Какие налоговые вычеты предоставляются по месту работы работодателем при исчислении ндфл

Опубликовано: 12.05.2024

Обычно этим вычетом пользуются работники, имеющие детей. Размер вычета составляет 1400 рублей - на первого ребенка, 1 400 рублей - на второго ребенка, 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка, 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. Также вычет распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка, 1 400 рублей - на второго ребенка, 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка, 6 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы

Вычетом вправе воспользоваться каждый родитель (опекун, попечитель), подав работодателю заявление и приложив копии соответствующих документов. Вычет предоставляют на каждого ребенка до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта до 24 лет.

Вычет в двойном размере предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак. Понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, например, по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. Нахождение родителей в разводе не означает отсутствия у ребенка второго родителя. Уклонение бывшего супруга от уплаты алиментов тоже не означает отсутствия у ребенка второго родителя. Также вычет предоставляют в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по выбору на основании заявления об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения вычета, но при условии, что у отказавшегося родителя есть право на получение вычета на основании доходов, облагаемых по ставке 13%.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход работника (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом по налоговой ставке 13%, превысил 350 000 рублей. Если у работника несколько мест работы, то вычет предоставляется одним работодателем по выбору на основании заявления. Вычет предоставляют с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью. Что касается вычета на детей, обучающихся в образовательных учреждениях, то он распространяется на весь период учебы ребенка (детей), включая академический отпуск. В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца года вычеты предоставляются с учетом дохода, полученного с начала года по другому месту работы. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной по предыдущему месту работы

Существуют и другие стандартные вычеты, но на практике применяются реже. Это вычет в сумме 3000 рублей, предоставляемый, в частности, «чернобыльцам», лицам, пострадавшим в результате аварий, участвовавшим в испытаниях ядерного оружия; вычет в сумме 500 рублей – для инвалидов I и II групп, инвалидов с детства, особых категорий военнослужащих. При этом если работник претендует на оба эти вычета, то предоставляется максимальный из них. Для получения вычета подают заявление и сдают подтверждающие документы.

Что делать, если было право на стандартный вычет, но по каким-то причинам он не был предоставлен по месту работы? Например, не смогли оперативно получить справку из учебного учреждения, если ребенок обучается в другом городе, или право на вычет появилось в конце года, и не было времени собрать все документы? В этом случае вычет не пропадает, т. к. за ним работник вправе обратиться в налоговый орган, подав декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие его право на вычет, а также заявление на возврат налога. Где оформить налоговый вычет работник решает сам: можно не заявлять его по месту работы, а сразу по итогам года обратиться в налоговый орган, особенно если есть основания для других вычетов, например, имущественного.

Пример: у работника в декабре родился первый ребенок. Оклад работника – 40000 рублей, других вычетов у него нет. Если работник обратился в бухгалтерию за получением вычета, то НДФЛ с дохода составит 5018 руб. (налоговая база равна 40000-1400=38600 руб., НДФЛ 13% от 38600 руб. составит 5018 руб.). Если же работник не подал заявление, то весь доход подпадает под ставку НДФЛ 13%. Налог составит 5200 руб. Далее работник решает сам, обращаться ли за вычетом в налоговый орган.

Социальный вычет

Наиболее распространенные виды вычета - это вычеты на обучение и лечение. Работник вправе получить вычет в размере уплаченных сумм как за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, так и в сумме, уплаченной за обучение детей до 24 лет по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность. При этом расходы на учебу ребенка учитываются в размере, не превышающем 50000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекунов, попечителей). Также братья и сестры могут воспользоваться этим вычетом при оплате расходов на обучение своих братьев (сестер). При этом у организации, осуществляющей образовательную деятельность, должна быть лицензия, а если обучение проводит индивидуальный предприниматель, то в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей должны содержаться сведения об осуществлении им образовательной деятельности. Что касается вычета на лечение, то его можно получить в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, самому работнику, супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) до 18 лет, подопечным до 18 лет по перечню медицинских услуг, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (по перечню лекарственных средств, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. N 201), назначенных лечащим врачом и приобретаемых за счет собственных средств. Еще одним вариант вычета - вычет сумм страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) до 18 лет, подопечных до 18 лет, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, и предусматривающим оплату исключительно медицинских услуг.

Размер социального вычета по всем основаниям составляет 120000 рублей. В этой сумме не учитываются расходы на учебу детей с ограничением 50000 рублей на ребенка и расходы на дорогостоящее лечение, по которому предела нет. Расходы должны быть оплачены самим работником, что следует из платежных документов, кроме случая, когда супруги оплачивают расходы друг друга, - любой из них вправе воспользоваться вычетом. Например, жена проходила лечение в медицинской организации, получила необходимые документы, но налоговый вычет можно оформить на мужа.

Для получения вычета у работодателя сначала обращаются в налоговый орган за уведомлением о подтверждении права на получение социального налогового вычета, а затем передают его в бухгалтерию. Уведомление выдается в течение 30 дней после обращения.

Социальный вычет на последующие периоды не переносится, поэтому если расходы превысили установленные ограничения, то остаток вычета пропадает.

Другие виды социальных вычетов – это вычеты по расходам на страхование жизни, по расходам на добровольное медицинское страхование, которые также получают у работодателя.

Порядок предоставления социального вычета следующий. После сдачи работником заявления и уведомления из налогового органа работодатель с месяца их получения уменьшает доход, облагаемый по ставке 13%, до тех пор, пока вычет не будет использован. Если же сумма вычета превысила облагаемый доход, то остаток никуда не переносится.

Чтобы оформить социальный налоговый вычет на лечение, понадобятся следующие документы:

копия договора на медицинские услуги;
копия лицензии медицинской организации (индивидуального предпринимателя);
справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, где при необходимости проставляется код дорогостоящего лечения;
копии договора ДМС, а также лицензии страховой организации, если эти сведения не указаны в договоре;
платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств в оплату лечения, уплату страховых взносов по договорам ДМС (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, банковские выписки о безналичном перечислении денег);
копия документа, подтверждающего родство (опеку, попечительство), брак с лицом, которому оказаны услуги (например, свидетельства о браке, о рождении)

Чтобы оформить налоговый вычет при покупке лекарств, получите оригинал рецептурного бланка со штампом "Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика" и соберите платежные документы. При этом вычет может быть предоставлен в сумме произведенных расходов даже по препаратам, непосредственно не включенным в Перечень, но в составе которых присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне (Письмо МФ от 10 ноября 2017 г. N 03-04-05/7402). Как оформить налоговый вычет при покупке лекарств, если они были приобретены для дорогостоящего лечения, но не входят в Перечень? В Письме ФНС России от 10.06.2016 N БС-3-11/2646@ отмечено, что вопрос об отнесении к дорогостоящим видам лечения тех или иных видов услуг, а также сопутствующих медицинских препаратов решается медицинским учреждением, которое выдает справку об оплате медицинских услуг. И если в сумме расходов учтены медицинские препараты, то необходима справка в произвольной форме или выписной эпикриз, подтверждающий назначение препаратов и их использование в процессе дорогостоящего лечения.

Чтобы оформить социальный налоговый вычет на обучение, понадобятся следующие документы:

копия договора;
копии лицензии образовательной организации, если ее реквизиты не указаны в договоре;
копии платежных документов, подтверждающих оплату. Например, кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т.п.

Если заявляется вычет на обучение детей, подопечных, брата, сестры, то дополнительно понадобятся:

копия документа, подтверждающего родство и возраст учащегося, - если оплачена учеба детей, братьев, сестер. Например, копия свидетельства о рождении;
документ, подтверждающий учебу по очной форме (если не прописано в договоре). Например, справку из учебного заведения;
копия документа, подтверждающего опеку или попечительство, если оплачена учеба подопечных.

Пример : менеджер Иванов А. оплатил курсы английского языка для ребенка в сумме 55000 рублей в организации с лицензией на образовательную деятельность, лечение супруги в сумме 15000 рублей, свое дорогостоящее лечение у стоматолога в сумме 130000 рублей, а также учебу сестры в ВУЗе в сумме 40000 рублей. При этом социальный вычет, на который вправе претендовать Иванов А., составит 235000 рублей: все суммы принимаются к вычету в полном объеме, за исключением расходов на учебу ребенка. По расходам на учебу ребенка учитывается только 50000 рублей.

Профессиональный вычет

Этот вычет предоставляется физлицам, которые выполняют работы и оказывают услуги по гражданско-правовым договорам и не зарегистрированы при этом как индивидуальные предприниматели или лица, занимающимися частной практикой (нотариусы, адвокаты и т.д.), в сумме документально подтвержденных затрат на основании заявления. При отсутствии документов вычет не предоставляется. При этом должна четко прослеживаться связь между результатом работ или услуг и произведенными расходами.

Также вычет получают физлица по авторским вознаграждениям или вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов, в сумме произведенных и документально подтвержденных расходов. Если расходы автор не подтверждает документально, то применяются нормативы затрат в процентах от полученного дохода в зависимости от вида произведения. Вычет оформляют также по заявлению.

Пример : инженер Сергеев С. заключил гражданско-правовой договор, по которому обязуется отремонтировать оборудование, на сумму 20000 рублей. Расходы, связанные с исполнением договора, составили 3000 рублей (замена деталей и узлов). Налоговая база по налогу на доходы физлиц составит: 20000 – 3000 = 17000 рублей, НДФЛ равен 2210 рублей. Сумма к выплате – 17790 рублей.

Пример: автор текстов Михайлов Н. заключил договор на написание цикла статей. Сумма по договору составляет 30000 рублей, но т. к. он не подтверждает расходы, то по заявлению получает вычет 20% за создание литературных произведений. В этом случае налоговая база по налогу на доходы физлиц составит: 30000 – 20%*30000 = 24000 рублей, НДФЛ равен 3120 рублей. Сумма к выплате – 26880 рублей.

Как оформить социальные и стандартные налоговые вычеты – это решение налогоплательщика: обратиться к работодателю или в налоговый орган. Если выбран второй вариант, то составляют декларацию по форме 3-НДФЛ, действующей в соответствующем году, приложив необходимые документы. Удобнее и проще оформить налоговый вычет через личный кабинет, и вот как это делается. Сначала обратитесь в налоговый орган с паспортом для получения логина и пароля, затем сгенерируйте электронно-цифровую подпись. В личном кабинете заполните декларацию и приложите скан-образы документов, затем подпишите ее и отправьте и заполните заявление на возврат. В этом случае налоговый орган в течение трех месяцев проверяет декларацию, и еще месяц дается на возврат излишне уплаченной суммы налога. Подать декларацию можно в течение 3-х лет после возникновения права на вычет. Оформить налоговый вычет также можно через портал госуслуг при наличии подтвержденной учетной записи или отделение МФЦ.

Работники обычно «плавают» в теме вычетов. Теоретически все знают, что их можно получать на работе, но сама технология процесса не ясна. Поэтому со всеми вопросами работники бегут в бухгалтерию работодателя — уж там-то точно помогут. Напомним, что должен знать работодатель о вычетах.

Кто может претендовать на вычет

Получить вычет у работодателя может резидент РФ . Главное, чтобы в году обращения у него был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %.

Поэтому иностранный работник, который пробыл в России больше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, вправе заявить вычет.

Какие вычеты работник может получить у работодателя

Сотрудник, который работает по трудовому договору, может получить у работодателя:

стандартный вычет (ст. 218 НК РФ);
социальный вычет (ст. 219 НК РФ);
имущественный вычет (ст. 220 НК РФ).

Обратите внимание: Налоговый кодекс под работодателем подразумевает именно сторону трудового договора. Отношения между сторонами гражданско-правового договора: заказчиком и исполнителем — под действие ст. 219, 220 не попадают. Несмотря на то, что вознаграждение обычного физлица по договору ГПХ также облагается НДФЛ.

Стандартный вычет можно заявить по договору ГПХ. Заказчик предоставляет такой вычет в периоде действия договора.

Стандартный вычет

Бывает двух видов:

1. Вычет на самого работника в размере:

3 000 руб. — для чернобыльцев (подп. 1 п. 1. ст. 218 НК РФ);
500 руб. — для инвалидов, ветеранов и других граждан, которые перечислены в подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ.

Вычет предоставляют ежемесячно. Ограничений по сумме доход нет. Если работник имеет право на оба вычета — предоставляют наибольший по сумме.

2. Вычет на детей работника, в размере:

1 400 руб. — на 1-го и 2-го ребенка;
3 000 руб. — на 3-го и последующих детей;
6 000 руб. — на ребенка-инвалида его приемным родителям (попечителям, опекунам);
12 000 руб. — на ребенка-инвалида его родителям.

Вычеты предоставляют ежемесячно на детей до 18 лет. Но если ребенок — студент очного отделения, право на вычет сохраняется до достижения ребенком 24 лет.

Детские вычеты суммируются. Например , родитель двоих детей, один из которых — инвалид, ежемесячно будет получать вычет в размере: 14 800 руб. (1 400 руб. 1 400 руб. 12 000 руб.).

Если один из родителей откажется от вычета (напишет заявление) — второй будет получать вычет в двойном размере.

На детские вычеты есть ограничение: они предоставляются до тех пор, пока доход работника с начала года не превысит 350 тыс. руб.

Социальный вычет

Этот вычет работник может получить по следующим видам расходов:

1. В размере фактических расходов, но не больше 120 тыс. руб. в год в общей сумме по всем перечисленным видам:

на свое обучение, а также обучение брата или сестры;
на лечение и лекарства для самого себя или близких родственников;
на формирование накопительной пенсии,
на негосударственное или добровольное пенсионное страхование, страхование жизни.

2. В размере фактических расходов, но не больше 50 тыс. руб. за год, на обучение каждого ребенка. Заявлять вычет могут оба родителя. Главное, чтобы общая сумма на обучение одного ребенка, заявленная обоими родителями, не превысила лимит.

Социальные вычеты нельзя перенести на будущий год. Если работник, например, потратил на свое обучение 200 тыс. руб. за год — он сможет заявить к вычету только 120 тыс. руб. Остаток сгорит.

Вычет на НПФ, добровольное пенсионное страхование и накопительную пенсию можно заявить работодателю только тогда, когда именно работодатель и перечисляет средства на эти цели с зарплаты работника.

Имущественный вычет

Также бывает двух видов:

1. В размере фактических расходов, но не больше 2 миллиона рублей на покупку или строительство недвижимости.

2. В размере фактических расходов, но не больше 3 миллиона рублей на проценты по ипотеке.

Работник, который купил жилье в кредит после 01.01.2014, может использовать оба вычета. Они применяются независимо друг от друга.

Имущественный вычет не сгорает, а может переноситься из года в год неограниченное число раз.

Как оформить стандартный вычет

Работник должен подать работодателю заявление в свободной форме и приложить к нему копии подтверждающих документов. Например: копию свидетельства о рождении ребенка.

Больше работнику никуда обращаться не нужно.

Как оформить социальный и имущественный вычеты

Для получения этих вычетов работнику придется сходить в налоговую инспекцию.

Сначала работник подает работодателю заявление о предоставлении сведений о доходах. Этот документ понадобится для обращения в ИФНС. Ведь работник запрашивает вычет в текущем году, и у налоговиков еще нет данных о его доходе.

Бухгалтерия должна оформить справку в течение трех дней.

Дальше работник действует самостоятельно. Он пишет заявление в налоговую, прикладывает к нему подтверждающие документы (чеки, квитанции, договоры, акты) и справку о доходах.

Инспекция проверяет документы, и если все в порядке — в течение месяца выдает заявителю уведомление о подтверждении права на вычет.

Затем работник идет к работодателю и передает ему два документа:

1. Уведомление из налоговой.

2. Заявление в свободной форме с просьбой предоставить вычет. Главное указать в тексте вид вычета и сумму.

Бухгалтеру запрашивать и проверять подтверждающие документы уже не нужно. Это не его забота, эту работу уже выполнила инспекция.

Для справки : на каждый вида вычета у налоговиков свое уведомление:

социальный вычет — форма из письма ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@;
имущественный вычет — форма из приказа ФНС от 14.01.2015 № ММВ-7-11/3@.

Важно: часто выбрать за год весь имущественный вычет невозможно — слишком большая сумма. Работник может выбирать эту сумму на протяжении нескольких лет. Но уведомление действует только в году выдачи. Поэтому, если работник планирует получать вычет на работе и в следующем году — он должен получить новое уведомление.

К повторному уведомлению работник снова прикладывает личное заявление с указанием суммы остатка вычета.

Также работник должен получить повторное уведомление, если у работодателя прошла реорганизация. Суть в том, что в уведомлении налоговики указывают название работодателя, его ИНН и КПП. Поэтому в случае смены реквизитов, уведомление придется переоформить.

На вычет по расходам на негосударственное и добровольное пенсионное страхование, и формирование накопительной пенсии получать уведомление не нужно.

С какой даты предоставлять вычеты

Социальный вычет всегда «стартует» с месяца, в котором работник подал заявление и уведомление из ФНС.

Пример: Зарплата работника — 80 000 руб. Он оплатил лечение жены в размере 100 000 руб. в январе, а в марте подал уведомление и заявление работодателю. В марте бухгалтер выдаст работнику на руки весь оклад в полном размере. В апреле работник получит на руки 72 200 руб. (80 000 — ((80 000 руб. — 20 000 руб.) * 13 %)).

Стандартный вычет предоставляют следующим образом:

1. С месяца, в котором возникло право на вычет.

Пример: в марте у работника родился первый ребенок. В этом же месяце работник подал заявление и приложил копию свидетельства о рождении. Бухгалтерия начнет учитывать вычет с зарплаты за март.

2. С месяца, когда работник был принят на работу.

Пример: работника приняли в середине года. У него есть несовершеннолетние дети, и он подал заявление на вычет при приеме на работу. Бухгалтерия будет рассчитывать работнику зарплату с учетом вычета с месяца приема на работу. Доход нарастающим итогом бухгалтер определит с учетом справки о доходах от предыдущего работодателя.

3. С начала года.

Если работник трудится с начала года, но заявление подал позже, бухгалтеру нужно предоставить вычет с января.

Пример: работника приняли с начала года. У него двое детей, но подать заявление сразу работник забыл, и написал его только в марте. Его зарплата — 90 тыс. руб. Бухгалтер удержит НДФЛ в марте с учетом вычета с начала года.

За март работник получит: 79 392 руб. (90 000 руб. — (90 000 руб. — 2 800 руб. * 3 мес.) * 13 %).

Имущественный вычет предоставляют с начала года, при условии, что работник уже трудился у работодателя. Дата получения уведомления роли не играет.

Пример: работник принес уведомление и заявление на вычет в марте. Но работает он в организации уже давно. Бухгалтеру придется вернуть работнику НДФЛ с января.

Работник принес сразу два уведомления

Да, такое тоже бывает. Работник может в одном и том же году, например, пройти лечение, оплатить обучение и купить квартиру.

В этом случае сначала бухгалтеру нужно закрыть социальный вычет, так как он не переносится на следующий год. А имущественный можно многократно переносить, поэтому работник ничего не потеряет. Он просто получит новое уведомление и продолжит получать вычет в следующем году.

В данной статье мы детально разберем, что такое налоговый вычет у работодателя и как можно это использовать для возмещения части своих расходов. Вы узнаете, какими бывают возвраты налогов, какие необходимы документы для вычета и кто имеет на него право.

Что такое налоговый вычет по месту работы

Если вы входите в категорию людей, которым положен возврат подоходного налога, вы можете временно перестать платить НДФЛ и получить своеобразную прибавку к заработной плате, если оформите налоговый вычет у работодателя. По факту вы просто будете получать зарплату без удержания налога, но выглядит это как надбавка.

Прежде чем рассмотреть детально, как вернуть налоговый вычет на работе, следует разобраться, что такое НДФЛ, за какие расходы можно оформить налоговые вычеты через работодателя, и кто имеет на них право.

Что такое НДФЛ?

НДФЛ – налог на доходы физических лиц. При официальном трудоустройстве с заработной платы каждого сотрудника удерживается 13%, и работодатель перечисляет их в бюджет.

Пример в жизни:
У Иванова в договоре прописан оклад 50 000 рублей. Но на руки он получает не 50 тысяч, а 43500 рублей. Эти недостающие 6500₽ и есть подоходный налог, который уходит в бюджет государства.

Кто может заявить на вычет у работодателя?

В соответствии с требованиями Налогового Кодекса, право на налоговый вычет имеет резидент РФ, т.е. гражданин, проживающий на российской территории более 183 дней в году, а также имеющий доходы, которые облагаются налоговой ставкой 13%.

То есть для того, чтобы получить вычет на работе, вы должны быть официально трудоустроены и иметь зарплату, с которой работодатель удерживает 13%.

Имущественный вычет через работодателя

Воспользовавшись имущественным вычетом, вы можете компенсировать часть расходов, потраченных на:

Покупку и строительство жилья
Покупку земельного участка с жилым домом или под ИЖС
Ремонт и отделку жилья, если оно было приобретено у застройщика без отделки
Проценты по ипотеке

Разберемся, какие максимальные суммы вычетов положены при покупке на свои средства и на заемные.

Покупка на свои деньги

Максимальная сумма имущественного налогового вычета – 2000000 рублей. Вы имеете право вернуть 13 процентов налога с этой суммы. Соответственно, максимально возможная сумма для возврата – 260 000 руб. (это 2000000*13%).

Пример в жизни:
Иванов купил участок с жилым домом за 2.4 млн рублей. Несмотря на то, что его расходы больше, чем 2 млн, он может оформить вычет только на эту сумму. То есть Иванов может получить к возврату только 260 000 рублей.

Петров купил комнату и заплатил за нее 700 000 рублей. Так как ее стоимость укладывается в ограниченный лимит, то Петров получит возврат 13% со всей стоимости своей новой жилплощади – 91 000 рублей (700000*13%).

Покупка в ипотеку

Если вы приобрели квартиру (или другое жилое имущество) в ипотеку, то вы имеете возможность получить возмещение НДФЛ еще и за уплаченные % по ипотеке.

Если обычный имущественный возврат ограничен суммой в 2 000 000₽, то налоговый вычет по ипотеке немного больше – государство позволяет вернуть налог с суммы до 3 000 000 рублей, то есть максимальная сумма, которую вы можете заявить к возврату – 390 000 рублей (3000000*13%). Но расчет идет из уже уплаченных процентов по ипотеке, а не общей суммы долга.

Пример в жизни:
Сидоров купил в ипотеку участок и построил на нем жилой дом за 5 000 000 ₽. Фактически уплаченные проценты составили 500 000 рублей. Соответственно, Сидоров может оформить возврат по основному вычету - 260 000 рублей, и еще – 65 000 рублей по уплаченным % ипотеки (500000*13%).

Впоследствии он может каждый год оформлять налоговый вычет за уплаченные % по ипотеке, пока совокупная величина возврата не достигнет предельно возможной суммы.

Документы для оформления возмещения НДФЛ работодателем

Вам понадобится следующий список документов для получения налогового вычета у работодателя:

Паспорт
Документы, подтверждающие право собственности на жилье
Документы, подтверждающие покупку жилья
Документальное подтверждение расходов (чеки, квитанции, банковские платежные поручения)

Если вы совершали покупку в ипотеку, нужно приложить:

Кредитный договор
Справку об уплаченных процентах

После того, как собраны документы, нужно подать их в ФНС по месту прописки для получения уведомления на уменьшение налогооблагаемой базы.

У Налоговой службы есть 30 дней на рассмотрение документов, после чего вы получите уведомление - это справка для работодателя на налоговый вычет.

После этого следует написать заявление на вычет и подать в бухгалтерию вместе с уведомлением. С этого момента все расчеты производит работодатель.

Вывод: схема действия для возмещения налога у работодателя:

Собрать пакет документов
Подать их в налоговую
Получить уведомление
Подать в бухгалтерию работодателя уведомление и заявление на вычет

С того месяца, в котором вы подали заявление, работодатель перестанет удерживать с вас подоходный налог.

Как оформлять вычет, если была смена работы

Если вы поменяли работу или у вас была реорганизация, то следует обратиться в Налоговую службу заново, для оформления нового уведомления, так как данный документ выдается для одного конкретного работодателя.

Если работодатель не один

В том случае, если вы трудоустроены в нескольких местах, то при подаче заявления на вычет, необходимо разделить суммы возврата. Налоговый орган выдаст уведомления для работодателей с указанными суммами.

Теперь вам известно, что такое имущественный вычет, как оформить налоговый вычет у работодателя при покупке квартиры или другого жилья, какие существуют виды возвратов и какие конкретно суммы можно вернуть через работодателя.

Многие знают, что родителям детей полагается налоговый вычет. Но как он работает и сколько денег принесёт в семейный бюджет — даже не догадываются. Из-за этого люди не получают причитающиеся им средства.

Один из читателей нам рассказал три случая из своей карьеры. «Мой первый работодатель запрашивал документы на детей, чтобы делать вычет, но зарплаты у нас с коллегой, у которое не было детей, были одинаковые. Второй — вообще не интересовался документами для вычета. Третий — каждый месяц добавлял несколько сотен рублей к зарплате». Как должно быть на самом деле?

Давайте разберём тему налогового вычета на ребёнка и посчитаем, сколько денег можно получить и как. Заодно посмотрим, как увеличить вычет в два раза.

Что такое налоговый вычет?

Это небольшая помощь от государства для родителей детей с низкими доходами. По сути власть разрешила не платить часть НДФЛ людям, у которых есть дети, а годовой доход не превышает 350 000 рублей.

Размер налогового вычета

На 2021 год размер налогового вычета на ребённка составляет:

1 400 рублей — на первого ребёнка;
1 400 рублей — на второго ребёнка;
3 000 рублей — на третьего и всех последующих;
12 000 рублей — на ребёнка-инвалида.

Важно понимать, что налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (то, с чего рассчитывается размер налога), а не сумма к выдаче на руки. Ниже мы покажем на примерах, как высчитывается возврат налога.

_{Обычно вычет на ребёнка считает бухгалтерия. Фото: unikassa.ru}

Вычет предоставляется до тех пор, пока зарплата суммарно не превысит 350 000 рублей в течение календарного года. Если родитель получает 40 000 рублей, 350 000 рублей он заработает к сентябрю. Получается, что вычет на ребёнка он будет получать с января по август. Затем — нет. С января следующего года налоговая база вновь начнёт уменьшаться.

Налоговый вычет на ребёнка предоставляется с месяца его рождения и до конца года, когда ему исполнилось 18 лет.

Исключение — студенты очной формы обучения. На них вычет предоставляется до 24 лет.

Например, в семье трое детей:

На первого вычет уже не полагается. На второго — 1 400 рублей. На третьего — 3 000 рублей. Как видим, на первого хоть и не делается возврат, но общее количество детей учтено как трое.

Кому полагается вычет на ребёнка

Право на вычет есть у родителей, опекунов, приёмных родителей, супругов приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.

Приведём пример

Мама и папа развелись. Ребёнок остался жить с мамой, а папа платит алименты. Бывшие супруги создали новые семьи.

Новый муж мамы получает право на налоговый вычет за ребёнка жены, поскольку участвует в его обеспечении.

Новая жена папы тоже получает вычет на ребёнка, хоть он и не живёт с ними. Это происходит, поскольку алименты являются совместной собственностью мужчины и его супруги.

Усложним пример. Папа женился на женщине, у которой уже есть ребёнок, затем у них появился ещё один — уже общий. В итоге мужчина получает возврат за трёх детей: своего ребёнка от первого брака, ребёнка новой жены и ребёнка от второго брака. В общей сложности получается: 1 400+1 400+3 000 рублей.

Пример расчёта налогового вычета

Ещё раз повторим, что налоговый вычет — сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Налогооблагаемая база в нашем примере — зарплата до вычета НДФЛ (возврат можно сделать с любого дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц).

_{Больше детей — больше счастья и выше вычет. Фото: yandex.ru}

Юрий Юрьевич — счастливый отец троих детей 14, 8 и 5 лет. Его зарплата — 30 000 рублей в месяц до вычета НДФЛ.

Ему полагаются следующие налоговые вычеты: 1 400+1 400+3 000 рублей. Итого: 5 800 рублей. С января по ноябрь Юрий Юрьевич заработает 330 000, значит вычет будет полагаться только за 11 месяцев.

Считаем. Налогооблагаемая база — 30 000 рублей уменьшается на сумму налогового вычета на всех детей — 5 800. Получается, что бухгалтерия будет рассчитывать НДФЛ не со всей суммы 30 000 рублей, а с разницы — 24 200 рублей. Экономию Юрий Юрьевич получит как прибавку к зарплате.

Без детей он бы платил налог государству 3 900 рублей. С детьми — 3 146. Остальное он получит на руки. Без детей его зарплата после уплаты НДФЛ была бы 26 100 рублей. С детьми — 26 854 рубля.

Считаем экономию: 5 800 (сумма вычета за всех детей)*0,13 (налоговая ставка)=754 рублей. За год — 8 294 рубля.

У Юрия Юрьевича есть жена. Она тоже имеет право вернуть часть налога. Если её зарплата 30 000 рублей, то в общей сложности за год семья сэкономит на налоговом вычете 16 588 рублей.

Как получить?

Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.

Бухгалтерия запросит следующие документы:

заявление;
копию паспорта;
свидетельство о заключении брака;
справку с места учёбы (если ребёнок студент);
справку об инвалидности (если ребёнок инвалид);
свидетельство о рождении ребёнка;
свидетельство о смерти второго родителя (если второй родитель умер);
документы опекунов и попечителей.

Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.

Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).

Что делать, если за предыдущие годы вычет не получен?

Работодатель может пересчитать зарплату только за текущий год. Налоговый вычет на ребёнка за прошедшие годы надо будет получить самостоятельно по декларации (она подаётся отдельно за каждый год).

Возврат возможен только за три предыдущих года. В 2021 году можно вернуть налог за 2020, 2019, 2018. За предыдущие — нет, даже если такое право вернуть налог было.

Подать декларацию можно через личный кабинет налоговой или непосредственно в отделении ФНС. Можно обратиться за помощью к специалистам.

Если вы выбрали способ подачи документов через личный кабинет, то придётся сделать электронную подпись (генерируется сайтом).

Во время заполнения декларации вы сразу увидете, какая сумма вам причитается. Проверка документов занимает три месяца. Ещё один месяц займёт перечисление средств.

Как получить двойной налоговый вычет?

Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.

Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.

Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.

Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.

Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.

Работодатели должны удерживать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) из зарплаты своих сотрудников. Поэтому, если у работника оклад 30 000 ₽, на руки за вычетом НДФЛ 13% он получит только 26 100 ₽, если без всяких сложностей.

Чтобы некоторые группы сотрудников получали больше, придумали налоговые вычеты. Вычет работает так: берут доход сотрудника, уменьшают его на сумму вычета и уже с этой суммы рассчитывают налог. То есть уменьшают налоговую базу, а не сам налог.

У флориста Кати оклад 30 000 ₽ и вычет 1 400 ₽ на дочку, значит с её оклада удержат:

— в январе: (30 000 — 1 400) × 0,13 = 3 718 ₽

— в феврале: (60 000 — 2 800) × 0,13 — 3 718 = 3 718 ₽ и так далее.

Помните, НДФЛ всегда считается нарастающим итогом с начала года как на примере.

Вычеты по НДФЛ бывают разные: стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. Чаще всего сотрудники приходят со стандартными налоговыми вычетами: за себя или за ребёнка.

Стандартные налоговые вычеты уменьшают доходы, которые облагают НДФЛ по ставке 13%. К доходам по другим ставкам и дивидендам стандартные вычеты не применяют. Нерезиденты использовать вычеты тоже не могут. Напомним, нерезидент — это физлицо, которое находится на территории РФ менее 183 дней в течение одного года.

Вычет на ребёнка

Родителям положен вычет на каждого ребёнка до 18 лет. Если ребёнок — аспирант, ординатор, интерн, студент или курсант и учится очно, то предельный возраст увеличивают до 24 лет.

Вычет могут получить:

— каждый из родителей — не важно, состоят ли они в браке, разведены или никогда не были женаты;

— муж или жена родителя;

— каждый из усыновителей, опекунов, попечителей, когда их несколько;

— каждый из приемных родителей, если их двое.

Если родитель единственный или второй родитель отказался от вычета, можно рассчитывать на двойной вычет. Причём отказаться от вычета может только работающий родитель: если родитель не работает, то у него нет права на вычет, а значит отказаться не от чего.

Размеры вычетов за детей

Размеры вычетов сейчас такие:

— на первого и второго ребёнка — 1 400 ₽

— на третьего и каждого последующего — 3 000 ₽

Детей считают независимо от возраста. Например, у сотрудника три ребёнка. Двое уже взрослые: 25 лет и 23 года, а третьему 16 лет. Сотруднику полагается один вычет на третьего ребёнка — 3 000 рублей.

На детишек-инвалидов вычеты больше:

— для родителей и усыновителей — 12 000 ₽

— для опекунов, попечителей, приёмных родителей — 6 000 ₽

При этом не важно, каким по счёту является ребёнок-инвалид в семье. А ещё к ним можно прибавить общие вычеты на детей. Например, на единственного ребёнка-инвалида вычет составит 13 400 ₽. Ведь родителям положен вычет на первого ребёнка — 1 400₽ и на ребёнка-инвалида — 12 000 ₽.

Важно: стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы сотрудника с начала года превысят 350 000 ₽.

Интересный факт

Если ребёнок быстро вырос и вступил в брак, то вычет на него уже нельзя получить — теперь он обеспечивает себя сам. А вот если он решил попробовать себя в работе, то у родителей ещё остается право на вычет. В общем, женитьба — дело ответственное:)

Документы на вычет за ребёнка

Для начала работнику нужно написать заявление на вычет в свободной форме и приложить к нему подтверждающие документы: свидетельство о рождении или справку из учебного заведения.

Если сотрудник работает не с начала года или по совместительству трудится в другой организации, попросите у него справку по форме 2-НДФЛ с других мест работы. Она подтвердит, что доход с начала года не превысил 350 000 ₽.

Важно: не предоставляйте сотруднику стандартные налоговые вычеты, которые он не получил у прежнего работодателя или получил не в полном размере.

В некоторых случаях будут нужны и другие документы. Например, у супруга, который не является родителем или опекуном ребенка, попросите заявление матери или отца ребенка о том, что супруг его обеспечивает.

Некоторые документы нужно обновлять каждый год. Общее правило: если документ подтверждает право на вычет только в одном периоде, значит, в следующем его нужно обновить. Например, справку из ВУЗа запрашивайте ежегодно, ведь ситуация в следующем году может измениться.

Период предоставления вычета на ребёнка

Предоставляйте вычет с того месяца, в котором сотрудник подтвердит, что у него появился ребёнок. Если сотрудник подал заявление в текущем году, то вычеты предоставляйте с начала года. Даже если о своем праве на вычет он заявил в середине или конце года.

Алиса работает в организации с начала года, а вот о том, что у неё есть право на вычет, она вспомнила только в мае, тогда и подала заявление. Алиса — мама, у неё есть два несовершеннолетних сына. А значит, с января по май вычетов накопилось на 14 000 ₽ (1 400 × 2 × 5).

У Алисы оклад 40 000 ₽, всего с января по апрель Алисе начислили 160 000 ₽ (40 000 × 4) и удержали НДФЛ — 20 800 ₽.

В мае бухгалтер посчитает все неучтённые вычеты и из зарплаты удержат только НДФЛ в 3 380 ₽ ((200 000 — 14 000) × 0,13 — 20 800), вместо 5 200 ₽ (200 000 × 0,13 — 20 800). А значит на руки Алиса получит 36 620 ₽ (40 000 — 3 380), вместо 34 800 ₽ (40 000 — 5 200).

А вот если у сотрудника было право на вычет в прошлом году и он забыл заявить о нём, то получить этот вычет он сможет только самостоятельно через налоговую.

Вычет на себя

Чтобы получить вычет, сотрудник приносит заявление и документы, подтверждающие его право на вычет.

Такие вычеты нельзя складывать и использовать одновременно. Если сотрудник имеет право на несколько стандартных вычетов, предоставьте один из них — максимальный. Зато здесь нет лимита доходов — вычеты за себя предоставляйте независимо от размера полученных доходов.

Вычет для ИП на УСН и патенте

Если вы ИП на УСН или патенте и у вас есть ребёнок, то получить вычет не получится. Ваши доходы не облагаются НДФЛ по ставке 13%, поэтому к ним нельзя применить вычет.

А вот есть ИП, к примеру, параллельно трудится по найму, то он получит вычет у работодателя, но к ИП это уже не имеет никакого отношения.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Вычеты в Эльбе

В Эльбе можно добавить только стандартные налоговые вычеты. Для этого зайдите в раздел Сотрудники → Нужный сотрудник → Вычеты → Добавить вычет.

Читайте также: