Какой из приведенных ниже налогов является косвенным на доходы физических лиц

Опубликовано: 26.04.2024

Нет времени или сил пройти тест онлайн? Поможем сдать тест дистанционно для любого учебного заведения: подробности.

Вопросы и ответы онлайн

Блок 1

разница между доходами, выраженными в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов,
денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов,
денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов.

Вопрос 2. Герой РФ имеет право на получение ежемесячного стандартного налогового вычета в размере:

3000 рублей,
500 рублей,
3500 рублей.

Вопрос 3. Физическое лицо, при продаже гаража, принадлежащего ему на праве собственности 4 года, получает доход в сумме 450000 рублей, при этом расходы на приобретение этого гаража составили 280000 рублей. Определите верное утверждение в отношении налога на доходы физических лиц:

Физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 250000 рублей,
Физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета, в силу того, что реализовано «иное» имущество,
Физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме полученного дохода,
Данный доход не подлежит налогообложению, и физическое лицо не обязано представлять налоговую декларацию.

Вопрос 4. Обязательным условием отнесения процентного дохода по вкладу в банке к доходу, не подлежащему налогообложению являются:

На момент заключения договора вклада, процентная ставка по вкладу в банке ниже ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов.
Физическое лицо является гражданином РФ и налоговым резидентом РФ,
Вклад должен быть открыт на срок более трех лет,
На момент заключения договора вклада, процентная ставка по вкладу в банке выше ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов.

Вопрос 5. Подлежат налогообложению страховые выплаты:

По договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами в свою пользу,
По договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателем в пользу работников,
Выкупная сумма по договорам добровольного пенсионного страхования в случае добровольного расторжения договора,
Накопительная часть трудовой пенсии.

Вопрос 6. Определите доходы, полученные от источника в РФ:

физическое лицо (налоговый нерезидент РФ) имеет доход от сдачи в аренду квартиры, находящейся на территории РФ.
физическое лицо (налоговый нерезидент РФ) получает вознаграждение за работу, выполненную на территории РФ,
выплаты по договору обязательного пенсионного страхования правопреемникам умерших застрахованных физических лиц,
доход, полученный гражданином РФ (налоговый резидент РФ) от использования авторских прав на территории Польши.

Вопрос 7. По новым строениям, помещениям, сооружениям налог на имущество физических лиц уплачивается:

с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию,
с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию,
начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию.

Вопрос 8. Гражданин Петров имеет в собственности земельный участок. В августе текущего года вышел на пенсию. Исчисление земельного налога за текущий год будет производиться с учетом коэффициента:

4/12
5/12
8/12
7/12

Блок 2

Вопрос 1. В налоговой системе РФ взимаются следующие налоги и сборы, уплачиваемые физическими лицами, имеющими статус индивидуального предпринимателя:

налог на доходы физических лиц
налог на имущество физических лиц
транспортный налог
налог на прибыль
обязательные страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
налог на наследство и дарение
государственная пошлина

Вопрос 2. Физическое лицо, при продаже гаража, принадлежащего ему на праве собственности 2 года, получает доход в сумме 150 000 рублей, при этом расходы на приобретение этого гаража составили 100 000 рублей. Определите верное утверждение в отношении налога на доходы физических лиц:

физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета, в силу того, что реализовано «иное» имущество
физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 125 000 рублей
физическое лицо освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц
физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 250 000 рублей
физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 150 000 рублей

Вопрос 3. В случае если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет при покупке жилого дома не был использован полностью, то его остаток:

не может быть перенесен на последующие налоговые периоды
может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования
может быть перенесен на последующие три налоговых периода
может быть перенесен на следующие 10 налоговых периодов
может быть перенесен на последующие 4 календарных года

Вопрос 4. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы процентов начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты
стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
получаемых в натуральной форме
получаемых в форме материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (за исключением заемных средств, выданных на покупку или строительство жилья)

Вопрос 5. Налогоплательщик не может документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуального предпринимателя - профессиональный налоговый вычет:

не производится
производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности
производится в размере 13% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности
производится в размере 40% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности
производится в размере 15%

Вопрос 6. Гражданин А продал гражданину Б квартиру 12 августа. Исчисление налога на имущество будет производиться с учетом коэффициентов:

8/12 и 4/12
8/12 и 5/12
7/12 и 5/12
7/12 и 6/12

Вопрос 7. В собственности физического лица имеются две квартиры: инвентаризационная стоимость двухкомнатной составляет 350 тыс. руб., трехкомнатной – 450 тыс. руб. Налог на имущество физических лиц будет рассчитываться в следующем порядке (установлены максимальные ставки налога):

с суммарной стоимости 800 тыс. руб. по ставке 2%
с суммарной стоимости 800 тыс. руб. по ставке 0,3%
только с инвентаризационной стоимости трехкомнатной квартиры
с суммарной стоимости 800 тыс. руб. по ставке 0,1%

Вопрос 8. Гражданин Пухов А. получил автомобиль в порядке наследования. Наследство открыто 25 июня текущего года. Транспортный налог за текущий год будет рассчитан с коэффициентом:

7/12
6/12
1
за текущий год налог не исчисляется

Блок 3

Вопрос 1. Налоговую базу по налогу на доходы физических лиц не уменьшают:

удержания по решению суда,
стандартные налоговые вычеты,
профессиональные налоговые вычеты.

Вопрос 2. Стандартный налоговый вычет в размере 500 рублей ежемесячно предоставляется следующим физическим лицам:

инвалидам Великой Отечественной войны,
гражданам, принимавшим участие в ликвидации аварии на ЧАЭС,
гражданам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане.

Вопрос 3. Физическое лицо по договору добровольного пенсионного страхования в свою пользу ежемесячно перечисляет страховые взносы. По итогам года воспользовался правом на социальный налоговый вычет. Однако, впоследствии, договор был расторгнут по инициативе физического лица, и страховая организация выплатила выкупную сумму. Налог на доходы физических лиц будет рассчитан:

с выкупной суммы в полном объеме
с разницы между выкупной суммой и суммой уплаченных взносов
с разницы между выкупной суммой и суммой уплаченных страховых взносов, увеличенной на сумму социального налогового вычет
с 1/3 выкупной суммы
с 1/10 выкупной суммы

Вопрос 4. Право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц имеют:

налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание произведений литературы,
предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица; частные нотариусы, частные адвокаты,
налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско – правового характера,
физические лица, производящие оплату обучения на курсах повышения квалификации.

Вопрос 5. К доходам, полученным физическим лицом от источника в РФ, относятся:

доход налогового нерезидента от реализации жилого дома, находящегося на территории РФ
дивиденды, полученные налоговым резидентом от иностранной организации, осуществляющей свою деятельность в РФ через постоянное представительство;
доход налогового резидента, полученный на территории РФ в виде дивидендов от участия в деятельности иностранной организации
доход налогового резидента от реализации жилого дома, находящегося на территории Чехии
доход налогового резидента от реализации жилого дома, находящегося на территории Белоруссии

Вопрос 6. Укажите налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, получение которых возможно ТОЛЬКО при обращении в налоговые органы:

социальные налоговые вычеты,
стандартные налоговые вычеты,
имущественный налоговый вычет (по расходам на приобретение жилья),
имущественный налоговый вычет (по доходам от продажи имущества).

Вопрос 7. Налоговой базой для исчисления налога на имущество физических лиц является:

Косвенный налог — налог на товары и услуги, который производитель платит не напрямую, а устанавливает как надбавку к цене. Эти деньги он вычтет из выручки и отдаст государству. По факту налог платит покупатель, а производитель его только собирает. Самые распространенные виды косвенных налогов — акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС). Косвенные налоги всегда зачисляются в федеральную казну, а не в местные бюджеты.

Что делает налог косвенным

Именно тот факт, что компания платит не свои деньги, а передает от покупателя государству, и делает налог косвенным. При этом часто покупатель даже не подозревает, что оплачивает какой-то налог, так как он уже включен в цену. Бывает по-другому : в США, например, на ценниках указывают стоимость товара без НДС, но на кассе клиент должен заплатить и дополнительный налог.

Отличие косвенных налогов от прямых

Главное отличие косвенных налогов от прямых в том, что прямые налоги компания платит из своих денег, а косвенные перекладывает на плечи клиента, просто увеличивая цену продукта. По сути, это налог на потребление.

Виды косвенных налогов

Акциз — налог, включенный в цену определенных товаров, перечень которых утвержден государством. Как правило, налог составляет фиксированную сумму для конкретного количества товара — литра, одной единицы и т. п.

В России, например, акцизы включены в стоимость сигарет, алкоголя, топлива. Единой ставки по акцизам нет, ее устанавливают индивидуально для каждой группы товаров.

НДС — самый распространенный налог. В России на его долю приходится почти треть всех бюджетных доходов. Налог на добавленную стоимость устанавливают почти на все виды товаров, работ или услуг.

Бизнес, который производит товар или услугу, а также перепродает что-либо , включает в свою цену продукта некую маржу — добавленную стоимость. НДС — налог на эту добавленную стоимость. Но платит его покупатель.

Ставка НДС в России может иметь три значения:

20% — основная ставка.
10% — льготная ставка для определенной продукции, например для продуктов из потребительской корзины: мука, хлеб, мясо, сахар, соль, овощи и т. д. Кроме того, сниженной ставкой облагаются детские и медицинские товары, школьные принадлежности, газеты и журналы.
0% — льготная. Например, НДС не платят компании, которые занимаются экспортом, а также международными перевозками, транзитом нефти и газа.

Расчет НДС. НДС — это налог не с прибыли и не с выручки, а именно на добавленную стоимость. Вот как его считают.

Например, торговая компания «Стройка» купила у оптовика 10 банок краски за 6000 Р . В этой сумме 5000 Р — цена товара, а еще 1000 Р — налог на добавленную стоимость. Для «Стройки» это входящий НДС.

Потом «Стройка» продала эту краску строительной фирме за 9000 Р . В документах эта сумма разделена на цену товара без НДС — 7500 Р — и сумму НДС — 1500 Р . Это исходящий НДС «Стройки», который она получит от своего покупателя при продаже краски.

В бюджет стройка заплатит не 1500 Р , а разницу:
1500 − 1000 = 500 Р .

Так сделает каждый продавец в цепочке. Получится, что все они платят только часть общей суммы НДС в конечной цене — то есть процент только от своей добавленной стоимости, а не от всей цены товара. А весь налог заплатит последний покупатель товара.

Косвенные налоги в бухгалтерском учете

Косвенные налоги продавец включает в цену товара, значит, деньги поступают в организацию вместе с выручкой. По факту они не являются частью дохода — налог надо перечислить в бюджет.

Акцизы, в соответствии с главой 22 НК РФ, обязаны платить компании — производители подакцизной продукции, например алкоголя или табачных изделий. В бухгалтерском учете отражают акцизы не только по проданным товарам. Если в качестве сырья для производства подакцизного товара используется тоже подакцизный товар, то и его акциз надо отражать в балансе. Проще говоря, если предприятие выпускает алкоголь, то по бухгалтерии пройдет и акциз на водку, и акциз на спирт, купленный для ее производства.

Налог на добавленную стоимость рассчитывается в конце налогового периода. В бухгалтерском учете НДС отражается в четырех типах операций:

При покупке товаров, работ или услуг отдельно учитывается покупка и отдельно — НДС по ней.
При продаже товаров, работ или услуг отдельно начисляют НДС, если реализуют произведенную продукцию, отдельно — если продают основные средства или нематериальные активы.
С предоплаты будущих поставок.
По суммам, предъявляемым к вычету НДС.

Соотношение прямых и косвенных налогов

Государства сочетают прямые и косвенные налоги в своей налоговой политике. Экономисты выделяют четыре основные системы соотношения этих двух типов налогов.

Англосаксонская — когда большая часть приходится на прямые налоги. Подобная система действует в США и Великобритании.
Евроконтинентальная — когда основную часть доходов государства составляют косвенные налоги. Практикуется в государствах с высоким уровнем жизни и высокими расходами на социальную сферу, например в странах Западной Европы.
Латиноамериканская — когда доходы бюджета формируют преимущественно косвенные налоги. Но основная цель — синхронизировать сбор налогов с ростом цен. Такую систему используют многие страны Латинской Америки и Африки, подверженные частым экономическим кризисам.
Смешанная — когда в бюджет поступают прямые и косвенные налоги примерно в равных долях. При этом государство сознательно развивает предпринимательство в стране, чтобы увеличить прямые налоговые поступления, сняв налоговую нагрузку с физлиц. Применяется также в европейских странах.

В России косвенные налоги составляют примерно 47% доходов госбюджета, на прямые приходится около 15%, остальное — доходы от экспорта энергоносителей. Причем поступления от НДС превышают прибыль от продажи нефти и газа. Поэтому российская экономика ближе всего к латиноамериканской модели.

В настоящее время виды налогов и сборов как важнейшей составляющей налоговой системы весьма разнообразны. Налоги можно классифицировать по разным признакам.

Все налоги, действующие на территории РФ, в зависимости от уровня установления подразделяются на три вида:

федеральные:
региональные;
местные.

Федеральные налоги устанавливаются, отменяются и изменяются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ.

Региональные налоги устанавливаются НК РФ и обязательны к уплате на всей территории соответствующих субъектов РФ. Правительство субъектов Федерации наделено правом вводить или отменять региональные налоги на своей территории и изменять некоторые элементы налогообложения в соответствии с действующим федеральным законодательством.

Местные налоги регламентируются законодательными актами федеральных органов власти и законами субъектов РФ. Органам местного самоуправления в соответствии с НК РФ предоставлено право вводить или отменять на территории муниципального образования местные налоги и сборы.

Классификация налогов в РФ в зависимости от уровня установления

Налог на добавленную стоимость;
Акцизы;
Налог на доходы физических лиц;
Налог на прибыль организаций;
Налог на добычу полезных ископаемых;
Водный налог;
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Государственная пошлина.

Налог на имущество организаций;
Транспортный налог;
Налог на игорный бизнес.

Земельный налог;
Налог на имущество физических лиц.

При введении в действие на территории соответствующего субъекта РФ налога на недвижимость прекращается действие налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом:

прямые;
косвенные.

Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения. К прямым налогам относятся:

налог на доходы физических лиц;
налог на прибыль организаций;
налоги на имущество как юридических, так и физических лиц.

Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара (работы, услуги) в виде надбавки и уплачиваются потребителями. Эти налоги предназначены для перенесения реального налогового бремени на конечного потребителя. При косвенном налогообложении субъектом налога является продавец товара (работы, услуги), а носителем и фактическим плательщиком данного налога выступает потребитель. К косвенным налогам относятся:

налог на добавленную стоимость;
акцизы;
таможенные пошлины и др.

Косвенные налоги — наиболее простые для государства с точки зрения их взимания, но достаточно сложные для налогоплательщика с точки зрения укрывательства от их уплаты. Привлекательны для государства эти налоги еще и потому, что их поступления в казну прямо не привязаны к финансово-хозяйственной деятельности субъекта налогообложения и фискальный эффект достигается в условиях падения производства и даже убыточной работы организаций.

Вместе с тем государство в силу этих особенностей косвенного налогообложения вынуждено использовать и прямые налоги, чтобы под налоговое воздействие подпало как можно большее число объектов деятельности налогоплательщика. Все это в комплексе создает достаточную устойчивость налоговых поступлений и одновременно усиливает зависимость размера уплачиваемых налогоплательщиком налогов от эффективности его деятельности.

Нередко на практике проводят разделение налогов в зависимости от их использования:

общие;
специальные.

К общим налогам относятся большинство взимаемых в любой налоговой системе налогов. Их отличительная особенность заключается том, что после поступления в бюджет они обезличиваются и расходуются на цели, определенные в соответствующем бюджете.

В отличие от них специальные налоги имеют строго целевое предназначение и «закреплены» за определенными видами расходов. В частности, в РФ примером специальных налогов могут служить:

транспортный налог;
налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы.

В зависимости от установленных ставок налогообложения налоги бывают:

твердыми;
процентными (пропорциональными, прогрессивными и регрессивными).

В зависимости от финансово-экономической целесообразности и отражения в бухгалтерском учете налоги классифицируются следующим образом:

включаемые в продажную цену товаров (работ, услуг);
относимые на издержки обращения и затраты производства;
относимые на финансовые результаты;
уплачиваемые за счет чистой прибыли, остающейся в распоряжении налогоплательщика.

В зависимости от принадлежности к уровню бюджета налоги можно подразделить так:

закрепленные;
регулирующие.

Закрепленные налоги непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет или во внебюджетный фонд. Среди них выделяют налоги, поступающие в федеральный, региональный и местные бюджеты.

Регулирующие налоги поступают одновременно в бюджеты разных уровней в пропорции, определенной бюджетным законодательством.

Особая категория налогов — так называемые специальные налоговые режимы. В НК РФ предусмотрена возможность установления четырех таких режимов.

Классификация налогов в РФ в зависимости от субъектов налогообложения

Налоги, уплачиваемые юридическими лицами

Налог на прибыль;
Налог на имущество организаций.

Налоги, уплачиваемые физическими лицами

Налог на доходы физических лиц;
Налог на имущество физических лиц.

Налог на добавленную стоимость;
Транспортный налог;
Налог на игорный бизнес.

Специальные налоговые режимы в соответствии с НК РФ:

система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности;
упрощенная система налогообложения;
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Особенность этих налогов состоит в том, что со дня их введения на территории соответствующих субъектов Федерации с налогоплательщиков, как правило, прекращается взимание большинства налогов, предусмотренных НК РФ.

Вопросы и ответы онлайн

Блок 1

разница между доходами, выраженными в денежном выражении, натуральной форме и натуральном виде и суммами расходов, связанными с извлечением этих доходов,
денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов,
денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму стандартных налоговых вычетов.

Вопрос 2. Герой РФ имеет право на получение ежемесячного стандартного налогового вычета в размере:

3000 рублей,
500 рублей,
3500 рублей.

Физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 250000 рублей,
Физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета, в силу того, что реализовано «иное» имущество,
Физическое лицо имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме полученного дохода,
Данный доход не подлежит налогообложению, и физическое лицо не обязано представлять налоговую декларацию.

На момент заключения договора вклада, процентная ставка по вкладу в банке ниже ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов.
Физическое лицо является гражданином РФ и налоговым резидентом РФ,
Вклад должен быть открыт на срок более трех лет,
На момент заключения договора вклада, процентная ставка по вкладу в банке выше ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов.

Вопрос 5. Подлежат налогообложению страховые выплаты:

По договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами в свою пользу,
По договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным работодателем в пользу работников,
Выкупная сумма по договорам добровольного пенсионного страхования в случае добровольного расторжения договора,
Накопительная часть трудовой пенсии.

Вопрос 6. Определите доходы, полученные от источника в РФ:

физическое лицо (налоговый нерезидент РФ) имеет доход от сдачи в аренду квартиры, находящейся на территории РФ.
физическое лицо (налоговый нерезидент РФ) получает вознаграждение за работу, выполненную на территории РФ,
выплаты по договору обязательного пенсионного страхования правопреемникам умерших застрахованных физических лиц,
доход, полученный гражданином РФ (налоговый резидент РФ) от использования авторских прав на территории Польши.

Вопрос 7. По новым строениям, помещениям, сооружениям налог на имущество физических лиц уплачивается:

с месяца, следующего за месяцем их возведения и сдачей в эксплуатацию,
с начала года, следующего за годом их возведения и сдачей в эксплуатацию,
начиная с месяца, в котором имущество сдано в эксплуатацию.

4/12
5/12
8/12
7/12

Блок 2

налог на доходы физических лиц
налог на имущество физических лиц
транспортный налог
налог на прибыль
обязательные страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
налог на наследство и дарение
государственная пошлина

физическое лицо не имеет прав на получение имущественного налогового вычета, в силу того, что реализовано «иное» имущество
физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 125 000 рублей
физическое лицо освобождается от уплаты налога на доходы физических лиц
физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 250 000 рублей
физическому лицу может быть предоставлен имущественный налоговый вычет только в размере 150 000 рублей

не может быть перенесен на последующие налоговые периоды
может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования
может быть перенесен на последующие три налоговых периода
может быть перенесен на следующие 10 налоговых периодов
может быть перенесен на последующие 4 календарных года

Вопрос 4. Налоговая ставка в размере 35% установлена в отношении следующих доходов:

получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы процентов начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты
стоимости выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг
получаемых в натуральной форме
получаемых в форме материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами (за исключением заемных средств, выданных на покупку или строительство жилья)

не производится
производится в размере 20% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности
производится в размере 13% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности
производится в размере 40% общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности
производится в размере 15%

8/12 и 4/12
8/12 и 5/12
7/12 и 5/12
7/12 и 6/12

с суммарной стоимости 800 тыс. руб. по ставке 2%
с суммарной стоимости 800 тыс. руб. по ставке 0,3%
только с инвентаризационной стоимости трехкомнатной квартиры
с суммарной стоимости 800 тыс. руб. по ставке 0,1%

7/12
6/12
1
за текущий год налог не исчисляется

Блок 3

Вопрос 1. Налоговую базу по налогу на доходы физических лиц не уменьшают:

удержания по решению суда,
стандартные налоговые вычеты,
профессиональные налоговые вычеты.

инвалидам Великой Отечественной войны,
гражданам, принимавшим участие в ликвидации аварии на ЧАЭС,
гражданам, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане.

с выкупной суммы в полном объеме
с разницы между выкупной суммой и суммой уплаченных взносов
с разницы между выкупной суммой и суммой уплаченных страховых взносов, увеличенной на сумму социального налогового вычет
с 1/3 выкупной суммы
с 1/10 выкупной суммы

Вопрос 4. Право на получение профессионального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц имеют:

налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения за создание произведений литературы,
предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица; частные нотариусы, частные адвокаты,
налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ по договорам гражданско – правового характера,
физические лица, производящие оплату обучения на курсах повышения квалификации.

Вопрос 5. К доходам, полученным физическим лицом от источника в РФ, относятся:

доход налогового нерезидента от реализации жилого дома, находящегося на территории РФ
дивиденды, полученные налоговым резидентом от иностранной организации, осуществляющей свою деятельность в РФ через постоянное представительство;
доход налогового резидента, полученный на территории РФ в виде дивидендов от участия в деятельности иностранной организации
доход налогового резидента от реализации жилого дома, находящегося на территории Чехии
доход налогового резидента от реализации жилого дома, находящегося на территории Белоруссии

социальные налоговые вычеты,
стандартные налоговые вычеты,
имущественный налоговый вычет (по расходам на приобретение жилья),
имущественный налоговый вычет (по доходам от продажи имущества).

Вопрос 7. Налоговой базой для исчисления налога на имущество физических лиц является:

Прямые и косвенные налоги - это. Тема: экономики, обществознание, 11 класс, ЕГЭ. Прямые налоги, косвенные налоги, определение. Примеры - какие налоги считаются прямыми, а какие - косвенными? К прямым налогам относятся… Налог на прибыль, акцизы и другие виды налогов.

Налоги - это обязательные платежи физических и юридических лиц государству. По способу взимания налоги делят на два основных типа: прямые и косвенные.

Прямые налоги - это обязательные платежи с доходов или имущества. Например, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль предприятий, налог на имущество, транспортный налог и т.п. Их налогоплательщик вносит непосредственно в казну.

Косвенные налоги - это надбавки к цене товаров и услуг. Например, акцизы, таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость. Формально эти налоги уплачивает государству продавец. Но в итоге продавец включает эти налоги в конечную цену, так что реально их платит покупатель.

Прямые налоги. Примеры

Прямые налоги - это обязательные платежи, которые государство взимает непосредственно с доходов или с имущества налогоплательщика.

В России к прямым налогам относятся:

Прямые налоги с физических лиц

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц - НДФЛ). Налог на доходы физических лиц в России составляет 13% - по европейским меркам это низкая ставка.
Налог на наследование и дарение
Транспортный налог
Налог на недвижимость

Прямые налоги с юридических лиц

Налог на прибыль предприятия - корпоративный налог. Является важнейшим прямым налогом. Объектом обложения выступает валовая прибыль компании.
Налог на имущество предприятий
Земельный налог с предприятий
Налог на добычу полезных ископаемых. НДПИ дает наибольшие доходы российскому бюджету - более 50% налоговых поступлений.

Косвенные налоги. Примеры

Косвенные налоги - это налоги на товары и услуги. Они могут быть универсальными (НДС, налог с продаж) и индивидуальными (на бензин, на табак).

Косвенные налоги уплачивает в казну производитель, поставщик или продавец. Чтобы не терять деньги, он включает эти налоги и в цену товаров и услуг, так что в результате косвенные налоги оплачивает из своего кармана потребитель.

В России к косвенным налогам относятся:

Акцизы - косвенные налоги в процентах от продажной цены товара. В России действуют акцизы на топливо, на легковые автомобили, на табачные изделия, алкоголь.
Таможенные пошлины - экспортные, импортные и транзитные.
Налог на добавленную стоимость (НДС). В России он составляет 20%.
Фискальные монополии - плата за государственные лицензии и разрешения, сборы и пошлины за оформление документов.

Преимущества и недостатки косвенных налогов

Главный плюс косвенных налогов для государства - высокая собираемость. Покупатель не может уклониться от уплаты этих налогов. Приобретая товар или услугу, гражданин автоматически уплачивает акцизы, пошлины, НДС и прочие косвенные налоги.

Другим плюсом косвенных налогов иногда называют их добровольность. Если человек не покупает алкогольные напитки, то соответствующий акциз его никак не затрагивает.

В то же время многих косвенных налогов избежать невозможно. НДС уплачивается почти со всех товаров и услуг, и это ведет к повышению цен. При этом уровень доходов покупателей не играет роли, поэтому для бедных бремя косвенных налогов оказывается тяжелее.

При относительно невысоких размерах косвенные налоги дают значительные поступления в государственный бюджет. Это создает для властей искушение повышать «незаметные» косвенные налоги, что подстегивает инфляцию - ведет к повышению цен и снижению уровня жизни.

Косвенные налоги скрывают от каждого отдельного лица сумму, которую оно платит государству, тогда как прямой налог ничем не замаскирован, взимается открыто и не вводит в заблуждение даже самого темного человека. Прямые налоги, следовательно, побуждают каждого контролировать правительство, тогда как косвенные налоги подавляют всякое стремление к самоуправлению.
Карл Маркс

Соотношение прямых и косвенных налогов

В зависимости от ориентации на прямые и косвенные налоги выделяют четыре системы налогообложения.

Англосаксонская модель ориентирована на прямые налоги с физических лиц, доля косвенных налогов незначительна. Примеры стран с такой системой: США, Великобритания, Канада, Австралия.

Евроконтинентальная модель предусматривает высокие отчисления на социальное страхование и высокие косвенные налоги. Примеры: Бельгия, Германия, Нидерланды, Франция.

Латиноамериканская модель отдает предпочтение косвенным налогам в условиях высокой инфляции. Примеры: Боливия, Перу, Чили.

Смешанная модель комбинирует различные виды налогов, что позволяет избежать зависимости бюджета от отдельных групп налогов. Примеры: Италия, Россия.

Прямые и косвенные налоги в российском бюджете

Основные налоговые поступления в российскую казну приходятся на прямые налоги с юридических лиц. Экономика РФ ориентирована на торговлю нефтью и газом, и больше 50% поступлений дает налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). НДПИ относится к прямым налогам.

На втором месте - налог на прибыль, также прямой налог с юридических лиц. Далее в списке - косвенный налог на добавленную стоимость (НДС) и прямой налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Затем идут имущественные налоги и акцизы, свидетельствует статистика Федеральной налоговой службы.

Читайте также: