Как отразить в рсв выплаты уволенному сотруднику

Опубликовано: 02.05.2024

РСВ — это отчет, при создании которого были сохранены основные принципы формирования отчетности, подававшейся ранее во внебюджетные фонды.

Один из этих принципов — наличие того периода (НК РФ называет его расчетным — п. 1 ст. 423), на протяжении которого данные в промежуточную отчетность заносятся нарастающими суммами. Он равен году. Отчетные периоды в нем возникают ежеквартально и имеют каждый свою протяженность, отсчитываемую от начала года.

При этом действует и правило более детального отражения информации, относящейся к последнему кварталу периода отчета, из-за чего РСВ иногда называют отчетом за соответствующий квартал. Относится это правило и к разделу 3 РСВ, показывающему данные о выплаченных физлицу доходах и начисленных на них взносах на ОПС (подраздел 3.2) применительно к месяцам лишь последнего из кварталов периода отчета (п. 20.1 приложения № 2 к приказу ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@).

Не забудьте в день увольнения на руки работнику выдать персонифицированные сведения о его стаже и взносах. Эти документы лучше подготовить с учетом разъяснений ПФР. Получите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и оформите бумаги с учетом требований ведомства.

ВАЖНО! С отчета за 2020 год РСВ сдается по новой форме (приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@).

Какие изменения внесены в формуляр, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в обзорный материал, чтобы узнать все подробности нововведений.

Попадают ли в раздел 3 РСВ уволенные и чем они выделяются?

В силу действия единого правила показа в течение расчетного периода данных, сформированных нарастающими суммами, в РСВ попадают и уволенные сотрудники. Информацию о них придется отражать в каждом из отчетов, сформированных за соответствующий период года, в котором работник уволился.

Данные об уволившихся попадут:

в подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 включенными в цифры по строкам с названием «Всего с начала расчетного периода»;
раздел 3 в качестве персональных данных.

Однако поскольку начислений сотрудникам после их увольнения нет, подраздел 3.2 по ним не заполняют. Нужно ли включать персональные сведения об уволенном сотруднике в подраздел 3.1, если начислений в пользу уволенного работника в отчетном квартале не было?

Ранее фискалы настаивали на включении сведений, позволяющих идентифицировать уволенного сотрудника в подраздел 3.1 (см. письма Минфина от 20.10.2017 № 03-15-05/68646, от 21.09.2017 № 03-15-06/61030, ФНС России от 04.10.2017 № ГД-4-11/19965@, от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

О том, что входит в состав таких сведений, читайте в статье «Заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам».

Но в письме ФНС от 05.12.2018 №БС-4-11/23628@ пояснила, что в раздел 3 нужно включать сведения о сотрудниках, в т.ч. и уволенных, только при условии, что им в отчетном периоде выплачивалось вознаграждение. Например, если сотрудник был уволен в марте, а премия по итогам 1 квартала была начислена в апреле и выплачена уже уволенному работнику во 2-м квартале, то сведения об этом уволенном нужно включить в расчет за полугодие. Если же сотрудник рассчитался в марте, то сведения о нем включаются только в отчет за 1 квартал.

Пример заполнения расчета по страховым взносам, в том числе для ситуации с увольнением работника, привели эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и переходите к образцу бесплатно.

Итоги

В РСВ — отчет, составляемый нарастающими в течение года цифрами, — данные об уволенных сотрудниках должны включаться, пока год их увольнения не завершится. С учетом относящихся к уволенным сведений будут заполняться подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1 и раздел 3 отчета. Подраздел 3.2 при показе персональных сведений в этом случае не заполняется.

В 2021 году ФСС выплачивает пособия работникам напрямую. Проект прямые выплаты заработал по всей России с 1 января. Заполнять отчетность по взносам теперь будет проще. Расскажем, что учесть новеньким в проекте.

Как сдать РСВ на прямых выплатах

Расчёт по страховым взносам сдавайте по той же форме, по которой отчитались за 2020 год. Она утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

Всем, кто присоединился к прямым выплатам с 1 января 2021 года, надо учесть несколько важных изменений в расчёте за I квартал. Они повлияют на порядок заполнения приложений 2, 3 и 4.

Как заполнить РСВ по новым правилам

Приложения 3 и 4 заполнять больше не нужно никому, так как в них расшифровываются расходы организаций на выплату сотрудникам пособий, которые теперь сразу выплачивает ФСС.

С приложением 2 к разделу 1 всё немного сложнее. В нём указывается сумма взносов на ВНиМ. На прямых выплатах особенности следующие:

в строке 002 ставится признак «1» для прямых выплат;
не нужно заполнять строку 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения»;
строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняется, только если работодатель получил возмещение за периоды до перехода на прямые выплаты;
в строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащих уплате» указывается только признак «1», так как признак «2» проставляется, когда расходы превысили исчисленные страховые взносы — на прямых выплатах это невозможно.

Пример заполнения. В компании 5 сотрудников. В I квартале 2021 года начисленные взносы на ВНиМ составили 10 875 рублей. В том числе за январь, февраль и март по 3 625 рублей.

В январе ФСС возместил расходы на декабрьские больничные в сумме 1 200 рублей.

Приложение 2 будет заполнено следующим образом:

Образец РСВ за 1 квартал 2021 года на прямых выплатах. Сокращенное приложение 2

Какие пособия отражать в РСВ

С 2021 года в РСВ учитываются только те пособия, которые сотрудникам выплатил сам работодатель. Раньше в сумме выплат мы указывали все больничные, декретные, пособия по уходу за ребёнком и пр. Теперь остались только больничные за первые три дня болезни работника и дополнительные выходные по уходу за ребёнком-инвалидом.

Они включаются в сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работника. В РСВ это строки 030 подразделов 1.1 и 1.2, строка 020 приложения 2 и строки 140 подразделов 3.2.

Больничные за первые три дня болезни не облагаются взносами, поэтому их включают в суммы, не подлежащие обложению по ст. 422 НК РФ. Это строки 040 подразделов 1.1 и 1.2 и строка 030 приложения 2. Оплата дополнительных выходных взносами облагается, поэтому отражается в строках 050 подразделов 1.1 и 1.2 и приложения 2, а также в строках 150 подразделов 3.2.

Пособия на погребение тоже выплачивает работодатель, а ФСС их компенсирует позже. Показывать их в расчёте не нужно.

Как сдать 4-ФСС на прямых выплатах

Форму 4-ФСС планировали обновить в 2021 году, даже подготовили новый бланк отчёта. Но в I квартале его не приняли и скорее всего не примут до конца 2021 года. Поэтому отчитываемся по старой форме, утверждённой приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Как заполнить 4-ФСС по новым правилам

Раньше в таблице 3 мы расписывали расходы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Теперь она не актуальна, можно не заполнять.

Ещё одно место для отражения расходов — строка 15 таблицы 2. Её теперь тоже заполнять не надо, достаточно проставить нули или прочерки.

Компенсации пособий по травматизму и прочих расходов, полученные от ФСС за периоды до 1 января 2021 года, отражаются в строке 6 таблицы 2.

Так как зачётная система не действует, в 4-ФСС мы сразу показываем взносы к уплате. В таблице 2 начисленные взносы указываются в строке 2, уплаченные — в строке 16. Задолженность по взносам на конец первого квартала указывайте в строке 19. Задолженность за ФСС на конец периода теперь может появиться, только если вы переплатили взносы.

Пример заполнения. Организация платит взносы на травматизм по минимальному тарифу — 0,2 %. За январь, февраль и март за сотрудников начислили по 400 рублей. На 1 января 2021 года у страхователя был долг — 264,30 рубля.

Таблица 2 расчёта 4-ФСС будет заполнена так:

Образец 4-ФСС за 1 квартал 2021 года на прямых выплатах. Таблица 2

Какие пособия отражать в 4-ФСС

Как и в РСВ, включать в 4-ФСС нужно будет только больничные за первые три дня болезни сотрудников и дополнительные выходные по уходу за детьми инвалидами. Больничные с четвёртого дня, декретные и детские пособия платит ФСС — показывать их в отчёте не нужно.

Больничные за первые три дня болезни отразите в общей сумме выплат по строке 1 таблицы 1. Так как они не облагаются взносами, то попадут и в строку 2 таблицы 1.

Оплата дополнительных выходных родителям детей инвалидов попадает в строки 1 и 3 таблицы 1, так как формирует базу для начисления взносов. Пособия на погребение в 4-ФСС не попадают.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Налоговики рассказали об особенностях составления расчета по страховым взносам за отчетные периоды (ст. 431 Налогового кодекса) (письмо ФНС России от 4 октября 2017 г. № ГД-4-11/19965@). В частности, они напомнили об обязательности включения в расчет данных о сотрудниках, уволившихся в предыдущем отчетном периоде и не получавших выплаты в отчетном периоде. Напомним, форма расчета, порядок заполнения расчета и формат представления расчета в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 10 октября 2016 г. № ММВ-7-11/551@.

Так, специалисты ФНС России напомнили, что расчет считается непредставленным в случае, если указанные в нем сведения о совокупной сумме исчисленных налогоплательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, не соответствуют сведениям о сумме исчисленных страховых взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период. Также непредставленным будет расчет, если в нем указаны недостоверные персональные данные застрахованных лиц. Об этом факте плательщику направляется соответствующее уведомление не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе) (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ).

Раздел 3 расчета заполняется плательщиком на всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде. При этом указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным лицам, "1" – является застрахованным лицом и соответствующий код категории застрахованного лица, например "НР".

ФОРМЫ

Расчет по страховым взносам

Образец заполнения Расчета по страховым взносам

В соответствии с п. 22.1 Порядка представления расчета раздел 3 расчета заполняется плательщиками на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного периода, в том числе в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения. При этом согласно п. 22.2 Порядка представления расчета, если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется.

Следовательно, в отношении застрахованных лиц, которым за последние три месяца отчетного периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, плательщиком заполняется раздел 3 расчета, за исключением подраздела 3.2. А количество сведений о застрахованных лицах за отчетный период раздела 3 расчета учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 расчета (п. 7.2 Порядка представления расчета).

Таким образом, делают вывод специалисты налогового ведомства, в случаях не включения в расчет по страховым взносам за отчетный период уволившихся в предыдущем отчетном периоде сотрудников и не получавших выплаты в отчетном периоде, необходимо представить уточненный расчет по страховым взносам за отчетный период, указав в разделе 3 расчета всех застрахованных лиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде.

Напомним, что начиная с отчетности за I квартал 2017 года, плательщики страховых взносов должны представлять в налоговые органы единый расчет по страховым взносам. Данный расчет включает в себя показатели четырех форм отчетности (РСВ-1, РСВ-2, РВ-3, 4-ФСС), которые ранее представлялись в ПФР и ФСС России.В текущем году плательщики страховых взносов представляют расчет ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом (п. 7 ст. 431 Налогового кодекса). При этом в случае отсутствия у организации – плательщика страховых взносов выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц в течение расчетного периода, она обязана представить в налоговый орган расчет с нулевыми показателями (письмо ФНС России от 12 апреля 2017 г. № БС-4-11/6940@ "По заполнению расчета по страховым взносам").

Расчет по страховым взносам сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли «нулевой» расчет. А также покажем образец заполнения отчета.

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2 и 3. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала. То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев 2020. Сроки сдачи расчета следующие:

за 4 квартал (2020 год) — 1 февраля 2021.
за 1 квартал — 30 апреля 2021;
за 2 квартал (полугодие) — 30 июля 2021;
за 3 квартал (9 месяцев) — 1 ноября 2021;
за 4 квартал (2021 год) — 31 января 2021.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 2020 год. Срок сдачи 30 января приходится на субботу, поэтому дата откладывается до понедельника — 1 февраля.

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Способы сдачи расчета

Расчет по страховым взносам можно сдать на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за отчетный период не выше 10 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата.

Если в отчетном периоде среднесписочная численность работников более 10 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Ранее бумажную форму могли сдавать все страхователи, у которых числилось не больше 25 сотрудников.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

В нем заполняется:

Титульный лист;
Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

За несдачу расчета в течение 10 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).

Новая форма РСВ с отчета за 2020 год

Форма расчета по страховым взносам в 2020 году обновлена приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@ . Форма имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении № 2 к приказу. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Основные изменения в расчете коснулись оформления бланка. Он стал проще и сократился почти на 1/3. Разберем нововведения подробнее:

Титульный лист. Появилось новое поле «Среднесписочная численность», эти данные нужно будет приводить в РСВ за каждый отчетный и расчетный период. Отдельный отчет о среднесписочной численности сотрудников удалили.
Коды тарифов и коды категорий застрахованных лиц. В приказ добавили коды тарифов, которые были введены с первого полугодия 2020 года. Для субъектов МСП, которые платят взносы с выплат сверх МРОТ по пониженным тарифам, утвердили код тарифа плательщика « 20 » и коды категорий застрахованного лица « МС », « ВЖМС », « ВПМС ». Для страхователей, которым установлен нулевой тариф взносов, утвердили код тарифа плательщика « 21 » и коды категорий застрахованного лица « КВ », « ВЖКВ », « ВПКВ ».
Приложение 5.1. Оно актуально для плательщиков из IT-сферы, которым в рамках налогового маневра установили пониженные тарифы страховых взносов с 1 января 2021 года. Приложение заполняют, чтобы подтвердить свое соответствие условиям применения пониженного тарифа. Это распространяется на разработчиков электроники, программ и баз данных.
Новые коды тарифа плательщикаи коды категорий застрахованных лиц дляIT-сферы. Разработчики электроники, программ и баз данных, у которых выполняются условия для применения пониженных тарифов будут проставлять код тарифа «22». Коды категорий застрахованных лиц следующие: «ЭКБ» — физические лица; «ВЖЭК» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПЭК» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ.

Как заполнять РСВ

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). При заполнении на компьютере можно ничего не ставить.

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность» укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.

В первом разделе указывайте общие показатели по суммам взносов к уплате. В строке 010 впишите коде ОКТМО мугиципального образования, на территории которого уплачиваете взносы. Далее укажите КБК по каждому виду страховых взносов и суммы взносов по этим КБК нарастающим итогом с начала года. Дополнительно выделите суммы за три последних месяца.

В строке 110 покажите взносы на обязательное соцстрахование, а по строке 120 — превышение расходов на соцстрахование над суммой исчисленных взносов. Одно из значений в строках 110 и 120 должно быть нулевым.

В строке 001 укажите код применяемого тарифа. Код «20» для субъектов МСП, применяющих пониженные тарифы, код «21» для пострадавших отраслей с нулевым тарифом, код «22» для IT-сферы и прочие, указанные в приложении 5 к Порядку заполнения.

В подразделе 1.1 содержится расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм взносов на пенсионное страхование. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц, по строке 020 укажите количество лиц, с выплат которым исчислены взносы, а в строке 021 — тех, выплаты которым превысили предельную базу.

Далее по строкам укажите начисленные выплаты, суммы, исключенные из базы, и расходы, принимаемые к вычету. Базу для расчета взносов на ОПС впишите в строку 050. По строке 051 укажите базу в размерах, которые превышают предельную величину (п. 3–6 ст. 421 НК). По строке 060 укажите исчисленные пенсионные взносы.

В подразделе 1.2 представлен расчет облагаемой базы и сумм взносов на ОМС. Порядок заполнения практически полностью аналогичен подразделу 1.1.

Третий раздел заполняйте на каждого работника, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Количество разделов 3 должно быть равно числу сотрудников. При этом неважно, были ли в отчетном периоде начисления в отношении этого сотрудника.

Строка 010 заполняется только при аннулировании ранее представленных сведений. В строках 020-110 укажите персональные данные физлица. В графе 130 проставьте код категории застрахованного лица согласно приложению 7. В графе 140 укажите сумму выплат за первый второй и третий месяцы отчетного периода. В графе 150 посчитайте базу для расчета пенсионных взносов в рамках предельной величины, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 170 — сумму страхвзносов.

Сдавайте РСВ с Контур.Бухгалтерией. Формы в сервисе обновляются своевременно, а отчеты формируются автоматически на основе данных о зарплате. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией. Первые 5 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.

В обязанность всех работодателей, которые являются страхователями, входит заполнение и сдача в госорганы формы РСВ. Документ имеет определенную структуру. Вносить информацию в бланк нужно с учетом ряда правил. У многих работодателей возникает ряд вопросов при заполнении формы. Например, не все знают, должны ли отображаться уволенные сотрудники в РСВ. Чтобы ответить на этот вопрос, нужно обратиться к действующим нормативно-правовым документам, регулирующим данную сферу.

Надо ли показывать в РСВ работников, уволенных в прошлом квартале, полугодии?

РСВ расшифровывается как расчет по страховым взносам. Эту форму работодателям нужно заполнять регулярно и подавать в государственные органы. Многие руководители интересуются, включать ли уволенных сотрудников в РСВ.

Ответ на этот вопрос можно найти в письме Федеральной налоговой службы №БС-4-11/4859 от 17 марта 2017 года. В этом документе сказано, что в третьем разделе указываются все застрахованные лица, в пользу которых в отчетном квартале, полугодии или году осуществлялись выплаты или прочие вознаграждения. Сведения о работниках, которые были уволены в предыдущем периоде, также приводятся.

Например, если в течение отчетного квартала бухгалтерия предприятия начислила премию работнику, с которым прекратились трудовые отношения в более раннем периоде, то информацию о нем в РСВ нужно отразить. Факт того, что с данным сотрудником был расторгнут гражданско-правовой либо трудовой договор, значения не имеет.

Если же работник был уволен в предыдущем отчетном периоде, и после этого никаких выплат в его пользу не совершалось со стороны руководства фирмы, тогда включать такого сотрудника в третий раздел РСВ не требуется. Например, трудовые отношения с подчиненным были прекращены в январе. До конца полугода никаких выплат в его пользу не было. В отчете за полугодие сведения о таком работнике отображены не будут.

Куда и в какие сроки сдавать отчет?

Раньше руководители компаний подавали отчетность о страховых взносах по штатным сотрудникам во внебюджетные фонды, то есть в ФСС, ПФР. 2017 год внес определенные изменения. С 2017 года РСВ требуется сдавать в ФНС.

Именно эта организация занимается контролем уплаты страховых взносов. Работодателям следует направлять отчетность в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Что касается сроков, то сдавать РСВ в ФНС работодатели должны ежеквартально до 30 числа месяца, следующего после завершения отчетного периода, то есть, в конце января, апреля, июля и октября.

При этом нужно учитывать, что, если 30 число приходится на выходной или праздник, то крайняя дата подачи формы в ФНС переносится по правилам, установленным Налоговым кодексом, на ближайший рабочий день.

Структура документа

Документ состоит из таких частей:

титульная страница;
раздел №1. Приводятся сводные данные по страховым взносам;
раздел №2. Заполняется для глав крестьянского фермерского хозяйства;
раздел №3. Это персонифицированные сведения о каждом сотруднике.

Разделы имеют подразделы, приложения.

+7 (499) 288-73-46;
8 (800) 600-36-19

Это быстро и бесплатно!

Как правильно заполнить?

РСВ составляется по форме, утвержденной приказом ФНС России №ММВ-7-11/551@ от 10 октября 2016 года. В этом же документе приведен и порядок заполнения бланка.

Инструкция по внесению информации в форму РСВ:

титульный лист заполняют все страхователи. Указывается информация о работодателе (ИНН организации, КПП (для юридических лиц), организационно-правовая форма, ОКВЭД-2, контактный телефон), номер корректировки документа, код отчетного периода, календарный год, количество страниц документа. Во второй части титульного листа вносятся данные о должностном лице, которое подписывает форму. Указывается ФИО, личная подпись, дата заполнения РСВ;
заполняется первый раздел. Тут отображается информация о страховых взносах, которые работодатель исчисляет из зарплаты своих подчиненных. Указывается код бюджетной классификации;
заполняется третий раздел. По каждому сотруднику отдельно приводятся персонифицированные сведения. Указывается ИНН, СНИЛС работника, гражданство, половая принадлежность, дата рождения, серия и номер паспорта. Делается отметка о том, застрахован подчиненный или нет. Заполнение раздела 3 на уволившихся работников имеет некоторые особенности. В подраздел 3.2 информация не вносится, если начислений за отчетный период не производилось. В этом случае указываются только сведения, позволяющие идентифицировать сотрудников, с которыми был прекращен трудовой договор.

При заполнении документа следует придерживаться таких правил:

нумеровать страницы, проставляя в соответствующих ячейках «001», «002», «003» и т.п.;
текстовые поля заполнять слева направо печатными буквами;
десятичные дроби записывать в два пола;
в конце каждой страницы ставить дату и подпись.

Пример заполнения расчета страховых взносов

Рекомендуется при составлении отчетности РСВ использовать образец. Это поможет без ошибок заполнить форму. Также наличие примера минимизирует временные затраты.

Обязательно ли выдавать справку уволенному сотруднику на руки?

Информация в выписку вносится только по работнику, с которым был прекращен трудовой договор. Справка выдается в день фактического увольнения вместе с остальными документами для сотрудника. Согласно статье №151 Гражданского кодекса России, подчиненный имеет право подать на работодателя иск в суд за отказ в выдаче формы РСВ на руки, а также потребовать материальную компенсацию.

Надо отметить, что выписку из РСВ работодатель должен предоставить любому штатному сотруднику, который подал заявление на получение подобного документа. Справку следует подготовить бухгалтерии предприятия в течение 5 календарных дней после получения запроса от подчиненного.

Образец выписки

При увольнении сотрудника выписку из РСВ для него готовит отдел бухгалтерии. Важно отобразить в справке всю необходимую информацию. Данные должны быть точными и актуальными.

Таким образом, форма РСВ заполняется и подается в налоговую инспекцию ежеквартально. В документе отображают штатных и уволенных за отчетный период сотрудников. Выписку из РСВ в обязательном порядке выдают работнику в случае его увольнения. Справка предоставляется в день фактического прекращения трудовых отношений. Также ее выдают в пятидневный срок по письменному заявлению штатного подчиненного.

Читайте также: