Как наказать ип за некачественную работу

Опубликовано: 03.05.2024

Мы рассказываем, как действовать предпринимателям, чтобы не заплатить пени, моральный вред и штраф.

Речь пойдёт только об услугах и работах. Как принять от потребителя некачественный товар, мы писали в другой статье

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба — онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сервис подготовит отчётность, посчитает налоги и освободит время для полезных дел.

Кого защищает закон о правах потребителей

Потребители — это люди, которые заказывают платные услуги и работы для себя лично, семьи или в подарок другому человеку. Их и защищает закон. Родители нанимают аниматоров на детский праздник — они потребители.

У потребителей повышенная защита на случай просрочек и плохого качества сервиса по сравнению с услугами для предпринимателей и юрлиц. Ещё потребители вправе отказаться от договора в любой момент, оплатив исполнителю его фактические расходы по ст. 32 Закона.

Заказчики услуг и работ для бизнеса — не потребители. Фирма оплатила корпоратив для сотрудников — повышенной ответственности исполнителя нет.

Люди, которые пользуются бесплатными услугами — не потребители. ТСЖ организовало бесплатный праздник во дворе для жильцов — правила для потребителей не работают.

Что такое недостаток в услуге и работе

Работа — это действие исполнителя с материальным результатом для потребителя. Услуга — действие с конкретной целью для потребителя, но без материального результата. Ремонт — работа, стрижка — услуга.

Недостаток — это когда работа или услуга:

— не соответствует цели использования, условиям договора с потребителем или ГОСТу и другим подобным требованиям — ст. 4 Закона;

— небезопасна для людей и имущества — ст. 7 Закона;

— оказана не в срок — ст. 27 Закона;

— оказана без информирования заказчика о потребительских свойствах, из-за чего пострадало качество — ст. 10 и 12 Закона.

Пример недостатка: до оказания услуги исполнитель не предоставил заказчику исчерпывающую информацию о путёвке

Семья купила тур во Вьетнам. По прилёту оказалось, что рядом с отелем шумная стройка, отдыхать некомфортно. Туроператор не предупреждал о стройке ни в памятках для туристов, ни на официальном сайте. Такую услугу суд признал некачественной — дело № 33-15553/2016.

Пример недостатка: услуга небезопасна

Женщина сдала в химчистку норковую шубу. При получении увидела, что меховая ткань порвалась в некоторых местах. Организовали экспертизу, и выяснили, что ткань истончилась из-за воздействия химических растворов во время чистки. Такая услуга небезопасна для имущества потребителя — дело № 33-11921/2019.

Пример существенного недостатка: результат работ не соответствует цели использования и строительным правилам

Мужчина заказал в фирме монтаж межкомнатных дверей в частном доме. После установки дверное полотно перекосило, появились щели и двери стали заклинивать — закрывать невозможно. Экспертиза показала, что работы не соответствуют требованиям нормативно-строительной документации и общепринятым способам монтажа дверей в деревянных домах — дело № 33-21381/2018.

Права потребителя при просрочке

Предъявить требование

Когда исполнитель оказал услуги или провёл работы с нарушением начального или конечного срока по договору, заказчик предъявляет требование из ст. 28 Закона:

— назначить новый срок, записать его в договор и довести дело до конца;

— отдать заказ другому исполнителю или доделать самостоятельно и потребовать компенсации расходов;

— сделать скидку на заказ;

— отказаться от заказа и вернуть оплату.

Когда заказчик отказывается от договора и не принимает результат, исполнителю не возмещаются затраты, работа не оплачивается. Но если результат принят несмотря на просрочку, потребитель оплачивает его.

Например, заказчик забрал плащ, который починили позже срока. Он должен оплатить услуги швеи. Если бы не забрал — платить было бы необязательно.

Требование выбирает потребитель, а не исполнитель. Ограничить выбор в договоре нельзя — ст. 16 Закона.

Просить возмещения убытков

Вместе с требованием потребитель вправе просить компенсации убытков.

Посчитать пени

За нарушение срока исполнитель платит пени в размере 3 % от цены заказа или этапа работы за каждый день просрочки. Это правило действует, даже при нарушении вновь установленных сроков. Общая сумма пени не может быть больше самой цены заказа или этапа — ст. 28 Закона.

Когда ответственности нет

С исполнителя снимается вся ответственность, если он докажет, что в просрочке виноват сам заказчик или случился форс-мажор — ст. 28 Закона.

Права потребителя при недостатке в услуге и работе

Предъявить требование

Если услуга оказана некачественно или в изготовленной вещи найден дефект, заказчик может предъявить требования из ст. 29 Закона:

— бесплатно устранить недостаток;

— сделать скидку на заказ;

— бесплатно повторить работу или услугу с возвратом бракованной вещи исполнителю;

— отдать заказ другому исполнителю или устранить недостаток самостоятельно и потребовать возмещения расходов;

— отказаться от заказа и вернуть оплату — если недостаток существенный или не устранён в оговорённый срок.

Требование выбирает потребитель, а не исполнитель. Нельзя запрещать договором что-то из этого перечня — ст. 16 Закона.

По видимым недостаткам заказчик предъявляет претензию во время приёмки работы или даже в ходе выполнения. По скрытым — в пределах гарантийного срока. Без гарантии — в разумный срок в пределах двух лет, и пяти — когда результат работ это недвижимость.

Чтобы установить наличие недостатка в работе и его причину, проводят экспертизу. Пока действует гарантия, за экспертизу платит исполнитель. Заказчик возмещает оплату, если окажется, что дефект работы возник по его вине. Без гарантии, наоборот: платит заказчик, исполнитель возмещает, если причина было в неправильном производстве работ.

Просить возмещения убытков

Потребитель вправе просить возмещения своих убытков, которые появились из-за плохого качества услуги или работы.

Посчитать пени

За нарушение конечного срока из-за устранения недостатков или повторения работы исполнитель платит потребителю пени в размере 3 % от цены заказа или этапа работы. Пени нельзя насчитать больше цены заказа или его этапа.

Как устранить недостаток

Исполнитель устраняет дефекты в срок по договорённости с заказчиком. Срок записывают в соглашение об устранении недостатков или потребитель указывает его в заявлении о недостатках — ст. 30 Закона.

Как повторить услугу или изготовить новую вещь

А вот бесплатно повторить услугу или заново изготовить вещь вместо бракованной исполнитель должен в срок, который изначально писали в договоре.

Если срок по договору подряда на пошив платья был пять дней, то новое платье вместо бракованного надо сшить тоже за пять дней.

Бракованную вещи исполнитель забирает у заказчика — ст. 31 Закона.

Как уменьшить цену

Исполнитель и заказчик договариваются о размере скидки на оплату некачественной работы или услуги. Обычно скидку дают в размере расходов на ремонт или из общей стоимости вычитают стоимость бракованного этапа.

Срок возврата денег — десять дней с момента претензии потребителя — ст. 31 Закона.

Как возместить расходы на ремонт или оплату услуг у другого исполнителя

Заказчик пишет заявление о возмещении расходов на ремонт или услуги. К заявлению прикладывает договор с исполнителем и чек. Исполнитель возвращает деньги в течение десяти дней — ст. 31 Закона.

Как вернуть деньги

Заказчик пишет заявление об отказе от договора и возврате оплаты. Исполнитель возвращает деньги в течение десяти дней — ст. 31 Закона.

Если заказчик оплачивал работу в кредит, исполнитель возвращает уплаченную сумму с процентами. Если заказчик для оплаты сам оформил потребкредит в банке, исполнитель возвращает основную сумму, проценты и все остальные платежи банку — ст. 24, ст. 29 Закона.

Что будет, если ущемить права потребителя

Когда работы выполнены с просрочкой или результат оказался некачественным, важно удовлетворить все требования потребителя. Например, отремонтировать товар и возместить убытки. Или повторить услугу и заплатить пени за просрочку.

Штраф от Роспотребнадзора

За оказание некачественных услуг населению оштрафуют по ст. 14.4 КоАП РФ. Штраф для предпринимателей — от 10 000 до 20 000 рублей, для организаций — от 20 000 до 30 000 рублей.

За отсутствие полной информации об услуге и нарушение других прав потребителей штрафуют по ст. 14.8 КоАП РФ. Для фирмы штраф от 5 000 до 20 000 рублей.

Иск в суд от заказчика

Если заказчик хорошо знает свои права, а исполнитель не удовлетворил их, он обратится в суд. Настойчивый потребитель может судиться даже за пени или убытки, когда основное требование удовлетворили. Поэтому исполнителю выгоднее следить за соблюдением сроков и попытаться договориться о компенсации убытков или бесплатном повторении услуги, чем довести дело до иска.

По решению суда в пользу потребителя исполнителю придётся заплатить:

— основной долг по цене на день вынесения решения, то есть, возможно, больше изначальной цены;

— пени за просрочку 3 % цены заказа;

— моральный вред по ст. 15 Закона;

— расходы потребителя на экспертизу и юристов;

— штраф в размере половины присужденной суммы по ст. 13 Закона.

Пример: фирма заплатила потребителю в два с раза больше, чем просил заказчик до суда

Мужчина заказал в фирме дезинфекцию от насекомых в своей квартире, заплатил 2500 рублей. Пришли рабочие и обработали стены дезсредствами. Через два месяца обои и плинтус в комнатах почернели. Мужчина позвал экспертов. Эксперты установили, что потемнения появились из-за дезсредств, стоимость ремонта составляет 37 898 рублей. Мужчина потребовал от фирмы эти деньги, как убытки. Фирма отказала, тогда мужчина обратился в суд и выиграл.

Суд взыскал с фирмы:

— 2 500 рублей оплаты — за некачественную услугу можно не платить;

— 37 898 рублей убытков — процесс оказание услуги был небезопасен;

— 1 125 рублей пени — за нарушение срока в десять дней для компенсации убытков;

— 1000 рублей — моральный вред;

— 5000 рублей — за оплату экспертизы;

— 1700 рублей — за оплату доверенности на юриста в суд;

— 20699 рублей — штраф за отказ оплатить ремонт в квартире без суда;

Теперь фирма заплатит 71 397 рублей вместо 37 898 рублей.

Как избежать споров с потребителями

Мы рассказали, как действовать, если потребитель уже заявил требования по срокам и качеству сервиса. Но предпринимателю лучше заранее обезопасить себя от споров с клиентами:

ИП пользуются дополнительными правами, однако, они обременены и соответствующими обязанностями. Любая деятельность предусматривает ответственность, а предпринимательская – еще в большей степени. В связи с этим, безответственность может иметь гораздо более серьезные последствия, чем в других жизненных сферах. Бизнес предусматривает строгое соблюдение рамок, установленных законом, и непременные санкции в случае уличения в их нарушении.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель не представил в ПФР сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Можно ли его привлечь к ответственности одновременно по ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ и по ст. 15.33.2 КоАП РФ?
Посмотреть ответ

Как избежать неприятностей с законом

Само собой разумеется, что ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?

Знать действующие нормы и мониторить изменения налоговой, уголовной, социальной и других законодательных областей.
Документально фиксировать все денежные процедуры.
Правильно и вовремя оформлять необходимую документацию.
В тех видах деятельности, которые предусматривают лицензию, разрешение, патент, свидетельство и т.п. урегулирование, не пренебрегать этой особой документацией.
Без погрешностей оформлять трудовые и финансовые отношения с наемными сотрудниками (если ИП пользуется их трудом).
Своевременно и в полном объеме уплачивать положенные налоги, сборы и взносы.
Отчитываться о своей деятельности по установленной схеме.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель продает в розницу в принадлежащем ему магазине ранее приобретенный им шоколад, содержащий какао, код 1806 ТН ВЭД ЕАЭС, страной происхождения которого является Украина. Если таможенный орган проведет проверку, то по какой статье КоАП РФ возможно привлечение его к ответственности?
Посмотреть ответ

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разные виды ответственности – материальная, криминальная, административная – грозят ИП за:

невыполнение должных действий;
выполнение не в полном объеме;
выполнение в неустановленный срок;
противоправные действия.

Вопрос: Кто и в каких пределах несет ответственность по обязательствам индивидуального предпринимателя после его смерти?
Посмотреть ответ

Определяем вид ответственности

Следует различать сферу ответственности и ее вид. Сферу определяет тот или иной Кодекс, в рамках которого права и обязанности предпринимателя определены законодательно: это может быть Гражданский, Налоговый, Трудовой или Уголовный Кодексы Российской Федерации. Вид ответственности же подразумевает определенную форму штрафных санкций, предусмотренную за те или иные нарушения в рамках любой из перечисленных сфер. Они могут быть следующими:

материальная ответственность – возмещение ущерба, морального вреда, упущенной выгоды, имущественных потерь;
административная ответственность – назначение штрафов, пеней, неустоек, процентов, а также ограничение в деятельности;
уголовная ответственность – принудительные работы, арест или тюремный срок (реальный или условный).

К СВЕДЕНИЮ! За одно и то же правонарушение может наступить различная форма ответственности, наиболее часто совершается выбор между административной или уголовной. Решение принимает суд, исходя из особенностей и масштабов нарушения.

Вопрос: ИП (офис продаж) закрыл офис без уведомления об этом работников. Несколько дней офис продолжает быть закрытым, что делает невозможным исполнение трудовых обязанностей. Следует ли работникам фиксировать факт препятствования осуществлению трудовой деятельности? Возможно ли привлечь ИП к административной ответственности?
Посмотреть ответ

Материальная ответственность ИП в гражданской сфере

Свобода ИП состоит в том, что он ведет бизнес по собственному разумению, что можно понимать также как «на свой страх и риск»: за свою деятельность он в ответе самостоятельно.

Обязательства, за которые ИП несет полную ответственность, должны быть закреплены в тех или иных документах:

договорах;
счетах;
актах;
расписках и т.д.

Они подкреплены не только волей самого бизнесмена, но и его личными средствами и имуществом, не важно, какая часть его вложена в бизнес. Процедуры банкротства для ИП не существует: вред, причиненный партнерам, придется возмещать за свой счет.

Исключения из имущества ИП, подлежащего материальной ответственности

Ст. 24 ГК РФ убирает из списка имущества, реализуемого в качестве возмещения, предметы первой необходимости:

жилье, если оно у ИП одно;
земля под ним (если она в частной собственности);
домашняя обстановка;
предметы обихода;
гардероб;
продукты.

Материальные санкции могут быть предъявлены ИП за:

причинение имущественных потерь;
упущенную по его вине выгоду;
нарушение договорных условий по времени или качеству.

Все эти неисполненные или исполненные не в должной мере договорные обязательства будут считаться таковыми, если только они фигурировали в официальных документах. В противном случае, ответственность останется только на совести ИП: доказать правомерность требований в суде без документальных подтверждений маловероятно.

ВАЖНО! Невыполнение обязательств ИП может «сойти ему с рук», если причина – не в его действиях или бездействии, а в форс-мажорных обстоятельствах (природных катастрофах, общественных катаклизмах и т.п.).

Ответственность по Трудовому Кодексу

Требования трудового законодательства относятся к ИП, если он выступает в качестве работодателя. Беря на работу сотрудников, ИП несет за них всю полноту ответственности.

Самый первый акт ответственности – это официальное оформление путем заключения трудового договора и вытекающие отсюда обязательства:
- регистрация в пенсионном фонде;
- обязательное страхование;
- «белая» зарплата.
Материальное обеспечение: каждый сотрудник имеет право вовремя получать оговоренное вознаграждение.
Материальная и административная ответственность за погрешности в организации труда и моральный вред при:
- незаконном увольнении;
- неправомерном отстранении от работы;
- задержке с выдачей трудовой;
- нанесении ущерба имуществу сотрудника.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В суде работнику достаточно доказать сам факт причинения вреда, вину работодателя он доказывать не обязан (ст. 1064 ГК РФ).

Административная ответственность

Кодекс об административных правонарушениях имеет прямое отношение к ИП, поскольку они приравнены к должностным лицам, если другими актами не установлено иного. К этому виду ответственности ИП чаще всего привлекаются по суду, где истцом выступает контролирующий орган.

Административные кары в трудовой сфере

В основном, используется 2 вида наказаний: «удар рублем» и дисквалификация.

Штраф выпишут бизнесмену за нарушения законодательства об охране и организации труда. Размеры определяются отдельными статьями КоАп и ТК РФ.
Дисквалификация – запрет заниматься определенной деятельностью от 1 до 3 лет может быть применена при рецидивах нарушений.

Экономические нарушения и наказания

Денежные правонарушения диктуют соответствующие меры воздействия. ИП полагаются штрафы за:

работу вне регистрации, без лицензии или разрешения;
неинформирование или несвоевременное предоставление сведений о перемене каких-либо регистрационных данных (например, о переезде);
нарушение потребительских прав – самая серьезная ответственность: покарать могут не только штрафом, но и 3-месячной приостановкой деятельности и/или конфискацией товара;
погрешности в кассовой дисциплине.

Плати налоги и спи спокойно (налоговая ответственность ИП)

Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.

Чем наказывают ИП за налоговые нарушения:

штрафами в фиксированной сумме (за непредоставление документов, искажение информации, нарушение учета финансов, пропуск сроков декларации и т.п.);
штрафами в виде % от суммы недоплаченного налога;
пенями за просрочку выплат;
блокировкой расчетного счета в банке – за задержку налоговых деклараций.

Уголовная ответственность для ИП

Уголовный Кодекс подразумевает больший масштаб нарушений, которые могли бы быть административными, но их уже можно трактовать как преступления. Иными словами, это те же проступки, что и в административной сфере, но с большим размахом и прискорбным результатом.

ВАЖНО! Уголовная ответственность исключает административную, и наоборот: оба вида ответственности за одно и то же нарушения невозможны.

Криминал в трудовых отношениях

Несоблюдение правил по охране труда, вследствие чего произошло тяжкое повреждение здоровья или смерть работника.
Отказ взять на работу женщину из-за беременности или наличия малолетних детей – наказание может быть административным или уголовным (принудительные работы до 180 часов).
Отсутствие трудовых договоров с сотрудниками, если их много, что повлекло большой финансовый ущерб государству – могут реально, а не условно посадить на 2 года.

Экономические преступления ИП

Нарушение правил регистрации или ее отсутствие. За работу без разрешений или лицензий, предоставление ложных сведений в документации, особенно повторно, возможна уголовная ответственность.
Операции с немаркированным товаром, который подлежит обязательной маркировке. Наказанием, наряду с административными штрафами, может быть заключение до 3 лет с конфискацией шестимесячного дохода.
Незаконное кредитование (ложные сведения в документах) или злостный неплатеж по кредитным обязательствам может быть чревато арестом или общественными работами на длительный срок.
Использование чужих реквизитов, товарных знаков и других подобных обозначений повлечет исправительные работы в течение 2 лет.
Неплательщики таможенных сборов, могут, кроме уплаты штрафа, сесть в тюрьму до 2 лет.
Налоговые нарушения большого масштаба могут повлечь лишение свободы до 1 года.

Незаконная обналичка

Иногда организации привлекают ИП к процессу обналичивания доходов, которые они хотят укрыть от налогообложения или полученных незаконным путем. Для этого производятся такие махинации: владелец «неотмытых» средств заключает с ИП договор об услугах или поставке товара. При этом товар или услуга выбираются трудноотслеживаемые, например, аренда, ремонт, интеллектуальная собственность, программное обеспечение и т.п. По факту они часто и не оказываются, а товар не продается, зато ИП получает за них на счет большую сумму денег. Снимая их как доход, он оставляет себе оговоренный процент и возвращает владельцу «отмытую» сумму.

Если ИП замешан в процессе «отмывания» нелегальных доходов, он может быть привлечен к ответственности по одной или нескольким статьям УК РФ:

Предпринимательская деятельность – это не только действия, направленные на получение собственной прибыли, но одновременно она включает в себя массу различных мероприятий, которые приводят к различным договорным отношениям. Любые договоренности в процессе ведения бизнеса ведут к возникновению обязательств. Невыполнение их несет за собой наказание, которое определяется заранее. В любом случае приходится нести ответственность индивидуальному предпринимателю по своим обязательствам.

Понятие ответственности ИП

По своей сути ответственность ИП включает в себя суммы всех взысканий, размеры которых фиксируются официальными договорами или другими документами, за несоблюдение обязательств, отклонения ведения предпринимательской деятельности от принятых норм, а также других нарушений касательно другой стороны отношений ведения бизнеса.

Стоит отметить, что ответственность индивидуального предпринимателя в некоторых случаях намного серьезней, чем у юридических лиц. Это связано с тем, что юридические лица несут ответственность лишь в тех пределах, которые числятся у них на балансе либо банковских счетах. В то время как индивидуальные предприниматели согласно ст.24 ГК несут ответственность не только имуществом ИП, но и всеми своими владениями, которые не используются во время ведения его бизнеса.

Хотя данная норма взыскания и распространяется на все, что имеет предприниматель, который не выполнил взятых на себя обязательств, но в то же время она имеет исключения. В особенности речь идет о недвижимости, которая является жилым помещением самого ИП или его семьи. Кроме этого есть ограничения на другое имущество, которое пребывает в личном пользовании должника и относится к необходимым предметам быта.

Виды ответственности ИП

Различают несколько видов ответственности бизнесменов, а именно:

административная;
гражданская;
уголовная.

Все они отличаются по типу наказания, которое может быть понесено ИП за несоблюдение своих обязательств.

Административная ответственность

Административная ответственность – это взыскание за совершение действий, которые подпадают под нарушения, указанные в Кодексе административных правонарушений. Основными из них в процессе предпринимательской деятельности могут быть:

отсутствие оплаты обязательных платежей или внесение неполной суммы. К таким относятся: налоги, взносы в государственную казну.
несвоевременная регистрация;
неподача информации об изменении персональных данных либо данных, касающихся проведения предпринимательской деятельности.

Отвечать по данным типам нарушений придется предпринимателю даже в тех случаях, когда таковые имели место по вине его доверенного лица, а не совершались лично ИП.
Административная ответственность предполагает, как наказание, наложение штрафа в денежном эквиваленте. При выявлении нарушений этого типа другого вида расчетов за совершенные оплошности не предвидено. Сумма штрафа, которую необходимо внести ИП, больше тех, которые назначаются физическим лицам, но в то же время намного ниже тех, которые оплачивают юридические лица.

Гражданская ответственность

Данный тип ответственности возникает, когда ИП не выполняет обязательства, которые имеет перед другими субъектами предпринимательской деятельности. Это могут быть:

банковские учреждения;
органы ФНС;
физические лица и другие кредиторы.

По своей сути гражданская ответственность – это отношения, которые возникают в процессе ведения любых договорных отношений между ИП, а также физическими и юридическими лицами. Именно договор определяет уровень обязательств и в то же время возможность избежать выполнения указанных в нем действий.

Одновременно с гражданской может возникнуть и имущественная ответственность, которая является следствием того, что к ИП выставляют обращение, на сумму по которому он не выполнил взятые на себя обязательства. В случае такой задолженности предприниматель отвечает не только денежными средствами, но и всем своим имуществом.

Уголовная ответственность

Несмотря на то, что данный вид ответственности возлагается исключительно на физических лиц, как гражданских лиц, ИП также отвечают за нарушение обязательств в этой сфере. Они отвечают по своим нарушениям, наиболее часто по таким обращениям:

преступления за несоблюдение норм налогового законодательства, которые возникают, как следствие неоплаты налогов вовсе или неполной оплаты. Часто данный вид ответственности еще выделяют в отдельный, налоговый, так как обязательства ИП в этой сфере регламентируются полностью Налоговым кодексом.
мошеннические действия, которые предполагают действия ИП, связанные с действиями бизнесмена, направленными на обман клиентов с целью получения большей прибыли. Уголовное дело в таких случаях заводится, когда жалобы на мошенничество поступает от двух и более пострадавших.
нарушение норм деятельности ИП, связано с оборотом наркотиков, оружия или других запрещенных предметов. В основном такой бизнес обычно требует обращение за получением лицензии. Если же он проводится без соответствующего разрешения либо с множеством несоблюдений правил, то ИП привлекается к уголовной ответственности.
нарушение прав и свобод сотрудников ИП, что часто имеет место, когда предприниматель использует труд нанятых сотрудников, в особенности, если среди них есть иностранцы. ИП обязательно должен соблюдать правила их трудоустройства. В случае выявления нарушений он может понести уголовную ответственность за несоблюдение норм договоров по приему сотрудников на работу.

Данные виды ответственности, которую несут ИП в процессе своей деятельности, классифицированы согласно предмету ответственности.

Другие виды ответственности

Но кроме этого по своим обязательствам ИП может отвечать не только самостоятельно. По количеству субъектов ответственности она может разделяться на:

индивидуальную, когда ИП отвечает по своим невыполненным обязательствам самостоятельно;
солидарную, когда каждый из участников отношений отвечает по невыполненным обязательствам в равных долях;
субсидиарную, когда ИП отвечает по взысканиям третьего лица, которое не может выполнить свои обязательства.

Единственным видом ответственности, по которому не может отвечать ИП, является дисциплинарная, так как она возлагается на госслужащих, а они не могут быть предпринимателями. Хотя и в этом правиле есть исключения.

Дисциплинарная ответственность может быть возложена на гражданина, который одновременно является ИП, по другим направлениям. К примеру, невыполнение обязательств на военной службе по призыву и других аналогичных действиях.

Наказания ИП за невыполнения обязательств

Когда предприниматель уклоняется от выполнения взятых на себя обязательств, наступает ответственность, которая несет за собой наказание. Их размеры указаны в различных нормативных актах РФ.

Уголовная ответственность регулируется Уголовным кодексом, а также некоторыми другими законодательными документами. Главным разделом в них для ИП является глава «Преступления в сфере экономики». Наказания могут быть такими:

назначение суммы взыскания в денежном эквиваленте;
ограничение площади перемещения;
лишение свободы путем тюремного заключения;
принятие решение запрета на ведение некоторых видов деятельности;
взыскание имущества ИП и многие другие.

Многие из указанных видов обращений к предпринимателю предполагаются и при административной ответственности.

Гражданская ответственность регулируется гражданским кодексом, который указывает на такие варианты наказаний ИП за несоблюдение своих обязательств:

установление нового обязательства по возмещению убытков;
взыскание сумм неустойки, начисленной пени, штрафов;
списание суммы процентов, как оплату за пользование чужими средствами.

Ответственность предпринимателя возникает как следствие нарушения отношений с другими участниками бизнеса. В разных сферах могут быть различные обязательства, которые не выполняет ИП. Но одним из основных считаются долговые отношения. Бизнесмен первым делом всегда должен задумываться о своих отношениях с кредиторами. Ведь для удовлетворения их обращений могут проводиться взыскания имущества предпринимателя, которые будут направлены на все его имущество, как ИП, так и физического лица.

Исключением являются лишь такие объекты собственности:

помещение, где проживает ИП-должник, а также его семья, которое является единственным для существования;
участок земли, на котором находится указанная выше недвижимость;
бытовые предметы и продукты питания;
другое имущество, которое указано в ГК РФ и отнесена к необходимой для существования ИП и членов его семьи.

На такое имущество взыскания не проводятся, но вся остальная собственность включается в список активов на погашение задолженности ИП. При чем, неважно, когда все имущество было куплено, до или во время ведения бизнеса. Предприниматель, начав бизнес и не выведя его на рентабельное существование, рискует потерять не только вложенное в деятельность, но и нажитое за все годы жизни.

Приводим примеры нарушения предпринимателями правил сдачи отчетности, расчета и уплаты обязательных платежей; объясняем, как избежать штрафов, административной и уголовной ответственности.

Порядок расчета и уплаты налогов, оформления и подачи отчетности регламентируется законодательством. ИП не может отчитываться перед контролирующими органами когда ему удобно и вести учет спустя рукава. За любые промахи он может быть наказан, причем предусмотрены варианты наказаний не только в рамках Налогового кодекса, но и административная, а иногда — уголовная ответственность.

Разберемся, что за нарушения чаще всего встречаются в бизнес-среде, что за них будет и как можно смягчить удар.

Что грозит ИП за бардак с документами

Не отправил декларацию в налоговую

Налоговики могут принять решение о приостановлении операций по расчетному счету ИП, если не получат декларацию или расчет по страховым взносам в течение 10 рабочих дней после крайней даты (пункт 3 и 3.2 статьи 76 Налогового Кодекса РФ). Разблокируют счет в течение одного рабочего дня только после представления отсутствующей налоговой декларации или расчета по страховым взносам.

За сам факт непредставления отчетности грозит штраф — от 5 % до 30 % от суммы налога в декларации (расчета страховых взносов), но не меньше 1 000 рублей (пункт 1 статьи 119 НК РФ). Это еще не считая штрафа за неуплату налога, только наказание за непредставление отчетности.

Такие меры не применяются при опоздании со сдачей отчетности по итогам отчетных периодов (расчета авансовых платежей). Так, отчетные периоды по налогу на прибыль и налогу на имущество — 1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, и сдавать нужно отчеты с расчетом авансовых платежей, а вот налоговая декларация сдается только по итогам года.

Действие статей 119 и 76 НК РФ распространяется именно на отчетность по итогам налогового периода, а не на промежуточные отчеты за отчетные периоды. Налоговики не вправе заблокировать счет или выписать штраф, если ИП не сдаст вовремя расчет авансовых платежей. Но это не значит, что можно по всем налогам вовремя подавать только годовые декларации — для НДС налоговым периодом является квартал.

Сохраняйте подтверждение тому, что отправили документы в срок, чтобы при необходимости оспорить решение налоговых органов, если произошел сбой или отчетность потерялась.

Не сообщил сведения о своих работниках в налоговую

Если предприниматель не представит вовремя справки о доходах сотрудников по форме 2-НДФЛ и сведения о среднесписочной численности работников, он наказывается штрафами. Наказание за сам факт непредставления — по 200 рублей за каждый отсутствующий документ (пункт 1 статьи 126 НК РФ). А это может вылиться в серьезную сумму, если работников у ИП много. Ведь нужна персональная справка 2-НДФЛ на каждого сотрудника, а также общий реестр сведений о доходах физлиц с перечнем всех справок.

Отдельным нарушением считается отсутствие справки по форме 6-НДФЛ с расчетом налога. Ее ИП должен подавать ежеквартально, как налоговый агент для своих сотрудников.

Отсутствие такого документа с расчетом грозит штрафом в 1 000 рублей за каждый месяц просрочки (пункт 1.2 статьи 126 НК РФ) и блокировкой счета; также предусмотрен штраф для предпринимателя в 300-500 рублей.

Не отчитался перед Пенсионным фондом

Если не сдать или опоздать при подаче документов с данными персонифицированного учета в ПФР, работодателю грозит штраф — 500 рублей за документ на каждого сотрудника (статья 17 ФЗ № 27 от 1 апреля 1996 года), ИП получит и административное наказание — штраф от 300 до 500 рублей (статья 15.33.2 КоАП).

В судебной практике есть много случаев, когда работодатели оспаривали размер штрафов ПФР. Так, арбитражные суды готовы смягчать наказание, если данные не были предоставлены вовремя с просрочкой всего в несколько дней, — помешали технические накладки или тяжелые личные обстоятельства ответственного лица, нарушение было совершено впервые, а все взносы — оплачены без задержек.

Не сдал отчет по взносам в ФСС

Не сдал данные для статистики

Непредставление первичных статистических данных обходится предпринимателю в 10-20 тысяч рублей. При повторном нарушении в течение года штраф уже 30-50 тысяч рублей (статья 13.19 КоАП).

Наказание предусмотрено за каждую форму статотчетности. Для разных видов бизнеса предусмотрен свой перечень таких форм, их может быть несколько, причем подаются они с разной периодичностью — ежегодно или ежеквартально. Это может в разы увеличить штраф.

Сдал отчетность не в том формате

Также, отправлять декларацию предприниматель в общем случае должен только в электронной форме, если у него более 100 сотрудников или он отчитывается по НДС, но есть ряд исключений, когда ИП вправе отчитываться на бумаге.

Отправка отчетности на бумаге, когда нужно ее сдавать в электронном виде — нарушение. Наказание за нарушение порядка представления документов — штраф 200 рублей за каждый документ (статья 119.1 НК РФ). Если возникли технические проблемы со сдачей отчетности через интернет, лучше не тянуть до последнего, а подготовить документы на бумажном носителе, чтобы успеть вовремя и попробовать избежать штрафа.

Что будет при проблемах с расчетом и уплатой обязательных платежей

Предоставил неверные сведения как налоговый агент

Не уплатил НДФЛ за сотрудников

Неправильно ведет учет

Если он повторяет их в течение нескольких налоговых периодов, заплатить придется уже 30 000 рублей (пункты 1, 2 статьи 120 НК РФ). А если еще ошибки были в «его пользу» и снизили налоговую базу (базу для расчета страховых взносов), то он не только погасит недоимку (и пени за задержку с оплатой), но и обязан будет заплатить дополнительный штраф. Минимум 40 000 рублей. Максимальная итоговая сумма зависит от размера неуплаченного налога (взносов) — штраф будет 20 % от этой суммы. Сам предприниматель еще и попадает под административную ответственность — 5-10 тысяч рублей за первое нарушение и 10-20 тысяч рублей — за повторное (статья 15.11 КоАП).

Не заплатил налоги и страховые взносы полностью и вовремя

За каждый день просрочки придется заплатить пени — по 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы платежа (статья 75 НК РФ). Если не только налог не оплачен, но еще и не сдана отчетность по нему вовремя, прибавляется еще и штраф за это нарушение в размере 5-30 % от неуплаченной суммы. Он не может быть меньше 1 000 рублей (статья 119 НК РФ).

Налоговики могут списать недоимку с пенями и штрафами с расчетного счета ИП, что станет неприятной неожиданностью, поэтому стоит следить за своими долгами перед бюджетом и оплачивать их самостоятельно.

Особо опасно обвинение в уклонении от фискальной нагрузки. Это грозит уже уголовной ответственностью. При крупном (900 тысяч рублей за 3 года) и особо крупном (4,5 миллиона рублей за 3 года) размере долга по налогам штраф может быть увеличен до 100-500 тысяч рублей. Но суд может выбрать и другие виды наказания, например, арест до полугода, принудительные работы или лишение свободы на 1-3 года (статья 198 УК РФ).

В предприниматели идут, чтобы создать собственный бизнес, зарабатывать большие деньги и стать, наконец, независимым от начальства. Начальников у предпринимателей действительно нет, но контроль за их деятельностью всё равно ведется, причём, многоуровневый. А вместо вызова на ковёр и выговора с занесением в трудовую, применяется другой действенный инструмент - штрафы ИП.

Штраф штрафу рознь

Если вы уже стояли перед выбором между ИП и ООО, то, наверняка, находили информацию, что штрафы на физических лиц в несколько раз ниже, чем на юридических. Это действительно так, если речь идет про штраф для ИП по КоАП РФ.

Этот кодекс регулирует наложение административных санкций, и для организаций они намного больше, чем для предпринимателей. Один из ярких примеров – штраф за размещение наружной рекламы без согласования с местной администрацией. Если такую рекламу обнаружат у ИП, то он отделается суммой от трех до пяти тысяч рублей. Ну а если законодательство о рекламе нарушит юридическое лицо, то вилка штрафов здесь совсем другая – от 500 тысяч до 1 миллиона рублей.

А вот Налоговый кодекс различий между предпринимателем и организацией не делает. Все налогоплательщики за нарушение налогового законодательства отвечают одинаково, за небольшим исключением.

Учтите, что так называемые надзорные каникулы или периоды освобождения от плановых проверок распространяются только на неналоговые органы. Это Роспотребнадзор, Ространснадзор, Государственная инспекция труда, Росприроднадзор, Госпожнадзор, Росздравнадзор, и др. Сводный план таких проверок ежегодно публикуется на сайте Генеральной Прокуратуры.

Но кроме плановых, возможно проведение внеплановых проверок – по обращению лица, чьи права нарушены, или в случаях причинения вреда жизни и здоровью граждан, культурному наследию и окружающей среде. И хотя санкций в законах прописано много, поверьте, вполне можно спокойно работать, если знать основные и самые частые нарушения.

Перед вами ТОП-7 ситуаций для ИП, за которые вас могут оштрафовать. Просто держите их на контроле, это не так сложно.

Несоблюдение графика сдачи отчётности

Если ИП работает сам, то обязательной отчётности у него немного. Например, на упрощённой системе всего одна годовая декларация, а на ПСН деклараций нет вообще.

Но всё меняется, когда предприниматель нанимает работников. Отчётов здесь несколько видов, некоторые сдаются раз в квартал, но есть и ежемесячные. О том, что и куда сдавать в соответствии с выбранным режимом, можно узнать в нашем налоговом календаре.

Минимальный штраф за несданную налоговую отчётность, в том числе, нулевую – 1 000 рублей. За отчётность по работникам штраф для ИП зависит от конкретной формы. Так, для ежемесячного отчета СЗВ-М сумма зависит от количества сотрудников – 500 рублей за одного человека.

Самые высокие штрафы – по статистическим формам. Росстат добился принятия для ИП таких санкций по статье 13.19 КоАП РФ:

от 10 до 20 тысяч рублей за первое нарушение;
от 30 до 50 тысяч рублей за повторное нарушение.

Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз за 2020 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата, надо ли вам отчитываться и когда.

Отсутствие налогового учёта

Бухучёт предприниматели не ведут, но кроме бухгалтерского, есть и другой учёт – налоговый. К этому виду учёта относятся не только декларации, но и специальные книги учёта доходов и расходов, разработанные для всех режимов.

Книги доходов и расходов – это регистры налогового учёта, и за их отсутствие налагается штраф от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ (если неведение учёта не привело к занижению налога). Если же при проверке выяснится, что в результате отсутствия учёта налог к уплате был занижен, то штраф составит уже 40 тысяч рублей.

Кроме книг учёта и деклараций на режимах, которые требуют подтверждения расходов (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), надо правильно оформлять первичные документы. Ошибка в их оформлении может привести к тому, что налоговики не признают сумму рассчитанного налога, соответственно, начислят штраф.

Если вы нанимаете персонал или работаете на режиме, требующим подтверждения расходов, советуем доверить учёт специалистам 1С:БО. Это намного дешевле, чем нанимать бухгалтера в штат.

Нарушение правил уплаты налогов

Налоги предприниматель должен платить вовремя и в полном размере. Сроки уплаты на разных системах налогообложения тоже указаны в нашем календаре. Штраф за неуплату налогов ИП по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога.

Кроме того, предприниматель при наличии работников становится налоговым агентом, поэтому должен удержать с их доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. За нарушение сроков перечисления этого налога штраф налагают на ИП по тем же правилам, т.е. 20% от не перечисленной суммы.

Неуплата страховых взносов

Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов – в любое время не позднее 31 декабря текущего года.

Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2021 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2022 года.

Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.

Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.

Отсутствие договора с работником ИП

Индивидуальный предприниматель – такой же работодатель, как и организация. Со своим работником надо обязательно заключить письменный договор – трудовой или гражданско-правовой. Штраф ИП за неоформленного работника предусмотрен статьёй 5.27 КоАП РФ. Это сумма от 5 до 10 тысяч рублей.

Если же это правонарушение обнаружат повторно, то штраф ИП за неоформленного работника существенно вырастет и составит уже от 30 до 40 тысяч рублей. Причём, наказать предпринимателя по этой статье могут, даже если в бизнесе ему помогают члены его семьи. Доказывать, что помощь родственников была безвозмездной, непостоянной и не имела характера трудовых отношений, скорее всего, придётся в суде.

Неприменение кассового аппарата

После вступления в силу изменений о порядке применения ККТ осталось совсем немного ситуаций, когда допускается отсутствие кассового аппарата.

Небольшая отсрочка (до 1 июля 2021 года) для установки ККТ предусмотрена для ИП без работников, которые занимаются:

оказанием услуг;
выполнением работ;
продажей изделий собственного производства.

Система налогообложения, на которой работает ИП, значения не имеет.

Кроме того, работа без ККТ теперь невозможна при приёме онлайн-оплаты, а также при получении оплаты напрямую на расчётный счёт ИП, если покупателем является обычное физлицо. Санкция за отсутствие кассового аппарата установлена статьей 14.5 КоАП РФ. Это от ¼ до ½ от суммы продажи, но не менее 10 тысяч рублей.

Например, если зафиксирован факт продажи на сумму 30 тысяч рублей, то штраф может составить 15 тысяч рублей. А если покупка была копеечной, рублей на 100, то всё равно взыщут 10 тысяч рублей. То есть, в этом случае штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП будет больше суммы продажи в 100 раз!

Ведение деятельности без лицензии

Из лицензируемых направлений для предпринимателей доступны только автоперевозки пассажиров, фармацевтическая, медицинская, образовательная и частная детективная деятельность. Отсутствие лицензии, если она обязательна, наказывается по статье 14.1 КоАП РФ – на сумму от 4 до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья.

Что касается крепкого алкоголя, реализация которого предпринимателями запрещена, то для этого в Административном кодексе есть специальная статья 14.17.1. Согласно этой норме санкции для ИП за продажу алкоголя без лицензии составляют от 100 до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.

ИП за продажу алкоголя без лицензии не наказывают только в случае, если он реализует не крепкий алкоголь, а пиво. При этом для продажи пива установлены определённые требования, которые тоже надо соблюдать.

Читайте также: