Как уволить сотрудника по договору гпх в 1с

Опубликовано: 15.05.2024

Для возможности работать с договорами ГПХ в 1С 8.3 ЗУП нужно в настройках расчета зарплаты ( Настройка – Расчет зарплаты ) установить флажок Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера :

Работники по договорам ГПХ регистрируются в справочнике Сотрудники . Если договор заключен со штатным сотрудником, то создавать отдельный элемент справочника Сотрудники не обязательно, можно при регистрации договора ГПХ ввести сотрудника, принятого на работу по трудовому договору.

Регистрируются договоры специальным документом Договор (работы, услуги) ( Зарплата – Договоры (в т.ч. и авторские) ):

В документе указывается Способ оплаты . Существует три варианта:

Однократно в конце срока – означает, что начисление произойдёт один раз на всю сумму договора по окончании его срока, в месяце, на который приходится Дата окончания .
По актам выполненных работ – означает, что начисление по договору произойдет только после регистрации документа Акт выполненных работ .
В конце срока с ежемесячными авансовыми платежами – в этом случае начисление по договору будет происходить ежемесячно – на сумму авансового платежа, а в последнем месяце произойдет окончательный расчет и начислен будет весь остаток суммы.

Начисление по договорам ГПХ можно отразить документами Начисление по договорам и Начисление зарплаты и взносов .

Пошаговый пример по отражению договора ГПХ в программе 1С 8.3 ЗУП

Рассмотрим работу с договором ГПХ на примере по шагам.

Организация ООО «Мастер Плюс» заключает договор возмездного оказания услуг с Петуховым Петром Петровичем на срок с 01.03.2020 по 31.12.2020. Согласно условиям договора, оплата за работу будет производится на основании актов выполненных работ.

Шаг 1. Создание договорника в справочнике «Сотрудники»

Поскольку Петухов П.П. сотрудничает с организацией впервые, введем его данные в справочник Сотрудники :

Если в дальнейшем с Петуховым планируется заключаться новые договоры, то новый элемент справочника Сотрудники вводить уже будет не нужно.

Шаг 2. Ввод данных договора ГПХ

Далее создадим договор. Это можно сделать прямо из карточки сотрудника по ссылке Оформить договор :

Отразим в шапке срок договора:

Сумма договора не прописана в условиях, оплата будет производиться на основании актов выполненных работ. Укажем эти данные на вкладке Условия договора :

Шаг 3. Начисление по договору ГПХ

По договору оказания услуг с Петуховым П.П подписан акт выполненных работ №1 от 29.03.2020 на 15 000 руб. Оплата по акту будет проведена 02.04.2020.

Зарегистрируем в ЗУП 3.1 акт выполненных работ. Это можно сделать из формы документа Договор (работы, услуги) , нажав кнопку Создать на вкладке Акты выполненных работ :

Также документ Акт приемки выполненных работ можно ввести в журнале Зарплата – Договоры (в т.ч. и авторские) или создать его на основании документа Договор (работы, услуги) .

Заполним данные акта в соответствии с условием:

Поскольку выплата планируется в межрасчетную дату – 02.04.2020, то начисление проведем в документе Начисление по договорам ( Зарплата – Начисления по договорам (в т.ч. и авторским) ).

Создадим документ и заполним его по кнопке Заполнить . Начисление по акту автоматически подтянется в документ:

На вкладке НДФЛ произошёл расчет налога на доходы:

Начисление страховых взносов произойдет при окончательном расчете за месяц в документе Начисление зарплаты и взносов .

Шаг 4. Выплата по договору ГПХ

Оплата по акту произведена 02.04.2020 через кассу. НДФЛ перечислен в тот же день платежным поручением №67 от 02.04.2019.

Создадим новый документ Ведомость в кассу ( Выплаты – Ведомости в кассу ). Укажем Месяц выплаты – месяц, в котором произошло начисление, в нашем примере это «Март 2020», а также Дату выплаты – 02.04.2020:

А затем по ссылке Не выбраны откроем список доступных для выплаты документов Начисление по договорам (в т. ч. и авторским) и отметим флажком наш документ по Петухову:

После этого в документе заполнится строка по Петухову с суммой к выплате по договору ГПХ и суммой удержания НДФЛ:

Зарегистрируем перечисление НДФЛ. Раскроем ссылку Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ :

Поскольку оплата налога произведена в тот же день, то оставим установленным флажок Налог перечислен вместе с зарплатой и укажем реквизиты платежного поручения в поле Платежный документ :

Подробнее как как ведется учет сотрудников по договорам ГПХ и как начисляются вознаграждения по таким договорам рассматривается в курсе ЗУП 3.1 кадровый и зарплатный учет от А до Я. Модуль 12. Работники по договорам гражданско-правового характера

Покажем, как настроить учет договоров ГПХ в 1С:ЗУП. Первая консультация бесплатно!

Покажем, как решить вопрос с помощью типового функционала или предложим сценарии доработки 1С:ЗУП

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) является одной из форм фиксирования трудовых отношений в части предоставления услуг или выполнения работ. Это разовая работа или услуга. Факт выполнения регистрируется актом. К нему прибегают при нецелесообразности приема сотрудника по трудовому договору (например, на время «высокого» сезона). Права и обязанности в части заключения гражданско-правового договора регулируются ГК РФ.

Виды ДГПХ:

Договор авторского заказа;
Договор на выполнение работ/услуг.

Различия между рассматриваемыми видами договоров заключаются в части предмета договора. Под предметом авторского договора подразумевается творческая деятельность, осуществляемая автором, тогда как договора второго вида предусматривают лишь «технические» действия.

В отличие от трудовых, в договорах ГПХ отсутствуют некоторые пункты:

Право на ежегодные оплачиваемые отпуска;
Законодательные гарантии оплаты труда;
Локально-нормативные акты организации не попадают на исполнителей;
Дисциплинарная ответственность;
Взносы по нетрудоспособности.

В ряде случаев ДГПХ можно классифицировать в качестве трудового при следующих признаках:

личное выполнение работы (см. апелляционное определение Хабаровского краевого суда от 13.07.2017 № 33-5446/2017);
выполнение трудовой функции, т.е. работы, которая предусмотрена для определенной должности по штатному расписанию (см. письмо Минтруда России от 13.08.2014 № 17-3/В-383, апелляционное определение Липецкого областного суда от 08.10.2018 № 33-3539/2018);
выполнение работы под управлением и контролем работодателя (см. апелляционное определение Верховного Суда Республики Марий Эл от 13.06.2019 № 33-1042/2019);
подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, например, работа по графику (см. апелляционное определение Красноярского краевого суда от 24.01.2018 № 33-749/2018);
указание в договоре на конкретное рабочее место, например, адрес офиса, номер кабинета (см. апелляционное определение Тульского областного суда от 15.06.2017 № 33-1952/2017);
постоянный характер работы, что свойственно бессрочному штатному договору, в то время как ДГПХ, как правило, имеет срок действия и конкретный результат – выполнение работы, оказание услуги (см. апелляционное определение Саратовского областного суда от 18.10.2018 № 33-7536/2018);
наличие непосредственного руководителя. В гражданско-правовых отношениях права и обязанности возникают между заказчиком и исполнителем, промежуточные лица, как правило, отсутствуют (см. апелляционное определение Верховного Суда Республики Саха (Якутия) от 27.04.2016 № 33-2156/2016);
регулярная оплата работы, в том числе, не зависящая от ее результатов, так называемая «плата за выход на работу» (см. апелляционное определение Нижегородского областного суда от 09.10.2018 № 33-12122/2018). Оплата договора осуществляется за конкретный результат работы – выполнение определенной работы, оказание определенной услуги.

Отметим, что такая форма договоров, как ГПХ, усложняет кадровое делопроизводство и учет рабочего времени, особенно территориально-распределенных компаний в условиях разветвленной структуры.

Как отразить договор ГПХ в 1С

Для настройки возможности работы с ДГПХ необходимо установить флаг регистрации выплат по ним в меню «Настройка-Расчет Зарплаты».

Рис.1 Активация возможности регистрировать договора ГПХ

Исполнитель по данному виду договора может совмещать работу по нескольким договорам, а также привлекать третьих лиц, поэтому может возникнуть необходимость в создании физического лица в разделе «Кадры-Физические лица». У работающего может быть несколько договоров.

Рассмотрим пример оформления ГПХ на сотрудника, оформленного по ТД. Выбрав его в карточке, оформляем нужный вид договора.

Рис.2 Оформление работы по ГПХ в 1С 8.3

Первый вариант – это договор авторского заказа. Особенность оформления данного вида – его заключение с исполнителем (будущим автором) в тот момент, когда самого предмета договора еще не существует, например, с фотографом на съемку, с верстальщиком на верстку и т.д.

Рис.3 Договор авторского заказа

В договоре пошагово заполняем все необходимые поля:

Дата начала/Дата окончания;
Счет, субконто;
Подразделение;
Учитывать, как…;
Вид работ можно выбрать из предустановленного перечня «Виды авторских договоров» или самостоятельно создать необходимые виды, исходя из специфики и особенностей организации;
Код НДФЛ. Заполнится автоматом, исходя из особенностей вида работ;

Рис.4 Наименование вида работ

Страх. взносы. Заполнится автоматом, исходя из особенностей вида работ.
Сумма по договору;
Способ оплаты:
- Один раз в конце срока. Здесь нужно начислить взносы в фонды, но не надо в ФСС от несчастных случаев/при материнстве/нетрудоспособности. Но если работник хочет их уплаты, и фирма согласна с этим, необходимо установить флаг «Подлежит страхованию от несчастных случаев»;
- Согласно актам по договору (делается на основании договора в зарплатном разделе через акты приемки выполненных работ);
- В завершение срока с ежемесячными авансовыми платежами (появится окно «Размер платежа»).
Для завершения работы жмем «Провести и закрыть». Если вы только в самом начале пути оформления договоров ГПХ или планируете поменять процессы, наши эксперты по кадровому учету в 1С помогут разобраться в деталях автоматизации оформления договорных отношений в 1С:ЗУП.

Начисления по договору ГПХ

Документ для расчета сумм по договорам ГПХ в 1С 8.3 зависит от выбранного способа оплаты.

Если выплата по ДГПХ происходит в сроки выплаты зарплаты, то начисления сумм делают через «Начисление зарплаты и взносов». Доходы по договорам ГПХ рассчитываются на закладке «Договоры».

Если оплачивать по актам для подтверждения выполненной работы и просчета оплаты нужно сделать акт.

Рис.5 Акт приемки выполненных работ
В даты полного расчета зарплаты оплата по ДГПХ отражена в «Начисление зарплаты и взносов» на закладке «Договоры». Согласно этому способу авансовый платеж начислился в сумме, указанной в ДГПХ.

Рис.6 Расчет суммы
В завершающем договор месяце оплата будет «за минусом» аванса.

Рис.7 Оплата без аванса
Выдачу средств в межрасчетный период делают через «Начисление по договорам (в т.ч. авторским)» в разделе «Зарплата». Делаем новый документ и для автоматического заполнения документа рассчитанными суммами жмем «Заполнить» или «Подбор».

Рис.8 Начисления по ДГПХ
Далее создаем документ «Ведомость в банк/на счета/в кассу» со значением выплаты «Начисления по договорам» и заполняем полученными суммами через «Заполнить» или «Подбор».

В отличие от трудового договора, который, как правило, заключается на неопределенный срок, договор ГПХ имеет срочный характер. Кроме того, согласно п. 1 ст. 702 ГК РФ оплата труда по договорам ГПХ производится за конкретные результаты работы, а не за время выполнения обязанностей работника (исполнителя). Заключая договор подряда, работодатель (заказчик) должен руководствоваться положениями Гражданского кодекса, а не трудового законодательства. В этом и есть существенное отличие договора ГПХ от трудового договора, которое определяет основные положения ответственности и обязанности работника и работодателя.

По договору ГПХ работодатель обязан выплатить лишь вознаграждение за выполненную работу или оказанную услугу в размере, определенным договором. Никаких иных выплат (отпускные, материальная помощь, премии) работодатель производить в пользу работника не обязан. Более того, если договором не предусмотрена оплата заказчиком материалов, необходимых для выполнения работы, то исполнитель использует необходимые материалы за свой счет (п. 1 ст. 704 ГК РФ).

В связи с тем, что договор подряда подразумевает под собой конечный результат работы, то работник, заключивший такой договор, не подчиняется правилам внутреннего распорядка в отличие от штатного работника. Кроме того, по данному виду труда не учитывается рабочее время, потраченное работником на выполнение задания, соответственно, работодатель не доплачивает исполнителю за сверхурочную работу и работу в выходные и нерабочие праздничные дни.

Еще одна особенность договора ГПХ: суммы, начисленные по договору ГПХ, не включаются в расчет среднего заработка, если, к примеру, сотрудник перейдет на трудовой договор.

Бухгалтерский учет оплаты по договору ГПХ

В бухгалтерском учете оплата труда штатных сотрудников, т.е. сотрудников, принятых по трудовому договору, отражается по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»: по дебету счета – суммы начислений, по кредиту – суммы удержаний и выплат работнику.

Расчеты с сотрудниками, заключившими договор подряда с организацией, отражаются по 76 счету «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами». Обращаем ваше внимание, что данные суммы не являются расходами на оплату труда в целях налогообложения.

Порядок обложения налогами и взносами

Договор ГПХ, так же, как и трудовой договор, облагается налогом на доходы физических лиц, поэтому за организацией сохраняется функция налогового агента: работодатель обязан удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, а также включить данные сведения в справку 2-НДФЛ. Пунктом 2 ст. 221 НК РФ закреплено, что при расчете НДФЛ общую сумму вознаграждения по договору можно уменьшить на профессиональные налоговые вычеты, то есть на сумму всех документально подтвержденных затрат, произведенных работником при исполнении гражданско-правового договора. Данное право налогоплательщик реализует путем подачи письменного заявления налоговому агенту.

Выплаты по договорам ГПХ облагаются взносами только на пенсионное и медицинское страхование. Соответственно, работодатель, заключивший с работником договор подряда, не обязан выплачивать пособия по временной нетрудоспособности, а также он имеет право не включать в договор положение о страховании работника от несчастного случая на производстве.

Отражение начислений по договорам ГПХ в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.0

Для того чтобы принять сотрудника по договору ГПХ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3.0, необходимо в настройках программы включить соответствующую функциональность. Найти ее можно в разделе «Настройка – Расчет зарплаты – Регистрируются выплаты по договорам ГПХ» и установить соответствующий флаг.

Далее необходимо перейти в раздел «Зарплата» и создать документ «Договоры (работы, услуги)». В этом документе заполняются следующие данные:
- выбирается сотрудник, с которым будет заключен договор ГПХ; если же предварительно сотрудник не был создан, то добавляется он с помощью формы создания сотрудника,
- заполняется срок действия договора,
- обозначается сумму вознаграждения сотрудника,
- определяется порядок выплаты вознаграждения: либо однократно в конце срока действия договора, либо промежуточными этапами согласно актам выполненных работ.
Рассмотрим оба случая расчета вознаграждения. При выборе настройки по выплате суммы вознаграждения однократно в конце срока, сумма начисления сформируется в документе «Начисление зарплаты» в том № 5, июль 2015 г. Прогрессивный бухгалтер 13 месяце, в котором заканчивается срок действия договора. При этом сумма вознаграждения будет отражена на вкладке «Договоры», а также будет посчитан НДФЛ, отраженный на соответствующей вкладке «НДФЛ».

Если в договоре указан факт оплаты по актам выполненных работ, то в программе необходимо в течение срока договора оформлять документ «Акт приемки выполненных работ» (раздел «Зарплата»). В данном акте указывается сумма, рассчитанная за выполненный этап работы, дата выполнения части работы и, соответственно, подписания акта, а также вычеты по НДФЛ, если таковые имеются. Сумма начисления, а также исчисленный НДФЛ, отразятся в документе «Начисление зарплаты» в месяце оформления акта.

Отражение начислений по договорам ГПХ в «1С: Зарплата и управление персоналом 8» ред. 2.5

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8, ред 2.5 дополнительных настроек включать не нужно. Необходимо зайти в раздел «Расчет зарплаты» – «Договоры ГПХ» и оформить новый договор.

Как и в предыдущем примере, заполняются данные сотрудника, на которого будет оформляться договор, срок действия договора, сумма вознаграждения, а также порядок начисления вознаграждения по договору подряда.

В случае единовременного начисления суммы вознаграждения в конце срока действия договора проставляется настройка выплаты «Однократно в конце срока», тогда в месяце окончания договора сумма вознаграждения появится в документе «Начисление зарплаты» во вкладке «Договоры ГПХ». В этом же документе произойдет и начисление НДФЛ.

Если же вознаграждение начисляется согласно актам выполненных работ, также как и в «1С:Зарплата и управление персоналом 8» 3.0, оформляется документ «Акт выполненных работ», после чего в месяце оформления акта сумма вознаграждения и налога будет также отражаться в документе «Начисление зарплаты».
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Автор: Ирина Комолова,
ведущий специалист консалтингового направления

Одним из инструментов оформления трудовых отношений является гражданско-правовой договор. В случае необходимости выполнения разовых работ, как правило, считается целесообразным оформлять трудовые отношения посредством договора гражданско-правового характера (ГПХ).

Для того чтобы в программе 1С Зарплата и управление персоналом вести учет по договорам ГПХ, необходимо в меню «Настройка → Расчет зарплаты» установить флажок «Регистрируются выплаты по договорам гражданско-правового характера».

Также задать отражение операции по бухгалтерскому учету по кредиту (счет 76.10 расчеты с контрагентами, 70 расчеты по оплате труда или другой вариант расчетов, выбираемый в документе). Эти значения по умолчанию отразятся в новом документе договора ГПХ в п. «Учитывать как». При необходимости в самом документе их можно изменить.

Сотрудники-договорники регистрируются в справочнике «Сотрудники». Если в организации договор ГПХ предполагается заключить со штатным сотрудником, дополнительный элемент в справочнике «Сотрудники» можно не заводить. Достаточно воспользоваться записью физического лица. Данный способ экономит время оформления, но не может быть применен, если есть различия в способе выплаты (безналичный расчет на карту или наличный расчет) для штатного сотрудника и сотрудника-договорника. В этом случае для операции приема по документу договора ГПХ в программе заводят второго сотрудника. Наличие двух элементов в справочнике «Сотрудники» дает возможность создавать более гибкие настройки некоторых учетных механизмов:

· не требуется создавать отдельные элементы для каждого документа договора ГПХ, договорника в справочник достаточного ввести один раз;

· для сотрудника договорника в программу требуется ввести меньше данных, чем для штатного сотрудника. Для регламентированной отчетности достаточно отразить основные персональные данные: ФИО, дату рождения, СНИЛС, паспортные данные, адреса; не обязательными являются данные об образовании, стаже, наличие детей и т.д.;

· после введения нового сотрудника его не нужно принимать на работу, вместо этого необходимо создать договор ГПХ.

Сформировать договор ГПХ можно двумя способами. Первый – из справочника «Сотрудники» по кнопке «Оформить документ», выбрав «Договоры (ГПХ)». Далее на выбор предлагается создать «Договор авторского заказа» или «Договор (работы, услуги)».

Второй способ оформления договора – из раздела «Зарплата → Договоры (в т.ч. авторские)». Жмем «Создать» и получаем все те же два варианта на выбор: «Договор авторского заказа» или «Договор (работы, услуги)».

1. Документ «Договор (работы, услуги)»

Документ «Договор (работы, услуги)» предназначен для регистрации в программе 1С Зарплата и Управление Персоналом 8 договора на оказание услуг или условий договора подряда на выполнение работ.

При оформлении документа:

- значения пунктов «Организация» и «Сотрудник», если создать документ первым способом, проставляются автоматически, а при втором способе значения нужно выбрать из соответствующих справочников («Организации» и «Сотрудники»);

- значение пункта «Дата» отражается автоматически;

- значения пунктов «Дата начала/окончания действия договора» нужно выбрать из календаря;

- пункт «Счет, субконто» – это отражение по бухгалтерскому учету по дебету (счет 26);

- в пункте «Подразделение» нужно определить подразделение сотрудника для дальнейшего учета затрат;

- пункт «Учитывать как» – это отражение по бухгалтерскому учету по кредиту (счет 70 расчеты по оплате труда, 76.10 расчеты с контрагентами), данные будут автоматически отражаться исходя из установленных выше настроек («Настройка → Расчет зарплаты»);

В блоке по условиям договора:

- в пункт «Сумма» нужно внести сумму по договору;

- значение пункта «Способ оплаты» определяется на выбор:

· однократно в конце срока – означает, что сумма договора будет начислена сотруднику за месяц, на который приходится дата окончания договора;

Флажок «Подлежит страхованию от несчастных случаев» устанавливается в случае, если условие по выплате страхового случая прописано в договоре (по умолчанию графа остается пустой);

«Сумма вычета» заполняется в случае, если при вводе информации о договоре работы уже выполнены и известна сумма документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ, принимаемых в качестве налогового вычета;

· по актам выполненных работ в 1С – означает, что для регистрации суммы оплаты в программе применяется документ «Акт приемки выполненных работ».

При выборе этого способа оплаты нужно сформировать акт приемки выполненных работ непосредственно из документа «Договор (работы, услуги)» по кнопке «Создать на основании». Именно в актах указываются отчетные месяца, суммы по выполненным работам, суммы вычета, даты выплаты межрасчетных сумм.

Флажок «Подлежит страхованию от несчастных случаев» устанавливается в случае, если условие по выплате страхового случая прописано в договоре (по умолчанию графа остается пустой);

· в конце срока с ежемесячными авансовыми платежами, с указанием размера платежа – означает, что ежемесячно будет выплачиваться сумма, указанная в графе «Размер платежа», а за последний месяц – разность между суммой договора и выплатами за предыдущие периоды данного договора.

Флажок «Подлежит страхованию от несчастных случаев» устанавливается в случае, если условие по выплате страхового случая прописано в договоре (по умолчанию графа остается пустой);

Сумма вычета заполняется в случае, если при вводе информации о договоре работы уже выполнены и известна сумма документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ, принимаемых в качестве налогового вычета;

- в пункте «Руководитель» автоматически заполнены ФИО и должность руководителя соответствующей организации (из справочника «Организации → Учетная политика и другие настройки → Ответственные лица»). Данные используются для расшифровки подписи в договоре.

2. Документ «Договор авторского заказа»

Документ «Договор авторского заказа» предназначен для регистрации в программе 1С 8.3 ЗУП авторского договора.

При оформлении заполняются все те же пункты, что и для Договора (работы, услуги), а также указываются дополнительные сведения:

- Вид работ – это вид авторского договора (выбирается из списка), который учитывается по своему коду дохода для целей НДФЛ, со своим размером вычета;

- Код НДФЛ отражается автоматически после выбора вида работ;

- Страховые взносы отражаются автоматически после выбора вида работ;

- Код вычета определяется на выбор: «404» нужно выбрать в случае, если при вводе информации о договоре работы уже выполнены и известна сумма документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ, принимаемых в качестве налогового вычета; «405» нужно выбрать в случае, если сумма вычета будет учтена в пределах нормативов затрат, процент учета разный и зависит от вида работ.

Если для сотрудника была создана своя единица в справочнике «Сотрудники» в 1С в результате договорник отразится без штатной должности. В карточке сотрудника появится ссылка «Договоры ГПХ», предназначенная для просмотра договоров по данному сотруднику. Но большинства ссылок, которые есть у штатных сотрудников, не будет («Кадровые документы», «Начисления и удержания» и др.).

Если договор ГПХ был создан для штатного сотрудника (без добавления доп. единицы), в справочнике сотрудников ссылка «Договоры ГПХ» дополнит список ссылок штатного сотрудника.

Для сотрудников-договорников предусмотрен в программе отдельный отчет в разделе «Кадры → Кадровые отчеты → Договорники». С помощью данного отчета можно детализировать информацию по договорникам.

3. Начисление по договору ГПХ

Начисление по договору ГПХ можно проводить двумя способами: межрасчетной выплатой с помощью документа «Начисление по договорам (в т.ч. авторским)» из раздела «Зарплата» или «Зарплата → Все начисления» и совместно с основной заработной платой с помощью документа «Начисление зарплаты и взносов». Межрасчетная выплата по Договору ГПХ в 1С может быть при способах таких оплаты как однократно в конце срока (дата выплаты – последний день действия договора) или по Актам выполненных работ (дата выплаты указывается в Акте приемки выполненных работ).

Документ «Начисление по договорам (в т.ч. авторским)» формируется по кнопке «Создать». В документе:

- пункты «Месяц», «Дата» заполняются автоматически с возможностью изменения;

- Организацию нужно выбрать из справочника «Организации»;

- Через заполнение (по кнопке «Заполнить») или методом подбора (по кнопке «Подбор») нужно определить список сотрудников, список договоров. При выборе списка договоров можно ориентироваться на информационные даты периода и выплаты.

Непосредственно из документа по кнопке «Выплатить» формируется ведомость для выплаты.

Начисления по договорам ГПХ за отчетный период, не вошедших в перечень межрасчетных начислений, будут отражены в основном документе «Начисление зарплаты и взносов» на закладке «Договоры».

Значение НДФЛ по суммам отражается в том документе, в котором провели начисление, а значение взносов отражается только в документе «Начисление зарплаты и взносов».

При формировании ведомости на выплату можно отразить общие суммы по штатным сотрудникам и договорникам, или разделить их. Для отдельного формирования выплат по договорникам в ведомости в пункте «Выплачивать» нужно выбрать значение «Вознаграждение сотрудникам по договорам ГПХ» (для штатных сотрудников – значение «Зарплата работников и служащих»).

Для оформления отношений между работодателем и работником не всегда требуется заключение трудового договора. С работником может быть заключен договор гражданско-правового характера (договор ГПХ). Обычно он используется как альтернатива трудовому договору, если речь идет о привлечении физического лица для выполнения работ или оказания услуг без оформления его в штат организации.

Общее определение гражданско-правового договора дано в ст. 420 ГК РФ. В соответствии с ней, под договором понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Договор заключается на добровольных началах, условия его определяются по усмотрению сторон.

Видов гражданско-правовых договоров достаточно много, и применяются они практически во всех сферах жизни. Но наиболее распространенным является договор подряда. В соответствии с п. 1 ст. 702 ГК РФ, по договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его.

Совсем недавно в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0, начиная с релиза 3.0.77, полностью автоматизирована возможность вести учет договоров подряда с физическими лицами (договоров гражданско-правового характера). Поэтому данная статья посвящена именно этой проблеме. Мы подробно на примере рассмотрим порядок оформления в программе операций при заключении договора гражданско-правового характера, при начислении и выплате денежного вознаграждения.
Для того, чтобы можно было воспользоваться этой новой возможностью, необходимо включить в настройках функциональности программы на закладке Сотрудники флажок Договоры подряда.
Настройка функциональности программы показана на Рис. 1.

Рисунок 1.

Рассмотрим пример.
Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения – метод начисления и ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций». Организация является плательщиком НДС.

1 июня 2020 года организация заключила договор ГПХ на выполнение работ по ремонту помещения дирекции с физическим лицом Котовым Аркадием Львовичем. Котов Аркадий Львович не является сотрудником организации, а также не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Срок договора составляет один месяц. Вознаграждение по договору составляет 50 000 рублей.

Профессиональный вычет по НДФЛ не предоставляется, так как при выполнении ремонта используются материалы организации. Расходы на выплату вознаграждения по договору в бухгалтерском учете относятся к общехозяйственным расходам. Оплата производится наличными денежными средствами через кассу.

В бухгалтерском учете выплаты по гражданско-правовым договорам отражаются по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в корреспонденции с дебетом счета затрат. В нашем примере - это общехозяйственные расходы (счет 26).

В целях налогообложения прибыли, так как договор заключен с физическим лицом, не состоящим в штате организации, в соответствии с п. 21 ст. 255 НК РФ, его вознаграждение учитывается в составе расходов на оплату труда.

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, выплаты по гражданско-правовым договорам являются объектом обложения НДФЛ. Налог удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом при фактической выплате дохода налогоплательщику (п. 4 ст. 226 НК РФ).

На суммы вознаграждения по договору ГПХ начисляются страховые взносы: на обязательное пенсионное и медицинское страхование в том же порядке и в тех же размерах, что и по трудовым договорам (п. 2 ст. 425 НК РФ). Взносы в ФСС на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не начисляются (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Взносы на страхование от несчастных случаев начисляются только в том случае, когда это предусмотрено в договоре (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Для отражения факта заключения договора гражданско-правового характера теперь в программе используется документ Договор подряда. Сведения об исполнителе, выполняющем работы по договору, должны быть внесены в справочник Сотрудники.

В документе указывается подразделение организации, к которому будут относится затраты по договору, выбирается сотрудник (в нашем случае Котов А.Л.), указывается срок действия договора, вариант выплаты вознаграждения (ежемесячно или по окончании договора), сумма договора. В нашем примере договор не предполагает начисление страховых взносов от несчастных случаев. Расходы по договору относятся на счет 26, в качестве аналитики счета используется созданная нами статья затрат Оплата по ДГПХ с видом расхода Оплата труда.
Документ Договор подряда, заполненный в соответствии с нашим примером, представлен на Рис. 2.

Рисунок 2.

Документ имеет две печатные формы: Договор подряда и Акт сдачи-приемки. Печатные формы можно редактировать.
Фрагмент договора подряда показан на Рис. 3.

Рисунок 3.

При проведении документ формирует записи в три регистра сведений: параметры периода стажа ПФР, периоды действия договоров ГПХ и Плановые начисления по договорам.
Результат проведения документа Договор подряда представлен на Рис. 4.

Рисунок 4.

Работы по ремонту помещения дирекции были выполнены Котовым Аркадием Львовичем качественно и в срок. 30 июня был подписан Акт сдачи-приемки выполненных работ и начислено вознаграждение.
Для начисления вознаграждения по договору подряда используется обычный документ Начисление зарплаты. Причем, в одном документе может начисляться заработная плата штатным сотрудниками и договорникам.

Табличная часть документа может быть заполнена с помощью кнопки «Заполнить». Для работников-договорников строка табличной части заполняется на основании содержимого регистра сведений Плановые начисления по договорам. В качестве начисления выступает документ Договор подряда.
Количество отработанных дней и часов при договорах ГПХ не учитываются. Сумма начисления соответствует сумме договора или ежемесячной сумме оплаты (аванс) в соответствии с заполнением документа Договор подряда. Предполагаемая дата выплаты дохода заполняется плановой датой выплаты зарплаты, указанной в настройках учета зарплаты. При необходимости сумму и дату выплаты дохода можно изменить.

Документ, как и положено, исчислит по ставке 13% сумму НДФЛ (6 500 рублей). Вид дохода – Прочие доходы от трудовой деятельности. Код вида дохода для НДФЛ соответствует 2010 - Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).

Граждане, работающие по гражданско-правовым договорам, имеют право на стандартные и профессиональные вычеты. В соответствии с п. 3 ст. 218 НК РФ, стандартный налоговый вычет может быть предоставлен любым налоговым агентом, являющимся источником доходов гражданина. Поэтому, написав заявление и предъявив соответствующие документы, гражданин вправе получить этот вычет в организации, с которой заключил гражданско-правовой договор. В соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ, профессиональный налоговый вычет (код вычета 403) может быть предоставлен на основании письменного заявления с приложением документов, подтверждающих произведенные по договору расходы, например, стоимость купленных для работы материалов. В нашем примере никакие налоговые вычеты не предоставляются.

Документ рассчитает и начислит суммы страховых взносов в ПФР (11 000 рублей) и в ФФОМС (2 550 рублей). Как мы уже упоминали, по договорам ГПХ взносы в ФСС на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности не начисляются, а взносы на страхование от несчастных случаев начисляются только в том случае, когда это предусмотрено в договоре.
Пример документа Начисление зарплаты показан на Рис. 5.

Рисунок 5.

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете начислит по кредиту счета 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами» в корреспонденции с дебетом счета 26 «Общехозяйственные расходы» задолженность по вознаграждению и начислит НДФЛ по кредиту счета 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента» в корреспонденции с дебетом счета 76.10.
По кредиту счета 69.03.1 «Федеральный фонд ОМС» и по кредиту счета 69.02.7 «Обязательное пенсионное страхование» в корреспонденции с дебетом счета 26 будут начислены страховые взносы.
Проводки документа Начисление зарплаты, в части договора подряда, представлены на Рис. 6.

Рисунок 6.

Кроме бухгалтерских проводок, документ сделает записи в регистры накопления по учету НДФЛ.
Во-первых, отразит в регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ, полученный работником-договорником доход с кодом 2010 в сумме 50 000 рублей.
Во-вторых, отразит в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ исчисленный налог в сумме 6 500 рублей.
Записи вышеназванных регистров по учету НДФЛ показаны на Рис. 7.

Рисунок 7.

Также документ сделает записи в регистры накопления по учету страховых взносов.
Во-первых, отразит в регистре Учет доходов для исчисления страховых взносов полученный доход с видом Договоры гражданско-правового характера.
Во-вторых, отразит в регистре Страховые взносы по физическим лицам исчисленные взносы на обязательное пенсионное страхование и страховые взносы в Федеральный фонд ОМС.
Записи регистров накопления по учету страховых взносов показаны на Рис.8.

Рисунок 8.

В этот же день, 30 июня, сумма вознаграждения за вычетом НДФЛ была выплачена Котову А.Л. через кассу.
Для выполнения данной операции воспользуемся документом Ведомость в кассу.
В этом документе (а также в документе Ведомость в банк) у переключателя Вид выплаты теперь появилось новое значение Договор подряда. По кнопке «Заполнить» табличная часть документа заполняется соответствующими суммами, подлежащими выплате работникам-договорникам.
Документ Ведомость в кассу показан на Рис. 9.

Рисунок 9.

Оплатим ведомость - создадим документ Выдача наличных с видом операции Выплата сотруднику по договору подряда (документ можно создать на основании ведомости).
Документ Выдача наличных и его бухгалтерская проводка показаны на Рис. 10.

Рисунок 10.

Кроме бухгалтерской проводки документ Выдача наличных сформирует важные записи в регистры накопления по учету НДФЛ.
Во-первых, исправит в регистре Учет доходов для исчисления НДФЛ, дату получения дохода. В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ, для прочих доходов от трудовой деятельности датой получения дохода признается день их выплаты или перечисления.
Во-вторых, в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ также исправит дату получения дохода и отразит факт удержания НДФЛ (запись регистра со знаком «минус»). НДФЛ должен быть перечислен в бюджет не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода.
Во-третьих, так как НДФЛ должен быть перечислен в бюджет, документ сформирует запись в регистр Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ.
Движения документа по регистрам учета НДФЛ показаны на Рис. 11.

Рисунок 11.

Теперь нам осталось только перечислить удержанный НДФЛ государству.
Так как 30 июня также была выплачена заработная плата некоторым штатным сотрудникам организации, общая сумма удержанного НДФЛ составляет 22 100 рублей, в том числе НДФЛ по физическому лицу-договорнику Котову А.Л. - 6 500 рублей.
Для отражения в программе факта перечисления НДФЛ в бюджет мы воспользуемся документом Списание с расчетного счета с видом операции Уплата налога.
Документ Списание с расчетного счета и его проводка показаны на Рис. 12.

Рисунок 12.

Кроме бухгалтерской проводки, документ Списание с расчетного счета сформирует записи в регистр накопления Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ, отразив факт перечисления налога государству по каждому физическому лицу. Это записи регистра со знаком «минус» и с заполненными реквизитами платежного поручения.
Запись в вышеназванный регистр для физического лица Котова показана на Рис. 13.

Рисунок 13.

Для проверки правильности отражения в регистрах по учету НДФЛ выполненных нами операций, сформируем Справку о доходах и суммах налога физического лица.
Печатная форма Справки 2-НДФЛ приведена на Рис. 14.

Рисунок 14.

Для контроля правильности начисления страховых взносов, можно сформировать Карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов (Рис. 15).

Рисунок 15.

Преподаватель Отдела обучения 1С:Франчайзи "Ю-Софт"

Если Вы не являетесь нашим клиентом - Вы можете получить платную консультацию или заключить с нашей компанией договор ИТС. Для этого свяжитесь с нами по тел. 8 (495) 134-12-23 или оставьте заявку.

Читайте также: