Что входит в соцпакет работника в рб

Опубликовано: 17.09.2024

Значение слова «соцпакет» кроется в его формулировке. Под этим термином подразумевается набор социальных гарантий, не регулируемых на государственном уровне. Иными словами, в законодательстве нет конкретного перечня тех льгот, которые в обязательном порядке должны входить в соцпакет. Как, собственно, нет и четкого определения данного понятия. В Трудовом кодексе РФ указано, что социальный пакет устанавливается работодателем в трудовом или коллективном договоре либо в соглашениях и (или) локальных нормативных актах. Схожий принцип используется и во многих других странах постсоветского пространства.

Классификация государственных социальных пакетов

Социальный пакет состоит из обязательных и дополнительных гарантий. Обязательные пункты гарантирует не только работодатель, но и Трудовой Кодекс Российской Федерации – предоставление их каждому работающему гражданину обязательно на законодательном уровне.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Непременные требования к работодателю, такие, как своевременная выплата зарплаты не ниже минимальной, оплата больничных и отпусков и т.п. не принято называть социальным пакетом, хотя по форме такие гарантии относятся к социальной сфере. Традиционное определение подразумевает добровольно предоставляемые работникам дополнительные льготы за счет работодателя.

Государство может давать своим работающим гражданам обязательные преференции в трех основных формах.

  1. Страховые гарантии. Работник оплачивает страховой полис (помимо обязательного медицинского страхования) из денег, заработанных у работодателя, причем последний является агентом. Если произошло событие, предусмотренное в страховом полисе, застрахованный сотрудник получает выплату полностью или частично за счет работодателя. К таким случаям могут относиться:
    • травма;
    • профзаболевание;
    • приобретение статуса инвалида;
    • беременность и др.
  2. Нестраховые выплаты, предусмотренные законом. Есть моменты, в которых работодатель просто обязан выплатить сотруднику определенные суммы, которые рассчитываются особым порядком. В ТК РФ строго оговорены такие случаи и порядок расчета финансовых выплат, также как и предоставление свободных от работы дней с компенсацией зарплаты или без нее. Это следующие моменты:
    • пособие на малолетнего ребенка;
    • первые три дня оплаты больничного;
    • компенсация за неотгулянный отпуск перед увольнением;
    • компенсация при сокращении и т.п.
  3. 3.Компенсационные льготы. Закон с ст. 188 и 310 ТК РФ требует от работодателя компенсировать сотрудникам личные издержки, понесенные ими вследствие того, что они выполняли должностные обязанности. Объем погашения и порядок расчета затраченных работником средств решается индивидуально, его нужно зафиксировать в допсоглашении. Такими компенсациями могут выступать:
    • деньги или топливо для личного авто, применяемого в служебных целях;
    • оплата приобретенных за свой счет расходников и т.п.

Кроме гарантироанного социального пакета, который не принято так называть, работодатель нередко обещает своим сотрудникам так называемый конкурентный соцпакет – дополнительные льготы и гарантии, предоставляемые им по доброй воле и «от своих щедрот».

ВАЖНО! Конкурентный соцпакет не является обязанностью нанимателя, нельзя требовать его выдачи или высказывать претензии по его наполнению.

Из чего обычно состоит соцпакет

Стандартно расширенный список включает в себя следующие льготы и компенсации:

  • оплата питания;
  • добровольное медицинское страхование;
  • негосударственное пенсионное страхование;
  • доплата до средней зарплаты работника при временной потере трудоспособности либо при декретном отпуске;
  • компенсация средств за проезд (или предоставление корпоративного авто);
  • новогодние подарки для детей и билеты на новогодние утренники;
  • путёвки в санатории, пансионаты, детские лагеря и пр.;
  • оплата детского сада для детей сотрудников;
  • оплата аренды жилплощади;
  • выдача беспроцентных рассрочек для работников, в частности, на приобретение жилья;
  • абонементы в спортклубы, тренажерные залы и т.п.;
  • оплата коммунальных услуг;
  • бесплатные семинары и тренинги
  • иные льготы.

Важно! Соцпакет определяется каждым работодателем в отдельности. Государственные органы не могут заставить компанию или предпринимателя предоставлять работникам точный список социальных льгот. Набор компенсаций зависит от того, какой объем средств работодатель готов на них выделить, и его отношения к сотрудникам в целом.

Где указывается список льгот

Все социальные льготы должны быть прописаны в трудовом договоре, который заключают стороны. В случае несоблюдения условий этого договора работник вправе обратиться в суд, дабы тот обязал работодателя в принудительном порядке выполнять свои обязанности.

Список возможных льгот не ограничен. Компания может прописывать в договоре любые пункты, при условии, что они не ухудшат положение работника.

Обязательно! Уточняйте у работодателя, действительно ли те льготы, что упомянуты в договоре, являются бесплатными. Иногда случается так, что за дополнительные корпоративные бонусы высчитываются средства из самой зарплаты. В этом случае соцпакет – обычный фарс, эдакое стремление компании быть «на волне» актуальных корпоративных тенденций. Тогда как де-факто в денежном плане она себе этого позволить не может.

Подмена понятий

Работодатели часто вводят действующих работников и кандидатов на трудоустройство в заблуждение. Руководство позиционирует стандартные требования трудового законодательства как социальные стимулы от самой компании. 8-часовой рабочий день, компенсация больничного, оплачиваемый отпуск, командировочные и т.п. трактуются как составляющие соцпакета. Тогда как по факту они гарантированы каждому работнику в соответствии с его конституционными правами. Соцпакет – все то, что предоставляется сотруднику фирмы, помимо указанных пунктов.

Если же вам говорят, что именно отпуск и больничные – и есть ваш социальный пакет, а все остальное – так называемые компенсационные льготы, значит, вам врут. Есть законные права трудящегося, прописанные в законодательстве. Отпуск и больничный входят в их число. Остальное – социальные инициативы работодателя, именно они формируют одноименный пакет.

Вопрос: В связи с кризисом наша компания ищет способы экономить, в том числе на персонале. В связи с этим возник вопрос: обязана ли наша компания как работодатель выполнять обещания по социальному пакету, если он предусмотрен в трудовых договорах? Куда и как нужно внести изменения, чтобы отменить соцпакет работникам?
Посмотреть ответ

Соцпакет vs зарплата: что в приоритете для соискателя?

Вопрос более чем актуальный. Что лучше, получать больший оклад без социальных льгот либо все-таки иметь дополнительные корпоративные бонусы? На этот счет у работников двоякое мнение, но, согласно статистике, с каждым годом все больше людей выбирают именно второй вариант.

Наличие соцпакета – своего рода показатель того, что ты работаешь в надежной, стабильной компании, которая заботится о своих сотрудниках. Кроме того, когда человек получает на руки больше денег, далеко не факт, что потратит он их с той же пользой, как в случае с корпоративными бонусами. Плюс у компаний могут быть скидки в тех же туристических агентствах на покупку путевок или в фитнес-центрах на приобретение абонементов. Соответственно, вы получите нужные услуги дешевле, чем если бы оплачивали их сами.

Работнику на заметку

Если вы увидели в объявлении или услышали на собеседовании обещания привлекательного социального пакета помимо приемлемой зарплаты, это не всегда удачная находка. К сожалению, иногда такие посулы могут оказаться «бесплатным сыром» или остаться невыполнимыми. Чтобы не попасться на удочку пустых обещаний, рекомендуем обратить внимание на следующие нюансы относительно соцпакета.

  1. Вас привлекли дополнительные пункты в обещаниях работодателя? Поинтересуйтесь сначала, в каких условиях придется трудиться, какое обязательное вознаграждение (зарплату) вам гарантируют.
  2. Прочитайте коллективный договор. Закреплено ли там положение о дополнительно предоставляемых льготах?
  3. Войдет ли перечень личных бонусов в ваш трудовой договор? (Если да, это юридически защитит ваши права).
  4. Поинтересуйтесь конкретикой предоставляемых льгот: размерами выплат или порядком их исчисления, условиями отгулов, транспортных услуг и всех остальных «соцпакетных» приоритетов. Если порядок исчисления допвыплат прописан в трудовом договоре, работодатель отвечает за его предоставление перед законом.
  5. Если работодатель обещает оплатить ваше обучение и стажировку, проследите, чтобы в документах была указана сумма. Тогда, если обучение не состоится по независящим от вас причинам, можно будет потребовать скомпенсировать обещание деньгами.
  6. Иногда работодатели дают возможность сотрудникам брать льготные займы ил постепенно получить в собственность жилье. В таких ситуациях рекомендуется подробно изучить составляемы трудовой договор, а лучше – проконсультироваться с юристом.

Как сформировать социальный пакет. Советы работодателю

Существует три основных метода определения соцпакета:

Вариант №1. Больше заслуг – больше бонусов

Логика проста: чем выше должность сотрудника и чем дольше он работает в компании, тем больше корпоративных льгот ему предоставляется. Эти льготы можно разбить на несколько пакетов, которые, в свою очередь, будут закреплены за каждой категорией сотрудников. Главный плюс такого метода в его рациональности – вы не будете расходовать лишние средства на соцпакет для работников стартовой категории, где зачастую наблюдается более высокая текучка кадров.

Вариант №2. Собери себе сам

В рамках такого подхода работнику предоставляется возможность выбрать список бонусов на определенную сумму. Если человек не увлекается спортом, ему незачем абонемент в тренажерный зал, скорее, он выберет бесплатные курсы иностранного языка. И так каждый по своим интересам. С психологической точки зрения такой способ хорош, так как он лишний раз дает сотруднику возможность понять, что его мнение важно для компании.

Вариант №3. Главное и второстепенное

Льготы разбиваются на основные и дополнительные. Первый список доступен всем работникам фирмы, дополнительные же рассчитаны на определенную категорию. Это могут быть менеджеры высшего звена, лица, чей стаж в компании превышает n-ное число лет, и т.п. Такой подход важен, поскольку он дает работникам дополнительный стимул к развитию.

Залог успеха – отсутствие формальности

Парадокс, но для владельцев бизнеса соцпакет – это неплохая возможность сэкономить. При наличии льгот сотрудник не будет регулярно поднимать вопрос об увеличении зарплаты. У него в этом случае есть дополнительная мотивация, не относящаяся к размеру оклада.

Но это не значит, что саму систему социальных гарантий стоит рассматривать как способ экономии средств. Для руководителя компании это, прежде всего, инвестиция в продвижение бизнеса. Организовывая бесплатные курсы английского или тренинги по психологическому росту, он способствует развитию своих работников как профессионалов. Это в будущем, несомненно, повысит уровень фирмы в целом. Подход «постольку поскольку» здесь неуместен. Создайте такой пакет, который будет интересен и полезен и для сотрудников, и для самой компании.

Резюме

Соцпакет на сегодня – эффективная составляющая социально-трудовых отношений. Как фактор он является определяющим в плане оценки статуса компании. С точки зрения работников, это важнейшая мотивация для достижения результата. Что самое главное, данная мотивация может носить как материальный, так и нематериальный характер. Так, если вам выделяют средства на мобильную связь, значит, поощрение носит компенсационный характер. Если же работодатель предоставляет абонемент в бассейн, речь идет о мотивационном инструменте. Подобный тандем – идеальное сочетание, для того чтобы укрепить связь между компанией и сотрудником.

Как инструмент соцпакет поистине универсален.

Он выполняет не только мотивационную функцию, но и повышает общую производительность труда, формирует дружескую атмосферу в коллективе.

Соцпакет – это блюдо, которое нужно уметь правильно подать. Человек должен расценивать предоставляемые ему льготы так, чтобы видеть в них свою важность для компании как сотрудника. Люди ценят заботу, и ценят по достоинству. Задача работодателя – продемонстрировать свою готовность к тому, чтобы обеспечить надлежащий уровень труда и отдыха для своих сотрудников. Это гарантирует ему лояльное отношение и профессиональный подход к работе с их стороны, что в конечном итоге положительно скажется на общей деятельности компании.


«АиФ» узнал, какие еще трудовые и социальные гарантии могут быть включены в так называемый соцпакет.

Но каждое предприятие, организация учреждение самостоятельно определяет размер «соцпакета». Наибольшее распространение получили оплата оздоровления и занятий спортом, дотации на питание, премии к праздникам и юбилеям. А вот медицинская страховка, оказание помощи в решении жилищных вопросов – практикуются лишь на отдельных предприятиях.

Традиционно «соцпакет» прописывается в коллективном договоре. Также, те или иные гарантии, особенно если в организации нет собственного профсоюза и колдоговора, возможно зафиксировать в контрактах или предоставлять на основании приказов или распоряжений нанимателя.

Выплаты стимулирующего характера в части, касающейся оплаты труда

Согласно Декрету президента от 26.07.1999 № 29 при заключении контракта предусмотрено увеличение тарифной ставки (оклада) до 50%, если больший размер не предусмотрен законодательством.

В соответствии с локальными нормативными правовыми актами, принятыми (заключенными) в организации, устанавливаются:

  • надбавки всех видов;
  • премии за производственные показатели работы;
  • бонусы (единовременные вознаграждения) по итогам работы за отчетный период; за год;
  • вознаграждение по итогам работы за год;
  • единовременная премия за выполнение особо важной работы;
  • единовременная премия за рост поступлений валютной выручки, полученной от реализации продукции, товаров (работ, услуг);
  • вознаграждение за внедрение новых технологий,
  • единовременная премия за участие в разработке и реализации инвестиционных и инновационных проектов, способствующих модернизации производства, внедрению новейших технологий;
  • премия за экономию и рациональное использование топливно-энергетических и материальных ресурсов;
  • индексация заработной платы работников с учетом инфляции;
  • премия по итогам соревнования, конкурса и другие выплаты

Выплаты за работу сверх норм, предусмотренных законодательством

  • доплата за работу в ночное время или в ночную смену при сменном режиме работы;
  • доплата за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и на работах на территории радиоактивного загрязнения.

Социальные выплаты

  • выплаты на удешевление питания;
  • единовременные выплаты к профессиональным праздникам, юбилейным датам работников, организации;
  • единовременные выплаты на закупку сельхозпродуктов;
  • материальная помощь:
  • на погребение близких родственников;
  • в связи с рождением ребенка; и др.;
  • дотации на проезд (оплата проездных билетов);
  • выплаты бывшим работникам после их выхода на пенсию;
  • подарочные сертификаты и другие выплаты.

Указанные выплаты производятся за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

Заключение контрактов на максимальный срок

В соответствии со статьей 17 ТК, Декретом № 29 контракты могут заключаться на срок не более 5 лет. Рекомендуется предлагать заключение контрактов сроком на 5 лет.

Преимущественное право оставления на работе при сокращении численности или штата работников

Регулируется статьей 45 ТК. Основная составляющая данной нормы – высокая производительность труда и квалификация. Рекомендуется не допускать сокращения высококвалифицированных работников.

Поощрительные дополнительные отпуска

Декрет № 29 предусматривает предоставление дополнительного поощрительного отпуска до 5 календарных дней. В соответствии со статьей 160 ТК отпуска могут предоставляться за счет собственных средств нанимателя, как всем работникам, так и отдельным категориям.

В частности, рекомендуется предоставление:

  • дополнительного поощрительного оплачиваемого отпуска после реализации крупных проектов;
  • дополнительного оплачиваемого отпуска матери (отцу, опекуну, попечителю) с целью оздоровления ребенка.

В соответствии со статьей 265 ТК рекомендуется предоставлять матери (отцу, опекуну, попечителю), воспитывающей двоих и более детей в возрасте до 16 лет, один свободный от работы день с оплатой.

Отпуска, в том числе оплачиваемые, работникам, успешно обучающимся в СУЗах и ВУЗах на вечерней и заочной форме обучения

ТК определено предоставление оплачиваемых отпусков работникам, обучающимся по направлениям (заявкам) нанимателя либо в соответствии с заключенными договорами (на подготовку специалистов, коллективным или трудовым), при получении первого образования.

Согласно ТК предусмотрено право работника на отпуск без сохранения заработной платы продолжительностью, предусмотренной статьей 216 ТК, при отсутствии направления (заявки) нанимателя, договора на подготовку специалистов либо иных оснований, предусмотренных в коллективном или трудовом договоре, а также при получении второго и последующего среднего специального, высшего образования.

Обучение работников в учреждениях образования по целевым направлениям организаций за счет средств нанимателя

Направление на обучение осуществляется по договорам между нанимателем, работником и учреждением образования. Оплата нанимателем за обучение работников на языковых курсах.

Повышение квалификации и переподготовки кадров, в том числе стажировки в РБ и за рубежом

Согласно ТК и постановлению Совмина РБ № 101, рекомендуется повышение квалификации не реже 1 раза в 5 лет.

Стажировка осуществляется за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

Займы, беспроцентные ссуды на строительство (покупку) жилья

Предоставление взаем денежных средств регулируется Указом президента от 05.05.2006 № 296. Денежные средства предоставляются взаем за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

Предоставление средств на оплату найма жилого помещения

Рекомендуется предусматривать оказание помощи в поисках найма жилого помещения, а также оплату (частичную оплату) найма жилого помещения. Расходы производятся за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

Льготные санаторно-курортные путевки на оздоровление

Указанный вопрос регулируется Указом президента от 28.08.2006 № 542 «О санаторно-курортном лечении и оздоровлении населения» и статьей 12 Закона РБ «О государственных социальных льготах, правах и гарантиях для отдельных категорий граждан». Обеспечение граждан путевками на санаторно-курортное лечение и оздоровление осуществляется в пределах средств государственного социального страхования и республиканского бюджета, выделенных на эти цели законом о бюджете на очередной финансовый год. Рекомендуется обеспечивать высококвалифицированных работников, несовершеннолетних детей работников путевками бесплатно либо с частичной оплатой работником (10%). Расходы производятся за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

Физкультурно-оздоровительные, спортивные, культурно-массовые мероприятия, туристические поездки

  • оплату культурно-просветительных и спортивно-оздоровительных мероприятий;
  • оплату услуг и абонементов;
  • оплату новогодних подарков детям и т.д.
  • Расходы производятся за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

Услуги детских дошкольных учреждениях

Рекомендуется предусматривать оплату (частичную оплату) детских дошкольных учреждений. Расходы производятся за счет прибыли, остающейся после налогообложения


Говоря о социальном пакете, некоторые работодатели подразумевают под ним совсем не то, что на самом деле может являться бонусом. Оплата, к примеру, проезда или профессионального обучения для повышения квалификации – это, конечно, приятно, но к соцпакету или льготам эти дополнения не имеют никакого отношения. Это, скорее, возмещение личных средств, которые сотрудники тратят во благо компании.

Оплачиваемый отпуск и больничный – ваше законное право, а не бонус.

Бывает и так, что к соцпакету наниматель причисляет оплату больничного, оплачиваемый отпуск, оплату декретного отпуска или отчисления в пенсионных фонд. Но это лишь говорит о том, что компания работает согласно требованиям трудового законодательства. Что является вашим правом, а никак не дополнительными бонусами.

Что должно входить в настоящий соцпакет?

Множество подобных бонусов может содержать коллективный договор, если в организации, куда вы устраиваетесь на работу, есть первичная профсоюзная организация.

Мнение

Евгений Кац, специалист по подбору персонала:

– Чаще соискатели предпочитают более высокую зарплату, а не социальный пакет. Ведь льготы, которые предлагает компания, не всегда востребованы каким-то конкретным сотрудником. Однако, наличие хорошего соцпакета может многое сказать о работодателе. Иногда забота о комфорте сотрудников и приятная атмосфера могут быть более ценными, чем небольшой плюс к зарплате.

По статистике, больше всего бонусов предлагают работодатели из ИТ-сферы. К примеру, социальный пакет сотрудников одной из крупных международных компаний включает медицинское обслуживание в медцетрах, поликлиниках и стоматологических кабинетах по всей стране, спортивные мероприятия (в компании постоянно проходят соревнования по баскетболу, бильярду, боулингу, футболу). Кроме того, в соцпакет входит дошкольные образовательные курсы и программы для детей сотрудников, различные занятия по развитию художественных навыков детей, изучение иностранного языка.

Также работникам доступна специальная кредитная программа для покупки и строительства жилья. Предоставляются скидки на автострахование, покупку туров и авиабилетов в ряде туристических агентств, обучение в автошколах.

Если же говорить о статистике того, что хотят видеть в соцпакетах большинство соискателей, то на первом месте желаемых бонусов у наших соотечественников находится оплата мобильных телефонов и расходов на личный транспорт. В кадровых агентствах также отмечают, что у белорусов весьма востребованными являются такие гарантии, как медицинская страховка, бесплатные обеды в офисе и организация корпоративных праздников за счет нанимателя. При этом, во время устройства на работу о наличии соцпакета соискатели спрашивают не очень часть. В основном им интересуются те, у кого было что-то подобное на предыдущей работе.

Елена Ермак, менеджер в одной из сети быстрого питания:

– Отсутствие дополнительных поощрений не является определяющим при выборе места службы. Лично я редко встречала человека, который бы из-за этого отказался от вакансии. Вместе с тем, если человек уже имеет внушительный соцпакет, ему становится тяжелее принять решение об увольнении, так как он теряет не только привычную среду, определенный статус в компании и сработавшуюся команду коллег, но и некоторую стабильность быта. Ведь уйдя с работы, придется самому ежедневно готовить еду, искать новый детский сад для ребенка, поменять удобный корпоративный транспорт на общественный. Некоторые работодатели специально расширяют соцпакеты, и тем самым снижают процент «текучки» кадров. С другой стороны, забота о сотрудниках может повысить не только их лояльность, но и продуктивность, ведь компания помогает улучшить качество жизни людей, сбалансировать работу и личные интересы.

Минтруда Беларуси рекомендует определенный набор бонусов, именуемый «соцпакетом», но каждый наниматель трактует данное понятие по-своему. Какие меры поощрения сотрудников являются наиболее востребованными?

А ваш наниматель оплачивает съемное жилье?

Выражение «полный соцпакет» в объявлениях о приеме на работу в большинстве случаев не несет особой смысловой нагрузки. Ибо ежегодный отпуск в теплые месяцы, просторный офис с кондиционером и надбавки за работу в выходные дни — обычные нормы Трудового кодекса. А вот гарантированный контракт на несколько лет, дополнительные поощрительные отпуска, обучение и медицинское обслуживание за средства нанимателя, выплаты на питание, предоставление жилья — это уже действительно «соцпакет».


Выплаты стимулирующего характера в части, касающейся оплаты труда:

  • при заключении контракта предусмотрено увеличение тарифной ставки (оклада) до 50%, если больший размер не предусмотрен законодательством;
  • в соответствии с локальными нормативными правовыми актами, принятыми в организации, устанавливаются надбавки всех видов, премии за производственные показатели работы, бонусы (единовременные вознаграждения) по итогам работы за отчетный период, за год, вознаграждение по итогам работы за год, единовременная премия за выполнение особо важной работы, единовременная премия за рост поступлений валютной выручки, полученной от реализации продукции, товаров (работ, услуг), вознаграждение за внедрение новых технологий, передового опыта, лучшие рационализаторские предложения и их внедрение, единовременная премия за участие в разработке и реализации инвестиционных и инновационных проектов, способствующих модернизации производства, внедрению новейших технологий, единовременная премия за реализацию предприимчивых мер, обусловивших достижение экономического эффекта (рост производительности труда, прибыли и т.д.), премия за экономию и рациональное использование топливно-энергетических и материальных ресурсов, премия за соблюдение норм и нормативов материальных затрат и трудовых затрат, их экономию, индексация заработной платы работников с учетом инфляции, премия по итогам соревнования, конкурса и др.

Выплаты компенсирующего характера, производимые работникам сверх норм, предусмотренных законодательством:

  • доплата за работу в ночное время или в ночную смену при сменном режиме работы;
  • доплаты за работу с вредными и (или) опасными условиями труда и на работах на территории радиоактивного загрязнения.

Социальные выплаты (за счет прибыли, остающейся после налогообложения):

  • выплаты на удешевление питания;
  • единовременные выплаты к профессиональным праздникам, юбилейным датам работников, организации;
  • единовременные выплаты на закупку сельхозпродуктов;
  • материальная помощь на погребение близких родственников, в связи с рождением ребенка и др.;
  • дотации на проезд (оплата проездных билетов);
  • выплаты бывшим работникам после их выхода на пенсию;
  • предоставление подарочных сертификатов и др.

Заключение контрактов на максимальный срок:

  • рекомендуется предлагать заключение контрактов сроком на 5 лет.

Преимущественное право оставления на работе при сокращении численности или штата работников:

  • регулируется ст.45 Трудового кодекса РБ, основная составляющая данной нормы — высокая производительность труда и квалификация; рекомендуется не допускать сокращения высококвалифицированных работников.

Поощрительные дополнительные отпуска. В частности, рекомендуется предоставление:

  • дополнительного поощрительного оплачиваемого отпуска после реализации крупных проектов;
  • дополнительного оплачиваемого отпуска матери (отцу, опекуну, попечителю) с целью оздоровления ребенка;
  • в соответствии со ст.265 Трудового кодекса РБ рекомендуется предоставлять матери (отцу, опекуну, попечителю), воспитывающей двоих и более детей в возрасте до 16 лет, один свободный от работы день с оплатой.

Повышение квалификации и переподготовка кадров, в т.ч. стажировка в Беларуси и за рубежом (за счет прибыли, остающейся после налогообложения):

  • рекомендуется повышение квалификации не реже 1 раза в 5 лет.

Займы, беспроцентные ссуды на строительство (покупку) жилья:

  • денежные средства предоставляются взаем за счет прибыли, остающейся после налогообложения.

Предоставление средств на оплату найма жилого помещения (за счет прибыли, остающейся после налогообложения):

  • рекомендуется предусматривать оказание помощи в поисках найма жилого помещения, а также оплату (частичную оплату) найма жилого помещения.

Медицинское обслуживание за счет средств нанимателя (за счет прибыли, остающейся после налогообложения):

  • рекомендуется предусматривать на предприятиях создание медпунктов либо компенсацию затрат на медицинское обслуживание.

Льготные санаторно-курортные путевки на оздоровление (за счет прибыли, остающейся после налогообложения):

  • рекомендуется обеспечивать высококвалифицированных работников, несовершеннолетних детей работников путевками бесплатно либо с частичной оплатой работником (10%).

Физкультурно-оздоровительные, спортивные, культурно-массовые мероприятия, туристические поездки (за счет прибыли, остающейся после налогообложения). Рекомендуется предусматривать:

  • оплату культурно-просветительных и спортивно-оздоровительных мероприятий;
  • оплату услуг и абонементов;
  • оплату новогодних подарков детям и т.д.

Самый распространенный бонус — премия к празднику

В Министерстве труда и социальной защиты РБ прекрасно отдают себе отчет в том, что далеко не все наниматели в состоянии осилить все пункты «полного соцпакета», а таковых более 15.

— Объемы применения каких-либо элементов «социального пакета» зависят, в первую очередь, от финансовых возможностей организации, а также заинтересованности руководства в привлечении и удержании высококвалифицированного персонала, — отметила в ходе прямой телефонной линии и online-приема на сайте Минтруда министр труда и социальной защиты Беларуси Марианна Щеткина. — Безусловно, большая роль при формировании «социального пакета» принадлежит профсоюзам.

По словам министра, среди социальных выплат наиболее часто наниматели используют:

  • единовременные выплаты к профессиональным праздникам, юбилейным датам;
  • материальную помощь в связи с рождением ребенка;
  • выплаты бывшим работникам после выхода на пенсию и многодетным семьям на каждого ребенка школьного возраста.

— Как правило, с высококвалифицированными специалистами заключаются контракты сроком на 5 лет, — говорит Марианна Щеткина. — Многие компании предоставляют льготные санаторно-курортные путевки на лечение и оздоровление как детям, так и самим работникам. Коллективные договоры крупных организаций предусматривают займы, беспроцентные ссуды на строительство или покупку жилья, финансируемые из прибыли.

Глава Минтруда РБ отмечает, что наиболее полное применение «социального пакета» осуществляется в организациях, имеющих стабильное финансово-экономическое положение. В 2012 году это были это предприятия Минсвязи, Минэнергетики, Минпрома, Минстройархитектуры и др.

— Для повышения мотивации и поощрения работников наниматель вправе использовать различные меры стимулирующего характера, — говорит министр. — Конкретные способы дополнительного стимулирования персонала определяются нанимателем самостоятельно, исходя из возможностей организации и степени востребованности у работников той либо иной дополнительной гарантии.

Среди новаций в методах поощрения министр отмечает формирование дополнительных пенсионных гарантий работникам:

— Это могут быть дополнительные корпоративные пенсии, которые выплачивает сам работодатель, либо добровольное, корпоративное и индивидуальное, страхование работодателем в страховых организациях.

Любопытно, много ли в Беларуси организаций, которые предоставляют своим работникам действительно «полный соцпакет»? Или, как товарищ Саахов из «Кавказской пленницы»: если и готовы дать бесплатную путевку, то только «в Сибирь»?


В объявлениях о вакансиях работодатель часто упоминает предоставление сотруднику соцпакета. Правда само понятие трактуется по-разному. Иногда под ним подразумевают - отпуска, больничные, компенсации, положенные сотрудникам по законодательству. Это неверно, Трудовой кодекс не дает работодателю свободно решать - предоставлять ли работнику отпуск или соглашаться на больничный, это право сотрудника по закону.

Под социальным пакетом должно пониматься предоставление дополнительных благ - дополнительного медицинского страхования (ДМС), бесплатного питания, оплаты услуг (фитнес, бассейн и т.п.), которые привлекут специалистов к работе именно в вашей компании.

Какие составляющие соцпакета будем рассматривать:

  • ДМС
  • Организация отдыха, туризм, санаторно-курортное лечение
  • Питание
  • Оплата спортивных занятий

Разбираемся, как влияют на налогообложение и учет эти расходы, выгоден ли соцпакет работодателю.

Программы страхования могут отличаться в зависимости от выбранной страховой компании и включенных в полис случаев. Чаще всего программа включает амбулаторное и стационарное обслуживание, скорую медицинскую помощь, стоматологию.

Какие пункты договора нужно особенно внимательно изучить:

  1. Кто подлежит страхованию - пересматривается ли перечень застрахованных лиц (например, при увольнении одного работника и принятии другого)
  2. Период страхования
  3. Определение страхового случая (что конкретно имеется в виду)
  4. Размер выплат
  5. Срок договора
  6. Наличие лицензии и срок ее действия

В локальных актах - положениях об оплате труда, трудовом и коллективном договоре и других, необходимо указать, что сотруднику предоставляется ДМС. Определите действия на случай, если работник откажется от этой части соцпакета (возможно у него есть собственный полис допстрахования). Например, можно не вносить сотрудника в перечень к договору ДМС и исключить пункт о страховании из трудового договора.

Бухучет

Расходы учитываются равномерно в течение срока действия договора со страховой компанией на счете 76.1 "Расчеты по имущественному и личному страхованию", аналитику по видам страхования организация определяет сама (можно учесть настройки бухгалтерской программы) и отражает в учетной политике.

Дебет 76.1 Кредит 51 - уплачена премия (взносы) страховой компании

В балансе дебиторская задолженность по счету 76.1 будет отражаться в строке 1230 (дебиторка) или 1190 (прочие внеоборотные активы) в зависимости от срока договора.

Налоговый учет

Для принятия расходов в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, включаем их в состав затрат на оплату труда. Необходимо обязательное исполнение условий, указанных в п. 16 статьи 255 НК РФ:

  • Договор страхования заключается на срок не менее 1 года.
  • В ЛНА организации включена возможность ДМС (то, о чем мы выше писали).
  • Страховая компания имеет действующую лицензию.
  • Полисом предусмотрена оплата медицинского обслуживание застрахованных работников.

Согласно п. 6 статьи 272 расходы признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Аналогично ведется учет расходов, если срок договора более года и приходится на разные налоговые периоды.

Что делать, если сотрудник проработал менее 1 года и уволился?

Если допускается изменение перечня застрахованных лиц, то расходы по уплате премии страховщику принимаются для учета налога на прибыль в обычном порядке (ведь мы заменяем одного работника другим, общий состав не меняется).

Если сотрудник уволился и на его место никого не взяли (или приняли, но не включили в ДМС), то в этом случае расходы по уволенному:

Почему так - в этих случаях нарушается принцип учета затрат (экономическая обоснованность и определенный в НК срок действия договора страхования).

Кроме того, нельзя учесть для целей налогообложения всю сумму страховой премии. Согласно тому же п. 16 статьи 255 принимаются в затраты только 6% от суммы расходов на оплату труда в организации за тот период, когда признаны расходы по ДМС.

В лимит 6% включаются также расходы, предусмотренные пунктом 24.2 статьи 255 НК - расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям до 18 лет и старше 18-ти, обучающимся по очной форме (до 24 лет).

При определении базы расходов на оплату труда исключаются затраты :

  • по договорам обязательного страхования работников
  • по договорам добровольного личного страхования (негосударственного пенсионного обеспечения)
  • на лечение и медицинское обслуживание
  • а также добровольные взносы работодателей на финансирование накопительной части пенсий сотрудников

Период определения лимита зависит от того как организация отчитывается по налогу на прибыль - ежемесячно или ежеквартально. Если лимит в одном периоде превышен, можно учесть остаток в следующем, но только в пределах одного налогового периода.

Если у вас есть вопросы по расчету зарплаты, оставляйте контакты ниже, мы поможем:

Поскольку на УСН действует кассовый метод учета, то отражать в расходах затраты на ДМС можно только после оплаты полиса (взносов).

НДФЛ и взносы

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 213 НК РФ с любых выплат по ДМС НДФЛ не удерживается (независимо от включение в состав затрат).

Взносы начислять и уплачивать также не нужно (см. п.п. 5 пункта 1 статьи 422 НК).

Организация отдыха, туризм, санаторно-курортное лечение

Этот вид социального обеспечения для сотрудников появился в налоговом кодексе сравнительно недавно - в 2018 году. Целью было стимулирование внутреннего туризма, ведь принять в расходы можно только отдых и лечение, проведенные на территории Российской Федерации и то при соблюдении определенных ограничений.

Для начала, что именно включено в услуги (п. 24.2 статьи 255 НК):

  • перевозка туристов по территории РФ воздушным, водным, автомобильным и (или) железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации туристского продукта маршруту;
  • проживание в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, включая питание, если услуги питания предоставляются в комплексе с услугами проживания;
  • санаторно-курортное обслуживание;
  • экскурсионные услуги.

При этом сотрудник не может сам заключать договор с туроператором (турагентом) , это должен сделать работодатель. Проще говоря - компенсировать расходы, понесенные сотрудниками самостоятельно нельзя, вернее можно, но вот включить их в затраты для НП уже не получится.

Следующие ограничение - сумма. В состав расходов для налогообложения войдет только сумма в пределах 50000 рублей за налоговый период на одного человека (сотрудника и членов его семьи - супругов, родителей, детей до 18 лет или обучающимся по очной форме до 24 лет).

Выше мы уже уже упоминали, что есть лимит, совместный с расходами на ДМС - не более 6% от расходов на оплату труда за соответствующий период.

Суммы, уплаченные работодателем, не подлежат обложению НДС, т.к. оплата таких услуг не относится к реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на добавленную стоимость.

По УСН расходы на организацию отдыха работников будут учитываться с учетом тех же правил и ограничений, что и для налога на прибыль, но только после оплаты соответствующих услуг, т.к. на упрощенной системе действует кассовый метод учета расходов.

Бухгалтерский учёт

Оплата путевок, проезда, проживания и прочих указанных услуг отражается в БУ как прочие расходы:

Дебет 76 Кредит 51 - оплачены путевки по договору с компанией-туроператором

Дебет 91.2 Кредит 69 - начислены страховые взносы на стоимость путевки

Дебет 70 К 68 - удержан НДФЛ из заработной платы сотрудника

Учет самих путевок можно организовать на забалансовом счете, например, по дебету счета 006 - БСО или отдельном, установленном учетной политикой организации.

НДФЛ и взносы

От обложения НДФЛ эти выплаты не освобождаются. Организация как налоговый агент удерживает 13% из иных выплат в пользу работника (например, из заработной платы).

Удержать налог из доходов детей или супругов работодатель не сможет, поэтому согласно пункта 5 статьи 226 НК РФ обязан сообщить о невозможность удержания НДФЛ в срок не позднее 1 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором были понесены соответствующие затраты в пользу указанных лиц.

Что касается взносов - оплата турпутевок или санаторно-курортного лечения не указаны в качестве необлагаемых, поэтому необходимо начислить взносы. Но только в отношении расходов на сотрудника, т.к. члены его семьи не состоят с организацией в трудовых отношениях. (пункт 1 статьи 420 НК РФ).

Для самого сотрудника отдых за счет работодателя это праздник (мы, правда, считаем, что необходимо предупредить об удержании НДФЛ из доходов сотрудника, чтобы это не стало для него неприятным сюрпризом).

Для работодателя это серьезная финансовая нагрузка, хотя можно установить оплату отдыха только для отдельных категорий сотрудников . К примеру, проработавших в компании продолжительное время или достигших высоких результатов в работе.

Питание

Организация питания на рабочем месте еще один способ привлечь сотрудников комфортными условиями труда. Можно выбрать разные варианты:

  • Заключение договора с кафе или столовой поблизости
  • Заказ доставки обедов в офис или на объект (например, стройплощадку)

От того, как вы оформите документы, будет зависеть налогообложение.

Столовая

Договор заключает сам работодатель, но условия могут быть разными: прилагается конкретный список сотрудников пофамильно, определяется только их количество, выдаются карточки, дающие право получить обед или сотруднику достаточно показать служебное удостоверение и т.д.

Все зависит от технических возможностей общепита, договоренностей, пожеланий самих сотрудников (здесь может сыграть роль профсоюз). В любом случае возможны две ситуации:

  • известно, кто будет ходить на обед и сколько это будет стоить;
  • нет аналитики по физлицам, невозможно определить какая часть расходов приходится на конкретного сотрудника.

Исходя из этого рассчитываются НДФЛ и взносы.

Если известно, сколько денег потрачено на оплату питания работника, то это натуральный доход, облагаемый НДФЛ и взносами в полном объеме .

Если нельзя определить конкретно кто и сколько съел, и во сколько обошлось питание сотрудника, то невозможно рассчитать облагаемую базу, значит нельзя удержать налог. Тот же подход в отношении взносов - нельзя их начислить.

ФНС с этим не согласна и может, например, решить, что всю сумму расходов надо разделить на количество сотрудников. Понятно, что этот вариант не выдерживает критики - кто-то мог вообще не ходить в столовую, кто-то болел или находился в отпуске. Расчет на 100% окажется несправедливым к отдельным работникам.

Несмотря на эти доводы свою правоту, возможно, придется отстаивать в суде, но судьи часто поддерживают работодателей.

Кстати, не платить взносы можно, если отнести оплату питания к социальным выплатам:

  • не привязывать к сроку работу в организации, должности, отсутствия дисциплинарных взысканий и т.д. (в этом случае расходы становятся частью оплаты труда и однозначно облагаются страховыми взносами)
  • не указывать в трудовых, коллективных договорах, положениях об оплате труда

Минус - при таких вводных нельзя будет включить затраты на питание в расходы по налогу на прибыль.

На стоимость оплаченного питания в общем случае необходимо начислить НДС. Эта позиция подтверждена многочисленными письмами Минфина.

В то же время Минфин согласен, что не начисляется НДС, если:

  • бесплатное питание является требованием законодательства, к примеру:
  • Натуральное довольствие для работников, занятых на вредных работах
  • Питание спортсменов, а также других работников, занятых в организациях физкультурно-оздоровительного характера, спортивных судей.
  • Полевое довольствие

Бухучет

Если питание не предусмотрено ЛНА организации и невозможно определить конкретных получателей дохода , то в учете делаются следующие записи:

Дебет 91.2 Кредит 76 - отражены в прочих расходах услуги по питанию сотрудников, оказанные столовой

Дебет 76 Кредит 51 - оплачены услуги общепита

Если есть разбивка по сотрудникам :

Дебет 41 Кредит 76 - отражена покупка обедов

Дебет 19 Кредит 76 - НДС (если есть)

Дебет 76 Кредит 51 - оплачены услуги столовой

Дебет 73 Кредит 41 - отражена реализация обедов сотруднику

Дебет 91.2 Кредит 73 - списана стоимость обедов в прочие непринимаемые расходы

Дебет 73 Кредит 68 - удержан НДФЛ

Дебет 91.2 Кредит 69 - начислены взносы со стоимости питания ( независимо от включения в расходы самих затрат на питание, взносы полностью можно включать в расходы )

Дебет 91.2 Кредит 68 - начислен НДС (если организация применяет ОСНО)

Дебет 68 Кредит 19 - принят к вычету НДС, уплаченный столовой (если есть)

Если питание предусмотрено ЛНА организации и невозможно определить конкретных получателей дохода, то в учете делаются следующие записи:

Дебет 20 Кредит 76 - отражена покупка обедов

Дебет 76 Кредит 51 - оплачены услуги общепита

Дебет 90.2 Кредит 20 - отражены расходы по питанию сотрудников в себестоимости

НДС выделяем по столовой, если нужно.

То же самое, но есть пофамильный список сотрудников , получивших питание:

Дебет 41 Кредит 76 - отражена покупка обедов

Дебет 19 Кредит 76 - НДС (если есть)

Дебет 76 Кредит 51 - оплачены услуги столовой

Дебет 70 Кредит 41 - отражена реализация обедов сотруднику

Дебет 70 Кредит 68 - удержан НДФЛ

Дебет 91.2 Кредит 68 - начислен НДС (если организация применяет ОСНО)

Дебет 68 Кредит 19 - принят к вычету НДС, уплаченный столовой (если есть)

Заказ обедов

Все практически то же самое, что при оплате питания в столовой. Только уже не работник идет к месту обеда, а обед сам к нему едет. Работодатель заключает договор и поставщик доставляет питание в офис или на рабочий объект.

Правда, в этом случае работодатель часто только организуете питание и используется схема возмещения - в конце месяца стоимость обедов вычитается из заработной платы сотрудников. Сотрудники соответственно сами решают - заказывать обеды или нет, причем от объема зависит стоимость доставки, поэтому вариант подходит крупным офисам, где много работников. Заказ двух-трех ланчей вряд ли имеет смысл.

Если невозможно определить конкретных сотрудников (что вряд ли), то проводки будут аналогичны бухгалтерским проводкам при оплате услуг столовой.

Если питание не предусмотрено ЛНА и если есть разбивка по сотрудникам :

Дебет 10 Кредит 76 - отражена покупка обедов

Дебет 19 Кредит 76 - НДС (если есть)

Дебет 76 Кредит 51 - оплачены услуги столовой

Дебет 73 Кредит 10 - отражена передача обедов сотруднику

Д 70 К 73 - удержана стоимость обеда из зарплаты

НДФЛ в данном случае нет, т.к. сотрудник фактически самостоятельно оплатил свой обед, то же самое со взносами.

Аналогично, если питание предусмотрено ЛНА и есть пофамильный список сотрудников , только используем счет 70.

Налогооблагаемая база может быть уменьшена на расходы по питанию сотрудников, если оно является частью трудового (коллективного) договора или обязательно в соответствии с законодательством. При этом, если конкретизированы работники получающие питания, придется начислить взносы и удержать НДФЛ .

Если питание предоставляется без закрепления такой обязанности работодателя в ЛНА, то включить его в расходы нельзя, ведь в этом случае оно не является частью расходов на оплату труда.

В книгу учета доходов и расходов включаем только оплаченные обеды. Если перед поставщиком или предприятием общепита есть задолженность, до ее погашения затраты не могут уменьшить базу по единому налогу.

Оплата спортивных занятий

Здесь действуют те же законы, что и для питания. Если можно точно определить сумму получаемого дохода конкретным работником - начисляем взносы и НДФЛ, если нет - ничего не начисляем.

С другой стороны, включение в расходы таких затрат проблематично . Согласно пункту 29 статьи 270 нельзя включить в расходы по налогу на прибыль оплату:

  • занятий в спортивных секциях, кружках или клубах
  • посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий
  • другие аналогичные расходы, произведенные в пользу работников.

Вот так - прямой запрет!

Перечень расходов, учитываемых при расчете единого налога закрытый (ст. 346.16 НК РФ). Расходы на занятия спортом и другие аналогичные мероприятия там не названы. В связи с этим база при расчете единого налога при УСН на такие расходы не уменьшается.

Бухучет

Если компания все-таки решила приобрести какие-то абонементы для своих сотрудников, то в проводках это будет выглядеть так:

Как видите, хлопот с учетом соцпакета довольно много. В большинстве случаев оплата услуг или товаров в интересах сотрудника обходится работодателю недешево, к тому же не уменьшает налогооблагаемую базу, а при уменьшении базы возникает необходимость в уплате взносов и начислении НДС.

Соцпакет выгоден работодателю тогда, когда расходы на него оправданы высоким классом специалистов. Такие сотрудники приносят компании немалую прибыль и фактически покрывают все понесенные затраты.

Читайте также: