Если самозанятый не получает доход несколько месяцев

Опубликовано: 17.09.2024

Единственный налог, который платят самозанятые, — налог на профессиональный доход (НПД). Он похож на упрощённую систему налогообложения для предпринимателей, но отличается ставкой:

4% — за доходы от работы с физическими лицами;

6% — за доходы от работы с юридическими лицами или ИП.

Самозанятые платят НПД, если их годовой доход составляет не больше 2,4 млн рублей. Если превысить лимит, нужно оформить ИП. А если самозанятый уже работает как ИП ( да, так тоже можно ), то нужно выбрать другой налоговый режим.

Иногда самозанятые должны платить НДФЛ как обычные физические лица. Это правило относится к доходам:

по трудовому договору;

от бывших работодателей, на которых вы работали меньше двух лет назад;

госслужащих, кроме сдачи квартиры в аренду;

от продажи имущества.

Закон не запрещает платить часть налогов как самозанятым, а часть — как физическим лицам. Но есть видов деятельности, при работе по которым нельзя быть самозанятым. К ним относятся:

работы по договорам поручения, комиссии или агентских договоров;

продажи товаров с обязательной маркировкой или акцизами;

продажи недвижимости и транспортных средств;

работы по договору простого товарищества;

курьерской доставки без онлайн-кассы;

добычи и продажи полезных ископаемых;

перепродажи товаров (сфера ритейла).

Также не могут быть самозанятыми адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, нотариусы и медиаторы.

Пример . Евгений оформился как самозанятый и занимается юридическими услугами. Чтобы больше зарабатывать, он решил предлагать клиентам банковские услуги по агентскому договору. В мае Евгений привёл в банк трёх клиентов, банк перечислил ему 10 тыс. рублей на счёт .

Евгений внёс продажу в приложении «Мой налог» и отправил чек в банк. А через неделю получил уведомление от налоговой, что статуса самозанятого у него больше нет. Это из-за того, что самозанятым запрещено представлять чужие интересы в бизнесе .

Когда нужно платить налог на профессиональный доход?

Ежемесячно — не позднее 25 числа месяца. В текущем месяце уплачивается налог за предыдущий. Например, налог за май нужно уплатить не позднее 25 июня. Но если на 25 число выпадает праздник или выходной, тогда срок уплаты переносится на следующий рабочий день.

Приложение «Мой налог» присылает уведомления со сроком и суммой следующего платежа

Если вы только зарегистрировались в качестве самозанятого, первый налоговый период считают со дня регистрации и до конца следующего месяца. Например, при постановке на учет в июне уплатить налог нужно до 25 августа.

Что будет, если не платить налог с доходов самозанятого?

По закону налоговая инспекция вправе проверить доходы самозанятого, доначислить неуплаченные налоги и выписать штраф. Он составит 20% от суммы, которую вы должны были уплатить, но скрыли от налоговой. Штраф может вырасти до 100%, если вы снова уклонитесь от уплаты налогов в течение полугода с последнего нарушения.

На практике ситуация не так однозначна. Сами по себе инспекторы не видят никакие поступления на карты физических лиц и предпринимателей. Чтобы изучить доходы самозанятого, они обязаны проводить налоговую проверку. Но есть одна проблема: чтобы проверить самозанятого, инспектор должен запросить разрешение у центрального аппарата ФНС.

Важно : без веских причин и подозрений на сокрытие крупных доходов межрайонные инспекции это точно не сделают. Но не платить налоги всё равно плохо: кто знает, вдруг через месяц ФНС разрешит проверять всех самозанятых без разбора.

С самозанятыми ИП ситуация другая. Налоговая вправе самостоятельно проводить камеральные и выездные проверки предпринимателей, поэтому шанс получить штраф за уклонение от уплаты налогов становится выше.

Что делать, если доход в течение года превысил 2,4 млн рублей?

Если календарный год ещё не закончился, а доход уже превысил 2,4 млн рублей, самозанятость автоматически прекращается. Физические лица платят НДФЛ, а ИП выбирают новый налоговый режим.

Вот формы заявления:

Важно : в заявлениях на УСН и ЕСХН в графе «Код признака налогоплательщика» нужно указать «3». Так налоговая поймёт, что вы переходите с другого налогового режима.

Подсказки по заполнению заявления есть прямо на бланке

Если не написали заявление или не уложились в 20 дней, произойдёт страшное — ИП автоматически перейдёт на общую систему налогообложения. Тогда со всех поступлений свыше 2,4 млн рублей придётся платить 13% НДФЛ.

Пример . Самозанятый юрист Евгений заработал с января по май 2021 года 3 млн рублей, но не успел подать заявление на УСН. За 2,4 млн он заплатил налог на профессиональный доход, а за остальной доход пришлось платить НДФЛ — 600 тыс. × 13% = 78 тыс. рублей. А если бы Евгений успел перейти на УСН «Доход», заплатил бы всего 600 тыс. × 6% = 36 тыс. рублей. В два раза меньше!

После того, как самозанятость аннулируют, снова перейти на НПД или другой налоговый режим можно только с 1 января следующего года.

Как добровольно платить взносы в ПФР, чтобы накопить трудовой стаж?

Самозанятые вправе не платить страховые и пенсионные взносы. Но если вы планируете накопить трудовая стаж и подстраховаться пенсией, вы можете платить взносы в ПФР добровольно.

Откройте экран «Прочее».

Выберите раздел «ПФР».

Нажмите «Подать заявление», затем — «Перейти».

Снова нажать «Подать заявление».

Заявление формируется автоматически по информации, которая уже есть у налоговой

Когда заявление обработают и примут, в приложении появится раздел «Платежи ПФР». С помощью него вы сможете платить взносы в пенсионный фонд. Это работает как для самозанятых физлиц, так и для ИП с налогом на профессиональный доход.

Стаж начисляется пропорционально уплаченной сумме — заплатить можно от 1 рубля. Чтобы получить полный год страхового стажа, за 2021 год нужно уплатить 32 448 рублей, за 2022 — уже 34 445 рублей.

Как добровольно платить взносы в ФСС, чтобы оформлять больничные и декрет?

Страховые взносы помогут получить социальные гарантии от государства, например, больничные или декретные выплаты. Но добровольно платить взносы в ФСС могут только самозанятые ИП: физическим лицам такая возможность недоступна.

Чтобы перечислять страховые взносы, нужно зарегистрироваться в системе социального страхования. Подать заявление в ФСС можно через МФЦ или специальную страницу на Госуслугах . Заявление рассматривают не дольше двух рабочих дней.

Можно подать заявление электронно или записаться на приём в местное отделение ФСС

Размер взносов в ФСС всегда фиксированный. Он зависит от размера МРОТ в текущем году. Например, сейчас взносы составляют 2,9% от МРОТ. В 2021 году это 4 451,62 рублей. Платить можно как одним платежом, так и несколькими в течение года.

Важно : внести нужно полную сумму взносов за год. Если внести меньше, ФСС просто вернёт деньги и не покроет расходы предпринимателя на больничный или декрет.

Чтобы получить страховые выплаты, нужно обратиться в отделение ФСС по месту регистрации. Сделать это нужно не позднее шести месяцев после выхода с больничного или декрета. Но не раньше следующего года. Например, если уплатили взносы 25 октября 2021 года, получить выплаты можно только с 1 января 2022 год а.

Как убедить партнёров, что им не придётся платить налоги за вас?

Не все юридические лица и предприниматели хотят работать с самозанятыми. Некоторые опасаются, что самозанятый аннулирует чек, внесет неверную сумму или не заплатит налоги. Это создаст лишние риски бизнесу: в лучшем случае придётся уплатить НДФЛ, в худшем — штрафы и ограничения от банков.

В действительности всё не так страшно. Есть несколько советов, которые помогут заказчикам не беспокоиться за работу с самозанятыми. Вот несколько основных правил, которые обязательно нужно рассказать вашим заказчикам:

Нужно периодически проверять статус самозанятого. Для этого налоговая разработала специальный сервис . Пока партнёр числится самозанятым, можно смело переводить ему деньги и ждать чек. Если самозанятый утратил статус, придётся перезаключать договор как с физическим лицом или прекратить сотрудничество.

Для работы с самозанятым подойдёт типовой гражданско-правовой договор, например, договор оказания услуг или универсальный договор-счёт-акт.

В договоре должны быть прописаны статус самозанятого, обязанность самозанятого выдавать чеки и вовремя сообщать о снятии с режима НПД, а также то, что заказчик не платит НДФЛ и страховые взносы за физлицо.

После каждой оплаты самозанятый должен сформировать чек в приложении «Мой налог» и отправлять его в установленный срок.

С 1 июля 2020 года налог на профессиональный доход для самозанятых введён на всей территории РФ. Плюсов у самозанятости много. В этой статье, хочу рассказать о недостатках или минусах использования данного специального налогового режима.

И так. Подводные камни, о которых Вы могли не знать. (Ошибки, мифы и заблуждения самозанятых граждан).

Возможное наличие комиссии банка при осуществлении безналичных платежей

При осуществлении платежей с расчетных счетов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в адрес самозанятых взимается комиссия, как при переводе на счёта физических лиц.

Что делать, если чек выдали, а клиент не заплатил?

Приложение «Мой налог» формирует чек об оплате, который самозанятый предоставляет в бумажном и электронном виде клиенту. Дополнительно электронная копия чека отправляется в налоговую службу для учета.

Какие документы должны быть у самозанятых?

Подведомственность. Споры с самозанятыми рассматривают районные суды общей юрисдикции по правилам гражданского процессуального кодекса.

Подсудность. Определяется условиями договора. (Зачастую в нём уже содержатся данные условия — стороны могли указать, что все споры должны рассматриваться в определённом суде). Если в договоре такого условия нет, то подсудность определяется в зависимости от того, кому предъявляете иск. Если ответчик — гражданин или ИП, предъявляйте иск в суд по месту его жительства, если ответчик — юридическое лицо, то по адресу его места нахождения, который указан в ЕГРЮЛ.

Самозанятые ошибочно используют налоговый бонус в 10 000 руб

Это не значит, что налоги до первых 10 000 рублей платить не надо. На практике это работает так. Например. Вы работаете налоговым консультантом и оформили самозанятость. За свою деятельность Вы единоразово получили 20 000 руб от юридического лица. По идее, должны заплатить 6% налога, то есть 1200 рублей. Но с налоговым бонусом Вы платите не 6%, а только 4% (льгота 2%), то есть 800 рублей. Разница 400 рублей в этом месяце и есть тот самый налоговый бонус. Представим, что в следующем месяце ситуация аналогичная, то есть Вы снова сэкономили 400 рублей. И так до тех пор, пока суммарно экономия не перевалит за 10 000 рублей. Потом льгота пропадает и платить придется все 6%.

Налогом облагается только тот доход, который внесён в приложение, поэтому если вам на карту пришёл перевод от знакомого, зарплата или что-то иное, не связанное с вашей деятельностью, то эти суммы налогом не облагаются.

Ну и, конечно, налоговики могут запросить данные о поступлении денежных средств на счета самозанятого и сравнить их с теми, что отражены через приложение «Мой налог». Запрос в банк возможен в случае, когда в отношении самозанятого инициирована налоговая проверка. И если налоговая докажет, что это выручка — поступившие суммы будут считаться доходом самозанятого.

Обратите внимание. Получая статус самозанятого, у налоговых инспекторов появляется право мониторить все ваши расчетные счета на предмет сокрытия доходов от уплаты налога. Стало быть, перевела вам любимая бабушка подарок на день рождения. Налоговая может посчитать это доходом самозанятого и обратное предстоит доказывать Вам. Будьте готовы давать объяснения о том, откуда появились деньги и почему не учтены в качестве дохода. Кроме того, нужно быть готовым данные факты подтвердить документально.

Штрафы за невыдачу или отсутствие чеков

Самозанятому полагается штраф 20% от суммы сделки за отсутствие чека при первом нарушении (но не менее 1000 руб) и 100% от суммы сделки при повторном нарушении (но не менее 5000 руб), а еще есть пени при наличии задолженности по налогу. Поэтому лучше не забывать о новом статусе и внимательно относиться к финансам.

Не забывайте о минусах применения налогового режима для самозанятых

Стоит ли опасаться, что все поступления на карту самозанятого будут автоматически облагаться налогом? В каком случае самозанятый теряет всю заработанную сумму или её часть?

Я перешла на новый налоговый режим год назад и за это время разобралась во всех рисках. Расскажу, что считается нарушениями, а что — нет, и какое наказание грозит за ошибки.

Начнем с того, как правильно работать в статусе самозанятого. Брать деньги с клиентов и платить налог нужно по следующей схеме:

Банки, сотрудничающие с ФНС, предлагают самозанятым оформить отдельную карту для доходов от профессиональной деятельности. Если вы привязали такую карту к приложению «Мой налог», то все входящие платежи автоматически считаются вашим доходом от профессиональной деятельности, а чек формируется автоматически. Так что не стоит использовать карту для личных расчетов.

Но если вы не подключились к партнерской программе, то вручную указываете в приложении доходы от самозанятости и не вносите частные платежи. Например, переводы от родных и друзей, деньги от продажи вещей на Avito или возврат долга.

Как штрафуют за нарушения. Если вы скроете часть доходов и снизите сумму налога от профессиональной деятельности, то вас могут оштрафовать. В Налоговом кодексе РФ для этого появилась отдельная статья:

На каждый платеж вы формируете чек. Причем обязаны делать это в определенные сроки:

Собрать данные по всем сделкам самозанятого в один отчет может и посредник. Так, сервис Яндекс. Такси учитывает все расчеты с пассажирами в течение месяца, потом формирует единый чек для самозанятого водителя и отправляет его в приложение «Мой налог». Таксисту не нужно вести учет, собирать информацию об оплаченных поездках и выдавать чеки клиентам.

Чек можно выдать либо на бумаге, отправив на печать прямо из приложения, либо в электронном виде — по email или SMS, в соцсетях или мессенджерах. Еще один вариант — показать чек на экране компьютера или телефона, чтобы клиент мог отсканировать QR-код.

Как штрафуют за нарушения. Нарушение — отсутствие чека в приложении. Если его выявили впервые, то заплатите пятую часть заработанной суммы, если второй раз — отдадите всю сумму целиком.

Если данные о доходе самозанятого не передал в ФНС посредник, то ему грозит штраф — 20% от суммы сделки, но не менее 200 ₽. Самозанятого при этом не накажут.

Опять же о применении штрафов на практике пока не сообщали. Но помните: налоговики вправе проверить ваши записи в приложении за прошлые периоды.

Как избежать наказания. Создавайте чеки при каждой продаже и предлагайте их клиентам. Если клиент категорически откажется, а потом пожалуется на вас в налоговую — сможете предоставить переписку о том, что предлагали чек. Но главные подтверждение — сам документ в приложении «Мой налог».

Налог рассчитывается в приложении автоматически. Если в течение месяца дохода не было, то и налога не будет.

Уведомление с суммой за прошлый месяц приходит до 12-го числа каждого месяца в приложении, налог вы платите до 25-го числа того же месяца. Например, 10 марта я получила уведомление, а деньги перечислила до 25 марта.

Если налог менее 100 ₽, то он переносится на следующий месяц. В первый месяц тоже платить не надо — если вы стали самозанятым в апреле, то налог за апрель и май платите в июне.

Внести деньги без комиссии можно онлайн с карты любого банка, по реквизитам в квитанции или подключить в банке-партнере автоплатеж. Деньги поступают в налоговую, а в приложении появится сообщение об оплате налога.

Как штрафуют за нарушения. Если вы не заплатите налог в срок, то вас оштрафуют. Налоговики посчитают долги в течение 10 дней. И уже 5-го числа следующего месяца уведомляют о задолженности и необходимости оплатить пени.

Размер пени за каждый календарный день просрочки — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности. Отсчет идет с 26-го числа и до дня погашения долга.

Сумма пеней рассчитывается автоматически, вы увидите ее в приложении. Причем банки, где вы обслуживаетесь, тоже получат эту информацию. Напомнят вам о задолженности и предложат ее оплатить.

Если вы заплатили вовремя, но в приложении висит задолженность — не всегда нужно переживать. Возможно, сведения зависли в пути — если вы платили с карты, то на обработку платежа уходит до 10 дней, по квитанции — до 20 дней.

Не беспокойтесь, если внесли деньги вовремя: датой оплаты налога считают тот день, когда деньги ушли с вашей карты или вы их внесли по квитанции. Информация дойдет до налоговой, и запись о долге пропадет без пени и штрафов.

Налог и пени менее 1 ₽ нельзя оплатить картой в приложении. Можно распечатать квитанцию и оплатить этот мелкий долг в любом банке или отсканировав QR-код через мобильный интернет-банк или банкомат.

Как избежать наказания. Платите вовремя, не откладывайте расчеты с ФНС на потом и регулярно заглядывайте в приложение «Мой налог».

Не очень удобно, что до сих пор не сделали оповещение об уведомлениях в приложении. Если не открывать его, можно пропустить важное сообщение. Поставьте напоминание в календаре и заходите в приложение с 12 по 25 число каждого месяца.

Еще можно сразу подключить автоплатеж с карты, чтобы наверняка не пропустить сроки уплаты налога. Тогда банк-партнер самостоятельно выполнит расчеты с ФНС. О предстоящих списаниях с карты банк предупредит заранее по SMS за несколько дней до уплаты налога.

Плательщик НПД может лишиться этого статуса по ряду причин:

Пример
Моя знакомая решила совмещать УСН и НПД: зарегистрировалась как самозанятая и не поменяла налоговый режим в течение месяца. Но она не могла одновременно сдавать коммерческую недвижимость, уплачивая УСН, и давать консультации как самозанятая. Ее принудительно лишили статуса плательщика НПД. Пришлось сниматься с учета как самозанятый, аннулировать чеки, писать заявление на возврат налога и платить налог по УСН.

Штрафов за неправильный выбор налогового режима нет. Но налог пересчитывают по другой системе налогообложения, а ИП дополнительно заплатит страховые взносы. Налог на профессиональный доход за тот период, когда вы не имели права быть самозанятым, можно вернуть, написав заявление в ФНС.

Сбой в приложении. Не надо опасаться наказания, если не удалось выдать чек или оплатить налог в приложении «Мой налог» из-за технического сбоя или профилактических работ. Просрочка из-за проблем с приложением не считается нарушением, если вы в течение дня после устранения сбоя сделает все, что нужно. Налоговики предупреждают о плановых работах в приложении и предлагают альтернативные варианты входа в личный кабинет.

Отмена сделки. В приложении вы можете аннулировать чек, если пришлось вернуть заказчику деньги. Самозанятый не платит налог с дохода, который не получал. В следующем месяце сумму налога скорректируют — если вы уменьшили свой доход за прошлые периоды, то это учтут. Никаких ограничений для отмены сделки нет, можно аннулировать чек даже на сумму, полученную год назад.

Начисление налога с личных поступлений. Такого не произойдет по желанию налоговиков. Внимание проверяющих может привлечь только жалоба от конкурента или недовольного клиента. Тогда есть риск, что они проведут контрольную закупку и проверят ваши прошлые сделки и расчеты, запросив данные у банков. Но бояться нечего, если будете соблюдать три правила: вносить все доходы в приложение, выдавать чеки клиентам и платить налог вовремя.

Блокировка счета. Центробанк разъяснил, что банкам нельзя блокировать личные карты самозанятых из-за дохода от профессиональной деятельности. Но лучше узнать, есть ли в банке специальное приложение для самозанятых и завести отдельную карту для доходов от клиентов. Но ее отсутствие не помешает вам брать деньги у клиентов на любые свои счета, карты и кошельки, главное — вносить эту информацию в приложение «Мой налог».

При работе с самозанятыми бизнес получает ряд преимуществ, отказываться от которых, конечно, неразумно. В первую очередь, работа с самозанятыми исполнителями дает заказчикам уникальную преференцию в виде экономической выгоды: возможность уплачивать налоги с зарплаты как минимум на 7% меньше, а при умелом раскладе снижая их на 37%.

Кроме того, сотрудничая с самозанятыми, бизнес получает беспрецедентную возможность:

отказаться от серых зарплат и сомнительных схем;
навести порядок в рабочих процессах;
исключить необходимость наличного расчета с сотрудниками;
достигать положительный результат при существенной экономии своей ресурсной базы.

Про ограничения

1. Ограничения по видам деятельности

2. Не все доходы самозанятых облагаются НПД

Итак, спецрежим НДП не работает, для:

3. Мораторий на привлечение бывших сотрудников

При этом можно заключать договоры с физлицами, с которыми ранее, в том числе в предыдущие 2 года, заказчик (компания или ИП) заключал гражданско-правовые договоры (договоры подряда). Эти исполнители могут стать самозанятыми и продолжать законное сотрудничество уже в новом статусе.

Основные риски

Риск 1. Манипуляции с «липовыми» самозанятыми

В обход двухлетнего моратория на привлечение самозанятых из бывших сотрудников, они советуют устроить их в штат к родственникам, друзьям, поменяться работниками и предлагают иные подобные конструкции, которые трещат по швам и развалятся при первом же допросе неосведомленного «псевдосамозанятого» персонажа.

К налоговым проверкам по вопросам, связанным с движением персонала, активно подключаются и трудовые инспекции.

Риск 2. Переквалификация договора с самозанятым в трудовой договор

Крайне важно, чтобы договор с самозанятым исключал признаки и малейшие подозрения на трудовые отношения.

В договоре с самозанятым не допустимы расплывчатые формулировки трудовых функций и задача должна быть указана очень четко. Конкретизируются: 1) само задание, 2) его результат, 3) сам процесс работы (минирегламент).

Самозанятый не может:

Договор, удовлетворяющий одному из признаков выше, может быть переквалифицирован в трудовой договор с обязанностью для клиента удержать с вознаграждения самозанятого НДФЛ, начислить и уплатить страховые взносы.

Риск 3. Не все работники могут стать самозанятыми

Риск 4. Недовольство и противодействие персонала

Стоит всегда учитывать, что в статусе самозанятого работник теряет ряд гарантированных для наемных сотрудников социальных привилегий, в том числе соцпакет и право на формирование пенсионного стажа.

Недовольство сотрудников принудительной «псевдосамозанятостью» может привести не только к налоговым неприятностям, доначислениям страховых взносов, НДФЛ, пени и штрафов, но и к судебным разбирательствам.

Уверены, что сотрудник не настрочит жалобу в трудовую или налоговую инспекцию об ущемлении трудовых прав? Или не сам сотрудник, а беспокойные члены семьи?

Что теряют наемные сотрудники при переводе в «самозанятые»

Учитывайте, что наступление на гарантии, закрепленные за наемными работниками трудовым законодательством, и принудительное вытеснение из штата в «самозанятые» могут возбудить активных трудящихся побороться за свои права.

Риск 5. «Верность» одному заказчику

Государство, призывая граждан легализовать свою деятельность и выйти из тени, пока бережет, холит и лелеет вышедших «из тени» работающих на себя лиц. И даже вводит мораторий на проверки. Но запрет касается проверок именно самозанятых. На схемотехников режим моратория не действует. ФНС объявила, что будет бороться со всеми злоупотреблениями, которые приходят на ум оптимизаторам в связи с открывшимися для самозанятых преференциями.

Кому выгоден режим для самозанятых

Необыкновенно востребованными оказались специалисты из сферы организации удаленных продаж и услуг.

Заключение

Любая непродуманная «искусственность», любое необоснованное и лишенное логики «притягивание за уши» несуществующих обстоятельств и ситуаций, как и добровольно-принудительное вовлечение сотрудников в оптимизационные налоговые механизмы влекут риски доначислений налогов, штрафы, пени и приводит к печальным последствиям.

Отдельная благодарность тем, кто оставит отзыв о книге у себя в социальных сетях и поделится со своими знакомыми предпринимателями и друзьями.

РФ и с 1 января 2019 года вступает в силу. Согласно нему начинается период внедрения экспериментального «налога на профессиональный̆ доход» в четырех субъектах РФ: Москва, Московская область, Калуга и Татарстан. Выбор субъектов связан с решением нескольких задач, наиболее важная — показать, что данный налог не имеет фискальной задачи и не нацелен на то, чтобы собрать дополнительные финансовые ресурсы.

Главная задача нового экспериментального налогового режима — предоставить право физическим лицам и индивидуальным предпринимателям выбрать или не выбрать данный налоговый режим. Особенно это касается граждан, которые сегодня работают «в тени». Целью этого налогового режима в первую очередь является возможность выйти из «тени», начать свою официальную историю, начать масштабировать собственный бизнес.

Для чего это необходимо? Гражданам, которые прежде не работали в открытую, это позволит пользоваться более доступными кредитами, ипотекой, при необходимости обращаться за господдержкой собственного дела, уверенно отвечать на вопросы о том, на какие доходы они живут, и открыто рассказывать о том, чем они занимаются.

Это важно для государства. Государство должно обеспечивать качественную среду для граждан, создавать условия для развития и реализации потенциала каждого гражданина.

Республика Татарстан активно работает над развитием и поддержкой деловой активности. Как правило, те, кто работает в тени, — это очень талантливые и активные люди.

У каждого свои причины, почему они вынуждены зарабатывать таким образом. Вовлечение этой категории граждан изменит в хорошую сторону деловую среду в республике, даст возможность масштабировать отдельные бизнесы,

Почему это выгодно бизнесу? Потому что у представителей бизнес-сообщества появляется официальный̆ партнер, у которого есть своя история.

Это очень важно нам с вами, бюджетникам. Мы все чаще пользуемся услугами нянь, репетиторов, уборщиц и др. В целом ряде направлений мы получаем право получать налоговый вычет. Получая или приобретая услугу, например, репетиторства и официально оплачивая через мобильную систему «Мой налог», мы можем в последующем получить социальный налоговый вычет.

— Сколько самозанятых, по вашему мнению, проживает в Татарстане?

— На самом деле этого, конечно, никто не знает. Какое количество граждан находится в трудоспособном возрасте и не платит никаких налогов, очень просто проверить, например, по взносам в Пенсионный фонд. Но это не единственный источник информации, в наше время, поверьте, вся эта информация есть. В целом по РФ известно, что более 70 млн граждан находятся в трудоспособном возрасте и примерно от 21 до 25 млн граждан на сегодняшний день не участвуют открыто в экономической жизни, поскольку не платят страховые взносы, налоги и при этом живут на какие-то доходы.

Важно, чтобы каждый гражданин формировал свою историю, чтобы с наступлением пенсионного возраста у него была хорошая пенсия, а не просто социальное пособие. В Конституции РФ написано, что каждый обязан платить установленные законом налоги и сборы.

— Дайте прогноз: какое число самозанятых по итогам следующего года зарегистрируется в этой сети?

— Это очень сложный вопрос. Авторы закона предполагали на стадии обсуждения в Думе: если хотя бы около 10 тысяч граждан на четыре субъекта зарегистрируются в первый год — это будет очень хорошим результатом. Если я не ошибаюсь, кто-то из омбудсменов называл цифру до миллиона граждан. Я не уточнял, это один субъект или на все четыре.

Думаю, что сейчас нет задачи с первого дня показать прирост количества самозанятых. Закон написан простым языком, главная его цель — это установить доверительные отношения между гражданами и государством. Законом устанавливается, что данные условия не могут поменяться в течение 10 лет.

Изменчивость законов — это как раз тот фактор, который вызывает недоверие у граждан, они опасаются: сегодня мы уведомляем Федеральную налоговую службу, загружаем информацию в «Мой налог», а с завтрашнего дня условия поменяются. Повторю, условия «налога на профессиональный доход» не будут изменены в течение 10 лет. Это посыл для общества, для того, чтобы можно было планировать свои действия.

— Каковы размеры налога на профессиональную деятельность?

— Налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в установленном законом порядке. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Налоговой базой признается денежное вознаграждение дохода, полученного от реализации товаров, работ, услуг, являющихся объектом налогообложения. Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставка при предоставлении услуг и товаров для физлиц — 4%, юридических лиц — 6%.

Говоря простым языком, в месяц ваша выручка составляет 25 тыс. рублей. Сколько придется платить с этих денег? 4% составляют 1000 рублей, но учитывая то, что данным законом дополнительно предусматриваются налоговые вычеты в размере 1% до 10 тысяч рублей, от 1000 рублей отнимаем 250, остается 750 рублей. Таким образом, с месячной выручки в 25 тыс. рублей налог на профессиональный доход составит 750 рублей. Куда идут эти деньги? 65% от 750 рублей идут в доходы бюджета субъекта, в данном случае в бюджет РТ. 35% поступают в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

— Какие есть ограничения?

— Первое — доход не должен превышать 2 млн 400 тыс. рублей в год, это примерно 200 тыс. рублей в месяц. Важно отметить, что этот размер законодатели не смогут изменить, пока идет эксперимент. Кроме того, есть некоторые виды деятельности, которые не подлежат использованию в этом налоговом режиме. Например, перепродажа товаров (кроме личных вещей) и имущественных прав; деятельность, связанная с продажей подакцизных и маркированных товаров (сигареты, алкоголь); деятельность, связанная с добычей и продажей полезных ископаемых. Данный налоговый режим не могут использовать посредники, нотариусы, адвокаты.

Установлен перечень доходов, к которым спецрежим не применяется. Например, это поступления от продажи недвижимости и транспорта, реализация долей в уставном капитале, выполнение работ и услуг по ГПД, в котором заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель.

— Какие шаги нужно сделать? Мы скачиваем приложение, регистрируемся — что дальше?

— Самое главное — надо прочитать этот закон. Он написан очень простым языком. В Интернете источников достаточно. Необходимо ознакомиться с данным федеральным законом: узнать права, обязанности, особенности, как все происходит.

Второе — надо взять ручку и записать те вопросы, которые остаются. Их можно задать в Федеральную налоговую службу или нам, депутатам. Мы с удовольствием ответим на все ваши вопросы. Со мной можно связаться через мой сайт farrahov.org или через социальные сети.

Начать применять специальный режим можно после постановки на учет. Заявление подается через мобильное приложение «Мой налог». Сняться с учета можно будет также через это приложение.

С 1 января этот налоговый режим будет доступен в виде мобильного приложения «Мой налог», которое можно загрузить на свой смартфон, используя App Store или Google Play. Также есть дополнительная возможность, когда вы привязываете кредитную карту уполномоченного банка, и он может выполнять все платежи, связанные со своевременной оплатой налогов. Это тоже бесплатная процедура.

Такой механизм как раз учитывает тот запрос, который был озвучен самозанятыми на Совете по предпринимательству при Президенте РТ. О чем они говорили? В первую очередь самозанятые хотят, чтобы был минимальный контакт с государством, удаленное общение с ним, предсказуемость и определенность со службой контроля и надзора. Все эти пункты учтены в специальном налоговом режиме.

— Некоторые самозанятые сомневаются: неужели этот экспериментальный налоговый режим будет действовать 10 лет и не изменится?

— Это было сделано специально, чтобы повысить доверие граждан. Представьте: в 2021 году наши полномочия как депутатов Госдумы 7-го созыва закончатся, придет другая — Дума 8-го созыва. Даже после той Думы через пять лет придет другая. На самом деле у депутатов не будет права поменять этот налоговый режим в течение 10 лет.

— Как я, как клиент самозанятого, могу оплатить его услуги? Например, репетиторство или услуги сиделки.

— Это может быть банковская карточка. Все расчеты проходят через «Мой налог» самозанятого. Программа формирует чек и направляет всю информацию в инспекцию. Чек передается покупателю, в том числе вы можете получить его в электронном виде. Эту транзакцию видит ваш уполномоченный банк и Федеральная налоговая служба.

Все очень просто: если у самозанятого, который выбрал этот экспериментальный налоговый режим, доходы оказались меньше ста рублей, он не платит никаких налогов и не возникает никаких долгов.

— Все люди, и самозанятые не исключение, боятся санкций и штрафов. Этот налоговый режим подразумевает какие-то наказания рублем?

— Конечно же, любые правила предполагают корректность их использования. В законе четко прописано, с какого дня вступает налоговый режим, когда надо перечислить налог. Если нарушаются правила, то, конечно, возникают штрафные санкции. Здесь нужно отметить несколько моментов. Первое — в течение первого года работы для человека, который выбрал этот налоговый режим, не будет взиматься никаких штрафов. Со второго года возникают штрафы в объеме 20% суммы расчета за нарушение порядка и сроков расчета. Если правила нарушены повторно в течение 6 месяцев, штраф составит сумму расчета.

Когда будет сниматься налог на профессиональную деятельность?

— В законе написано, что налог будет взиматься 25-го числа каждого месяца. При этом это может делать уполномоченный банк, так что гражданину ничего не придется делать.

— Жители нашей республики летом и осенью любят собирать грибы и ягоды или продавать фрукты, овощи со своих приусадебных участков. Им нужно регистрироваться в качестве самозанятых?

— Доходы от сборов грибов, ягод, доходы, полученные от продажи произведенной продукции растениеводства, животноводства в личных подсобных хозяйствах, согласно статье 217 Налогового кодекса освобождены от налогообложения. Поэтому этим гражданам (а их много в Татарстане) не нужно регистрироваться в приложении «Мой налог».

При этом важно отметить два условия. Общая площадь земельного участка, который находится на праве собственности или ином праве, не превышает максимального размера,установленного в соответствии с Федеральным законом 112 «О личном подсобном хозяйстве». И второе условие: ведение личного подсобного хозяйства на указанных участках осуществляется без привлечения наемных работников в соответствии с трудовым кодексом.

— Люди, которые занимаются домашней выпечкой, боятся проверок Роспотребнадзора при регистрации в приложении «Мой налог». Что по этому поводу говорится в законе о налоге на профессиональную деятельность? Регулирует ли он как-то отношения самозанятых и, к примеру, Роспотребнадзора?

— Федеральный закон о специальном налоговом режиме не регулирует отраслевые вопросы. Он устанавливает право граждан воспользоваться специальным налоговым режимом. Поэтому мы и говорим, что нужна обратная связь. Возникающие вопросы граждан станут основой для внесения изменений в отраслевые законы: в сфере строительства, транспорта, охраны здоровья и др.

Допустим, массажист. Надо понимать, что любая медицинская услуга — это лицензируемый вид деятельности. Человек, прежде чем перейти на этот налоговый режим, должен иметь лицензию. При этом лицензия дается на нежилое помещение (это лицензионное требование), поэтому важно будет работать с Минздравом РФ и готовить поправки в правила лицензирования отдельных видов деятельности. Таких примеров много. Но в ближайший год, мне кажется, структуры, отвечающие за контроль и надзор, также должны с пониманием отнестись к новой государственной задаче.

Если государство хочет создать условия, чтобы люди вышли из тени, первый, но не окончательный шаг — это закон о доходе на профессиональную деятельность. Есть еще несколько шагов, которые мы должны сделать, чтобы граждане вышли из тени. Мы ведь даже не предполагаем, какое количество видов деятельности есть и на чем люди зарабатывают. Но мы бы очень хотели, чтобы люди выходили из тени, а в будущем, может быть, смогли бы сделать хороший бизнес. Поэтому мы должны находить решение всех вопросов, которые будут появляться.

— Вы уже говорили о массаже на дому. Представим, что человек в основное время трудится в больнице, а в свободное делает массаж на дому. Получается, он дважды будет платить налог?

— Человек может работать и по трудовому договору, и дополнительно подрабатывать. Речь как раз идет о том, чтобы подработка была легальной. Тогда не будет возникать вопросов. Человек, который работает по трудовому договору, платит все необходимые налоги: НДФЛ, страховые взносы и т.д. Но ведь речь идет о других доходах. Соответственно, эти доходы как раз и являются условием для того, чтобы человек мог показать эти свои дополнительные доходы. Потому что никто не отменял статью о незаконном предпринимательстве и всегда могут задать вопрос.

— Перечислите еще раз основные плюсы этого закона. Если человек готов выйти из тени, что ему гарантировано?

— Перечислю позиции всех сторон. Я как эксперт, который работает в сфере экономики, финансов, с большим опытом работы в бюджетной сфере считаю, что сегодня это самый удачный из вариантов налогового режима, чтобы реализоваться человеку, который прежде работал «в тени».

Почему самый удачный вариант? Никто не задаст вопрос, как вы раньше работали. Вы просто уведомляете и начинаете работать. Предлагаемая налоговая ставка самая низкая, потому что даже индивидуальное предпринимательство с упрощенной системой налогообложения — это выше по размеру. Законом детально прописано, что этот режим не изменится в ближайшие 10 лет, что обеспечивает предсказуемость на годы вперед.

При этом если вы в силу разных причин не получили доход, вы никому ничего не должны. Но если вы обманываете или нарушаете, то, конечно же, будут штрафные санкции. Есть правила, которые надо выполнять.

Сам по себе налоговый режим учитывает позицию самозанятых. Они просили, чтобы не пришлось никуда ходить, не стоять в очередях, не подписывать бумаги. Поэтому вся работа будет идти дистанционно, то есть бюрократии — ноль.

Для самозанятых этот закон – самая лучшая возможность выйти «из тени», начать работу в легальном поле. Для государства, для Татарстана это возможность позитивно влиять на деловую среду.

Что дает он бизнесу? Берем простой пример. Бизнесу нужен фотограф на какое-то мероприятие, нужен оператор. Кого он выберет? Конечно, он выберет себе официально зарегистрированного человека. Для него это важно.

Это важно для нас с вами, для бюджетников, потому что мы сможем получать вычеты. Поэтому в целом предложенный налоговый режим важен и полезен для всех. Это хороший шанс для многих.

Читайте также: