Стоит ли ездить в командировки

Опубликовано: 15.05.2024

Спорные ситуации при направлении сотрудников в командировки

Отмена командировочного удостоверения с 8 января этого года во многом облегчила работу бухгалтеров и кадровиков (подп. "а" п. 1 постановления Правительства России от 29 декабря 2014 г. № 1595 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"). Однако возникли сложности с определением сроков нахождения сотрудников в командировке при направлении туда на личном и служебном транспорте. Остались и старые вопросы о возможности компенсировать те или иные командировочные расходы, а также о правомерности их учета для целей налогообложения прибыли. Портал ГАРАНТ.РУ ответил на самые злободневные вопросы читателей.

Может ли организация принять к налоговому учету суточные по командировке, если отсутствуют документы, подтверждающие проезд и проживание (сотрудник уехал на личном транспорте и проживал у родственников), но имеется отчет о командировке?

Да, может. Ведь в соответствии с законодательством, предоставлять какие-либо документы, подтверждающие расходование суточных не нужно (п. 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки; далее – Положения). Но в то же время организации необходимо подтвердить сам факт отправления сотрудника в командировку и фактические сроки его нахождения там. А фактический срок пребывания работника в месте командирования определяется по проездным документам, представляемым работником по возвращении из служебной командировки (п. 7 Положения). Если проездной документ утерян, то у транспортной организации можно запросить его копию или справку, позволяющую идентифицировать пассажира, маршрут, а также стоимость и дату поездки (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 февраля 2010 г. № 03-03-05/18).

В случае, когда сотрудник уехал в командировку на личном транспорте, даты поездки можно подтвердить служебной запиской, которая оформляется после возвращения из командировки (п. 7 Положения). При этом, если на одной машине в командировку отправилось несколько сотрудников, то записку должен составить каждый из командированных. Кроме того, каждому из них понадобится составить отдельный авансовый отчет. К служебной записке должны быть приложены документы, подтверждающие использование машины. Это, в частности, путевой лист или квитанции об оплате топлива.

ФОРМА

Типовая форма путевого листа на легковой транспорт (форма № 3)

Косвенным подтверждением сроков пребывания сотрудника в командировке может служить приказ о направлении в командировку.

Если раньше у работодателя часто возникали вопросы, как же в командировочном удостоверении отразить тот факт, что сотрудник в командировке проживал у родственников, то теперь такой проблемы нет, ведь с 8 января 2015 года командировочные удостоверения отменены (подп. "а" п. 1 постановления Правительства России от 29 декабря 2014 г. № 1595 "О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации"). Сейчас же законодательство не требует каких-либо документов, подтверждающих проживание командированного работника у родственников. Однако все же стоит указать этот факт в служебной записке, прилагаемой сотрудником к авансовому отчету, во избежание дальнейших возможных разногласий.

Предполагалось, что сотрудник поедет в командировку на два дня, но рабочие вопросы удалось решить раньше, и он вернулся в тот же день, что и уехал. Фактически командировка была однодневной. Должна ли организация выплатить ему суточные?

Нет, организация выплачивать суточные при однодневной командировке не обязана (абз. 4 п. 11 Положения). Однако она может это сделать по собственной инициативе. И законодательство разрешает отнести такие суточные в расходы, уменьшающие налог на прибыль. Если раньше позиция Минфина России была не в пользу компаний, то после нескольких судебных решений, при вынесении которых суды вставали на сторону налогоплательщиков, ведомство поменяло свое мнение (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 мая 2013 г. № 03-03-06/1/18005, постановление ФАС Северо-Западного округа от 30 июля 2012 г. № Ф07-2310/12 по делу № А56-48850/2011, постановление ФАС Северо-Западного округа от 29 июня 2012 г. № Ф07-1200/12 по делу № А05-8580/2011).

В коллективном договоре прописано, что размер суточных при командировке по России составляет 1 тыс. руб. в день. Однако на основании приказа руководителя для одного из сотрудников были установлены суточные в размере 1,2 тыс. руб. в день. Правомерно ли это и если да, то можно ли принять всю эту сумму в расходы по налогу на прибыль?

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

Найти ответы на вопросы по трудовому праву, в том числе и в отношении порядка и правил оформления документов при направлении сотрудников в командировки можно в разделе "Правовые консультации".

Да, это правомерно, ведь трудовое законодательство не устанавливает предельных размеров выплачиваемых суточных. Что касается нормирования суточных для целей налога на прибыль, то оно было отменено еще с 1 января 2009 года (Федеральный закон от 22 июля 2008 г. № 158-ФЗ), а значит, организация может принять в расходы всю сумму суточных, выданных сотруднику на основании коллективного договора или локального нормативного акта.

А вот все, что было выплачено сверх установленных компанией норм, в том числе и по приказу руководителя, к расходам отнести не удастся (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 1 апреля 2010 г. № 03-03-06/1/206). Таким образом, 1 тыс. руб. в день организация сможет списать в расходы по налогу на прибыль, а 200 руб. придется выплачивать из чистой прибыли.

Но здесь есть еще один нюанс. Большинство организаций стараются не выходить за пределы в размере 700 руб. в день на командировку внутри страны и 2,5 тыс. руб. – за ее пределами. Такие нормативы установлены НК РФ как размер суточных, с которых у командированного сотрудника не удерживается НДФЛ (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). Со всего, что было выплачено сверх этого лимита, даже при условии того, что соответствующие нормы были прописаны в коллективном договоре или локальном акте, организация должна удержать 13% из зарплаты сотрудника. Таким образом с зарплаты сотрудника придется удержать и перечислить 13% налога с суммы в размере 500 руб. в день (1200-700 руб.).

Организация оплатила проживание сотрудника в командировке, однако никаких подтверждающих расходы документов у нее нет. Можно ли учесть не подтвержденные документально расходы в затратах по налогу на прибыль и нужно ли начислять НДФЛ на эти выплаты сотруднику?

Нет, неподтвержденные документально затраты в расходах для целей налога на прибыль учесть не получится. Ведь в соответствии с Положением затраты на наем жилого помещения возмещаются командированному сотруднику при их документальном подтверждении (п. 10, п. 11, п. 26 Положения, абз. 3 подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 1 ст. 252 НК РФ). Тогда их можно отнести к расходам, уменьшающим налог на прибыль в случае их документального подтверждения (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). В качестве последнего могут выступать счета из гостиницы, кассовые чеки, договор найма жилого помещения и т. д. Если же во время командировки сотрудник поселился у частного лица, то подтверждающим документом может быть договор найма или иной документ, подтверждающий расходы по найму жилого помещения, составленный нанимателем и наймодателем в произвольной форме (постановление ФАС Северо-Западного округа от 26 февраля 2008 г. № А26-1621/2007).

В случае, если подтверждающие документы утеряны или отсутствуют, организация вправе возместить сотруднику понесенные расходы. Однако налогооблагаемую прибыль такие выплаты уменьшать не будут (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Кроме того, вне зависимости от наличия или отсутствия документов придется начислить и НДФЛ на полученный доход сотрудника, превышающий установленный лимит в 700 руб. в сутки для российских командировок и 2,5 тыс. руб. для зарубежных (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). Аналогичной льготы для страховых взносов не предусмотрено, поэтому работодателю придется уплатить их с полной суммы компенсации расходов (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", совместное письмо ПФР России и ФСС России от 29 июля 2014 г. № НП-30-26/9660, № 17-03-10/08-2786П).

Какие документы нужны для подтверждения срока пребывания в командировке сотрудника, если он ездил на служебном транспорте?

Положение предусматривает особые правила определения срока командировки только для случаев, когда сотрудник передвигался на личном транспорте (п. 7 Положения). В отношении использования служебного транспорта разъяснений нет.

Однако полагаем, что в этом случае документом, подтверждающим срок нахождения в командировке, может быть путевой лист (типовая межотраслевая форма № 3, утв. постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. № 78).

Поскольку установленная законодательством форма не является обязательной (информация Минфина России от 4 декабря 2012 г. № ПЗ-10/2012), то организация вправе самостоятельно разработать форму путевого листа с указанием даты выбытия и прибытия командированного сотрудника. Напомним, что такая форма должна в обязательном порядке содержать следующую информацию:

  • наименование и номер путевого листа;
  • сведения о сроке его действия;
  • сведения о собственнике (владельце) транспортного средства;
  • сведения о транспортном средстве;
  • сведения о водителе (п. 3 Обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов).

Вправе ли организация возместить командированному сотруднику произведенные расходы по билетам на городской транспорт (метро, троллейбус, автобус, маршрутное такси)?

Да, организация может возместить работнику такие расходы, но только при их документальном подтверждении. Законодательством предусмотрено возмещение транспортных расходов на проезд до места командирования и обратно на общественном транспорте: автобусе, поезде, маршрутном такси, речным или морским судном при документальном подтверждении произведенных расходов проездным документом (п. 12 Положения).

Что касается расходов на проезд во время командировки (городской автобус, трамвай, метро, троллейбус, маршрутное такси), то ФНС России дала следующие пояснения. Работодатель может предусмотреть возмещение затрат на проезд на городском транспорте и во время командировки, прописав такое положение в коллективном договоре или другом локальном нормативном акте (например, положении о командировках в организации). В этом случае, затраты можно не только возместить, но и учесть в расходах для целей налога на прибыль (письмо ФНС России от 12 июля 2011 г. № ЕД-4-3/11246 "О порядке признания отдельных видов расходов, связанных со служебной командировкой работника").

Можно ли принять в расходы затраты командированного работника на оплату такси, и если да, то какими документами их подтвердить?

Затраты на такси можно принять в расходы, если они были экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ, п. 24 Положения, ст. 168 ТК РФ, постановление ФАС Московского округа от 13 декабря 2013 г. № Ф05-15227/13 по делу № А40-171903/2012, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 14 июня 2013 г. № 03-03-06/1/22223). Подтверждающими документами при этом будут чеки ККТ или квитанции об оплате проезда – один из этих документов таксист обязан выдать (п. 111 постановления Правительства РФ от 14 февраля 2009 г. № 112 "Об утверждении Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом").

Вместе с ними сотрудник должен приложить служебную записку с пояснениями расходов на такси, указав маршрут и обоснование использования этого вида транспорта. Последние могут быть такими: отсутствие возможности добраться до аэропорта на другом транспорте, отсутствие прямых маршрутов до места назначения, неудобный график следования общественного транспорта, риск не успеть выполнить поставленные задачи (опоздание на встречу, мероприятие) и другие.

На какие цели должны быть израсходованы суточные, чтобы их можно было принять к расходам по налогу на прибыль?

НК РФ не дает точного перечня затрат, на которые могут быть использованы суточные. Работник вправе потратить их по своему усмотрению. Суточные можно принимать к расходам для целей налога на прибыль в полной сумме, при этом НК РФ не требует каких-либо документов для подтверждения их расходования (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Необходимо иметь в виду, что есть ряд расходов, компенсацию которых налоговые органы не разрешают учитывать в расходах для целей налога на прибыль, ссылаясь при этом, что они должны производится за счет суточных. К таким затратам могут относиться расходы на питание сотрудника (письмо УФНС России по г. Москве от 14 мая 2009 г. № 16-15/047508), оплату проезда на такси без представления подтверждающих документов, дополнительных услуг гостиниц (химчистка, прачечная), услуг сотовой связи и т. д.

Как будут возмещаться расходы на оплату проживания двух командированных сотрудников, если фактическая оплата производилась с банковской карты одного работника?

При направлении сотрудников в командировку работодатель должен выдать им аванс на оплату командировочных расходов, в том числе и на наем помещения (п. 10-11 Положения). После приезда из командировки сотрудники обязаны составить авансовый отчет с указанием затрат, произведенных во время поездки, и их расшифровкой. Поскольку один из сотрудников оплатил расходы за проживание в гостинице себя и своего коллеги, он должен предоставить в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими этот факт документами – банковской выпиской со счета или квитанцией, а также счет из гостиницы на обоих командированных или два разных счета на каждого работника. Также следует написать пояснительную записку с указанием причин, вызвавших необходимость оплаты проживания за себя и коллегу.

После получения авансовых отчетов (в одном из которых будет перерасчет денежных средств, а в другом – недостача на ту же сумму) вместе с подтверждающими документами и служебной запиской, бухгалтерия должна возместить сотруднику, оплатившему всю сумму, расходы на проживание в полном объеме.

Что касается отражения такой компенсации в расходах по налогу на прибыль, то учитывая, что командировка была экономически оправдана, а расходы, понесенные сотрудниками в ней, в том числе и на проживание, документально подтвержденными, организация может учесть возмещение затрат на проживание в полном объеме (п. 1 ст. 252 НК РФ, подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Работник компании, отправляясь в командировку, получает компенсацию командировочных расходов — проживания и стоимости поездки, связи, оформления виз и других расходов. При этом во время командировки он продолжает получать зарплату: она рассчитывается, исходя из среднего заработка. Также сотрудник еще до поездки получает суточные (ч. 1 ст. 168 ТК РФ) на каждый день командировки.

Определение суточных

Официальная трактовка понятия “суточные” есть в определении Верховного суда РФ от 26.04.2005 № КАС 05-151. Суточные — денежные средства, необходимые для выполнения работы и проживания сотрудника в месте выполнения служебного поручения.

Согласно определению Верховного суда, работнику положены суточные при выполнении задания не на постоянном месте работы и когда он вынужден при этом жить вне постоянного места жительства.

На практике сотрудник часто получает суточные только в случае, если командировка продлилась больше дня, и он переночевал вне дома. Однако, в постановлении Верховного Суда от 11.09.2012 № 4357/12 сказано, что количество времени в командировке не связано с начислением суточных. Суд разрешил предприятиям выплачивать средства сотруднику, если он уезжал в командировку менее, чем на сутки, так как это является возмещением его расходов, а не получением выгоды. Кроме того, согласно положению № 749, суточные не зависят от расходов командированного сотрудника на жилье и проезд.

Для подтверждения расходов на суточные оформляйте расчет суточных бухгалтерской справкой.

Суточные по-новому

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Лимита по суточным не существует, компании могут устанавливать любой размер, оговорив ее во внутренних документах. Малые предприятия часто ограничивают суточные 700 рублями, потому что эта сумма не облагается НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ). Если суточные больше, то с суммы превышения придется удержать НДФЛ. Для загранкомандировок не облагаемый лимит суточных — 2 500 рублей.

С 2017 года суточные сверх лимитов облагаются страховыми взносами. Но взносы «на травматизм» с суточных платить не нужно.

Пример. Сотрудник был в командировке 3 дня и получал суточные в размере 1000 рублей. За дни командировки он получил 3 000 рублей. Не облагаются взносами и НДФЛ только 3 * 700 = 2 100 рублей, а с разницы 3 000 — 2 100 = 900 рублей нужно удержать НДФЛ и заплатить страховые взносы.

Удержание НДФЛ и уплата взносов с суточных


Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ, исчислять и удерживать НДФЛ нужно на ближайшую дату выплаты работнику денежного дохода. Перед этим руководство должно утвердить авансовый отчет (согласно письму Минфина России от 14.01.2013 № 03-04-06/4-5). Это связано с тем, что сотрудник еще до авансового отчета может недоиспользовать в деловой поездке выделенные ему средства: излишек сотрудник обязан вернуть. Обратная ситуация: работник превысил выделенную сумму (например, из-за задержки по рабочим моментам или просто перерасходовал).

Деньги, которые выделяются командированному сотруднику под отчет, не считаются экономической выгодой до возвращения сотрудника из деловой поездки и последующего утверждения авансового отчета. Сотрудник должен до расчета предоставить документы о времени командировки и прикрепить чеки, объясняющие траты.

Взносы с превышающих сумм уплатить необходимо до 15 числа следующего месяца (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ) .

Доказательство деловой цели поездки

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

В 2015 году изменился перечень документов подтверждающих деловой характер командировки. Теперь не нужны:

  • Командировочное удостоверение;
  • Служебное задание;
  • Отчет о выполнении служебного задания;

Компания в праве самостоятельно определить документ, в котором описывается деловая часть поездки. Главную цель сотрудника на командировку можно прописать в приказе о командировке, который составляется по форме №T-9, также не запрещается формировать собственные бланки согласно внутренним нормам компании.

Вы можете потребовать письменный отчет от сотрудника по результатам поездки, если такое право прописано во внутренней документации фирмы. В этом случае ознакомьте сотрудников с этим с локальным актом.

Чтобы подтвердить срок нахождения в деловой поездке, сотрудник обязан предоставить документы с датами проезда (билет на поезд, посадочные талоны в самолет и т п.). В случае, если сотрудник ездил в командировку на своем или служебном транспорте, ему необходима служебная записка (п. 7 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

Как подтвердить расходы в командировке

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

Согласно постановлению правительства РФ от 29 июля 2015 года № 771, фактическое время, которое сотрудник был в командировке, определяется исходя из предоставленных сотрудником проездных документов.

В случае, если проездной документ был утерян, бухгалтерия в праве отказать в компенсации его стоимости.

Сотрудникам, которые отправляются в командировку на транспорте (личном, рабочем или взятым в аренду), также полагаются компенсации. Для них командировочными документами будут являться путевые листы, квитанции об оплате, счета, чеки и т п.

Возврат компенсации при отмене командировки и форс-мажоре

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, командировочных, пособий и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС.

В случае, если запланированная командировка отменилась, сотрудник может получить деньги за неиспользованные билеты. Также можно получить возврат сумму, потраченную на получение визы кроме уплаченной пошлины.

Стоит учитывать, что при возврате билетов авиакомпания в большинстве случаев возвращает лишь часть их стоимости (особенно на дешевых тарифах). При этом разницу в уплаченной и возвращенной суммой обычно обосновывают как штраф за нарушение прав перевозки.

Если в самой командировке случался форс-мажор (непогода, наводнение, поломка самолета и т п.) и сотрудник не может вернуться вовремя домой, то компания должна обеспечить его суточными и оплатить необходимое проживание. При этом сотруднику необходимо в командировочном документе (удостоверении) поставить штамп/отметку с реальной датой отъезда. Если командировочный документ не предусмотрен учетной политикой организации, то документом, подтверждающим факт задержки сотрудника не по его вине может служить справка из аэропорта об отмене или задержке рейса.

Документы не по форме: что делать?

В отличие от официальных и стандартных авиа- и железнодорожных билетов, гостиницы не всегда предоставляют постояльцам требуемые документы о проживании, ограничиваясь приходными кассовыми ордерами или рукописными квитанциями.

Согласно законодательству, гостиницы не обязаны выдавать постояльцу бланк строгой отчетности. Установлена специальная гостиничная форма № 3-Г: если гостиница ее использует, то ККМ ей не нужна. И то и другой документ ваша бухгалтерия формально должна принять как доказательство проживания.

Чтобы предотвратить возможные разногласия со стойкими работниками бухгалтерии, лучше перед бронированием позвонить в гостиницу и уточнить, какие документы, подтверждающие проживание, они смогут предоставить.

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.


Иллюстрация: Rebecca Zisser / Axios

Многие сотрудники думают, что в отпуске и командировке получают меньше, чем должны по окладу. Это подчас становится причиной конфликтов, но, к сожалению, работодатели не могут что-либо изменить. Закон строго регламентирует начисление среднего заработка, и бухгалтерия обязана вести расчет в соответствии с нормами. Давайте рассмотрим, что же приводит к спорам.

Итак, средний заработок — это средняя заработная плата сотрудника, начисленная за расчетный период, скажем, за год. Согласно ст. 139 ТК РФ, учитываются все виды выплат, имеющиеся в компании. Постановление Правительства № 922 от 24.12.2007 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» уточняет, что в среднем заработке учитывается оклад, зарплата за сдельную работу и т.д.

Существует 5 ситуаций, когда применяется средний заработок: отпускные и оплата оставшегося отпуска при увольнении, командировка, обучение и проведение медосмотров, периоды для беременных женщин и людей с семейными обязанностями (пособие по уходу за ребенком, перерывы для кормления), а также выходное пособие при увольнении. Порядок расчета во всех ситуациях един кроме отпускных. Рассмотрим самые частые случаи — отпуск и командировка.

Отпускные — один из наиболее сложных вопросов, потому что закон говорит об одном правиле начисления, а реалии показывают другое. В итоге учитывать приходится и существующие нормы, и фактическое положение дел. Трудовой кодекс РФ фиксирует, что у сотрудника есть право минимум на 28 календарных дней отпуска, а у компании — право определять, когда его давать.

Но они появляются, если отпуск разбить на части. Это удобно всем, но, парадокс, не предусмотрено законом. С появлением длинных январских каникул люди стали меньше использовать отпуск и чаще делить его на части. Такая практика очень заметна в офисных компаниях. Работодатель обязан давать отпуск в календарных днях, а зарплата считается в рабочих. Когда сотрудник берет для отдыха 5 рабочих дней, для бухгалтера это календарные дни. Поэтому зарплата делится на большее количество дней и стоимость одного рабочего дня снижается. Если брать отпуск на календарную неделю, то и выплата больше.

Если зарплата сотрудника 50 тыс. рублей, то с понедельника по пятницу в обычном режиме он заработает 11,9 тыс. рублей. Но взяв отпуск на эти 5 рабочих дней, доход надо поделить на 29,3 календарных дня (на основании ст. 139 ТК РФ), и тогда за это время он получит лишь 8,5 тыс. рублей. А вот взяв отпуск на 7 календарных дней, он получит около 11,95 тыс. рублей. Те же деньги, что и получил бы он, работая, при этом в отпуске он находится то же время.

Второй известный случай — командировки. Часто сотрудник теряет в деньгах, если его направляют в другой город. Особенно разница видна в месяцы, когда меньше всего рабочих дней, — январь, февраль, май. Человек работает, а ему перечисляют не зарплату, а средний заработок, и он может быть меньше, чем «стоимость» рабочего дня по окладу. В командировке средний заработок считается делением зарплаты за 12 предыдущих месяцев на фактически отработанные дни за это время. В подсчете учитывают оклад, премии, надбавки, но без социальных выплат и материальной помощи. Кроме того, в расчеты не входят больничные, отпуск, отпуск по уходу за ребенком, командировки и выплаченные за это суммы.

Совсем иной картина может быть, если кроме оклада есть премия. Она включается в средний заработок. Но у кого-то премия включается единоразово в один месяц, у кого-то пропорционально делится на 12 месяцев. Это зависит от того, что написано в корпоративном положении о премировании, и может сильно влиять на средний заработок. Представьте, человек месяц работал в офисе, а остальное время в году был в командировке. Его премия равна годовому окладу и включена в один месяц, а средний заработок за 1 день составил около 109 тыс. рублей.

Получая средний заработок, кто-то приобретает, а кто-то теряет. Так думают многие, но на самом деле это не так. Расчет — многоплановая задача, особенно при наличии командировок и премий, и зависит от многих факторов и законодательных правил.

Конечно, вы без всякой регистрации можете покупать билеты, узнавать расписания, бронировать отели и т.п.

Но после регистрации все это станет удобнее и быстрее.

В любой момент вы сможете

  • распечатать бланк заказа или маршрутной квитанции,
  • заказать звонок оператора и т.п.,
  • посмотреть историю заказов.

Личный кабинет мы сделали совсем недавно. Уже скоро его возможности ощутимо расширятся.

Как ездить в командировки во время пандемии?

Командировка в период пандемии имеет много рисков, но если все же поехать необходимо, к поездке нужно тщательно подготовиться. Возможность зарубежной командировки сейчас зависит от правил выезда из России и правил въезда в страну назначения. Перед тем как планировать поездку, нужно уточнить несколько моментов:

  • есть ли регулярное транспортное сообщение между Россией и страной назначения;
  • можно ли въехать в страну назначения с целью командировки;
  • нет ли ограничений на выезд из России (действуют при выезде через наземные границы);

В поездках по России тоже могут быть ограничения — в некоторых субъектах РФ приезжих просят сообщить о себе или соблюдать карантин. Проверить требования для въезда в другие страны и регионы РФ поможет Радар надежды.

Нельзя направлять в командировку сотрудников из группы риска: старше 60 лет, с хроническими заболеваниями, а также не стоит иностранных сотрудников — без вида на жительство в России их возвращение может быть затруднено.

О том, кто по закону имеет право отказаться от командировки, мы писали ранее.

Можно ли заменить общественный транспорт на такси?

Согласно Трудовому кодексу и Положению о служебных командировках, компания должна оплатить сотруднику проезд к месту командировки. Что касается проезда на месте, то законодательство напрямую не обязывает работодателя оплачивать проезд по городу, тем более на такси.

Здесь все зависит от возможностей компании — каждая организация принимает решение самостоятельно. Если компания готова нести такие затраты, то она может разрешить командированному пользоваться такси или каршерингом. Эти траты должны быть экономически обоснованы и подтверждены документально. В качестве подтверждения сотруднику нужно взять в такси чек ККТ или квитанцию бланка строгой отчетности, а также распечатать электронный чек, который приходит на эл. почту после поездки. После командировки транспортные расходы надо внести в авансовый отчет и приложить к документу соответствующие чеки.

Как не заболеть в командировке?

Новый вирус передается воздушно-капельным, воздушно-пылевым и контактно-бытовым путем. Чтобы избежать заражения, стоит следовать рекомендациям ВОЗ и Роспотребнадзора:

  • Носите маску.
  • Избегайте мест массового скопления людей.
  • Не менее 30 секунд мойте руки с мылом после улицы и посещения туалета, перед едой. Если руки не выглядят грязными, пользуйтесь антисептиком (гель на спиртовой основе), им же регулярно протирайте телефон.
  • Правильно чихайте и кашляйте — в сгиб локтя или в одноразовый бумажный платок, который после использования надо сразу выбросить, а руки вымыть.
  • Держитесь на расстоянии не менее одного метра от людей, которые кашляют и чихают.
  • Воздержитесь от рукопожатий и объятий (даже если вы заключили сделку и так и хочется пожать руки).
  • Пейте бутилированную воду и ешьте термически обработанную пищу.

Что делать, если сотрудник заболеет в командировке?

За границей

Лечение российских граждан за рубежом должно покрываться медицинской страховкой, которую нужно обязательно оформить перед рабочей поездкой. Размер страхового покрытия обычно определяется консульством страны. При оформлении визы в страны Шенгенского соглашения в перечне необходимых документов всегда указывается страховой полис и сумма его покрытия, обычно 30 000 евро. В нынешней ситуации в полисе должны быть предусмотрены расходы на анализы и госпитализацию в случае коронавирусной инфекции. Как выбрать страховку от коронавируса

Сейчас в ряде стран по прилете или при посадке на рейс необходимо предъявить недавно выданную медицинскую справку об отсутствии коронавируса (тест ПЦР). Документ нужно перевести на английский или иной язык и заверить нотариально. В Москве анализ можно сделать бесплатно в государственных поликлиниках или платно в частных, при условии отсутствия симптомов: повышенной температуры, кашля, одышки. Как сдать анализ на коронавирус в Москве

В случае подозрения на заболевание коронавирусом командированному нужно связаться со страховой компанией по телефонам, указанным в полисе. Дальше порядок действий будет зависеть от указаний страховщика. Скорей всего, работнику нужно будет оставаться в помещении и дожидаться приезда врача .

В каждом регионе России свой алгоритм действий в этом случае. Лучше всего позвонить на горячую линию 8(800) 200-01-12 и уточнить, куда обращаться за помощью. С собой в поездку нужно взять полис ОМС — по нему обязаны оказать медицинскую помощь в любом населенном пункте страны. Не нужно идти самому в поликлинику, а лучше вызвать врача на дом.

Что делать после заграничной командировки?

По возвращении в Россию самолетом необходимо в течение 3 дней после прибытия сделать тест ПЦР на коронавирус и загрузить результаты на Госуслуги. До получения справки нужно находиться на самоизоляции по месту проживания или регистрации. Без отрицательного теста выходить на работу в офис нельзя. Если командированный возвращается на поезде из Беларуси, тест ПЦР нужно сделать не раньше чем за 72 часа до пересечения границы и показать при посадке в поезд.

Если после приезда появятся серьезные симптомы (кашель, одышка, высокая температура), нужно вызвать врача на дом. В регионах нужно обращаться на местную горячую линию, в местный депздрав или на единую российскую горячую линию: 8-800-2000-112.

Как вернуть деньги за отмененный рейс?

Отмена командировки из-за коронавируса — это довольно общая формулировка, у которой много нюансов.

Возможность возврата денег за авиа- и ж/д билеты зависит от нескольких факторов:

  • причины отмены командировки (по чьей вине);
  • тарифа билета (возвратный или невозвратный);
  • политики возвратов у перевозчика;
  • политики возврата у тревел-агента (если билет куплен не напрямую у перевозчика).

Если речь идет о заграничной командировке, то основанием для полного возврата средств за авиабилеты, безусловно, является отмена рейса. Это правило действует у большинства авиакомпаний по всему миру. Чаще всего деньги теперь возвращают в виде ваучера, который можно потратить на авиабилеты той же компании. Также вернуть деньги за билет можно в случае болезни пассажира, которую надо подтвердить медицинскими документами.

Закрытый въезд в страну, отмена действия виз или обязательный карантин из-за коронавируса — для мировой практики эти причины возврата, связанные с коронавирусом, являются новыми. Каждая авиакомпания принимает собственное решение, что делать в этом случае — возвращать деньги или нет.

Авиакомпании не считают основанием для возврата средств отмену мероприятия (выставки, конференции, курсов, путевки), даже если причиной является введенный карантин. Таким образом, получить деньги за невозвратный авиабилет тем, у кого отменили выставку в Сочи или в Милане, не получится. Вернуть деньги за билет в этом случае удастся, только если билет куплен по возвратному тарифу. Из цены билета вычтут сборы за возврат согласно правилам авиакомпании. Резюмируя: в случае отмены рейса и отмены мероприятия сумма и возможность возврата билета будет отличаться.

Если авиа- или ж/д билет куплен не напрямую у перевозчика, а у тревел-агента (сайта бронирования, посредника), при возврате билетов также могут удерживаться агентские сервисные сборы.

Можно ли вернуть деньги за отель или апартаменты?

Как и с билетами на транспорт, здесь все неоднозначно. Возможность возврата зависит от тарифа бронирования, от причины отмены брони, от политики сервиса бронирования и от политики конкретного отеля. Легче всего в том случае, если сделано бронирование с возможностью бесплатной отмены. Здесь нужно просто вовремя отменить бронирование, и деньги, если были списаны, вернутся на карту. Если бронь невозвратная, то решение принимает владелец жилья: кто-то может пойти навстречу и вернуть деньги, кто-то нет. Получить назад деньги за оплаченное жилье больше шансов в ситуации, когда командировка отменена из-за болезни сотрудника. В этом случае нужно собрать подтверждающие документы и связаться с администрацией сервиса бронирования.

* Данная статья носит информационный характер и может не совпадать с мнением государственных органов и мнением читателей статьи. ООО «НТТ» не несет ответственность за решения, принятые на основе информации, представленной в статье.

Еще можно почитать

Туту.ру — сервис для организации путешествий и командировок. Мы сделали процесс бронирования билетов для рабочих поездок удобным и прозрачным. Оплатить билеты можно банковской картой или с онлайн-депозита компании. Все отчетные документы о поездке приходят на эл. почту и доступны в личном кабинете. Подробнее про Туту Командировки

24-летняя Ирина, менеджер по продажам автомобильной компании, старается уехать в командировку куда-нибудь в регионы за неделю до зарплаты. Она говорит, что для нее это стало своеобразным спортом: заработать как можно больше денег на командировке. «У меня в это время дома, что называется, «мышь в холодильнике повесилась», а при поездке я всегда получаю хорошие командировочные», - объясняет она. По возвращении в Москву у Ирины в кармане остается примерно 50% «командировочных» денег. Если поездка рассчитана на четыре дня - около 5000 рублей. Но иногда ей удается привезти в Москву сумму, превышающую командировочные расходы примерно на 20-30%. Технология проста: взять как можно больше чеков и, отчитываясь за поездку, изобразить «перерасход». Как выяснилось, такой способ заработка довольно популярен. Office Life попросил сотрудников московских офисов поделиться проверенными на себе способами, как можно сэкономить на командировках, а то и заработать.

Дорога

Это самый популярный способ извлечь пользу от поездки. Во-первых, можно попросить у таксиста чек с пустой суммой. Говорят, что таксисты даже сами предлагают это сделать за небольшие чаевые. Во-вторых, можно получить лишние командировочные за счет удачного выбора дат. «Уехать из Москвы накануне вечером, а вылететь из Пензы назад в Москву поздно вечером, чтобы самолет прилетел уже на следующий день, - объясняет собеседник Office Life. - Иными словами, доход образуется от выплачиваемых суточных. В случае с поездкой в Киев, Минск или Лондон доход учетверяется (по сравнению с Пензой)».

Некоторые же могут и просто летать в Пензу через Санкт-Петербург, а там задерживаются еще на день.

Сколько можно заработать: $1000

Еда

«Есть поменьше», - вот и весь рецепт экономии одной из собеседниц. В поездках по России экономия обычно незначительна: на еду выдается от 300 до 1000 рублей. В загранкомандировках можно заработать гораздо больше, если есть не в ресторанах, а просто покупать еду в супермаркетах или на рынках.

Любители покутить могут себя не слишком ограничивать: главное - следить за чеком. «Один мой приятель в командировках всюду, где ест-пьет, просит чек, где бы ни было написано слов "пиво", "водка" и т. п. Общепит идет навстречу, - рассказал наш собеседник. – Это нельзя назвать заработком, но так он потребляет алкоголь за счет работодателя».

Сколько можно заработать: до $400.

Постель

Во-первых, номер можно пересдать, - неофициально, конечно. Один из наших собеседников таким образом заработал $600, поселившись в номере своего коллеги. «А в свои апартаменты я пустил других людей на два дня, - признался он. – Это было на кинофестивале, в городе не хватало гостиничных мест».

Во-вторых, можно поселиться у знакомых или снять квартиру (или комнату) подешевле. Гостиничный персонал за вознаграждение выдает все нужные документы. Ну, а если не выдает, то можно напечатать документы и самостоятельно, - ведь вряд ли кто-то будет проверять подлинность печати. «Главное, чтобы название города было», - делится секретом 26-летняя Мария. Также чеки продают с рук. В Москве, к примеру, их покупают в Лужниках. Гостиничный чек на любую сумму и любые даты стоит около 1500 рублей. В Санкт-Петербурге таковые можно купить с рук прямо на вокзале у людей, держащих в руках объявления "Квартиры посуточно". Стоимость: 10% от суммы снятой вместо гостиницы квартиры.

Сколько можно заработать: от $200.

Чеки

Сбор чеков в командировках часто превращается в увлекательную историю. Журналист одного иностранного издания за несколько часов до выезда из Москвы обнаружил, что нечаянно выбросил все свои чеки, и попросил друзей принести ему свои. К счастью, у него на работе немногие знали русский язык, а потому никто не стал интересоваться, что это за чек за обед от загадочного ООО «Бельишко».

Лучше всего годятся чеки за стационарную телефонную связь по межгороду: их берут у знакомых и списывают на деловые переговоры. Менее распространены чеки из интернет-кафе. Можно набрать чеков прямо в гостинице, например за услуги прачечных или фитнес-клуба.

Фарцовка

Из командировок в США привозят iPhone, из Европы - одежду, из регионов - ювелирные изделия и местные изыски. Кстати, одежду привозят также из Киева. Все это продают с небольшой наценкой. Говорят, что можно полностью "отбить" командировочные расходы.

Сколько можно заработать: от $300.

Конечно, можно не только заработать, но и попасть в неприятные ситуации, как верно отметили авторы этого рекламного ролика.

Читайте также: