Как уменьшить патент на страховые взносы в 2021 году ип без работников

Опубликовано: 17.09.2024

Письмо ФНС России от 26.01.2021 года №СД-4-3/785@ установило форму уведомления, которое нужно подавать в налоговую для уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов и пособий.

Возможность снизить налог на патентной системе (ПСН) у ИП появилась с 1 января 2021 года. Аналогичная возможность ранее была на специальном режиме ЕНВД. Вычесть из налоговой суммы можно обязательные взносы за себя, работников, выплаченные пособия.

Порядок уменьшения стоимости патента для ИП в 2021 году на сумму страховых взносов

В связи с отменой режима ЕНВД многие ИП перешли на ПСН. Для более удобного применения данного налогового режима был принят Закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ, который вводит ряд изменений, в том числе и возможность снижения налоговой нагрузки.

С 01.01.2021 индивидуальные предприниматели, применяющие патентную налоговую систему (ПСН) вправе воспользоваться новой льготой в виде снижения суммы налога на величину страховых взносов и пособий. Данный порядок закреплен в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

Из налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, ИП с работниками, занятыми в патентной деятельности, могут вычесть:

страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, НСиПФ, уплаченные за себя и работников в том периоде, на который получен патент;
расходы ИП работодателя на оплату больничных листов работникам (кроме выписанных в связи с несчастными случаями и профзаболеваниями), произведенные в периоде действия патента, не покрытые страховым возмещением;
платежи по добровольному личному страхованию за работников, если суммы страховых выплат не превышают больничных пособий.

ИП без работников из стоимости налога на патентной системе могут вычесть:

страховые взносы, уплачиваемые за себя за тот период, в котором действует патент.

При этом для ИП с работниками и без них действуют разные ограничения:

Напомним, что ИП обязаны платить обязательные взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже даны размеры страховых отчислений за 2021 год.

Год

Общая сумма

Пенсионное страхование

Медицинское страхование

При доходах свыше 300 тыс.руб.

2021

32 448 руб. 1% от суммы дохода > 300 т.р

То есть размеры взносов для ИП за себя в 2021 году не изменятся и составит ту же сумму, что и за 2020 год. Указанные размеры страховых начислений можно отнять от стоимости налога на патентной системе, тем самым снизив налоговую нагрузку.

Если у ИП несколько патентов действуют в одном и том же периоде, то уменьшение можно произвести в отношении всех, если сумма расходов на оплату взносов и пособий позволяет.

Чтобы воспользоваться право на уменьшение, предпринимателю необходимо заполнить уведомление типовой формы КНД 1112021.

Новая форма уведомления о снижении налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы

ИП на патенте должны заполнить уведомление, форма которого для 2021 года разработана налоговой службой и приложена к Письму ФНС России от 26.01.2021 года №СД-4-3/785@.

Бланк уведомления содержит:

Заполнить нужно все три страницы документа.

Правила и сроки подачи в ФНС

Способы подачи уведомления в налоговую службу:

Прежде, чем требовать снижения патента и подавать уведомление, предпринимателю следует сначала произвести страховые платежи. Если уведомление будет подано, а взносы не уплачены, то ФНС откажет в уменьшении.

Сам налог на патентной системе нужно заплатить до конца действия патента, поэтому логичнее и удобнее сначала заплатить взносы, а потому уже уменьшенный размер налога ПСН. В этом случае не придется оформлять зачет или возврат налоговой суммы.

Если ИП без работников и стоимость его патента меньше страховых взносов за себя (фиксированная сумма в 2021 году 40 874 руб.), то нужно перечислить взносы, далее заполнить и подать уведомление в ФНС. При этом обязанности по оплате налога на ПСН не возникает. Если стоимость патента больше 40 874 руб., то после подачи уведомления нужно подать оплатить разницу.

С 2021 года предприниматель на патенте может уменьшить его стоимость на сумму страховых взносов: ИП-одиночка — на 100%, ИП с работниками — на 50%.

Чтобы снизить стоимость патента, нужно подать уведомление — без него налоговики не оформят налоговый вычет. Разбираем, как заполнить уведомление, и в какой срок подать документ.

Индивидуальный предприниматель на ПСН может вычесть из стоимости патента страховые платежи:

Кто может получить вычет по патенту. Предприниматель может рассчитывать на вычет, если соответствует требованиям налоговиков.

Уведомление состоит из трех листов.

Титульный лист. Укажите на нем личные данные — ФИО и ИНН — а также код ИФНС, куда подаете уведомление. Если уведомление подает не сам ИП, а его представитель — нужно дополнительно указать реквизиты доверенности или другого документа, подтверждающего полномочия.

Лист А. На этом листе нужно вписать номер и дату выдачи патента, а также — сумму патентного налога. Например, стоимость патента 27 893 ₽ — эту сумму укажите в строке 030.

Лист Б. Этот лист предназначен для расчета налогового вычета. На нем необходимо поставить коды плательщика для вычета страховых взносов:

код 1 — для ИП с сотрудниками;
код 2 — для ИП без сотрудников.

Уведомление отправляют в налоговую инспекцию, где ИП получил патент. Уведомление можно оформить в бумажном и электронном формате. Бумажное уведомление нужно отвезти лично или послать по почте с описью вложения. Электронный вариант можно послать через спецоператоров связи, например, СБИС, «Такснет», «Контур». Электронное уведомление подписывают электронной подписью.

Если уведомление оформлено правильно — налоговики пересчитают стоимость патента; если найдут ошибку — в течение 20 рабочих дней пришлют отказ в уменьшении налога. Например, если ИП поставил на вычет страховые взносы, оплата которых не соответствует периоду действия патента — налоговики откажут в возмещении.

Законодательно не утверждены конкретные сроки подачи уведомления. Главное — успеть подать за несколько дней до даты оплаты патента. Например, если ИП оплатил фиксированные взносы в марте 2021 года, а 20 апреля он планирует оплатить патент, то уведомление желательно подать в первую неделю апреля. Тогда, у налоговиков будет время спокойно рассмотреть документы и оформить налоговый вычет.

ИП без сотрудников. ИП Макаров занимается грузоперевозками и покупает патент поквартально. В январе 2021 года он оформил квартальный патент с 1 января по 31 марта — его стоимость 27 893 ₽. По закону, предприниматель может внести эту сумму до конца срока действия патента — до 31 марта.

11 марта ИП полностью перечисляет страховые взносы за 2021 год в размере 40 874 ₽ и сразу подает уведомление на налоговый вычет. На втором листе уведомления в строке 110 ИП Макаров указывает стоимость патента — 27 893 ₽. В сроке 120 — сумму возмещения. Предприниматель работает без сотрудников и может полностью возместить стоимость патента, поэтому в строке 120 ИП Макаров ставит — 27 893 ₽.

ИП с сотрудниками. ИП Круглова нанимает работников. Годовой патент для нее стоит 99 000 ₽. Предпринимательница платит страховые взносы за себя и работников на общую сумму 220 000 ₽ в год.

По законодательным нормам предприниматель с работниками может возместить только половину стоимости патента. На втором листе уведомления в строке 110 ИП Круглова указывает стоимость патента — 99 000 ₽. В строке 120 — сумму возмещения: 99 000 ₽ × 50% = 49 500 ₽.

ИП оплачивает патент двумя платежами. Патент на срок от 6 до 12 месяцев предприниматель может оплатить двумя платежами:

1/3 стоимости — в первые 3 месяца действия патента;
2/3 стоимости — до конца срока действия патента.

ИП Соколова может подать два уведомления.

Действующий патент. Если ИП сначала заплатил за патент, а затем перечислил страховые взносы или выплатил пособие сотруднику, предприниматель вправе уменьшить сумму налога. Например, ИП оплатил патент в марте, а страховые взносы за себя перечислил в апреле. У него появилась переплата по патенту. Он может зачесть переплату при покупке нового патента или вернуть деньги на расчетный счет. Чтобы выявить переплату, ИП также подает уведомление и прикладывает копии платежных документов.

Срок патента истек. Если ИП уплатил взносы, но не подавал на возмещение, и срок патента уже закончился — предприниматель может подать уведомление даже после окончания срока патента.

Патенты зарегистрированы в одной налоговой инспекции. ИП следует подать одно уведомление и перечислить в нем все патенты. На листе А — стоимость каждого патента, на листе Б — сумму уплаченных взносов и пособий. На лист А можно внести сведения о семи патентах. Если у ИП больше 7 патентов, ему придется дополнить уведомление вторым листом А.

Патенты зарегистрированы в разных налоговых инспекциях или регионах. ИП отправляет отдельное уведомление в каждую инспекцию. Взносы и пособия работников необходимо отражать в патенте, по которому задействован наемный персонал. Уплаченные взносы за себя предприниматель может указать в любом уведомлении, но только в одном.

Новое правило возмещения патента работает с января 2021 года, поэтому у предпринимателей и бухгалтеров возникает множество вопросов — их лучше напрямую задавать налоговикам. Звонить можно в свою инспекцию по месту учета или на горячую линию ФНС: 8-800-222-2222.

А пока важно запомнить главное — успеть уплатить страховые взносы и подать уведомление.

Дата публикации 16.02.2021

ИП ведет два вида деятельности. По одному применяет УСН с объектом "доходы", а по другому приобретен патент на год. В обоих видах деятельности есть работники. Причем некоторые из них задействованы одновременно в "упрощенной" и "патентной" деятельности (в частности, бухгалтер). Как правильно распределить взносы между спецрежимами?

ИП вправе учесть страховые взносы как при расчете единого налога при УСН, так и при уплате налога в рамках ПСН. При этом предприниматель учитывает взносы, уплаченные и за себя, и за работников.

Если объектом налогообложения при УСН являются "доходы минус расходы", страховые взносы включаются в состав расходов (пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если объектом выступают "доходы", на сумму взносов уменьшается налог (авансовый платеж по налогу). Причем уменьшается платеж по налогу того отчетного (расчетного) периода, в котором ИП заплатил взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Сумма, на которую уменьшается налог, зависит от наличия у ИП наемных работников.

Так, если ИП ведет деятельность единолично, налог (авансовый платеж) уменьшается на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов на ОПС и ОМС (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Когда у ИП есть сотрудники, то налог (авансовый платеж) можно уменьшить на взносы за себя и за сотрудников не более чем на 50 процентов (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

С 01.01.2021 года ИП на ПСН также получили право учитывать при ПСН взносы, уплаченные за себя и за работников (п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ, п. 5 ст. 1, ст. 5 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ).

Патент уменьшается на взносы, уплаченные с выплат лицам, занятым исключительно в "патентной" деятельности. Это прописано в абз. 5 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

Аналогично порядку, действующему при УСН, стоимость патента уменьшается не более чем на 50 процентов, если у ИП есть работники. Если предприниматель ведет деятельность единолично, он вправе учесть при оплате патента всю сумму уплаченных за себя взносов (абз. 6, 7 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Когда патентов несколько, а уплаченные взносы превышают стоимость одного из них, на сумму превышения можно уменьшить стоимость другого патента (абз. 8 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ).

Стоимость патента за налоговый период уменьшается на взносы, уплаченные в этом же периоде. Необходимо учитывать, что налоговым периодом в 2021 году признается календарный месяц либо иной другой период, на который выдан патент, если он выдан на период от 2 до 11 месяцев (п. 1.1, 2 ст. 346.49 НК РФ).

Из изложенного следует, что ИП при совмещении УСН и ПСН вправе учитывать страховые взносы, но делать это нужно в соответствии с правилами, предусмотренными НК РФ для каждого из спецрежимов.

Как отметил Минфин России в п. 7 письма от 29.12.2020 № 03-11-03/4/116148, в случае совмещения УСН и ПСН предприниматели обязаны вести раздельный учет доходов и расходов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ). Это касается и расходов в виде уплаченных страховых взносов. Если разделить расходы невозможно (к примеру, сотрудники заняты в обоих видах деятельности), то они распределяются пропорционально долям доходов, полученных в рамках каждого спецрежима, в общем объеме дохода. Полагаем, что по такому же принципу ИП должен распределять и взносы за себя.

ИП совмещает УСН с объектом "доходы" и ПСН. Патент получен с 01.01.2021 на 6 месяцев и его стоимость за этот период равна 90 000 руб. В деятельности на УСН занято 8 человек, а на ПСН – 4 человека. При этом еще 2 сотрудника задействованы сразу в обоих видах деятельности.

Допустим, доход за первый квартал от "упрощенной" деятельности составил 800 000 руб., а от "патентной" деятельности – 600 000 рублей.

В первом квартале 2021 года ИП уплатил взносы:

за себя в размере 8 000 руб.
за сотрудников, занятых в деятельности на УСН – 72 000 рублей;
за сотрудников, занятых в деятельности на ПСН – 48 000 рублей;
за сотрудников, занятых в обоих видах деятельности – 30 000 рублей.

Доля дохода от "упрощенной" деятельности в общем объеме дохода составляет 57%, а от "патентной" – 43%.

Авансовый платеж по налогу при УСН за первый квартал ИП вправе уменьшить не более чем на 50% на взносы:

за себя - в размере 4 560 руб. (8 000 руб. x 57%);
за работников, занятых в деятельности на УСН – в размере 72 000 руб.;
за работников, занятых в обоих деятельности – в размере 17 100 руб. (30 000 руб. x 57%).

Патент, полученный на полгода, оплачивается в следующие сроки (пп. 2 п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

1/3 стоимости патента - в течение 90 календарных дней с начала действия патента;
2/3 стоимости патента - в оставшийся срок его действия.

1/3 стоимости патента (30 000 рублей) ИП должен уплатить до конца марта 2021 года. Эту величину ИП вправе уменьшить на взносы:

за себя - в размере 3 440 руб. (8 000 руб. x 43%);
за работников, занятых в деятельности на ПСН – в размере 48 000 руб.;
за работников, занятых в обоих деятельности – в размере 12 900 руб. (30 000 руб. x 43%).

Таким образом, общая сумма уплаченных страховых взносов, относящихся к деятельности на ПСН, за первый квартал 2021 года составила 64 340 рублей.

Оставшиеся 2/3 стоимости патента (60 000 руб) ИП должен заплатить не позднее 30 июня. На взносы, уплаченные в первом квартале либо позже, ИП может уменьшить эту сумму на 15 000 руб. Остаток стоимости патента (45 000 рублей) необходимо перечислить в бюджет.

Не пропускайте последние новости - подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

Налоговая служба опубликовала новую форму КНД 1112021 – уведомление для предпринимателей на патенте. С её помощью можно сообщить в инспекцию об уплаченных ИП взносах и некоторых иных платежах. Дело в том, что на эту сумму предприниматель может снизить стоимость патента – такое правило введено с начала 2021 года законом № 373-ФЗ. Давайте подробно разберёмся с новой для предпринимателей на ПСН возможностью.

Вычет расходов из стоимости патента

Льготный налоговый режимы УСН с объектом «Доходы», как и отменённый ЕНВД, предполагает уменьшение налога на сумму страховых взносов. Это было преимуществом этих систем перед ПСН. Ведь применяющие её предприниматели обязаны были платить не только страховые взносы, но и полную цену патента.

Так было до начала 2021 года. Теперь же, когда всё больше ИП стали переходить на патенты из-за отмены ЕНВД, эту несправедливость решили устранить. Предприниматели на ПСН получили право уменьшить стоимость патента на страховые взносы. К вычету применяются расходы:

на пенсионное, медицинское и социальное страхование за себя и своих работников;
на оплату больничных листов за счёт работодателя;
по договорам добровольного страхования сотрудников на случай нетрудоспособности.

При этом действуют те же правила вычета, как и для названных выше систем, а именно:

налог уменьшают расходы на страхование сотрудников, занятых в деятельности на ПСН;
ИП-работодатель вправе снизить стоимость патента на взносы за себя и работников, но не более, чем на 50%;
ИП без работников принимает к вычету собственные взносы и может уменьшить стоимость патента вплоть до нуля;
если патентов больше одного, уменьшить можно стоимость нескольких (например, когда цена одного патента ниже размера вычета);
суммы, принимаемые к вычету, должны быть уплачены в том периоде, когда он заявляется.

В последнем пункте подразумевается, что заявлять о вычете страховых взносов и пособий нужно после того, как расходы были фактически понесены. То есть сначала ИП перечисляет взносы и только потом направляет уведомление об уменьшении патента в налоговую инспекцию. Если сначала заявить вычет, то ИФНС в нём откажет. Ничего страшного, кроме потери времени, в этом нет, ведь за предпринимателем сохранится право заявить о снижении стоимости патента повторно.

Уведомление ИФНС

Для передачи в ФНС информации о вычете разработана специальная форма по КНД 1112021 – заявление (уведомление) на уменьшение патента на страховые взносы. Бланк и описание электронного формата можно найти в письме ФНС от 26 января 2021 № СД-4-3/785@.

Заявление на вычет произведённых расходов содержит титульную страницу, лист А и лист Б. Его построчное заполнение показано в таблице.

Таблица. Как заполняется форма по КНД 1112021

Название поля / номер строки	Что указывать / пояснение
Титульный лист
ИНН	ИНН предпринимателя
Стр.	Номер страницы документа («001», «002»)
Представляется в налоговый орган	Код ИФНС
Фамилия	Каждое слово вписывается с отдельной строки, отчество ИП – при наличии
Имя
Отчество
Данное уведомление составлено на.	Количество листов документа
с приложением копии документа	Количество страниц приложений, если имеются
Блок подтверждения полноты и достоверности сведений
Код плательщика	1 – ИП с работниками; 2 – ИП без работников
ФИО представителя	ФИО ИП дублировать не нужно. Указывается только ФИО представителя
Номер телефона	Телефон ИП
Подпись, дата	Подпись и дата формирования документа
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика	Параметры доверенности, если она представляется
Лист А. Количество блоков из строк 010-030 должно быть равно числу патентов, стоимость которых будет снижена
Строка 010	Номер патента, стоимость которого следует уменьшить
Строка 020	Дата выдачи патента
Строка 030	Стоимость патента (первоначальная, до снижения)
Лист Б
Строка 001	1 – ИП выплачивает средства физлицам; 2 – не выплачивает
Строка 110	Сумма всех строк 030 листа А, то есть первоначальная сумма налога при ПСН
Строка 120	Размер вычета, то есть общая сумма на зачёт из стоимости патента

Мы рассказали о новой возможности для ИП на ПСН сэкономить на налогах. А также о том, как заполнить уведомление об уплаченных страховых взносах, на которые уменьшается стоимость патента. По ссылке ниже можно скачать образец для ознакомления.

Начиная с 2021 года в патентную систему налогообложения (ПСН) внесены существенные изменения . В частности, теперь все ИП, которые используют ПСН, могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы. Рассмотрим, как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 2021 году и на что обратить внимание.

За счет каких платежей и в каком размере можно уменьшить стоимость патента

Новая редакция ст. 346.51 НК РФ дает предпринимателям право уменьшить стоимость патента на следующие виды выплат:

Обязательные страховые взносы за работников в фонды: пенсионный, медицинский и социальный.
Взносы по добровольному личному страхованию сотрудников на случай временной нетрудоспособности.
Больничные за первые дни болезни, которые оплачивает работодатель.
Страховые взносы, которые предприниматель платит за себя.

Так как большинство перечисленных видов платежей относятся к различным видам страхования, то далее будем для краткости называть их страховыми взносами.

ИП с работниками может уменьшить стоимость патента за счет страховых взносов не более, чем на 50%. Предприниматель, который трудится в одиночку, имеет право без ограничений вычесть из стоимости патента взносы, уплаченные за себя.

При каких условиях ИП может уменьшить стоимость патента на страховые взносы

Чтобы получить вычет из патента по страховым взносам, необходимо соблюдать ряд условий:

Взносы должны быть фактически уплачены в том периоде, когда действует патент. Например, фиксированные взносы за себя ИП имеет право платить в любой день в течение года. Если патент получен на январь-февраль, а взносы ИП заплатил в марте, то уменьшить стоимость указанного патента на эти взносы нельзя.
Если ИП использует для вычета взносы, уплаченные за работников, то эти работники должны быть заняты именно в «патентной» деятельности. Следовательно, те предприниматели, которые совмещают патент с «упрощенкой» или ОСНО, должны вести раздельный учет уплаченных взносов.
Если ИП уже применил взносы для уменьшения облагаемой базы по другим налогам, то их нельзя повторно использовать для снижения стоимости патента.

Как заполнить и сдать уведомление об уменьшении стоимости патента на страховые взносы

Налоговики разработали форму уведомления об уменьшении стоимости патента (письмо ФНС РФ от 26.01.2021 № СД-4-3/785@ ), которая состоит из титульного листа и двух разделов:

Раздел А включает в себя информацию о патентах, стоимость которых налогоплательщик хочет уменьшить: номер, дату выдачи и сумму налога. Патентов может быть более одного, так как НК РФ позволяет распределить вычет между несколькими патентами в течение года. Информацию по каждому из патентов следует отразить в отдельном блоке строк 010 — 030.
В разделе Б нужно указать общую сумму к уплате по патентам из раздела А (строка 110) и сумму страховых взносов, которую ИП использует для уменьшения (строка 120). Также в этом разделе в строке 001 следует указать признак налогоплательщика:

Для ИП без работников строка 120 должна быть не более строки 110, для ИП с работниками строка 120 должна составлять не более 50% строки 110.

ФНС имеет право рассматривать уведомление в течение 20 рабочих дней, т.е. примерно месяц. Налоговики вышлют предпринимателю документ об отказе в уменьшении стоимости патента в следующих случаях:

Указанная в уведомлении сумма страховых взносов фактически не уплачена. В этой ситуации налогоплательщик может заплатить взносы и повторно подать уведомление.
Сумма взносов в уведомлении больше, чем стоимость патента для ИП без работников или 50% от этой стоимости — для ИП с работниками. В подобном случае налоговики откажут в уменьшении стоимости патента частично — в сумме превышения над разрешенным лимитом.

Если в течение месяца после сдачи уведомления налоговики никак не отреагировали на него, то «по умолчанию» можно считать, что заявка на уменьшение стоимости патента принята без замечаний.

О том, как удобнее использовать вычет страховых взносов из патента — расскажем в следующем разделе.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в различных случаях

При получении вычета возможны различные ситуации, в зависимости от соотношения между суммой взносов и стоимостью патента.

Если взносы не превышают стоимость патента для ИП без работников, или 50% стоимости — для ИП с работниками, то предприниматель может включить в уведомление всю сумму перечисленных взносов и без ограничений уменьшить на нее оплату патента.

Пример 1

ИП Петров подал заявление на патент на 1 квартал 2021 года, который стоит 30 тыс. руб. Наемных сотрудников у Петрова нет. В феврале 2021 года Петров заплатил часть страховых взносов «за себя» в сумме 25 тыс. руб. Он может в полном объеме вычесть уплаченные взносы из стоимости патента, т.е. заплатить вместо 30 тыс. руб. всего 5 тыс. руб.

Если уплачено взносов больше, чем стоит патент (или его половина для ИП с работниками), то в заявление следует включить только ту сумму, которую разрешено использовать для уменьшения стоимости патента.

Неиспользованный остаток взносов можно затем вычесть из стоимости других патентов, но только в пределах календарного года.

Пример 2

Патент ИП Смирнова на 1 квартал 2021 года стоит 100 тыс. руб. У Смирнова есть наемные сотрудники. За январь – февраль 2020 года он заплатил страховых взносов за себя и за сотрудников на сумму 70 тыс. руб. Но Смирнов имеет право вычесть только половину стоимости патента, т.е. 50 тыс. руб. Именно эту сумму Смирнов должен указать в строке 120 уведомления.

Таким образом, он заплатит за патент за 1 квартал половину стоимости — 50 тыс. руб. Если Смирнов в 2021 году будет еще приобретать патенты, то он может использовать оставшиеся 20 тыс. руб. взносов для уменьшения их стоимости.

Также важно учитывать и срок уплаты патента. Гораздо удобнее сразу заплатить меньшую сумму, чем потом оформлять заявление на зачет или возврат денег из бюджета.

Поэтому лучше всего отложить оплату патента на максимально позднюю дату, с учетом требований закона. Проще всего будет тем, кто купил патенты на полгода и менее — они могут платить за патент вплоть до последнего дня срока действия.

Например, если патент куплен на январь – март, то желательно по максимуму перечислить все взносы в январе-феврале и затем в начале марта подать уведомление. В течение месяца налоговики проверят заявку и если отказа не будет, то налогоплательщик может спокойно оплачивать 31 марта уменьшенную стоимость патента.

Можно в этом случае сдать уведомление и в конце марта, включив в него мартовские взносы, но тогда предприниматель должен быть полностью уверен в том, что документ заполнен без ошибок.

Но если патент куплен на длительный срок (от 6 месяцев до года), то треть его стоимости необходимо заплатить в первые 90 дней работы. В этом случае после оформления вычета может образоваться переплата. Также переплата может возникнуть и для «коротких» патентов, если ИП заплатил налог раньше срока, или сдал уведомление позднее.

Переплату по патенту можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет по заявлению (ст. 78 НК РФ). Зачет более удобен в случае, если ИП собирается еще приобретать патенты в ближайшее время.

Вывод

Начиная с 2021 года предприниматели могут уменьшить стоимость патента на страховые взносы, которые фактически уплачены в период его действия.

Если у ИП нет сотрудников, то он может уменьшить оплату за патент без ограничений, вплоть до нуля. ИП с работниками имеет право вычесть не более половины стоимости патента. Неиспользованную сумму взносов, превышающую указанные лимиты, можно перенести и уменьшить оплату следующих патентов, но только в течение календарного года.

Для применения вычета необходимо подать в свою налоговую инспекцию специальное уведомление по форме, разработанной ФНС.

Если патент уже был оплачен, то после проверки налоговиками уведомления на вычет предприниматель может зачесть переплату в счет стоимости будущих патентов или вернуть ее на расчетный счет.

Читайте также: