Что грозит директору за обналичку

Опубликовано: 17.09.2024


В написании статей и подборки материалов к видео на указанную тему автор использовал материалы из судебной практики. Использовал автор также для написания статей и письмо ФНС России от 31.10.2013 года № СА-4-9/19592 «О направлении обзора практики рассмотрения жалоб налогоплательщиков и налоговых споров судами по вопросам необоснованной налоговой выгоды».

Все схемы и приведенные примеры фактически взяты из указанного выше письма. Если коротко, то вот некоторые выдержки из этого письма:

«… налоговыми органами выявлены следующие «схемы» (т.е. налоговый орган перечисляет и затем подробно разбирает с примерами из судебной практики способы уклонения налогоплательщиков от уплаты налогов):

«1) создание «схемы», направленной на увеличение стоимости товаров для искусственного завышения сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и увеличения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, при наличии реальных хозяйственно-финансовых операций по приобретению товара;

2) использование в деятельности налогоплательщика организаций (в ряде случаев прямо или косвенно подконтрольных проверяемому налогоплательщику), не осуществляющих реальной финансово-хозяйственной деятельности, с целью завышения сумм налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и увеличения расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, путем заключения договоров с такими организациями;

3) «дробление» бизнеса с целью применения льготного режима налогообложения (единого налога на вмененный налог, далее — ЕНВД);

4) использование «подконтрольных» организаций в целях минимизации единого социального налога (далее — ЕСН);

5) совершение хозяйственных операций, формально соответствующих требованиям действующего налогового законодательства, однако не имеющих разумной деловой цели, за исключением получения необоснованной налоговой выгоды».

Ну а теперь об этом и о многом другом (в том числе об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов) более подробно.

Каковы последствия обналичивания денег через ИП в 2019 году? Как выводятся денежные средства через ИП?

Очевидно, что это незаконно.

Обналичивание денег через ИП возможно потому, что физики имеют право иметь наличку без ограничений, а разница между предпринимательскими и личными средствами отсутствует.

Наиболее популярными и незаконными схемами (как указано в письме) с обналичиваем денег через ИП являются:

  • создание мнимых ИП (например, знакомые, которых попросили побыть ИП, родственники (дальние и ближние), друзья, малознакомые люди, например, социально-деклассированные элементы, которые согласились побыть ИП за мзду);
  • создание фиктивного оборота через использование банков (в Москве такой способ обнала получил широкое распространение: работники банка кроме собственно обналичики через ИП предоставляют услуги по формированию идеального пакета оправдательных документов);
  • обыкновенная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по утерянным (украденным паспортам) документам;
  • обналичивание с помощью материнского капитала;
  • обналичивание денег через терминал и т.п.

Как на практике обналичивают денежные средства через ип?

Для этого компания, которая решила произвести обналичивание, должна найти ИП (зарегистрировать близкого родственника в качестве ИП, или воспользоваться уже готовым предложением на рынке от профессиональных обнальщиков, которые заверят, что у них есть подходящий ИП, полный порядок и все схвачено), заключить с ним, например, гражданско-правовой договор на оказание консалтинговых услуг или услуг по размещению рекламы, на выполнение строительно-монтажных работ, на поставку товара. Услуги (выполняет работы, поставляет товар) оказывает ИП, а ООО является Заказчиком.

На самом деле, ИП никаких услуг фактически (работ, поставок) не оказывает – в штате ИП нет ни работников, ни техники и т.п., но акты об оказанных услугах, работах, поставках подписываются на очень крупные суммы.

После «оказания услуг» заказчик переводит денежные средства на расчетный счет ИП, получив которые ИПэшник спокойно обналичивает и передает деньги в распоряжение Заказчика, не забыв забрать себе обусловленный процент.

Это самый распространенный и простой способ превращения безнала в нал (обналичивания денег).

Как раскрывают «обналичку»?

Так, налоговики мониторят операции по счетам физического лица, вычисляют откуда и с какой целью были переведены деньги, наблюдают за счетами, а так же за уровнем зарплаты у заказчика (на предмет «серой» зарплаты), приглашают ИП представить документы, «рассказать» какими силами и средствами были выполнены многомиллионные работы, выезжают по месту его деятельности для проверки документации.

Последствия обналичивания денег через ип

К ответственности в этом случае привлекается руководитель (иногда и номинальный, которого просто попросили поуправлять) «Заказчика» за уклонение от уплаты налогов путем включения в декларацию заведомо ложных сведений – статья 199 УК РФ, а так же по статье 327 УК РФ (Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов). Указанные преступления могут относиться к категории тяжких, наказание за которые может доходить до 6 лет лишения свободы.

За обналичивание денежных средств сам ИП так же может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ (Незаконная предпринимательская деятельность), а так же по 174 УК РФ (Легализация, отмывание денежных средств) по совокупности преступлений.

Кстати, обналичивание денег через ИП, как правило, никогда не совершается в одиночку, что в свою очередь дает основание полицейским, расследующим такие преступления квалифицировать такого рода деяния как совершенные группой лиц по предварительному сговору, что влечет за собой более жесткое наказание.

Альтернативный метод обналичивания – обналичивание через ООО

Альтернативным обналичиванию денег через ИП является обналичивание денежных средств через Общество с ограниченной ответственностью.

Схему обнала через ООО раскрывают так же «легко».

Опять же схема выглядит следующим образом.

Компания, которая занимается обналичиванием (как мы говорили выше, иногда этим занимаются и сами банки, справедливости ради заметим, что в этом случае с документами у компании при работе с банками всегда порядок – правда обольщаться не стоит, порядок в документах никак не помогает, так как обнал доказывают через проведенный налоговиками фактический анализ деятельности однодневки), создает (или уже имеет) компанию, которая в прошлом могла быть совершенно легальной и вела легальную деятельность, затем в эту компанию вводится новый учредитель и (или) директор (бомж, студент, который согласился за плату побыть учредителем или директором, иное лицо, которое когда-то утратило паспорт).

Далее, на счета этой компании-помойки (прокладки, однодневки) зачисляются денежные средства за якобы поставку товара, оказание услуг, выполнение работ. Естественно, реально никто ничего не поставляет, не выполняет и не оказывает. После зачисления денег, денежные средства сразу выводятся на зарплату, на закуп сельхозпродукции, по договору займа и т.п. и, таким образом, обналичиваются.

Зачастую такая схема не может работать без связи с банкирами.

Естественно, предприятие-однодневка налоги не платит, отчеты не сдает, а если и сдает, то с нулевыми показателями. Вот так и подставляются компании, которые решили поиграть в обналичку.

Когда наличные денежные средства выводятся, то далее, за вычитанием процента передаются Заказчику.

Ответственность за такой тип обнала – аналогична той, о которой мы говорили выше. Иногда правоохранители за такой тип обналичивания вменяют и ответственность по ст. 172 УК РФ – Незаконная банковская деятельность.

Как разоблачают обналичивание денег через ИП

В моей практике был анекдотический случай, когда два директора компании-однодневки работали в одном кабинете (были простыми программистами, рабочий день их составлял 8 часов), сидели буквально спина к спине и не знали о том, кто каким предприятием управлял, а по документам они между собой заключали договора на выполнение подрядных работ на многомиллионные суммы.

Отсюда правоохранители и налоговики легко делают вывод: через компанию ведется обналичивание денег.

Далее, налоговики и правоохранители начинают «поголовно» проверять всех контрагентов, которые «загоняли» деньги в эту компанию. Ведут допросы сотрудников на предмет реальности сделок, проводят экспертизы подписей, просят представить документы (договора, акты выполненных работ, телефоны контрагентов, откуда завозился товар, где разгружался, как хранился, кто принимал на хранение, как расходовался и т.п.).

Существуют и другие относительно «честные» схемы по переводу безналичных в наличные (предупреждаю, указанные схемы незаконны и так оптимизироваться без деловой цели запрещено — см. Письмо):

  1. Когда руководитель просит бухгалтера выдать ему в подотчет сумму, а потом куда-то ее деть. Очевидно при проверке указанная сумма будет поставлена директору в доход с доначислением налогов, пеней и штрафов. Бухгалтер правда при этом пытается сделать следующее: раз в три месяца закрывать один подотчет и открывать новый.
  2. Введение в управление компании Управляющего ИП, через которого в дальнейшем происходит обналичивание.
  3. Завышение расходов (приобретение материалов по завышенным ценам).
  4. Заем руководителю.
  5. Выплата руководителю заработной платы в крупном размере.
  6. Дробление бизнеса.

Кто и как проверяет обналичку денежных средств: ответственность и последствия

  • ИФНС – в рамках полномочий, предоставленных НК РФ, через камеральные и выездные налоговые проверки;
  • Банки, в которых у предпринимателей открыты счета. Они поставляют информацию о движении денежных средств ИПэшников налоговикам и правоохранительным органам;
  • Таможенные органы;
  • Правоохранительные органы, в лицо оперативно-розыскных подразделений (ОБЭП и ПК) и далее, если обнаружено преступление в связи с обналом – дело передается в Следственный комитет РФ.

И в заключении статьи в качестве вывода все наказания вместе.

Возможное наказание за обналичку денег по статье УК РФ

До 2013-2014 года за обнал наказывали, применяя статью 171 УК РФ – незаконная предпринимательская деятельность.

Сегодня это уже другая, более «строгая» статья – ст. 172 УК РФ – незаконная банковская деятельность.

Есть еще ряд статей, связанный с обналом, которые косвенно так же могут быть применены (все это, как вы понимаете, стимулирует развитие бизнеса!).

И получается какая-то страшная картинка. Если перечислить все основания привлечения за обналчику, то начинает работать принцип, который сформулировал еще Ф.Э. Дзержинский: «Отсутствие у вас судимости – это не ваша заслуга, а наша недоработка».

Добавлю ложку меда в бочку с дегтем: само по себе обналичивание, т.е. перевод безнала в наличные денежные средства не является преступлением – если вам от этого будет легче.

Преступлением обналичивание становится из-за целей, ради которых это обналичивание денег через ИП или ООО и производилось, а так же методов, которые при этом использовались.

Используемый метод: мнимые сделки (или сделки, совершенные лишь для вида). Участники – компании-однодневки или физлица.

Очевидно — участвующие в обнале компании не платят налоги. А отсюда может следовать ответственность за обнал, косвенно с ним связанная: уклонение от уплаты налогов (199, 199.1, 199.2 УК РФ).

Никто не спорит, что в наше время уклонение от уплаты налогов – это вопрос выживания предприятия. И, если это вопрос только выживания, то тогда речь идет исключительно об уклонении от уплаты налогов (ст.ст. 199,199.1 УК РФ и т.п). Это хотя бы немного улучшает ситуацию.

Но если речь будет идти о легализации денежных средств, полученных преступным путем, то на горизонте начинают маячить и другие статьи УК РФ – 159 и 159.4, а сама легализация ст.ст.174,174.1 УК РФ.

Далее, для того, чтобы совершить обналичивание, совершается фиктивный документооборот (та же задокументированная мнимая сделка), на основании которого вносятся заведомо ложные данные в бухгалтерский и налоговый учет, а это уже ч. 3 ст. 327 УК Ф.

А если этим занимается не один человек, а несколько, то это уже создание преступного сообщества и участия в нем (ст. 210 УК РФ), а лицам, которые способствовали созданию преступления грозит пособничество в совершении преступления, связанного с уклонением от уплаты налогов, например, ст. 199 УК РФ.

Вот такая невеселая история получилась. Теперь, кажется, все. Надеюсь, это кого-то хотя бы убережет, если этот кто-то не станет номинальным директором и не будет оформлять на себя компанию без цели осуществления реальной деятельности.

Ну и еще, из статьи можно сделать вывод о том, как выстраивать свою защиту и от чего защищаться, а так же какие доказательства собирать.

Налоговые преступления, ОРМ или как выявляют обнал

Т.е. у каждого адвоката был, так сказать, свой «секрет» и «тайное знание», что будут делать налоговики в период проведения проверки. Но все тайное, как известно, становится явным.

Сегодня налоговики не только приоткрыли завесу «тайны золотого ключика», а просто выставили напоказ и на всеобщее обозрение методику и способы своей работы: от выявления «схемы» до конкретных вопросов для свидетелей.

Они опубликовали Методические рекомендации о том, как исследовать документы налогоплательщика, как доказывать умышленную неуплату налогов и обнал (письмо ФНС от 13.07.2017 года № ЕД-4-2/13650@ — далее по тексту Документ).

Это действительно, качественно подготовленный документ, следуя указаниям которого можно «доказать и доначислить», а затем «привлечь». Так же это документ, изучив который каждый налогоплательщик сможет понять, как будет осуществляться проверка, какие вопросы будут задаваться, что будут исследовать и т.п. Фактически это пошаговое руководство о том, как успешно или неуспешно (смотря кто читает Документ) пройти выездную налоговую проверку.

Итак, это Документ, который подготовлен Следственным комитетом Российской Федерации и Федеральной налоговой службой «в целях реализации полномочий по обеспечению экономической безопасности Российской Федерации».

В документе говорится о полномочиях Следственного комитета и налогового органа, оба могут выявлять вину, и умышленная вина установленная в рамках НК РФ является виной и в рамках УК РФ. Разница в размере и тяжести ответственности только в сумме доначислений.

Далее приводятся примеры разбора некоторых конкретных ситуаций и о том, как выявить умысел. Буквально, «Пример 1», «Пример 2» и т.д.

Налоговикам буквально предписано выявлять наличие умысла. В Документе указаны и перечислены обстоятельства, которые свидетельствуют об умысле с полным их описанием (подконтрольность, имитация, повторяющийся характер действий, «черная бухгалтерия», обнаружение печатей и документации фирм-однодневок на территории налогоплательщика и т.п.).

Перечислены (детально) схемы и способы уклонения.

Указано, что необходимо конкретно выполнить на стадии налоговой проверки (перечислены обязательные действия должностных лиц), кого допрашивать и о чем, что анализировать (например, установить реального производителя, лиц, осуществлявших сопровождение товара или фактически выполнявших работы, кем принимался товар, проанализировать отражение операций в бухучете и т.п.), как и по каким признакам определить, что конкретное предприятие фирма-однодневка.

Указаны признаки и обстоятельства, которые свидетельствуют о вине налогоплательщика.

Дан полный перечень вопросов, которые должны задаваться сотрудникам налогоплательщиков, а так же руководителям.

Какой вывод? Фактически представленный документ – это сегодня помощь не только для тех, кто проверяет, но и документ, который невозможно недооценить с точки зрения проверяемого лица: после ознакомления с ним, любому станет понятно, как его будут проверять, что будут искать, как будут доказывать, что будут спрашивать. Отсюда следует: а что необходимо сделать до проведения выездной налоговой проверки и что делать в ходе такой проверки.

Обналичивание денег и виды ответственности

В Уголовном кодексе РФ отсутствует статья, непосредственно регламентирующая ответственность граждан за противозаконные сделки по обналичиванию денежных средств. Однако человек, осуществивший обналичивание незаконно может быть привлечен к административной или уголовной ответственности – от взыскания штрафа до ограничения свободы на продолжительный срок.

Статьи УК, по которым в РФ привлекают к ответственности за обналичивание

Прямая статья за обналичивание в УК РФ отсутствует, однако за такие противоправные действия ответственность налагается в привязке к нарушениям иного вида:

Что понимается под противозаконным обналичиванием

Как показывает судебная практика, обналичивание денежных средств – это преступное деяние, имеющее массовый характер. Этот термин применяется в случаях, когда недобросовестные компании и индивидуальные предприниматели занимаются выводом денег с целью уклонения от проведения налоговых выплат или перевода безналичных средств в «черный нал».

Целью таких действий может быть: не дать обанкротится компании; получить неучтенные наличные средства; борьба с конкурирующей компанией и т.п.

Как правило, обналичивание производится при помощи проведения фиктивных сделок, оказания несуществующих услуг или другого рода действий, которые в реальности не производятся или выполняются по поддельным документам.

Способы обналичивания денег

Количество судебных дел, касающихся противозаконных проступков в этой сфере, резко возросло. Самые частые случаи обналичивания денежных средств происходят при помощи ООО и индивидуальных предпринимателей.

Обналичивание через индивидуальное предпринимательство

Сегодня обналичивание, незаконно производимое ИП, встречается достаточно часто. Для этого используются следующие способы.

Наиболее часто обнал в таких случаях проводится через родственников или друзей-ИП, которых оформляют для выполнения различного вида работ или оказания фиктивных услуг. Реально такие ИП не выполняют никакой работы, так как для этого не имеет необходимых навыков и имущественных активов.

Правоохранительные, контролирующие и проверяющие органы научились быстро выявлять такие операции, соответственно, налагая на нарушителей, в зависимости от тяжести преступления, административную или уголовную ответственность.

Обналичивание через ООО

При данном варианте наиболее популярны следующие схемы:

  • перечисление денег ИП;
  • оформление кредитов или займов на длительный срок;
  • перевод дивидендов;
  • обналичивание при помощи банковских карточек;
  • использование возможностей подоотчетных лиц;
  • завышение суммы текущих и общих затрат и т.п.

Чаше всего ответственность за обналичивание через ООО налагается за вывод дивидендов его владельцу или доверенным лицам. Это сложный для расследования противозаконных действий случай и следственные действия, как правило, занимают много времени.

Нередко встречаются ситуации, когда подоотчетные деньги выводятся на банковскую карточку сотрудников ООО. Деньги могут выделяться под видом кредита, которые должник должен вернуть в кассу компании. Для погашения первоначального кредита ООО снова дает сотруднику в долг и т.д.

При выводе денег на банковские карточки используют документы умерших людей или поддельные паспорта. В связи с действующими ограничениями за один раз переводится сумма не более 600 тыс. руб., так как о больших суммах необходимо информировать Росфинмониторинг. Тем не менее, известны случаи обналичивания сумм в 10 млн. руб. и более.

Другие схемы

Помимо приведенных выше схем в судебной практике известны случаи, когда предназначенные для обналичивания деньги перечислялись:

  • на благотворительность;
  • в качестве оплаты за интеллектуальный труд;
  • за выполнение разовых заданий с большой предоплатой;
  • незаконные банковские транзакции (статья 172 УК РФ) и прочее.

На сегодня большинство схем, используемых нарушителями, хорошо известны проверяющим, контролирующим и правоохранительным органам.

Риски и последствия

Предприятия и ИП, проводящие обналичивание незаконно, должны помнить о последствиях подобных противоправных деяний. С целью защиты государственных интересов правоохранительные и судебные органы наказывают граждан, занимающихся подобной деятельностью, по всей строгости действующего законодательства.

Для поиска тех, кто занимается обналичиванием денег, обычно привлекаются соответствующие структуры.

  • Банковские учреждения, контролирующие счета своих клиентов. В каждом банке созданы специальные отделы, задача которых – поиск транзакций, целью которых является обналичивание денег.
  • Налоговые органы ФНС, занимающиеся проверкой хозяйствующих субъектов на предмет обналичивания финансовых средств с правом наложения административной ответственности за такие действия на руководство.
  • Органы правопорядка, в состав которых входит структура, занимающаяся борьбой с экономическими преступлениями, включая и обналичивание средств.
  • Таможенные органы, одной из задач которых является поиск товарной продукции, ввозимой в страну с нарушением действующего законодательства.
  • Роструд, контролирующий правильность выплаты предпринимателями заработной платы сотрудникам.

При обнаружении нарушений, которые, например, регламентирует статья 172 УК РФ или любая другая, приведенная выше, связанных с обналичиванием денег, хозяйствующий субъект привлекается к ответственности по инкриминируемой ему статье.

Выводы

Лица, занимающиеся обналичиванием незаконно, должны не забывать, что современные методы работы и технологии позволяют достаточно просто установить это и привлечь их к административной или уголовной ответственности. Как показала судебная практика, незаконный обнал денег сурово карается государством. Чтобы не попасть в такую ситуацию, предпринимателям следует внимательно следить за легальностью проводимых ими сделок.

Профессиональный адвокат поможет разобраться в сложившейся ситуации, легально провести необходимую сделку и отстоять интересы клиента как в досудебном, так и судебном порядке.

Я налоговый адвокат, руководитель юридической компании «Тылик, Карпова и партнёры».

Сразу оговорюсь, никого не хочу этим эпиграфом оскорбить, тем более своих клиентов. Просто эта пословица несет очень большую смысловую нагрузку. Но об этом позже.

Встречи с клиентами меня продолжают удивлять. Уже кажется, ну все говорят о том, что грубым обналом заниматься нельзя, что это опасно, и что налоговики видят все невооруженным (вообще-то, еще как, вооруженным!) взглядом. Тем не менее, приходят и приходят ко мне на встречу бизнесмены, индивидуальные предприниматели и спрашивают, а что делать в ситуации, когда они уже сегодня в который раз поработали с однодневками? И вообще: «А что за эти неразборчивые связи будет?»

Но обо всем по порядку.

Сегодня работать с однодневками нельзя. Это табу. Это запрет. Все! Закончилось время «тупого» обнала! Есть другие способы и схемы.

Итак, очень коротко об ответственности за обнал?

1. Если вы имеете отношение к обнальной компании как ее руководитель или учредитель (или как ИП, и именно ВЫ производите обналичивание, вас, например, попросили, вам платят за такую услугу, вы номинальный директор), то вам грозит привлечение к уголовной ответственности за организацию и ведение незаконной банковской деятельности (ст. 172 УК РФ, по которой предусмотрено наказание от 4-х до 7-ми лет лишения свободы).

2. Если вы руководитель компании, которая пользовалась услугами обнальной компании, или выводили деньги через ИП без всякой деловой цели, то вам грозит ответственность по ст. 199, 198 УК РФ, как за уклонение от уплаты налогов, за которые предусмотрено наказание от 2-х лет лишения свободы до 6-ти.

Выше мы говорили про уголовную ответственность. Более подробно на эту тему вы можете почитать другие мои статьи, посмотреть ролики, размещенные на моем видеоканале, где я говорю на эту тему.

А еще есть ответственность? Да. И эту ответственность условно можно назвать «материальной», которую также условно можно подразделить на составляющие:

- субсидиарная ответственность руководителя (или КДЛ – контролирующего должника лиц) в рамках банкротства компании, которая не смогла заплатить налоги, и затем признана несостоятельной;

- материальная ответственность за причиненные убытки государству в размере доначисленных налогов, штрафов и пеней.

При этом государство в лице налоговых органов может пойти двумя путями взыскания налоговой недоимки:

- через процедуру банкротства с привлечением КДЛ к субсидиарной ответственности;

- через взыскание убытков, причиненных государству, в рамках привлечения к уголовной ответственности руководителя компании (или КДЛ), что является незаконным (я говорю про взыскание убытков), если до этого компания не была признана банкротом и не была ликвидирована.

Кстати, истечение сроков давности привлечения к уголовной ответственности не влияет на привлечение/непривлечение к «материальной» ответственности за причиненные государству убытков.

Об этом почитайте у меня на сайте статью про «дело Ахмадеевой», которое рассматривал Конституционный суд РФ (или посмотрите мои видео на тему о субсидиарной ответственности). Там все очень полно написано и сказано, повторяться я не буду.

В подтверждение сказанного вы можете также посмотреть современную судебную практику по субсидиарке:

1. Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 13 июля 2017 года №04АП-3175/2017 по делу № А58-3172/2015.

2. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 12 июля 2017 года №09АП-23075/2017 по делу №А40-21346/14.

3. И, конечно, «дело Ахмадеевой» - Постановление Конституционного суда РФ от 08.12.2017 года № 39-П – о запрете двойного взыскания (одновременно с юридического лица и КДЛа).

А теперь о том, при наступлении каких условий ИП или руководитель ООО, через которых производилось обналичивание могут быть привлечены к субсидиарной ответственности?

Все условия, при которых может наступить субсидиарная ответственность прописаны в подп. 3 п. 2 ст. 61.11 Закона о банкротстве (должны наступить одновременно эти два условия):

- когда имеется вступившее в силу решение о привлечении должника или его должностных лиц, являющихся либо являвшихся его единоличными исполнительными органами, к уголовной, административной ответственности или ответственности за налоговые правонарушения,

- когда требования об уплате задолженности, выявленной в результате производства по делам о таких правонарушениях, превышают пятьдесят процентов общего размера требований кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, включенных в реестр требований кредиторов.

Статья не была бы полной, если бы я не сказал о том, а какие средства и способы защиты имеются против того, чтобы не быть привлеченным к субсидиарной ответственности?

Прежде, чем отвечать на этот вопрос, напомню еще одно важное правило, предусмотренное законом: сегодня Закон о несостоятельности (банкротстве) провозгласил принцип презумпции виновности руководителя и (или) учредителя должника. Именно руководитель или учредитель должны доказать, что они не виноваты в нарушении налогового законодательства, а также не виноваты в наступлении банкротства (невозможности погасить, например, налоговые долги).

Как доказывать?

Да все относительно просто.

Если вы связались с однодневкой, то вами должен быть доказан факт, что вы связались с однодневкой случайно, вас обманули, подвели. Показателем того, что вы смогли этот факт (что встретились случайно!) доказать – вашему предприятию налоговики назначили штраф в размере 20%. Не сорок процентов, а именно двадцать!

Двадцать процентов - это показатель того, что вы совершили налоговое правонарушение по неосторожности (простой неосторожности), что означает фактически ваш предпринимательский риск, что в свою очередь указывает, что к субсидиарной ответственности директор или учредитель привлечены быть не могут, а уж к уголовной и тем более.

Если же в результате выездной налоговой проверки предприятие привлекли к ответственности в виде штрафа в размере 40% (умышленная вина) – за создание схемы уклонения, то в этом случае субсидиарная ответственность может наступить практически в ста процентов случаев.

Уверен, что читателям настоящей статьи стало понятно, что именно надо доказывать в период проведения ВНП. Также я уверен, что у некоторых читателей возникнет после прочтения настоящей статьи, если не раздражение, то вопрос: «Ну и как это сделать? Как доказать, что ты поработал с однодневкой «по ошибке» или по неосторожности?»

Ответ читатель не получит, ибо в каждом конкретном случае будут свои способы доказывания, и говорить о них я не могу. Ибо еще на первом курсе юридического ВУЗа я очень хорошо усвоил пословицу: «Дуракам закон не писан, а если и писан, то не читан, а если и читан, то не понят, а если и понят, то неправильно». Надеюсь я никого не оскорбил, ибо и юристов может быть два, а мнений три или даже больше.

Применение того или иного способа защиты требует профессионального подхода, а описание этих способов вы можете найти в моих статьях, книгах и видео на моем сайте. Многое, о чем говорить «неприлично» вы сможете при внимательном прочтении увидеть, что называется, между строк.

Если у вас нет времени почитать и осмыслить то, что мною уже опубликовано и размещено в различных источниках, приглашайте меня. Я смогу проконсультировать вас лично.

И в заключении статьи, ответ на вопрос о том, кто может быть привлечен к субсидиарной и уголовной ответственности.

Такими лицами могут быть: генеральный директор, директор, исполнительный директор, финансовый директор, главный бухгалтер, учредитель. Короче, любое КДЛ (контролирующее должника лицо).

Формально прямое наказание за обналичивание денежных средств в России не предусмотрено, но на практике нарушителя могут привлечь к ответственности по многим статьям УК РФ — 198, 199, 327, 173 и другим. Ниже рассмотрим, в чем особенности такого преступления, какие у него характерные черты, как избежать ответственности, и что ожидает нарушителя в случае выявления преступления. Также разберем популярные схемы обналички и поговорим о способах их выявления.

Что говорит закон

В УК РФ нет статьи, позволяющей наказать непосредственно за обналичку денежных средств. Причина состоит в отсутствии такого термина, как обналичивание. Это слово применяется в обычном общении (сленге) и подразумевает проведение незаконных сделок для вывода наличных денег. При этом злоумышленники не остаются безнаказанными. Как правило, их ожидают последствия обналичивания денег в виде штрафов, принудительного труда и продолжительных тюремных сроков.

Отсутствие прямых статей за обналичку не мешает привлекать к ответственности в привязке к другим нарушениям:

  • Уклонение от выплаты налогов — ст. 198 и 199.
  • Подделка документации — ст. 327.
  • Фиктивный оборот бумаг для сокрытия незаконных сделок — ст. 173 (первый и второй пункты).
  • Нарушение правил работы в сфере предпринимательства — ст. 171.
  • Отмывание денег — ст. 174.
  • Нарушение закона в сфере банковской деятельности — ст. 172.
  • Создание преступной организации — ст. 210 и т. д.

Во всех случаях нарушитель отвечает по УК РФ, а наказание за обналичивание денежных средств может быть очень суровым в зависимости от применяемой статьи.

В каких случаях это делается

Обналичка денежных средств — частое нарушение, получившее массовый характер еще в 90-х годах прошлого века. Как правило, термин обналичивания применяется к ИП и компаниями, которые выводят деньги для уклонения от оплаты налогов ФНС и получения «черной наличности». Иными словами, злоумышленники получают деньги, которые не отражены в официальной документации.

Таким образом, основная цель обналички — снижение затрат на выплату налогов ИП и ООО. Косвенные задачи:

  • получение «черной» наличности
  • желание удержать компанию на плаву
  • борьба с конкурентами и т. д.

Чаще всего цель достигается проведением фиктивной сделки по продаже, оказанию услуги или осуществлению иных действий, которые по факту не выполняются или проводятся с применением поддельной документации.

Схемы обналичивания

Последние годы участились случаи наказания ИП и ООО за обналичивание денежных средств. Ниже рассмотрим распространенные схемы.

Через ИП

Индивидуальные предприниматели нередко прибегают к обналичке. Для этого они применяют следующие методы:

Наиболее популярная схема — регистрация друга или родственника в роли предпринимателя и оформление с ним соглашения на выполнение каких-либо услуг. На практике вновь созданное ИП ничего не делает, ведь не имеет для этого никаких ресурсов (материальных и людских).

По документам проходят крупные суммы, которые в конечном итоге оседают в кармане заказчика. Это происходит очень просто. После предоставления «услуг» средства переводятся на расчетный счет ИП с последующим получением наличности и ее передаче другой стороне. Сегодня такое обналичивание денег через ИП быстро выявляется, а нарушителей ждут последствия в виде штрафов и даже нескольких лет тюрьмы.

Через ООО

Нарушение характерно не только для частных предпринимателей, но и крупных компаний. Последние в своей деятельности применяют следующие схемы:

  • Перечисление средств ИП и увеличение затрат.
  • Оформление директором кредита на продолжительный период.
  • Перевод дивидендных платежей.
  • Использование дебетовых пластиковых карточек.
  • Привлечение к схеме подотчетных лиц.
  • Превышение валовых расходов и т. д.

Наиболее спорным является второй пункт. В нем последствия за обналичивание денег со стороны общества (ООО) не очевидны. Причина в том, что при оформлении займа средства не выводятся. Применение такой схемы позволяет уменьшить размер налога. В привлечении подставных субъектов нет необходимости, ведь сам факт оформления кредита руководителем допускается. Единственное условие — возврат полученной суммы. При этом за время кредитования может многое произойти.

Чаще всего последствия возникают при обналичивании денег через ООО путем вывода дивидендов участникам и себе. После совершения таких платежей размер налогооблагаемой базы снижается, но доказательство факта нарушения может занять много времени.

Многие руководители не брезгуют выводом подотчетных денег работниками. Суть в том, что ООО дает сотруднику кредит с требованием возврата в определенный период. При этом деньги проводятся обратно уже через кассира общества. Для погашения долга компания дает еще один долг для покрытия первой задолженности и т. д. Этот цикл может продолжаться долго.

Реже применяется схема с пластиковыми картами. За такое обналичивание денег ООО (общества с ограниченной ответственностью) также ожидают негативные последствия. Схема работает по принципу вывода денежных средств по данным погибших людей или по поддельным документам. Во избежание наказания представители ООО разбивают отправляемые суммы на небольшие части. Это связано с особенностями законодательства РФ, согласно которого при переводах н сумму больше 600 000 р банковские организации должны информировать Росфинмониторинг. При использовании группы кредитных карт и с помощью нескольких транзакций можно вывести более 10 000 000 рублей.

Другие схемы

Существуют и другие схемы вывода через ИП и ООО, за которые положено наказание за обналичивание денежных средств. В эту категорию входят схемы, подразумевающие передачу средств на благотворительность, отправка денег за интеллектуальный труд, заключение разового договора с выплатой большого аванса и т. д. На практике схем обналички более сотни, и почти все они известны представителям контролирующих органов.

Риски и последствия

При нарушении законодательства индивидуальные предприниматели (ИП) и ООО должны помнить о последствиях обналичивания денег. Для защиты интересов государство активно борется с таким дельцами и наказывает их по всей строгости закона. К работе по выявлению нарушителей привлекаются следующие органы:

  • Банковские организации. В их функции входит контроль счетов клиентов и поиск «странных» сделок. Почти во всех банках имеются отделы, занимающиеся поиском фактов обналичивания средств.
  • Налоговые службы. Работники ФНС проверяют предпринимателей (ИП) и ООО на факт обналичивания денег с последующим определением последствий для руководства.
  • МВД. В полиции предусмотрен орган, который борется с преступлениями экономического характера, в том числе обналичкой.
  • Таможенные структуры. Выявляют факты нарушения закона при пересечении товаром границы.
  • Роструд. Задача органа состоит в проверке компаний и ИП на факт соблюдения законности при выплате людям заработной платы.

При выявлении нарушений злоумышленник привлекается к ответственности, а наказание за обналичивание денежных средств ИП или ООО зависит от инкриминируемой статьи.

Наказание

Рассмотрим варианты наказания злоумышленников. Основные позиции УК РФ:

Несмотря на отсутствии четкого наказания за обналичивание, российское законодательство достаточно гибкое и позволяет наказывать нарушителей по многим направлениям. Каждый случай рассматривается в индивидуальном порядке. Одним по результатам расследования назначается штраф или принудительные работы, а другим срок до пяти лет (иногда более). Все зависит от степени вины.

Как избежать последствий

Для защиты от контролирующих органов компаниям и ИП важно заранее планировать мероприятия, касающиеся оплаты налогов. Важно следовать законодательству и применять только законные методы оптимизации налогов. В ином случае высок риск привлечения к ответу и получения сурового наказания. Если организация или предприниматель сталкиваются с трудностями, в решении вопроса может помочь налоговый адвокат . С его помощью можно, как минимум, уменьшить степень ответственности.

Легальные способы обналичивания

Законным способом обналички считается вывод дивидендов, но при условии, что все делается с учетом ФЗ №14. Здесь важно соблюдать такие условия:

  • Частота распределения прибыли не чаще одного раза в три месяца.
  • Обязательна организация собрания участников и оформление документов.
  • Компания должны соответствовать требованиям финансовой устойчивости и т. д.

При выплате дивидендов нельзя забывать о налогах, размер которых составляет 13%. При этом компания перечисляет эти средства дважды.

Еще один способ вывода наличных денег — перейти с позиции участника на должность руководителя, после чего платить себе зарплату. Но здесь добавляются налоговые платежи, а именно 30% от заработной платы. Плюс в том, зарплата и взносы относятся к расходам, что позволяет уменьшить выплаты.

Как ФНС выявляет схемы обналичивания

Представители налоговой хорошо знают обо всех способах обналички денежных средств. При выявлении однодневной фирмы представители ФНС находятся директора и вызывают его на беседу. Кроме того, работники налоговой могут наведаться в офис по адресу ИП. Если там нет сотрудников или необходимых мощностей для работы, все становится ясно.

Более того, сегодня в работе ФНС применяются методические рекомендации, где прописан перечень вопросов для плательщика налогов и даются рекомендации, чему уделить внимание при проверке. Здесь четко прописано, как выявить нарушителя, а впоследствии и наказать его. Документ постоянно дополняется и всегда актуален. Здесь же перечислены все схемы, которые применяются для уклонения от выплаты налогов.

Вопросы и ответы

Нарушители должны понимать, что обналичивание денег — противозаконно, а злоумышленники сегодня легко выявляются и привлекаются к ответственности. В завершение рассмотрим ряд важных моментов, касающихся рассматриваемой темы:

  • Кто несет ответственность за обналичку ? Наказание предусматривается для всех лиц, участвующих в незаконной операции. Жесткость ответственности может отличаться в зависимости от степени вины. Как правило, привлекаются руководители и бухгалтера.
  • Какова главная причина обналичивани я? В большинстве случаев компании и ИП используют незаконный вывод для ухода от налогов.
  • Что считается незаконной обналичкой ? К этой категории относятся преступления, подразумевающие вывод наличных денег без уплаты налогов, взносов и иных платежей, предусмотренных законодательством.

Более подробные сведения можно получить, если обратиться за помощью к профессиональному юристу.

Итоги

Судебная практика показала, что государство строго карает представителей банков, предпринимателей и ООО, замешанных в обналичивании денег. Во избежание таких проблем рекомендуется легально проводить сделки и стараться не нарушать налоговое законодательство. Тем более, сегодня существует множество легальных и безопасных способов уменьшить размер налогов.

Юридическая консультация по обналичиванию денежных средств доступна на сайте:

Делитесь информацией с друзьями в социальных сетях. А также подписывайтесь на наши соц. сети (ссылки в профиле)

Какая ответственность за обнал на генеральном директоре ООО

Создавая свой бизнес, каждый предприниматель заинтересован в получении как можно большей прибыли. Это логично, ведь вкладывая собственные средства в развитие нового дела, всегда хочется не «прогореть», занять высокую нишу на рынке товаров и услуг, а также получать доходы во много раз превышающие расходы компании. Многие бизнесмены законно осуществляют свою деятельность, выплачивают реальные налоги, не осуществляя махинации, приводящие к правонарушениям. Однако есть категории предпринимателей, которые для уклонения от налоговых выплат, ,занимаются незаконным обналичиванием денег.

,,Что представляет собой обнал? В обычном понимании, данный термин означает вывод денежных средств с расчетного счета в банке для того, чтобы воспользоваться наличными финансами в собственных целях. В нормативных актах прописаны всевозможные случаи, когда совершать такие манипуляции возможно, однако ,если компания занимается обналичиванием денег в разрез с буквой закона, то ответственность лежит на генеральном директоре ООО,. Решаясь на подобный шаг, каждый руководитель должен понимать, что безнаказанным остаться не удастся, так как всех предпринимателей в обязательном порядке проверяют различных государственные органы.

Мало кто из предпринимателей, понимающих всю суть обнала, предложит свои услуги по собственной воли. Как правило, мошенники для своих целей выбирают граждан, которые либо не причастны к ведению бизнеса вовсе, не понимают и не знают, какие санкции могут быть к ним применены, либо соглашаются на роль фиктивного генерального директора по своим корыстным соображениям. Итак, ,если компания занимается обналом денег, то гендиректора ООО могут привлечь к ответственности,, выражающейся в материальном наказании, а также в уголовном, вплоть до лишения свободы. Таким образом, наказания можно разделить по следующим категориям:

  • Если через вашу компанию ООО происходит легализация финансов, заработанных третьими лицами, то вы, как главное лицо организации, как минимум, можете быть привлечены к выплате штрафа, размер которого начинается от 120 тысяч рублей. Если же рассматривать максимальную меру наказания, то ей станет заключение за решетку сроком на 7-10 лет с выплатой штрафных санкций в один миллион рублей.
  • Если вы решили обналичить денежные средства при помощи своей копании ООО, доставшиеся в результате собственных преступных деяний, то наименьшим наказанием, которое будет к вам применено, станет штраф в размере от 120 тысяч рублей. Если суд посчитает, что данная мера мала, то вы можете оказаться в тюрьме на срок 10-15 лет, при этом выплачивая штраф в один миллион рублей.
  • Еще одним преступлением считается создание фирм-однодневок, целью которых является конкретное прокручивание финансов, их легализация и уклонение от налоговых выплат. В должность генерального директора таких компаний назначают, чаще всего, неизвестных лиц, персональные данных которых были найдены мошенниками вследствие утери паспорта или же утечки информации из баз данных. Управленцы этих фирм, подписывают многочисленные кредитные договора, выполнять которые не собираются. Что касается появляющихся долгов и проблем с налоговой, то здесь ,ответственность лежит на генеральном директоре ООО, если компания занимается обналичиванием денег,. Наказанием может стать как штраф, сумма которого будет начинаться от 200 тысяч рублей, так и заключение в тюрьму на 4 года с параллельной выплатой штрафа в размере 80 тысяч рублей.

Таким образом, каждый гражданин, решившийся на подобный незаконный шаг, или же только размышляющий о подобном деянии, должен понимать, что мера наказания достаточно жесткая, а вдобавок идет полнейшее уничтожение репутации предпринимателя и отпечаток на личности, который будет мешать будущему карьерному росту.

Как избежать генеральному директору ООО ответственности, если фирма занималась обналичиванием денежных средств

В том случае, если вы являетесь генеральным директором компании ООО, которому поступило предложение от третьих лиц провести операцию обнала денежных средств через вашу организацию за определенное вознаграждение, перед принятием решения следует взвесить все «за» и «против», а лишь потом совершать данный шаг. Сомнительная прибыль, заключающаяся в получении дохода от ,обналичивания денежных средств через вашу компанию ООО,, будет всегда сопровождаться определенными последствиями. Затея получить нелегальные финансовые выплаты, потратив еще больше денежных средств на выплату штрафа, или вовсе лишиться свободы на несколько лет – вряд ли привлечет вас в будущем. Имея свой развитый и успешный бизнес, не стоит рисковать связями с мошенниками, уклоняющимися от уплаты налогов.

Если вы не являетесь учредителем фирмы ООО, но на ваш адрес приходят налоговые квитанции с увеличивающимися долгами, нельзя бросать дело на самотек. Возможно, ваши персональные данные когда-либо попали в руки преступников, вследствие чего на вас была зарегистрирована фирма-однодневка. Такая ситуация в обязательном порядке требует вмешательства государственных органов. Для того, чтобы ,избежать вам, как генеральному директору ООО, ответственности, если фирма занималась обналичиванием денежных средств,, необходимо первым делом проконсультироваться с юристом по данному вопросу, предъявив все документы, полученные вами по почте или иным способом. Кроме того, необходимо написать заявление в правоохранительные органы, указав, что вы не являетесь гендиректором никакой организации, и ваши паспортные данные попали в руки мошенников незаконным путем.

В нашей юридической компании Юр-Инфо вы можете получить бесплатную консультацию совершенно в любое время суток. Позвонив по номеру горячей линии, и грамотно описав свою проблему, в течение нескольких минут будете соединены с опытным специалистом в области права, у которого можно будет узнать всю информацию, интересующую вас по данной проблеме.

В чем состоит суть обнала денежных средств

Существует достаточно много схем, которыми пользуются мошенники для ,обналичивания денежных средств через компании ООО,. Однако суть всегда остается неизменной – незаконный вывод денег из определенных фирм для уменьшения налоговых выплат.

,Основная схема обнала состоит в следующем: фирма, которой необходимо вывести какую-либо сумму из оборота, находит либо уже действующую компанию ООО, либо самостоятельно создает фирму-однодневку, назначая на должность генерального директора фиктивное лицо. Руководителем новой компании может стать бомж, студент, или любой другой человек, согласный за вознаграждение подписать определенные документы. Более того, встречаются ситуации, когда потерявшийся паспорт какого-либо гражданина, может стать находкой мошенника, вследствие чего именно эти данные будут использованы в качестве личности гендиректора.

Итак, после регистрации нового юридического лица, на счет компании начинают поступать финансовые средства из другой организации, якобы за какую-либо оказанную услугу или же купленный товар. Однако никаких реальных поставок не производится. После осуществления данной процедуры, происходит ,обналичивание перечисленных денежных средств через компанию ООО, по одной из законных причин, например, для выплаты заработной платы «сотрудникам». Эти финансы передаются обратно в организацию мошенникам, за вычетом небольшой суммы, которая полагается руководителем фирмы-однодневки. Соответственно, такие манипуляции не проходят бесследно, попадаясь на глаза налоговому органу, в ,компании, занимающейся обналом,, ,призывается к ответственности генеральный директор ООО,. В зависимости от степени тяжести преступления, следует определенное наказание лицу, не имеющему никакого отношения к совершенному преступлению.,

Кто следит за обналичиванием денежных средств через ООО

На данный момент разработано несколько законодательных актов, которые регулируют деятельность юридических лиц. А вот контроль за выполнением законов, осуществляют следующие государственные органы: налоговая, следственное управление, банки, а также Федеральная Служба Безопасности.

Периодическое наблюдение за финансовым оборотом юридических лиц помогает выявить фиктивные фирмы, созданные мошенниками и удачно бороться с нарушителями законодательства нашей страны.

Читайте также: