Может ли у ип быть должность главного бухгалтера

Опубликовано: 25.09.2024

Быть бухгалтером у ИП — что может быть проще. Или нет? Насколько радужна и беззаботна жизнь бухгалтера индивидуального предпринимателя — какие радости и трудности ожидают его у ИП на упрощенке, узнаете, прочитав статью. Предпринимателям тоже советуем почитать — удивитесь, как оказывается много умеет бухгалтер и что (вот странно) совсем не входит в его обязанности (но он все равно делает).

Основная обязанность — налоговый учет

Проблема № 1 : ИП часто относятся к документам небрежно. Бухгалтерам приходится проявлять ангельское терпение и стойкость духа, чтобы навести порядок в учете.

Чего только не услышит бухгалтер от владельца бизнеса:

«Не помню, где оставил эти бумажки»;
«Подумаешь, в ИНН опечатка»;
«Отдавал, точно помню, а вы потеряли»;
и наконец: «Почему налог такой большой, зачем я вас тут держу?».

Отладка и настройка налогового учета, формирование ответственности предпринимателя — это нервы, время и силы. Будьте к этому готовы!

Но есть и положительный момент.

Радость № 1 : декларацию по УСН сдают только раз в году. А у ИП срок сдачи наступает позже, чем у ООО на целый месяц. Мелочь, а приятно.

За что еще отвечает бухгалтер у ИП

Бухгалтер у ИП — всегда мастер-многостаночник, просто потому, что часто работает за всех в единственном лице. Какие функции еще ведет бухгалтер у ИП?

Начисление зарплаты работникам

Это скорее «стандарт» любого малого бизнеса, чем исключение.

Но часто ИП не готовы уплачивать взносы за работников государству. Плюс вечная проблема НДФЛ: чтобы выдать на руки работнику 50 тысяч рублей, это ж еще и в бюджет надо почти 7,5 тысяч заплатить. Не любят ИП такую арифметику. И именно на бухгалтера возлагают решение дилеммы: как оплатить труд работникам, но при этом ничего сверху никуда не доплачивать.

«Зачем нам трудовые договоры, Наталья Ивановна? Давайте оформим всех самозанятыми по ГПХ, все так делают, а еще лучше — в договоре поставим копеечное вознаграждение, а остальное будем просто на руки выдавать».

Отстоять свою позицию — не просто. Даже оперирование статьями закона помогает не всегда. Часто владельцы бизнеса просто не готовы тратить на содержание работников больше определенной суммы и точка.

Проблема № 2: доказать работодателю, что по жалобе работников на предприятие может пожаловать проверка. И объяснить, что переквалификация договора ГПХ в трудовой влечет серьезные последствия в виде доначислений налогов, взносов, штрафов и пеней.

Если же ИП будет привлекать сторонних исполнителей-самозанятых время от времени на конкретный объем работ — это заметно облегчит жизнь бухгалтеру. Главное, чтобы первичка была в порядке.

Радость № 2 : если ИП в рамках правовых норм сотрудничает с самозанятыми, бухгалтеру не нужно начислять НДФЛ и страховые взносы, рассчитывать и выплачивать больничные, отпуска, компенсации — просто мечта!

Чтобы избежать ошибок в расчетах с работниками, пройдите обучение в Школе главбуха на упрощенке . Поднимите свой профессиональный уровень на новую высоту.

Кассовые операции

От кассовой дисциплины бухгалтеру ИП точно не сбежать («в одном лице», помните?):

порядок расчета наличными с другими ИП и организациями;
выдача денег в подотчет;
сбор и проверка документации по авансовым отчетам;
проверка наличных денег на платежеспособность и т. д.

Думаете все? Как бы ни так. Если есть работники и наличные расчеты с контрагентами, то есть и онлайн-касса. Угадайте, кто будет ставить ее на учет, оператора ОФД подыскивать? А если у ИП, например, услуги, а касса в офисе стоит, кто будет чеки пробивать?

Проблема № 3: работа с кассовым аппаратом и материальная ответственностьза наличные средства предпринимателя.

Кадровый учет

Ну, кадры — это просто классика жанра. Помним, предприниматель не дока в видах учета: бухгалтерский или кадровый — все одно, работа с документами.

Ведение бумажных и электронных трудовых книжек, приказы, личные карточки, СЗВ-ТД в Пенсионный фонд.

Проблема № 4: кадровый учет у ИП почти всегда ведет бухгалтер.

Правда есть обстоятельства, облегчающие задачу: если у ИП микробизнес (персонала не больше 15 человек, а годовой доход не превышает 120 млн. рублей), то кадровый учет можно вести в упрощенной форме.

То есть можно отказаться от целого ряда локальных нормативных актов, а вместо этого заключать с персоналом типовые трудовые договоры (постановление Правительства РФ от 27.08.2016 № 858).

Радость № 3 : для микропредприятия кадровый учет может быть упрощенным.

Делопроизводство

Еще одна сторона нелегкой жизни бухгалтера у ИП:

Проблема № 5: на бухгалтера, как правило, скидывают любую административную работу. Кто у нас тут главный специалист по бумажкам, не забыли?

Еще и без пяти копеек штатный юрист

«Наталья Ивановна, нам бы там ОКВЭД добавить. И еще договорчик проверить, контрагент прислал, а там целых 20 листов. А давайте на будущее лучше свой договор составим, сделаете?» — и это тоже будни бухгалтера.

И еще целая масса вопросов и текущих проблем:

ответы на требования любых госорганов и служб;
написание претензий;
составление и проверка договоров, дополнительных соглашений к ним;
и ещё сто один очень важный момент, далекий от специфики бухучета.

Проблема № 6: даже при отсутствии юридического образования, бухгалтеру придется решать правовые вопросы.

А где же радости?

Главная радость: бухгалтер ИП умеет делать абсолютно все. Нет такой проблемы, которую бы он не смог решить. Функционал у него широчайший, и любая задача ему по плечу!

А чтобы не бояться трудностей, быть уверенным в своих силах, подтянуть знания и быть готовым к любым поворотам судьбы — пройдите обучение у лучших экспертов-практиков в Школе главбуха на упрощенке.

Вопрос организации учета важен для индивидуальных предпринимателей (ИП) не меньше, чем для юридических лиц. А если появляются ошибки, то возникает вопрос: кто будет отвечать за их последствия — бухгалтер или сам предприниматель? О том, каким образом делить ответственность и как лучше организовать учет, чтобы избежать проблем — расскажем в этой статье.

Зачем предпринимателю бухгалтер?

А действительно — зачем? Ведь п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухучете» освобождает предпринимателей от обязанности вести бухгалтерию.

Значит — бухгалтер у ИП может вообще отсутствовать? Но указанное освобождение предоставляется, только если ИП ведет налоговый учет. А если считать налоги самостоятельно, не имея специальных знаний, то легко допустить ошибку и «попасть» под штрафные и другие санкции.

Важно!

Также существуют ситуации, когда предприниматель обязан вести бухучет. Если у бизнесмена были контролируемые сделки (например, со взаимозависимыми лицами), то он обязан подать уведомление о них в органы ФНС (ст. 105.16 НК РФ). А источником информации для уведомления будет именно бухучет.

Кроме того, часто ИП ведут бухучет добровольно. Ведь данных налогового учета может быть недостаточно для управления бизнесом, особенно при использовании спецрежимов.

При заключении крупных контрактов, а также при получении банковских кредитов одним из требований обычно является наличие стандартной бухгалтерской отчетности.

Получается, что бухгалтерия ИП в большинстве случаев все-таки нужна. Исключением может быть разве что ситуация, когда масштабы бизнеса невелики, а сам предприниматель обладает профессиональными бухгалтерскими знаниями.

Виды «учетных» нарушений и ответственность за них

За нарушения собственно в области бухучета санкции к ИП в общем случае применены быть не могут.

Между тем ошибки в учете все равно оказывают на бизнес отрицательное влияние. Если в отчетах содержатся недостоверные данные, или они сформированы с опозданием, то это приводит к принятию неверных управленческих решений.

Также отсутствие или искажение бухгалтерской отчетности может привести к срыву сделки или к отказу в кредите.

Что же касается санкций, применяемых государственными органами, то они для ИП будут связаны с налоговым учетом, т.е. с неверным исчислением обязательных платежей:

Налоговые санкции в виде штрафов и пени применяются к самому ИП, как к налогоплательщику (ст. 75, 122 НК РФ). Штраф составляет 20% или 40% от суммы недоимки, в зависимости от того, доказан ли умысел. Пени рассчитываются, исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ в день.
Административные санкции за налоговые правонарушения по ст. 15.3 – 15.9 КоАП РФ на ИП не распространяются (примечание к ст. 15.3 КоАП РФ). Поэтому они могут быть применены к главбуху, если доказана его непосредственная вина в нарушениях.
Уголовное наказание за неуплату ИП налогов и страховых взносов в крупных размерах предусмотрено статьями 198, 199.1, 199.3 УК РФ. Здесь может быть применен штраф в сумме до 500 тыс. руб. или лишение свободы на срок до 6 лет. Обычно привлекается сам предприниматель. Главбух может быть наказан, только если доказано его непосредственное участие в незаконных схемах.

Административные и уголовные санкции «привязаны» к личности нарушителя. А вот налоговые штрафы и пени, взысканные с ИП, иногда можно «перевести» на бухгалтера. Это же относится и к потерям от срыва сделок. Здесь многое зависит от порядка оформления трудовых отношений между ИП и главбухом.

Штатный или внештатный главбух: в чем разница

Бухгалтера можно принять в штат или заключить с ним гражданско-правовой договор (ГПД) на оказание бухгалтерских услуг. Основные отличия будут следующими:

Штатный главбух ИП не должен в обязательном порядке соответствовать требованиям, установленным п. 4 ст. 7 закона № 402-ФЗ (образование, стаж и отсутствие судимости). А вот для специалиста, работающего по ГПД, эти требования обязательны (п. 6 ст. 7 закона № 402-ФЗ).
Для штатного сотрудника оплата труда должна быть не ниже МРОТ и выплачиваться не реже двух раз в месяц. Сумма и порядок оплаты в рамках ГПД могут быть любыми по соглашению сторон.
НДФЛ платится одинаково при обоих вариантах. А вот страховых взносов с выплат по ГПД можно заплатить меньше. Взносы в ФСС в этом случае не начисляются, за исключением «несчастных», если это прямо указано в ГПД.

За что отвечает перед работодателем «штатный» главбух

Для штатного сотрудника существуют следующие виды ответственности перед работодателем:

Дисциплинарная по ст. 192 ТК РФ: замечание, выговор или увольнение.
Ограниченная материальная ответственность, не превышающая среднемесячного дохода (ст. 241 ТК РФ).
Полная материальная ответственность. Чтобы бизнесмен имел возможность возместить весь ущерб, не стоит ограничиваться формальным подписанием типовых документов, принимая главбуха в штат. В трудовой договор с бухгалтером обязательно должны быть включены:
- подробный перечень его должностных обязанностей, включая ведение учета, расчет обязательных платежей и подготовку отчетности;
- условие о полной материальной ответственности за ущерб, нанесенный бизнесу (ст. 243 ТК РФ). В первую очередь речь идет о штрафных санкциях, связанных с налоговыми нарушениями. Также можно взыскать с бухгалтера и затраты на восстановление учета, если доказано, что нарушения порядка ведения возникли по его вине.

Гражданско-правовая ответственность главбуха

Если бухгалтер работает по ГПД, он несет ответственность не в рамках трудовых отношений, а в соответствии с ГК РФ.

Важное отличие здесь в том, что по трудовому законодательству, даже при полной материальной ответственности, подлежит возмещению только прямой ущерб (ст. 238 ТК РФ). В рамках же гражданско-правовых отношений с виновного может быть взыскана также и упущенная выгода (ст. 15 ГК РФ), если соответствующие положения включены в договор.

Также можно подать гражданский иск о возмещении ущерба и против штатного главбуха, даже после его увольнения. На сегодня о таком варианте знают не все бизнесмены, но он вполне реален. Об этом свидетельствует судебная практика по аналогичным искам, поданным против генеральных директоров ООО. Суды во многих случаях встают на сторону истцов и обязывают руководителей компенсировать ущерб, причиненный бизнесу.

По понятным причинам ни одному бизнесмену не хочется доводить ситуацию до судебных разбирательств с собственными сотрудниками. К сожалению, существует только один вариант, при котором работодатель никогда не будет судиться с бухгалтером, — передать бухгалтерский и налоговый учет на аутсорсинг.

Среди очевидных преимуществ работы с нами:

мы наравне с клиентами несем ответственность за качество учета и отчетности;
если по нашей вине возникла ошибка, которая привела к финансовому ущербу, мы его компенсируем в полном объеме;
наша профессиональная ответственность застрахована, что подтверждает полис СК «Альфастрахование» на 70 млн рублей, содержащий расширенный перечень рисков.

Конечно, к нам обращаются не только с желанием передать учет на аутсорсинг. Много клиентов приходят с проблемами, например, с уже начисленными штрафами и непониманием, как разрешить ситуацию. У наших специалистов есть опыт оспаривания санкций.

Вывод

Несмотря на то, что бухгалтерский учет формально не обязателен для ИП, в большинстве случаев его ведение необходимо предпринимателям.

Ошибки, допущенные бухгалтером, могут привести к серьезным потерям для бизнеса. А взыскать полную сумму ущерба с виновного возможно далеко не всегда.

Если хотите быть уверенным в достоверности учета, а также получать практическую помощь для бизнеса, предлагаем познакомиться.

Это вовсе не реклама бухгалтерских услуг. Категорично заявлять, что ИП без бухгалтера нельзя работать, я не буду. Просто разберемся, с какими ситуациями придется столкнуться бизнесменам в начале и процессе работы. Возможно, не только ИП, но и тем, кто только открыл свое ООО.

Полистаем классификатор

Начинается все с государственной регистрации. ИП подает простое заявление, по заполнению обычно нет вопросов, кроме, пожалуй, кодов ОКВЭД. Казалось бы, чего проще – ты точно знаешь, какой бизнес открываешь, чем будешь заниматься. К сожалению, российское законодательство так устроено, что от правильного выбора кода многое зависит.

Выбор кода ОКВЭД сделан изначально неверно

Допустим, вы хотите заниматься расслабляющим массажем, уже нашли подходящее помещение и присматриваете оборудование. Обратившись к поиску в интернете, находите код 86.90.3 – деятельность массажных салонов. Очевидно то, что надо вашей ситуации. Но внимательно прочитайте, к какой группе, классу, разделу относится код. К медицинским услугам и области здравоохранения. Для медицинских услуг необходимо иметь лицензию, персонал такого салона или ИП, если будет единолично заниматься массажем, обязан иметь определенный уровень образования.

Кстати! Посмотреть классификатор видов деятельности в действующей редакции и подобрать нужный код можно здесь.

Если деятельность не имеет отношения к медицине и речь только о косметических и релаксационных процедурах, то имеет смысл выбрать код 96.02 – Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты или даже его уточненный вариант 96.02.2. Здесь речь о СПА-уходе, гигиеническом массаже шеи, лица и других процедурах, не относящихся к медицинским услугам.

Выбрав код 86.90.3, вы сделали бы неверный выбор, конечно, если изначально не предполагали получать лицензию.

Код указан неточно

Со сменой справочников, когда коды менялись, путаница была довольно частой. Имейте в виду, что сейчас применяется ОКВЭД редакции 2 (ОК 029-2014 КДЕС), введенной в действие летом 2016 года. Если пользуетесь поиском в сети, обращайте внимание на актуальность справочника. В листе «А» заявления на регистрацию ИП обязательно укажите не меньше 4 цифр кода.

Вносится слишком много кодов

Собираетесь торговать продуктами, но не уверены, что это будет единственный источник дохода, и добавляете торговлю автомобилями, услуги по грузоперевозке, клининг и управление недвижимостью?

Не перегружайте реестр лишней информацией. Законодательство дает три рабочих дня на внесение нового кода ОКВЭД, если вы начали ранее не заявленную деятельность (п. 5 статьи 5 ФЗ №129-ФЗ от 08.08.2001 г.). Так что не торопитесь. Излишние данные могут привести к дополнительным запросам от налоговой и попаданию в выборку для проверки.

Из личной практики: организация занималась пассажирскими перевозками, затем сдачей в аренду помещений, перевозки же перестала осуществлять. Налоговая засыпала ее требованиями деклараций по транспортному налогу, просила предоставить информацию о водителях, в итоге решила признать юридический адрес недействующим (при посещении не обнаружила прежней автостанции, хотя административные помещения остались, только директор не сидел сутками в кабинете). Все закончилось после исключения ненужных кодов ОКВЭД из ЕГРЮЛ.

Какие будем платить налоги?

С кодами разобрались, заявления заполнили. Осталось определить систему налогообложения. Продолжают пользоваться популярностью у ИП ЕНВД (пока действующий), УСН и патент. Здесь предпринимателей ждет еще один небольшой квест:

Подавать заявление на патент и УСН можно вместе с документами на регистрацию. Вам выдадут расписку в приеме документов, но лучше каждое заявление (в том числе на регистрацию ИП) подготовить в двух экземплярах и попросить поставить на одном отметку о принятии. Тогда точно останется подтверждение совершенных действий.

Заявление на ЕНВД подается в течение 5 рабочих дней со дня начала соответствующей деятельности. Хотите применять его с самого начала – не опоздайте с подачей документов. Если посмотрите формы для постановки на учет для ИП или организации, то увидите, что на титульном листе указываются конкретная дата начала применения системы и ОГРНИП или ОГРН соответственно. До того как ИП (компания) зарегистрируются, эти данные недоступны. Чтобы не пропустить момент, необходимо периодически проверять через сайт ФНС, появилась ли запись в реестре. Тогда успеете заявление на вмененку подать в срок. Скачайте выписку с сайта, найдите в ней ГРН и дату регистрации и заполните форму.

Перед тем как переходить на ЕНВД внимательно изучите местное законодательство и убедитесь, что к вашему бизнесу вмененка точно подходит. Ведь конкретную деятельность и ограничения устанавливают местные власти.

Не забудьте, что любимый ИП режим скоро прекратит существование. С 1 января 2021 года он не будет применяться.

Патент – довольно запутанный режим налогообложения (несмотря на кажущуюся простоту). Как и в случае с ЕНВД, условия задают регионы. Правда, не во всем. Список видов деятельности местное законодательство не сможет сократить, но может установить потенциальный доход.

Обратите внимание! Применять патенты могут исключительно ИП. При этом средняя численность работников за налоговый период не должна превышать 15 человек (рассчитывается по всем видам деятельности, в отношении которых применяются патенты).

Самые большие затруднения вызывает Лист 2 формы, где надо указать наименование деятельности. Его берем в местном законе и переписываем буква в букву. Помните, что регионы могут добавлять свои виды деятельности или дифференцировать указанные в НК. На практике это значит, что один вид деятельности может быть разбит на несколько или какие-то виды выделены обособленно.

Например, в пп. 13 п. 2 ст. 346.43 НК прописаны «услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ». Их можно разделить на «производство электромонтажных работ» и «производство санитарно-технических работ, монтаж отопительных систем и систем кондиционирования воздуха», ведь подобные виды деятельности предусмотрены ОКВЭД.

Для патента существует отдельный классификатор КВПДП (любители аббревиатур аплодируют стоя). Код именно из него, а вовсе не из ОКВЭД нужно указать в Листе 2.

Сейчас тем, кто ведет деятельность на ЕНВД и патенте или собрался начать ее с 2020 года, законодатели приготовили сюрприз. Как известно, маркировка затронула уже отдельные виды товаров и успешно продолжает внедряться. Благодаря поправкам, внесенным в Налоговый кодекс Федеральным законом №325-ФЗ от 29.09.2019 г., к понятию розничной торговли для целей применения ЕНВД и патента не относится теперь торговля товарами, подлежащими обязательной маркировке: лекарствами, обувью, изделиями из натурального меха. Заметили разницу понятий? Не маркированными, а даже просто подлежащих маркировке.

Как видите, уже на начальном этапе нужно учесть массу нюансов и не оплошать с заполнением даже несложных документов. Но это, как говорится, цветочки, а ягодки впереди.

Нанимаем сотрудников

Существует не много ИП, работающих в одиночку. Как правило, это фрилансеры, оказывающие технические и экономические услуги: программисты, консультанты, бухгалтеры или частные практики в области косметологии, массажа и т.д. В торговле и производстве больше тех, кто нанимает работников.

Расскажите, а я сам сделаю

Примерно так выглядят запросы на некоторых форумах. Начинающий бизнесмен хочет во всем разобраться, что само по себе похвально, но передать весь опыт и знания по кадровой работе в нескольких словах нереально. Хотите получить четкий ответ – конкретизируйте вопрос. Если ваша цель в том, чтобы все операции от приема до увольнения оформлялись верно, а кадры были в порядке – обращайтесь к профи. Особенно, если текучка обещает быть большой. Поверьте, учесть все невозможно, а допущенные ошибки выльются в многотысячные штрафы.

Обратите внимание! На сайте Ассистентус есть форум, где помогут и дадут ответы на вопросы насчет персонала и не только.

В 2020 году кадровикам предстоит освоить электронные трудовые книжки, вернее внесение данных о перемещениях сотрудника в организации (прием, перевод, увольнение) в виде электронных сведений в ПФР. Причем делать это надо оперативно, иначе работодателя ждут штрафы. Подумайте, найдете ли вы время для подобных манипуляций?

Кроме приказа

Большинство ИП уверено, что достаточно заявления работника, трудового договора, приказа и все – необходимые бумаги оформлены. На самом деле это не так. Несмотря на освобождение предпринимателей от ведения бухгалтерского учета, кадровые документы никто не отменял, как и ведение налоговых регистров.

Нужно вести учет взносов и НДФЛ отдельно по каждому сотруднику. Традиционную форму Т-2, куда вносятся сведения о принятом работнике, тоже требуется заполнить. Положение о премировании, заработной плате и командировках, которые помогут обосновать принятие расходов, связанных с оплатой труда для налогообложения, книга учета трудовых книжек, воинский учет, положение о персональных данных. Это не полный список. Еще есть документы по технике безопасности, специальная оценка условий труда. В зависимости от вида деятельности могут быть и другие.

Обратите внимание! Если ИП не вовремя встанет на учет в ФСС как работодатель, его ждет штраф как минимум 5000 рублей.

Работники получают деньги под отчет? С авансовыми отчетами и опытные бухгалтеры не всегда могут сладить, а эти документы пристально изучаются проверкой из ПФР и ФСС, да и налоговой тоже.

Книжная тема

Про книгу учета доходов и расходов на УСН все знают, но про аналогичную книгу для патента почему-то забывают регулярно. Ее заполнение обязательно, налоговая служба имеет право запросить книгу, чтобы посмотреть, насколько правильно ведется учет доходов ИП, и не превысили ли они лимит.

Кстати! Для ИП на общей системе есть КУДиР, включающая сведения об НДС. Она состоит из нескольких разделов и, по сравнению с другими, самая сложная, особенно для ручного учета.

Если у предпринимателя есть возможность не применять онлайн-кассу, то книга – единственная возможность увидеть наличные доходы, которые по-другому проконтролировать ИФНС труднее.

Первичка

Первичные документы могут доставить немало хлопот. В большинстве случаев оформлять их ИП не придется, но, например, покупатель имеет право попросить иной документ взамен чека онлайн-кассы, от которой ИП освобожден: квитанцию, акт, БСО, товарный чек или иной самостоятельно разработанный в зависимости от вида деятельности.

По работникам, как мы уже говорили, часть первичной документации остается и обязательна к применению. Онлайн-касса и маркировка требуют не только определенных знаний, но еще и навыков работы со специальным ПО. Значит, как минимум персонал должен уметь работать с этими новшествами. Бухгалтеру тоже придется получать из системы определенную информацию и ориентироваться в ней.

Требования и проверки

Да, можно надеяться, что в первые годы не станут ходить стройными рядами проверки из всех ведомств, но слать запросы, требовать пояснения и документы, подтверждающие расходы в рамках камеральной проверки налоговая инспекция имеет право.

Обратите внимание! Срок камеральной проверки декларации (расчета) составляет 3 месяца (2 ст. 88 НК РФ).

Выездные проверки могут стать неприятным сюрпризом, на какое-то время в офисе «поселятся» инспекторы и будут буквально под лупой просматривать документацию. При этом станут задавать вопросы и просить объяснить ту или иную операцию, возможно, потребуют дополнительного подтверждения некоторым из них. Вы готовы отвечать проверяющим уверенно и со ссылками на законодательство, точно знаете, что могут и чего не должны требовать при проверке?

Переходим на аутсорсинг

Что касается аутсорсинга. Некоторые считают, что это ненадежный метод ведения учета. На самом деле грамотный аутсорсер будет действительно полезен. Давайте посмотрим, какие плюсы и минусы у такого способа работы.

Плюсы аутсорсинга:

Не нужно заботиться о заполнении регистров, документов и отчетов.
В такой компании обычно есть не только бухгалтеры, но и юристы, которые проконсультируют по вопросам заключения договоров, спорным ситуациям, помогут с подготовкой типовых документов.
Общение и передачу информации можно осуществлять через электронную почту и даже не появляться лично в офисе.
ЭЦП не обязательна, нужна доверенность на передачу отчетности через уполномоченного представителя. Иногда аутсорсеры работают с подписью, которую им передает заказчик на токене или флэшке, но это неправильно, поскольку пользоваться ЭЦП может только получившее ее лицо.
Для ИП обычно тарифы ниже, чем для организаций.

Минусы аутсорсинга:

Выбирая самый дешевый вариант обслуживания, вы получите пакет сдачи отчетности, а оформление первички в него не войдет. Это выгодно работающим на режимах вроде УСН «доходы» и тем, кто имеет небольшой штат работников.
Несмотря на дистанционную возможность работы, необходимо отправлять первичные документы аутсорсеру. Крайне желательно получать расписку или другое подтверждение приема документов, сохранять переписку, чтобы в спорной ситуации аргументировать свою правоту.
Если передать полностью учет обслуживающей компании, то услуги выйдут дорогими. В большинстве случаев дороже зарплаты штатного бухгалтера.
Нужно выбирать надежную компанию, давно зарекомендовавшую себя на рынке услуг. Почитайте отзывы, проверьте компанию через сайт ФНС. Еще один интересный способ – поискать отзывы бывших работников. Не самый точный показатель, но выдает любопытную информацию.

Еще несколько важных моментов: контролируйте работу обслуживающей компании, задавайте возникающие вопросы, просите предоставить копии отчетов, хотя бы электронно, чтобы видеть внесенные показатели.

Внимательно отнеситесь к содержанию договора с компанией-аутсорсером, особый акцент сделайте на ответственности, передаче базы учета и документации в случае расторжения контракта. Многие предприниматели сталкиваются с тем, что им либо отказываются предоставить такие данные, либо требуют дополнительной оплаты. Лучше сразу обговорить (письменно, разумеется), в каком виде и как часто требуется передавать готовую документацию по работе.

Итак, бухгалтер это не всегда обязательный элемент штатного расписания, но советы и помощь специалиста наверняка понадобятся. Не запрещено трудоустроить дистанционного работника или совместителя на половину или треть ставки, а также заключить договор с самозанятым бухгалтером или ИП. Помните, что одно из важных качеств хорошего руководителя — умение делегировать полномочия, не распыляясь на все сразу.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

С учетом ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" можно ли в каждом из двух вариантов:
1) в штатном расписании нет должности главного бухгалтера;
2) в штатном расписании есть должность главного бухгалтера, но она не занята (вакантная)) -
передать полномочия главного бухгалтера самозанятому на основании договора об оказании услуг по бухгалтерскому учету? Может ли самозанятый (бухгалтер), работающий на основании договора об оказании услуг по бухгалтерскому учету и по доверенности, подписывать за главного бухгалтера бухгалтерскую (финансовую) отчетность, налоговую отчетность, первичные и иные бухгалтерские документы? Как в этом случае будет выглядеть должность в реквизите подписи на документах?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Организация может заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета с физическим лицом самозанятым.
Исполнителю по договору об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета могут быть переданы полномочия на подписание необходимых первичных документов, счетов-фактур, а также налоговой и бухгалтерской отчетности.

Обоснование позиции:
Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон N 402-ФЗ). При этом руководитель экономического субъекта вправе заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (ч. 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ).
Исполнителем по такому договору может быть физическое или юридическое лицо.
Ни Закон N 402-ФЗ, ни Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее - Закон N 422-ФЗ), которым и установлен спецрежим "Налог на профессиональный доход" не запрещают бухгалтеру быть самозанятым. Однако осуществлять деятельность в таком статусе он может, только если не состоит в трудовых отношениях с лицом, которому оказывает услуги, а кроме того, соответствует требованиям, установленным ч. 4 ст. 7 Закона N 402-ФЗ (ч. 6 ст. 7 Закона N 402-ФЗ).
Таким образом, организация может заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета с физическим лицом самозанятым.
Отметим, что в 2019 году ФНС и Роструд договорились о проведении совместных проверок работодателей, которые нанимают самозанятых граждан в качестве работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам.
Основанием для привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства будет являться выявление признаков трудовых отношений (смотрите Информацию ФНС России от 26.11.2019, письмо Управления ФНС по Московской области от 27.07.2020 N 10-17/051757@).
Риск признания трудовых отношений с самозанятым лицом подпадает под критерии ст. 54.1 НК РФ, из которой следует, что основной целью любой сделки должна быть конкретная разумная хозяйственная (деловая) цель, а не налоговая экономия. Иными словами, привлечение самозанятых лиц должно иметь веское экономическое обоснование и деловую цель такого сотрудничества.
Подчеркнем, что судебная практика по данному вопросу пока не сформирована, так как после принятия Закона N 422-ФЗ прошло недостаточно времени.
При этом ранее налоговые органы и суды усматривали признаки трудовых отношений, если, в частности:
- договор оказания услуг, заключенный с ИП, носит не разовый, а систематический характер (договор с физическим лицом заключается на календарный год или до окончания календарного года, по окончании календарного года или в начале года договор перезаключается в виде оформления идентичного или аналогичного договора);
- заключенный договор оказания услуг был направлен на обеспечение деятельности общества в соответствии с его основным видом деятельности, при этом в штате организации только один сотрудник (директор);
- привлеченное организацией по договору возмездного оказания услуг физическое лицо, имеющее статус ИП, на протяжении продолжительного периода времени ежедневно оказывает свои услуги, в течение полного рабочего дня (смотрите, к примеру, постановление АС Восточно-Сибирского округа от 27.10.2016 N Ф02-5659/2016 (определением ВС РФ от 27.02.2017 N 302-КГ17-382 было отказано в передаче кассационной жалобы организации для рассмотрения в СК по экономическим спорам ВС РФ).
К сожалению, найти арбитражную практику, а также официальные разъяснения по вопросу, когда организация заключала договор оказания услуг по ведению бухгалтерского учета при наличии в это время вакансии бухгалтера, нам не удалось.
По нашему мнению, заключение договора с самозанятым на время вакансии не должно вызвать вопросов со стороны контролирующих органов при условии, что организация будет осуществлять работу по поиску кандидатов на должность. Кроме того, ведение учета - как бухгалтерского, так и налогового - требует своевременности и непрерывности отражения совершаемых операций. В этой связи во избежание пропусков своевременного отражения фактов хозяйственной жизни в учете заключение договора с самозанятым в связи с открывшейся вакансией, на наш взгляд, оправдано.

Передача права подписи бухгалтерской (финансовой) отчетности, налоговой отчетности, первичных и иных бухгалтерских документов лицу, не являющемуся сотрудником организации

По общему правилу право подписи передается путем оформления доверенности (ст. 185 ГК РФ).
При этом ст. 185 ГК РФ не содержит запрета на передачу права подписи отчетности, первичных и иных документов лицам, не состоящим в трудовых отношениях с организацией. Не содержат такого запрета и иные нормативные правовые акты, регламентирующие составление и представление подобного рода документов.
В то же время нельзя не отметить, что передача права подписи документов для целей налогового и бухгалтерского учета имеет свои особенности.

Передача права подписи документов, предусмотренных НК РФ

Из пп. 6 п. 1 ст. 21, ст. 29 НК РФ следует, что налогоплательщик может выступать в отношениях, регулируемых налоговым законодательством, как лично, так и через представителя, действующего на основании доверенности. Представителем налогоплательщика по доверенности может быть физическое или юридическое лицо, уполномоченное налогоплательщиком представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами (таможенными органами), иными участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 29 НК РФ).
Лица, которые не могут быть уполномоченными представителями налогоплательщика, перечислены в п. 2 ст. 29 НК РФ. К ним относятся должностные лица налоговых, таможенных органов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры.
Правила НК РФ о представительстве, в том числе на основании доверенности, в правоотношениях, которые регулируются налоговым законодательством, распространяются и на плательщиков страховых взносов (п. 4 ст. 26 НК РФ)
Таким образом, право подписи (как руководителя, так и главного бухгалтера) налоговой отчетности, расчета по страховым взносам, а также документов, предусмотренных НК РФ (к примеру, счетов-фактур (п. 6 ст. 169 НК РФ)) может быть передано лицу, который не является работником организации (в рассматриваемой ситуации лицу, с которым будет заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета) на основании доверенности.

Передача права подписи бухгалтерской (финансовой) отчетности

Подписать бухгалтерскую (финансовую) отчетность должен либо непосредственно руководитель либо иное лицо, которому такие полномочия переданы на основании доверенности.
При этом бухгалтерская (финансовая) отчетность должна быть подписана только лицами, уполномоченными на это:
- законодательством РФ;
- или учредительными документами экономического субъекта;
- или решениями соответствующих органов управления экономическим субъектом. К таким лицам относится руководитель экономического субъекта (смотрите также Информацию Минфина России от 04.12.2012 N П3-10/2012, письмо ФНС России от 26.06.2013 N ЕД-4-3/11569@).
Таким образом, самозанятое лицо может подписать экземпляр бухгалтерской отчетности при условии передачи ему полномочий руководителя.

Передача права подписи первичных документов, регистров учета и иных документов

Первичные учетные документы подписывает лицо (лица), совершившее (совершившие) сделку, операцию и ответственное (ответственные) за ее оформление, либо лицо (лица), ответственное (ответственные) за оформление свершившегося события, с указанием их должности, фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц (пп.пп. 6, 7 ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ).
Регистры бухгалтерского учета подписывает также лицо, ответственное за их ведение (пп.пп. 6, 7 ч. 4 ст. 10 Закона N 402-ФЗ).
Таким образом, право подписи возникает у самозанятого лица, оказывающего услуги по ведению бухгалтерского учета, в случае, если договором будет предусмотрено оформление и ведение указанных документов непосредственно самозанятым.
Поскольку ведение бухгалтерского учета заключается в формировании документированной систематизированной информации об объектах учета, то перечень первичных документов, которые могут подписываться на основании договора на ведение бухгалтерского учета и доверенности, выданной на основании такого договора, ограничивается только теми документами, которые не порождают прав и обязанностей организации - заказчика услуг.
Так, доверенность, выданная сотруднику организации-исполнителя по договору на ведение бухгалтерского учета, не распространяется, в частности, на следующие документы:
- акты сверок с контрагентами (как документы, на основании которых может признаваться задолженность);
- кадровые документы;
- кассовые и банковские документы;
- доверенности на получение ценностей.
Право подписи указанных документов, на наш взгляд, может быть передано на основании отдельной доверенности.
Отдельно остановимся на передаче права подписи кассовых документов.
Согласно п. 4.2 Указания N 3210-У кассовые документы оформляются, в частности:
- главным бухгалтером;
- бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе, или физическим лицом, с которым заключен договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета (далее - бухгалтер);
- руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).
Таким образом, правом ведения кассовых операций, а также подписания кассовых документов, по сути, может быть наделено любое уполномоченное на то лицо.
Следует отметить, что ни в Указании N 3210-У, ни в каких-либо других документах Банка России не разъясняется, кто вправе уполномочить работника юридического лица выполнять функции руководителя (вести кассовые операции, подписывать кассовые документы) и каким документом это должно оформляться. Законом N 402-ФЗ не разъяснен порядок проставления подписи и перечень должностных лиц, уполномоченных на подписание первичных документов.
Поэтому руководитель организации-заказчика может утвердить такой список (ч. 1 ст. 7 и ст. 9 Закона N 402-ФЗ).
Отметим, что руководитель организации может передать часть своих полномочий (в частности, право подписи первичных документов) другому лицу.
В этой связи и с учетом всего сказанного выше полагаем, что в рассматриваемом случае руководитель организации-заказчика может возложить обязанности по подписанию кассовых документов на самозанятое лицо. При этом указание на поручение подписывать кассовые документы должно быть отдельно указано в договоре на ведение бухгалтерского учета.

Оформление подписи уполномоченного лица

В налоговой декларации, расчете при представлении их уполномоченным лицом указывается основание представительства:
- наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации (расчета)) (п. 5 ст. 80 НК РФ).
Начиная с 2007 года в формах налоговых деклараций не требуется подписи главного бухгалтера. При подтверждении достоверности и полноты сведений, указанных в представляемой декларации налогоплательщиком-организацией, на титульном листе ставится подпись руководителя организации либо уполномоченного им лица.
Отметим, что и в бухгалтерской отчетности также предусмотрена только подпись руководителя.
Поэтому для подписания самозанятым лицом налоговой и бухгалтерской отчетности такое лицо должно быть наделено правом подписи за руководителя организации.
Первичные учетные документы подписываются лицами (ч. 2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ):
- совершившими сделку, операцию и ответственными за правильность их оформления;
- ответственными за правильность оформления совершившегося события.
Закон N 402-ФЗ не содержит перечня должностей лиц, уполномоченных подписывать первичные документы. Исходя из ч. 1 ст. 7 и ст. 9 Закона N 402-ФЗ руководителем экономического субъекта определяется также состав первичных учетных документов, применяемых для оформления фактов хозяйственной жизни экономического субъекта, и перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов. При этом формы первичных учетных документов утверждаются учетной политикой экономического субъекта (четвертый абзац п. 4 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации").
Соответственно, если в формах первичных учетных документов организации предусмотрена подпись главного бухгалтера, то в этом случае по указанной строке достаточно проставить подпись самозанятого лица при условии передачи ему полномочий на подписание документов за главного бухгалтера, а также необходимо будет указать реквизиты доверенности.
Если в реквизите подписи формы первичного документа не указана должность лица, обязанного подписывать документ, то в этом случае самозанятое лицо, расписываясь в таком документе, должно указать должность, которая указана в доверенности, исполнение полномочий которых возложено на это лицо.
В отношении счетов-фактур отметим, что налоговым законодательством предусмотрена возможность подписания счета-фактуры не только руководителем и главным бухгалтером организации, но и иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации (п. 6 ст. 169 НК РФ).
В строках "Руководитель организации или иное уполномоченное лицо" и "Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо" достаточно проставить подписи уполномоченных лиц и указать их фамилии и инициалы. Возможно также указание дополнительных реквизитов (сведений), в том числе реквизитов доверенности.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Титова Елена

Ответ прошел контроль качества

22 декабря 2020 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

На самом деле, постановка бухучета ИП с нуля необходима уже на этапе планирования предпринимательской деятельности. Причин тому несколько:

Грамотный выбор системы налогообложения позволит вам выбрать минимально возможную налоговую нагрузку. Чтобы вы не попали по незнанию под определение незаконных налоговых схем, практическое налоговое планирование вашего бизнеса должны проводить специалисты, а не сомнительные советчики.
От выбранного режима зависит состав отчетности, сроки уплаты налога, возможность получения налоговых льгот.
Нарушение сроков сдачи отчетности, порядка учета, уплаты налоговых и неналоговых платежей приведет к неприятным санкциям в виде штрафов, споров с налоговой службой, проблем с контрагентами.
На выбор налогового режима после регистрации ИП отводится совсем немного времени. Так, для перехода на УСН это всего 30 дней после получения свидетельства. Если вы не выберете систему налогообложения сразу, то будете работать на ОСНО. В большинстве случаев для начинающего предпринимателя это самый невыгодный и сложный вариант.

Обязанности вести бухучёт нет, есть право

Бухучет в России регулируется Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Он распространяет свое действие в том числе и на индивидуальных предпринимателей (п. 4 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Не вести бухучет ИП может в том случае, если он ведет налоговый учет в соответствии с НК РФ: учитывает доходы или доходы и расходы и (или) иные объекты налогообложения либо физические показатели, которые характеризуют его вид деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Поскольку подобный учет ведется при любой системе налогообложения (п. 2 ст. 54, п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, 346.29, 346.53 НК РФ), ИП может не вести бухучет в любой ситуации.

Это же правило действует в отношении любых лиц, которые занимаются частной практикой без регистрации в качестве ИП (адвокатов, нотариусов).

Таким образом, налоговый учет предприниматели обязаны вести всегда. А вот ведение бухучета — их право, а не обязанность.

Как ИП заявить свое право на бухучет

Если ИП решает вести бухучет, он должен следовать предписаниям Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и подзаконным актам по бухгалтерскому учету (ПБУ, Плану счетов и другим нормативным документам Минфина России по бухучету).

Сперва нужно решить, кто конкретно будет вести бухучет у ИП. Если ИП принял решение вести бухучет, он по статусу приравнивается к руководителю организации. А значит, он организует бухучет и хранение первички (ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Соответственно, ИП:

или нанимает главного бухгалтера (а возможно, создает под него бухгалтерскую службу),
или поручает обязанности бухгалтера другому работнику,
или вверяет бухучет сторонней фирмеили специалисту по гражданско-правовому договору;
или выполняет обязанности бухгалтера лично.

Однако когда ИП превышает уровень субъекта среднего предпринимательства, он уже не вправе вести бухучет лично и должен делегировать эту функцию другим лицам (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). ИП является крупным, если за предшествующий год среднесписочная численность его работников больше 250 человек и (или) доход превышает 2 млрд руб. (п. 2 и 3 ч. 1.1, ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).

Чтобы изначально выразить свое решение о введении бухучета, ИП должен утвердить свою учетную политику. Учетная политика — это такой документ, в котором ИП выбирает нужные ему способы ведения учета и составления отчетности из совокупности всех способов, которые предлагаются в ПБУ и других нормативных документах по бухучету (ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Далее при ведении бухучета нужно будет следовать установкам принятой учетной политики.

Первым пунктом учетной политики как раз может быть заявление о ведении с такой-то даты бухучета в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Чтобы заявить о ведении бухучета государству и контрагентам (существующим и потенциальным), ИП должен составлять годовую финансовую отчетность и представлять ее экземпляр в территориальный орган статистики (ч. 2 ст. 13, ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Начальное сальдо бухучета ИП

Чаще всего предприниматель решает вести бухучет не с самого начала своей деятельности, а уже поработав какое-то время. Ведение бухучета в какой-то степени приближает ИП к статусу коммерческой организации. Солидные банки-кредиторы, партнеры, покупатели и клиенты относятся к предпринимателю, который ведет бухучет, с большим доверием.

Однако нужно выполнить нормативные предписания:

вести бухучет непрерывно с даты госрегистрации до даты прекращения деятельности (ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ);
отражать в бухучете все факты хозяйственной деятельности (п. 6 ПБУ 1/2008);
достоверно и полно отражать в бухотчетности финансовое положение, финансовые результаты деятельности и изменения в финансовом положении ИП (см. п. 6 ПБУ 4/99).

Таким образом, если ИП ведет бухучет методом двойной записи не с начала деятельности, то на дату начала ведения бухучета нужно рассчитать входные сальдо по бухгалтерским счетам. При расчете придется учесть все имущество, имущественные права и обязательства ИП, связанные с предпринимательской деятельностью ИП. Расчет нужно делать, используя те способы бухучета, которые прописаны в учетной политике.

Особенности бухучета ИП

У ИП, согласно гражданскому законодательству, имущество не делится юридически на то, что относится к предпринимательской деятельности и не относится. Как и обычный гражданин, предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, за исключением жизненно важного имущества из перечня ч. 1 ст. 446 ГПК РФ (ст. 24 ГК РФ).

Но в целях бухучета такое разделение придется провести изначально и потом делать постоянно. Ведь одно из требований при формировании учетной политики — приоритет экономического содержания перед юридической формой (п. 6 ПБУ 1/2008).

Соответственно, все имущество, имущественные права и задолженность дебиторов перед ИП, которая имеет отношение к его предпринимательской деятельности, составляют активы баланса ИП и отражаются на соответствующих счетах бухучета.

Например, если ИП для предпринимательской деятельности использует часть своего дома, он должен оценить стоимость этой части и отразить ее на счете 01 «Основные средства» и в активе баланса.

А вот средства на личном банковском счете разделять не советуем. Для предпринимательской деятельности ИП нужно и в целях налогообложения, и в целях бухучета иметь отдельный банковский счет.

Все обязательства ИП, связанные с предпринимательской деятельностью, формируют разделы долгосрочных и краткосрочных обязательств пассива баланса.

К ИП не относятся такие счета бухучета, как 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал» и соответствующие статьи баланса. Поэтому разница между активом баланса и обязательствами баланса образует прибыль ИП (счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»). Утверждая формы отчетности, в балансе в разделе «Капитал и резервы» лучше оставить только показатель не распределенной прибыли.

Как ИП вести бухучет

Сделайте предварительный расчет предполагаемых доходов и расходов вашего бизнеса. Эти данные потребуются вам при расчете налоговой нагрузки.
Выберите налоговый режим. Здесь же мы только перечислим их: основная система налогообложения (ОСНО) и специальные налоговые режимы (УСН, ЕСХН, ПСН). От выбора системы налогообложения напрямую зависит налоговая нагрузка ИП. Суммы, которые вы должны выплачивать в бюджет, на разных режимах могут различаться в разы. Если вы не знаете, как сделать расчет налоговой нагрузки, рекомендуем вам получить бесплатную консультацию по налогообложению.
Ознакомьтесь с налоговой отчетностью выбранного режима. Найти актуальные формы отчетности вы можете на сайте ФНС налог.ру.
Определитесь, будете ли вы нанимать работников. Как ИП вести бухгалтерию на работника? Отчетность работодателей можно назвать достаточно сложной, причем, ее состав не зависит от выбранного налогового режима и количества работников. За работников сдают несколько видов отчетности: в ПФР, в ФСС и в налоговую инспекцию. Например, до 20 января всем ИП с работниками необходимо сдать сведения о среднесписочной численности работников. Кроме того, работодатели должны вести и хранить кадровую документацию.
Изучите налоговый календарь своего режима. Несоблюдение сроков сдачи отчетов и уплаты налогов приведет к штрафам, начислению пени и недоимки, блокировке расчетного счета и другим неприятным последствиям.
Определитесь с видом бухгалтерского обслуживания. На простых режимах, таких как УСН 6% (Доходы), ЕНВД, ПСН, даже при наличии работников можно вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Главным вашим помощником в этом случае станут специализированные онлайн-сервисы, такие как 1С Предприниматель. Но на ОСНО и УСН Доходы минус расходы, а также при большом количестве хозяйственных операций, ведение бухучета ИП разумнее передать на аутсорсинг.
Ведите и сохраняйте все документы, относящиеся к бизнесу: договоры с контрагентами, документы, подтверждающие расходы, банковские выписки, кадровые документы, БСО, отчетность по кассовому аппарату, первичные документы, входящую информацию и т.д. Проверить документы по деятельности ИП налоговая инспекция может даже в течение трех лет после снятия с регистрационного учета.

Нужен ли бухгалтер для ИП?

Ведение бухучета ИП однозначно необходимо. Вопрос только, кто будет его осуществлять – штатный бухгалтер, сторонний исполнитель бухгалтерских услуг или сам индивидуальный предприниматель.

Читайте также: