Может ли самозанятый работать по 44 фз

Опубликовано: 01.05.2024

В закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ самозанятые получают такие же льготы, как малый и средний бизнес. Расскажем, что это за льготы и выгодно ли быть самозанятым, чтобы участвовать в закупках.


иллюстратор — Маргарита Федосеева

Кто такие самозанятые

В начале 2019 года в качестве эксперимента в четырех регионах России ввели новый налоговый режим « Налог на профессиональный доход» (далее — НПД). Сейчас стать самозанятым можно в любом регионе. На этот режим могут перейти ИП, которым невыгодно работать на другом режиме, или физлица, которые работают неофициально, например, фотографируют на заказ, пекут торты на дому или проводят мероприятия. Таких людей принято называть самозанятыми.

Какие налоговые льготы у самозанятых

Физлица и ИП на новом режиме платят налог с профессионального дохода по льготным ставкам:

  • 4 % — при получении дохода от физлиц
  • 6 % — при получении дохода от юрлиц и ИП

Ставки не повысят, пока действует эксперимент — до 31 декабря 2028 года.

Преимущества для самозанятых:

  • Если в течение месяца дохода не было, то налог платить не надо.
  • Физлица не платят НДФЛ.
  • ИП могут не платить фиксированные страховые взносы, которые обязательны на других режимах.
  • ИП освобождаются от НДС, кроме случаев, когда ввозят товар в Россию.
  • Регистрируются, формируют чеки и получают информацию о начисленном налоге в мобильном приложении «Мой налог». Это быстро и удобно — не нужно идти в налоговую для регистрации, самостоятельно рассчитывать налог и следить за объемом дохода.

Власти считают, что такие меры будут стимулировать граждан вести легальный бизнес.

Условия перехода на новый режим:

  • Годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.
  • Нельзя нанимать сотрудников.
  • Нельзя заниматься перепродажей товаров, добычей полезных ископаемых, продажей подакцизных товаров или другой деятельностью из п. 2 ст. 4 422-ФЗ.
  • Доходы должны облагаться НПД.

Например, не облагаются НПД доходы от работодателя по трудовому договору, от продажи недвижимости и транспорта, от уступки прав требований, доходы в натуральной форме и еще 7 видов доходов из п.1 ст.6 422-ФЗ.

Могут ли самозанятые участвовать в торгах

Закупки по 223-ФЗ

В декабре 2019 года приняты поправки в 223-ФЗ, которые позволили самозанятым с апреля 2020 года участвовать в закупках на тех же условиях, что и субъекты малого и среднего предпринимательства (далее — МСП). А это 20 % годового объема договоров госкомпаний.

В 223-ФЗ для МСП предусмотрены льготы, которыми смогут воспользоваться и самозанятые:

  • Конкурентные закупки проводят на 8 ЭТП госзакупок.
  • Плата за победу — 2 % от НМЦ, но не больше 2000 руб.
  • Контракт оплатят за 15 рабочих дней.
  • Заказчик обязан отвечать на запрос на разъяснения, может отменить закупку только до окончания сроков подачи заявки, не может отказаться подписывать контракт с победителем.

Мы писали о правилах, по которым заказчики по 223-ФЗ проводят конкурентные закупки среди МСП.

Закупки по 44-ФЗ

В июне 2020 года был принят федеральный закон № 169-ФЗ, который распространяет на самозанятых поддержку малого и среднего бизнеса. Чтобы получить все преимущества, которые есть у малого бизнеса в госзакупках, нужно находиться в реестре малого и среднего бизнеса. Согласно закону, сведения о самозанятых в реестр должны передать не позже 5 декабря 2020 года.

Кому выгоднее участвовать в торгах — физлицу, самозанятому или ИП на «упрощенке»

Чтобы выяснить это, сравним их по критериям ведения деятельности:

Критерии физлицо самозанятый ИП на УСН
Налог 13%
(вычитается из суммы контракта)		 6% 6%
Ограничение на сумму контракта нет,
но деятельность могут признать незаконной, если она будет систематической		 доход не более 2,4 млн руб в год доход не более 150 млн руб в год
Поддержка государства нет да, можно участвовать в закупках для малого и среднего бизнеса по 44-ФЗ и 223-ФЗ да
Возможность совмещать с работой по трудовому договору да да да
Ограничение в территории ведения деятельности нет 23 региона России нет
Наличие кассовой техники нет нет,
чек об оплате формируется через мобильное приложение «Мой налог».		 да
Обязанность по уплате страховых взносов да,
если поставщик оказывает услуги, заказчик выплачивает за него страховые взносы в ПФР, вычитая их из суммы контракта		 нет да
Возможность привлекать наемных работников нет нет да
Сдача отчетности нет нет да

Однозначно можно сказать, что лучше зарегистрироваться в качестве самозанятого или ИП, если планируете неоднократно участвовать в торгах. Физлица платят больше налогов, а льгот у них нет.

Условия участия в торгах для самозанятых и ИП на УСН похожи — одинаковый налог с дохода, льготы в закупках (для МСП — в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ, для самозанятых — только в 223-ФЗ с апреля 2020). Но есть и различия, которые касаются условий ведения бизнеса. Ответы на следующие вопросы помогут вам определиться в выборе статуса и понять, есть ли смысл переходить на новый налоговый режим, чтобы участвовать в госзакупках:

  • Подходит ли ваша деятельность для режима «самозанятый»?
  • Много ли вы планируете зарабатывать на госзакупках?
  • Справитесь ли вы своими силами с исполнением контракта?

Ответим на вопросы

Эксперты ответят на ваши вопросы по теме статьи в первые сутки после публикации. Потом отвечают только участники закупок, а вопрос экспертам можно задать в специальной рубрике .

Кто такой самозанятый?

Согласно ч.1 ст.4 422-ФЗ налогоплательщиками налога на профессиональный доход (“самозанятыми”) признаются физические лица , в том числе индивидуальные предприниматели , перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

То есть это физлицо без работодателя или ИП без работников, которое перешло на специальный налоговый режим и местом ведения деятельности которого является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Стоит отметить что 422-ФЗ это экспериментальный закон по использованию специального налогового режима, который изначально распространялся на Москву, Московскую и Калужскую область, а также Республику Татарстан.

Физическое лицо указывает субъект Российской Федерации, на территории которого им ведется деятельность, при переходе на специальный налоговый режим. Субъект для ведения деятельности можно менять не чаще 1 раза в год.

Сам же эксперимент проводится до 31 декабря 2028 года включительно.

Кто не может стать самозанятым?

В ч.2 ст.4 422-ФЗ приведен перечень лиц, которые не вправе применять специальный налоговый режим, а именно:

1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;

2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;

3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;

4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;

5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6;

6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;

7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных ч.4 ст. 15 422-ФЗ (ЕСХН, ЕНВД);

8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Как перейти на специальный налоговый режим и стать самозанятым?

Статус “самозанятого” постепенно приобретает популярность, поэтому многие физические лица, работающие на себя, задумываются о переходе на специальный налоговый режим.

Тут и правда есть над чем задуматься, налоги ниже (4% при работе с физлицами и 6% при работе с юридическими лицами и ИП), отчисления в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования платить не нужно. Несомненным плюсом также является и тот факт, что “самозанятым” не нужно подавать декларации о доходах и вести бухгалтерию, уплата налога производится автоматически через мобильное приложение “Мой налог”.

Давайте теперь с вами разберемся, как можно зарегистрироваться в качестве самозанятого и что для этого нужно.

Если будете выполнять регистрацию с телефона, то на выбор вам будут доступны три варианта:

  • регистрация по паспорту;
  • через личный кабинет физлица;
  • через портал “Госуслуги”.

Если же вы уже находитесь в качестве ИП, но хотите перейти на новый налоговый режим, то сделать это можно следующим образом. Сначала вы регистрируетесь в системе “Мой налог”, а затем подаете заявление в налоговую о переходе на новую систему налогообложения. Сделать это нужно в течение месяца после регистрации в качестве “самозанятого”.

Нюансы участия самозанятых в тендерах

Как вы, наверное, знаете, и 44-ФЗ и 223-ФЗ допускает возможность участия физических лиц в тендерах. Однако с участием физических лиц здесь не все так просто, как может показаться на первый взгляд. Вы спросите, почему?

Во-вторых , физическое лицо может принимать участие в тендерах только на выполнение работ или оказание услуг, но не на поставку товаров. Поскольку перепродажа товара классифицируется как предпринимательская деятельность. А ведение предпринимательской деятельности без соответствующей регистрации и лицензии грозит штрафами, либо арестом (ст. 14.1 КоАП РФ; ч.1 ст.171 УК РФ).

В-третьих , физическое лицо не может принимать участие в тендерах на постоянной основе. Поскольку систематическая деятельность направленная на извлечение прибыли также классифицируется как предпринимательская.

Так согласно ч.1 ст.2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная , осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Соответственно, такая деятельность требует регистрации, в противном случае может грозить штрафами и арестами (ст. 14.1 КоАП РФ; ч.1 ст.171 УК РФ).

Понятие «дохода в крупном размере» и «дохода в особо крупном размере» приведено в Примечании к статье 169 УК РФ. Крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей 1,5 млн. рублей , особо крупным – 9 млн. рублей.

В-пятых , физическое лицо может принимать участие в тендерах на выполнение работ или оказание услуг, не требующих лицензирования (допуска к работам), т.к. физическим лицам такие документы не выдают (ч.1 ст.2. 99-ФЗ “О лицензировании отдельных видов деятельности”).

В-шестых , физическое лицо не может принимать участие в закупках, проводимых для субъектов малого предпринимательства (СМП) и социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО), так как не относится к данным категориям участников закупок.

С физическими лицами мы разобрались, но а что же с самозанятыми?

А с самозанятыми ситуация следующая.

Во-вторых , для самозанятых есть территориальное ограничение. Местом ведения деятельности самозанятого может является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенного в эксперимент.

В настоящий момент это Москва, Московская и Калужская область, а также Республика Татарстан. С 1 января 2020 года в этот перечень добавится еще 19 субъектов. О них мы уже говорили выше в этой статье.

Таким образом самозанятый участник закупок может принимать участие в тендерах в том субъекте РФ, где он поставлен на учет. При условии, что этот субъект РФ включен в эксперимент.

В-четвертых , самозанятые также, как и просто физические лица не могут участвовать в тендерах на поставку товаров (т.е. заниматься перепродажей). А также не могут нанимать исполнителей для выполнения работ и оказания услуг.

В-пятых , в отличие от физического лица самозанятый может принимать участие в тендерах на постоянной основе.

В-шестых , правительство подготовило законопроекты о внесении изменений в 44-ФЗ и 223-ФЗ согласно которым самозанятых приравняют к СМП и СОНКО. Что в свою очередь даст им привилегии при участии в тендерах, а именно: квота в отношении закупок, проводимых для СМП и СОНКО; сокращенные сроки оплаты по контракту и возврату денежных средств; меньший размер ОИК; участие в программах партнерства. Эти поправки будут действовать до окончания эксперимента, а точнее до 31.12.2028 г.

Однако эти изменения планируются только с 2020 года.

Поэтому если сравнивать между собой варианты участия в тендерах в качестве физического лица, самозанятого и ИП, то вариант участия в качестве ИП наиболее перспективен.

На этом наша статья подошла к концу. Если остались вопросы, то задавайте их ниже в комментариях, будем рады на них ответить.


У малого бизнеса есть много преференций в государственных закупках. Принимать участие в торгах могут организации, ИП и физические лица. Самозанятые прежде относились к последним двум категориям в зависимости от статуса.

Теперь официально они могут получать те же льготы, что малый и средний бизнес (МСП) в закупках по 44-ФЗ и 223-ФЗ . Посмотрим, насколько это выгодно.

Какие плюсы и минусы у самозанятых по сравнению с ООО

Чаще всего торги проходят в виде аукционов. Участники снижают цену до тех пор, пока никто больше не захочет делать ход. Выигрывает предложивший наименьшую цену. В торгах на закупку товаров самозанятый участвовать не сможет, потому что продавать имеет право только товары собственного производства .

Зато аукционы на услуги или работы подходят плательщикам НПД . Можно снизить стоимость будущего контракта значительнее, чем организация-конкурент, т.к. затраты самозанятых меньше, в том числе налоговые. Противником может стать фирма на УСН, но и ей нужно заплатить взносы с зарплаты сотрудников или подрядчиков, привлеченных для работы. Самозанятый работает один.

Нужно выбирать такие контракты, которые можно осилить в одиночку и не переоценивать себя. При работе с юридическими лицами ставка НПД составит 6%, а не 4%, как с физлицами.

В 2020 году самозанятые получили дополнительный бонус в 12 130 рублей , который можно использовать до конца года. Что это значит?

Вы получили доход 100 000 рублей и должны заплатить с него 6%, это 6 000 рублей. Но за счет бонуса налог спишется, получается вы ничего не должны платить ФНС и у вас остается еще 6130 рублей (12130-6000).

Фактически это означает, что в этом году не облагается налогом доход в сумме 303 250 рублей (12130/4*100) при работе с физлицами или 202 167 рублей (12130/6*100) с юрлицами, если работать исключительно с одной категорией заказчиков. Если работаете с теми и другими, то точную сумму трудно назвать, но диапазон вы знаете.

Годовой доход самозанятого ограничен — 2,4 миллиона, поэтому контракты на большие суммы заключить не получится.

Есть один очень важный плюс в закупках для МСП. Есть аукционы, которые проводятся исключительно для таких участников. Это означает, что крупные компании не смогут подать заявку на торги и конкурировать с предпринимателями.

Правила участия в торгах

223-ФЗ

В конце 2019 года внесены изменения в закон 223-ФЗ, позволяющие самозанятым наравне с субъектами малого и среднего предпринимательства участвовать в закупках, начиная с апреля 2020 года.

20 % годового объема договоров с госкомпаниями теперь доступны плательщикам НПД.

Вот данные о закупках у МСП за 2019 год по данным мониторинга:


В 223-ФЗ предусмотрены следующие льготы для МСП:

  • 8 аккредитованных площадок, на которых проводятся госзакупки
  • Небольшая плата а победу в торгах — 2 % от НМЦК (максимум — 2000 руб.)
  • Сокращенные сроки оплаты по контракту — 15 рабочих дней
  • Заказчик не может отказаться подписывать контракт с победителем

Конкурентные процедуры у малого и среднего предпринимательства проводятся четырьмя способами в электронном виде:

  • аукцион;
  • конкурс;
  • запрос котировок;
  • запрос предложений.

За счет того, что процедуры переведены в электронный вид снизился риск сговора, рассмотрение заявок происходит анонимно, используется автоматизированный контроль, при заполнении заявки на площадке меньше шансов на ошибку.

Федеральный закон № 169-ФЗ от 08.06.2020 г. распространил на самозанятых поддержку для МСП. Для того, чтобы получить поддержку, нужно входить в реестр малого и среднего бизнеса. Сведения о самозанятых в него должны передать в следующие сроки:

  • в срок до 5 ноября 2020 года в отношении физлиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями и применяющих НПД, решения о предоставлении поддержки которым приняты за период с 1 июля 2020 года по 1 октября 2020 года
  • в срок до 5 декабря 2020 года в отношении самозанятых, решения о предоставлении поддержки которым приняты за период с 1 октября 2020 года по 1 декабря 2020 года

Т.е. до 5 декабря по всем самозанятым информация в реестре должна быть.

Работая с госзаказчиком, вам придется не просто вовремя пробить электронный чек в приложении, но также подготовить контрактную документацию. Это могут быть сметы, акты, счета, накладные, справки и т.д.

Внимательно изучите извещение о закупке и прилагающиеся документы, включая проект контракта.

Если не сможете подготовить документы самостоятельно, потребуется обращаться к специалисту, а это — дополнительные расходы.

Но до того как вообще начать участвовать в закупках, необходимо пройти регистрацию. Что для этого понадобится?

  • Получите электронную подпись (необходима для подписания документов в электронном виде, отправки заявок и т.п.);
  • Создайте личный кабинет в единой информационной системе (ЕИС). Приготовьте скан паспорта, СНИЛС. На сайте есть инструкции по регистрации;
  • После подтверждения регистрации, вы получите аккредитацию на основных 8 площадках, куда также надо зайти и проверить свой личный кабинет — сделать нужные настройки, например, для рассылки тендеров на электронную почту;
  • На сайте госзакупок есть отдельный раздел с процедурами для МСП — можно провести поиск, настроив нужные параметры.

Подводя итог

Если сравнивать ИП, самозанятого и физлицо, то участвовать в закупках самозанятым выгодно, при условии соответствия критериям закупки (сумма, возможность выполнить заказ самостоятельно без привлечения наемных работников и т.д.).

У физлиц отсутствует поддержка по части льгот для МСП. ИП использовать выгодно, если большой объем закупок, можно применить тот же режим УСН 6%. В этом случае он мало будет отличаться от самозанятости.

Самозанятый – это ценный работник для заказчика, так как за него не нужно уплачивать НДФЛ, страховые взносы, вносить его в бухгалтерскую ведомость по налогам и взносам за сотрудников. Он сам платит за себя все эти обязательства, упрощая тем самым работу руководителя организации или ИП (смотря с кем заключается договор).

Договор с таким лицом имеет ряд нюансов, о которых расскажем в статье. Например, использовать трудовой договор в этом случае запрещено, так он относится только к штатным сотрудникам. Можно применить только договор ГПХ, подряда или оказания услуг.

  1. Кто такой самозанятый?

К самозанятым относятся лица, которые являются специалистами в какой-то области (веб-дизайн, копирайтинг, IT и т.д.) или мелкими бизнесменами (продают изделия собственного производства). При этом они регистрируют свой статус в ФНС и могут официально заключать договоры с заказчиками.

Стать самозанятым, в том числе может и ИП, не закрывая при этом свою деятельность. Нужно будет только подать заявление в налоговую о переходе на другой налоговый режим – НПД. Однако, в большинстве случаев самозанятые – это обыкновенные физические лица.

Регистрацию можно пройти на сайте ФНС, но более простым способом является регистрация через мобильное приложение «Мой налог». В нем же пользователь будет отражать денежные поступления, формировать чеки, заказывать справку о постановке на учет. В своей деятельности самозанятые не используют кассовое оборудование, что является несомненным преимуществом и экономией денег.

Считается, что налог на профессиональный доход (НПД) – это самая простая система налогообложения. Законодатели так предусмотрели, чтобы у людей не возникало никаких трудностей по ведению деятельности.

Для самозанятых действуют 2 налоговые ставки:

  • 4% с поступлений от физлиц;
  • 6% с поступлений от ИП или юрлиц.

Плательщики НПД сами решают платить взносы в ПФР или нет. А на медицинское страхование (ФОМС) идет часть средств с погашенных налоговых обязательств.

  1. Почему ООО и ИП охотно заключают договоры с самозанятыми?

Возможность физическим лицам легализовать свою деятельность и работать «вбелую» появилась не так давно – в 2019 г. В качестве эксперимента внедрение налога на профессиональный доход (НПД) работало только в нескольких субъектах РФ, но на сегодняшний день этот налоговый режим распространен на всей территории РФ.

В связи с этим работодатели не сразу кидались заключать договоры с такими сотрудниками, а поначалу присматривались к ним и даже отказывали в сотрудничестве, боясь сделать что-то неправильно и привлечь внимание налоговой службы. Теперь же такое сотрудничество сторон распространено в нашей стране повсеместно и имеет несомненные плюсы для работодателей. С самозанятыми не нужно оформлять трудовой договор, а это значит:

  • отпадает необходимость применять для таких лиц трудовые гарантии (оплачиваемый отпуск, больничный лист, неиспользованный отпуск при увольнении, выход в декрет и др.);
  • не нужно уплачивать 13% НДФЛ за такого работника, включать его в отчетную ведомость по НДФЛ (ч.8 ст.2 422-ФЗ, п.1 ст.226 НК РФ);
  • за самозанятых не платятся страховые взносы в государственные фонды, также их не нужно брать во внимание при заполнении персонифицированной отчетности и ведомости по взносам (п.1 ст.419 НК РФ).

Однако рабочие взаимоотношения с плательщиком НПД нужно правильно изложить в договоре и попросить у него документально подтвердить свой статус. Договор с самозанятым имеет свою специфику, о которой должны знать работодатели, чтобы не нарваться на штрафы и уплату налогов за самозанятого работника.

  1. Какие условия соблюдать при составлении договора?

Договор в обязательном порядке должен включать информацию о том, что лицо является самозанятым, то есть зарегистрировано как плательщик НПД. Примерная формулировка данного абзаца может выглядеть следующим образом:

«Ис­пол­ни­тель (под­ряд­чик, арен­до­да­тель) зарегистрирован в ФНС в ка­че­стве пла­тель­щи­ка на­ло­га на про­фес­си­о­наль­ный доход».

В договоре необходимо прописать условие об обязательном предоставлении чека. Такой чек получить легко: самозанятый формирует его опять же в приложении «Мой налог» и направляет его заказчику, чтобы тот мог передать его в бухгалтерию или просто сохранить до возможных проверок налоговой. В договоре нужно отразить срок выдачи чека, например, в течение 3-х дней после получения денежных средств или на следующий рабочий день. Кроме этого, договор должен содержать пункт о возможном штрафе за непредоставление чека.

К составлению договора нужно отнестись серьезно, чтобы налоговая служба в случае проверки не усмотрела в нем признаки трудового и не переквалифицировала его. Иначе работодатель понесет административную ответственность в виде штрафа и при этом от уплаты налога за самозанятого он избавлен не будет. Договор ГПХ имеет следующие особенности:

  • содержит только информацию о конкретной услуге или объеме работ, а не указывает должностные обязанности или функционал специалиста;
  • результат деятельности сдается по акту приемки, а оплата зависит от выполнения обязательств (можно прописать авансовый платеж);
  • не указываются сроки рабочего времени, контроль работодателем, подчинение внутреннему графику организации;
  • заказчик может предоставить наемному специалисту материалы или оборудование, но не обязан создавать для него рабочие условия;
  • на исполнителя не распространяются дисциплинарные наказания, как это характерно для трудовых взаимоотношений, но он может понести ответственность за нанесение материального ущерба работодателю.

Еще одной важной особенностью является то, что заработок плательщика НПД не должен превышать 2,4 миллиона в год. Если этот лимит будет нарушен, то ответственность понесут обе стороны. Если самозанятый заранее знает, что его годовой доход составит больше этой суммы, то лучше перейти на ИП. О смене статуса обязательно нужно уведомить заказчика.

Заказчик в качестве подстраховки может прописать в договоре возможную ответственность для контрагента, если тот не будет соблюдать свои обязательства (штрафы, пени, возмещение убытков).

  1. Порядок заключения договора

Договор с самозанятым лицом заключается на общих основаниях. В нем отражаются стандартные положения, распечатывается в двух экземплярах и подписывается обеими сторонами. На мой взгляд, гораздо удобнее для обмена документами использовать сервисы ЭДО. Для этого у сторон должны быть электронные подписи (ЭП) для заверения форм. Сейчас широко распространен удаленный формат работы, и между заказчиком и специалистом могут быть сотни и тысячи километров, поэтому обмениваться и подписывать экземпляры при личной встрече проблематично. Электронная подпись придает документу ту же юридическую силу, если бы он был подписан собственноручно и заверен печатью.

Если работодатель ранее сотрудничал с простым физлицом, который оказывал ему услуги по договору ГПХ, а потом оформил статус самозанятого, то новый документ готовить не нужно, если продолжает действовать старый. Достаточно будет заключить дополнительное соглашение, в котором отразить примерно такую информацию:

«…с та­ко­го-то числа ис­пол­ни­тель (под­ряд­чик, арен­до­да­тель) вы­сту­па­ет в ка­че­стве са­мо­за­ня­то­го лица».

  1. Может ли самозанятый работать по трудовому договору?

Плательщик НПД может работать в каком-либо учреждении по трудовому договору, а самозанятость использовать для дополнительной подработки. Например, учитель русского языка и литературы может работать в образовательном учреждении, а в свободное время писать статьи для сайтов на заказ.

Если компания (юрлицо или ИП) ранее сотрудничала с физлицом по договору ГПХ, а теперь желает работать с ним как с плательщиком НПД, то это возможно сделать, о чем говорит Минфин в своих Письмах от 15 июля 2019 г. № 03-11-11/52382 и от 27 июня 2019 г. № 03-11-11/46949.

Важный момент! Если юрлицо (или ИП) ранее работали с данным гражданином по трудовому договору, а потом работник был уволен, то эти стороны не могут заключать договор как организация и самозанятый на протяжении 2-х лет (п.8 ч.2 ст.6 422-ФЗ).

ФНС в различных источниках выражает следующую позицию: если на протяжении длительного периода самозанятый работает на одного работодателя, то это может расцениваться как замаскированные отношения трудового характера. В конце 2019 года налоговая инспекция и Роструд договорились проверять организации, которые массово сотрудничают только с самозанятыми, заключая с ними договора ГПХ. Такие проверки проводятся на факт обнаружения характерных для трудовых договоров черт. Компании, которые не соблюдали закон, будут признаны виновными в несоблюдении налогового и трудового кодексов РФ.

Если самозанятый одновременно является ИП?

Как уже было отмечено выше, ИП может стать самозанятым, не закрывая свой текущий статус, он просто переходит на другой налоговый режим и платит только НПД. Сейчас не будем рассуждать о том выгодно ли это или нет. Каждый предприниматель сам решает, нужен ли ему такой двойной статус.

С ИП работодатель заключает договор так же на общих основаниях. При этом предприниматель является таким же самостоятельным субъектом предпринимательской сферы, как и его работодатель (юрлицо или другой предприниматель).

Согласно договору оказания услуг или подряда ИП обязан сам за себя уплачивать взносы в пенсионный и медицинский госфонды. Заказчик не платит за такого исполнителя 13% НДФЛ и не погашает за него взносы по обязательному страхованию.

Отдельно нужно сказать о важности проверки своего контрагента. Самозанятый-ИП может и должен проверить работодателя, тем более что сервисов для этого очень много (проверки по ИНН на сайте ФНС, портал «За честный бизнес», «СберКорус» и т.д.). Это делается для того, чтобы не нарваться на недобросовестного заказчика, который после получения услуги пропадет, не заплатив. В свою очередь работодатели тоже должны проверять наемных специалистов.

Если ИП работает с НДС, то эту формулировку нужно отразить в тексте договора или же указать, что он не является плательщиком НДС.

При сотрудничестве с самозанятым-ИП не нужно писать в договоре, что он самозанятый, так как это будет не совсем правильно. В разделе с реквизитами достаточно указать ИНН и ОГРНИП и добавить формулировку, что исполнитель зарегистрирован в ФНС в качестве плательщика НПД.

Если до момента перехода ИП на НПД, стороны уже сотрудничали, то новый договор оформлять не нужно, если ИП не работал с НДС. В ином случае нужно подготовить дополнительное соглашение для корректного отражения оплаты, так как оплата НПД не предусматривает НДС.

Привлечь самозанятого к решению каких-либо задач – это хорошая возможность для организации или ИП облегчить свои обязанности руководителя, исключив оплату НДФЛ и страховых взносов за такого работника. Однако данное сотрудничество должно быть полностью оправданным, чтобы не возникал интерес со стороны налоговой службы.

Ввиду широкого распространения в работе онлайн-формата стороны должны проверять благонадежность друг друга, используя для этого доступные сервисы в интернете.

Нельзя заключать трудовой договор, только ГПХ, оказания услуг или подряда. В договоре необходимо прописывать, что лицо является плательщиком НПД и все налоговые обязательства он берет на себя.

Годовой заработок самозанятого не должен превосходить порог в 2,4 млн. рублей. Работодатель должен заранее прояснить этот момент, так как несоблюдение закона самозанятым отразится и на нем. В противном случае плательщик НПД лишится своего статуса и станет просто физлицом, а работодатель обязан будет закрыть за него налоговые взносы.

Самозанятый обязан предоставлять заказчику чеки на полученную за услуги сумму. Чек формируется в мобильном приложении «Мой налог». Чек необходим работодателю для его внесения в налоговую базу расходов, включая также акт и договор.


С 28 марта 2020 года, самозанятые могут участвовать в госзакупках. В рамках данной статьи мы подробно разберем, кто может приобрести такой статус и участвовать в тендерах, какие существуют ограничения и ответственность. Это поможет вам быстрее разобраться в тонкостях подобного сотрудничества с государством.

Кто такие самозанятые и в чем их преимущества?

Самозанятость, обычно, выбирают ИП, которым больше невыгодно осуществлять свою деятельность по определенным причинам и физические лица, работающие неофициально.

В рамках эксперимента до конца 2028 года налоговые ставки для самозанятых составляют 4% и 6%. Первый вариант для получения дохода с физических лиц, второй — для ИП и юридических лиц.

Существует ряд преимуществ для этой категории. Власти считают, что это станет стимулом для легализации бизнеса.

  1. Налог разрешают не уплачивать, если в течение 30 дней доход отсутствует;
  2. Физическим лицам не нужно платить НДФЛ;
  3. Предприниматели имеют право не платить фиксированные страховые взносы;
  4. Если ИП не импортирует товары, то может не уплачивать НДС;
  5. Для них создано приложение «Мой налог». В нем легко и быстро можно найти всю необходимую информацию, чеки, квитанции.

Также, существует несколько условий, которые нужно соблюсти, чтобы получить этот статус. К ним относят:

  • Доход за 12 месяцев не должен превышать 2,4 млн. рублей;
  • В бизнесе нет штата наемных сотрудников;
  • Предприниматель не занимается перепродажей товаров или деятельностью, прописанной в пункте 2 ст. 4 ФЗ No223-ФЗ;
  • С дохода должен уплачиваться НПД.

Могут ли самозанятые участвовать в госзакупках?

Участие самозанятых в госзакупках было возможно и до этого, но исключительно в качестве физических лиц. Теперь же они приравнены к малым и средним предпринимателям.

Благодаря вхождению в эту категорию у них появились некоторые преимущества:

  1. Оплата по контракту составляет 15 рабочих дней;
  2. Оплата обеспечения заявки равна 2% (но не больше 2000 рублей);
  3. Обеспечение контракта составляет 5%.

Обратите внимание! Привилегии распространяются исключительно на закупки государственных компаний и естественные монополии. В госзакупках они участвуют по общим правилам.

Когда это выгодно

Участие в тендерах самозанятых выгодно, в первую очередь, заказчикам с тендерами, не достигающими суммы 1 млн. рублей.

Также, в пользу самозанятых играет факт того, что некоторые закупки исключают участие предпринимателей из сферы среднего и крупного бизнеса. Максимальная цена таких контрактов не может превышать 20 млн. рублей.

Ограничения для самозанятых

Самозанятые участвуют в тендерах на тех же основаниях, что и другие субъекты МСП, то есть:

  • Не могут принимать участие в закупках, цена которых выше 20 млн. рублей;
  • Не могут быть участниками закупок услуг по предоставлению кредитов;
  • Запрещается участие в тендерах, требующих от статуса лица наличие лицензий.

Обратите внимание! Все требования и ограничения закрепляются в документах к определенной закупке, поэтому перед отправкой заявки старайтесь тщательно ее изучить.

Также, если лицо, находящееся в статусе самозанятого, получает с закупки доход, превышающий сумму в 2,4 млн. рублей, то оно теряет свой статус. Это тоже может считаться, своего рода, ограничением.

Пошаговая инструкция: что нужно, чтобы участвовать в госзакупках

Анализ рынка

На данном этапе следует удостовериться в своих силах и понять, сможете ли вы предлагать качественные услуги за конкурентные цены. Для этого следует изучить интересующее вас направление и прошедшие по нему закупки.

Этот шаг необходим для работы с документами потому, что большая часть этого процесса проходит в режиме онлайн. Получить ее можно в удостоверяющем центре, заполнив заявление и подав пакет необходимых документов.

Аккредитация

Она получается на той торговой площадке, на которой будет осуществляться дальнейшая деятельность.

Обратите внимание! Торговая площадка должна входить в перечень, утвержденных правительством РФ. Вот некоторые из них: Единая электронная торговая площадка; Российский аукционный дом; ТЭК-Торг; Сбербанк-АСТ; РТС-тендер; Электронная торговая площадка ГПБ.

Поиск закупки

Удобнее всего осуществлять поиск через систему ЕИС. Заказчики своевременно обновляют список товаров и услуг, которые могут заинтересовать малый и средний бизнес. Система предоставляет возможность заранее увидеть такие категории как количество товара, время закупки и т.д.

Подача заявки

После выбора тендера нужно подать заявление. В соответствии с законом, помимо него самозанятый обязан подать декларацию о принадлежности к субъектам малого и среднего предпринимательства. Форму декларации можно найти в Интернете.

Исполнение контракта

При выборе вас заказчиком, в личном кабинете появится уведомление о том, что вы выиграли тендер. Останется лишь выполнить все условия контракта.

Если вашу заявку отклонят, то в личный кабинет придет документ, с объяснением причины отказа. Если вы не согласны с причинами или они не были перечислены, то имеете право подать жалобу в ФАС или Главконтроль. В случае, если заказчик не прав, его обяжут рассмотреть эту заявку повторно.

Направления для самозанятых

В соответствии с законом выделяются категории сфер услуг, на которые распространяется профессиональный доход. К ним относят:

  • Репетиторство;
  • Клининг;
  • Сельское хозяйство;
  • Уход за детьми и другими категориями людей;
  • Ремонт (одежды, техники, помещений и т.д) и различные строительные работы;
  • Парикмахерские услуги;
  • Любая деятельность в сфере фото и видео;
  • Косметические услуги;
  • Организация мероприятий;
  • Юридическое консультирование;
  • Фриланс на интернет-площадках;
  • Аренда;
  • Услуги перевозок;
  • Выпас скота.

Ответственность самозанятых

За нарушение правил предусмотрены те же санкции, что и для других участников. Существует два условия, при которых лицо может попасть в реестр недобросовестных заказчиков:

  1. Отказ в подписании контракта после выборе вас заказчиком;
  2. Запрет на исполнение договора по решению суда.

Срок запрета на участие в закупках составляет два года. В реестре вы будете числиться как физ. лицо, соответственно, если вы решите отказаться от статуса самозанятого и зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, то все равно не сможете осуществлять деятельность по закупкам.

Поэтому, советуем перед подачей заявки внимательно читать договор, особенно части, касающиеся штрафных санкций и пени.

Заключение

Ответы на следующие вопросы помогут Вам определиться в выборе статуса и понять, есть ли смысл переходить на налоговый режим для самозанятых граждан, чтобы участвовать в госзакупках:

Читайте также: