Какие отчеты сдает ооо на осно за 2020 год без работников

Опубликовано: 17.09.2024

Отчетность от организаций регулярно ждут налоговая, фонды, служба статистики и другие контролирующие органы. Отчитываться нужно, даже если фирма не работает — не продает товары, не платит сотрудникам, не имеет операций по счетам и в кассе. В таком случае организации сдают нулевую отчетность. Разберемся, как сдать нулевую отчетность, в каких случаях это нужно и какие штрафы грозят за непредставление.

Из чего состоит нулевая отчетность ООО на ОСНО

Для общей системы налогообложения обязательны НДС и налог на прибыль. Даже если компания не вела деятельность, отчитаться по этим налогам все же придется. Для этого сдают нулевые декларации. Декларацию по налогу на имущество можно не сдавать, только если в компании нет недвижимости, признаваемой объектом налогообложения.

Бухгалтерскую отчетность неработающие компании тоже сдают. Но нулевой она не бывает, так как в бухгалтерском балансе есть хотя бы уставный капитал и одна заполненная строка в разделе активов.

Расчет по страховым взносам, 4-ФСС и отчеты СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ организации должны сдавать постоянно, даже если у них нет сотрудников. В таком случае отчеты заполняют сведениями о единственном учредителе, который управляет организацией.

Получается, что фирмы, которые не вели деятельность, должны сдать как минимум декларации по НДС и прибыли, бухбаланс, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Декларации по НДС и прибыли можно заменить единой упрощенной декларацией, но только при условии, что нет движений средств по счетам и в кассе.

Также проверьте, должны ли вы сдать отчетность в службу статистики. Это можно сделать в специальном сервисе Росстата. Обратите внимание, что правила заполнения многих отчетов в 2020 году обновили, поэтому большинство из них больше нельзя заменить официальным письмом об отсутствии показателей. Придется сдавать нулевки.

В каких случаях нужно сдавать нулевую отчетность

Нулевую отчетность сдают компании, которые не ведут экономическую деятельность. Это значит, что в отчетном периоде они ничего не покупали и не продавали, не получали выручку на расчетный счет или в кассу, а также не тратили деньги. Если компания продала хотя бы одну партию товара за год или заплатила за аренду помещения, отчетность уже не может быть нулевой, так как деятельность ведется и налоги должны быть начислены. Налоговая проверит движения по счетам, и, если они были, придется объяснять, почему вы не отразили их в отчетах. Например, можно не учитывать возврат долга или пополнение счетов личными средствами.

Также для нулевой отчетности должны отсутствовать выплаты заработной платы и вознаграждений сотрудникам — тогда можно не сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Чтобы полностью освободиться от отчетности по сотрудникам, нужно не заключать ни с кем договора. Но даже при этом отчетность организации сдать придется, так как у нее есть учредитель, выполняющий функции гендиректора.

Еще одно условие — отсутствие объектов налогообложения и наблюдаемых событий. Например, налог на имущество можно не платить только тогда, когда в организации нет облагаемой им недвижимости. Это же обстоятельство разрешает не сдавать отчетность. С отчетностью в Росстат ситуация похожая — при отсутствии наблюдаемых событий ряд отчетов можно заменить официальным письмом, но некоторые все же придется сдать.

Особенности сдачи нулевой отчетности ООО на ОСНО в 2020 году

Нулевки нужно сдавать в те же сроки и в том же порядке, что и обычную отчетность. Разберемся, какие формы использовать, куда сдавать отчеты и как их заполнять в 2020 году.

Бухгалтерская отчетность

Субъекты малого предпринимательства могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность. Она включает в себя только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Форма и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина от 02.07.2010 № 66Н.

Если компания не вела деятельность, то бухгалтерскую отчетность она все равно сдает. Но хоть она и называется «нулевой», заполнить ее все же придется.

Во-первых, в бухбалансе и отчете о финрезультатах нужно заполнить раздел с информацией о компании: название, ИНН, КПП, вид деятельности, адрес и пр. Во-вторых, сам бухгалтерский баланс нулевым быть не может, так как в нем должен быть отражен уставный капитал в пассивах и соответствующий актив (деньги, основные средства, материалы и пр.). Если же компания только зарегистрировалась и учредитель пока не внес уставный капитал, в бухбалансе будут заполнены строки «Уставный капитал» и «Дебиторская задолженность». Все остальные пустые строки баланса и отчета о финрезультатах должны быть заполнены прочерками.

Сдавайте бухгалтерскую отчетность в налоговую. Начиная с отчетов за 2020 год это можно сделать только в электронной форме. Срок стандартный — не позднее 31 марта 2021 года.

Декларация по НДС

Нулевую НДС заполняйте по форме, утвержденной приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. В декларации заполните только титульный лист и раздел 1, поставив в строках 030-080 прочерки.

Отчетность ждет ФНС по месту учета до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Форма сдачи — электронная.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Декларация по прибыли за 2020 год сдается по форме, утвержденной приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Если вы платите авансовые платежи по фактической прибыли каждый месяц, в декларации за промежуточные периоды включите титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02. Промежуточными считаются все декларации, кроме отчетов за квартал, полгода, 9 месяцев и год. В остальных случаях включайте в состав титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1, лист 02, Приложения 1 и 2 к листу 02.

Сдайте декларацию в налоговую в стандартном порядке.

Единая упрощенная декларация

Единую декларацию могут сдавать организации, в которых не было движений по счетам и в кассе и отсутствуют объекты налогообложения. Она заменяет декларации по НДС и прибыли. Форма утверждена Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н.

Упрощенку сдавайте в налоговую не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Сдавайте декларацию в электронной форме, если сотрудников больше 100 человек. Если их меньше, можно отчитываться на бумаге.

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ

СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ у организаций нулевыми не бывают, даже если зарплату сотрудникам не платят или их вообще нет. Формат сведений предусматривает хотя бы одну заполненную строку — это будет единственный учредитель, который руководит организацией. Если есть сотрудники на трудовых или гражданско-правовых договорах, их тоже нужно включить в отчеты.

СЗВ-М сдавайте ежемесячно до 15-го числа по форме, утвержденной ПФР от 01.02.2016 № 83п. СЗВ-СТАЖ за 2020 год сдайте до 1 марта 2021 года по форме, утвержденной Приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@.

Расчет по страховым взносам

Если в организации не было деятельности и страховых отчислений, нужно сдать нулевой РСВ. Форма утверждена приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

В состав нулевого расчета включайте титульный лист, раздел 1 (без приложений) и раздел 3. Третий раздел заполните данными руководителя организации и других физлиц, в пользу которых не было отчислений. В строках 120-210 подраздела 3.2 поставьте прочерки.

Расчет сдайте в налоговую не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Если в расчете указано 10 человек или меньше, можно сдавать его и на бумаге, и электронно.

Расчет 4-ФСС

Нулевой 4-ФСС сдавайте по форме, утвержденной Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. Заполните в нем титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Если показателей нет, проставьте прочерки в соответствующих графах и строках.

Расчет сдают ежеквартально. Когда сотрудников больше 25, это нужно делать в электронном виде. Иначе можно сдавать и на бумаге. Сроки сдачи — 20-е число для бумажного отчета, 25-е — для электронного.

Отчетность в Росстат

Если вы проверили сервис Росстата и выяснили, что должны сдавать отчет, но данных для его заполнения нет, руководствуйтесь указаниями по заполнению соответствующей формы. Указания утверждены тем же приказом, что и сам бланк.

Если в порядке заполнения указано, что форму надо сдавать только при наступлении определенного события, нулевой отчет можно не сдавать. Например, форму № 3-Ф сдают работодатели, которые задерживают зарплату. Если задержек нет, то и отчитываться не надо.

Штрафы за непредставление нулевой отчетности

За несвоевременное представление или несдачу отчетности, налоговая может заблокировать расчетный счет. Кроме того, за несдачу нулевки предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ. Он будет минимальным, так как налога нет, и составит 1 000 рублей.

Директора, главбуха и иное должностное лицо могут привлечь к административной ответственности в виде предупреждения или штрафа от 300 до 500 рублей. Аналогичные штрафы за несдачу РСВ и 4-ФСС.

За несдачу СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ — штраф 500 рублей за каждое лицо, которое должно быть указано в отчете.

Как сдать нулевую отчетность через Экстерн

Экстерн поможет подготовить и через интернет сдать отчетность в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Чтобы пользоваться сервисом, понадобится учетная запись и электронная подпись. Все новые пользователи могут работать в Экстерне 3 месяца бесплатно.

В сервисе доступны все отчеты, рассмотренные в статье. Нулевой отчет можно заполнить в интерфейсе системы или загрузить уже готовый. При заполнении Экстерн будет давать подсказки, а перед отправкой проверит форму на ошибки.

Дата публикации 19.11.2020

Единственный учредитель в октябре 2020 года решил создать ООО на общей системе налогообложения. В ООО назначен руководитель (не учредитель), но других сотрудников нет. До нового года общество не планирует вести деятельность, а также нанимать работников. Какую отчетность и в какие сроки сдавать ООО?

Отсутствие сотрудников и операций по счетам не избавляет организацию от сдачи налоговой отчетности.

Налоговая декларация подается каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате (п. 1 ст. 80 НК РФ). Это означает, что обязанность представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а признанием лица плательщиком этого налога (п. 7 обзора информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).

Если организация не перешла на УСН, она признается плательщиком НДС и налога на прибыль (п. 1 ст. 143 и п. 1 ст. 246 НК РФ). Из этого следует, что организация обязана сдавать декларации по этим налогам, причем независимо от наличия сумм НДС и налога на прибыль к уплате. При этом положения п. 2 ст. 80 НК РФ позволяют налогоплательщику, у которого отсутствуют движения по счетам и объекты налогообложения, представить по этим налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию.

Единую (упрощенную) налоговую декларацию необходимо подать в инспекцию по месту нахождения организации не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом. Форма такой декларации утверждена приказом Минфина России от 10.07.2007 № 62н.

Объектом обложения по НДС признаются (п. 1 ст. 146 ТК РФ):

реализация товаров (работ, услуг);
передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд (если расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль);
выполнение СМР для собственного потребления;
ввоз товаров на территорию Российской Федерации.

Объектом обложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком, под которой для российских организаций (не участников консолидированной группы), понимаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (п. 1 ст. 247 НК РФ).

Таким образом, если в 4-м квартале у организации:

не будет операций, в результате которых происходит движение денежных средств на ее счетах в банках,
не будет прибыли,
не будет операций, признаваемых объектом НДС,

такая организация может представить единую (упрощенную) декларацию не позднее 20 января 2021 года.

Если хотя бы одно условие не выполнено, необходимо представить налоговые декларации по налогу на прибыль и по НДС – не позднее 29 марта 2021 года и 25 января 2021 года соответственно (п. 4 ст. 289 и п. 5 ст. 174 НК РФ).

При наличии объектов налогообложения организацией представляется налоговая декларация по налогу на имущество организаций не позднее 30.03.2021 (п. 3 ст. 386 НК РФ).

В отношении бухгалтерской отчетности действует следующее правило.

Если государственная регистрация экономического субъекта (кроме кредитной организации) произведена после 30 сентября, а также если иное не установлено экономическим субъектом, то первым отчетным годом является период с даты государственной регистрации по 31 декабря календарного года, следующего за годом его государственной регистрации, включительно (см. п. 3 ст. 15 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"). Таким образом, если организация зарегистрирована в октябре, то бухгалтерскую отчетность за 2020 год отдельно можно не сдавать.|

По зарплатной отчетности отметим следующее. Поскольку директор не является единственным учредителем, с ним необходимо заключить трудовой договор. Заключение трудового договора влечет обязанность платить заработную плату. Отсутствие трудового договора с директором либо невыплата ему зарплаты при заключенном трудовом договоре грозит организации штрафами по статье 5.27 КоАП РФ.

Независимо от того, будут производиться выплаты директору или нет, организация обязана сдать расчет по страховым взносам за расчетный период – 2020 год (ст. 423 НК РФ). Сделать это можно не позднее 1 февраля 2021 года. При наличии выплат расчет по страховым взносам заполняется с учетом выплаченных сумм. Если никаких выплат производиться не будет, необходимо заполнить титульный лист, раздел 1 (без приложений) и раздел 3. При этом в разделе 1 по строке 001 следует указать код "2". Данные в 3 разделе заполняются только на руководителя.

Кроме того, при начислении заработной платы (иных выплат, облагаемых НДФЛ) директору в период с даты регистрации по 31.12.2020 включительно организация должна представить расчет 6-НДФЛ за 2020 год, содержащий сведения за указанный период. Расчет представляется не позднее 1 марта 2021 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" страхователи ежеквартально представляют расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме 4-ФСС. Страхователями признаются юридические лица любой организационно-правовой формы (ст. 3 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в рассматриваемом случае организация представляет расчет 4-ФСС за 2020 год. Срок представления зависит от формата: при представлении на бумажном носителе – 20.01.2021; при представлении в электронной форме – 25.01.2021.

Порядок представления сведений персонифицированного учета установлен Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее – Закон № 27-ФЗ).

В соответствии с п. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ страхователи ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем), представляют сведения по форме СЗВ-М о каждом работающем застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера).

Таким образом, данные о руководителе необходимо включать в ежемесячную форму СЗВ-М.

В соответствии с п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ страхователь ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, представляет сведения о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым по законодательству Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) по форме СЗВ-СТАЖ.

Порядок заполнения формы СЗВ-СТАЖ регулируется постановлением ПФР от 06.12.2018 № 507п (далее – Постановление № 507п).

Согласно п. 1.5 Постановления № 507п форма СЗВ-СТАЖ заполняется и представляется на работающих по трудовому договору, в том числе руководителей организаций, являющихся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества, или по договору гражданско-правового характера, предметом которого являются выполнение работ и оказание услуг.

Таким образом, не позднее 1 марта 2021 г. необходимо сдать СЗВ-СТАЖ за 2020 год на директора.

В форме СЗВ-СТАЖ в графах 6 - 7 указываются периоды работы. Эти сведения заполняются на основании документов работодателя. Даты, указанные в графе "Период работы" таблицы, должны быть в пределах отчетного периода, указанного в разделе 2 формы (п. 2.3.2 Постановления № 507п). Следовательно, если трудовой договор заключен в 2020 году, то в графе 6 указывается дата назначения на должность. А в графе 7 – 31.12.2020.

Дополнительно отметим, что в соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ организации не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания, обязаны представить в налоговый орган сведения о среднесписочной численности работников. Указанные сведения представляются по форме, утв. приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@.

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании?

Может ли существовать ООО без работников

Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе. Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос неоднозначный.

В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно. Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двухсторонний договор само с собой.

Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует.

По последним разъяснениям Минтруда и Роструда, заключать с единственным учредителем трудовой договор не обязательно, достаточно его решения о выборе директора в своем лице и приказа о назначении (Письма Минтруда России от 24.03.2020 № 14-2/В-293, Роструда от 06.03.2013 №177-6-1).

Как ООО без работников избежать штрафов

Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться.

Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений.
Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.

Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников?

Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима.

Один из часто обсуждаемых на форумах вопросов: «может ли применять ЕНВД ООО без работников?». Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. В 2020 году ООО без наемных работников или ООО с одним работником может применять ОСНО, УСН или же упомянутый выше ЕНВД. Но с 1 января 2021 года ЕНВД отменят, ООО смогут выбирать только между общей и упрощенной системой налогообложения.

Какую отчетность сдает ООО без работников?

Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным.

Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками:

ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли (НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом);
ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
УСН-щики раз в год (до 31 марта) подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения.

Эти отчеты сдаются в ФНС по месту регистрации ООО. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки. После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах.

Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут « нулевыми » . Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога.

Отчетность ООО за работников

ООО ставится на учет в качестве работодателя автоматически, сразу после регистрации. Поэтому даже при отсутствии работников ООО должно сдавать отчетность за сотрудников в ФНС, ПФР и ФСС.

Отчетность ООО за работников в ФНС

1. Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией: титульник, раздел 1 и подразделы 3.1 и 3.2. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках. РСВ-1 — ежеквартальный отчет, сдать его нужно не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Также ранее все организации должны были информировать налоговую о среднесписочной численности сотрудников. Вновь созданные ООО — до 20 числа месяца, следующего за созданием организации. Уже действующие компании подавали сведения о среднесписочной численности работников до 20 января года, следующего за отчетным.

С 2021 года сведения о среднесписочной численности организации будут ежеквартально сдавать в составе РСВ. Для этого форму расчета изменят.

2. Справки о доходах работников

Здесь речь идет об отчетности в ФНС: форме 2-НДФЛ, которая информирует о доходах каждого работника и налоге, начисленном и удержанном с этих доходов, и об отчете 6-НДФЛ, который содержит обобщенные сведения о доходах сотрудников. С 2021 года две эти формы объединят. 2-НДФЛ станет приложением к 6-НДФЛ и будет сдаваться раз в год. Но по итогам 2020 года 2-НДФЛ надо сдавать по старым правилам.

Сразу возникает вопрос: нужно ли сдавать 2-НДФЛ и 6-НДФЛ ООО без сотрудников? Поскольку справка по форме 2-НДФЛ заполняется на каждого сотрудника, то при отсутствии сотрудников эту форму сдавать не нужно. Более того, она не сдается и в том случае, когда сотрудники есть, но доходов в периоде у них не было. Если же в отчетном периоде (а для 2-НДФЛ это год) ООО начисляло зарплату сотрудникам, справки 2-НДФЛ по ним придется подать. 2-НДФЛ за 2020 год нужно сдавать до 2 марта 2021 года, так как 1 марта приходится на воскресенье.

С формой 6-НДФЛ ситуация чуть сложнее. С одной стороны, это тоже справка о доходах сотрудников. И если сотрудников нет, то вроде бы и отчет сдавать не нужно. С другой стороны, за несдачу предусмотрены штрафные санкции. И поскольку у налоговой нет механизма, позволяющего узнавать, должен ли налогоплательщик отчитываться о доходах сотрудников, лучше подавать нулевые справки 6-НДФЛ. Срок сдачи — последний день месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом.

Отчетность ООО без работников в ПФР

Основная отчетность ООО в ПФР включает в себя формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

СЗВ-СТАЖ вместе с описью ОДВ-1 сдавайте ежегодно до 1 марта. По форме СЗВ-М придется отчитываться чаще: за каждый месяц до 15 числа следующего месяца. Первая версия электронного формата не предусматривала сдачу «нулевки», поэтому можно было сделать вывод, что ООО без сотрудников СЗВ-М не подают. Однако посреди первой сдачи отчета СЗВ-М формат изменился и мнение ПФР тоже — теперь рекомендуется сдавать СЗВ-М даже тем, у кого работников нет.

Но «нулевые» СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ нельзя назвать таковыми в чистом виде. Если в компании работает только директор-учредитель без зарплаты и трудового договора, СЗВ сдавайте на него. Так как такой учредитель считается застраховынным по ОПС лицом.

Отчетность ООО без работников в ФСС

В ФСС ежеквартально подается форма 4-ФСС. Ее сроки сдачи зависят от формы представления. Для бумажной формы — 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом, т.е. в 2021 году это — 20 апреля, 20 июля, 21 октября и 20 января 2022 года. Электронную форму сдают позже — до 25-го числа. Крайние сроки на 2021 год — 26 апреля, 26 июля, 25 октября и 25 января 2022 года. Компании без сотрудников подают «нулевую» форму.

Кроме того, ежегодно до 15 апреля нужно подтвердить в ФСС основной вид деятельности предприятия. Это касается и тех ООО, которые не имеют сотрудников и временно не ведут деятельность.

Автор статьи: Анна Сатдарова

Вы зарегистрировали ООО не больше 3 месяцев назад? Тогда мы дарим вам 3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии - дружелюбном онлайн-сервисе для расчета зарплаты, уплаты налогов и сдачи отчетности через интернет.

В бизнесе случаются и простои. И происходит это по различным причинам – экономическим, техническим, чрезвычайным обстоятельствам. Но, несмотря на временную приостановку деятельности, компании все равно должны сдавать отчетность в налоговую инспекцию и другие контролирующие органы. Такая отчетность называется нулевой. Однако, несмотря на свое название, «нулевка» может содержать сведения. К примеру, в бухгалтерском балансе всегда указываются суммы уставного капитала, источники его формирования. На самом деле нулевая отчетность представляет собой обязательный комплект документов, включающий налоговую и бухгалтерскую отчетность с большинством нулевых показателей.

А теперь конкретно, в какой ситуации подаются «нулевки»? Такое происходит, когда:

в компании нет сотрудников, и зарплата не начисляется, руководитель находится в неоплачиваемом отпуске;
нет никакой деятельности: договоры не заключаются, товары не доставляются, услуги или работы не ведутся, даже если они оплачены раньше;
нет никаких оборотов по расчетному счету.

Какие организации и куда подают нулевую отчетность в 2020 году

Кто вправе представлять нулевую отчетность

Название отчета

Куда подавать

Расчет по страховым взносам

СЗВ-М при отсутствии сотрудников подается на руководителя копании

Заявление о подтверждении основного вида деятельности, справка-подтверждение, копия пояснений к бухгалтерской отчетности

Организации на ОСНО

Декларация по налогу на прибыль

Декларация по НДС

ООО на спецрежиме, если выделяли НДС в счетах-фактурах или являлись налоговыми агентами

Декларация по НДС

Организации на УСН

Декларация по УСН

Организации, у которых есть объект налогообложения:

Декларация по налогу на имущество

Декларация по земельному налогу

Компании, попавшие в выборку Росстата

Единая упрощенная декларация заменяет несколько нулевых налоговых отчетов, подаваемых в ИФНС. Это форма КНД 1151085. Но ее использовать можно только при условии, что у компании:

не было движения денег по расчетным счетам или кассе за отчетный период;

отсутствовали налогооблагаемые объекты.

Нулевая отчетность ООО на ОСНО

Куда подавать

Декларация по налогу на прибыль

До 28 апреля 2020;

До 28 июля 2020;

До 28 октября 2020.

По итогам года: до 29 марта 2021 года (28 марта – выходной)

Декларация по НДС

Ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Декларация подается только в электронном виде

За 2020 год – до 31 марта 2021 года

Отчет о среднесписочной численности

За 2020 год – до 20 января 2021 года

– бумажную форму – до 15 числа следующего месяца;

– электронную – до 20

Ежемесячно, до 10 числа следующего месяца

– бумажную форму – до 20 числа следующего месяца;

– электронную – до 25

В том случае, если компания даже при отсутствии деятельности выплачивала какие-либо вознаграждения физическим лицам, она должна представить в налоговую инспекцию отчетность по НДФЛ (расчет 6-НДФЛ, справки 2-НДФЛ).

Нулевая отчетность ООО на УСН

Перечень нулевых отчетов для компании на УСН практически тот же, что и для налогоплательщика на ОСНО. Основные отличия заключаются в том, что не нужно подавать декларацию по налогу на прибыль и в большинстве случаев хозяйственной деятельности организациям на УСН не надо отчитываться по НДС. Но «упрощенцам» необходимо сдать по итогам года до 31 марта следующего декларацию по УСН. Даже тем, кто зарегистрировался в самом конце декабря и номинально отработал 1-2 дня без оборотов, декларацию нужно представить в общем порядке.

Правила заполнения нулевой отчетности на УСН зависят от выбранного объекта налогообложения. Их два: доходы и доходы минус расходы. Для каждого варианта предусмотрены свои особенности по заполнению налоговой декларации.

в обязательном порядке заполняется титульный лист нулевой декларации, а также разделы 1.1 и 2.1.

данные о налогоплательщике указываются по общим правилам;

нулевая декларация подается в ИФНС по месту нахождения экономического субъекта.

Для УСН «Доходы минус расходы»:

к заполнению обязателен титульный лист, а также разделы № 1.2 и 2.2 нулевой формы;

если у компании имеются обособленные подразделения, то подавать отдельную декларацию по УСН не требуется;

если у организации при отсутствии доходов есть расходы, сведения о них можно отразить в нулевой декларации в соответствии с данными бухгалтерского учета и/или по подтверждающим документам.

Обращаем внимание! Для сдачи нулевой отчетности не предусмотрены специальные даты. Все «нулевки» подаются в те же сроки, что и обычные налоговые декларации. За несвоевременную подачу нулевых деклараций предусмотрены штрафы.

Какие отчеты бухгалтер должен сдать и какие налоги уплатить за 2020 год, узнаете из данной статьи. Изменения в отчетности, новые формы мы собрали в таблице. Также в отдельной таблице мы отразили виды годовой отчетности со сроками ее сдачи.

Налоговый год завершается 31 декабря. Специалистам предстоит сдать не только годовую отчетность, но и отчитаться за IV квартал 2020 года.

Новое в годовой отчетности с 2021

В годовой бухгалтерской отчетности за 2020 год появились изменения, которые нужно будет учесть при сдаче. Все новое в отчетности смотрите в таблице.

формы отчетов за 2020 год можно сдавать только в электронном виде. Это касается в том числе малых предприятий. Бумажную отчетность принимать больше не будут;
отчет о финансовых результатах надо сдавать по новой форме, которая учитывает поправки в ПБУ 18/02

это последний год, за который 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдавали отдельно — с 2021 года это единый отчет

освободили от НДФЛ прощенные кредиты, выплаты за соцработу, гранты самозанятым при коронавирусе, стимулирующие выплаты медикам, федеральные субсидии при коронавирусе;
утвердили новую форму декларации о доходах за 2020 год

коэффициент дефлятор на 2020 год — 2,009 рубля;
декларация за 4 квартал 2020 года — последняя, ЕНВД отменен

появилась новая форма декларации, которая станет обязательна с отчета за 2021 год. Но ее можно использовать для отчетности за 2020 год уже с 20 марта 2021 года;
освободили от налогообложения коронавирусные субсидии и прощенные долги по льготным кредитам

декларация за 2020 год сдается по новой форме;
ограничение переноса налоговых убытков в размере 50 % продлено до 31.12.2021;
изменились правила инвестиционного налогового вычета;
освободили от налогообложения коронавирусные субсидии и прощенные долги по кредитам

новая форма декларации по НДС действует с 4 квартала 2020 года;
увеличился перечень товаров, облагаемых по ставке 10 %;
освобожден от НДС ввоз и безвозмездная передача медтоваров для борьбы с коронавирусом

годовую отчетность следует сдать по новой форме;
в декларацию добавили раздел 4, в котором отражается среднегодовая стоимость движимых основных средств;
изменился порядок расчета налога при изменении кадастровой стоимости

сдавать декларации за 2020 год и будущие периоды не нужно

действует новая форма РСВ, в которую теперь включаются сведения о среднесписочной численности (отдельный отчет отменен);
увеличены лимиты по пенсионным взносам — до 1 495 000 рублей и взносов в ФСС — до 966 000 рублей;
фиксированные взносы для ИП не изменятся и составят 40 874 рублей в год

Состав и формы годовой отчетности

Налогоплательщики должны отчитаться за 2020 год в ФНС, ПФР, ФСС и Росстат.

Пенсионный фонд

— СЗВ-М. Организации и ИП, у которых имеются сотрудники, обязаны ежемесячно отчитываться в ПФР по обязательной форме СЗВ-М. Сдайте отчет за декабрь до 15 января. ООО, у которых нет сотрудников, но есть единственный учредитель, тоже должны отчитываться.

Зарплату работника и взносы с нее в отчете указывать не нужно, ПФР интересует только персональная информация: ФИО, СНИЛС и ИНН.

— СЗВ-СТАЖ. Это один из отчетов, которые работодатели каждый год сдают в ПФР. Форму за 2020 год нужно сдать до 1 марта 2021 года включительно.

В форме нужно указать информацию о страхователе, срок работы застрахованных лиц и суммы взносов в счет пенсий.

— СЗВ-ТД. Этот отчет нужно сдавать, если сотрудник подал заявление о выборе формы трудовой книжки, переведен на другую постоянную работу, лишен права занимать определенную должность и пр. Если один из таких случаев произошел в декабре, отчет сдается до 15 января 2021 года. При приеме и увольнении отчет сдается на следующий рабочий день, в месячном отчете сведения не дублируются. Если по сотруднику СЗВ-ТД в 2020 году не подавали ни разу, надо отчитаться до 15 февраля 2021 года.

— ДСВ-3. Если работодатель уплачивает за работника дополнительные страховые взносы, то в ПФР нужно каждый квартал сдавать реестр по форме ДСВ-3. Форму за последний квартал 2021 года сдают до 20 января.

В форме укажите реквизиты работодателя, информацию о застрахованном сотруднике и суммы взносов — основных и дополнительных.

Нарушение правил сдачи отчетности грозит тем, что ее посчитают несданной и начислят штраф по 500 рублей на каждого работника.

— Справка о среднесписочной численности. Организации с сотрудниками и без, а также ИП-работодатели больше не сдают отдельную справку ССЧ. Эти сведения с отчета за 2020 год перенесли в форму РСВ.

— РСВ. Единый расчет по страховым взносам сдают в ИФНС работодатели-страхователи. В этом расчете указаны только суммы начисленных взносов и страховых выплат. Сдать расчет за 4-й квартал 2020 года нужно до 1 февраля (так как 30 января — воскресенье).

— ЕНВД. Декларацию по вмененному налогу за 4 квартал сдают все плательщики ЕНВД. Успейте отчитаться за 2020 год до 20 января.

— УСН. Эту декларацию сдают только плательщики упрощенного налога. Не забывайте, что сроки для отчета у ИП и организаций различаются: для предпринимателей — до 30 апреля, а для организаций — до 31 марта.

— Бухгалтерская отчетность. Ежегодную отчетность сдают все организации, независимо от налоговой системы. Отчетность 2020 сдайте до 31.03.2021.

Формы, включаемые в состав годовой отчетности утверждены Законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним.

Все компании должны сдать бухгалтерскую отчетность за 2020 год в электронном виде. Исключение больше не действует даже для субъектов малого предпринимательства — за 2020 год они должны отчитываться электронно (ст. 2 п. 4 Федерального закона от 28.11.2018 № 444-ФЗ).

Годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговую инспекцию по месту регистрации. При этом отчет за 2020 год сдавать в Росстат не надо.

— НДС. Эта декларация относится к ежеквартальным, ее нужно сдавать всем, кто платит НДС и выставляет с ним счета-фактуры. Отчет за 4-й квартал 2020 года нужно сдать до 25 января.

— Налог на прибыль. Форма этой декларации в 2020 году изменилась. Сдавать ее должны все налогоплательщики на ОСНО. За 2020 год отчитайтесь не позже 29 марта.

Отправьте декларацию в налоговую по месту нахождения фирмы, а при наличии нескольких филиалов в пределах одного субъекта самостоятельно выберите инспекцию, в которую будете отчитываться. Если вы не относитесь к крупнейшим налогоплательщикам и не имеете 100 работников, можете подавать декларацию на бумаге, в противном случае доступен только электронный формат.

— 2-НДФЛ. По этой форме работодатель последний раз отчитывается о доходе сотрудников и уплаченных с него налогах за 2020 год. С помощью этой же справки можно сообщить налоговой о том, что налог удержать не удалось, и подтвердить доходы работника. Сведения зза 2020 год нужно успеть сдать до 1 марта включительно.

— 6-НДФЛ. Последний день сдачи отчета за 2020 год — 1 марта. Форму заполняют нарастающим итогом с начала года и показывают совокупный доход всех сотрудников организации.

Форму заполняют нарастающим итогом с начала года и показывают совокупный доход всех сотрудников организации.

Небольшие фирмы с численностью сотрудников до 10 человек могут отчитываться в бумажной форме. Остальные — только в электронной. Критерии численности сократили с 25 до 10 человек — такие условия действуют с 2020 года (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

— 3-НДФЛ. Этот отчет сдают ИП на ОСНО и простые физлица. Новая форма начнет действовать с отчета за 2020 год, поэтому будьте внимательны, готовясь к сдаче. Постарайтесь сдать отчетность до 30 апреля, чтобы не получить штрафы.

4-ФСС. Это ежеквартальный отчет, который включает расчет взносов на случай травм и профзаболеваний. Его сдают все предприниматели и организации. В 2021 году отчет за истекший год нужно сдать до 25 января в бумажном виде или до 27 января — в электронном. Форма сдачи зависит от количества сотрудников, за которых производят отчисления. На бумаге можно отчитаться, только если число таких сотрудников в предыдущем году не превышало 25 человек. Все остальные компании сдают только электронную форму (ст. 24 ФЗ № 125-ФЗ).

Росстат

В 2021 году проходит сплошное статистическое наблюдение, поэтому для малого бизнеса и предпринимателей предусмотрены обязательные формы отчетности:

Форма № МП-сп — сдают все малые предприятия, в том числе микропредприятия. Отчитаться надо до 31 марта 2021 года или до 1 мая, если отчет направляется через госуслуги.
Форма № 1-предприниматель — сдают все индивидуальные предприниматели, независимо от вида деятельности и системы налогообложения. Отчитаться надо до 31 марта 2021 года или до 1 мая, если отчет направляется через госуслуги.

Полный список отчетов в службу статистики довольно большой, но вы наверняка должны сдавать не все. Сориентироваться в большом количестве статистических бланков и определить, какие ждет от вас Росстат, поможет официальный сайт службы статистики — https://websbor.gks.ru/online/info. Введите ИНН, ОГРН/ОГРНИП или ОКПО, чтобы получить актуальный перечень форм с указанием срока сдачи и периодичностью.

Организация, не представившая отчеты вовремя, может получить от территориальных органов штраф до 70 000 рублей, а при повторном нарушении — до 150 000 рублей. Росстат не всегда направляет уведомление о сдаче отчетности, но его неполучение — не основание для непредставления форм, поэтому проверяйте их самостоятельно.

Сроки сдачи

Сроки сдачи отчетности за 2020 год указаны в документах, которые регулируют соответствующий вид отчета. Для удобства сгруппируем сроки сдачи отчетности за 2020 год в таблицы.

Сроки сдачи отчетности в ФНС

Отчетность в ФНС	Сроки сдачи отчетности в 2021 году
Справка о среднесписочной численности	больше не сдаем отдельно
Декларация по ЕНВД	20 января
Декларация по НДС	25 января
Расчет по страховым взносам	1 марта
Декларация по налогу на прибыль	29 марта
Декларация по налогу на имущество	30 марта
Бухгалтерская отчетность	31 марта
Декларация по УСН	31 марта (юр. лица), 30 апреля (ИП)
2-НДФЛ	1 марта
6-НДФЛ	1 марта
3-НДФЛ	30 апреля

Сроки сдачи отчетности в ПФР

Отчетность в ПФР	Сроки сдачи отчетности в 2021 году
СЗВ-М	15 января, 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 17 мая, 15 июня, 15 июля, 16 августа, 15 сентября, 15 октября, 15 ноября, 15 декабря
СЗВ-ТД	если были кадровые мероприятия в предшествующем месяце — 15 января, 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 17 мая, 15 июня, 15 июля, 16 августа, 15 сентября, 15 октября, 15 ноября, 15 декабря

Сроки сдачи отчетности в ФСС

бумажный вариант — 20 января
электронный вариант — 25 января

15 апреля

Чтобы не забыть сроки сдачи отчетности за год и 4-й квартал 2020 года, пользуйтесь календарем бухгалтера.

Штрафы

За несоблюдение правил подготовки и сдачи отчетности назначают штрафы. Их можно получить за опоздание со сдачей и нарушение порядка представления. По каждому отчету могут быть выявлены и другие нарушения, но мы поговорим о штрафах, которые одинаковы для всех.

Штраф за несдачу отчетности

Если компания опоздает со сдачей отчетности в ИФНС, ФСС или ПФР, то получит штрафы.

Штраф за это нарушение составит 5 % от суммы налогов или взносов, начисленных за весь период или за последние 3 месяца периода, за который просрочен отчет. Срок начисления зависит от вида отчета, по налогам — на сумму декларации, по взносам — на сумму за последние 3 месяца.

Отсчет срока опоздания начинается сразу со дня, следующего за крайней датой уплаты. При этом учитываются как полные, так и неполные месяцы. Важно, что заплатить меньше 1 000 рублей за опоздание не получится, но и штраф больше 30 % от страховых взносов не начислят.

За несдачу бухгалтерской отчетности в налоговую и Росстат тоже назначают административные штрафы.

Наказание от ИФНС — 200 рублей за каждую несданную форму. Например, если организация сдает только баланс и отчет о финансовых результатах, штраф составит 400 рублей. А если нужно сдавать и другие отчеты, такие как отчет об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств — штраф вырастет до 1 000 рублей.

Руководителя и бухгалтера организации тоже могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.

Наказание от Росстата — от 20 000 до 150 000 рублей за несдачу отчетности или представление недостоверных сведений.

Штраф за нарушение порядка представления

Для каждого отчета есть два варианта представления — бумажный и электронный. Если организация или предприниматель выберет неверную форму, то получит штраф. По статье 119.1 НК РФ такое нарушение наказывается штрафом 200 рублей.

Читайте также: