Если работник учится и работает

Опубликовано: 03.10.2024

Если специалист предоставил справку-вызов на сессию, ему полагается ученический отпуск. Причем той продолжительности, которая указана в документе. И уменьшать число дней отпуска нельзя даже по просьбе работника. Это далеко не все нюансы, о которых следует знать, если в учреждении работают сотрудники, которые совмещают работу с обучением.

Уровни образования

среднее профессиональное образование;
высшее профессиональное образование (бакалавриат, специалитет, магистратура).

Порядок предоставления гарантий и компенсаций

на дополнительный (учебный) отпуск;
на оплату проезда к местонахождению образовательного учреждения и обратно;
на сокращение продолжительности рабочего дня в течение недели.

Отметим, что сотрудник может совмещать работу с обучением одновременно в двух образовательных учреждениях. Тогда данные гарантии и компенсации предоставляются только в связи с его учебой в одном из этих учреждений. В каком именно - выбирает сам работник.

Учреждение начального, среднего, высшего профобразования обучающегося (поступающего) работника должно иметь государственную аккредитацию, которая подтверждается соответствующим свидетельством. При ее отсутствии гарантии и компенсации сотрудникам, совмещающим работу с обучением, устанавливаются коллективным или трудовым договором.

Данные гарантии и компенсации полагаются сотрудникам только по основному месту работы (ч. 1 ст. 287 Трудового кодекса РФ). Значит, совместители, обучающиеся в образовательных учреждениях, воспользоваться данными льготами не могут.

К тому же не стоит забывать, что кроме всего вышесказанного, сотрудник должен успешно обучаться в образовательном учреждении. То есть у него не должно быть задолженностей по изучаемым дисциплинам, он обязан выполнять все виды работ (курсовые, лабораторные и прочие), сдавать зачеты и экзамены, предусмотренные учебным планом, а также быть допущенным к очередной сессии.

Предоставляем учебный отпуск

Сроки учебного отпуска

Таким образом, работникам, которые учатся в учреждениях высшего профобразования по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения и успешно осваивают эти программы, дополнительно предоставляются оплачиваемые отпуска. Их продолжительность в силу статьи 173 Трудового кодекса РФ составляет:

40 дней - при прохождении промежуточной аттестации на первом и втором курсах;
50 дней - при прохождении промежуточной аттестации на третьем и каждом последующем курсе, а также при освоении образовательных программ высшего образования в сокращенные сроки на втором курсе;
до четырех месяцев (в соответствии с учебным планом осваиваемой работником образовательной программы высшего образования) - для прохождения государственной итоговой аттестации.

допущены к вступительным испытаниям, проходят итоговую аттестацию подготовительных отделений - 15 дней;
проходят промежуточную аттестацию (очная форма обучения) - 15 дней в учебном году;
осуществляют подготовку и защиту выпускной квалификационной работы и сдачу итоговых госэкзаменов (очная форма обучения) - четыре месяца;
сдают итоговые госэкзамены (очная форма обучения) - один месяц.

ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска по месту своей работы (30 календарных дней);
один свободный от работы день в неделю (с оплатой в размере 50% от получаемой заработной платы).

Сотрудникам, обучающимся в учреждениях среднего профобразования по заочной и очно-заочной формам обучения, согласно статье 174 Трудового кодекса РФ, дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются в случаях:

прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах (по 30 дней) и на каждом из последующих (по 40 дней);
прохождения государственной итоговой аттестации (до двух месяцев в соответствии с учебным планом осваиваемой работником образовательной программы среднего профобразования).

вступительных испытаний - 10 дней;
промежуточной аттестации (очная форма обучения) - 10 дней в учебном году;
государственной итоговой аттестации (очная форма обучения) - до двух месяцев.

Отметим, что к дополнительным отпускам по соглашению работодателя и сотрудника могут присоединяться ежегодные оплачиваемые отпуска (ч. 2 ст. 177 Трудового кодекса РФ). При этом учебный отпуск подменять ежегодный не должен.

Документальное оформление

написать соответствующее заявление;
предоставить справку-вызов из учебного заведения.

Ее форма для вузов утверждена приказом Минобразования России от 13 мая 2003 г. № 2057, для заведений среднего профобразования - приказом Минобразования России от 17 декабря 2002 г. № 4426.

Справка-вызов оформляется по письменному (или устному) требованию учащегося. В ней указывается фамилия, имя, отчество студента и наименование места его работы.

Справка-вызов, предоставленная сотрудником работодателю, должна быть подписана руководителем соответствующего образовательного учреждения.

Отметим, что по собственной инициативе работодатель имеет право предоставить обучающемуся работнику учебный отпуск большей продолжительности по сравнению с той, которая установлена Трудовым кодексом РФ. Порядок предоставления и длительность такого отпуска должны быть указаны в трудовом или коллективном договоре.

Сокращение рабочей недели

Такая льгота применяется в период десяти учебных месяцев перед началом прохождения государственной итоговой аттестации. В данных случаях рабочая неделя может быть сокращена на семь часов. Для этого сотрудник должен подать работодателю соответствующее заявление.

По соглашению сторон трудового договора возможны два варианта такого сокращения: предоставление сотруднику одного свободного от работы дня в неделю или сокращение продолжительности рабочего дня в течение недели.

За время освобождения от работы таким сотрудникам выплачивается 50 процентов среднего заработка по основному месту работы, но не ниже МРОТ. Напомним, что на сегодняшний день он составляет 5205 рублей в месяц (ст. 1 Федерального закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ).

Оплачиваем проезд

Данная льгота распространяется и на сотрудников, получающих среднее профессиональное образование (заочная форма обучения). Однако им возмещается только 50 процентов стоимости проезда.

Конечно же, для того, чтобы работодатель смог оплатить проезд, сотрудник должен представить ему заявление на компенсацию расходов по проезду и проездные документы.

Важно запомнить

Все льготы в связи с обучением сотрудника предоставляются ему только в том случае, если образовательное учреждение, в котором он учится, имеет государственную аккредитацию. При этом не важно, поступил сотрудник в учебное заведение самостоятельно или был направлен на обучение работодателем.

Нередко работники совмещают работу с обучением. Таким лицам ТК РФ предоставляет определенные гарантии и компенсации. Наиболее важная - предоставление им работодателем отпуска для прохождения промежуточных аттестаций, защиты выпускной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов. В то же время работодатели часто нарушают эти невыгодные для них нормы.

В данной статье подробно рассмотрим гарантии и компенсации, которые предоставляются работникам, обучающимся в образовательных учреждениях различного уровня, а также ответственность, которую несут работодатели, нарушающие данные нормы.

Случаи и сроки предоставления гарантий и компенсаций

Работникам, совмещающим работу с обучением в образовательных учреждениях высшего профессионального образования и поступающим в такие образовательные учреждения, гарантии и компенсации предоставляются в порядке, указанном в ст. 173 ТК РФ, а обучающимся в образовательных учреждениях среднего профессионального образования (поступающим в них) - ст. 174 ТК РФ. В частности, работодатель обязан предоставлять дополнительные отпуска с сохранением и без сохранения среднего заработка в зависимости от того, обучаются работники по очной, заочной (очно-заочной) формам обучения или еще только поступают в образовательное учреждение высшего или среднего профессионального образования.

Итак, если работник поступает в образовательное учреждение высшего или среднего профессионального образования, ему предоставляется дополнительный отпуск без сохранения заработной платы в следующих случаях.

Случаи предоставления
дополнительного отпуска без
сохранения среднего заработка

Продолжительность дополнительного
отпуска при поступлении в
образовательное учреждение

высшего
профессионального
образования

среднего
профессионального
образования

Работник допущен к вступительным
испытаниям в соответствующее
образовательное учреждение

15 календарных дней

10 календарных дней

Сдача выпускных экзаменов
работником, являющимся слушателем
подготовительных отделений
соответствующих образовательных
учреждений

15 календарных дней

10 календарных дней

Работникам, обучающимся по очной форме обучения, совмещающим учебу с работой, дополнительный отпуск предоставляется также без сохранения заработной платы.

Случаи предоставления
дополнительного отпуска без
сохранения среднего заработка
работникам, обучающимся очно

Продолжительность дополнительного
отпуска обучающихся в
образовательном учреждении

высшего
профессионального
образования

среднего
профессионального
образования

Прохождение промежуточной
аттестации работником

15 календарных дней
в учебном году

10 календарных дней
в учебном году

Подготовка и защита выпускной
квалификационной работы и сдача
итоговых государственных
экзаменов

Сдача итоговых государственных
экзаменов

Работникам, обучающимся по заочной или очно-заочной (вечерней) форме, работодатель обязан предоставлять дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка. При этом не имеет значения, были ли они направлены на обучение работодателем или поступили в образовательное учреждение самостоятельно. Случаи предоставления и сроки такого отпуска приведем в форме таблицы.

Случаи предоставления
дополнительного отпуска с
сохранением среднего заработка

Продолжительность дополнительного
отпуска обучающихся в
образовательном учреждении

высшего
профессионального
образования

среднего
профессионального
образования

Прохождение промежуточной
аттестации на первом и втором
курсах

По 40 календарных
дней (при освоении
основных
образовательных
программ высшего
профессионального
образования в
сокращенные сроки
на втором курсе -
50 календарных
дней)

По 30 календарных
дней

Прохождение промежуточной
аттестации на третьем и
последующих курсах

По 50 календарных
дней

По 40 календарных
дней

Подготовка и защита выпускной
квалификационной работы и сдача
итоговых государственных
экзаменов

Сдача итоговых государственных
экзаменов

Кроме дополнительного отпуска, работникам, обучающимся по заочной или очно-заочной (вечерней) форме в образовательном учреждении высшего профессионального образования, один раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к месту нахождения соответствующего учебного заведения и обратно, а обучающимся в образовательном учреждении среднего профессионального образования - 50% стоимости проезда.

Также по желанию работника в период 10 учебных месяцев перед началом выполнения дипломного проекта (работы) или сдачи государственных экзаменов ему может быть сокращена рабочая неделя на 7 часов. По соглашению сторон трудового договора подобное сокращение производится путем предоставления работнику одного свободного от работы дня в неделю или сокращения продолжительности рабочего дня в течение недели. За время освобождения от работы этим работникам выплачивается 50% среднего заработка по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда.

Гарантии и компенсации предоставляются и работникам, обучающимся в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях начального профессионального образования. В частности, для сдачи экзаменов им предоставляются дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка на 30 календарных дней в течение одного года (ст. 175 ТК РФ).

Тем, кто обучается в имеющих государственную аккредитацию вечерних (сменных) общеобразовательных учреждениях, необходимо предоставить дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка для сдачи выпускных экзаменов: в IX классе - 9 календарных дней, в XI (XII) классе - 22 календарных дня. Также по желанию этих работников в период учебного года им устанавливается рабочая неделя, сокращенная на один рабочий день или на соответствующее ему количество рабочих часов (при сокращении рабочего дня (смены) в течение недели). За время освобождения от работы им выплачивается 50% среднего заработка по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда (ст. 176 ТК РФ).

Отметим, что указанные выше отпуска предоставляются работникам независимо от организационно-правовой формы образовательного учреждения, однако оно должно иметь государственную аккредитацию. Тем же работникам, которые обучаются в образовательных учреждениях, не имеющих государственной аккредитации, гарантии и компенсации устанавливаются коллективным договором или трудовым договором. То есть в данном случае работодатель вправе не предоставлять дополнительные отпуска и иные гарантии, связанные с обучением работника, предусмотренные ТК РФ.

Если работник обучается одновременно в двух образовательных учреждениях, указанные гарантии и компенсации предоставляются по выбору работника только в связи с обучением в одном из этих образовательных учреждений (ст. 177 ТК РФ).

Внимание! Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением, предоставляются при получении образования соответствующего уровня впервые. Гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, также могут предоставляться работникам, уже имеющим профессиональное образование соответствующего уровня и направленным на обучение работодателем в соответствии с трудовым договором или соглашением об обучении, заключенным между работником и работодателем в письменной форме (ст. 177 ТК РФ).

Вышеуказанные отпуска по соглашению между работником и работодателем могут предоставляться вместе с ежегодными оплачиваемыми отпусками, то есть ежегодный оплачиваемый отпуск может предшествовать учебному или предоставляться сразу после него. При непредоставлении работникам предусмотренных законом отпусков работодатель может быть привлечен к ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

Учебный отпуск аспирантов и докторантов

Статьей 19 Федерального закона от 22.08.1996 N 125-ФЗ "О высшем и послевузовском профессиональном образовании" (ред. от 13.02.2009), действующего в части, не противоречащей ТК РФ, установлено, что аспирантам и докторантам в ряде случаев также установлены дополнительные оплачиваемые отпуска.

Случаи предоставления
дополнительного отпуска с
сохранением среднего заработка

Продолжительность дополнительного
отпуска

Работник допущен к вступительным
испытаниям в аспирантуру

30 календарных дней

Работник обучается в аспирантуре по
заочной форме обучения

30 календарных дней ежегодно. К
этому времени добавляется время,
затраченное на проезд от места
работы до места нахождения
аспирантуры и обратно, с сохранением
средней заработной платы. Проезд
оплачивает организация-работодатель

Завершение диссертации на соискание
ученой степени кандидата наук

Завершение диссертации на соискание
ученой степени доктора наук

Кроме этого, аспирантам, обучающимся заочно, по их желанию может быть предоставлен один свободный от работы день в неделю с оплатой его в размере 50% получаемой заработной платы, но не ниже 100 руб. На четвертом году обучения по желанию аспиранта работодатель вправе предоставить дополнительно не более двух свободных от работы дней в неделю без сохранения заработной платы.

Для оформления учебного отпуска работник должен представить в отдел кадров выданную в учебном заведении справку-вызов с указанием продолжительности такого отпуска. Форма справки-вызова обучающихся в высшем учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию, утверждена Приказом Минобразования России N 2057 <1>, обучающихся в среднем специальном учебном заведении - Приказом Минобразования России N 4426 <2>. Формы справок обучающимся по очной и заочной (очно-заочной) формам немного отличаются.

<1> Приказ Минобразования России от 13.05.2003 N 2057 "Об утверждении форм справки-вызова, дающей право на предоставление по месту работы дополнительного отпуска и других льгот, связанных с обучением в высшем учебном заведении, которое имеет государственную аккредитацию".

<2> Приказ Минобразования России от 17.12.2002 N 4426 "Об утверждении форм справки-вызова, дающей право на предоставление по месту работы дополнительного оплачиваемого отпуска и других льгот, связанных с обучением в среднем специальном учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию".

Справка-вызов состоит из двух частей: справки-вызова и справки-подтверждения. По окончании учебного отпуска работник должен принести в отдел кадров по месту работы заполненную справку-подтверждение (образец см. ниже).

Лицевая сторона справки-вызова

дающая право на предоставление по месту работы

дополнительного отпуска, связанного с обучением

в высшем учебном заведении, которое имеет

Администрация города Кургана

(наименование работодателя либо фамилия, имя,

отчество работодателя - физического лица)

В соответствии со статьей 173 Трудового кодекса Российской

Федерации, статьей 17 Федерального закона "О высшем и

послевузовском профессиональном образовании" от 22.08.1996

Вилковой Галине Анатольевне

(фамилия, имя, отчество в дательном падеже)

предоставляется дополнительный отпуск с сохранением среднего

заработка для прохождения промежуточной аттестации, -подготовки и

защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых

государственных экзаменов, сдачи итоговых государственных

1 июня 2009 г. 20

экзаменов - (ненужное зачеркнуть) с ---------------------- по -----

(число, месяц, год)

(число, месяц, год) (количество)

календарных дней, - месяцев - (ненужное зачеркнуть)

высшее учебное заведение "Филиал Ростовского государственного

(полное наименование высшего учебного заведения)

имеет свидетельство о государственной аккредитации ---------------

22 января 2001 г. Федеральной службой по надзору в

(дата выдачи, полное наименование органа, выдавшего

свидетельство о государственной аккредитации)

высшего учебного заведения

или лицо, уполномоченное

по доверенности ректором

высшего учебного заведения

Крутов Крутов Валерий Леонтьевич

(подпись) (фамилия, имя, отчество)

<*> Данная форма справки-вызова может использоваться для

обучающихся по очно-заочной (вечерней), заочной формам обучения в

высшем учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию, и

получающих образование соответствующего уровня не впервые на

условиях, определяемых коллективным или трудовым договором.

Вилкова Галина Анатольевна

(фамилия, имя, отчество)

высшем учебном заведении "Филиал Ростовского

(полное наименование высшего учебного заведения)

государственного экономического университета"

1 июня 2009 г. 20 июля 2009 г.

(число, месяц, год) (число, месяц, год)

высшего учебного заведения

или лицо, уполномоченное

по доверенности ректором

высшего учебного заведения

Крутов Крутов Валерий Леонтьевич

(подпись) (фамилия, имя, отчество)

Внимание! Справки-вызовы хранятся в организации до минования надобности, но не менее пяти лет (п. 165 Перечня типовых управленческих документов, образующихся в деятельности организаций, с указанием сроков хранения, утвержденного Росархивом 06.10.2000).

Кроме справки-вызова рекомендуем взять у работника заявление в свободной форме о предоставлении учебного отпуска.

В отдел кадров Главе администрации г. Кургана

Н.И. Соловьевой В.О. Праксину

Прошу оформить отпуск. Г.А. Вилковой

Прошу предоставить мне учебный отпуск с сохранением средней заработной платы на период с 01.06.2009 по 20.07.2009 для сдачи экзаменационной сессии в Филиале Ростовского государственного экономического университета.

К заявлению прилагаю справку-вызов N 183.

На основании указанных документов работник отдела кадров оформляет соответствующий приказ по форме Т-6 <3>, который подписывает руководитель учреждения, а работник знакомится под роспись (образец см. ниже). После этого бухгалтер оформляет по форме Т-60 записку-расчет о предоставлении работнику отпуска и начисляет отпускные.

<3> Постановление Госкомстата России от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты".

Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с обучением предусмотрены главой 26 ТК РФ.

Учебный отпуск

образовательное учреждение должно иметь государственную аккредитацию;
образование соответствующего уровня работник получает впервые;
работник должен обучаться в образовательном учреждении успешно.

Гарантии и компенсации работникам, обучающимся в образовательных учреждениях, не имеющих государственной аккредитации, устанавливаются коллективным договором или трудовым договором.

По соглашению между работодателем и работником к дополнительным отпускам могут быть присоединены ежегодные оплачиваемые отпуска.

Если работник обучается одновременно в двух образовательных учреждениях, то гарантии и компенсации предоставляются только в связи с обучением в одном из них.

Дополнительные оплачиваемые отпуска предоставляются:

работникам, обучающимся в учреждениях профессионального высшего образования по заочной и вечерней формам обучения (статья 173 ТК РФ):
для прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах – по 40 календарных дней, на последующих курсах – по 50 календарных дней;
для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов – четыре месяца;
для сдачи итоговых государственных экзаменов – один месяц.

работникам, обучающимся в образовательных учреждениях среднего профессионального образования по заочной или вечерней формам обучения (статья 174 ТК РФ):
для прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах – по 30 календарных дней, на последующих курсах – по 40 календарных дней;
для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов – два месяца;
для сдачи итоговых государственных экзаменов – один месяц.

работникам, обучающимся в образовательных учреждениях профессионального начального образования (статья 175 ТК РФ):
для сдачи экзаменов – 30 календарных дней в течение одного года;
работникам, обучающимся в вечерних (сменных) общеобразовательных учреждениях (статья 176 ТК РФ):
для сдачи выпускных экзаменов в IX классе – 9 календарных дней;
для сдачи выпускных экзаменов в XI ( XII ) классе – 22 календарных дня.

Отпуска в связи с обучением работников в образовательных учреждениях предоставляются в сроки, указанные в справке-вызове учебного заведения.

Приказом Минобразования РФ от 13.05.2003 года №2057 утверждены формы справки-вызова, дающей право на предоставление по месту работы дополнительного отпуска и других льгот, связанных с обучением в высшем учебном заведении, которое имеет государственную аккредитацию.

Приказом Минобразования РФ от 17.12.2002 года №4426 утверждены формы справки-вызова, дающей право на предоставление по месту работы дополнительного оплачиваемого отпуска и других льгот, связанных с обучением в среднем специальном учебном заведении, имеющем государственную аккредитацию.

Согласно пункту 13 статьи 255 НК РФ расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам организации, включаются в состав расходов, учитываемых при налогообложении прибыли. Указанные суммы включаются в налоговую базу НДФЛ и ЕСН в общем порядке.

Порядок исчисления среднего заработка для оплаты учебных отпусков

Средний заработок для оплаты учебных отпусков исчисляется в порядке, установленном для ежегодных отпусков. Порядок исчисления средней заработной платы установлен статьей 139 ТК РФ и Постановлением Правительства РФ от 11.04.2003 года №213 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее Положение). Согласно пункту 3 Положения расчетный период при исчислении среднего заработка для оплаты учебных отпусков составляет 3 месяца (с 1-го до 1-го числа). В коллективном договоре могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников.

В число календарных дней учебного оплачиваемого отпуска не включаются праздничные нерабочие дни, приходящиеся на период отпуска (статья 120 ТК РФ).

Оплата проезда

Один раз в учебном году работодатель оплачивает проезд к месту нахождения образовательного учреждения и обратно работникам, обучающимся по заочной форме обучения в образовательных учреждениях:

высшего профессионального образования – в полном размере;
среднего профессионального образования - в размере 50 процентов стоимости проезда.

работник получает образование такого уровня впервые (статья 174 и 177 ТК РФ);
образовательное учреждение имеет государственную аккредитацию (статья 173 и 174 ТК РФ).

Пример.

Организация оплатила в полном размере проезд работнику, обучающемуся по заочной форме в имеющем государственную аккредитацию учреждении среднего профессионального образования, в сумме 4000 рублей. В коллективном и трудовом договоре с работником нет условия о размере возмещения работнику указанных расходов.

В данном случае работодатель обязан возместить работнику только 50% стоимости проезда в сумме 2000 рублей. Следовательно, сумма превышения 2000 рублей не уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль, облагается налогом на доходы физических лиц, не облагается ЕСН (пункт 3 статьи 236 НК РФ).

Сокращенная рабочая неделя

Работникам, обучающимся по заочной и очно-заочной (вечерней) формам обучения в имеющих государственную аккредитацию образовательных учреждениях высшего и среднего профессионального образования на период десять учебных месяцев перед началом выполнения дипломного проекта (работы) или сдачи государственных экзаменов устанавливается по их желанию рабочая неделя, сокращенная на 7 часов.

За время освобождения от работы указанным работникам выплачивается 50 процентов среднего заработка по основному месту работы, но не ниже минимального размера оплаты труда. Минимальный размер оплаты труда установлен Федеральным Законом от 19.06.2000 года №82-ФЗ и в настоящее время составляет 600 рублей.

Выплата среднего заработка включается в расходы на оплату труда, уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль, и облагается НДФЛ и ЕСН в общем порядке.

По соглашению сторон трудового договора сокращение рабочего времени производится путем предоставления работнику одного свободного от работы дня в неделю либо сокращения продолжительности рабочего дня в течение недели.

Аналогичный порядок предоставления сокращенной рабочей недели в период учебного года предусмотрен статьей 176 ТК РФ для работников, обучающихся в вечерних (сменных) общеобразовательных учреждениях.

Послевузовское образование

Согласно пункту 5 указанной статьи лицам, допущенным к вступительным испытаниям в аспирантуру, предоставляются отпуска продолжительностью 30 календарных дней с сохранением средней заработной платы по месту работы.

Согласно пункту 7 указанной статьи аспиранты, обучающиеся в аспирантуре по заочной форме обучения, имеют право на ежегодные дополнительные отпуска по месту работы продолжительностью тридцать календарных дней с сохранением средней заработной платы.

К ежегодному дополнительному отпуску аспиранта добавляется время, затраченное на проезд от места работы до места нахождения аспирантуры и обратно с сохранением средней заработной платы. Указанный проезд оплачивает организация - работодатель.

Аспиранты, обучающиеся в аспирантуре по заочной форме обучения, имеют право соответственно на один свободный от работы день в неделю с оплатой его в размере пятидесяти процентов получаемой заработной платы, но не ниже 100 рублей. Организация - работодатель вправе предоставлять аспирантам по их желанию на четвертом году обучения дополнительно не более двух свободных от работы дней в неделю без сохранения заработной платы.

Рассмотрим, учитывается ли при налогообложении расходы по оплате обучения аспиранта (в соответствие с пунктом 3 статьи 264 НК РФ).

Напомним, что профессиональная подготовка не сопровождается повышением образовательного уровня обучающегося (статья 21 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 года №3266-1 «Об образовании»). При этом послевузовское профессиональное образование предоставляет гражданам возможность повышения уровня образования, научной, педагогической квалификации на базе высшего профессионального образования; послевузовское профессиональное образование может быть получено в аспирантуре, ординатуре, адъюнктуре и докторантуре, создаваемых в образовательных учреждениях высшего профессионального образования и научных организациях, имеющих соответствующие лицензии (статья 25 Закона «Об образовании»).

Таким образом, поскольку послевузовское образование в общем случае нельзя квалифицировать как профессиональную подготовку, то расходы организации на оплату обучения аспирантов не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Исключение составляют расходы по оплате обучения научно-педагогических работников в целях подготовки и повышения квалификации в аспирантуре, поскольку согласно статье 21 Федерального закона от 22 августа 1996 года №125-ФЗ «О высшем и после вузовском профессиональном образовании» подготовка и повышение квалификации научно-педагогических работников может осуществляться, в частности, в аспирантуре. Данная точка зрения подтверждается Письмом УМНС РФ по городу Москве от 27 февраля 2003 года №26-12/11653.

В заключение отметим, что подготовка высококвалифицированного персонала имеет важнейшее значение и отражается на эффективности деятельности организации.

Высшее образование, первое, а все чаще второе и дополнительное, становится объектом устремлений работников различных сфер экономики. Получение новых знаний и профессиональных навыков является залогом личного развития и карьерного роста. Возникает закономерный вопрос: чем обязан работодатель работнику, тянущемуся за знаниями, и какие поблажки и бонусы предусмотрены трудовым законодательством.

Трудовой кодекс РФ (глава 26) определяет гарантии и компенсации, связанные с обучением работника, получающего впервые образование соответствующего уровня (общее, среднее, среднее профессиональное, высшее, подготовки кадров высшей квалификации).

Для тех, кто получает второе (третье и т.д.) образование нужен заинтересованный в этом работодатель. В ситуации, когда инициатором дополнительного обучения работника выступило его руководство, или оно поддерживает стремление работников к новому уровню квалификации – работодатель может взять на себя расходы по оплате обучения, предоставить учебные отпуска и другие льготы. Это должно быть зафиксировано непосредственно в трудовом договоре, в отдельном соглашении об обучении или в коллективном договоре.

Компенсации и льготы по Трудовому Кодексу

Работникам, совмещающим работу с получением высшего образования по программам бакалавриата, специалитета или программам магистратуры (по заочной и очнозаочной формам), успешно осваивающим эти программы, работодатель предоставляет дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка:

для прохождения промежуточной аттестации на 1 и 2 курсах – по 40 календ. дней, на каждом из последующих курсов – по 50 календ. дней;
для прохождения государственной итоговой аттестации – до 4-х месяцев.

Работодатель также обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы:

работникам, допущенным к вступительным испытаниям – 15 календарных дней;
работникам, обучающимся по программам бакалавриата, специалитета или магистратуры по очной форме обучения, совмещающим получение образования с работой, для прохождения промежуточной аттестации – 15 дней;
для подготовки и защиты выпускной квалификационной работы и сдачи итоговых государственных экзаменов – 4 месяца;
для сдачи итоговых государственных экзаменов – 1 месяц.

Работники, совмещающие работу с осваиванием программы подготовки научно-педагогических кадров в аспирантуре, ординатуре и программы стажировки по заочной форме обучения, имеют право на:

ежегодные дополнительные отпуска 30 календ. дней с сохранением среднего заработка. При этом к отпуску добавляется время, затраченное на проезд от места работы до места обучения и обратно. Указанный проезд оплачивает работодатель;
один свободный от работы день в неделю с оплатой его в размере 50% заработной платы;
лица, являющиеся соискателями ученой степени кандидата наук, имеют право на предоставление им ежегодного дополнительного отпуска продолжительностью 3 месяца для завершения диссертации с сохранением среднего заработка.

Работникам, совмещающим работу с получением среднего профессионального образования, и работникам, поступающим на обучение по образовательным программам среднего профессионального образования, работодатель предоставляет дополнительные отпуска с сохранением среднего заработка для:

прохождения промежуточной аттестации на первом и втором курсах – по 30 календарных дней, на каждом из последующих курсов – по 40 календарных дней;
прохождения государственной итоговой аттестации – до 2-х месяцев.

Работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы:

работникам, допущенным к вступительным испытаниям – 10 календарных дней;
работникам, осваивающим программы среднего профессионального образования по очной форме обучения и совмещающим получение образования с работой, для прохождения промежуточной аттестации – 10 календарных дней в учебном году, для прохождения государственной итоговой аттестации – до двух месяцев.

Работникам, успешно осваивающим программы основного общего или среднего общего образования по очно-заочной форме обучения, работодатель предоставляет дополнительный отпуск с сохранением среднего заработка для прохождения государственной итоговой аттестации на срок 9 или 22 календарных дня в зависимости от образовательной программы.

Не следует путать получение образования с повышением квалификации, как одной из форм получения навыков и знаний. Если повышение квалификации требует отрыва от работы, за сотрудником сохраняются место работы (должность) и средняя заработная плата. Причем средняя заработная плата сохраняется у работодателя по основному месту работы. При повышении квалификации за работником сохраняется средний заработок за фактически пропущенные по графику работы рабочие дни (часы).

Обратите внимание, что если работник самостоятельно оплачивает обучение, то ему могут быть положены налоговые вычеты в размере 13%. Максимальная сумма, которая подлежит возврату в качестве налогового вычета – 15 600 рублей в год. Вычеты предоставляются, если вы – официально трудоустроенный работник, исправно уплачивающий налоги и оплачиваете обучение в образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию. У налогового вычета за собственное обучение нет никаких ограничений на форму обучения: вернуть деньги можно и за очную, и за заочную, вечернюю или любую другую форму обучения.

Также стоит обратить внимание на тот факт, что законодатель делает упор на «успешное обучение» работника, установленные гарантии и компенсации предполагают ответственное отношение работника к получению образования.

Учебный отпуск — это отпуск работнику, который совмещает работу с учебой. При каких условиях работодатель обязан предоставить такой отпуск? Как правильно его рассчитать и оплатить, в том числе совместителям? Разберем правила и ответим на распространенные вопросы

Правило 1. Учебный отпуск — по определенным программам

Работодатель обязан предоставить учебный отпуск работникам, которые работают и получают образование:

высшее образование по программам бакалавриата, специалитета или магистратуры, а также поступают на обучение по этим образовательным программам (ст. 173 ТК РФ);
высшее образование — подготовка кадров высшей квалификации или являются соискателями ученой степени кандидата или доктора наук (ст. 173.1 ТК РФ);
среднее профессиональное образование, а также поступают на обучение по такому виду образования (ст. 174 ТК РФ);
основное общее образование или среднее общее образование по очно-заочной форме обучения (ст. 176 ТК РФ).

Правило 2. Условия предоставления учебного отпуска — есть нюансы

Условие 1. Гарантии и компенсации работникам, совмещающим работу с получением образования, предоставляются при получении образования соответствующего уровня впервые (ст. 177 ТК РФ).

Форма обучения (очная, очно-заочная, заочная) не является условием предоставления учебного отпуска, но влияет на его оплату:

Если работник обучается по очной форме, то учебный отпуск не оплачивается.
Если по очно-заочной или заочной форме обучения, то на период учебного отпуска сохраняется средний заработок (ст. 173, 173.1, 174, 176 ТК РФ).

Пример. У работника среднее профессиональное образование (окончил колледж). Он решил пройти обучение в колледже по другой специальности — в этом случае он не может повторно рассчитывать на учебный отпуск.

Гарантии и компенсации положены работникам, у которых уже есть профессиональное образование соответствующего уровня и которых работодатель направил получать образование в соответствии с трудовым договором или ученическим договором, заключенным между работником и работодателем в письменной форме.

Условие 2. Если работник работает и учится одновременно в двух организациях, осуществляющих образовательную деятельность, гарантии и компенсации предоставляются по одной из этих организаций (по выбору работника) (ст. 177 ТК РФ).
Условие 3. Образовательное учреждение, в котором проходит обучение работник, имеет государственную аккредитацию. Реестр аккредитованных образовательных организаций можно найти на сайте Федеральной службы по надзору в сфере образования и науки.

Исключение: работодатель вправе предоставить учебный отпуск работнику , который проходит обучение в образовательном учреждении без государственной аккредитации, если это прописано в трудовом (коллективном) договоре.

Условие 4. Учебный отпуск можно предоставить только на основании справки-вызова из образовательного учреждения.
Условие 5. Учебный отпуск предоставляется продолжительностью не более указанной в ТК РФ.

Исключение: работодатель может предоставить учебный отпуск и большей продолжительностью, при условии что это прописано в трудовом (коллективном) договоре.

Условие 6. Учебный отпуск предоставляется только по основному месту работы (ст. 287 ТК РФ). Совместителю в период сессии необходимо продолжать работу в свободное от учебы время либо оформить на это время отпуск без сохранения зарплаты (обратите внимание на правила 4 и 5).

Пример. У работника два места работы: постоянное и совместительство. Работу он совмещает с получением высшего образования. Учебный отпуск положен только по одному месту работы, например, в той организации, в которой он работает постоянно. У работника возник вопрос: можно ли проходить обучение и одновременно работать в организации, которая является вторым местом работы — совместительством? Работнику можно обратиться к работодателю организации, где он работает по совместительству, с просьбой о предоставлении ему отпуска за свой счет на период учебы. Работодатель вправе отказать в просьбе работнику, сославшись на то, что такое условие не прописано в трудовом (коллективном договоре).

Правило 3. Оформление учебного отпуска. Порядок действий

Работник обращается к работодателю с заявлением, к которому приложена справка-вызов из учебного заведения.
Руководитель издает приказ (форма № Т-6 или № Т-6а) о предоставлении работнику гарантии.
Бухгалтер оформляет записку-расчет, где будет рассчитан средний заработок.
Данные об учебном отпуске фиксируются в личной карточке работника (форма № Т-2), лицевом счете (форма № Т-54 или № Т-54а) и в табеле учета рабочего времени (форма № Т-12 или № Т-13).

Правило 4. Оплата учебного отпуска

Учебный отпуск следует правильно рассчитать и полученную сумму учесть при расчете отдельных видов налогов, а также страховых взносов во внебюджетные фонды.

Рассмотрим, как оплатить и рассчитать учебный отпуск, который можно предоставить как с сохранением среднего заработка, так и без сохранения.

Пример. Работник проходит итоговую государственную аттестацию сроком до 4 месяцев при получении высшего образования по программе бакалавриата. За этот период за ним сохраняется средний заработок. Но если работник проходит вступительные испытания в такое образовательное учреждение, то средний заработок уже не платится. Работник может рассчитывать только на сохранение за ним места работы на период вступительных испытаний.

Подробнее о случаях, когда следует платить средний заработок, а когда нет, рекомендуем посмотреть ст. 173-176 ТК РФ. Здесь также указаны иные гарантии, на которые может рассчитывать работник, который совмещает работу с обучением. Например, работникам, успешно осваивающим имеющие государственную аккредитацию программы бакалавриата, программы специалитета или программы магистратуры по заочной и очно-заочной формам обучения, на период до 10 учебных месяцев перед началом прохождения государственной итоговой аттестации устанавливается по их желанию рабочая неделя, сокращенная на 7 часов.

Средний заработок за время нахождения работника в учебном отпуске оплачивают по правилам Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

С полученной суммы следует удержать НДФЛ и включить эту сумму в базу для расчета страховых взносов во внебюджетные фонды РФ. При расчете налога на прибыль данные суммы можно включить в расходы на оплату труда (ст. 255 НК РФ).

Правило 5. Расчет среднего заработка за время учебного отпуска

Средний заработок за время нахождения работника в учебном отпуске следует вовремя выплатить. Распространенный вопрос: «Выплаты к учебному отпуску так же, как к очередному, осуществляем за 3 дня до отпуска?»

Да, именно так (ч. 9 ст. 136 ТК РФ, Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-1).

Средний заработок работник должен получить до начала учебного отпуска. Выплачивать средний заработок после того, как работник принесет справку-подтверждение, ошибочно.

У вас может возникнуть другой вопрос: что делать, если работник не принес справку-подтверждение? В бухгалтерском учете следует сделать сторнировочные записи на сумму среднего заработка, выплаченного работнику до начала отпуска.

Ответы на распространенные вопросы про учебный отпуск

Работник хочет присоединить к учебному отпуску основной отпуск. Правильно ли это?

Требование работника неправомерно. Вопрос о присоединении учебного отпуска к ежегодному оплачиваемому решается по соглашению работодателя и работника (ч. 2 ст. 177 ТК РФ).

Можно ли частично использовать учебный отпуск?

Учебный отпуск — право, а не обязанность работника. Право на предоставление работнику учебного отпуска установленной продолжительности дает, в частности, справка-вызов, в которой в том числе определены сроки такого отпуска. Это следует из ч. 4 ст. 177 ТК РФ, формы справки-вызова, утвержденной Приказом Минобрнауки России от 19.12.2013 № 1368. Соответственно, воспользоваться своим правом на учебный отпуск работник может только в пределах срока, который указан в справке-вызове. При этом трудовое законодательство не запрещает использовать такой учебный отпуск частично.

Вправе работодатель отказать работнику в учебном отпуске в связи с производственной необходимостью?

Читайте также: