Как начислить отпускные за 2015 год

Опубликовано: 26.04.2024

Автоматизированный расчет отпускных в несколько кликов. Экономьте свое время.

Работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка. (ст. 114 ТК РФ). Причем некоторым категориям работников к основному отпуску положены дополнительные отпуска.

Средний заработок, сохраняемый работнику на время отпуска, определяется по формуле:

Средний дневной заработок = Сумма начисленной з/п за расчетный период / (Кол-во полных месяцев × Среднемесячное число календарных дней (29,3))

Сумма отпускных = Средний дневной заработок × Количество дней отпуска

Сумма отпускных будет также зависеть от того, проводилось ли повышение тарифных ставок (окладов) в расчетном периоде или после.

Количество дней отпуска для расчета

Чаще всего отпуска предоставляются в календарных днях. Стандартный оплачиваемый основной отпуск — 28 календарных дней. Причем работник может отгуливать его не сразу, а по частям. Главное, чтобы хотя бы 2 недели отпуска были отгуляны непрерывно.

Некоторым категориям работников положен удлиненный основной отпуск (ст. 115 ТК РФ). Например, не достигшие 18 лет работники должны отдыхать 31 календарный день, а инвалиды — 30 (ст. 267 ТК РФ, ст. 23 Федерального закона от 24 ноября 1995 г. № 181-ФЗ)

В трудовом законодательстве предусмотрены также дополнительные отпуска работникам (ст. 116 ТК РФ).

Для расчета важно исключить из дней отпуска все нерабочие праздничные дни. То есть все общероссийские праздники, установленные ст. 112 ТК РФ, и праздники, установленные в конкретном регионе законом субъекта РФ (ч. 1 ст. 72 Конституции РФ, ст. 22, 120 ТК РФ, ст. 4 Федерального закона от 26 сентября 1997 г. № 125-ФЗ, п. 2 письма Роструда от 12 сентября 2013 г. № 697-6-1). При этом выходные дни в расчет по-прежнему включаются. Аналогично с нерабочими днями с сохранением заработной платы — они включаются в расчет, отпуск на них не переносится.

Важно! Нерабочие дни, на которые перенесены праздничные выходные, в расчет включаются. Если выходной совпадает с праздником, то Правительство РФ издает постановление, в котором устанавливает дату, на которую переносится выходной праздничный день. Например, в 2021 году 12 июня выпало на субботу, а выходной с этого дня перенесли на 14 июня. Если сотрудник будет в отпуске 14 июня, то этот день тоже надо оплатить.

Определение расчетного периода

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

По общему правилу расчетный период для расчета среднего дневного заработка определяется как 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, на который приходится первый день отпуска (ст. 139 ТК РФ, п. 4 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, далее — Положение).

Из расчетного периода необходимо исключить все время, когда работник (п. 5 Положения):

Получал оплату в виде среднего заработка (за исключением перерывов для кормления ребенка в соответствии с законодательством). Например, время командировки или оплачиваемого отпуска;
Находился на больничном или в отпуске по беременности и родам;
Не работал в связи с простоем не по своей вине;
Не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог работать;
Использовал дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
В других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты. Например, время отпуска за свой счет или отпуска по уходу за ребенком.

Может получиться, что в предшествующих отпуску 12 месяцах вообще не было времени, когда работнику начислялась зарплата за фактически отработанные дни, либо весь этот период состоял из времени, исключаемого из расчетного периода. В этом случае в качестве расчетного периода нужно взять 12 месяцев, предшествующие первым упомянутым 12 месяцам (п. 6 Положения).

Если же у работника не было фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней за расчетный период и до его начала, то в качестве расчетного периода принимаются дни того месяца, в котором работник уходит в отпуск (п. 7 Положения).

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные расчетные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ).

Определение заработка за расчетный период

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

В расчет берутся все начисленные работнику выплаты, которые предусмотрены системой оплаты работодателя, независимо от источников этих выплат (ст. 139 ТК РФ). В пункте 2 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922, имеется открытый перечень подобных выплат.

Нельзя включать в расчет среднего заработка:

Все выплаты, которые начислены работнику за время, исключаемое из расчетного периода. Они перечислены в п. 5 Положения. Например, средний заработок за дни командировок и в других аналогичных случаях, социальные пособия, выплаты за простой;
Все выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда. Например, материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха, подарков для детей (п. 3 Положения);
Премии и вознаграждения, не предусмотренные системой оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения).

Премии (иные вознаграждения), предусмотренные системой оплаты труда, принимаются в расчет с учетом некоторых особенностей, установленных п. 15 Положения.

Расчет среднего дневного заработка

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Зная расчетный период и общую сумму заработка за этот период, следует определить средний дневной заработок работника:

29,3 в формуле соответствует среднемесячному числу календарных дней. Эта формула подходит для полностью отработанного расчетного периода. Причем он считается отработанным полностью, если в каждом его месяце нет исключаемых дней (дней временной нетрудоспособности, командировок, отпусков, простоев и т п.).

Если расчетный период отработан не полностью, применяется формула:

Причем для каждого не полностью отработанного месяца нужно применить формулу:

Пример

Работник работает в организации с 1 августа 2020 года. 15 июля 2021 г. он уходит в отпуск на 14 календарных дней. В этом случае расчетный период составляет 11 месяцев — с 1 августа по 30 июня. За расчетный период сумма заработка для расчета отпускных составила 600 000 руб. Повышений окладов за это время в организации не было.

В марте работник 21 календарный день находился в командировке. Оставшихся дней марта — 10 (31 − 21). Соответственно март является неполным месяцем расчетного периода, из которого для расчета отпускных берется только 9,5 дней (29,3 × 10 / 31).

В октябре работник болел 11 календарных дней. Оставшихся дней октября — 20 (31 − 11). Соответственно октябрь также является неполным месяцем, из которого для расчета отпускных берется только 18,9 дней (29,3 × 20 / 31).

Полностью отработанных месяцев в расчетном периоде остается 9 (11 − 2). Соответственно средний дневной заработок работника составит:

600 000 руб. / (29,3 дн. × 9 мес. + 9,5 дн. + 18,9 дн.) = 2 054,09руб.

Работнику необходимо выплатить сумму отпускных 28 757,26 руб. (2 054,09 руб. × 14 дн.).

Сотрудникам, которые получают отпуск в рабочих днях, средний дневной заработок рассчитывается на основе количества рабочих дней по календарю 6-дневной рабочей недели:

Средний дневной заработок = Зарплата, начисленная за расчетный период / Количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели, которые приходятся на отработанное сотрудником время

Если расчетный период вообще не отработан и не было зарплаты непосредственно перед отпуском (например, сотрудница вышла из отпуска по уходу за ребенком или работник был в длительной командировке и сразу уходит в отпуск), то применяется формула (п. 8 Положения):

Учет повышений окладов (тарифных ставок)

Расчет отпускных в несколько кликов в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия!

При расчете отпускных нужно применять коэффициент повышения, если оклады (тарифные ставки) были повышены:

В расчетный период, непосредственно перед отпуском или во время отпуска;
Повышение произошло в отношении выплат не одного или нескольких работников, а в отношении всей организации, ее филиала или хотя бы структурного подразделения (п. 16 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922). Например, если были повышены оклады все работникам отдела «Бухгалтерия» предприятия, то нужно применять коэффициенты при расчете отпускных всем бухгалтерам предприятия. Если же оклады были повышены только бухгалтерам по зарплате, коэффициент не применяется.

Если вместе с повышением оклада изменяется структура ежемесячных выплат и надбавок к окладу, то формула будет такая:

При применении коэффициентов повышения нужно учитывать, что не все выплаты должны корректироваться. Необходимо применять коэффициент только к тем выплатам, которые установлены как фиксированный процент или определенная кратность к окладу (тарифной ставке). Те выплаты, которые установлены в абсолютном размере (не зависящем от оклада, тарифной ставки) либо в виде некой вилки (диапазона) значений процентов или кратности по отношению к окладу (тарифной ставке), повышать для расчета среднего заработка не нужно.

Для быстроты расчета воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором расчета отпускных.

Считайте отпускные в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Наши специалисты в этой статье дают подробные разъяснения, которые касаются вопросов расчетов среднего заработка для вычисления суммы отпускных выплат в 2015 году.

Формула для расчета отпускных выплат в 2015г.

Размер суммы отпускных выплат рассчитывается по определенной формуле – ТК, статья №114; Положение №922 Правительства от 24.12.2007 года:

Сумма отпускных выплат = среднедневной заработок х кол-во отпускных дней (по календарю).

Период для расчета отпускных выплат в 2015 году

Для расчета отпускных выплат существует установленный для всех расчетный период – 12 месяцев (по календарю), которые предшествуют будущему отпуску – ТК, статья №139, часть 3.

Рассмотрим пример: рабочий работает в фирме, начиная с 2013 года, известно, что в отпуск в 2015 году он должен пойти с 21 июля. В этом случае расчетным периодом является – с 01.07.2014 года по 30.06.2015 года.

В том случае, когда рабочий работает в фирме меньше года (12 месяцев по календарю), то период для расчетов будет начинаться с момента трудоустройства по тот месяц, когда нужно идти в отпуск – Положение №922, пункт 4. Именно это тот вариант, в котором период для расчетов будет назван «не полностью отработанным». К подобному варианту можно отнести и такие ситуации, когда рабочий был:

в отпуске;
в командировке;
на больничном;
не работал по другим причинам.

Такие периоды для расчетов и выплаты по ним, которые должны быть исключены, прописаны в Положении №922 (пункт 5). Но возможен и следующий вариант: рабочий весь период для расчетов не трудился (это может быть отпуск по уходу за малышом). В данном случае для расчетов нужно взять 12 месяцев (по календарю), которые уже были отработаны – Положение №922, пункт 6.

Что делать в ситуации, когда расчетного периода не существует? Тогда расчеты отпускных выплат и среднего заработка будут исходить из того оклада, который установлен рабочему по специальной формуле – Положение №922, пункт 8:

Среднедневной заработок (для начисления отпускных выплат) = тарифная ставка или оклад согласно должности: 29,3 (среднее число дней по календарному месяцу).

При этом в формуле оговаривается такой момент: если до момента ухода в отпуск рабочий не получал никаких выплат или отсутствует расчетный период.

Дополнительная информация: расчетные периоды и суммы выплат за них, не входящие в расчеты среднего заработка для начисления отпускных

При расчетах среднего заработка для начисления отпускных выплат, не следует учитывать следующее время:

1. Рабочий имел средний заработок, который соответствует законам нашего государства (исключения: перерыв на уход за малышом).

2. Рабочий получал пособие:

по нетрудоспособности (временной);
по беременности и родам.

3. Рабочий не трудился по причине:

простоя (вина фирмы);
не зависящим от самого рабочего или фирмы.

4. Рабочий не принимал участия в забастовочных мероприятиях, но и не мог трудиться в связи с этим обстоятельством.

5. Рабочий отсутствовал на своем месте в связи с дополнительными выходными днями (оплачиваемыми) по причине ухода за детьми-инвалидами и инвалидами детства.

6. Рабочий был освобожден от трудовой деятельности по другим причинам, но с сохранением заработной платы (полной или частичной) или без такового.

Определяем размер среднего заработка (для расчетов отпускных выплат)

Если весь расчетный период (12 месяцев по календарю) считается официально отработанным полностью, то следует для вычисления среднего заработка воспользоваться формулой – ТК, статья №139:

Среднедневной заработок за отработанный полностью период (для начисления отпускных выплат) = предусмотренные выплаты (за 12 месяцев): 12 месяцев (по календарю): 29,3 (среднемесячное число дней по календарю).

При этом расчете нужно учитывать все начисления за расчетный период:

в натуральной форме;
в денежном эквиваленте (в том числе заработная плата и премиальные выплаты).

Ограничения по суммам отсутствуют. В Положении №922 (пункт 2) перечислены все возможные виды выплат, которые предусматривает российская система оплаты трудовой деятельности, необходимые для расчетов среднего заработка (в случае начисления отпускных выплат).

Дополнительная информация: виды выплат для расчета и начисления отпускных:

1. Заработная плата:

начисленная согласно тарификации, должностным окладам (за отработанный период времени);
за уже выполненную работу (согласно сдельным расценкам);
процентная, в зависимости от вырученной прибыли за реализацию товаров, сделанную работу, оказанные услуги или комиссионные вознаграждения;
не денежная (натуральная) форма;
начисленная преподавательскому составу образовательных учреждений (начального и среднего профессионального образования) за сверхурочные часы свыше учебной нагрузки (годовой) за текущий учебный годовой период (не зависит от времени начисления);
окончательно рассчитанная после прошедшего календарного года перед отпускным периодом (должна обуславливаться системой оплаты трудовой деятельности и не зависеть от времени начисления).

2. Гонорары для сотрудников редакций СМИ, организаций искусства, которые находятся в списочном составе данных организаций, а также оплата их трудовой деятельности по ставкам авторского вознаграждения.

3. Надбавки к тарифным ставкам и окладам (в том числе и доплаты к ним) за:

профессиональные навыки и мастерство;
выслугу лет;
ученую степень или звание;
знание иностранных языков;
трудовую деятельность, которая напрямую связана с государственной тайной;
совмещение нескольких должностей или профессий;
расширение сферы обслуживания;
увеличение объема выполняемых работ;
руководство бригадой и т. д.

4. Выплаты, напрямую связанные с условиями, в которых проходит трудовая деятельность:

коэффициенты и процентные надбавки к заработной плате (обусловленные районным регулированием оплаты трудовой деятельности);
тяжелые работы;
вредные и опасные условия;
ночной период;
выходные и праздничные (нерабочие) дни;
сверхурочные задания.

5. Премии, вознаграждения (обязательно предусматриваются существующей системой оплаты трудовой деятельности).

Также сюда можно отнести и другие виды выплат по зарплате рабочего, которые устанавливает непосредственно для него сам работодатель.

При наличии периодов, которые следует исключать из расчетов показателя среднего заработка, то математические исчисления проводятся по другой формуле – Положение №922, пункт 10. Но, в первую очередь, определяется, сколько должно быть дней по календарю в полностью отработанных месяцах:

Кол-во дней (по календарю) в полностью отработанных месяцах (за расчетный период) = число месяцев, полностью отработанных рабочим х 29,3 (среднемесячное число дней по календарю).

Теперь можно переходить к расчетам количества дней в месяцах, не полностью отработанных рабочим:

Кол-во дней в месяце, не полностью отработанном (по календарю) = 29,3 (среднемесячное число дней по календарю): кол-во дней месяца, не полностью отработанного (по календарю) х кол-во отработанных дней в этом месяце (по календарю).

Проведя необходимы подсчеты количества дней, следует высчитать его общее значение по календарю, которые обязательно учитываются при определении показателя среднего заработка:

Кол-во дней (по календарю) = кол-во дней в месяцах, отработанных в полном объеме + кол-во дней в месяцах, отработанных не полностью.

После данного математического расчета можно переходить непосредственно к подсчету показателя среднедневного заработка:

Среднедневной заработок при неполном отработанном расчетном периоде = сумма выплат, которые были начислены в этом периоде для расчетов: кол-во дней по календарю, подлежащих необходимому учету.

Примеры расчетов отпускных выплат в 2015 году с объяснениями и рекомендациями

1. Рассчитываем отпускные выплаты при не полностью отработанном расчетном периоде

В. И. Кириев трудиться в ООО «Север», где используется упрощенный режим налогообложения. Владимир Иванович идет в отпуск на 14 дней с 1 июля 2015 года. В его случае расчетный период для определения отпускных выплат будет с 01.07.2014 года по 30.06.2015 года.

Согласно документации, в июле 2014 года этому рабочему уже был предоставлен оплачиваемый (ежегодный) отпуск длительностью на 28 дней. Помимо этого, он 10 дней находился на больничном – в декабре 21014 года. Остальные месяцы, входящие в данный расчетный период Кириев отработал в полном объеме.

Выплаты за расчетный период (за 12 месяцев по календарю), которые получил Владимир Иванович, составили 546 тысяч 200 рублей:

отпускные – 31 тысяча 400 рублей;
по больничному листу – 10 тысяч 300 рублей.

Отработанный период этого рабочего составил 10 полных месяцев из 12 календарных, к которым следует добавить 3 дня в июле и 21 день в декабре за 2014 год.

Таким образом, производим математические расчеты:

количество дней в месяцах, отработанных в полном объеме (для расчета среднего заработка): 10х29,3=293 дня;
количество дней, отработанных за июль: 29,3:31х3=2,83 дня;
количество дней, отработанных в декабре: 29,3:31х21=19,84 дней;
общее количество дней, которые учитываются при расчетах среднего заработка: 293+2,83+19,84=315,67 дней.

Но в доходы, которые начислялись В. И. Кириеву, не включается величина среднего заработка во время отпускного периода и пособия по больничному листу. Значит, последующие расчеты будут основаны на сумме полученного дохода, который составит: 546200-31400-10300=504 тысячи 500 рублей.

Производим завершающие вычисления:

средний дневной заработок: 504500:315,67=1 тысяча 598 рублей 19 копеек;
отпускные выплаты: 1598,19х14=22 тысячи 374 рубля 66 копеек.

2. Рассчитываем отпускные выплаты при начисленной премии в расчетном периоде

Премия, начисленная во время расчетного периода, который необходим для вычислений величины среднего заработка, может учитываться при выполнении общих условий – Положение, пункт 2. То есть данная премиальная выплата в обязательном порядке предусматривается системой оплаты трудовой деятельности рабочего (например, в положении о премировании) и начислена рабочему в тот период времени, который берется для расчетов.

Но учет премиальных выплат имеет ряд своих особенностей (поскольку премии могут быть ежемесячные, квартальные, годовые и т. д.) – Положение, пункт 15:

время, за которое производится подобное начисление, относится к расчетному периоду;
учитывается только одно премиальное начисление (по мнению работодателя), которое вносится в положение о премировании или назначается отдельным приказом (например, наибольшая по денежному размеру премиальная выплата);
в случае начисления за расчетный период 13 премий (ежемесячное премирование), будут учтены только 12;
квартальные премиальные выплаты необходимо учитывать в полном объеме, когда время начисления полностью входит в расчетный период (в противном случае учету подлежит только та часть, что попадает в нужный временной отрезок);
годовая премия должна быть учтена в полном объеме (это не зависит от периода ее начисления, но относится к календарному году, идущему перед отпускным периодом);
если годовая премиальная выплата начислена после ежегодного отпуска рабочего, то производятся дополнительные расчеты: величина среднего заработка, из которого начислялись отпускные, пересчитывается, в средний заработок включается годовая премия, а разницу получает рабочий позже – письмо №1253-6-1 Роструда от 03.05.2007 года.

Рассмотрим перечисленные нюансы расчета среднего заработка и отпускных выплат с учетом годовой премии.

В. В. Фурманова занимается секретарской работой в ООО «Светлый путь», с упрощенной системой налогообложения. Ей должен быть предоставлен ежегодный отпуск длительностью в 28 календарных дней – с 20 января 2015 года. В данном случае расчетный период для Фурмановой будет с января 2014 года по декабрь 2014 года.

Из документов фирмы нам известно, что:

Этот период времени с 01.01.2014 по 31.12.2014 отработан Валентиной Викторовной в полном объеме.
Заработная плата составила 324 тысячи рублей.
По итогам 2014 года ей начислена премия в марте 2015 года – 10 тысяч рублей.

Произведем необходимые математические расчеты для определения размера отпускных выплат и суммы доплаты с пересчетом среднего заработка:

сумма отпускных выплат, которые были начислены до отпускного периода: 324000:12:29,3х28=25 тысяч 802 рубля;
конечная сумма отпускных выплат: (324000+10000):12:29,3х28=26 тысяч 598 рублей 40 копеек;
доплата составит: 26598,4-25802=796 рублей 40 копеек.

Не следует забывать, что с суммы доплаты нужно удерживать НДФЛ.

В подобной ситуации, но с неполным отработанным расчетным периодом или с исключением некоторого времени, за которое был начислен средний заработок, премии корректируются не все. Не подлежат корректировке – ежемесячные, ежеквартальные. Другие премии, типа премиального вознаграждения по итогам трудовой деятельности за весь год, учитываются пропорционально отработанному времени за расчетный период – Положение, пункт 5.

Учитываемая сумма премиальных выплат рассчитывается по такой формуле:

Премиальные выплаты, при неполном отработанном расчетном периоде = сумма премиальных выплат, начисленная рабочему: кол-во дней расчетного периода (согласно нормативам) х кол-во отработанных дней за этот период.

В ситуации, когда рабочий период был отработан не в полном объеме, а премия рабочему начислялась уже сразу с учетом пропорциональности, то такие премиальные выплаты учитываются полностью без корректировки. Для этого разработаны следующие правила учета вида премии при расчете отпускных выплат:

Разовые премиальные выплаты, прописанные в системе оплаты трудовой деятельности – в расчетном периоде учитываются полностью.
Ежемесячные – в расчетном периоде учитываются полностью (только одна за 1 месяц с одинаковыми показателями), за пределами расчетного периода – не учитываются.
Квартальные, полугодовые – те, что не превышают пределы расчетного периода должны быть учтены в полном объеме, за пределами расчетного периода – не учитываются.
Годовые, за выслугу лет, по итогам трудовой деятельности за год – учитываются в полной сумме.
Рассчитываем отпускные выплаты в 2015 году при наличии ежемесячных и квартальных премиальных.

Э. Н. Волошин занимает должность дизайнера в ООО «Поваренок», которое применяет «упрощенку». В 2015 году ему положен очередной ежегодный отпуск продолжительностью в 14 дней с 14 мая. Расчетный период в данном случае будет с 01.05.2014 года по 30.04.2015 года, но он отработан не в полном объеме в связи с наличием больничного листа - 5 рабочих дней в марте 2015 года.

Также из документации фирмы известно:

1. Волошину во время расчетного периода были начислены следующие премии:

за 1 квартал (в марте) – 7 тысяч рублей (требует пересчет, так как этот временной период был отработан не в полном объеме, и выплата производилась без учета отработанного времени);
за апрель (в апреле) – 3 тысячи рублей (учитывается при расчетах).

2. Выплаты без учета премий – 270 тысяч 400 рублей, с учетом больничных – 3 тысячи 700 рублей.

3. Полностью отработанный период – 11 месяцев расчетного времени, и 26 дней за март 2015 года.

Производим математические расчеты суммы отпускных выплат, положенных для Эдуарда Николаевича:

Расчет отпускных в 2015 году: подробный порядок расчета отпускных работникам организации, определение отпускного стажа, количества дней отпуска, расчетного периода, выплат за расчетный период, суммы отпускных.

Чтобы осуществить расчет отпускных в 2015 году, нужно определить:

продолжительность расчетного периода;
заработок сотрудника за расчетный период;
средний дневной заработок;
итоговую сумму отпускных.

Расчетный период

Продолжительность расчетного периода при расчете отпускных в 2015 году зависит от того, сколько времени сотрудник трудится у работодателя. Но в любом случае расчетный период не может быть больше года.

К примеру, если сотрудника наняли больше года назад, то расчетный период – 12 календарных месяцев до того, в котором он уходит в отпуск. За календарный месяц берут период с 1-го по последнее число включительно. То есть в мае с 1 по 31, а в феврале – по 28-е или 29-е число включительно. Данные правила определения расчетного периода применяются и в случаях, когда отпуск начинается в одном году, а заканчивается в другом. Расчетным периодом все равно будут 12 календарных месяцев, предшествующих началу отпуска.

Если же сотрудник отработал меньше года, расчетный период – все время, в течение которого он числится в организации. При этом в расчет включают период с первого дня работы до последнего числа месяца, предшествующего тому, в котором сотрудник ушел в отпуск. В таком же порядке определяйте расчетный период, если отпуск начинается в одном году, а заканчивается в другом. Например, сотрудник принят на работу 1 июля 2014 года. Его отпуск приходится на период с 29 декабря 2014 года по 16 января 2015 года. Расчетный период будет с 1 июля 2014 года по 30 ноября 2014 года.

Организация может установить и другой расчетный период, закрепив его в коллективном договоре или другом локальном акте. Например, условие об этом можно прописать в Положении об оплате труда. Допустим, так: «…расчетный период для отпускных – шесть месяцев…». Такая возможность закреплена в части 6 статьи 139 Трудового кодекса РФ. Важно только, чтобы изменения не ухудшали положение сотрудников.

При расчете отпускных в 2015 году из расчетного периода исключите некоторые дни. Например, когда сотрудник:

получал средний заработок;
болел или получал пособие по беременности и родам;
был в отпуске без сохранения зарплаты и т. д.

Заработок за расчетный период

Расчет отпускных в 2015 году нужно вести исходя из заработка работника. Поэтому, определив расчетный период, следом нужно узнать, сколько за это время заработал сотрудник. Но важно учитывать, что для расчета отпускных не все выплаты берут во внимание. Какие-то нужно будет исключить.

В расчет заработка включайте все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда в вашей организации. Причем источник этих выплат значения не имеет. Полный перечень таких выплат назван в пункте 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. В частности, это:

зарплата, которую начислили за отработанное время;
надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);
компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, – районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
премии и вознаграждения (с учетом ряда особенностей).

Когда определяете заработок для расчета отпускных, не учитывайте следующие начисленные ему суммы:

выплаты исходя из среднего заработка согласно действующему законодательству (например, во время командировки или оплачиваемого отпуска).
больничные или пособия по беременности и родам;
оплату выходных дней для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства и т. д.

Такое правило установлено пунктом 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

После того как вы определили заработок сотрудника за расчетный период, нужно рассчитать средний дневной заработок (п. 9 положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Порядок определения среднего дневного заработка зависит от того отработал ли сотрудник расчетный период полностью и предоставляют ему отпуск в календарных или рабочих днях.

Средний дневной заработок

Если расчетный период отработан полностью и отпуск предоставлен в календарных днях, средний дневной заработок определите по формуле:

Средний дневной заработок

Заработок, начисленный за расчетный период

29,3 дн. (среднемесячное число календарных дней)

С 15 по 28 июня 2015 года Кондратьеву предоставлен основной оплачиваемый отпуск в календарных днях. Расчетный период – с 1 июня 2014 года по 31 мая 2015 года – отработан полностью, времени и доходов, исключаемых из расчета, нет. За расчетный период сотруднику было начислено 240 000 руб. Эта сумма полностью включается в расчет отпускных.

Средний дневной заработок, применяемый для расчета отпускных в 2015 году, составит:
240 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн./мес. = 682,59 руб./дн.

Расчет отпускных

После расчета среднего дневного заработка нужно рассчитать средний заработок сотрудника. Это и будет итоговая сумма отпускных, которую необходимо выплатить сотруднику (ст. 114 ТК РФ).

Если отпуск предоставляют в календарных днях, то расчет отпускных в 2015 году будет осуществляться по формуле:

Сумма отпускных

Средний дневной заработок

Количество календарных дней отпуска

С 12 мая по 8 июня 2015 года Кондратьеву предоставлен основной оплачиваемый отпуск. Продолжительность отпуска – 28 календарных дней. Расчетный период – с 1 мая 2014 года по 30 апреля 2015 года – отработан полностью.

За расчетный период работнику начислено 360 000 руб. Эта сумма полностью включается в расчет отпускных в 2015 году.

Средний дневной заработок сотрудника равен:
360 000 руб. : 12 мес. : 29,3 дн./мес. = 1023,89 руб./дн.

Итоговая сумма отпускных составила:
1023,89 руб./дн. × 28 дн. = 28 668,92 руб.

Коэффициент 29,3 применяют в полностью отработанных месяцах

Коэффициент 29,3 используют только в том месяце, который в расчетном периоде отработан полностью. Чтобы это выяснить, надо посмотреть, брал ли работник в течение этого срока отпуска, был ли в командировке или на больничном. Если нет, то месяц отработан целиком, и при расчете отпускных его продолжительность принимают равной 29,3 дня. Начисление отпускных ведут исходя из этого показателя.

Если же сотрудник отработал не весь месяц, то количество дней надо пересчитать по специальной формуле:

Количество расчетных календарных дней

Количество календарных дней в неполном месяце, приходящемся на отработанное время

Количество календарных дней в неполностью отработанном месяце

29,3 дн.

При этом полностью отработанным также считается месяц, в котором сотрудник работал сверх своей обычной нормы рабочего времени. Например, норма — 20 дней, а человек отработал 23 дня из-за того, что выходил на работу в выходные или праздничные дни. Так вот, в таком случае считается, что месяц отработан полностью. В расчет берут 29,3 дня. Исходя из этого показателя и ведут начисление отпускных. Увеличивать его на время переработки не надо.

Если все 12 календарных месяцев сотрудник отработал полностью, расчет (начисление) отпускных осуществляют по формуле:

Сумма отпускных

Заработок работника за расчетный период, учитываемый при расчете отпускных

12 мес. х 29,3 дн.

Количество календарных дней отпуска

Как рассчитать отпускные, если месяц отработан не полностью

На практике редко бывает так, что все 12 месяцев расчетного периода сотрудник находился на своем рабочем месте. В течение этого времени он мог болеть, быть в отпуске, ездить по командировкам. А из расчетного периода исключают любые промежутки времени, когда за работником сохранялся средний заработок, а также те периоды, когда сотрудник находился в неоплачиваемых отпусках.

Перечень всех исключаемых периодов вы найдете в пункте 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Кроме того, считайте, что месяц также не полностью отработан в двух ситуациях.

Первая — у сотрудника есть переработки, но есть и дни больничного. В месяце 22 рабочих дня. Сотрудник отработал тоже 22 дня, но из них три рабочие субботы. А три дня он находился на больничном. Вот тут считать месяц полностью отработанным нельзя. При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время болезни, а также начисленные за это время суммы. Значит, этот месяц считается отработанным не полностью. При этом не важно, что работник трудился внеурочно.

Вторая — сотрудник устроился в компанию в начале месяца после праздников. Например, 9 января или 5 мая 2014 года. За первый месяц работы ему начислили полный оклад, поскольку он трудился все рабочие дни. Однако считать этот месяц полностью отработанным нельзя, ведь первые дни января или мая он еще не числился в компании. И не важно, что эти дни выходные.

Предположим, один из месяцев расчетного периода ваш сотрудник отработал не полностью. Рассчитывая средний заработок, продолжительность неполного месяца определяют по формуле:

Количество расчетных календарных дней

Количество календарных дней в неполном месяце, приходящемся на отработанное время

Количество календарных дней в неполностью отработанном месяце

29,3 дн.

Продолжительность полных месяцев, как мы уже сказали, составляет 29,3 дня. Сложив данные за полные и неполные месяцы, вы получите количество календарных дней, приходящихся на отработанное в расчетном периоде время. Именно из этого показателя ведется расчет отпускных.

6 МИН

Как рассчитать отпускные

Каждому сотруднику полагается ежегодный основной отпуск, который оплачивает работодатель. О том, как рассчитать сумму к выплате, когда перечислить и какие налоги с неё заплатить, — в этом тексте.

Из чего состоят отпускные

Есть 3 типа отпусков:

ежегодный оплачиваемый — основной и дополнительный;
неоплачиваемый (за свой счёт, без сохранения заработной платы); есть разновидности — например, учебный или с последующим увольнением; в некоторых случаях такой отпуск может быть оплачиваемым;
в связи с рождением ребёнка — по беременности и родам, по уходу за ребёнком.

В этой статье рассказываем только об основном оплачиваемом отпуске на круглогодичной работе. Его стандартная ежегодная продолжительность — 28 календарных дней. В первый год работы в компании воспользоваться им можно только через шесть месяцев, но по договорённости работник может получить оплачиваемый отпуск и раньше .

Отпускные — это средний дневной заработок, помноженный на количество дней отдыха. Нерабочие праздничные дни, которые входят в отпуск, не оплачиваются .

Почему отпускные всегда меньше зарплаты

Средний дневной заработок (СДЗ) — база отпускных — считается по календарным дням, поэтому обычно он меньше стоимости одного рабочего дня.

К примеру, оклад составляет 100 000 рублей. Если в месяце 22 рабочих дня, за каждый из них сотрудник получает примерно 4545 рублей. При расчёте СЗД берётся среднемесячное количество дней в году, которое равно 29,3 дня. При делении 100 000 рублей на 29,3 дня сумма выходит меньше — 3412 рублей.

Так, если в сентябре 22 рабочих дня, а в июне — 20, то один рабочий день в июне стоит дороже, чем в сентябре.

Как рассчитать сумму к выплате

Для расчёта отпускных используют следующую формулу:

средний дневной заработок (СДЗ) = доход за расчётный период ÷ отработанное время в календарных днях

В сумму дохода за расчётный период (последние 12 месяцев или меньше в случае неполного года работы) входят надбавки и премии за последний год, но в неё не включают другие выплаты: больничные, отпускные, материальную помощь, командировочные и всё, что не предусмотрено системой оплаты труда.

Допустим, доход за последние 12 месяцев составляет 390 000 рублей. Из них 20000 — это командировочные и больничный.

Срок больничного — девять дней в августе. Получается, полностью отработанными считаются 11 месяцев из 12, то есть 322,3 календарного дня (29,3 × 11).

Считаем количество календарных дней, пришедшихся на отработанный период в августе: (31 − 9) ÷ 31 × 29,3 = 20,79.

Отпускные будут начисляться исходя из такого количества дней: 322,3 + 20,79 = 343,09.

(390 000-20 000) руб. / 343,09 дня= 1078,43423 руб.

Значит, сумма отпускных за две недели — 15 098,0792 рубля.

Ч. 3–4 ст. 139 ТК РФ

Сроки выплаты отпускных

Отпускное пособие нужно выплатить не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска. В случае задержки выплаты пособия по вине компании работнику положена денежная компенсация в размере не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченных сумм за каждый день задержки.

Ч. 9 ст. 136 ТК РФ

Какие налоги надо заплатить

Согласно ТК РФ, если отпуск оплачен работодателем, сумма отпускных облагается налогами. НДФЛ — 13 % для резидентов РФ и 30 % для нерезидентов — удерживается в день выплаты отпускных. Крайний срок перечисления налога назначен на последнее число месяца, в котором оплачен отпуск работника.

Налог на доходы физических лиц

Кроме того, с отпускных нужно заплатить страховые взносы. Их начисляют за тот же отчётный период, что и отпускные, и переводят в бюджет не позднее 15-го числа следующего месяца.

Письмо Минтруда от 12.08.2015 № 17-4/ООГ-1158

Компенсация за неиспользованный отпуск

Деньги за дни неиспользованного ежегодного отпуска выплачивают в день увольнения работника или, если речь об увольнении не идёт, а количество накопившихся дней превышает 28, по письменному заявлению сотрудника. Во втором случае компенсацию выплачивают только за дни, которые не использованы в течение прошлых лет.

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 02.07.2009 № 1917-6-1

Размер компенсации считают так же, как отпускные: доход за последние 12 месяцев делят на фактически отработанное за этот период время, а потом умножают на количество неиспользованных дней отпуска.

При этом важную роль играет стаж: сотрудник получает 28 дней отдыха за каждый год, а срок работы округляют до количества месяцев. Если сотрудник отработал два года и семь с половиной месяцев, его стаж составит два года и восемь месяцев.

П. 35 Правил «Об очередных и дополнительных отпусках»

Нельзя заменить компенсацией отпуска: беременным женщинам, работникам в возрасте до 18 лет, а также сотрудникам, занятым на вредных работах.

Любой работающий человек постоянно мечтает об отпуске.

И на душе сразу становится теплее, когда отдых можно дополнить определенными денежными суммами, которые называются отпускные.

Но часто люди абсолютно не задумываются и не знают своих прав, поэтому постоянно возникают проблемы, которых легко можно избежать, если понимать, какие выплаты вы можете получить по закону.

Право на отпуск

Статья 114 Трудового кодекса РФ говорит о том, что работнику обязаны дать ежегодный отпуск без потери должности и рабочего места.

А статья 37 Конституции РФ добавляет, что такое право есть у каждого человека с официальным трудоустройством.

Также следует знать, что каждый случай определения средней зарплаты прописан в «Положении об особенностях порядка исчисления средней заработанной платы, утверждённого постановлением правительства Российской Федерации от 22.12.2007 г №922».

Поэтому размер отпускных и метод их расчёта будет зависеть от таких факторов, как срок работы в данном учреждении, оплата стоимости питания, проезда, отдыха, а также от того, были ли выданы дополнительные премии и выплаты, брались ли больничные, и т. д.

Можно воспользоваться этими днями полностью, а можно их разделить и отдохнуть два раза за год.

Когда на работу устраивается несовершеннолетний, то он может получить отпуск через полгода с момента трудоустройства.

Если же вы решили уволиться, проработав определенное время в компании, то по статье 127 Трудового кодекса РФ у вас есть полное право на получение компенсации за то, что отпуск не был использован.

Работодатель выплачивает отпускные в течение трёх рабочих дней.

Если же этого не случилось, то сотрудник вправе написать заявление и вдобавок потребовать компенсацию.

Что характерно, отпускные относят к расходам на оплату труда, которые уменьшают налог на прибыль, поэтому облагаются НДФЛ по статьям 208 и 210 Налогового кодекса РФ.

Также подлежит обложению НДФЛ по статье 217 НК РФ и компенсация за неиспользованный отпуск.

Не подлежат налогообложению НДФЛ выплаты при сокращении (статья 217 НК РФ).

Размер отпускных

Теперь нужно разобраться, как же рассчитать свой дневной заработок. Вы не знаете, каков он?

Его можно с лёгкостью вычислить, всего лишь разделив сумму зарплаты за последний год на 12 месяцев, а после на среднемесячное число календарных дней – оно равняется 29,4.

Например, различные одноразовые премии и материальная помощь в расчет не берутся.

Также вспомните, был ли какой-то месяц не отработан полностью по той или иной причине.

Примеры

Чтобы лучше понимать, как рассчитывается размер своих отпускных, воспользуемся примером.

Пример 1

Работник уходит в отпуск на 25 дней с 1 июня 2015 года. За прошедшие 12 месяцев он получал зарплату в 25 000 рублей.

25 000 / 29,4 * 25 = 21 258 рублей.

Всё очень просто, особенно если не было пропусков в работе.

Но бывает и абсолютно по-другому. Случается так, что указанный период отработан не полностью.

В таком случае как же рассчитать его?

Сначала определяем количество неполных отработанных сотрудником дней.

Это можно вычислить, умножив 29,4 на количество дней, которые были отработаны за неполный месяц, и разделив на общее количество календарных дней в месяце, который был отработан не полностью.

Среднедневную зарплату получим таким образом: 29,4 умножим на количество полностью отработанных месяцев и прибавим рассчитанные ранее календарные дни в неполном отработанном месяце.

После этого нужно разделить зарплату за расчётный период на то, что получилось.

Чтобы вы не запутались в подсчётах, покажем наглядно, как это работает.

Пример 2

Работник получает отпуск в 14 дней с 1 июня по 14 июня 2015 года.

Ежемесячный оклад составляет 18 000 рублей.

Предположим, что сотрудник по причинам личного характера отсутствовал с 1 апреля по 7 апреля 2014 года.

За этот период ему выплатили пособие в размере 5 000 рублей, оклад был 8 000 рублей.

18 000 * 11 месяцев + 8 000 = 206 000 рублей.

29,4 дня * 11 месяцев + 29,4 дня / 30 дней * 23 дня (23 дня – это количество отработанных дней в апреле 2014 года).

323,4 + 22,54 = 345,94 дн.

206 000 / 345,94 дня = 595,47 рублей.

7 дней * 595,47 рублей= 4 168,29 рублей.

Существует такой интересный момент в сложности расчета отпускных, когда время отдыха у сотрудника приходится на праздничный нерабочий день.

Тогда сам отпуск попросту продлевается на этот праздник, а он не оплачивается.

Также во многих компаниях руководство выплачивает премии особенно отличившимся работникам.

Когда премии ежемесячные и начисляются вместе с основной зарплатой, то они учитываются полностью.

Если же премии квартальные и продолжительность этого квартала не превышает длину расчётного периода, то их следует засчитывать в уже начисленных суммах.

В противном же случае их можно учитывать в какой-либо месячной части ежемесячно за расчётный период.

Пример 3

Возьмём за основу такую ситуацию: сотрудник Иванов собирается в отпуск на 12 дней с 20 июня 2015 года.

За расчётный период возьмем с июля 2014 г по июнь 2015 года.

Его доход за год составит 500 000 рублей.

В сентябре 2014 г он находился на больничном на протяжении 10 дней.

За этот год он получил премию в размере 100 000 рублей.

Так как он не работал 10 суток и премия была выплачена по итогам года, нужно скорректировать ее по отработанному времени:

(365 - 10) / 365 = 0,972;
100 000 руб * 0,972 = 97 200 руб.

Посчитаем общую сумму доходов:

500 000 руб.+97 200 руб. = 597 200 руб.

Тогда расчётный период будет равен:

29,4 * 11 + 29,4 / 30 * (30 - 10) = 323,4 + 0,98 * 20 = 343.

Теперь с легкостью можно определить дневную зарплату:

597 200 руб / 343 = 1 741,10 руб.

По этим подсчётам получаются следующие отпускные:

1 741,10 руб. * 10 = 17 411 руб.

Также существуют сотрудники из категории особых.

В Трудовом кодексе в статье 139 говорится об ином порядке выдаче отпускных таким лицам.

Это значит, что сумма начисленной зарплаты делится на количество рабочих дней по календарю шестидневной рабочей недели.

Пример 4

Рассмотрим такой пример: компания ООО «Вектор» заключила с Петровым договор на два месяца – с 1 апреля по 1 июня 2014 года.

У него есть возможность уйти в отпуск на 6 дней.

Сумма в расчёте отпускных составляет 60 000 рублей.

Количество рабочих дней на календаре составило по 21 дню в каждом отработанном месяце.

Следовательно, количество отработанных дней равно:

21 + 21=42 раб. дня.

Определим средний заработок:

60 000 руб / 42 раб. дня = 1 428,57 руб.

Высчитаем сумму отпускных:

1 428,57 руб * 6 дней = 8 571,42 руб.

Вам наверняка будет интересно посмотреть ментальную карту "Отпуск", где подробно объясняется процедура продления или перенесения отпуска

Или ТУТ вы узнаете как происходит увольнение работника по собственному желанию

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск:

https://legalmap.ru/articles/tp/garant/raschet-kompensatsii-za-neispolzovannyy-otpusk/

Пример 5

В жизни часто получается и так, что работник отсутствовал определенное количество дней не в одном месяце, а сразу в нескольких.

Рассмотрим это более подробно: сотрудник был недееспособен со 2 по 20 января 2014 года.

21 и 22 января у него являлись выходными днями, а с 23 он взял себе законный отпуск на 14 дней.

После этого он в сентябре 2014 года ушёл в отпуск во второй раз на оставшиеся две недели.

Так как 21 и 22 января мы не рассматриваем за периоды, исключённые из расчёта средней зарплаты, то число отработанных дней в январе составит 1,96 * (29,4 / 30 * 2).

Сумма заработка в этот период в расчёт средней зарплаты не идет.

Отпуск после декрета

Женщинам следует знать, как можно рассчитать отпускные после выхода из декрета.

Согласно федеральному закону №255 от 29.12.2006 г «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию» отпуски по беременности и родам не учитываются в отпускном стаже.

Поэтому нужно определить отпускной период сотрудницы, находящейся в декрете и вышедшей на работу.

Хоть тут и есть некоторые особенности, в основном же сами отпускные начисляются по общим расчётам.

На многих предприятиях сейчас не хватает лишних рабочих рук, поэтому существует такая практика, как предоставление определенной денежной суммы вместо отпуска.

Её величина рассчитывается индивидуально и по договоренности.

Иногда бывает по-другому – компания находится на грани банкротства и отправляет своих сотрудников в вынужденный отпуск.

Как видите, ситуаций может возникнуть множество. Мы осветили лишь чаще всего встречающиеся.

Читайте также: