасчета. В результате ошибочно выполненные начисления будут сторнированы, а все выплаты будут произведены корректно. Проверить корректность выполненной операции по перерасчету можно на одноименной вкладке. При ошибочных начислениях в текущем периоде поле с данными о перерасчете не появится, поскольку бухгалтер сможет внести необходимые исправления без изменения ранее созданных документов. Уровень среднего заработка, как базы для определения размера пособия рассчитывается также автоматически. Решение 1С ЗУП для этого автоматически определяет сумму вознаграждения за предыдущий год. Поскольку порядок определения среднего уровня заработка достаточно сложный и имеет большое количество нюансов, его можно отредактировать. Для этого также рекомендуется использовать кнопку с изображением зеленого карандаша, и в открывшуюся форму ввести необходимые сведения, чтобы показатель был рассчитан корректно.

Для проверки правильности всех выполненных расчетных операций по начислению пособия за дополнительный период отдыха для осуществления ухода за ребенком-инвалидом, рекомендуется открыть соответствующую вкладку, где все выполненные действия представлены пошагово. Также расшифровку алгоритма начислений можно напечатать. В ситуации, когда дни отдыха работника для ухода за ребенком-инвалидом не следуют один за другим, или находятся в разных месяцах, то и начисления будут отражены в таблице соответствующим образом. При осуществлении в компании периодической индексации вознаграждения сотрудникам, и ее проведении к моменту ухода сотрудника, размер выплаты будет автоматически повышен. При осуществлении индексации после предоставления дополнительного периода отдыха, размер выплат следует пересчитать с учетом утвержденных изменений.

Чтобы проанализировать результаты начислений, рекомендуется напечатать специальную форму, где приводится расшифровка расчета уровня среднего заработка.

Положениями действующих нормативно-правовых актов установлено, что определение величины среднего уровня вознаграждения, безотносительно к графику и режиму нахождения его на своем месте, осуществляется за год, предшествующий дате начисления. Для определения величины суммы компенсации, необходимо определить размер среднедневного вознаграждения. Он рассчитывается делением всего размера фактически полученной зарплаты за установленный период на количество дней в нем. При этом в зарплату должны включаться все премии и доплаты. Исключать следует различные пособия, поскольку об этом прямо говорится в действующих рекомендациях надзорных органов.

В 1С ЗУП имеется вкладка с дополнительными сведениями. В ней можно указать приложения к заявлению на получение дополнительных выходных для ухода за ребенком с ограниченными возможностями. Также в ней имеет смысл указать причины и сведения, на основании которых можно не требовать справку с места работы второго родителя. Данная информация появится в соответствующих приказах и других документах, оформляемых при предоставлении оплачиваемых выходных работнику, у которого есть ребенок с ограниченными возможностями.

Сведения о руководителе и его должности попадают в необходимые поля документа автоматически. Указывается ФИО ответственного сотрудника, обладающего полномочиями для подписания документов на предоставление дополнительных выходных работнику, у которого находится на иждивении ребенок с ограниченными возможностями. Сведения попадают из настроек организации в 1С ЗУП, следовательно, необходимо поддерживать их в актуальном состоянии. Информация о руководителе отражается в печатных формах приказа, следовательно, при наличии в нем некорректных сведений, документ может быть признан недействительным, что повлечет за собой проблемы, и у предприятия, и у сотрудника.
После проверки правильности выполнения всех начислений следует провести документ.

Из описываемого документа имеется возможность создать необходимый пакет форм для выплаты компенсации за положенный в такой ситуации сотруднику дополнительный период отдыха. Он формируется в 1С Зарплате в соответствии с параметрами политики по организации учета настроек формирования ведомостей на выдачу работникам вознаграждения. В случае необходимости можно внести в нее определенные изменения, а по завершении редактирования ее следует провести и закрыть.

Поскольку данная выплата относится к числу облагаемых взносами в государственные страховые фонды, требуется в 1С ЗУП произвести соответствующие начисления. Данное действие осуществляется стандартным образом.

Все произведенные проводки будут перенесены в 1С Бухгалтерию из 1С ЗУП в соответствии с установленными требованиями действующих нормативных документов. В частности, они будут отражены как расходы на страхование, а начисленные взносы пройдут по дебету счета 69.01.

В документах по учету времени, описываемый период отсутствия будет отражен буквами ОВ.

В формах отчетности для ФСС будет отражаться не только размер выплаты за дополнительный период отдыха, но и начисленные с нее взносы.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Как в учете бюджетного учреждения (регион - участник пилотного проекта) отразить оплату дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом и возмещение этих средств из ФСС РФ?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Расходы бюджетного учреждения на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, а также начисленных на указанные выплаты страховых взносов относятся на расчеты с ФСС и отражаются по элементу вида расходов 119 в увязке с подстатьей 213 КОСГУ с применением счета 0 303 02 000.

Обоснование вывода:
Согласно ст. 262 ТК РФ учреждение-работодатель обязано предоставить одному из родителей (опекуну, попечителю) четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц для ухода за детьми-инвалидами. В соответствии с ч. 17 ст. 37 Федерального закона от 24.07.2009 N 213-ФЗ финансовое обеспечение расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами, включая начисленные страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, осуществляется за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых бюджету ФСС РФ.
Отдельно для участников пилотного проекта вариант применения КВР и КОСГУ в Порядках NN 85н, 209н не определен. В целях единообразного применения кодов бюджетной классификации Минфин России в п. 2 письма от 26.12.2019 N 02-05-10/102478 предлагает с 2020 года отражать данные расходы по КВР 119 "Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждений" в увязке с подстатьей 213 "Начисления на выплаты по оплате труда" КОСГУ.
Этим же письмом предусмотрено, что возмещение в текущем финансовом году указанных расходов, произведенных в том же финансовом году, отражается как восстановление кассовых расходов по тем же кодам бюджетной классификации, по которым была произведена кассовая выплата (п. 2.5.4 порядка, утвержденного приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 N 8н).
Начисление суммы пособия учреждением-участником пилотного проекта может быть отражено по дебету счета 0 303 02 000 и кредиту счета 0 302 13 000. Начисление страховых взносов отражается также за счет средств ФСС, т.е. в дебет счета 0 303 02 000 (письмо Минфина России от 10.08.2016 N 02-07-10/46795). Данные операции необходимо согласовать в порядке, предусмотренном п. 4 Инструкции N 174н.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации в соответствии с положениями Инструкции N 174н в бухгалтерском учете бюджетного учреждения могут быть отражены следующие корреспонденции счетов:
1. Дебет 0 303 02 831 Кредит 0 302 13 737
- отражено начисление среднего заработка на оплату дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом;
2. Дебет 0 303 02 831 Кредит 0 303 ХХ 731*(1)
- отражено начисление страховых взносов на оплату дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом;
3. Дебет 0 302 13 837 Кредит 0 201 11 610
Одновременно увеличение забалансового счета 18 (119 КВР, 213 КОСГУ)
- отражено перечисление среднего заработка на оплату дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом;
4. Дебет 0 303 ХХ 831 Кредит 0 201 11 610
Одновременно увеличение забалансового счета 18 (119 КВР, 213 КОСГУ)
- отражено перечисление взносов, начисленных на оплату дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом;
5. Дебет 0 201 11 510 Кредит 0 303 02 731
Одновременно уменьшение забалансового счета 18 (119 КВР, 213 КОСГУ)
- отражено поступление средств от ФСС в возмещение суммы пособия и страховых взносов на лицевой счет учреждения.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Толмачева Татьяна

Ответ прошел контроль качества

23 сентября 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

-------------------------------------------------------------------------
*(1) Если в разрядах 22, 23 номера счета бухгалтерского учета здесь и далее указано "ХХ" или "Х", то при формировании бухгалтерских записей должен применяться код группы, код вида синтетического счета объекта учета, соответствующие экономическому содержанию конкретной операции.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

При предоставлении и дополнительной оплате выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства следует руководствоваться разъяснениями «О порядке предоставления и оплаты четырех дополнительных выходных дней», утвержденными постановлением Минтруда РФ № 26, ФСС РФ №34 от 04.11.2000 (в ред. от 15.04.2002), а также письмом Фонда социального страхования Российской Федерации от 05.05.2010 № 02-02-01/08-2082.

1. Начисление в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8 оплаты выходных дней работающим родителям детей-инвалидов

Начисление пособия в 1С по уходу за детьми-инвалидами производится документом Оплата дней ухода за детьми-инвалидами. Документ можно ввести из журнала Зарплата → Все начисления.

В форме документа указывается:

· в реквизите Месяц – месяц начисления, в расчетном листке за который показывается сумма оплаты дополнительных выходных дней;

· в реквизите Организация – организация (ее обособленное подразделение), к которой относится документ;

· в реквизите Сотрудник – работник, которому предоставляются дополнительные дни отдыха.

по ссылке Дни ухода открывается календарь и выбираются дни ухода за детьми-инвалидами;

2. Оплата в 1С дней ухода за детьми инвалидами

При заполнении документа в 1С:Предприятие ЗУП производится расчет среднего дневного заработка и сохраняемого заработка.

Средний дневной заработок отражается в реквизите Средний заработок. Для просмотра и/или изменения данных для расчета среднего предназначена форма Ввод данных для расчета среднего заработка в 1С, которая вызывается по кнопке .

3. Данные для расчета среднего заработка в 1С

Если в информационной базе есть информация о суммах начислений и премий, то есть данные расчетов за расчетный период, учитываемых при расчете среднего заработка в 1С, то эти данные автоматически вводятся в таблицу данных для расчета среднего заработка в 1С с обобщением по видам:

· - в т.ч. неиндексируемый;

· Премия, полностью учитываемая;

· - в т.ч. неиндексируемая;

Премия, учитываемая частично

- в т.ч. не индексируемая.

В отдельной таблице приводятся данные по годовым премиям в 1С, начисленным за предшествующий календарный год, с обобщением по видам:

· Годовая премия в 1С, полностью учитываемая;

· - в т.ч. не индексируемая;

Годовая премия в 1С, учитываемая частично;

- в т.ч. не индексируемая.

Выше перечислены все возможные виды заработка для расчета среднего, в конкретной информационной базе видов заработка может быть меньше, т. к. состав видов заработка зависит от настроек программы (применяется ли индексация, присутствуют ли в справочнике начислений премии, и каковы настройки учета этих премий при расчете среднего заработка в 1С).

Если в информационной базе отсутствуют данные расчетов за расчетный период, данные о заработке и премиях вводятся вручную.

Подробные результаты расчета сохраняемого заработка за дополнительные выходные дни приводятся на закладке Начислено (подробно):

4. Результаты расчета суммы оплаты дополнительных выходных дней

Обратите внимание, что по вопросу включения суммы среднего заработка, выплачиваемые родителям (опекунам, попечителям) при дополнительной оплате выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом в налоговую базу при исчислении НДФЛ, на текущий момент есть две точки зрения.

Затем Минфин изменил свою точку зрения (письмо Минфина РФ от 01.06.2018 N 03-04-06/37535) ссылаясь на постановление Президиума ВАС РФ от 08.06.2010 № 1798/10, в котором высшая арбитражная инстанция признала оплату дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами как иную выплату, осуществляемую в соответствии с действующим законодательством, в силу п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежащую обложению НДФЛ.

Более того, контролирующие органы указали, что при разрешении вопроса об налогообложении оплаты дополнительных отпусков родителям детей-инвалидов следует руководствоваться арбитражной практикой, согласно которой указанные выплаты освобождаются от налогообложения.

В программе по умолчанию вид расчета Оплата выходных дней для ухода за детьми-инвалидами настроен как облагаемый НДФЛ. При необходимости эту настройку можно изменить.

Читайте также: