Как считать расчетные при увольнении в казахстане

Опубликовано: 15.05.2024

Трудовые отношения, в первую очередь, предусматривают заключение трудового договора по законодательству РК. По данному договору работник и работодатель несут общую ответственность за соблюдение норм Трудового кодекса.

В данной статье мы рассмотрим основные причитающиеся выплаты от работодателя работнику, предусмотренные законодательством РК, а также обязательства работодателя перед наемным работником.

Выплаты при увольнении

Потеря места работы: сокращение и ликвидация бизнеса работодателя

В соответствии со статьей 131 Трудового кодекса РК работодатель производит компенсационные выплаты в связи с потерей работы, в размере средней заработной платы за месяц при расторжении трудового договора по инициативе работодателя в случае ликвидации работодателя, расторжении трудового договора по инициативе работодателя в случае сокращения численности или штата работников, расторжении трудового договора по инициативе работника в случае неисполнения работодателем условий трудового договора.

Работодатель производит компенсационные выплаты в связи с потерей работы при расторжении трудового договора по инициативе работодателя в случае снижения объема производства, выполняемых работ и оказываемых услуг, повлекшего ухудшение экономического состояния работодателя, в размере средней заработной платы за два месяца.

Согласно статье 96 Трудового кодекса РК при прекращении трудового договора работнику, который не использовал или использовал не полностью оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск (ежегодные трудовые отпуска), производится компенсационная выплата за неиспользованные им дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (ежегодных трудовых отпусков), которая исчисляется из расчета средней заработной платы работника.

Расчет средней заработной платы производится на основании Единых правил исчисления средней заработной платы, утвержденных приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 30 ноября 2015 года № 908 «Об утверждении Единых правил исчисления средней заработной платы».

Выплата при задержке выплаты заработной платы

По нарушениям со стороны работодателя трудового законодательства, а именно по причине несвоевременных выплат заработной платы согласно статье 191 Трудового кодекса РК работник может обратиться с заявлением в местный орган по инспекции труда по месту расположения юридического лица.

Согласно статье 113 Трудового кодекса РК работодатель выплачивает работнику задолженность и пеню за период задержки платежа. Размер пени рассчитывается исходя из официальной ставки рефинансирования Национального Банка Республики Казахстан на день исполнения обязательств по выплате заработной платы и начисляется за каждый просроченный календарный день начиная со следующего дня, когда выплаты должны быть произведены, и заканчивается днем выплаты.

Формула расчета пени: П=(Н*Р/100*k*Д)/365, где

П - сумма начисленной пени;
H - сумма недоимки;
Р - ставка рефинансирования;
k - коэффициент кратности;
Д - количество дней.

Выплаты при производственнных травмах (временной нетрудоспособности)

При получении травмы на работе (производственной травмы) либо нанесению вреда здоровью работодатель несет материальную ответственность по выплате социального пособия, иначе называется пособие по временной нетрудоспособности.

В соответствии со статьей 133 Трудового кодекса РК работодатель обязан за счет своих средств выплачивать работникам социальное пособие по временной нетрудоспособности.

Основанием для выплаты социальных пособий по временной нетрудоспособности являются листки нетрудоспособности.

Социальные пособия по временной нетрудоспособности выплачиваются работникам с первого дня нетрудоспособности до дня восстановления трудоспособности или до установления инвалидности.

Размер пособия по временной нетрудоспособности определяется путем умножения среднего дневного заработка работника на количество рабочих дней рассчитанной из расчета средней заработной платы работника, за исключением работающих участников, инвалидов Великой Отечественной войны и лиц, приравненных к ним.

Размер пособия, выплачиваемого за один месяц, не может превышать пятнадцатикратной величины месячного расчетного показателя за соответствующий год, за исключением размеров пособий, выплачиваемых работникам в связи с трудовым увечьем или профессиональным заболеванием, работающим участникам, инвалидам Великой Отечественной войны и лицам, приравненным к ним, а также персоналу дипломатической службы, получающим пособие в иностранной валюте в период пребывания за границей.

Размер пособия работающим участникам, инвалидам Великой Отечественной войны и лицам, приравненным к ним, составляет сто процентов заработной платы.

Размер пособия, выплачиваемого в связи с трудовым увечьем или профессиональным заболеванием работника, составляет сто процентов средней заработной платы.

Размер пособия, выплачиваемого персоналу дипломатической службы в иностранной валюте в период пребывания за границей, составляет сто процентов средней заработной платы.

Социальное пособие по временной нетрудоспособности не выплачивается:

1) работнику, временная нетрудоспособность которого наступила вследствие производственных травм, полученных при совершении им уголовного правонарушения, в случае установления виновности вступившим в законную силу приговором суда;

2) за время принудительного лечения работника по определению суда (кроме психически больных);

3) за время нахождения работника под арестом и за время судебно-медицинской экспертизы в случае установления его виновности вступившим в законную силу приговором или постановлением суда;

4) при временной нетрудоспособности работника от заболеваний или производственных травм, наступивших вследствие употребления алкоголя, наркотических и токсикологических средств;

5) за дни временной нетрудоспособности, приходящиеся на оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск.

Оплата за работу в ночное время, в праздничный и выходной день, за работу сверхурочно

Согласно статьям 108, 109, 110 Кодекса работа в ночное время, в праздничные и выходные дни, а также в сверхурочное время оплачивается в повышенном размере согласно условиям трудового или коллективного договоров и (или) акта работодателя, но не ниже чем в полуторном размере исходя из дневной (часовой) ставки работника.

При этом ночным считается время с 22 часов до 6 часов утра.

Работа в выходные и праздничные дни допускается с письменного согласия работника или по его просьбе на основании акта работодателя за исключением работников работающих по графику сменности или вахтовым методом.

А также привлечение к работе в выходные и праздничные дни без согласия работника допускается в следующих случаях для:

- предотвращения чрезвычайных ситуаций, стихийного бедствия или производственной аварии либо немедленного устранения их последствий;

- предотвращения и расследования несчастных случаев, связанных с трудовой деятельностью, гибели или порчи имущества;

- выполнения неотложных, заранее непредвиденных работ, от срочного выполнения которых зависит в дальнейшем нормальная работа организации в целом или ее отдельных подразделений.

За работу в выходные и праздничные дни работнику по его желанию предоставляется другой день отдыха или производится оплата в не ниже чем в полуторном размере исходя из дневной (часовой) ставки работника.

При работе в сверхурочное время оплата труда производится в повышенном размере согласно условиям трудового или коллективного договоров и (или) акта работодателя, но не ниже чем в полуторном размере исходя из дневной (часовой) ставки работника. При сдельной оплате труда доплата за работу в сверхурочное время производится в размере не ниже пятидесяти процентов от установленной дневной (часовой) ставки работника.

По соглашению сторон за работу сверхурочно допускается предоставление часов отдыха из расчета не менее одного часа отдыха за один час сверхурочной работы.

Узнать размер выплат от работодателя в случае беременности и родов можно здесь

С работником трудовой договор может расторгаться по различным основаниям. Соответственно, выплаты при увольнении некоторым образом различаются в конкретных ситуациях. Разберем подробнее, на какие выплаты может рассчитывать работник в том или ином случае.

Выплаты при увольнении по собственному желанию

Работник вправе уволиться по собственному желанию (п.5 статья 49 ТК РК). Бухгалтер должен выдать окончательный расчет в последний день его работы. В 1С:ЗУП для Казахстана формируется записка-расчет по унифицированной форме, но также может заполняться документ, самостоятельно разработанный организацией. Он должен содержать обязательные реквизиты для первичного учетного документа и быть закреплен как приложение в учетной политике компании.

Расчет включает две обязательные суммы денежных средств:

зарплату за неоплаченное время до момента прекращения трудовых отношений;
компенсацию за неиспользованный отпуск.

Каких-либо других выплат при увольнении по собственному желанию для сотрудника законодательством не предусмотрено. Однако компания может в своей локальной документации предусмотреть некоторые виды оплат или компенсаций при увольнении, в том числе и по данному основанию.

Возможна ситуация, при которой человек увольняется до окончания года, используемого для расчета отпуска, т.е. часть выплаты использована авансом. В такой ситуации начисленные отпускные нужно пересчитать и удержать из окончательного расчета излишне выплаченные денежные средства.

Согласно статье 115 ТК РК, из окончательного расчета работодатель вправе удержать и иные суммы задолженности, например:

для погашения неизрасходованных и своевременно не возвращенных денежных сумм, выданных в связи с командировкой, а также в случае непредоставления подтверждающих расходы документов, связанных с командировкой;
в случаях, предусматривающих возмещение работодателю затрат, связанных с обучением работника, при наличии договора обучения, пропорционально недоработанному сроку отработки при досрочном расторжении трудового договора;
для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;
в случаях перенесения или отзыва работника из ежегодного оплачиваемого трудового отпуска, за исключением пункта 3 статьи 95 настоящего Кодекса;
в иных случаях при наличии письменного согласия работника.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным листам, а также в случаях, предусмотренных законами Республики Казахстан и ТК РК, размер ежемесячного удержания не может превышать пятьдесят процентов причитающейся работнику заработной платы.

Пример расчета окончательной суммы выплат при увольнении по собственному желанию

сотрудник Кусаинов М.А. увольняется 13.09.;
всего неоплаченных дней - 10 дней;
оклад работника равен 100 000 тенге;
надбавка за стаж - 30%;
в регионе действует районный коэффициент - 1,15;
период для расчета отпускных - с 01.07. по 30.06.;
за период 2019-2020 г. отпуск не использовался;
среднедневной заработок – 4 918 тенге;
сотрудник выплачивает алименты в размере 25%.

Рассчитываем оплату труда:

100 000 / 21 * 10 = 47 619 - отработанные дни

47 619 * 30% =14 285 тенге - надбавка за стаж

(47 619 + 14 285) * 1,15 = 71 189,60 тенге - зарплата за 10 дней

Рассчитываем компенсацию за неиспользованный отпуск:

с 01.07. по 13.09. сотруднику положена компенсация за 4,66 дн.

4,66 * 4918 = 22 917 тенге

Рассчитываем итоговую сумму начисленной зарплаты (оклад+компенсация):

71 189 + 22 917 = 94 106 тенге

Удерживаем налоги:

ОПВ (Обязательные пенсионные взносы) = 94 106*10% = 9 410

ИПН (Индивидуальный подоходный налог) = (94 106-9 410 (ОПВ)-42 500(МЗП)*10% = 4 219 тенге

ВОСМС = 94 106 *1% = 941 тенге

Итого: 9 410 + 4 219 + 941 = 14 570 тенге

Удерживаем алименты:

25% за 1-го ребенка

(94 106 -14 570 (налоги)) * 25% = 19 884 тенге

Выплачиваем сотруднику окончательный расчет:

94 106 - 14 570 – 19 884 =59 652 тенге

Выплаты при увольнении по сокращению штата или должности

Если сотрудника увольняют в связи с сокращением штата или его должности, окончательный расчет производится аналогичным образом, как и при ликвидации компании. Необходимо помнить, что работодатель обязан не только уведомить работника о сокращении, но также предоставить ему на выбор подходящие вакансии, имеющиеся в организации.

Кроме того, работодатель должен учесть, что некоторые категории сотрудников не могут быть уволены по сокращению штата, например, беременными женщинами, предоставившими работодателю справку о беременности, женщинами, имеющими детей в возрасте до трех лет, одинокими матерями, воспитывающими ребенка в возрасте до четырнадцати лет (ребенка-инвалида до восемнадцати лет), иными лицами, воспитывающими указанную категорию детей без матери. (статья 54 ТК РК)

Особые моменты

В день прекращения трудового договора работодатель обязан выдать документ, подтверждающий трудовую деятельность работника.
По требованию работника (в том числе бывшего) работодатель обязан в течение пяти рабочих дней с момента обращения выдать справку с указанием специальности (квалификации, должности), времени работы и размера заработной платы, характеристику-рекомендацию, содержащую сведения о квалификации работника и его отношении к работе, а также другие документы, предусмотренные ТК РК.
При ликвидации, банкротстве работодателя - юридического лица, прекращении деятельности работодателя - физического лица работодатель обязан при наличии задолженности перед работником выдать справку о размере образовавшейся задолженности по заработной плате и иным выплатам, оформленную надлежащим образом.

При прекращении трудового договора выплата сумм, причитающихся работнику от работодателя, производится не позднее трех рабочих дней после его прекращения.

Пример расчета компенсации с просрочкой

ТОО "Стимул" задержала Батырову В.К. зарплату. Выплата должна была быть не позднее 10 сентября, но фактически была произведена только 20 сентября, соответственно, задержка составила 10 дней.

За 10 дней просрочки компенсация составит:

(100 000*9,25/100*1,0*10/365=253 тенге

При задержке по вине работодателя выплаты заработной платы и иных выплат коэффициент кратности равен 1,0.

Ставка рефинансирования на 04.02.2020 составила 9,25% (*В соответствии с постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан №30 от 24 февраля 2017 года «Об официальной ставке рефинансирования»)

Заключение

При увольнении сотрудника бухгалтер зачастую сталкивается с различными вопросами по расчету окончательной суммы. Чтобы не сделать ошибки и не допустить судебного разбирательства с работником, используйте программу 1С: ЗУП для Казахстана. Она поможет рассчитать все суммы при окончательном расчете в соответствии с действующим законодательством РК.

Чтобы узнать как автоматизировать рутинные задачи, сэкономить время и снизить риск ошибок, связанных с человеческим фактором с помощью 1С:ЗУП обращайтесь к эспертам Первого БИТА.

Хотим отметить, что у Первого Бита в Казахстане есть собственная линия консультаций, при сопровождении у нас, вы оперативно получаете ответы на ваши вопросы по работе в программе 1С.

Трудовым законодательством РК работнику положен ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск. Но как быть, если работник увольняется, а у него накопились неиспользованные дни отпуска? Положена ли увольняющемуся компенсация и как рассчитать ее сумму? Узнайте далее…

Как производится расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника?

Уволиться работник может по разным причинам. Основания для официального расторжения трудового договора закреплены в ст.49 ТК РК. При этом, если на дату увольнения у работника накопились неиспользованные дни трудового отпуска, у работодателя и работника имеется 2 варианта:

Многие работники предпочитают использовать второй вариант, рассчитывая на компенсацию неиспользованных дней.

Для сведения: Согласно ТК РК (п.3 ст.95 и п.2 ст.96 ТК РК) получить компенсацию за неиспользованные дни отпуска работник может только, если он был отозван из ежегодного оплачиваемого отпуска или при увольнении, если имеются неиспользованные дни отпуска. Если работник продолжает работать, но использовать отпуск не может по различным причинам, получить вместо отпуска компенсацию он не вправе. Также следует иметь ввиду, что законом запрещено непредоставление отпуска более двух лет подряд (п.3 ст.94 ТК РК). Поэтому работникам нет смысла «копить» дни в расчете на получение компенсации –получить деньги можно только оформив отзыв из оплачиваемого отпуска (по соглашению с работодателем).

Согласно п.2 ст.96 ТК РК, сумма компенсации рассчитывается исходя из средней заработной платы работника, которая, в свою очередь, рассчитывается по Единым правилам, утвержденным приказом Минздрава №908 от 30.11.2015 г. К данным правилам разработаны Методические рекомендации, разъясняющие порядок их применения.

В первую очередь, определяется средний дневной заработок:

Сумма начисленной за 12 месяцев зарплаты / Количество рабочих дней (часов) за 12 месяцев

Затем определяется средняя заработная плата:

Средний дневной заработок * Количество рабочих дней

Согласно п.6 Методических рекомендаций по применению Единых правил, дни неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня, следующего за датой увольнения работника и выбираются рабочие дни, приходящиеся на этот период с учетом режима работы. Для такого расчета удобно пользоваться Производственным календарем, который разрабатывается на каждый год и публикуется в свободном доступе.

Работник принят на работу 11.01.2021 г., на условиях 40-часовой рабочей недели, пятидневки. Отработав 2 месяца, работник решил уволиться. Дата прекращения трудового договора -11.03.2021 г. За два отработанных месяца работнику начислена зарплата в сумме 300 000 тг. Фактически отработано дней:

за январь 2021 г. -18 рабочих дней;
за февраль 2021 г. -20 рабочих дней;
за март 2021 г. – 8 рабочих дней.

Итого: 46 рабочих дней.

Какая сумма компенсации за неиспользованный отпуск в этом случае положена работнику?

Поскольку за полный отработанный год работнику полагалось бы 24 календарных дня отпуска (ст.88 ТК РК), то за два отработанных месяца полагается:

24/ 12 *2 = 4 календарных дня.

Согласно п.6 Методических рекомендаций, эти 4 календарных дня отсчитываются с рабочего дня, следующего за датой увольнения: с 12.03.2021 г.

В периоде с 12.03.2021 г. -15.03.2021 г. включительно выбираются рабочие дни. В рассматриваемом примере это будут дни 12.03.2021 г. и 15.03.2021 г. Следовательно, работнику положена компенсация при увольнении только за 2 рабочих дня.

Рассчитаем среднедневной заработок:

300 000 /46 =6 522 тг. в день

Рассчитаем сумму компенсации за неиспользованный отпуск:

6 522 *2 рабочих дня = 13 044 тг.

Несмотря на то, что законом предусмотрено только два случая, когда можно получить компенсацию (отзыв из отпуска и увольнение), вокруг темы этой выплаты существует много заблуждений. Рассмотрим самые популярные вопросы касательно выплаты компенсации за неиспользованный отпуск.

Начисляется ли компенсация за неиспользованный трудовой отпуск за период нахождения в отпуске по беременности и родам?

Положена ли компенсация за неиспользованный отпуск, если сотрудница находится в отпуске по беременности и родам и предоставила соответствующий больничный лист (на 126 дней)?

Еще раз напомним, что случаев, при которых полагается компенсационная выплата за неиспользованный трудовой отпуск, только два:

отзыв из отпуска (п.3 ст.95 ТК РК);
расторжение трудового договора (п. 2 ст. 96 ТК РК).

Поскольку сотрудница не увольняется, а только идет в отпуск по беременности и родам, то выплата ей не положена.

При этом, следует обратить внимание, что согласно пп.3 ст.91 ТК РК, время нахождения в отпуске по беременности и родам включается в трудовой стаж при предоставлении ежегодного отпуска. Это значит, что за период нахождения в таком отпуске сотруднице будут начисляться положенные ей дни отпуска. Когда она выйдет на работу, она сможет использовать эти дни оплачиваемого отпуска. Либо сможет получить за них компенсацию, если решит впоследствии уволиться. Но находясь в отпуске по беременности и родам компенсация за эти дни ей не положена.

Учитывается ли период нахождения в отпуске без сохранения зарплаты для расчета дней компенсации при увольнении?

Рассмотрим ситуацию, когда работник в течение года брал отпуск без сохранения зарплаты, а затем решил уволиться. Положены ли ему дни отпуска, которые приходились на период нахождения в отпуске без сохранения зарплаты? Нужно ли этот период учитывать при расчете положенных дней отпуска и суммы компенсации?

В ст.91 ТК РК указаны периоды, которые засчитываются в трудовой стаж при предоставлении оплачиваемого отпуска. К ним относятся периоды, когда работник:

фактически работал;
не работал, но за ним сохранялось место и зарплата;
был на больничном (в т.ч. по беременности и родам);
проходил процедуру восстановления на работе (в результате трудового спора, незаконного увольнения и т.д.).

Таким образом, нахождение в отпуске без сохранения зарплаты не подходит ни под одну из вышеперечисленных категорий. А следовательно, за этот период дни отпуска работнику не начисляются –этот период будет исключен из расчета количества дней, за которые положена компенсация.

Нужно ли округлять дни положенного отпуска, если получилось не целое число?

При расчете дней отпуска может получиться не целое значение (например, 8,3 дня, 17,6 дней). Какое количество дней в этом случае необходимо принимать за основу?

Согласно ст.88 ТК РК, отпуск предоставляется в календарных днях. Поэтому полученное число необходимо округлять до целого. Руководствоваться в этом случае следует математическими правилами округления чисел:

если после запятой стоят числа 1,2,3 или 4, то они округляются до «0»;
если после запятой стоят числа 5,6,7,8 или 9, то к округляемому значению 9цифре до запятой) прибавляется «1».

Следовательно, 8,3 дня следует трактовать как 8 дней отпуска, а 8,6 дней – как 9 дней отпуска.

Облагается ли налогами компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника?

Следует ли облагать ИПН и производить отчисления с суммы компенсации за неиспользованный отпуск?

Согласно ст.321 НК РК в годовой доход физлица включаются все виды его доходов. Также, согласно пп.1 п.1 ст.322 НК РК, в налогооблагаемый доход работника включаются переданные ему работодателем деньги в наличной и безналичной формах, если они переданы ему в связи с наличием трудовых отношений. Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск также является налогооблагаемым доходом работника и подлежит обложению ИПН по стандартной ставке 10% (п.1 ст.320 НК РК).

Аналогично и с соцналогом: согласно пп.1 п.2 ст.484 НК РК, объектом обложения СН являются расходы работодателя по доходам работников. Облагается выплата также по стандартной ставке 9,5% (п.1 ст.485 НК РК), если уплата СН предусмотрена налоговым режимом работодателя.

Что касается ОПВ, то согласно п.6 ст.24 закона №105-V от 21.06.2013 г. «О пенсионном обеспечении в РК» в доход для исчисления ОПВ, ОППВ включаются все виды оплаты труда в денежном выражении и иные доходы. Исключением являются только доходы, указанные в абз.6 пп.17 п.1 ст.341 НК РК, куда компенсация за неиспользованный отпуск не входит. Следовательно, с начисленной суммы компенсации следует удерживать ОПВ по ставке 10%.

Соцотчислениями, согласно п.1 ст.15 закона № 286-VI от 26.12.2019 г. «Об обязательном социальном страховании», облагаются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда. Исключениями являются некоторые виды доходов, указанных в ст.319 НК РК и ст.341 НК РК, куда также не входит компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении. Следовательно, с исчисленной суммы необходимо сделать отчисления в ГФСС по ставке 3,5%.

Объектами исчисления ВОСМС и ООСМС, согласно ст.27 и ст.28 закона №405-V от 16.11.2015 г. «Об обязательном социальном медицинском страховании», также являются расходы работодателей в виде доходов, выплаченных работнику. Исключения предусмотрены ст.319, ст.341, ст.654 НК РК, куда также компенсация за неиспользованный отпуск не входит. Следовательно, с ее суммы необходимо исчислять и перечислять ВОСМС и ООСМС по ставке 2%.

Таким образом, компенсация за неиспользованный отпуск облагается налогами и социальным платежами аналогично заработной плате. Никаких освобождений или льгот в отношении этой суммы не предусмотрено.

Увольнение сотрудников организации может осуществляться по различным причинам: по собственному желанию, по инициативе работодателя, в связи с сокращением штатного расписания и т.д.

Подробнее об этом в материалах:

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализована возможность автоматизированного расчета компенсации сотрудникам за неиспользованные дни трудового отпуска или компенсации в связи с потерей работы.

Оформление увольнения сотрудника

Для регистрации факта увольнения сотрудника, необходимо создать документ Увольнение из организации. Документ доступен в разделе Кадровый учет – Кадровые документы.

При создании документа на вкладке Сотрудники указывается сотрудник, подлежащий увольнению, дата увольнения, основание увольнения и устанавливается отметка в графе Прекращать стандартные вычеты.

Основания увольнения выбираются путем подбора из справочника Основания увольнения, статьи ТК РК.

Расчет компенсации за неиспользованные дни трудового отпуска

Для расчета компенсации за неиспользованные дни трудового отпуска создается документ Начисление зарплаты сотрудникам организации, который расположен в разделе Зарплата.

При создании документа указывается месяц расчета, на вкладке Начисления выбирается сотрудник, которому будет начислена компенсация.

Далее в графе Начисление выбирается необходимый вид начисления путем подбора из справочника Начисления организаций.

Для расчета компенсации за неиспользованные дни трудового отпуска, по кнопке Рассчитать – Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск осуществляется переход в окно формы расчета.

В окне формы обработки Расчет отпуска заполнение «шапки» документа происходит автоматически на основании сведений, указанных в документе Начисление зарплаты сотрудникам организации.

В табличной части Отпуска графа Вид расчета также заполняется автоматически из документа Начисление зарплаты сотрудникам организации.

В графе Календарные дни указывается количество неиспользованных дней трудового отпуска, после чего система автоматически рассчитывает данные для граф Рабочие дни и Рабочие часы.

Далее заполняется табличная часть Средний заработок, в которой отражаются сведения о начислениях сотрудника за предшествующий увольнению период.

Если в учетной системе имеются сведения о начисленной заработной плате сотрудника за предшествующий период, то расчет производится автоматически по кнопке Рассчитать – Рассчитать средний заработок.

Если в системе отсутствуют данные для расчета среднего заработка, то пользователю необходимо вручную ввести данные о заработной плате сотрудника. В этом случае, расчет компенсации производится по кнопке Рассчитать – Рассчитать начисления. Данной командой необходимо воспользоваться для избежания удаления результатов сведений о заработной плате, введенных вручную.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск будет произведен автоматически по кнопке Рассчитать – Рассчитать начисления.

Печатную форму расчета Расчет отпуска можно получить по кнопке Печать.

Печатную форму необходимо распечатать до переноса данных в документ Начисление зарплаты сотрудникам организации, т.к. при повторном открытии формы обработки Расчет отпуска окно формы будет очищено.

Для переноса данных о начисленной компенсации за неиспользованный трудовой отпуск в документ Начисление зарплаты сотрудникам организации необходимо воспользоваться кнопкой Перенести в документ.

После переноса данных из формы обработки Расчет отпуска сумма начисленной компенсации будет отражена в графе Результат.

Расчет компенсации в связи с потерей работы

Компенсация в связи с потерей работы оформляется также в документе Начисление зарплаты сотрудникам организации.

При этом необходимо учитывать, что компенсация в связи с потерей работы не может быть начислена в одном документе Начисление зарплаты сотрудникам организации одновременно с компенсацией за неиспользованные дни трудового отпуска.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» вид расчета Компенсация при увольнении не является предопределенным элементом, заданным на этапе конфигурирования. В связи с этим, пользователь создает данный вид расчета в плане видов расчета Начисления организаций.

При создании нового вида расчета указываются следующие значения: наименование, способ расчета, отражение в учете и т.д.

При создании документа Начисление зарплаты сотрудникам организации в «шапке» документа указывается месяц начисления, вид расчета. В табличной части документа выбирается сотрудник, подлежащий увольнению, в графе Начисление указывается вид расчета.

Расчет суммы компенсации в связи с потерей работы осуществляется по кнопке Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск. Дальнейшие действия в окне формы обработки Расчет отпуска аналогичны действиям при расчете компенсации за неиспользованные дни трудового отпуска.

Расчет налогов при увольнении и выплата компенсаций

Для расчета налогов с начисленной сотруднику суммы компенсации необходимо создать документ Расчет удержаний сотрудников организаций. Документ доступен в разделе Зарплата.

Для отражения в бухгалтерском и налоговом учете произведенных начислений и налогов необходимо создать документ Отражение зарплаты в регл учете.

При заполнении документа указывается месяц, за который были произведены начисления и удержания. Заполнение производится по кнопке Автозаполнение. После проведения документа Отражение зарплаты в регл учете будут сформированы движения по регистрам накопления, отражающим начисления доходов и удержаний.

Выплата компенсации за неиспользованный трудовой отпуск будет производится на основании документа Зарплата к выплате организаций.

В «шапке» документа указывается способ выплаты: через банк или через кассу.

Автоматическое заполнение документа производится по кнопке Автозаполнение. Возможен также и ручной ввод данных.

В зависимости от выбранного способа выплаты, на основании документа Зарплата к выплате организаций могут быть созданы: документ Платежное поручение (исходящее) или Расходный кассовый ордер.

Работник был принят на работу 05.01.2012 года и уволен 02.08.2013 года. За весь период работы был отпуск с 06.05.2013 года по 26.05.2013 года с выплатой отпускных. За какой период начислять компенсацию при увольнении и по какому расчету? Доходы работника (в тенге): январь 2012 - 183 075,20; февраль 2012 - 113 906,10; март 2012 - 163 825,20; апрель 2012 - 182 200,80; май 2012 - 173 172,38; июнь 2012 - 183 777,00; июль 2012 - 138 627,60; август 2012 - 252 287,20; сентябрь 2012 - 249 729,48; октябрь 2012 - 259 891,00; ноябрь 2012 - 266 305,50; декабрь 2012 - 461 118,00; январь 2013 - 286 440,00; февраль 2013 - 286 440,00; март 2013 - 281 666,00; апрель 2013 - 286 440,00; май 2013 - 137 491,00; июнь 2013 - 240 609,60; июль 2013 - 286 440,00; август 2013 - 34 372,80.

В соответствии со статьей 110 Трудового кодекса Республики Казахстан от 15 мая 2007 года №251-III (далее - Трудовой кодекс) при прекращении трудового договора работнику, который не использовал или использовал неполностью оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск (ежегодные трудовые отпуска), производится компенсационная выплата за неиспользованные им дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (ежегодных трудовых отпусков).

В соответствии с пунктом 1 статьи 136 Трудового кодекса исчисление средней заработной платы как при пятидневной, так и при шестидневной рабочей неделе производится за фактически отработанное время из расчета среднего дневного (часового) заработка за соответствующий период с учетом установленных доплат и надбавок, премий и других стимулирующих выплат, носящих постоянный характер, предусмотренных системой оплаты труда.

В соответствии с пунктом 2 статьи 136 Трудового кодекса для исчисления средней заработной платы расчетным периодом являются двенадцать календарных месяцев, предшествующих событию, с которым связана соответствующая оплата (выплата) согласно Трудовому кодексу.

В соответствии с пунктом 3 статьи 136 Трудового кодекса для всех случаев определения средней заработной платы, предусмотренных Трудовым кодексом, Правительством Республики Казахстан устанавливается единый порядок ее исчисления .

При исчислении средней заработной платы необходимо руководствоваться Постановлением Правительства Республики Казахстан «Об утверждении Единых правил исчисления средней заработной платы» от 29 декабря 2007 года № 1394 (далее - Правила) и Методических рекомендаций по применению Единых правил (далее - Методические рекомендации).

В соответствии с Методическими рекомендациями при прекращении трудового договора работнику, который не использовал или использовал не полностью оплачиваемый ежегодный трудовой отпуск (ежегодные трудовые отпуска), производится компенсационная выплата за неиспользованные им дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (ежегодных трудовых отпусков).

Датой прекращения трудового договора является последний день работы, за исключением случаев, предусмотренных в Трудовом кодексе.

В соответствии с пунктом 26 Методических рекомендаций для определения суммы компенсации за неиспользованный трудовой отпуск при прекращении или расторжении трудового договора, дни неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня по календарю пятидневной или шестидневной рабочей недели, следующего за датой увольнения работника и выбираются рабочие дни, приходящиеся на этот период с учетом режима работы.

Для проведения расчета примем некоторые условия, которые не приведены в заданном вопросе, а именно:

- длительность трудового отпуска по условию трудового договора составляет 24 календарных дня (минимальное количество, предусмотренное Трудовым кодексом);

- режим работы предприятия - пятидневная восьмичасовая рабочая неделя;

- все виды начислений, сделанные работнику в расчетном периоде, носят постоянный характер и предусмотрены системой оплаты труда;

- в расчетном периоде рабочие дни отработаны полностью, за исключением дней, которые приходились на очередной оплачиваемый отпуск;

- в отпуске был 19 календарных дней;

- сумма начисленных отпускных составляет 100 000 тенге.

В этой связи, за отработанный период работнику выплачивается компенсация за 19 календарных дней неиспользованного оплачиваемого ежегодного трудового отпуска (проработал 19 месяцев, за которые полагается отпуск в количестве 38 календарных дней, из которых использовал 19 календарных дней).

19 календарных дней неиспользованного отпуска отсчитываются с рабочего дня, следующего за датой прекращения трудового договора, то есть с 5 августа по 23 августа. В указанном периоде выбираются рабочие дни. В данном случае это 15 рабочих дней, определенных с учетом режима работы предприятия.

Сумма компенсации за неиспользованный трудовой отпуск будет определена путем умножения среднего дневного заработка, исчисленного согласно главе 2 Правил, за 15 рабочих дней.

Расчёт будет произведен следующим образом:

1) определяется сумма начисленной заработной платы за расчетный период; при этом, из расчетного периода исключается неотработанное время и суммы, начисленные в данном периоде за неотработанное время, когда работнику выплачивалась или сохранялась средняя заработная плата (время нахождения в отпуске):

Рабочие дни по балансу рабочего времени, приходящиеся на фактически отработанное время

Читайте также: