Надо ли включать в рсв сотрудников в отпуске по уходу за ребенком

Опубликовано: 17.09.2024

Не отразили в Разделе 3 Расчета сотрудниц, находящихся в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребёнком

Застрахованными лицами в целях обязательного пенсионного, медицинского страхования и соцстрахования являются лица, работающие по трудовому договору (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

В случае неначисления сотрудникам зарплаты, заполнить по нему нужно будет только подраздел 3.1, ведь при отсутствии данных о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 уже не заполняется (п. 22.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

Сотрудников, находящиеся в течение отчетного квартала в отпуске по уходу за ребенком до 1.5 или 3 лет, а также в отпуске по беременности и родам, необходимо отражать в Разделе 3 Расчета — «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». По данным сотрудникам необходимо заполнить подразделы 3.1.

Подраздел 3.2 раздела 3 Расчета на таких сотрудников не заполняется. Как указано в пункте 22.2 Правил, в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.

Отпускные за октябрь, но выплаченные в сентябре, не отразили в Расчете за 9 месяцев

Соответственно, бухгалтер должен начислить и выплатить отпускные в конце сентября, а так же отразить отпускные в облагаемой базе расчета по страховым взносам за 9 месяцев. Для этого отразите взносы с них в общих суммах раздела 1. Суммы страховых взносов с отпускных попадут в данные по строкам 030, 033, 050 и 053 Раздела 1.

Сумма взносов по каждому сотруднику не совпадает с суммой, начисленной по компании в целом

Пункт 7 ст. 431 Налогового кодекса прямо указывает на данное контрольное соотношение. Сдать такой расчет не получится, но если даже отчет будет принят с этим нарушением, то с вероятностью 100 % налоговики пришлют требование о даче пояснений и исправлении ошибок.

Ошибка зачастую заключается в том, что программа округляет копейки — по каждому сотруднику суммы отражаются с копейками, соответственно, в окончательном виде получается другая сумма. Необходимо обращать на это внимание и стараться самому выявлять данные ошибки.

В приложениях 3 и 4 Расчета отразили оплату по листку нетрудоспособности за первые три дня

Соответственно, придется доплатить взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Расчет с данной ошибкой пройдет контрольные соотношения и никаких проблем с налоговой при поступлении формально не будет. Но в ходе камеральной проверки контролирующие органы выявят ошибку, и инспекция отправит организации требование об уплате недоимки, а также требование об уплате пеней.

Организация не отразила необлагаемые выплаты

Не совпадают данные о СНИЛС у организации и инспекции

А так как организации зачастую сдают отчетность в последний день, то можно попасть на штраф в соответствии со ст. 119 НК РФ — минимум 1000 рублей и возможную блокировку счета за опоздание со сдачей расчета.

Если в организации данные верные и совпадают с данными, представленными сотрудниками, а расчет все равно не отправляется, то ошибка в сведениях в инспекции. Для этого необходимо провести сверку с инспекцией о Ф.И.О и СНИЛС сотрудниках.

Для минимизации данной ошибке рекомендовано сначала провести проверку СНИЛСов в организации, а потом свериться с контролерами. Это спасет организацию от ненужных штрафов.

В расчете отразили только выплаченную зарплату по сотрудникам, но забыли отразить начисленную

Например, аванс (выплата за первую половину месяца) за сентябрь выплатили в сентябре, а окончательный расчет по заработной плате перечислили сотрудникам уже в октябре, то в расчете по взносам надо отразить всю сумму взносов с сентябрьской зарплаты.

Сумма взносов с сентябрьской зарплаты попадет в данные по строкам 030, 033, 050 и 053 Раздела 1.

Если этого не сделать, то налоговики посчитают, что организация целенаправленно занижает базу по страховым взносам. А это может привести к начислению штрафов, либо придется подавать уточненный расчет, заплатить недоимку, пени и штраф.

Сведения о участнике — генеральном директоре не отразили в Разделе 3 расчета

Соответственно, независимо от того, начисляли ли ему зарплату, по директору заполняют раздел 3 и включают его в число застрахованных сотрудников (п. 22.1–22.36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551).

Даже если деятельность организация не ведет и зарплату не начисляет, то расчет необходимо все равно сдавать с нулевыми показателями. Не представление расчета повлечет начисление штрафа.

У работодателя нет информации о СНИЛС или ИНН сотрудника

Решить данную проблему очень легко — необходимо получать СНИЛС. Направьте сотрудника в отделение ПФР по его месту жительства. Номер СНИЛС сотрудник получит в день обращения. Работодатель самостоятельно может обратиться в ПФР, но в этом случае результата придется ожидать 5 рабочих дней.

Если же организация не отразит в расчете ИНН застрахованного лица, то расчет пройдет, так как такой элемент (ИНН) необязательный.

Теперь обратимся к Порядку заполнения расчета по страховым взносам, утвержденному Приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551. В этом документе, в том числе, определены условия об обязательности наличия ИНН физических лиц в составе расчета.

Таким образом, получается, что официальным нормативным-документов закреплено, что ИНН физического лица в составе расчета по страховым взносам указывается только при его наличии. Если у физического лица ИНН нет, то и указывать идентификационный номер налогоплательщики в расчете по взносам — необязательно.

С началом 2021 года изменился порядок выплаты страхового обеспечения. На всей территории РФ осуществлен переход на прямые выплаты пособий работникам. Кроме того, внесены поправки в главу 34 НК РФ, устанавливающие льготные тарифы ставок по взносам. Как новшества сказались на заполнении расчета по страховым взносам (РСВ)?

Вначале отметим, что обязательными для заполнения РСВ являются:

раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;

подразделы 1.1 «Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование» и 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1;

приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1»;

раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Остальные листы заполняют отдельные страхователи – плательщики страховых взносов.

Специфика, связанная с переходом на прямые выплаты

Лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ОСС на случай ВНиМ), с 2021 года территориальные органы ФСС РФ напрямую выплачивают:

по временной нетрудоспособности (за исключением оплаты первых трех дней болезни застрахованного лица);

по беременности и родам, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;

единовременное пособие при рождении ребенка;

ежемесячное пособие по уходу за ребенком.

В связи с этим с 01.01.2021 прекращено действие пунктов 2, 8, 9 и 16 статьи 431 НК РФ (п. 3 ст. 5 Федерального закона от 03.07.16 № 243-ФЗ).

Напомним, что пункт 2 статьи 431 НК РФ позволял страхователям уменьшать сумму страховых взносов на ОСС на случай ВНиМ на величину произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством РФ.

По итогам расчетного (отчетного) периода разница при превышении суммы произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на ОСС на случай ВНиМ над величиной исчисленных страховых взносов по этому виду обязательного страхования подлежала (п. 9. ст. 431 НК РФ):

зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей страховых взносов или

возмещению территориальными органами ФСС РФ в соответствии с порядком, установленным Федеральным законом от 29.12.06 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Пункт 7 статьи 431 НК РФ обязывает плательщиков страховых взносов представлять в ИФНС по месту нахождения организации РСВ не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год, отчетными же периодами являются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года (ст. 423 НК РФ).

В настоящее время страхователи продолжают применять форму РСВ, утвержденную приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

Новшество в главе 34 НК РФ, связанное с выплатами приведенных выше пособий территориальными органами ФСС РФ и упразднением отдельных пунктов статьи 431 НК РФ, в форме РСВ пока не учтено.

В связи с этим ФНС России выпустила письмо от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@.

строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 расчета заполнять не нужно;

по строке 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 расчета вносить показатель лишь при возмещении территориальным органом ФСС РФ расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021;

признак «2» по строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» приложения 2 к разделу 1 расчета не вносить. Напомним, что признак «2» проставлялся по строке 090 в случае превышения произведенных расходов над исчисленной суммой страховых взносов;

4 «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» к разделу 1 расчета –

Руководство службы при этом дало поручение управлениям ФНС по субъектам РФ довести содержание письма до нижестоящих налоговых органов и плательщиков страховых взносов.

Обратим внимание на заполнение строки 090 приложения 2 к разделу 1. В ней указывают сумму страховых взносов, подлежащую уплате (сумму превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами). Это значение определяется как разница между исчисленными взносами (стр. 060) и произведенными расходами на выплату пособий (стр. 070 (с 2021 года она не заполняется)), которая, в свою очередь, увеличивается на сумму возмещенных территориальным органом ФСС расходов на выплату пособий плательщиком. Такие разъяснения налоговая служба давала для ныне отмененной формы РСВ, которая была утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (письмо ФНС России от 20.11.2017 № ГД-4-11/23430@). Это разъяснение применяем с учетом новой формы и изменений, действующих с 01.01.2021. Таким образом, значение показателя в этой строке будет определяться по следующему алгоритму: стр. 90 = стр. 60 + стр. 80

Письмом от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@ ФНС России направила в подведомственные ИФНС контрольные соотношения формы РСВ, утвержденной приказом № ММВ-7-11/470@.

Изменения, касающиеся новшеств для ИТ-деятельности

Одно из новшеств главы 34 НК РФ было учтено введением в форму РСВ приложения 5.1 к разделу 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов» (приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@).

В приложении 5.1 осуществляется расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 (подпункте 18) пункта 1 статьи 427 НК РФ.

Данное приложение заполняется начиная с отчетности за I квартал 2021 года страхователями – организациями, осуществляющими деятельность:

в области информационных технологий (ИТ) (подп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ);

по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции (подп. 8 п. 2 ст. 427 НК РФ)

В текущем году тарифы страховых взносов для обеих категорий страхователей одинаковы. Похожи у них показатели, которые позволяют организациям пользоваться пониженными тарифами взносов: доля доходов не менее 90 %, среднесписочная численность не менее 7 человек и нахождение в соответствующем реестре. Значение средней численности предложено указывать по строке 020, значения общей суммы доходов и доходов от основного вида деятельности – по строкам 020 и 030, долю доходов – по строке 040 (отношение значений строк 030 и 020, умноженное на 100), дату и номер записи в соответствующем реестре – по строке 050.

Строку 060 заполняют только организации, занимающиеся ИТ. По этой строке им необходимо привести дату регистрации и регистрационный номер свидетельства, удостоверяющего их регистрацию в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны.

в графе 2 приводятся данные по итогам 9 месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам;

в графе 3 – данные за расчетный (отчетный) период.

Вновь созданные в 2021 году организации графу 2 приложения 5.1 не заполняют.

Приведенным выше и объясняется обязанность заполнения введенного приложения 5.1 к разделу 1 расчета как организациями – разработчиками КБиЭП, так и организациями, занимающимися ИТ.

Президент РФ поручил Правительству проверить уровень заработной платы работников государственных и муниципальных учреждений. Он хочет выяснить, соответствует ли зарплата бюджетников целевым показателям, которые были установлены майским приказом от 2012 года.

Кто должен отчитаться и в какой форме нужно предоставить данные — разбираемся вместе.

Что вы узнаете

Кому нужно отчитываться

Данные о заработной плате работников не предоставляют :

органы государственной власти;
органы местного самоуправления (в том числе являющиеся муниципальными казенными учреждениями);
государственные внебюджетные фонды (ПФР, ФСС и их территориальные отделения, Федеральный фонд ОМС, территориальные фонды ОМС);
войсковые части;
суды;
Генеральная прокуратура РФ, прокуратуры субъектов РФ и иные прокуратуры;
организации, не являющиеся учреждениями (унитарные предприятия, хозяйственные общества).

Как передать информацию в ПФР

Для сбора сведений Минтруд России разработал специальную форму. Она достаточно объемная — необходимо указать информацию о заработной плате каждого работника за 2020 год, независимо от того, работает ли он на момент сдачи отчета или нет. При этом информация предоставляется по каждой занимаемой должности. Например, если человек работает на двух ставках, в отчете нужно сделать две записи — СНИЛС будет повторяться в каждой строке. Данные о зарплате руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров указываются отдельно.

Если вы еще не в СБИС — подключитесь

Как выглядит форма

Титульный лист

Титульный лист содержит общие данные об организации: ИНН, код КПП и ОКФС, код типа организации.

Раздел 1

В разделе 1 указываются сведения о заработной плате сотрудников за прошлый год по месяцам — с 1 января по 31 декабря. В отчет попадают все, кто работал в 2020, даже если сейчас они уже не в штате. Сотрудников, работающих по договорам ГПХ, в отчет включать не нужно. По каждому работнику необходимо заполнить:

фамилию, имя и отчество без сокращений;
страховой номер индивидуального лицевого счета;
общий трудовой стаж, полных лет — указывается суммарная продолжительность периодов работы на конец отчетного года или на дату увольнения работника из организации;
наименование должности (у одного сотрудника может быть несколько записей);
трехзначный код категории персонала (необходимо выбрать из справочника кодов). Для тех, кому не присвоен код, укажите «100»;
условия занятости — «Основное», «Внешнее совместительство», «Внутреннее совместительство»;
занимаемая ставка — например, 0,25; 0,5; 1;
количество рабочих часов по графику в отчетном месяце. При суммированном учете время указывается исходя из установленной продолжительности рабочего времени в неделю по должности;
количество фактически отработанных часов в отчетном месяце. Если на протяжении всего месяца сотрудник не работал, необходимо указать значение «0,00» часов;
сведения о заработной плате (указываются начисления по тарифным ставкам, доплаты за совмещение и особые условия труда, премии и все остальные дополнительные выплаты).

Что вносить в сведения о зарплате

Начисления по тарифным ставкам — указывается сумма начислений в отчетном месяце по тарифной ставке, должностному окладу, сдельным расценкам или в процентах от выручки.

Класс (подкласс) условий труда по степени вредности и (или) опасности — указывается класс (подкласс) условий труда по степени вредности и (или) опасности по итогам проведения специальной оценки условий труда. Заполняется одна цифра в случае, если рабочему месту присвоен 1, 2 или 4 класс условий труда. Две цифры, разделенные точкой, — если рабочему месту присвоен 3 класс и соответствующий подкласс вредности. Если информация отсутствует, данная графа не заполняется.

Начисления (особые условия труда) — указывается размер начислений в отчетном месяце работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда в соответствии с локальными нормативными актами и трудовым договором.

Доплата за совмещение — указывается размер начисленной доплаты (надбавки) работнику в отчетном месяце за совмещение профессий в основное рабочее время, расширение зон обслуживания, увеличение объема работы или исполнение обязанностей временно отсутствующего работника без освобождения от работы.

Иные компенсационные выплаты (федеральные) — рассчитывается как сумма начислений за отчетный месяц (по соответствующей должности, ставке, условиям занятости), кроме доплат за совместительство и начислений за вредные условия. При этом в данный показатель не включаются суммы начислений по коэффициентам (районным, за работу в высокогорных районах, в пустынных и безводных местностях) и процентным надбавкам к заработной плате лиц, работающих в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири и Дальнего Востока.

Иные компенсационные выплаты (региональные) — указывается сумма начислений прочих компенсационных выплат в отчетном месяце. Не указываются доплаты за совместительство, начисления за вредные условия, федеральные компенсационные выплаты и начисления по коэффициентам (районным, за работу в высокогорных районах, в пустынных и безводных местностях). Также не указываются процентные надбавки к заработной плате лиц, работающих в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири и Дальнего Востока.

Премии — указывается сумма начислений в отчетном месяце по премиям и иным поощрительным выплатам, начисляемым за результаты труда (вознаграждения по итогам работы, единовременные премии, за выполнение особо важных работ, за достижение показателей эффективности и другие).

Непрерывный стаж — указывается стаж работы, который используется для определения (расчета) размера доплаты (надбавки) за стаж непрерывной работы/выслугу лет (графа 24). Формат — «ГГ.ММ»: четыре цифры, разделенные точкой по две (если количество лет/месяцев менее 10, то первая цифра 0).

Выплата за стаж работы — указывается сумма начисленной доплаты (надбавки) за стаж работы (возможные названия — за стаж непрерывной работы/за выслугу лет) работнику в отчетном месяце в соответствии локальными нормативными актами, трудовыми договорами.

Доплата (надбавка) за работу в сельской местности — указывается размер начисленной доплаты в отчетном месяце за работу в сельской местности и районах, приравниваемых к ней, в соответствии с локальными нормативными актами.

Квалификационная категория — указывается квалификационная категория работника по должности (при наличии), используемая для определения размера доплаты/надбавки за наличие квалификационной категории. Квалификационную категорию необходимо указывать вне зависимости от наличия данной доплаты/надбавки в организации. Варианты заполнения — «вторая», «первая», «высшая». Данная графа не заполняется в случае отсутствия квалификационной категории у работника или отсутствия данных о квалификационной категории работников у работодателя.

Доплата (надбавка) за наличие квалификационной категории — указывается сумма начисленной доплаты (надбавки) работнику в отчетном месяце за наличие квалификационной категории согласно локальным нормативным актам.

Ученая степень — указывается ученая степень работника (при наличии), используемая для определения размера доплаты/надбавки за наличие ученой степени. Ученую степень необходимо указывать вне зависимости от наличия данной доплаты/надбавки в организации. Варианты заполнения — «кандидат наук», «доктор наук». Данная графа не заполняется в случае отсутствия ученой степени у работника или отсутствия данных об ученой степени работников у работодателя.

Доплата (надбавка) за наличие ученой степени — указывается сумма начисленной доплаты (надбавки) работнику в отчетном месяце за наличие ученой степени согласно локальным нормативным актам.

Доплата (надбавка) за наставничество — указывается сумма начисленной доплаты (надбавки) работнику в отчетном месяце за наставничество согласно локальным нормативным актам.

Доплата (надбавка) молодым специалистам — указывается сумма начисленной доплаты (надбавки) работнику в отчетном месяце согласно локальным нормативным актам.

Иные стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки), не зависящие от результата труда , — указывается сумма иных начисленных стимулирующих выплат за отчетный месяц (по соответствующей должности, ставке, условиям занятости), не указанных ранее.

Прочие выплаты — указывается сумма иных, начисленных за отчетный месяц выплат, отнесенных на фонд заработной платы. Также здесь указываются отпускные выплаты.

Компенсационные выплаты по районному регулированию — указывается сумма начисленных выплат, обусловленных районным регулированием оплаты труда: по коэффициентам (районным, за работу в высокогорных районах, в пустынных и безводных местностях) и процентным надбавкам к заработной плате лиц, работающих в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, в южных районах Восточной Сибири и Дальнего Востока за отчетный месяц.

Итого начисления — указывается общая сумма начисленной заработной платы работнику (по каждой должности) за отчетный месяц.

Раздел 2

В разделе 2 отражаются данные о фонде заработной платы. Здесь вы указываете объемы и источники расходов на оплату труда:

объем расходов ФЗП из федерального бюджета на всех работников — указывается общий объем выплат из федерального бюджета за год всем работникам организации;
объем расходов ФЗП из федерального бюджета в том числе по «указным» категориям персонала — указывается общий объем выплат из федерального бюджета за год всем работникам организации;
объем расходов ФЗП из бюджета субъекта РФ на всех работников — указывается общий объем выплат из бюджета субъекта РФ за год всем работникам организации;
объем расходов ФЗП из бюджета субъекта РФ в том числе по «указным» категориям персонала — указывается общий объем выплат из бюджета субъекта РФ за год работникам, замещающим «указные» должности;
объем расходов ФЗП из муниципального бюджета на всех работников — указывается общий объем выплат из муниципального бюджета за год всем работникам организации;
объем расходов ФЗП из муниципального бюджета в т.ч. по «указным» категориям персонала — указывается общий объем выплат из муниципального бюджета за год работникам, замещающим «указные» должности;
объем расходов ФЗП за счет средств ОМС на всех работников — указывается общий объем выплат из фонда обязательного медицинского страхования за год всем работникам организации;
объем расходов ФЗП за счет средств ОМС в том числе по «указным» категориям персонала — указывается общий объем выплат из фонда обязательного медицинского страхования за год работникам, замещающим «указные» должности;
объем расходов ФЗП из иных источников на всех работников — указывается общий объем выплат из источников, не указанных в графах 4-12, за год всем работникам организации;
объем расходов ФЗП из иных источников в том числе по «указным» категориям персонала — указывается общий объем выплат из источников, не указанных в графах 4-12, за год работникам, замещающим «указные» должности.

Раздел 3

В разделе 3 собирается информация о зарплате руководителей, заместителей и главных бухгалтеров. Для каждой должности нужно указать среднемесячные начисленные суммы. Также необходимо дополнительно указать среднемесячную заработную плату работников организации, без учета руководителей.

Среднемесячная начисленная заработная плата руководителя организации — указывается среднемесячная начисленная зарплата руководителя (должность может называться: руководитель, директор, главный режиссер, художественный руководитель, президент) организации. Если в организации более 1 руководителя (например, директор и художественный руководитель), то в данной графе указывается средняя из среднемесячных начисленных заработных плат руководителей организации.

Среднемесячная начисленная заработная плата заместителей руководителя организации — указывается средняя из среднемесячных начисленных зарплат заместителей руководителя (лиц, выполняющих функции заместителей руководителя, без указания наименования конкретной должности — первый заместитель, заместитель по какому-либо направлению деятельности, заместитель по хозяйственной работе, по кадрам) организации.

Среднемесячная начисленная заработная плата главного бухгалтера организации — указывается среднемесячная начисленная зарплата главного бухгалтера организации.

Среднемесячная начисленная заработная плата работников организации (кроме руководителя, заместителей руководителей, главного бухгалтера) — указывается среднемесячная зарплата работников (без учета руководителя, заместителей руководителя и главного бухгалтера) организации.

Вы можете заполнить отчет прямо в системе. Для этого создайте отчет «Форма сбора информации о заработной плате работников» и добавьте данные. СБИС подскажет, в каких полях что указать. Когда все будет готово, нажмите «К отправке». Даже если вы рассчитываете зарплату в СБИС, придется заполнить отчет вручную — правила формирования денежных показателей в формах отличаются, поэтому их сопоставление невозможно.

Если вы привыкли работать с таблицами Excel, сначала скачайте шаблон и заполните форму. Важно использовать именно этот шаблон. Обратите внимание, что в разделе 1 нужно добавить информацию по каждому сотруднику столько раз, сколько месяцев в году он работал у вас (месяцы указывайте цифрами — 1, 2, 3 и т.д.). Суммы выплат заполняйте в рублях и копейках через точку. Когда подготовите таблицу, просто загрузите файл в СБИС — система автоматически распознает строки и столбцы. Нажмите «К отправке».

СБИС проверит отчет по алгоритмам госоргана. Если все в порядке, автоматически передаст информацию в Пенсионный фонд. Ждать ответа о приеме не нужно. Фонд пришлет письмо только в случае отказа. Если вы его получите, исправьте ошибки и заново сдайте полную форму отчета. Сделать это можно в те же сроки — до 9 апреля.

В 2019 году Министерством труда и социальной защиты РФ был разработан проект поправок в статью 256 ТК. Согласно документу работник, который пребывает в отпуске по уходу за ребенком, в обязательном порядке должен уведомлять руководителя компании о досрочном выходе не менее чем за пять рабочих дней.

Когда проект будет принят, то сотруднику о том, что ему придется вернуться на свое рабочее место из отпуска по уходу за ребенком, следует сообщать в письменной форме. На текущий момент положение в кодекс еще не утвердили. Однако его рассмотрение должно осуществляться совместно с изменениями в статье 79 ТК, которая связана непосредственно с обязанностями работодателей.

В свою очередь предприятию следует предупреждать специалистов, временно исполняющих обязанности сотрудников, пребывающих в декретном отпуске, об аннулировании трудового договора. Уведомление должно поступить за три рабочих дня до увольнения.

В ст. 256 ТК указано, что выход из отпуска по уходу за ребенком должен осуществляться на следующий рабочий день после достижения ребенком 3-х лет. Следовательно, последним днем отпуска считается день рождение чада.

Чиновниками в пояснительной записке к проекту было отмечено, что новые положения созданы, чтобы урегулировать ситуации, которые возникают, когда работником, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, принимается решение о преждевременном возврате на рабочее место.

На порядок оформления возвращения сотрудника на работу влияют такие обстоятельства как:

Возврат работника к трудовой деятельности по завершению отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет;
Выход сотрудника на рабочее место на условиях работы в обычном штатном режиме, преждевременно прервав декретный отпуск;
Возврат работницы на работу в период отпуска на условиях неполного рабочего дня или на дому.

Причины внесения новых правил

Внесение новых правил, как отмечается Минтрудом, позволит избежать конфликтных ситуаций. Ведь пока работник находится в отпуске по уходу за ребенком, его место временно занимает штатный сотрудник или приглашенный специалист, с которым заключается срочный трудовой договор. По текущему законодательству прежняя работница не обязана предупреждать о своем возращении на рабочее место, а это может произойти в любой момент, когда она пожелает. Поэтому заменяющий сотрудник попадает под угрозу увольнения или перевода на другую должность без уведомления.

Теперь, когда будут внесены поправки, молодой маме, находящейся в декрете и решившей досрочно выйти из отпуска, следует письменно уведомить об этом за пять рабочих дней. А работодателю в обязательном порядке сообщить сотруднику, временно вступившем в должностные обязанности, о предстоящем увольнении или переводе на другую должность не менее чем за три рабочих дня.

Поэтому новые изменения приведут к тому, что:

Будет учитываться готовность работницы досрочно выйти на свое рабочее место;
Работодатель сможет вовремя принимать необходимые кадровые решения;
Сотрудник, который на непостоянной основе замещает отсутствующего работника, сможет заблаговременно подготовиться к будущим кадровым перестановкам или к увольнению.

Обязанности специалиста кадровой службы

Организовывает трудовой процесс;
Оформляет прием на работу соискателей/расторгает трудовые договора;
Следит за внутренним перемещением сотрудников;
Регулирует отношения между начальством и работниками.

Помимо этого он проводит расчет отпуска по уходу за ребенком, разрабатывает и ведет документацию, включая учет персонала, рабочего времени, расчет по оплате труда.

Повышение квалификации специалиста кадровой службы

Для кадровика важно постоянно совершенствоваться, обновлять практические и теоретические знания, отслеживать актуальную информацию и своевременно решать возникшие профессиональные задачи. В связи с этим ему необходимо регулярно повышать компетенцию. Современная научно-технологическая академия «СНТА» предлагает как начинающим, так и опытным специалистам пройти курсы повышения квалификации «Кадровое делопроизводство» по различным более узким направлениям. Это лицензированная организация, поэтому имеет право оказывать образовательные услуги и соответственно выдавать документы, подтверждающие квалификацию и компетентность выпускника.

Теперь пройти курс и повысить уровень компетенций возможно в очно-заочной форме обучения. Это осуществимо благодаря дистанционным образовательным технологиям. Каждый слушатель посредством компьютера и интернета сможет круглосуточно получать онлайн-доступ к различным методическим и учебным материалам. После изучения всех необходимой информации обучающиеся проходят итоговое тестирование и получают удостоверение о повышении квалификации.

Базовая программа курса «Кадровое делопроизводство» составляется согласно требованиям профессиональных, образовательных программ и включает:

Изучение норм трудового законодательства;
Рассмотрение порядка грамотного оформления трудовых отношений;
Освоение правил составления документов по кадрам;
Получение знаний о процедуре приема на работу;
Ознакомление с основными ошибками кадровиков.

По завершению обучения выпускники смогут:

Организовать поиск новых работников;
Провести собеседование с соискателями;
Разработать должностную инструкцию и штатное расписание;
Применять программы для автоматизации документооборота.

Профессиональная переподготовка

Для тех специалистов, которые работают без профильного образования или желают освоить новую профессию, есть возможность пройти курсы профессиональной переподготовки. В ходе обучения слушатели получат комплекс знаний и умений, который будет постоянно применяться на практике. По окончанию профпереподготовке выпускникам высылается диплом с присвоением квалификации.

Чтобы расчет был сформирован без учета конкретного лица, достаточно снять галочку против его ФИО в списке сотрудников:

Если сотрудник больше не работает, и все выплаты ему уже произведены, то можно его удалить из списка полностью. На расчеты это не повлияет.

Как перенести в отчетный период данные из прошлого периода?

Нужно войти в Разделе 3 в меню «Действия», выбрать «Загрузить данные по сотрудникам», а далее «Загрузить данные за предыдущий период для расчета сумм». Теперь нужно выбрать один из вариантов:

Загрузить из файла.
Загрузить из отчета за предыдущий период. При выборе этого пункта данные из прошлого отчета (если он был сделан в сервис или загружен в него) будут подгружены в текущий период.

Можно выгрузить список сотрудников, если он пустой. Для этого нужно воспользоваться ссылкой «Загрузить сотрудников из предыдущего отчетного периода».

Нужно удалить подраздел, который был создан ошибочно. Как это сделать?

Следует перейти на страницу этого подраздела и воспользоваться кнопкой «Действия с подразделом» — она расположена в верхнем правом углу. При нажатии появится меню, в котором нужно выбрать «Удалить подраздел».

ИП на патенте оказывает услуги населению. Какой тариф плательщика ему следует выбрать?

В соответствии с подпунктом 9 пункта 1 статьи 427 НК РФ, ИП на патенте могут рассчитывать на применение пониженных тарифов страховых взносов. Это возможно, если предприниматель не занимается сдачей в аренду недвижимости, розничной торговлей и оказанием услуг общественного питания.

Если ИП применяет льготный тариф, то в Приложении 1 к Разделу 1 он должен указать код тарифа «12».

Индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, работники есть на обеих системах. Должен ли он заполнять один РСВ?

Расчет должен заполняться один. Однако поскольку применяются разные коды тарифа (02 и 03), то может понадобиться заполнение 2 вариантов Приложения 1 к Разделу 1. Рекомендуем уточнить в своей инспекции, нужно ли разделять в данном случае налоговые системы с учетом того, что взносы уплачиваются по одинаковому тарифу.

Какова периодичность сдачи расчета главой КФХ?

Главы КФХ сдают расчет раз в год, если не имеют наемных работников. Если работники есть, расчет подается ежеквартально.

Где в РСВ отражаются уплаченные взносы, а также остатки на начало и на конец расчетного периода?

Форма РСВ, которая действует в настоящее время, не содержит полей для отражения сумм фактически уплаченных за период взносов, а также недоимок и переплат. Такие поля содержались в форме расчета, который до 2017 года подавался в Пенсионный фонд. Однако с тех пор многое изменилось. Теперь, согласно статье 80 НК РФ, расчет по страховым взносам содержит информацию об объекте обложения, о базе для исчисления взносов, об их исчисленной сумме и другие данные, на основе которых эти взносы исчисляются.

Нужно ли отражать в РСВ информацию о стаже?

Нет, такие сведения в расчет не включаются. Для передачи сведений персонифицированного учета существуют другие формы. Так, для отражения сведения о стаже по окончании отчетного года (не позднее 1 марта следующего года) подается форма СЗВ-СТАЖ.

Нужно ли включать в расчет пособию по уходу за ребенком до 3 лет?

Да, обязательно. В РСВ включаются все выплаты, которые производятся физическому лицу в рамках трудовых отношений.

Как указать в расчете сотрудниц в отпуске по уходу за ребенком, которым начисляются пособия, и тех, кому оно уже не начисляется.

Данные обо всех сотрудниках нужно отразить в Разделе 3, в том числе и о тех, кто находится в декретном отпуске (вне зависимости от того, получают они пособия или нет). Обязательно заполнить Подраздел 3.1. Если пособие не выплачивается, то Подраздел 3.2 не заполняется.

Кроме того, выплаченные пособия нужно отразить в Приложениях 1 и 2 к Разделу 1 в строках «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц» и «Сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами» (в базу для начисления взносов они не попадут).

Какой код указывать при применении ЕНВД для сотрудника, который находится в декрете (Подраздел 3.2.1, графа 200)?

Указанный код зависит от того, какой тариф страховых взносов применяет организация. Если это общий тариф, то есть в Приложении 1 к Разделу 1 указан код 03, то в графе 200 Подраздела 3.2.1 ставится код «НР».

Однако следует учитывать, что в отношении лиц, которым в последние 3 месяца расчетного периода выплаты не производились, Подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Благотворительная организация произвела выплату материальной помощи бывшим сотрудникам. Нужно ли включать их в расчет?

Согласна статье 420 НК РФ, объектом обложения страховыми взносами ми признаются выплаты физическим лицам в рамках трудовых отношений, а также по гражданско-правовым договорам на оказание услуг или выполнение работ, по договорам авторского заказа, по договорам отчуждения результата интеллектуальной деятельности и некоторым другим. Выплаты лицам, которые являются бывшими сотрудниками, в нормах этой статьи не поименованы. Соответственно, включать их в РСВ не нужно.

Каков порядок отражения сведений по застрахованному инвалиду?

В действующей форме Расчет по страховым взносам не предусмотрено специальных полей для отражения выплат инвалидам. Сведения указываются в общем порядке.

Вопросы по сдаче нулевого расчета

У нас числятся работники, но в отчетном периоде выплаты не производились. Как заполнить РСВ?

В таком случае нужно заполнить Раздел 1 и по сотрудникам — Подраздел 3.1. В Подразделе 3.2 нулевые суммы выплат указывать не нужно, в противном случае возникнет ошибка при проверке формы перед отправкой.

Физическим лицом был нанят подсобный работник по дому. Нужно ли сдавать нулевую РСВ? И какой код тарифа выбрать?

Если гражданин нанимает работников, то он должен уплачивать за них страховые взносы и подавать РСВ. Физические лица не имеют права применять льготный тариф, поэтому при заполнении расчета следует указать код тарифа «01» и код категории «НР». Расчет может быть нулевым только в том случае, если выплаты нанятому улицу не производились.

Работа организации имеет сезонный характер, и персонал нанимается во 2 квартале. Соответственно, в 1 квартале не было ни сотрудников, ни выплат. Нужно ли подавать РСВ за 1 квартал?

Да, обязательно (письмо Минфин от 24.03.2017 03-15-07/17273). В такой ситуации подается нулевой расчет, в котором заполняется Титульный лист, Раздел 1, Приложение 1 с Подразделами 1.1 и 1.2, Приложение 2.

При этом в Контур.Экстерн важно соблюсти следующие правила:

в Приложении 1 обязательно должен быть указан код тарифа;
в Приложении 2 — признак выплат.

Без этого форма перед отправкой не пройдет проверку.

В организации не ведется деятельность, не осуществляются выплаты физлицам. Нужно ли при сдаче нулевого РСВ заполнять в Контур.Экстерн Раздел 3?

Нет, при подаче РСВ через Контур.Экстерн в Раздел 3 такой ситуации вообще заходить не нужно.

Вопросы по Разделу 1

Каковы особенности заполнения Раздела 1, если регион участвует в проекте «Прямые выплаты»?

В таком случае особенности следующие:

в Приложении 2 к Разделу 1 должен быть указан признак «1»;
затраты на социальное страхование не отражаются в Приложении 2 по строке 070;
не заполняются Приложения 3 и 4 к Разделу 1.

В отчетном периоде сотрудник не работал, начислений нет. Нужно ли его учитывать при заполнении Приложения 1 Подраздел 1.1 по строке 020? Могут ли не совпадать сроки 010 и 020 по соответствующим графам?

Поскольку выплаты сотруднику не производились, то в строке 020 его отражать не нужно. В этой строке учитываются физические лица, с выплат которым за последние три месяца расчетного периода начислены страховые взносы. Значения строк 010 и 020 могут не совпадать, но должно выполняться неравенство: строка 010 > строка 020.

Физическое лицо нанято по ГПХ, но выплаты производятся нерегулярно. В определенные месяцы их может не быть. Нужно ли учитывать этого работника по строке 010 Подраздела 1.1 за те месяцы, когда выплаты ему не производятся?

Согласно части 1 статьи 7 закона № 167-ФЗ, гражданин, работающий по ГПХ, является застрахованным на все время действия договора. Поэтому в течение всего периода действия договора его нужно учитывать при заполнении строки 010 Подраздела 1.1. А вот по строке 020 учитывается он только в те месяцы, когда ему производятся выплаты.

Вопросы по Разделу 3

Нужно ли включать сумму больничного пособия в графу 210 Подраздела 3.2.1?

Да, нужно. В этой графе следует отражать любые выплаты и вознаграждения, которые начисляются физическим лицам. В том числе туда входят и не облагаемые страховыми взносами выплаты. А вот в графе 220 уже указывается база для исчисления взносов, то есть необлагаемые суммы исключаются.

Услуги по перевозке товара для нашей организации оказывает гражданин, которому перечисляется вознаграждение, но страховые взносы не уплачиваются. Нужно ли его включать в РСВ?

Если организация осуществляет выплаты в пользу физического лица за оказание услуг, то с ним должен быть заключен договор гражданско-правового характера. И с выплат, которые ему начисляются, организация обязана платить страховые взносы. Соответственно, этот гражданин должен быть включен в РСВ.

Сотрудник уволен в прошлом году, а в январе текущего года ему выплачена годовая премия. Нужно ли его включать в расчет?

Да, нужно. Премия выплачена сотруднику в январе, соответственно он должен быть включен в Раздел 3 расчета за 1 квартал текущего года.

Сотрудница находится в декрете по уходу за ребенком до 3 лет, получает только компенсацию от работодателя, которая не облагается взносами. Как ее включить в Раздел 3?

Если указанная выплата отражена в Разделе 1.1 как необлагаемая, то в Подразделе 3.2.1 ее нужно указать в графе 210. При этом графе 220 ставится «0» — это означает, что база для начисления взносов равна нулю (других выплат нет, а это пособие взносами облагается).

В отчетном квартале был перерасчет выплат за предыдущий квартал, поэтому сумма, облагаемая взносами, получилось минусовой. Как при этом заполнить Раздел 3?

Нужно подать корректировку РСВ за тот квартал, за который производился перерасчет, а в отчетном периоде заполнять расчет без минусовых сумм.

Какие сведения должны отражаться в графах 200-240 Раздела 3?

Порядок заполнения такой:

Графа 200 — код категории застрахованного лица в соответствии с применяемым тарифам на обязательное пенсионное страхование. Его следует взять из приложения №8 к порядку заполнения РСВ, который утвержден приказом ФНС от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551@.
Графа 210 — сумма выплат, начисленных физическому лицу, в том числе не облагаемых взносами.
Графа 220 — база для исчисления страховых взносов, то есть сумма выплат, из которой исключены необлагаемые суммы. При этом сумма выплат указывается в рамках, не превышающих установленную предельную величину.
Графа 230 — облагаемая взносами сумма по договорам ГПХ.
Графа 240 — сумма исчисленных взносов (в рамках предельной величины базы).

Указанные графы следует заполнять отдельно за каждый из трех последних месяцев отчетного периода.

Где в Разделе 3 указать сумму превышения предельной величины базы?

Раздел 3 содержит информацию, которая отражается на лицевых счетах застрахованных граждан. Сведения же о превышении предельной величины базы на их лицевых счетах не отражаются, поэтому в Разделе 3 РСВ не фигурируют.

Сумма превышения предельной величины базы отражается в РСВ только по строке 051 Подраздела 1.1 Приложения 1 к Разделу 1. Взносы, исчисленные с этих сумм, указываются там же по строке 062.

Как обновить информацию в Разделе 3 в Контур.Экстерн?

Чтобы изменить содержимое карточек сотрудников, в Разделе 3 следует отметить нужные ФИО, а затем через кнопку «Действия» внести изменение:

Доступны такие действия:

обновление суммы за предыдущий период;
пересчет взносов (пункт «Перевести все поля в режим авторасчета сумм»);
изменение нумерации;
смена номер корректировки.

Вопрос по поводу ошибок и корректировок

В РВС указали неверный код ОКТМО. Нужно ли при подаче корректировки прикреплять Раздел 3?

ИФНС прислала уточнение, что в РСВ указан неверный ИНН одного из сотрудников. Нужно ли делать корректировку и если да, то как?

В такой ситуации нужно подавать корректирующий расчет. При этом, согласно разъяснениям ФНС (письмо от 28.06.2017 №БС-4-11/12446@), гражданина нужно включить в Раздел 3 два раза:

Указывается номер корректировки «1» и ошибочный ИНН (который был указан в первичном расчете). В Подразделе 3.2.1 по строкам 190-300 отражаются нули.
Указывается номер корректировки «0», корректный ИНН и правильные суммы.

Если это единственное изменение, то в уточненном расчете указывается:

в Разделе 1 — код нового тарифа и взносы, рассчитанный по этому тарифу;
в Разделе 3 — новая категория (ПНЭД) и взносы по новому тарифу;
номер корректировки везде > 0.

Как в Контур.Экстерн подать корректирующий расчет без Раздела 3?

выбираете для редактирования нужный расчет;
на титульном листе указываете номер корректировки;
в Разделе 1 и во всех приложениях переводите все поля в режим ручного ввода («Действия с разделом» — «Действия с приложением»);
в Разделе 3 снимаете флажки со всех сотрудников (должно быть указано «0 сотрудников выбрано в отчет»); Обратите внимание! Удалять сотрудников нельзя — нужно просто снять галочки против их ФИО.
вносите нужные изменения в Раздел 1, проверяете и отправляете расчет.

В такой ситуации нужно сделать уточненный расчет и включить в него Раздел 3 на обоих сотрудников. В Подразделе 3.2 по одному сотруднику сумму уменьшить, по- другому — увеличить. Если в первичном расчете фигурировали оба работника, то номера корректировок у обоих должен быть «1». Если второго сотрудника в первичном расчете не было, то номер корректировки у него будет «0».

Как корректировать начисление по сотруднику? Нужно ли создавать Раздел 3 заново, с правильными суммами?

При сдаче расчета получили отказ из-за несоответствия СНИЛС и ИНН по трем сотрудникам. Однако все данные указаны верно. Что делать?

Если в расчет включены верные имена и СНИЛС, рекомендуем обратиться в ИФНС и предъявить копии страховых свидетельств сотрудников.

Читайте также: