Являются ли конфиденциальными сведения содержащиеся в рабочей документации

Опубликовано: 06.07.2024

Документы, содержащие защищаемые сведения, которые не составляют государственную тайну (служебную, коммерческую, банковскую и т. д.), или содержат персональные данные, или составляют интеллектуальную собственность юридического или физического лица именуются конфиденциальными. Обязательным признаком конфиденциального документа является наличие в нем информации, подлежащей защите.

К конфиденциальным документам относятся следующие документы:

1) в государственных организациях – документы, проекты документов и сопутствующие материалы, относимые к служебной информации ограниченного распространения, содержащие сведения, отнесенные к служебной тайне, имеющие рабочий характер и не подлежащие опубликованию в открытой печати;

2) в коммерческих и негосударственных организациях – документы, содержащие сведения, которые их собственник или владелец в соответствии с законодательством имеет право отнести к коммерческой тайне, тайне организации, тайне мастерства и технологий;

3) независимо от принадлежности организации – документы и базы данных, фиксирующие любые персональные (личные) данные о гражданах, а также содержащие профессиональную тайну, технические и технологические новшества (до их патентования), тайну предприятий связи, сферы обслуживания и т. д.

Особенностью конфиденциальных документов является то, что они одновременно представляют собой:

1) массовый носитель ценной, защищаемой информации;

2) основной источник накопления и распространения этой информации, а также ее неправомерного разглашения или утечки;

3) обязательный объект защиты.

Конфиденциальность документов всегда имеет значительный разброс по срокам ограничения свободного доступа к ним персонала организации. Период конфиденциальности документов определяют перечни конфиденциальных сведений организации, составленных исходя из специфики деятельности и утвержденных руководителем организации.

Документирование конфиденциальной информации включает определение состава внутренних и отправляемых документов и их изготовление.

Документирование конфиденциальной информации является важнейшей составной частью конфиденциального делопроизводства, поскольку от количества, состава и правильности оформления документов зависят качество и эффективность управленческой и производственной деятельности, достоверность и юридическая сила документов, трудоемкость их обработки и качество организации. Объем и характер создаваемых документов влияют и на организацию работы по их защите. Кроме того, в процессе документирования создается документальная база, раскрывающая историю организации.

Как определить состав конфиденциальных документов?

Одной из особенностей конфиденциального делопроизводства является жесткое регламентирование состава издаваемых документов. Обусловлено это тем, что документ является потенциально существующим источником утечки содержащейся в нем информации, т.е. попадания ее в руки тех, кому она не предназначена. Поэтому конфиденциальные документы должны издаваться только при действительной необходимости в письменном удостоверении наличия и содержания управленческих, производственных и иных действий. При этом решение задач конфиденциальной деятельности должно обеспечиваться минимальным количеством документов при сохранении полноты необходимой информации.

Но установление состава издаваемых конфиденциальных документов направлено не только на предотвращение необоснованного их издания и на исключение избыточной конфиденциальной информации, но определение количества их экземпляров, адресатов, которым они должны направляться, т.к. не вызванная действительной необходимостью рассылка конфиденциальных документов также приводит к утечке информации. На стадии определения состава издаваемых документов решается вопрос и о придании им необходимой юридической силы путем установления должностных лиц, которые должны визировать, подписывать и утверждать тот или другой документ. В конечном итоге регламентация состава издаваемых конфиденциальных документов преследует цель не только исключения необоснованного, но и неконтролируемого их издания.

Состав документированной конфиденциальной информации зависит от компетенции и функции организации, характера её деятельности, взаимосвязей с другими предприятиями, порядка разрешения вопросов. Такой состав закрепляется перечнями издаваемых организацией конфиденциальных документов, раздельно по документам, отнесенным к коммерческой тайне, и документам, отнесенным к служебной тайне. Но эти перечни должны разрабатываться на основе и в рамках перечней сведений, составляющих коммерческую и служебную тайну. Вызвано это тем, что по существующим нормам сначала определяются сведения, составляющие тот или другой вид тайны. Эти сведения могут быть зафиксированы как в документах, так и в других носителях: электронной базе данных (на ПЭВМ), выпускаемой продукции, технологических процессах, физических полях и др. Поэтому только после определения состава всех конфиденциальных сведений можно установить те из них, которые должны документироваться. Таким образом, определение состава издаваемых конфиденциальных документов должно начинаться с разработки перечней сведений, составляющих коммерческую и служебную тайну.

Перечень сведений, составляющих коммерческую тайну, разрабатывается для каждой организации самой организацией - обладателем информации. Это вытекает из действующего законодательства, которым установлено, что состав и объем таких сведений определяется собственником информации. Таким образом, право предпринимателя на состав коммерческой тайны является безусловным. Никто не может диктовать ему, какие сведения относить к коммерческой тайне, за исключением сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну согласно государственным нормативным актам.

Следовательно, состав сведений, относимых к коммерческой тайне, должен устанавливаться и изменяться индивидуально, на уровне их обладателя.

В целом тенденция развития коммерческой тайны направлена на сохранение значения производственной тайны, связанной с новизной и совершенствованием технологических процессов, т.е. с элементами творческой деятельности, и на падение значения тайны финансово-торговой, связанной не с элементами новизны, а с элементами индивидуальности и большей или меньшей степенью исключительности.

Правовым основанием для установления состава сведений, относимых к коммерческой тайне, являются закон, а также определение понятия «коммерческая тайна», которыми предусмотрено, что сведения, составляющие коммерческую тайну, могут быть в любой сфере предпринимательской деятельности, следовательно, коммерческая тайна может распространяться на все направления и вид деятельности организации. Разработкой перечня сведений, составляющих коммерческую тайну, в организации должна заниматься постоянно действующая экспертная комиссия (ПДЭК).

На первом этапе работы на основе анализа задач, функций, компетенции, направлений деятельности организации необходимо установить вес состав циркулирующей в организации информации, отображенной любом носителе, любым способом и в любом виде, а также с учетом перспектив развития организации и её взаимоотношений с партнерами определить характер дополнительной информации, которая может возникнуть в результате деятельности организации. Эта информация классифицируется по тематическому признаку.

На втором этапе определяется, какая из установленной информации должна быть конфиденциальной и отнесена к коммерческой тайне. Базовым критерием при этом является возможность получения преимуществ от использования информации за счет неизвестности ее третьим лицам. Этот критерий имеет как бы две составляющие: неизвестности информации третьим лицам и получение преимуществ в силу этой неизвестности. Данные составляющие взаимосвязаны и взаимообусловлены, поскольку, с одной стороны, неизвестность информации третьим лицам сама по себе ничего не значит, если не обеспечивает преимуществ с другой - преимущества можно получить только за счет такой неизвестности. Конфиденциальность является правовой формой и одновременно инструментом обеспечения неизвестности информации.

Преимущества от использования информации, не известной третьим лицам, могут состоять в получении выгоды или предотвращении ущерба иметь, в зависимости от областей и видов деятельности, экономические, моральные и другие характеристики, выражаться количественными и качественными показателями.

В сфере коммерческой деятельности ценность информации обусловлена прежде всего рыночной потребностью в информации как источнике получения прибыли, поэтому отнесение информации к коммерческой тайне позволяет получить прибыль и предотвратить убытки. Конфиденциальность такой информации создает для ее обладателя преимущества в конкурентной борьбе и выступает как средство защиты от не добросовестной конкуренции.

Названный критерий является объективным показателем возможности отнесения информации к коммерческой тайне, мерилом придания информации статуса конфиденциальной. Это означает, что при отсутствии данного критерия нет оснований для перевода информации в категорию конфиденциальной. Но это не означает, что при его наличии информация во всех случаях может и должна быть отнесена к коммерческой тайне. Законодательством введены два ограничения на отнесение информации к коммерческой тайне.

К коммерческой тайне не может быть отнесена информация, составляющая государственную тайну, и информация, которая должна быть общедоступной в целях предупреждения сокрытия правонарушений и предотвращения нанесения ущерба законным интересам государства, физических или юридических лиц. Перечни такой информации содержатся в нескольких нормативных актах: федеральном законе Российской Федерации от 29.07.2004 № 98-ФЗ «О коммерческой тайне» (далее по тексту – Закон «О коммерческой тайне»), постановлении Правительства РСФСР от 05.12.1991 № 35 «О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну» и др. Эти перечни в значительной мере дублируют друг друга и имеют различную правовую основу. Запрещение относить к коммерческой тайне ту или иную информацию не означает, что всю ее может получить по требованию любое юридическое или физическое лицо. Часть ее, затрагивающая законные интересы этих лиц, безусловно, должна им предоставляться, а часть предоставляется лишь соответствующим органам власти, наделенным законодательством правом контроля такой информации.

Должно быть и третье ограничение, которое хотя и не предусмотрено законодательством, но диктуется здравым смыслом. Оно состоит в том, что при переводе информации в разряд коммерческой тайны необходимо учитывать сопутствующие этому затраты на ее защиту. Если эти затраты превышают достигаемые в результате защиты количественные и качественные показатели, то придание информации статуса конфиденциальной теряет всякий смысл.

После установления состава конфиденциальной информации определяется степень ее конфиденциальности. Степень конфиденциальности - это показатель уровня закрытости информации. Уровень закрытости зависит от величины ущерба, который может наступить при утечке информации. Чем больше этот ущерб, тем выше должна быть и степень конфиденциальности. В практике работы организаций применяются от одной до нескольких степеней конфиденциальности информации с различными их наименованиями. Наиболее распространенным является деление информации на две степени: конфиденциально и строго конфиденциально. Однако Законом «О коммерческой тайне» установлена одна степень конфиденциальности с названием «Коммерческая тайна», свидетельствующая лишь о принадлежности информации к коммерческой тайне. В Законе это названо не степенью, а грифом коммерческой тайны, но суть дела от этого не меняется, поскольку, по определению, гриф конфиденциальности - это реквизит, свидетельствующий о степени конфиденциальности сведений, содержащихся в их носителе, проставляемый на самомносителе и (или) в сопроводительной документации на него. Наименование грифа должно соответствовать наименованию степени конфиденциальности.

Установление одной степени (одного грифа) конфиденциальности информации, составляющей коммерческую тайну, обусловлено, вероятно, тем, что степень конфиденциальности определяется собственниками информации, которые могут иметь (а зачастую так и бывает) разные подходы к степени конфиденциальности однотипной по содержательной чести информации. В этом случае при рассмотрении в судебном порядке дел о неправомерном получении коммерческой тайны сложно определить, кто из собственников установил правильную степень конфиденциальности информации, т.к. критерии отнесения информации к той или другой степени конфиденциальности выбирает ее собственник.

При существенном изменении состава сведений перечень должен составляться заново. Об изменениях в составе коммерческой тайны обладатель информации обязан в письменной форме известить конфидентов данной информации.

Перечень сведений, составляющих коммерческую тайну, раскрывает тематическое содержание включенных в него сведений. Но эти сведения, как уже отмечалось, фиксируются в различном виде на различных носителях и могут быть как документированными, так и недокументированными.

В сферу конфиденциального делопроизводства входит только документированная информация (документы), поэтому из всей совокупности информации, включенной в перечень сведений, отнесенных к коммерческой тайне, нужно выделить состав документируемой информации и установить виды документов, в которых она должна быть зафиксирована. Определение состава конфиденциальных документов должно осуществляться также ПДЭК. При этом следует руководствоваться определенными критериями документирования информации. К ним относятся:

необходимость документированной информации для правового обеспечения деятельности организации, регламентирующей статус организации, права, обязанности и ответственность её работников;
необходимость документированной информации для производственной деятельности: научно-исследовательской, конструкторской, проектной, технологической и др.;
необходимость документированной информации для управленческой деятельности;
необходимость документированной информации как доказательного источника на случаи возникновения конфликтных ситуаций;
необходимость передачи информации в официальном виде;
важность информации как исторического источника, раскрывающего направления и особенности деятельности организации.

Дополнения и изменения состава включенных в перечень сведений, а также изменение их степени их конфиденциальности могут осуществляться с разрешения руководителя организации и вноситься в перечень за подписями руководителя подразделения по принадлежности сведений и руководителя службы безопасности.

В рамках критериев документирования определение состава документируемой информации должно увязываться с решением конкретных задач. В зависимости от назначения документируемой информации определяются конкретные виды документов, в которых эта информация должна быть зафиксирована.

В процессе определения необходимых конфиденциальных документов следует проводить работу по сокращению их количества за счет разработки интегральных документов, в которые можно включить показатели нескольких документов, в том числе путем замены разовых первичных документов накопительными. Однако объединение документов осуществляться с таким расчетом, чтобы в итоге не создавалась возможность необоснованного ознакомления со всем документом лиц имеющих доступ только к части содержания (показателей) документа.

Виды конфиденциальных документов необходимо устанавливать с учетом оптимального объема содержащейся в них информации, исключающего избыточную, в том числе дублетную информацию, поскольку избыточная информация - это конфиденциальные данные, утечка которых может нанести ущерб организации.

После установления состава документов определяются круг лиц, имеющих право составлять, визировать и подписывать (утверждать) тот или другой вид документа, а также организации, которым данный документ должен направляться.

Д еятельность многих организаций и служб связана с необходимостью хранения данных, огласка которых нежелательна. Конфиденциальность некоторых из них официально подтверждается законодательными актами. Существует информация, которая сохраняется в тайне по инициативе руководства предприятий или личным пожеланиям граждан. Чтобы конфиденциальные сведения не попали к посторонним лицам, должна быть организована их защита. Для обеспечения информационной безопасности используются специальные методы и компьютерные программы.

Сведения, не подлежащие разглашению

Информацией, не подлежащей огласке, считают не только служебные или государственные тайны, но и данные, доступные ограниченному кругу лиц. Ограничения могут накладываться, например, на сообщения о чрезвычайных событиях, губительных природных явлениях, санитарно-эпидемиологической обстановке в стране.

О том, какие сведения официально считаются конфиденциальными, говорится в Указе Президента Российской Федерации (с последними дополнениями от 13 июля 2015 года за № 357). К ним относятся:

персональные данные и события частной жизни людей (за исключением сведений, которые с их согласия освещаются в средствах массовой информации);
материалы судебных расследований, адвокатские тайны, данные о людях, нуждающихся в государственной защите после дачи свидетельских показаний;
сведения, составляющие служебную тайну. Они касаются деятельности секретных организаций, лабораторий специального назначения, оборонных предприятий;
врачебные тайны, телефонные переговоры, тайна переписки;
результаты аудиторских проверок финансовой деятельности организаций;
коммерческие тайны, касающиеся особых технологий или материалов, которые используются на данном предприятии. Владение информацией о технических новшествах дает компании преимущества среди конкурентов и способствует повышению доходов. При поступлении на службу работники подписывают договор о неразглашении производственных секретов и другой информации, интересной для конкурентов. Нарушение договора грозит сотруднику увольнением или штрафом;
материалы о сути изобретений, которые еще не подтверждены патентами и не внедрены в производство;
тайны банковских вкладов и движений денежных средств частных лиц и организаций;
государственные тайны. Они могут быть связаны с научной, хозяйственной, политической, военной деятельностью. За сохранение подобной информации отвечают специальные органы власти (Межведомственная комиссия, Федеральная служба безопасности и другие).

Сведения, которые не считаются конфиденциальными

Сведения не считаются секретной информацией, если они внесены в свидетельство о регистрации предприятия, лицензию или учредительные документы.

Конфиденциальной информацией не являются данные об имуществе компании, кадровой политике и способах оплаты труда. Не считаются тайной также любые данные, занесенные в каталоги и прайс-листы.

Руководство предприятия не должно засекречивать сведения о наличии вредных производственных факторов. Оно несет ответственность за сокрытие информации о несоблюдении экологических и санитарных норм.

Открытой информацией являются также данные о проведении на предприятиях тендеров и конкурсов с целью подписания контрактов и набора новых сотрудников.

К секретным сведениям не имеют отношения данные о финансовой деятельности некоммерческих организаций.

Для чего составляется перечень засекреченных сведений

Вопрос о конфиденциальности служебных данных иногда бывает спорным. Нередко из-за неопределенности принятых правил возникают производственные конфликты и судебные разбирательства.

Прежде чем уволить работника, подозреваемого в разглашении коммерческой тайны, работодатель должен обосновать причину подобных действий. Увольняемый человек зачастую не согласен с тем, что совершил нечто противозаконное. Он может обратиться в Инспекцию труда с жалобой на несправедливые обвинения.

Пример 1.

Работнику понадобилось распечатать служебный документ, для чего он перенес содержимое на флэш-накопитель. В договоре, подписанном им при поступлении на работу, указывалось, что сотрудники фирмы не имеют права разглашать коммерческие тайны. Но там ничего не говорилось о том, какие именно сведения считаются секретной информацией. Если проверка, проведенная трудовой инспекцией, подтвердит неопределенность формулировок, работодателю придется отменить приказ об увольнении.

Перенос коммерческих сведений на флешку нельзя считать проступком, если не доказано, что работник передал этот носитель третьему лицу или поместил засекреченные данные в домашний компьютер.

Пример 2.

Сотрудник, уволившийся по собственному желанию, поделился конфиденциальной информацией о деятельности компании с конкурентами. В результате фирма понесла убытки. Руководство подает заявление в суд и требует, чтобы виновник возместил материальные потери. Для оценки справедливости требований и размеров ущерба суду также потребуется перечень секретных сведений и обоснование суммы убытков.

Чтобы избежать подобной неопределенности, работодатель должен составить список коммерческих тайн. В документе необходимо четко указывать, что их разглашение нанесет фирме финансовый ущерб. Следует отметить, кто из работников имеет право пользоваться конфиденциальной информацией. Необходимо сообщить о порядке обращения с подобными материалами и мерах, предпринимаемых для соблюдения конфиденциальности.

Секретные данные должны храниться под грифом «Коммерческая тайна».

Доступ к документам предоставляется только тем сотрудникам, которым они нужны для работы. Доверенное лицо дает расписку о неразглашении. Перед этим его знакомят со списком коммерческих тайн и предупреждают об ответственности за утечку информации.

В защите нуждается не только интеллектуальная собственность компании, но и сведения о клиентах. Разглашение их персональных и банковских данных грозит фирме потерей репутации, доверия.

Меры сохранения конфиденциальности сведений

Руководство компании должно заранее принять меры для защиты конфиденциальной информации. Такими мерами являются:

1. Введение разрешительной системы доступа к секретным работам и документам, содержащим важные данные. Необходимо соблюдать режим коммерческой тайны. Следует четко оговаривать список доверенных лиц, которым дается разрешение на вход в информационную систему.

2. Ограничение доступа посторонних лиц в помещения, где хранятся секретные документы или важные компьютерные программы.

3. Надежное хранение паролей и ключей доступа к ценным сведениям. Это позволит защитить их от похищения, подмены или уничтожения.

4. Резервное копирование важных материалов. Оно позволяет в случае необходимости доказать их подлинность, воспроизвести утерянные данные.

Все предпринимаемые действия должны согласовываться с законодательством Российской Федерации.

Средства, используемые для обеспечения сохранности данных

Для обеспечения информационной безопасности применяются две методики: программно-аппаратная защита и использование защищенных каналов связи.

Программно-аппаратная защита данных позволяет контролировать доступ к секретным материалам. Коротко опишем ее виды.

Идентификация

Для входа в систему требуется магнитная карта, работа в определенных частотных диапазонах. Доступ к работе с секретной информацией предоставляется только после введения специальных логинов, паролей или биометрических данных.

Аутентификация

Это методика дополнительного подтверждения подлинности данных, сообщаемых при идентификации. Становится ясно, что человек, интересующийся засекреченной информацией, действительно является тем, за кого себя выдает.

К средствам аутентификации можно отнести личные смарт-карты, цифровые подписи, pin-коды, usb-ключи.

После вхождения в систему сотруднику предоставляется доступ к информации, которая ему требуется для выполнения регламентных заданий. Остальные данные остаются закрытыми.

Протоколирование

Информационная система фиксирует тех, кто получал доступ к материалам, и действия, которые производились с их использованием.

Аудит

Программа выдает отчет о производимых действиях, продолжительности доступа отдельных сотрудников к секретным материалам. При попытке нарушения информационной безопасности автоматически включается система реагирования.

Шифрование

Для создания конфиденциальности проводится шифрование данных, относящихся к коммерческим тайнам.

Экранирование

При использовании такой технологии сведения разделяются по степени секретности, а также доступности отдельным сотрудникам, смежным организациям или компаниям-конкурентам. При этом используются «сетевые экраны» (файрволы) – компьютерные программы контроля и фильтрации интернет-данных.

Использование защищенных коммуникационных каналов

Передача информации по общедоступным каналам связана с риском их попадания в чужие руки.

Чтобы этого не произошло, проводится «туннелирование». Такая технология представляет собой передачу засекреченных данных через обычную сеть в замаскированном («инкапсулированном») виде.

Заключение

Любой гражданин, а также государственное или частное предприятие имеют право владеть информацией, требующей защиты от постороннего внимания. Важно, чтобы она не противоречила федеральным законам и не использовалась во вред государственным интересам.

К утечке секретных данных может привести введение в компьютер посторонних программ, повреждение или кража электронных носителей, сбой в работе автоматических систем обработки данных. Действия, которые приводят к разглашению засекреченных данных, являются уголовно наказуемыми. Такими действиями считаются незаконный вход в систему секретной информации, перехват сведений, замена их ложными данными. Запрещено несанкционированное использование устройств, в которых хранятся секретные материалы.

В каждой организации должен существовать индивидуальный перечень конфиденциальной информации, запрещенной к распространению. Важную роль играет соблюдение мер информационной безопасности.

Единые общие требования по подготовке рабочей документации аудитора устанавливаются как Международным стандартом аудита МСА 230, так Федеральным правилом (стандартом) № 2 «Документирование аудита».

Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Документирование аудита» устанавливает единые требования по подготовке рабочей документации аудита аудиторской фирмой или аудитором, работающим самостоятельно.

Аудит, проводимый аудиторской организацией, должен сопровождаться обязательным документированием, отражением полученной информации документации аудита, оформленной правилом (стандартом) аудиторской деятельности.

К рабочей документации аудита относятся:

— планы проведения аудита;

— описания использованных аудиторской организацией процедур и

— объяснения, пояснения экономического субъекта; копии, числе фотокопии, документов экономического субъекта;

— описание системы внутреннего контроля бухгалтерского учета экономического субъекта;

— аналитические документы аудиторской организации; другие документы.

Примерный перечень документов, которые могут быть включены рабочей документации аудиторской организации:

— материалы относительно организационно-правовой формы структуры экономического субъекта;

— извлечения учредительных документов экономического субъекта, иных важных юридических документов его (договоров, контрактов, протоколов

— материалы, свидетельствующие аудита, аудита;

— записи систем бухгалтерского учета контроля (описания, вопросники, схемы документооборота или комбинации их);

— аналитические материалы хозяйственных операций по счетам бухгалтерского учета;

— записи, содержащие анализ существенных показателей деятельности экономического субъекта;

— записи дате проведения проведенных аудиторских процедур таких процедур;

— материалы, свидетельствующие что работа, выполненная контролировалась аудиторами;

— сведения кем выполнялись аудиторские процедуры;

— копии переписки аудиторскими организациями, экспертами лицами аудитом экономического субъекта;

— копии переписки или записи обсуждений встреч субъектом по поводу вопросов, возникших аудита, включая условия проведения аудита;

— письма-подтверждения, полученные субъекта;

— копии бухгалтерской финансовой документации экономического субъекта;

— выводы, сделанные аудиторской организацией по результатам аудита.

Рабочая документация может быть создана аудиторской организацией, проводящей аудит, либо получена субъекта, которого проводится аудит, или

Состав, количество документов, входящих в рабочую документацию аудита, определяются аудиторской организацией исходя из:

— характера проводимой работы;

— характера деятельности экономического субъекта;

— состояния бухгалтерского учета экономического субъекта;

— надежности системы внутреннего контроля экономического субъекта;

— необходимого уровня руководства персонала аудиторской организации при выполнении отдельных процедур.

Формы рабочей документации самостоятельно разрабатываются аудиторской организацией, если акты, регулирующие аудиторскую деятельность Федерации,

Рабочая документация находится аудиторской организации, проводившей аудит. Копии числе фотокопии) документов экономического субъекта могут быть включены рабочей документации аудиторской организации этого экономического субъекта.

Экономический субъект, которого проводился аудит, лица, включая налоговые государственные органы, право требовать организации предоставить рабочую документацию или полностью или части, кроме случаев, прямо предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Сведения, содержащиеся документации, являются конфиденциальными и разглашению аудиторской организацией.

Аудиторская организация предоставлять рабочую документацию экономическому субъекту, которого проводился аудит. Аудиторская организация права и предоставлять рабочую документацию другим лицам, включая налоговые государственные органы, кроме случаев, прямо предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Рабочая документация должна содержать все сведения, необходимые для:

— составления аудиторского заключения по результатам аудита, проведенного аудиторской организацией;

— подтверждения того, что аудит проведен аудиторской организацией регулирующими аудиторскую деятельность Федерации;

— осуществления аудиторской организацией контроля аудита;

— планирования аудита аудиторской организацией.

Рабочая документация должна содержать записи аудита, записи времени проведения выполнения аудиторских процедур сделанные полученных аудита сведений.

Все существенные вопросы, требующие профессионального суждения аудитора, вместе сделанными по этим вопросам, подлежат отражению документации.

Рабочая документация должна быть достаточно полной чтобы опытный аудитор, ознакомившись мог получить общее представление аудиторской организацией аудите.

Сведения, включенные документацию, излагаются ясно чтобы были очевидны различные толкования.

Рабочая документация должна создаваться своевременно: и по завершении аудита. представления аудиторского заключения экономическому субъекту вся рабочая документация должна быть создана (получена)

Рабочая документация может создаваться машинных или иных носителях, обеспечивающих сохранность сведений, содержащихся времени, установленного для хранения рабочей документации

Записи должны производиться средствами, обеспечивающими сохранность записей времени, установленного для хранения рабочей документации

Если документации используются условные обозначения (символы), то такие обозначения (символы) должны быть объяснены.

По окончании аудита рабочая документация подлежит сдаче для обязательного хранения аудиторской организации.

Рабочая документация должна храниться скомплектованной («файлы»), заведенные для каждого аудита отдельно. Система расположения документов устанавливается аудиторской организацией. Рабочая документация хранится

Сохранность рабочей документации, оформление ее организует руководитель аудиторской организации или лицо, им уполномоченное.

Рабочая документация, фиксирующая проводимый или проведенный аудит, работникам аудиторской организации, аудитом данного экономического субъекта, как правило,

Рабочая документация хранится аудиторской организации

В случае пропажи или порчи рабочей документации руководитель аудиторской организации должен назначить служебное расследование, результаты которого оформляются

Рабочие бумаги аудитора хранятся — так называемых досье Досье разделяют постоянные

Текущее досье содержит все документы собранные аудиторской проверки, вопросы перенесенные аудита, те, следует обратить внимание аудите.

Постоянное досье содержит информацию, важную для аудита

Специальные досье — это досье менеджера, содержатся документы, связанные организационных вопросов аудита, взаимоотношениями экономического субъекта лицами, или другая специальная информация; специальные постановления, указы; налоговая документация; данные по соблюдению законодательства

Текущее досье должно содержать все сведения, необходимые для:

— составления аудиторского заключения по результатам аудита, проведенного аудиторской фирмой;

— подтверждения того, что аудит проведен аудиторской фирмой актами, регулирующими аудиторскую деятельность Федерации;

осуществления аудиторской фирмой контроля аудита; планирования аудита аудиторской фирмой. Рабочие документы должны содержать записи аудита, характере, времени проведения выполненных процедур, выводы, сделанные полученных аудита сведений.

Все существенные вопросы, требующие профессиональной оценки, вместе сделанными по этим вопросам, подлежат отражению документах. Постоянное досье, как правило, содержит: организационную информацию, установленную законом: данные данные данные местонахождение органа управления делами; копии устава, учредительного договора, свидетельства

— информацию деятельности: основные виды деятельности дочерних предприятий и филиалов; конкретное законодательство историю предприятия; сводку прошлых результатов; характеристику основного персонала; описание особенностей бухгалтерского учета контроля; схемы организации управления; схемы последовательности операций;

— подробности договора копии договоров аудиторской проверки других работ; подробности особых требований подробности неаудиторских услуг;

— информацию для аудита: контакты клиента; банковскую информацию; информацию основной аудиторский персонал; адреса мест проведения аудита;

Рабочие документы (файлы) аудитора, их состав, содержание, порядок оформления, использования и хранения.

Методы и порядок сбора информации.

Аудиторские процедуры. Процедура по существу и аналитическая процедура.

Аудиторские доказательства, их виды и классификация. Связь между доказательствами.

Источники и методы получения аудиторских доказательств.

Оценка собранных доказательств.

Организация аудиторской фирмой контроля качества выполнения аудиторских процедур.

Основная учебная литература к семинару:

1. Алборов Р.А., Хоружий Л. И., Концевая С.М. Основы аудита: Учеб. пособие. М.; издательство «Дело и Сервис», 2001.

Подольский В.И; Поляк Г.Б, Савин А,А., Сошникова Л.В,\ Аудит: Учебник для вузов / Под ред. проф.' В.И. Подольского. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ, 2000.

Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит: Учеб. пособие. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 1999.

Международные стандарты учета и аудита: сборник с комментариями.

Бычкова С.М., Газарян А.В., Козлова Г.И. и др. Основы аудита: Учебник / Под ред. проф. Я.В. Соколова. М.: издательство «Бухгалтерский учет», 2000.

Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебник. 2-е изд., доп. и перераб. М.: ИНФРА-М, 2000.

Адамс Р. Основы аудита / Пер. с англ./ Под ред. проф. Я.В. Соколова. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1995.

Аренс А; Лоббек Дж. Аудит / Пер. с англ. М.А. Терехов и А.А. Терехова / Гл. ред. серии UNCTC проф. Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 1995.

Дефлис Ф.Л., Дженик Г.Р., Орешли В.М., Хирш М.Б. Аудит Монтгомери / Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова.

Бычкова С.М. Доказательства в аудите. М.: Финансы и статистика, 1998.

Бычкова С.М., Карзаева Н.Н. Аудит. Ситуации, примеры, тесты. М.: Аудит, 1999.

Дряхлов В.В. Основы аудита: Курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. М.: «Издательство Гном и Д», 2001.

Макальская МА., Пирожкова Н.А. Основы аудита: Курс лекций к ситуационными задачами. М.: издательство «Дело и Сервис», 2000.

Операционный аудит — анализ / Под ред. акад. А.А. Ветрова. М.: Перспектива, 1996.

Робертсон Дж. Аудит / Пер. с англ. М.: КПМС, аудиторская фирма «Контакт», 1993.

Терехов А.А., Терехов М.А. Контроль и аудит: основные методические приемы и технология. М.: Финансы и статистика, 1998.

Какая из приведенных процедур предоставит аудитору наиболее точные доказательства права собственности организации на автомобиль:

а) проверка договора о приобретении транспортных средств;

б) получение устного подтверждения от продавца автомобиля;

в) проверка фактического наличия автомобиля.

Какое из доказательств имеет наиболее высокую степень надежности, если они получены:

а) от третьих лиц;

б) от клиентов на основании внешних данных;

в) от клиентов на основании внутренних данных;

г) если они собраны самим аудитором на основании бухгалтерских записей организации-клиента.

Какое из перечисленных ниже доказательств является самым надежным:

а) доказательство реальности дебиторской задолженности, полученное от руководителя расчетного отдела организации-клиента;

б) доказательство реальности дебиторской задолженности, полученное путем телефонного подтверждения;

в) доказательство реальности дебиторской задолженности, полученное в результате инвентаризации расчетов.

Какое из перечисленных ниже доказательств обладает большей степенью надежности при подтверждении остатков материалов:

а) сальдовая ведомость остатков счета «Сырье и материалы»;

б) инвентаризационная опись;

в) оборотная ведомость счета «Сырье и материалы».

Какой источник получения доказательств может быть использован для достижения такой цели, как проверка полноты отражения в учете внереализационных доходов:

а) регистры синтетического и аналитического учета к счету 80 «Прибыли и убытки»;

б) претензионная переписка;

в) подтверждение арбитражного суда о вынесении решения по исковому заявлению.

Какое из перечисленных доказательств обладает достаточной степенью надежности для определения реальности сальдо счета «Товары»:

а) товарный отчет;

б) сальдовая ведомость остатков товаров;

в) акт приема-передачи товаров.

Какой из методов получения аудиторских доказательств позволяет изучить нетипичные статьи и события, отраженные в документах клиента:

а) проверка документов;

Какой метод получения аудиторских доказательств позволяет проследить отражение операции в учете вплоть до того первичного документа, который должен подтверждать реальность и целесообразность выполнения этой операции:

а) проверка документов;

в) проверка соблюдения правил учета отдельных хозяйственных операций.

Чьей собственностью является документация, предоставленная клиентом аудитору;

а) собственностью клиента;

б) собственностью аудитора.

Рабочая документация может быть получена от экономического субъекта или от других лиц:

Имеет ли право аудиторская фирма предоставлять рабочую документацию налоговым органам:

Рабочая документация должна храниться в архиве аудиторской фирмы не менее:

Требуется ли согласие клиента на включение копий документов в состав рабочей документации аудитора:

Являются ли конфиденциальными сведения, содержащиеся в рабочей документации:

Система построения и порядок присвоения идентификационных номеров рабочих документов устанавливаются:

а) органами статистики;

б) налоговыми органами;

в) аудиторской фирмой.

Ситуации к теме 9

Ситуационная задача 1.

Имеются четыре группы данных, доказывающих правильность учетных показателей:

инвентаризационные описи объемов незавершенного производства, полученные при фактическом осмотре;

журналы-ордера и первичные документы по счету 20 «Основное производство»;

журналы-ордера и первичные документы по счету 43 «Готовая продукция»;

доказательство точности учета запасов, полученное в результате проводимой инвентаризации, на которой присутствовал аудитор.

Определить степень надежности приведенных доказательств.

Ситуационная задача 2.

Имеются документы, полученные из следующих источников:

от клиентов на основании внешних данных;

от клиентов на основании внутренних данных;

собранные аудитором на основании бухгалтерских записей фирмы-клиента.

Оценить данные доказательства с точки зрения их надежности.

Ситуационная задача 3.

Строительная фирма построила здание на своей земле для эксплуатации в своих целях. Аудитор получил документацию, отражающую затраты, связанные со строительством.

Найти доказательства, подтверждающие или опровергающие правильность исчисления себестоимости строительства.

Получить от независимых третьих лиц подтверждение верности отраженных в отчетности затрат.

Ситуационная задача 4.

При осуществлении аудиторской проверки фирмы «К» аудитором были собраны следующие доказательства:

анализ фактических затрат, подготовленный сотрудником фирмы «К»;

выписка из реестра акционеров, подтверждающая наличие акций в собственности фирмы «К»;

акт инвентаризации, проводимой с участием аудитора.

Распределить доказательства по степени их значимости.

Ситуационная задача 5.

При проверке магазина аудитор получил информацию о недавно проведенной инвентаризации.

материальная ответственность возложена на двух кладовщиков;

в карточках учета движения товарно-материальных ценностей не показывается движение по товарам, поступившим на дату, предшествующую дню проведения инвентаризации. Следовательно, эти данные недоступны для лиц, проводивших инвентаризацию;

сверка результатов инвентаризации с документальным отражением проведена бухгалтером;

поврежденные товарно-материальные ценности учтены в документах (в том числе и в инвентаризационных ведомостях) и не помечены.

Определить, на какие моменты больше всего должен обратить внимание аудитор.

Ситуационная задача 6.

Аудитором были проведены следующие процедуры:

проверка документов о регистрации транспортных средств;

проверка документов на приобретение;

проверка фактического наличия транспортных средств;

получение устных подтверждений от продавца транспортных средств.

Определить, какие из приведенных процедур предоставят данные о праве собственности компании на транспортные средства.

Ситуационная задача 7.

Проведены следующие процедуры аудита:

проверка отнесения на счет 41 «Товары» товаров, находящихся на хранении в другом месте;

сопоставление данных аналитического учета по счету 41 «Товары» и инвентаризационной ведомости (при этом особое внимание уделяется дорогостоящим товарам);

проверка правильности учета залежавшихся и устаревших товаров;

проверка полноты кодирования всех товарно-материальных ценностей по данным инвентаризационной ведомости и текущего учета.

Определить, из каких приведенных процедур будут получены наиболее точные данные по уценке товаров.

Ситуационная задача 8.

Спроектируйте форму рабочего документа аудитора при аудите производственного предприятия с учетом требований, предъявляемых правилом (стандартом) аудиторской деятельности «Документирование аудита» в случае, если проверяется кассовая книга.

Предусмотрите возможность быстрого нахождения записи, отражение нарушений количественного и качественного характера, рекомендации по исправлению нарушений и другие необходимые аспекты.

Ситуационная задача 9.

Ситуационная задача 10.

Спроектируйте форму рабочего документа аудитора при аудите производственного предприятия с учетом требований, предъявляемых правилом (стандартом) аудиторской деятельности «Документирование аудита» в случае проверки операций по расчетному счету.

Ситуационная задача 11.

Спроектируйте форму рабочего документа аудитора при аудите производственного предприятия с учетом требований, предъявляемых правилом (стандартом) аудиторской деятельности «Документирование аудита» в случае проверки операций с подотчетными суммами.

1) копия разрешения на строительство;

2) проектная документация в полном объеме, а в случаях выдачи разрешения на отдельный этап строительства, реконструкции в объеме, необходимом для осуществления соответствующего этапа строительства;

3) копия документа о вынесении на местность линий отступа от красных линий;

4) общий и специальные журналы, в которых ведется учет выполнения работ;

5) положительное заключение экспертизы проектной документации в случае, если проектная документация объекта капитального строительства подлежит экспертизе в соответствии со статьей 49 настоящего Кодекса.

Рассмотрим один из видов представляемых документов объекта капитального строительства – проектную документацию.

Проектная документация (ПД) выполняется в соответствии с постановлением Правительства № 87 "Об утверждении Положения о составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию" и подлежит прохождению экспертизы проектной документации.

Проектная документация состоит из текстовой и графической частей.

Текстовая часть содержит сведения в отношении объекта капитального строительства, описание принятых технических и иных решений, пояснения, ссылки на нормативные и (или) технические документы, используемые при подготовке проектной документации и результаты расчетов, обосновывающие принятые решения.

Графическая часть отображает принятые технические и иные решения и выполняется в виде чертежей, схем, планов и других документов в графической форме.

При этом, необходимость разработки проектной документации на объект капитального строительства применительно к отдельным этапам строительства устанавливается заказчиком и указывается в задании на проектирование.

Возможность подготовки проектной документации в отношении отдельных этапов строительства должна быть обоснована расчетами, подтверждающими технологическую возможность реализации принятых проектных решений при осуществлении строительства по этапам.

Проектная документация в отношении отдельного этапа строительства разрабатывается в объеме, необходимом для осуществления этого этапа строительства. Указанная документация должна отвечать требованиям к составу и содержанию разделов проектной документации, установленным настоящим Положением для объектов капитального строительства.

Под этапом строительства понимается строительство одного из объектов капитального строительства, строительство которого планируется осуществить на одном земельном участке, если такой объект может быть введен в эксплуатацию и эксплуатироваться автономно, то есть независимо от строительства иных объектов капитального строительства на этом земельном участке, а также строительство части объекта капитального строительства, которая может быть введена в эксплуатацию и эксплуатироваться автономно, то есть независимо от строительства иных частей этого объекта капитального строительства.

Проектная документация представляет собой совокупность документов различной тематической направленности:

Таблица 1 — Состав проектной документации

Наименование раздела

Шифры разделов

Р 21.1101 — 2009

Иная документация в случаях,

законодательством, в том числе:

— перечень мероприятий по гражданской обороне, мероприятий по предупреждению чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;

— декларация промышленной безопасности опасных производственных объектов;

— декларация безопасности гидротехнических сооружений;

В соответствии с частью 2 ст. 54 Градостроительного кодекса РФ при осуществлении государственного строительного надзора предметом государственного строительного надзора является проверка:

1) соответствия выполнения работ и применяемых строительных материалов в процессе строительства, реконструкции объекта капитального строительства, а также результатов таких работ требованиям технических регламентов, проектной документации, в том числе требованиям энергетической эффективности и требованиям оснащенности объекта капитального строительства приборами учета используемых энергетических ресурсов;

2) наличия разрешения на строительство;

3) выполнения требований частей 2 и 3 статьи 52 настоящего Кодекса.

В соответствии с требованиями п.12 РД-11-04-2006 "Порядка проведения проверок при осуществлении государственного строительного надзора и выдачи заключения о соответствии построенных, реконструированных, отремонтированных объектов капитального строительства требованиям технических регламентов (норм и правил), иных нормативных правовых актов, проектной документации", утвержденного приказом Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 26.12.2006 № 1129 должностное лицо органа государственного строительного надзора в соответствии с подпунктом "а" пункта 11 настоящего Порядка проверяет следующие документы, в том числе:

а) общий и специальный журналы, в которых ведется учет выполнения работ;

б) исполнительную документацию, в том числе акты освидетельствования работ, строительных конструкций, участков сетей инженерно-технического обеспечения, инженерных систем и оборудования, оказывающий влияние на безопасность, контроль за выполнением которых не может быть проведен после выполнения других работ, а также без разборки или повреждения строительных конструкций и участков сетей инженерно-технического обеспечения, инженерных систем и оборудования;

в) акты об устранении нарушений (недостатков) применительно к выполненным работам, выявленных ранее при проведении строительного контроля и осуществлении государственного строительного надзора;

г) результаты экспертиз, обследований, лабораторных и иных испытаний выполненных работ, проведенных в процессе строительного контроля;

д) документы, подтверждающие проведение контроля за качеством применяемых строительных материалов;

е) документы, предусмотренные нормативными правовыми актами, подтверждающие соблюдение требований законодательства Российской Федерации в области охраны окружающей среды, требований пожарной безопасности и санитарно-эпидемиологического благополучия населения, а также требований энергетической эффективности и требований оснащенности объекта капитального строительства приборами учета используемых энергетических ресурсов;

ж) документы, подтверждающие исполнение постановлений по делам об административных правонарушениях, вынесенных органом государственного строительного надзора.

В соответствии с п.3 РД-11-02-2006 "Требования к составу и порядку ведения исполнительной документации при строительстве, реконструкции, капитальном ремонте объектов капитального строительства и требования, предъявляемые к актам освидетельствования работ, конструкций, участков сетей инженерно-технического обеспечения" исполнительная документация представляет собой текстовые и графические материалы, отражающие фактическое исполнение проектных решений и фактическое положение объектов капитального строительства и их элементов в процессе строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства по мере завершения определенных в проектной документации работ.

В соответствии с п. 5 РД-11-02-2006 "Требования к составу и порядку ведения исполнительной документации при строительстве, реконструкции, капитальном ремонте объектов капитального строительства и требования, предъявляемые к актам освидетельствования работ, конструкций, участков сетей инженерно-технического обеспечения" исполнительная документация ведется лицом, осуществляющим строительство. В состав исполнительной документации включаются текстовые и графические материалы, приведенные в настоящей главе.

Акты освидетельствования геодезической разбивочной основы объекта капитального строительства

Акты разбивки осей объекта капитального строительства на местности

Освидетельствование работ, которые оказывают влияние на безопасность объекта капитального строительства и в соответствии с технологией строительства, реконструкции, капитального ремонта контроль за выполнением которых не может быть проведен после выполнения других работ (далее — скрытые работы),

Перечень скрытых работ, подлежащих освидетельствованию, определяется проектной и рабочей документацией.

Освидетельствование строительных конструкций, устранение выявленных в процессе проведения строительного контроля недостатков в которых невозможно без разборки или повреждения других строительных конструкций и участков сетей инженерно-технического обеспечения (далее — ответственные конструкции), оформляется актами освидетельствования ответственных конструкций. Перечень ответственных конструкций, подлежащих освидетельствованию, определяется проектной и рабочей документацией.

Освидетельствование участков сетей инженерно-технического обеспечения, устранение выявленных в процессе проведения строительного контроля недостатков в которых невозможно без разборки или повреждения других строительных конструкций и участков сетей инженерно-технического обеспечения, оформляется актами освидетельствования участков сетей инженерно-технического обеспечения. Перечень участков сетей инженерно-технического обеспечения, подлежащих освидетельствованию, определяется проектной и рабочей документацией.

Комплект рабочих чертежей с надписями о соответствии выполненных в натуре работ этим чертежам, сделанными лицами, ответственными за производство строительно-монтажных работ на основании распорядительного документа (приказа), подтверждающего полномочия лица.

В состав исполнительной документации также включаются следующие материалы:

а) исполнительные геодезические схемы;

б) исполнительные схемы и профили участков сетей инженерно-технического обеспечения;

в) акты испытания и опробования технических устройств, систем инженерно-технического обеспечения;

д) документы, подтверждающие проведение контроля за качеством применяемых строительных материалов (изделий);

е) иные документы, отражающие фактическое исполнение проектных решений.

Из перечисленного становится понятно, что при осуществлении строительного надзора в предмет надзора включается и рабочая документация.

Рабочая документация (РД) по соответствующим маркам, состав которых регламентируется требованиями заказчика и ГОСТ, служит для выполнения конкретных монтажно-строительных работ и заказа оборудования и необходима для сдачи объекта в эксплуатацию.

В соответствии с постановлением Правительства № 87 "Об утверждении Положения "О составе разделов проектной документации и требованиях к их содержанию" в целях реализации в процессе строительства архитектурных, технических и технологических решений, содержащихся в проектной документации на объект капитального строительства, разрабатывается рабочая документация, состоящая из документов в текстовой форме, рабочих чертежей, спецификации оборудования и изделий.

Рабочая документация представляет собой комплект рабочих чертежей и текстовых документов, содержащих необходимую информацию об объекте строительства, и является основанием для производства строительных и монтажных работ, а также изготовления строительных изделий на заводах строительной индустрии (например, на заводах железобетонных изделий, домостроительных комбинатах) или непосредственно на строительной площадке.

В соответствии с нормативными требованиями п. 5.4. СП 48.13330.2011 "ОРГАНИЗАЦИЯ СТРОИТЕЛЬСТВА" при осуществлении строительства на основании договора застройщик (заказчик) передает лицу, осуществляющему строительство, утвержденную им проектную документацию, а также рабочую документацию на весь объект или на определенные этапы работ в двух экземплярах на электронном и бумажном носителях. Проектная и рабочая документация должна быть допущена к производству работ застройщиком (заказчиком) с подписью ответственного лица путем простановки штампа на каждом листе. Состав и содержание разделов проектной документации (включая проект организации строительства), передаваемой лицу, осуществляющему строительство, должны соответствовать требованиям, установленным Правительством Российской Федерации. Передаваемая проектная документация должна содержать заверение проектировщика о том, что эта документация разработана в соответствии с заданием на проектирование и требованиями Федерального закона от 30 декабря 2009 г. N 384-ФЗ "Технический регламент о безопасности зданий и сооружений".

"Рабочая документация" — это те чертежи и текстовой материал, который используется непосредственно на стройке (документация стадии "Проектная документация (ПД)" является основой для разработки рабочей документации).

В состав рабочей документации (РД) в общем случае входят:

1) рабочие чертежи, объединенные в комплекты по видам работ (далее именуемые основные комплекты рабочих чертежей);

2) прилагаемые к основным комплектам рабочих чертежей документы.

В основной комплект рабочих чертежей входят:

1.1) общие данные;

1.2) чертежи, схемы, таблицы и т. п.

В прилагаемые документы входят:

2.1) повторно применяемые рабочие документы (чертежи, схемы, таблицы и т. п.);

2.2) рабочая документация на электромонтажные конструкции, подлежащие изготовлению в мастерских электромонтажных заготовок;

2.3) эскизные чертежи общего вида;

2.4) локальная смета;

2.5) ведомость потребности в материалах;

2.6) спецификация оборудования;

2.7) опросные листы на электрооборудование (при необходимости);

2.8) ведомость объемов монтажных и строительных работ;

2.9) другие документы, направляемые заказчику в соответствии с договором (контрактом).

В соответствии с нормативными требованиями п. 10 РД-11-03-2006 "Порядка формирования и ведения дел при осуществлении государственного строительного надзора" регистрация проектной документации, полученной на основании части 5 ст. 52 Градостроительного кодекса Российской Федерации, осуществляется органом государственного строительного надзора посредством регистрации перечня разделов проектной документации с приложением копии заключения государственной экспертизы проектной документации.

При регистрации должностным лицом органа государственного строительного надзора проверяется соответствие разделов проектной документации представленному перечню, после чего перечень регистрируется и включается (подшивается) в дело.

В случае внесения изменений в проектную документацию застройщиком или заказчиком в орган государственного строительного надзора направляется перечень разделов измененной проектной документации с приложением соответствующего заключения экспертизы проектной документации. Указанный перечень разделов регистрируется в изложенном выше порядке.

В принципе, проектная и рабочая документация могут создаваться одновременно. Состав и структура второй в общем случае определяются заказчиком либо застройщиком в зависимости от приведенной в проектной документации детализации тех или иных решений. Соответствующие параметры могут фиксироваться в задании, направляемом разработчику рассматриваемых источников. Основные элементы рабочей документации — чертежи, спецификации и иные дополняющие их документы. На их основании осуществляется реализация тех решений, которые предусмотрены проектной документацией (ПД).

Проектная документация (ПД) является основой рабочей документации (РД). В соответствии с п.2 "Положения о проведении строительного контроля при осуществлении строительства, реконструкции и капитального ремонта объектов капитального строительства" постановления Правительства РФ от 21.06.2010г. № 468 "О порядке проведения строительного контроля при осуществлении строительства, реконструкции, капитального ремонта объектов капитального строительства" предметом строительного контроля, осуществляемым лицом, осуществляющим строительство (далее — подрядчик); застройщиком, заказчиком либо организацией, осуществляющей подготовку проектной документации и привлеченной заказчиком (застройщиком) по договору для осуществления строительного контроля (в части проверки соответствия выполняемых работ проектной документации) (далее — заказчик) является проверка выполнения работ при строительстве объектов капитального строительства на соответствие требованиям проектной и подготовленной на ее основе рабочей документации, результатам инженерных изысканий, требованиям градостроительного плана земельного участка, требованиям технических регламентов в целях обеспечения безопасности зданий и сооружений. В соответствии с п. 10 ст. 15 Федерального закона № 384-ФЗ "Технический регламент о безопасности зданий и сооружений" проектная документация здания или сооружения должна использоваться в качестве основного документа при принятии решений об обеспечении безопасности здания или сооружения на всех последующих этапах жизненного цикла здания или сооружения.

Можно подвести итог, что рассматривая указанные документы, проектная (ПД) и рабочая документация (РД) являются несомненно важными и обязательными этапами при строительстве объекта капитального строительства.

Читайте также: